Анализ ресурсной базы банков второго уровня

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 37 страниц
В избранное:

Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..2 стр.

Глава I Банковские ресурсы, их назначение и формирование

1.1 Экономическое содержание и понятие банковских
ресурсов ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... .4 стр.

1.2 Структура, характеристика и функции собственного капитала банка.
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..7стр.

1.3 Состав и структура обязательств ... ... ... ... ... ... ... .12 стр.

4. Экономическое содержание активных операций
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 14 стр.

Глава II Анализ ресурсной базы банков второго уровня

2.1 Анализ достаточности собственного капитала ... ... ...18 стр.

2.2 Структура привлеченных и заемных средств. Учет депозитных
операций ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..22 стр.

2.3 Механизм качественного распределения ресурсов в активные
операции ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .27 стр.

2.4 Критерии управления банковскими ресурсами ... ... .30 стр.

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..35 стр.

Библиография ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..37 стр.

Введение

Одним из интенсивно развивающихся звеньев банковской системы являются Банки
Второго Уровня. Они активно наращивают темпы активных и пассивных операций,
постоянно проводят политику экспансии кредита (расширение кредита) который
отражает рост производства, способствует назреванию прогрессирующих
структур в экономике и играет немаловажную роль в обслуживании иностранных
инвесторов. Банки обязаны размещать свои средства в полном соответствии с
нормативно- правовыми актами поддерживая свою ликвидность. Ликвидность -
это способность банка своевременно отвечать по своим обязательствам.

В условиях перехода к рынку проблема формирования ресурсов приобрела
исключительную актуальность для банков. Современная ситуация
характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских
ресурсов, поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и
конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала
и привлечению ресурсов.
В результате проведения банками пассивных операций образуются
банковские ресурсы. Банковские ресурсы – это совокупность средств,
находящихся в распоряжении банка и использовании ими для кредитных и
активных операций. К ним относятся: собственные, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления активных
операций.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от
уровня и специализации или наоборот, универсализации особенности их
деятельности, состояния рынка кредитных ресурсов. Современная структура
ресурсной базы коммерческих банков Республики Казахстан характерна
незначительной долей собственных средств. В состав собственных средств
входят: уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие кредитных
рисков и обеспечение ценных бумаг; средства на производственное и
социальное развитие; прибыль текущего года и нераспределенная прибыль
прошлых лет и т.д.
Уставный капитал является гарантом экономической устойчивости банка.
Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер
пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных
операций, одновременно изменение политики банка в области кредитовании
может существенно влиять и характер ресурсов.
Важнейшая функция собственных средств банка – служить обеспечением
обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как
величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим
обязательствам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет
масштабы его деятельности.
В результате проведения банками пассивных операций образуются
банковские ресурсы. Банковские ресурсы – это совокупность средств,
находящихся в распоряжении банка и использовании ими для кредитных и
активных операций. К ним относятся: собственные, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления активных
операций.
На формирование банковских ресурсов оказывает огромное влияние
пруденциальные нормативы. Которые устанавливают определенные ограничения:
1.минимальный размер уставного капитала;
2.коэффициент достаточности собственного капитала;

3. максимальный размер риска на одного заемщика;

4. коэффициенты ликвидности;

5. лимиты открытой валютной позиции;

6. коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства
и другие не финансовые активы.

Данные нормативы помогают обеспечить устойчивое финансовое положение
банка.
Задачами курсовой работы являются:
1. Рассмотреть содержание и понятие банковских ресурсов;

2. Изучить структуру, состав, характеристику собственного капитала,
обязательств и активных операций банка;

3. Проанализировать ресурсную базу Банков второго уровня;

4. Определить критерии управления банковскими ресурсами.

Целью данной курсовой работы является раскрытие понятия банковских
ресурсов, их назначения, формирования и размещения, и учет депозитных
операций.

Глава I. Банковские ресурсы, их назначение, формирование и размещение

1. Экономическое содержание, понятие банковских ресурсов

С правовой точки зрения Банк – это юридическое лицо, являющиеся
коммерческой организацией, которая правомочна осуществлять банковскую
деятельность.

Банк имеет специфическое назначение, выполняет определенные функции.
Будучи предприятием, регулирующими денежно-кредитные отношения,
выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются
экономическим законам и специальным законодательным нормам.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. Одним из
основных источников ресурсов являются привлеченные средства. Они состоят в
частности из депозитных средств. Как правило, их доля достигает около 50-
70,% а иногда выше. Банк, привлекая их, удовлетворяет потребности секторов
экономики, обеспечивает население в потребительском кредите, обеспечивает
свою ликвидность.
Не менее важным являются собственные средства банка. К ним относятся:
Уставный капитал, Резервный капитал, Дополнительный капитал, различный
фонды и не распределенный чистый доход. Значение собственных средств,
прежде всего в том, чтобы поддерживать устойчивость банка. За счет них
создаются необходимые резервы, также они являются главным источником
вложения в долгосрочные активы, т.е. кредиты, ценные бумаги и прочие
инвестиции.
Заемные средства – это межбанковские кредиты. Они могут отсутствовать в
пассиве банка, поскольку инициатива заимствования их зависит от банка.
Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в
распоряжение банка заемщика практически немедленно и не требуют резервного
обеспечения. Значение их состоит в том, что, перераспределяя избыточные
средства, некоторые банки повышают эффективность использования кредитных
ресурсов.
Следует обратить внимание, что понятие банковские ресурсы шире, чем
понятие ресурсы кредитования, поскольку первые предоставляются не только
для целей кредитования, но и для формирования и осуществления других
активных операций банка.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских
ресурсов: банковские ресурсы – совокупность средств, находящиеся в
распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных
операций.
При всех достоинствах данного определения недостатком является то, что
в нем совершенно не обращается внимание на источники формирования
банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. В
условиях существования рынка кредитных ресурсов для коммерческого банка
оказывается одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От
пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно,
масштаб деятельности коммерческих банков. С помощью пассивных операций
банки формируют свои ресурсы. Исходя их вышеизложенного, можно сформировать
следующее определение ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а
также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных
операций, а также активно-пассивных операции и используемые для активных
операций банков.
В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Это вызвано тем,
что с переходом к рыночным моделям экономики, ликвидация монополии
государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской
системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.
Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился
общегосударственный фонд банковских ресурсов, банки в условиях коммерческой
самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию
собственного капитала банка и привлечению ресурсов.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК
пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским
ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления банком
активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью
получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура,
и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, одновременно изменение политики банка в области
кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные
средства, составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю
собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает
сложившейся структуре в мировой банковской практике.
Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов
коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков
выступает, прежде всего, акционерный и резервный капитал, образованный за
счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные
фонды, образуемые в соответствии с их уставами путем отчислений из
прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: кредиты,
полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков,
хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах;
средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-
материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для
проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные
виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на
банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные
депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных
органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета),
средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и
учреждений кредитования, кредитных товариществ и т.д.
Нац. банк РК стал для коммерческих банков резервным или банком банков,
поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою
очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня
коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями,
специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой
ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов,. Для банков в РК одинаково
важные как активные, так и пассивные операции.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК характерна
незначительной долей собственных средств.
Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности
коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя
наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы
ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при
условии соблюдения ликвидности банка. Структура банковских ресурсов
отдельных коммерческих банков зависит от уровня и специализации или,
наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка
кредитных ресурсов.
Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы
банка представляют собой сложную структуру. Основу их составляют
собственный капитал, но большую их часть представляет заемные и
привлеченные средства.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады
клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать
наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были
уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.

2. Структура, характеристика и функции собственного капитала банка.

Особую форму банковских ресурсов представляет собственный капитал
банка. Собственный капитал банка, имея четко выраженную правовую основу и
функциональную определенность, является финансовой базой развития банка.
Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и
кредиторам, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами
банка.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет.Структура собственных
средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на
протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от
качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по
обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и
является обязательным условием образования банка как юридического лица.
Его величина регламентируется законодательными актами Агентства
Финансового надзора Республики Казахстан. Для вновь создаваемых банков в
сумме 1500000000 тг., для действующих банков в сумме 1000000000тг., для
региональных банков (расположенных вне городов Алматы и Астаны) в сумме
500000000 тг.

Объявленный уставный капитал акционерного общества состоит из
суммарной номинальной стоимости всех объявленных к выпуску акций и
выражается в единой валюте. Выпущенный (оплаченный) уставный капитал
акционерного общества состоит из суммарной номинальной стоимости
выпущенных акций. Пропорционально по вкладу в уставный капитал, каждый
его акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде
дивидендов.

Резервный капитал создается с целью поглощения возможных убытков
возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его
функционирования. Величина резервного фонда устанавливается НБ.
Разрабатывается конкретно по каждому банку и отдельно по внутренним и
иным обязательствам. Банк должно создавать резервный капитал для покрытия
убытков. Резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений из
чистого дохода банка. Размер ежегодных отчислений устанавливается общим
собранием акционеров.

Другая группа фондов формируется либо как отражение процесса
перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую
продукцию, либо как результат перераспределения полученной или
использованной прибыли на определенные цели. Третья группа фондов
образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как
инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других
стран.

Следующая группа фондов создается с целью снижения рисков по
отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости
банков путем поглощения убытков за счет созданных резервов. К ним
относятся резервы на покрытие кредитных рисов и на обесценение
ценных бумаг.

Таким образом, понятие собственные средства банка – наиболее общее,
включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности
банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные
банком, а также нераспределенную прибыли прибыль текущего года.
Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем.
Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды,
созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за
счет источников на цели поддержания банка, входят и в капитал банка, если
они отвечают следующим принципам:

( стабильность; ( субординация по отношению к правам кредиторов; (
отсутствие фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально
создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его
экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в
использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Выделяются три основные функции, выполняемые банковским капиталом:
защитная оперативная регулирующая

1. Защитная функция означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в
случае ликвидации банка, а также сохранение, платежеспособности путем
создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, несмотря на
угрозу появления убытков. Капитал играет роль своеобразной защитной
подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения
крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных
затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный
капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия
убытков возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

2. Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение
по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на
приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых
ресурсов на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых
ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда
учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих
этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть
этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных
резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций
служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам
акций или долгосрочных займов при проведение мероприятий структурного
характера – открытий филиалов, слияниях.

3. Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с
особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банка. С
помощью показателя капитал банка государственные органы осуществляют
оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции
относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и
инвестиционных операций.

4. Оборотная функция. Как известно, любой капитал формируется в надежде
не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную
коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность не отделима от
рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное
свойство, постольку главная функция собственного капитала банка составит
в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска.
Речь идет о функции капитала банка, которую можно назвать оборотной
функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски
кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций,
покупки ценных бумаг и других прав участия, вложений средств в здания,
сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают
кредиторов от убытков.

5. Резервная функция. Риски свойственны не только активным, но и
пассивным операциям банков. В процессе кругооборота и оборота капитала
банки преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного
отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на
банковские счета по причине роста платежей и др. преодолению рисков
способствуют нормативы ликвидности банков, а также участие коммерческих
банков в образовании фонда обязательных резервов кредитной системы за
счет части привлеченных кредитных ресурсов.

Ликвидность характеризуется двумя коэффициентами: коэффициентом
текущей ликвидности (К-4) и коэффициентом краткосрочной ликвидности (К-
5). Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение
среднемесячного размера высоколиквидных активов к среднемесячному
размеряя обязательств до востребования.

Коэффициент краткосрочной ликвидности банка рассчитывается как,
отношение среднемесячного размера активов, первоначальным срокам
погашения не более трех месяцев, включая высоколиквидные активы, к
среднемесячному размеру обязательств, со сроком привлечения не более трех
месяцев, включая обязательства довостребования. Значение К-4 не менее
0.3, К-5 не менее 0.5

Таким образом, резервная функция обеспечивает функционирование
банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не
взвешенные с учетом риска, превратились в убытки.

Основной целью для банка является снижение риска банковского капитала:

- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;

- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает
банки от проблем ликвидности;
- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход
обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком. Роль капитала как буфера против убытков по кредитам
наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных
средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по
кредитам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам (там и
основным выплатам). Отток средств не изменяется. Банк является
платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал
служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии
платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются
обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства
или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и
выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем
больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться
неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше
будет риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков. Капитал сдерживает рост и уменьшает риск
ограничением новых активов, которые банк может приобрести через
финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с
устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам.
Так, если банки решают увеличить размер кредитов или приобрести другие
активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного
финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост
активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих
возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный
капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его
самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые
несет банк.

1.3 Состав и структура обязательств банка.

Статьи баланса расположены по степени убывания ликвидности в активах, и
по степени убывания срочности, а пассивах. Пассивная часть баланса
отражает источники образования средств банка. Активная часть – показывает
размещение этих средств. В состав обязательств банка входят следующие
статьи:

1. Корреспондентские счета банков – это банковские счета банков и
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций. В связи с
переходом на 2-ух уровненную систему управления межбанковские расчеты
производятся по единому кор. счету на уровне головного банка. Работа
единого кор. счета оформляется договором о кор. отношениях между филиалом
НБ и Республиканским банком. Проведение платежей по единому кор. счету
обеспечивает расчетный центр БВУ. Учет операций по прямым кор. отношениям
между банками осуществляется по балансовому счету ЛОРО № 2013 Кор. счет
других банков. По кор. счету БВУ ежедекадно, ежемесячно производятся
выверка операций проведенных операций по кор. счету. Платежи с кор. счетами
БВУ филиал НБ производится в пределах остатка на кор. счете в НБ открыт
кор. счет для БВУ № 36214 кор. счет в НБ.

2. Банковские счета и вклады клиентов. Банковский счет – это способ
отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему вклада и
совершению банком операций связанные с осуществлением банковского
обслуживания клиента. К банковским счетам согласно инструкции НБ
относятся: текущие, сберегательные и кор. счета. Текущий счет – это счет,
открываемый клиенту для хранения и перевода денег (2203).Сберегательный
счет – это счет, открываемый клиенту при внесении им суммы денег на
хранение в банк.

По экономическому содержанию банки подразделяются на след. виды: вклад
довостребования, срочный вклад, условный вклад, карт счет и вклад гарантия.
В зависимости от условия возвратов вкладов делятся только на 3
(довостребования, срочные и условные).

Карт счет – это вклады, принятые банком от клиентов по договору
банковского счета для осуществления финансирования при расчетах с
использованием дебитных карточек и чеков.

Вклад гарантия – это вклад, принятый банком от клиентов по договору
банковского вклада для обеспечения выполнения ими своих обязательств перед
банком.

Вклад довостребования подлежит возврату полностью или частично по 1-у
требованию клиента полностью или частично. Срочные вклады –
деньги находящиеся на хранении определенное время. По этим владельцам
уплачивается фиксированное вознаграждения.

Условные вклады – это вклады, принятые банком по договору банковского
вклада, который вносится клиентом до наступления определенного
обстоятельства путем открытия временного сберегательного счета клиенту.

3. Выпущенные долговые ценные бумаги представляют собой документ, который
отражает связанные с ним имущественные права. Они могут самостоятельно
обращаться на рынке, быть объектом купли-продажи, может быть источником
регулярного дохода. Банк вправе выпускать самостоятельно акции и
облигации. Облигация это документ, подтверждающий долговое обязательство
эмитента и выставляемый против его акта. Основное ее отличие состоит в
том, что ее можно заложить в виде залога и получить затраченный на нее
капитал. Облигация дает возможность инвесторам получение постоянного
дохода на протяжении определенного периода. 4.Задолженность перед
банками представляет собой заемные средства. Это межбанковские кредиты.
Они могут отсутствовать в пассивах банка, поскольку инициатива
заимствования их зависит от банка. Централизованные и межбанковские
кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка заемщика
практически немедленно и не требуют резервного обеспечения. Значение их
состоит в том, что, перераспределяя избыточные средства, некоторые банки
повышают эффективность использования кредитных ресурсов. 5.
Субординированный долг банка – это необеспеченное обязательство банка
соответствующее след. требованиям:

- не является депозитом, либо обязательством на предъявителя;

- не является залоговым обеспечением по требованиям банка или
аффилированных с ним лиц;

- не подлежит досрочному (полному или частичному) погашению;

- при ликвидации банка удовлетворяется в последнюю очередь (перед
распределением оставшегося имущества перед акционерами).

6. Налоговые обязательства. Каждый год из чистого дохода банка
перечисляется в бюджет 30%.

7. Прочие обязательства.

1.4Экономическое содержание активных операций банка.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения
необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Сочетание двух целей
совершения активных операций характеризует специфику банк как коммерческого
предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них
банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое
содержание активов банка. Наиболее распространенными видами активных
операций банков являются : заемные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Заемные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В
макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что
посредством них банки превращают временно бездействующие фонды в
действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления.
Назначением кредитов является удовлетворение индивидуальных потребностей
заемщиков (производственных, торгово-посреднических, потребительских);
получателями кредитов могут выступать юридические и физические лица,
имеющие различную кредитоспособность; может различаться продолжительность
пользования кредитом. Но указанные различия в экономическом содержании на
ликвидность банка, т.е. не должны приводить к несвоевременному возврату
выданных кредитов. Поэтому банки организуют процесс кредитования клиентов,
выделяя виды кредитов, позволяющие дифференцировать объект кредитования,
механизм выдачи и погашения кредитов, формы контроля за возвратностью. В
данную группу активов включаются также факторинговые лизинговые сделки.

Второй группой активных операций являются инвестиционные. В процессе
их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в
ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной
деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством
прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных
операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств
непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств
в здания, оборудования и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются
за счет собственного капитала, их назначение состоит в обеспечении условий
для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Третьей группой активных операций банков являются депозитные. Назначение
активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и
длительных резервов платежных средств на счетах в Нац. банке и других
коммерческих банках. К этой же группе активов относится остаток кассовой
наличности, находящейся у самого банка, обеспечивающий платежи в наличной
денежной форме, а также вложения в высоколиквидные ценные бумаги, например
ГКО. Данная группа активов обеспечивает текущую ликвидность банка и
характеризуется как первоклассные ликвидные активы. Одни из этих активов
(средства на кор. счете и на резервном счете в Нац. банке, кассовая
наличность) являются бездоходными, другие (средства на кор. счетах в других
коммерческих банках, вложения в ГКО и др.) приносят банку доход.

Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за
рубежом значительный доход. Экономическое содержание указанных операций
различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или
драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов,
которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в
других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к
собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции)
– банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению
своих клиентов.

Классификация активных операций банков осуществляется по нескольким
критериям.

1. С точки зрения доходности выделяются активы:

а) приносящие доход;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: кредиты, значительная доля
инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки
средств на корреспондентском и резервном счетах в Нац. банке, инвестиции в
основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, тем
эффективнее они размещены.

2. С точки зрения ликвидности выделяются 3 группы активов: а)
первичные резервы; б)вторичные резервы; в)малоликвидные активы; г)
неликвидные активы.

Первичные резервы образуют активы, находящиеся непосредственно в денежной
форме. К ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на кор. счетах
в Нац. банке и других банках. Остатки средств на резервном счете в Нац.
банке, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.

Вторая группа активов по степени ликвидности охватывает различные
краткосрочные вложения банка; ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.

Третья группа активов включает, во-первых, долгосрочные вложения банка
кредиты, ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов;

Четвертая группа активов включает в себя здания и сооружения, часть
просроченной задолженности по ссудам, безнадежные вложения (длительные
просроченные долги).

3.По степени риска активы делятся на 5 групп.

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска:
кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном
счетах в Нац. банке, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с минимальным риском 20% . В нее
входят остатки на кор. счетах в иностранной валюте.

В третьей группе активы с повышенным риском 25-50%. Они охватывают
инвестиции банка в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с максимальным риском 100%. В эту
группу включены: остатки средств на кор. счетах коммерческих банков,
гарантии и поручительства, выданные банком.

В пятой группе активы с (супер) максимальным риском 100, 125, 150 %. К
ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все
остальные инвестиции банка.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях
(покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит
изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для
удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции)
банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной
ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль
посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Глава II Анализ ресурсной базы банков второго уровня

2.1 Анализ достаточности собственного капитала банка

Термин достаточность капитала отражает общую оценку надежности
банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как буфера
против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала
и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип
достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру
активов, с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда
учитывают в своей работе, что чрезмерная капитализация банка, выпуск
излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в
собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на
результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска
акций – дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по
сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с
одной стороны, и органы надзора за банками, с другой, стремятся найти
оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами
деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь
идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков. Мера
ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие
кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также
существует ряд факторов, обуславливающих требования по увеличению
банковского капитала; а)рыночная стоимость банковских активов более
изменчива, чем у промышленных предприятий – меняется с изменениями
процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков; б)банк
полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из
которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или
экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. В
ходе анализа структуры собственных средств банка (капитала), необходимо
выяснить, не превышает ли величина уставного капитала, включаемого в состав
основного капитала, размер реально оплаченной его суммы, а величина
эмиссионного дохода в составе источников капитала – официально
зарегистрированных НБ РК итогов эмиссии акций. Здесь следует учитывать тот
факт что фонды кредитной организации, являющиеся источником выдачи ссуд ее
сотрудникам, не могут включиться в состав капитала банка, в отличии от
других фондов (резервного накопления), а также прибыли текущего года,
уменьшенной на величину распределенной ее части за соответствующий период;
разницы между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме
акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом), в случае
уменьшения уставного капитала до величины собственных средств.
Основным элементом в анализе собственного капитала является расчет
коэффициента достаточности собственного ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.