Ведение и учет валютных операций с безналичной и наличной иностранной валютой в ОАО Темирбанк

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 79 страниц
В избранное:

Введение

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с формирования банковской системы. Это сфера динамично развивается и сегодня.

Экономика Республики Казахстан находится на стадии активных рыночных преобразований. Реформирование ее требует осмысления накопленного опыта, выявление эволюционных процессов и скачкообразных шагов к освоению рыночных реформ, методов и принципов управления предпринимательской деятельностью хозяйствующих субъектов.

У каждой страны есть свой деньги. Они служат средством обмена или средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а также используется как мера отлаженных платежей. В таком качестве деньги выступают, как национальные валюты не только на внутреннем рынке, но и на внешнем рынке.

Внутренний валютный рынок Казахстана фактически еще не сложился, он находится на стадии формирования. В связи с небольшим размером казахстанского рынка любой крупный финансовый институт, в том числе, иностранный в состоянии вызвать небольшие потрясения, если увидит в этом для себя ощутимую выгоду. Всем известно, что в периоде погашения внешних долгов коммерческими банками происходит изъятие с рынка значительных валютных средств, что сильно сказывается на курсе того же тенге. Валютное законодательство не полно и противоречиво. Специфика отечественного валютного рынка определяется тем, что при его возникновении правительство встало на путь ведения внутренней конвертируемости тенге. Свободная купля - продажа валюты быстро привела к долларизации отечественной экономики, уровень которой снижается, а не растет. Но национальных валют столько, сколько и суверенных государств. Следовательно, существует такое же количество обособленных структур, процентных ставок, режимов валютных курсов, валютных паритетов и т. д. Все они скапливаются на международном валютном рынке.

Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из несущих конструкции административно - командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в стане утратила традиции и опыт российских банков.

Я считаю, что будет целесообразно сделать работу следующим образом. Дипломная работа будет состоять из трех глав и заключения, каждая из глав будет охватывать основные моменты на которые я хочу обратить ваше внимание, а в заключении, я постараюсь указать на основные перспективы развития банка, высказать свой предложения и рекомендации по совершенствованию деятельности банка в сфере валютных операций.

Первая глава будет охватывать сущность, значение валютных операций, а также виды и сделки валютных операций. Вторая глава будет охватывать ведение и учет валютных операций с безналичной и наличной иностранной валютой. В третьей главе будет охватываться либерализация валютного режима.

Формирование рыночных отношении и происходящие в связи с этим кардинальные изменения в экономике страны требуют принципиально иных, чем прежде, методов управления, а соответственно - и совершено других производителей производства. Это должны быть специалисты своего дела, обладающие глубокими и разносторонними знаниями, хорошо разбирающиеся в тайнах избранной профессий, умеющие принимать продуманные и тщательно взвешенные решения.

Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткое сроки войте на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.

I-глава . Валютные операций банка в контексте деятельности банка.

Сущность, значение валютных операций.

Валютная операция - это купля продажа иностранной валюты или обмен одной валюты на другую.

Иностранная валюта как основной объект проведения валютных операций используется в следующих случаях:

при проведений коммерческой сделки.
при созданий валютного рынка.
при проведений арбитража.
для регулирования риска.

Коммерческие сделки с использованием иностранной валюты, операций, включающие приобретение и продажу иностранной валюты для облегчения торговли товарами и услугами, а не чисто финансовые операций.

Торговля валютой может быть отнесена к различным видам банковских операций. Иногда ее причисляют к операциям, проводимым банком за счет собственных средств, а иногда считают видом банковских услуг. Кроме того, торговля валютой может осуществляться на специальных валютных биржах. Относится ли торговля валютой к банковским услугам или к операциям, проводящимся за счет банка, зависит от размера и вида коммерческого банка.

После второй мировой войны широкое развитие получили различные виды валютных операций. С конца пятидесятых годов в промышленно развитых странах преобладали валютные сделки с немедленной поставкой валют (спот) и срочные (форвардные) сделки, причем последние были объектом валютного регулирования. С семидесятых годов на ряде бирж развиваются фьючерсные и опционные валютные сделки - новая форма спекулятивных сделок и хеджирования от валютных рисков. Наличные валютные операций осуществляют большинство банков, срочные операций и («своп») - сделки - в основном более крупные, регулярные опционные операций - крупнейшие банки. Валютные операций с немедленной поставкой (спот) наиболее распространены и составляют до 90% объема всех выплаченных сделок. Их сущность заключается в купле продаже валюты на условиях ее поставки банком контрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения.

Широкое распространение электронных средств связи «Свифт», систем электронных межбанковских переводов например, ЧИПС в США, ЧАПС в Лондоне и т. п., компьютерной обработке позволяет значительно быстрее осуществлять операций, такие как размещение однодневных депозитов « с сегодня до завтра» или « с завтра до послезавтра ». Однако традиционной валютной операцией остается сделка « спот » и базовым курсом - курс « спот », называемый « курсом телеграфного перевода ». Именно на базе этих курсов определяются другие курсы сделок на валютном рынке: как срочные, так курсы разовых сделок с более коротким сроком поставки валюты.

Валютные операций с немедленной поставкой является самым мобильным элементом валютной позиций и заключает в себе определенный риск. С помощью операций « спот » банки обеспечивают потребности своих клиентов в иностранной валюте, перелив капиталов, в том числе « горячих » денег, из первой валюты в другую, осуществляют арбитражные и спекулятивные операций.

Горячие деньги - денежные капиталы, стихийно перемещающиеся из одной страны в другую в целях сохранения стоимости или сверхприбыли.

Срочные сделки с иностранной валютой (форвардные, фьючерсные ) - это валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке обусловленной сумме инвалюты через определенный срок после заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого определения вытекают две особенности срочных валютных операций:

существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения сделки, то есть поставки валюты. Он определяется как конец периода от даты заключения сделки (срок 1-2 недели, 1, 2, 3, 6, 12 месяцев и до 5 лет) или любой другой период в пределах срока.

2) курс валют фиксируется в момент заключения сделки, хотя операция исполняется через определенный срок.

Разница между курсом валют по сделкам « спот » и « форвару » определяется как скидка (дисконт-dis или депорт-Д) с курса « спот », когда курс срочной сделки ниже, или премия (рт или репорт-R), если он выше. Премия означает, что курс валюты по форвардной операций ниже, чем по наличной. В целом размер скидки или премий относительно стабильнее, чем курс «спот » или вычитаются из него. При косвенной котировке валют дисконт прибавляется, а премия вычитается из курса « спот ». Курсы валют по срочным сделкам, котируемые в цифровом выражений, а не методом премий или дисконта, называется курсами «аутрайт»

Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих целях:

конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка инвалюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск.

- страхование портфельных или прямых капиталовложений за границу от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены.

- получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Опцион (лат. Optionis-выбор ) с валютой -соглашение, которое при условий уплаты установленной комиссии (премии) предоставляет одной из сторон в сделке купли -продаже право выбора (но не обязанность) либо купить (сделка call) - опцион покупателя), либо продать (сделка put- опцион продавца) какое-то определенное количество определенной валюты по курсу, установленному при заключении сделки до истечении оговоренного срока (в любой день -американский опцион, на определенную дату раз в месяц - европейский опцион ) . Сделки на условиях опциона содержат большой риск для банка, поэтому он устанавливает менее выгодный курс для клиента. Размер комиссии по опциону определятся с учетом курса валюты (объекта сделки) по срочной сделке на дату окончания опционного контракта. Опционные сделки выгодны при курсовых колебаниях, превышающих размер комиссии. В основном валютный опцион применяется для страхования валютного риска. Опционами торгуют не только на межбанковском рынке, но и на биржах: фондовых и товарных.

С семидесятых годов в западных странах с переходом к плавающим валютным курсам получили развитие валютные фьючерсы-соглашения, которые означают обязательство на покупку или продажу стандартного количества определенной валюты на определенную дату (в будущем) по курсу, заранее установленному при заключении сделки. В стандартных контрактах регламентируется все условия: сумма, срок, гарантийный депозит, метод расчета. Торговля фьючерсами осуществляется через клиринговый дом (расчетную палату), который является продавцом для каждого покупателя и покупателем - для продавца.

Разновидностью валютной сделки, сочетающей наличную и срочную операции, является сделка «своп». «Своп» (анг swap - мена, обмен) - это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами. По операциям «своп» наличная сделка осуществляется по курсу «спот», который в контрсделке (срочной) корректируется с учетом премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса. При этом клиент экономист на марже - разнице между курсами продавца и покупателя по наличной сделке. Операции «своп » удобны для банков: они не создают открытой позиции (покупка покрывается продажей), временно обеспечивают необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции «своп» совершаются не только с валютами, но и с процентами. В форме сделки «своп» банки осуществляют обмен валютами, кредитами, депозитами, процентными ставками, ценными бумагами или другими ценностями.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операции в тенге и иностранной валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Республики Казахстан, сделках не торгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

В каждом суверенном государстве в качестве законного средства используется ее национальная валюта. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем. Для совершения подобного обмена существуют валютные рынки - официальные центры, где совершается купля - продажа или обмен иностранных валют на национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения.

Операции по обмену валют существовали с незапамятных времен в форме «меняльного дела» в древнем мире и в средние века, однако валютные рынки в современном понимании сложились ХIХ веке. Они характеризуются следующими основными особенностями:

усилилась интернационализация валютных рынков на базе интернационализации хозяйственной деятельности, широкого использования электронных средств связи и осуществления операции и расчетов по ним;
операции совершаются непрерывно в течений суток попеременно во всех частях света;
техника валютных операции унифицирована, расчеты осуществляются по корреспондентским счетам банков;
широкое развитие валютных операции с целью страхования валютных кредитных рисков;
спекулятивные арбитражные операции намного превосходят валютные, связанные с коммерческими сделками, число их участников резко возросло и включают не только банки и транснациональные (ТНК) корпорации, но и юридические и даже физические лица;
нестабильность курсов валют, которые подобно своеобразному биржевому товару имеют зачатую свои тенденций не зависящие от фундаментальных экономических факторов.

С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают:

своевременное осуществление международных расчетов;
страхование валютных и кредитных рисков;
взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;
диверсификацию валютных резервов банков, предприятий, государства;
регулирование валютных курсов (рыночное и государственное) ;
получение спекулятивной прибыли их участниками в виде разницы курсов валют;
проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики.

С институциональной точки зрения валютные рынки - это совокупность банков, брокерских фирм, корпорации, особенно транснациональных корпорации (ТНК) . Банки совершают 85-95 процентов валютных сделок между собой на межбанковском, а также с торговопромышленной клиентурой.

Субъектами валютных операции являются резиденты и нерезиденты Республики Казахстан.

Объектом валютного регулирования являются операции, осуществляемые с валютными ценностями, к которым относится: иностранная валюта и ценные бумаги (акции, облигации, платежные документы, долговые обязательства, драгоценные металлы) .

Операции с валютными ценностями подразделяются на два вида: текущие валютные операции, включающие переводы валюты из страны и наоборот, переводы неторгового характера и операции, связанные с движением капитала, включающие прямые инвестиции, финансовые кредиты и другие.

Лицензия на проведение банковских операции в иностранной валюте выдается Национальным банком на неограниченный срок и является именной, то есть не подлежит передаче третьим лицам, Банк имеет право осуществлять валютные операции лишь при условии указания на право их проведения в лицензии и в соответствии с этим:

принимать и размещать средства в иностранной валюте на счета и вклады юридических и физических лиц;
привлекать и предоставлять кредиты и займы банкам и организациям в иностранной валюте;
валюте у юридических и физических лиц;
осуществлять куплю - продажу валюты;
устанавливать корреспондентские отношения с банками иностранных государств;
осуществлять кассовое обслуживание своих клиентов в иностранной валюте;
осуществлять расчеты по торговым и неторговым операциям в иностранной валюте;
совершать другие операции в соответствии с международной банковской практикой.

Банки, которым предоставлено право на проведение валютных операции, называются уполномоченными. Основными факторами, определяющими роль банка на валютных рынках, являются величена банка, его репутация, степень зарубежной сети отделении и филиалов, объем совершаемых международных банковских расчетов. Также определенную роль играют периодически водимые валютные ограничения, состояние телексной и телефонной связи и его валютная политика.

Национальным банком с апреля 2000 года был осуществлен переход к режиму свободно плавающего обменного курса тенге, который предполагает формулирование курса национальной валюты на основе спроса и предложения на валютном рынке без значительного вмешательства Национального банка. В этих условиях резко повышается значимость валютного регулирования, основными задачами которого являются:

разработка нормативных правовых актов, определяющих принципы и порядок осуществления валютных операции на территории Республики Казахстан, права и обязанности субъектов валютных операции, ответственность за нарушение валютного законодательства;
контроль за соблюдением валютного законодательства (валютный контроль;
анализ состояния валютного рынка объемов и структуры совершаемых валютных операции.

Для решения задач валютного регулирования Национальный банк Казахстана использует следующие основные методы:

установление порядка проведения валютных операции, предусматривающего определения субъектов и объектов валютных операции, прав и обязанностей субъектов валютных операции, классификацию, установление правил обращения (владения, пользования, распоряжения) валютными ценностями и другие;
введение ограничений на совершение определенных валютных операции в зависимости от их характера, субъектов, объектов, объема и т. д.
лицензирование деятельности, связанной с использованием иностранной валюты;
регистрация валютных операций;
сбор и анализ отчетности о валютных операциях;
контроль за соблюдением валютного законодательства, в том числе путем установления процедуры паспортизации экспортно- импортных сделок и проведения проверок (инспекция) ;
международное сотрудничество по вопросам валютного регулирования (в частности, с середины 1992 года Казахстан является членом международного валютного фонда (МВФ), а с 16 июля 1996 года присоединился к статье VIII статей соглашения МВФ, предусматривающей обязательство государств обеспечить конвертируемость свих валют, то есть не вводить ограничении по текущим валютным операциям) .

Основой составляющей системы валютного регулирования является валютный контроль. Цель валютного контроля, обеспечение соблюдения законодательства резидентами и нерезидентами Республики Казахстан при осуществлении ими операции. Основными направлениями валютного контроля являются:

определения соответствия проводимых валютных операции действующему законодательству и наличие и наличие для их осуществления лицензии и свидетельств;
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте в части их соответствия условиям контрактов;
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В регулировании валютных отношении основную роль играет специальное валютное законодательство. Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный банк, осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с законодательством республики. Правительство и иные государственные органы осуществляют валютное регулирование в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством. Основным нормативным актом по валютному регулированию является Закон «О валютном регулировании» от 24 декабря 1998 года с учетом изменении и дополнении. Он определяет принципы и порядок осуществления валютных операции, ответственность за нарушение валютного законодательства. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и небанковские финансовые учреждения, на которые возложена обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операции:

все платежи по операциям между резидентами должны производиться только в казахстанской валюте, за исключением случаев, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка, а также налоговым и таможенным законодательством;
покупка и продажа и обмен иностранной валюты вне уполномоченных банков или организации, осуществляющих отдельные виды банковских операции, а также их обменных пунктов, запрещены;
иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному зачислению на их счета уполномоченных банках, если иное не предусмотрено в лицензии Национального банка Республики Казахстан.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.