Ведение и учет валютных операций с безналичной и наличной иностранной валютой в ОАО Темирбанк
Введение
Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие
их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразований начался с формирования
банковской системы. Это сфера динамично развивается и сегодня.
Экономика Республики Казахстан находится на стадии активных рыночных
преобразований. Реформирование ее требует осмысления накопленного опыта,
выявление эволюционных процессов и скачкообразных шагов к освоению рыночных
реформ, методов и принципов управления предпринимательской деятельностью
хозяйствующих субъектов.
У каждой страны есть свой деньги. Они служат средством обмена или
средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а также
используется как мера отлаженных платежей. В таком качестве деньги
выступают, как национальные валюты не только на внутреннем рынке, но и на
внешнем рынке.
Внутренний валютный рынок Казахстана фактически еще не сложился, он
находится на стадии формирования. В связи с небольшим размером
казахстанского рынка любой крупный финансовый институт, в том числе,
иностранный в состоянии вызвать небольшие потрясения, если увидит в этом
для себя ощутимую выгоду. Всем известно, что в периоде погашения внешних
долгов коммерческими банками происходит изъятие с рынка значительных
валютных средств, что сильно сказывается на курсе того же тенге. Валютное
законодательство не полно и противоречиво. Специфика отечественного
валютного рынка определяется тем, что при его возникновении правительство
встало на путь ведения внутренней конвертируемости тенге. Свободная купля –
продажа валюты быстро привела к долларизации отечественной экономики,
уровень которой снижается, а не растет. Но национальных валют столько,
сколько и суверенных государств. Следовательно, существует такое же
количество обособленных структур, процентных ставок, режимов валютных
курсов, валютных паритетов и т.д. Все они скапливаются на международном
валютном рынке.
Длительное время банки были государственными органами и выступали
одной из несущих конструкции административно – командной системы управления
экономикой. В результате организация банковского дела в стане утратила
традиции и опыт российских банков.
Я считаю, что будет целесообразно сделать работу следующим образом.
Дипломная работа будет состоять из трех глав и заключения, каждая из глав
будет охватывать основные моменты на которые я хочу обратить ваше внимание,
а в заключении, я постараюсь указать на основные перспективы развития
банка, высказать свой предложения и рекомендации по совершенствованию
деятельности банка в сфере валютных операций.
Первая глава будет охватывать сущность, значение валютных операций,
а также виды и сделки валютных операций. Вторая глава будет охватывать
ведение и учет валютных операций с безналичной и наличной иностранной
валютой. В третьей главе будет охватываться либерализация валютного режима.
Формирование рыночных отношении и происходящие в связи с этим
кардинальные изменения в экономике страны требуют принципиально иных, чем
прежде, методов управления, а соответственно – и совершено других
производителей производства. Это должны быть специалисты своего дела,
обладающие глубокими и разносторонними знаниями, хорошо разбирающиеся в
тайнах избранной профессий, умеющие принимать продуманные и тщательно
взвешенные решения.
Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать
упущенное. Необходимо в короткое сроки войте на уровень современного
мирового уровня организации банковского дела.
I-глава . Валютные операций банка в контексте деятельности банка.
1. Сущность, значение валютных операций.
Валютная операция – это купля продажа иностранной валюты или обмен одной
валюты на другую.
Иностранная валюта как основной объект проведения валютных операций
используется в следующих случаях:
1) при проведений коммерческой сделки.
2) при созданий валютного рынка.
3) при проведений арбитража.
4) для регулирования риска.
Коммерческие сделки с использованием иностранной валюты, операций,
включающие приобретение и продажу иностранной валюты для облегчения
торговли товарами и услугами, а не чисто финансовые операций.
Торговля валютой может быть отнесена к различным видам банковских
операций. Иногда ее причисляют к операциям, проводимым банком за счет
собственных средств, а иногда считают видом банковских услуг. Кроме того,
торговля валютой может осуществляться на специальных валютных биржах.
Относится ли торговля валютой к банковским услугам или к операциям,
проводящимся за счет банка, зависит от размера и вида коммерческого
банка.
После второй мировой войны широкое развитие получили различные виды
валютных операций. С конца пятидесятых годов в промышленно развитых
странах преобладали валютные сделки с немедленной поставкой валют (спот)
и срочные (форвардные) сделки, причем последние были объектом валютного
регулирования. С семидесятых годов на ряде бирж развиваются фьючерсные и
опционные валютные сделки – новая форма спекулятивных сделок и
хеджирования от валютных рисков. Наличные валютные операций осуществляют
большинство банков, срочные операций и (своп) – сделки – в основном
более крупные, регулярные опционные операций – крупнейшие банки. Валютные
операций с немедленной поставкой (спот) наиболее распространены и
составляют до 90% объема всех выплаченных сделок. Их сущность заключается
в купле продаже валюты на условиях ее поставки банком контрагентами на
второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в
момент ее заключения.
Широкое распространение электронных средств связи Свифт, систем
электронных межбанковских переводов например, ЧИПС в США, ЧАПС в Лондоне
и т.п., компьютерной обработке позволяет значительно быстрее осуществлять
операций, такие как размещение однодневных депозитов с сегодня до
завтра или с завтра до послезавтра . Однако традиционной валютной
операцией остается сделка спот и базовым курсом – курс спот ,
называемый курсом телеграфного перевода . Именно на базе этих курсов
определяются другие курсы сделок на валютном рынке: как срочные, так
курсы разовых сделок с более коротким сроком поставки валюты.
Валютные операций с немедленной поставкой является самым мобильным
элементом валютной позиций и заключает в себе определенный риск. С
помощью операций спот банки обеспечивают потребности своих клиентов
в иностранной валюте, перелив капиталов, в том числе горячих
денег, из первой валюты в другую, осуществляют арбитражные и
спекулятивные операций.
Горячие деньги – денежные капиталы, стихийно перемещающиеся из одной
страны в другую в целях сохранения стоимости или сверхприбыли.
Срочные сделки с иностранной валютой (форвардные, фьючерсные )- это
валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке
обусловленной сумме инвалюты через определенный срок после заключения
сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого
определения вытекают две особенности срочных валютных операций:
1) существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения
сделки, то есть поставки валюты. Он определяется как конец периода от
даты заключения сделки (срок 1-2 недели,1,2,3,6,12 месяцев и до 5 лет)
или любой другой период в пределах срока.
2) курс валют фиксируется в момент заключения сделки, хотя операция
исполняется через определенный срок.
Разница между курсом валют по сделкам спот и форвару
определяется как скидка (дисконт-dis или депорт-Д) с курса спот ,
когда курс срочной сделки ниже, или премия (рт или репорт-R), если он
выше. Премия означает, что курс валюты по форвардной операций ниже, чем
по наличной. В целом размер скидки или премий относительно стабильнее,
чем курс спот или вычитаются из него. При косвенной котировке валют
дисконт прибавляется, а премия вычитается из курса спот . Курсы
валют по срочным сделкам, котируемые в цифровом выражений, а не методом
премий или дисконта, называется курсами аутрайт
Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих
целях:
- конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная
продажа валютных поступлений или покупка инвалюты для предстоящих
платежей, чтобы застраховать валютный риск.
- страхование портфельных или прямых капиталовложений за границу от
убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они
осуществлены.
- получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.
Опцион (лат. Optionis-выбор ) с валютой –соглашение, которое при
условий уплаты установленной комиссии (премии) предоставляет одной из
сторон в сделке купли –продаже право выбора (но не обязанность) либо
купить (сделка call) – опцион покупателя), либо продать (сделка put-
опцион продавца) какое-то определенное количество определенной валюты по
курсу, установленному при заключении сделки до истечении оговоренного
срока (в любой день –американский опцион, на определенную дату раз в
месяц – европейский опцион ).Сделки на условиях опциона содержат большой
риск для банка, поэтому он устанавливает менее выгодный курс для клиента.
Размер комиссии по опциону определятся с учетом курса валюты (объекта
сделки) по срочной сделке на дату окончания опционного контракта.
Опционные сделки выгодны при курсовых колебаниях, превышающих размер
комиссии. В основном валютный опцион применяется для страхования
валютного риска. Опционами торгуют не только на межбанковском рынке, но и
на биржах: фондовых и товарных.
С семидесятых годов в западных странах с переходом к плавающим
валютным курсам получили развитие валютные фьючерсы-соглашения, которые
означают обязательство на покупку или продажу стандартного количества
определенной валюты на определенную дату (в будущем) по курсу, заранее
установленному при заключении сделки. В стандартных контрактах
регламентируется все условия: сумма, срок, гарантийный депозит, метод
расчета. Торговля фьючерсами осуществляется через клиринговый дом
(расчетную палату), который является продавцом для каждого покупателя и
покупателем – для продавца.
Разновидностью валютной сделки, сочетающей наличную и срочную
операции, является сделка своп. Своп (анг swap – мена, обмен)- это
валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях
немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с
теми же валютами. По операциям своп наличная сделка осуществляется по
курсу спот, который в контрсделке (срочной) корректируется с учетом
премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса. При этом
клиент экономист на марже – разнице между курсами продавца и покупателя
по наличной сделке. Операции своп удобны для банков: они не создают
открытой позиции (покупка покрывается продажей), временно обеспечивают
необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции
своп совершаются не только с валютами, но и с процентами. В форме
сделки своп банки осуществляют обмен валютами, кредитами, депозитами,
процентными ставками, ценными бумагами или другими ценностями.
Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с
осуществлением банковских операции в тенге и иностранной валюте при
экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на
территории Республики Казахстан, сделках не торгового характера,
хозяйствовании нерезидентов внутри страны.
В каждом суверенном государстве в качестве законного средства
используется ее национальная валюта. Поэтому необходимым условием
расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям,
межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме
покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем. Для
совершения подобного обмена существуют валютные рынки – официальные
центры, где совершается купля – продажа или обмен иностранных валют на
национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения.
Операции по обмену валют существовали с незапамятных времен в форме
меняльного дела в древнем мире и в средние века, однако валютные рынки
в современном понимании сложились ХIХ веке. Они характеризуются
следующими основными особенностями:
- усилилась интернационализация валютных рынков на базе
интернационализации хозяйственной деятельности, широкого использования
электронных средств связи и осуществления операции и расчетов по ним;
- операции совершаются непрерывно в течений суток попеременно во всех
частях света;
- техника валютных операции унифицирована, расчеты осуществляются по
корреспондентским счетам банков;
- широкое развитие валютных операции с целью страхования валютных
кредитных рисков;
- спекулятивные арбитражные операции намного превосходят валютные,
связанные с коммерческими сделками, число их участников резко возросло
и включают не только банки и транснациональные (ТНК) корпорации, но и
юридические и даже физические лица;
- нестабильность курсов валют, которые подобно своеобразному биржевому
товару имеют зачатую свои тенденций не зависящие от фундаментальных
экономических факторов.
С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают:
- своевременное осуществление международных расчетов;
- страхование валютных и кредитных рисков;
- взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;
- диверсификацию валютных резервов банков, предприятий, государства;
- регулирование валютных курсов (рыночное и государственное);
- получение спекулятивной прибыли их участниками в виде разницы курсов
валют;
- проведение валютной политики, направленной на государственное
регулирование экономики.
С институциональной точки зрения валютные рынки – это совокупность банков,
брокерских фирм, корпорации, особенно транснациональных корпорации (ТНК).
Банки совершают 85-95 процентов валютных сделок между собой на
межбанковском, а также с торговопромышленной клиентурой.
Субъектами валютных операции являются резиденты и нерезиденты
Республики Казахстан.
Объектом валютного регулирования являются операции, осуществляемые с
валютными ценностями, к которым относится: иностранная валюта и ценные
бумаги (акции, облигации, платежные документы, долговые обязательства,
драгоценные металлы).
Операции с валютными ценностями подразделяются на два вида: текущие
валютные операции, включающие переводы валюты из страны и наоборот,
переводы неторгового характера и операции, связанные с движением капитала,
включающие прямые инвестиции, финансовые кредиты и другие.
Лицензия на проведение банковских операции в иностранной валюте
выдается Национальным банком на неограниченный срок и является именной, то
есть не подлежит передаче третьим лицам, Банк имеет право осуществлять
валютные операции лишь при условии указания на право их проведения в
лицензии и в соответствии с этим:
- принимать и размещать средства в иностранной валюте на счета и вклады
юридических и физических лиц;
- привлекать и предоставлять кредиты и займы банкам и организациям в
иностранной валюте;
- валюте у юридических и физических лиц;
- осуществлять куплю – продажу валюты;
- устанавливать корреспондентские отношения с банками иностранных
государств;
- осуществлять кассовое обслуживание своих клиентов в иностранной
валюте;
- осуществлять расчеты по торговым и неторговым операциям в иностранной
валюте;
- совершать другие операции в соответствии с международной банковской
практикой.
Банки, которым предоставлено право на проведение валютных операции,
называются уполномоченными. Основными факторами, определяющими роль банка
на валютных рынках, являются величена банка, его репутация, степень
зарубежной сети отделении и филиалов, объем совершаемых международных
банковских расчетов. Также определенную роль играют периодически водимые
валютные ограничения, состояние телексной и телефонной связи и его
валютная политика.
Национальным банком с апреля 2000 года был осуществлен переход к режиму
свободно плавающего обменного курса тенге, который предполагает
формулирование курса национальной валюты на основе спроса и предложения
на валютном рынке без значительного вмешательства Национального банка. В
этих условиях резко повышается значимость валютного регулирования,
основными задачами которого являются:
- разработка нормативных правовых актов, определяющих принципы и порядок
осуществления валютных операции на территории Республики Казахстан,
права и обязанности субъектов валютных операции, ответственность за
нарушение валютного законодательства;
- контроль за соблюдением валютного законодательства (валютный контроль;
- анализ состояния валютного рынка объемов и структуры совершаемых
валютных операции.
Для решения задач валютного регулирования Национальный банк Казахстана
использует следующие основные методы:
- установление порядка проведения валютных операции, предусматривающего
определения субъектов и объектов валютных операции, прав и
обязанностей субъектов валютных операции, классификацию, установление
правил обращения (владения, пользования, распоряжения) валютными
ценностями и другие;
- введение ограничений на совершение определенных валютных операции в
зависимости от их характера, субъектов, объектов, объема и т.д.
- лицензирование деятельности, связанной с использованием иностранной
валюты;
- регистрация валютных операций;
- сбор и анализ отчетности о валютных операциях;
- контроль за соблюдением валютного законодательства, в том числе путем
установления процедуры паспортизации экспортно– импортных сделок и
проведения проверок (инспекция);
- международное сотрудничество по вопросам валютного регулирования (в
частности, с середины 1992 года Казахстан является членом
международного валютного фонда (МВФ), а с 16 июля 1996 года
присоединился к статье VIII статей соглашения МВФ, предусматривающей
обязательство государств обеспечить конвертируемость свих валют, то
есть не вводить ограничении по текущим валютным операциям).
Основой составляющей системы валютного регулирования является валютный
контроль. Цель валютного контроля, обеспечение соблюдения
законодательства резидентами и нерезидентами Республики Казахстан при
осуществлении ими операции. Основными направлениями валютного контроля
являются:
- определения соответствия проводимых валютных операции действующему
законодательству и наличие и наличие для их осуществления лицензии и
свидетельств;
- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте в части их
соответствия условиям контрактов;
- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным
операциям.
В регулировании валютных отношении основную роль играет специальное
валютное законодательство. Основным органом валютного регулирования в
Республике Казахстан является Национальный банк, осуществляющий функции
валютного регулирования в соответствии с законодательством республики.
Правительство и иные государственные органы осуществляют валютное
регулирование в пределах своей компетенции в соответствии с
законодательством. Основным нормативным актом по валютному регулированию
является Закон О валютном регулировании от 24 декабря 1998 года с
учетом изменении и дополнении. Он определяет принципы и порядок
осуществления валютных операции, ответственность за нарушение валютного
законодательства. Агентами валютного контроля являются уполномоченные
банки и небанковские финансовые учреждения, на которые возложена
обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства при
проведении валютных операции:
- все платежи по операциям между резидентами должны производиться только
в казахстанской валюте, за исключением случаев, предусмотренных
нормативными правовыми актами Национального банка, а также налоговым и
таможенным законодательством;
- покупка и продажа и обмен иностранной валюты вне уполномоченных банков
или организации, осуществляющих отдельные виды банковских операции, а
также их обменных пунктов, запрещены;
- иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары
и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному
зачислению на их счета уполномоченных банках, если иное не
предусмотрено в лицензии Национального банка Республики Казахстан.
Кроме того, Президент Республики Казахстан в целях выполнения
международных обязательств и в случае возникновения чрезвычайных ситуаций
вправе принять решение по ограничению или предоставлению любых валютных
операции. Национальный банк РК в соответствии с Указом Президента
Республики Казахстан, имеющий силу закона, О Национальном банке
Республики Казахстан вправе ввести необходимые ограничения на проведения
операции в иностранной валюте, в том числе на объем таких операции и
уровень ставок вознагрождения (интереса). Согласно Закону РК О валютном
регулировании Национальный банк Казахстана имеет право установить
ограничения на валюты платежа экспортных операции резидентов и режим
обязательной продажи экспортной валютной выручки. На текущий момент
ограничения по части продажи экспортной выручки временно отменено.
1.2. Виды валютных операции и их классификация.
Валютные операции – это купля продажа иностранной валюты или обмен одной
валюты на другую.
Валютные операции с копирующимися на денежных рынках иностранными
валютами и платежными документами, выписанными в иностранных валютах.
Валютные операции можно классифицировать по следующим критериям:
1) по объекту:
- операции с иностранной валютой;
- операции с ценными бумагами в иностранной валюте;
- операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- операции с национальной валютой.
2) по субъектам:
- операции физических лиц;
- операции юридических лиц;
- операции государственных, административно-территориальных и
муниципальных образовании;
- операции иностранных государств и международных организации;
3) по числу режимов осуществления:
- универсальные – операции, правовой режим осуществления которых не
зависит от резидентного статуса субъекта операции;
- индивидуализированные – операции, правовой режим осуществления которых
зависит от резидентного статуса субъекта операции;
4) по территории осуществления:
- внутренние – операции на территории страны;
- зарубежные – операции за пределами страны;
5) по виду правоотношении, в рамках которых осуществляются валютные
операции;
- финансово – правовые (валютные перечисления в погашение налоговых
платежей и т.д.);
- административно – правовые (уплата штрафов в иностранной валюте и
т.д.);
- гражданско – правовые (валютный платеж резидента – импортера на
основании договора перевозки в пользу транспортной организации –
резидента и т.д);
- международные частно-правовые (валютные платежи резидентов в пользу
нерезидентов по экспортно – импортным внешнеторговым контрактам);
- международные публично – правовые (валютные переводы в пользу
международных операции и т.д.).
Все валютные операции определяются котированием курсов на
профессиональном рынке и имеют следующие типичные черты:
- официальный курс;
- продажа – покупка при посредничестве банков;
- торговля исключительно в рабочее время;
- курсы используются для официальной статистики;
- операции по маленьким и большим суммам проводятся на одинаковых
условиях.
В Казахстане в соответствии с законодательными актами валютными
операциями являются:
- во – первых, операции, связанных с переходом права собственности и
иных прав на валютные ценности;
- во – вторых, ввоз и пересылка в Республику Казахстан а также вывоз и
пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.
При этом к валютным ценностям относятся: иностранная валюта, ценные
бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в иностранной
валюте, аффинированное золото в слитках, национальная валюта, ценные
бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в национальной
валюте, в случае совершения сними операции с резидентами и
нерезидентами.
Валютными операциями являются:
1) операций связанные с переходом права собственности на валютные
ценности;
2) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из
Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.
Валютные операции подразделяются на текущие операций, и операций
связанные с движением капитала.
Текущим операциям относятся:
1) переводы для осуществления расчетов по экспортно – импортным сделкам,
предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары,
работы и услуги на срок не более 120 дней
2) предоставление и получение кредитов на срок не более 120 дней
3) перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по
вкладам ( депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям
4) переводы не торгового характера, включая гранты, переводы сумм
наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие
5) все иные валютные операции, не отнесенные настоящим Законом к
операциям, связанным с движением капитала.
Операций связанные с движением капитала относятся:
1) осуществление инвестиции
2) переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим
полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной
собственности
3) переводы в оплату имущественных прав на недвижимость
4) переводы для осуществления расчетов по экспортно- импортным сделкам,
предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары,
работы и услуги на срок более 120 дней
5) предоставление и получение кредитов на срок более 120 дней
6) осуществление вкладов (депозитов) в иностранных банках и иных
финансовых организациях, имеющих право осуществлять банковские
операции по законодательству государств, в которых они
зарегистрированы
7) международные переводы по сделкам, связанных с накоплением
пенсионных активов
8) международные переводы по договорам страхования и перестрахования –
накопительного характера.
Валютные операции в Республике Казахстан осуществляются на основании
правил, которые утверждены постановлением Правления Национального банка
Республики Казахстан от 20 апреля 2001 года № 115.
Настоящие правила разработаны в соответствии с Законами Республики
Казахстан О валютном регулировании и О Национальном банке Республики
Казахстан, определяют порядок валютных операции и устанавливают основные
принципы осуществления валютного контроля.
Валютные операции, проводимые резидентами и нерезидентами на
территории Республики Казахстан, осуществляются через уполномоченные банки
и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских
операции (далее – уполномоченные банки), за исключением случаев,
предусмотренных нормативно правовыми актами Национального Банка Республики
Казахстан (далее – Национальный банк). Открытие, ведение и закрытие
резидентами и нерезидентами банковских счетов в уполномоченных банках
производятся в порядке, предусмотренном нормативно правовыми актами
Национального банка. При осуществлении валютных операций резидент или
нерезидент обязан предоставлять в уполномоченный банк документы, требуемые
к представлению в соответствии с валютным законодательством Республики
Казахстан. Уполномоченный банк не в праве осуществлять платежи переводы
денег резидента или нерезидента без представления последними таких
документов, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами и
иными нормативно правовыми актами Национального банка. При поступлении
денег в пользу резидента уполномоченному банку, до представления резидентом
документов, требуемых в соответствии с валютным законодательством,
необходимо принять и хранить в течении 180 календарных дней полученные
указания отправителя. В случае непредставления резидентом требуемых
документов в течений 180 календарных дней, уполномоченному банку необходимо
вернуть указание его отправителю без исполнения.
При проведении резидентом платежа или перевода денег по валютным
операциям, по которым требуется лицензия или регистрационное свидетельство
Национального банка, резидент обязан представлять в уполномоченный банк
оригиналы и копии таких лицензии или регистрационного свидетельства. После
сверки представленных документов, их копии остаются в уполномоченном банке,
а оригиналы возвращаются резиденту. При поступлении денег в пользу
резидента, полученных от проведения указанных в настоящем пункте валютных
операции, уполномоченный банк уведомляет резидента о необходимости
представлении лицензии или свидетельства Национального банка и зачисляет
поступившие деньги на банковский счет резидента только после представления
им таких документов за исключением случаев, предусмотренных нормативно
правовыми актами Национального банка. При поступлении в пользу резидента
денег, полученных в результате проведения валютных операции, связанных с
экспортно – импортными сделками, по которым резидентом получена
соответствующая лицензия Национального банка, по истечении срока,
указанного в такой лицензии, уполномоченный банк зачисляет деньги на
банковский счет клиента после предоставления им письма Национального банка
о возбуждении дела об административном правонарушении.
Платежи и переводы денег по операциям, связанным с движением капитала,
по которым требуется лицензия Национального банка, должны проводится через
один уполномоченный банк, на который возлагается обязанность по надлежащему
осуществлению валютного контроля по ним. В случае изменения уполномоченного
банка резидент обязан уведомить об этом банк, ранее принявший к исполнению
и валютному контролю сделку, обязан произвести соответствующую надпись на
оригинале лицензии на передаче сделки к исполнению валютного контроля в
другой уполномоченный банк, указав при этом его полное наименование.
Уполномоченный банк, принявший к исполнению и валютному контролю такую
сделку, обязан произвести соответствующую надпись на оригинале лицензии о
принятии сделки к исполнению и валютному контролю. При этом уполномоченный
банк, передавший сделку на валютный контроль в другой банк, обязан
одновременно направить в этот банк сведения обо всех ранее проведенных
платежах и переводах или поставок товаров, работ, услуг (в случае их
наличия). Все платежи и переводы денег по операциям между резидентами
должны производится только в национальной валюте Республики Казахстан за
исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами, иными
нормативными правовыми актами Национального банка, налоговым и таможенным
законодательством. Оплата банковских услуг по проведению валютных операции
резидентов или нерезидентов взимается уполномоченным банками в национальной
или иностранной валюте по соглашению сторон. Оплата неустойки (штрафов,
пени) по договорам, заключенным между резидентами, в том числе по
договорам предусматривающим оказание банковских услуг, осуществляется в
национальной валюте. Платежи и переводы денег между резидентами по
операциям, связанным с выплатой вознаграждения и погашением ценных бумаг,
эмитированных в соответствии с законодательством иностранных государств,
могут осуществляться в иностранной валюте.
Платежи и переводы денег между резидентами по договорам комиссии,
связанных с осуществлением экспортно – импортных сделок, при использовании
переводных аккредитивов в качестве формы оплаты могут осуществляться в
иностранной валюте. Уполномоченные банки по договорам комиссии между
резидентами, связанным с осуществлением импортных сделок, вправе открывать
переводные аккредитивы в иностранной валюте в пользу резидентов, которые
предусматривают перевод аккредитива в пользу нерезидентов. Валютные
ценности могут приниматься уполномоченными банками в качестве залога для
выдачи кредита резидентам и нерезидентам в иностранной и национальной
валюте. Национальный банк, по предложению Правительства Республики
Казахстан, вправе разрешить юридическим лицам - резидентам, созданным с
участием иностранного инвестора и уполномоченного государством юридического
лица или государственного органа в соответствии с решением Правительства
Республики Казахстан для реализации особо важных инвестиционных проектов в
сумме эквивалентной не менее 100 миллионам долларов США, проводить
отдельные виды операции с иностранной валютой с резидентами Республики
Казахстан. Порядок проведения валютных операции с использованием платежных
карточек устанавливается нормативно правовыми актами Национального банка,
регулирующими данные отношения. Резиденты вправе выпускать по операциям с
нерезидентами векселя, выраженные в иностранной валюте, а также
осуществлять расчеты посредством передачи векселей, выраженных в
иностранной валюте, по операциям с резидентами и нерезидентами. При этом
платежи по векселю, выраженному в иностранной валюте, между резидентами
могут быть осуществлены только в национальной валюте по рыночному курсу
обмена валют, определенному в соответствии с законодательством Республики
Казахстан на день платежа, если иной не предусмотрен в самом векселе.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами.
Платежи и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами
осуществляются по соглашению сторон в любой валюте. Платежи и переводы
денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются только
через их банковские счета, за исключением случаев, предусмотренных
нормативно правовыми актами Национального банка. Текущие валютные операции
резидентов и нерезидентов, осуществляемые через уполномоченные банки,
проводятся без ограничения с соблюдением требовании законодательства
Республики Казахстан. Если по текущим валютным операциям, связанным с
осуществлением расчетов по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), срок
между датой осуществления платежа и датой экспорта\ импорта товаров (работ,
услуг) превысил 180 календарных дней, то такие операции считаются валютными
операциями, связанными с движением капитала, и подлежат лицензированию или
регистрации в Национальном банке в порядке, предусмотренном нормативно
правовыми актами Национального банка. При этом для целей валютного
регулирования датой экспорта и импорта товаров (работ, услуг) считается
дата таможенного оформления в Республике Казахстан (фактического выполнения
работ, оказания услуг), а по договорам, не предусматривающим перемещение
товаров за границу Республики Казахстан и не требующим соответственно
таможенного оформления в Республике Казахстан, дата передачи товара в
соответствии с условием договора. Текущие валютные операции, связанные с
получением или предоставлением кредитов, исполнение обязательств по которым
одной из сторон не было произведено в течении 180 календарных дней после
исполнения обязательства другой стороной, также считаются валютными
операциями, связанными с движением капитала, и подлежат лицензирования или
регистрации в Национальном банке в порядке, предусмотренном нормативными
правовыми актами Национального банка.
Оплата третьими лицами – резидентами договоров в иностранной или
национальной валюте, заключенных между резидентом и нерезидентами,
допускается только при наличии соответствующего договора между лицом, за
которое осуществляется платеж или перевод денег, и вышеуказанными третьими
лицами – нерезидентами. В случае проведения валютных операции, по которым
требуется лицензия Национального банка, резидент – третье лицо обязан
представить в уполномоченный банк нотариально засвидетельствованную копию
такой лицензии, полученной резидентом – участником сделки, за которого
осуществляется платеж или перевод денег. После проведения платежа или
перевода денег уполномоченный банк, который провел данную операцию, обязан
в течении трех рабочих дней направить информацию о произведенных платежах
и переводах денег в банк резидента – участника сделки, указанный в лицензии
Национального банка. Банк резидента – участника сделки, указанный в
лицензии Национального банка, осуществляет контроль над общей суммой
проведенных по такой лицензии платежей и переводов денег, в случае
превышения их суммы над суммой, указанной в лицензии, сообщает о таких
фактах в Национальный банк.
Проведение уполномоченными банками валютных операции лиц – резидентов.
Для проведения валютных операции юридические лица резиденты обязаны
открывать банковские счета в уполномоченных банках. По сделкам, связанным с
экспортом товаров, сумма которых не превышает эквивалент 10 тысяч долларов
США, допускается зачисление полученной юридическим лицом – резидентом за
пределами Республики Казахстан экспортной валютной выручки на банковский
счет в уполномоченном банке. При этом сумма зачисляемой на банковский счет
в одном уполномоченном банке в течений календарного месяца экспортной
выручки не должна превышать эквивалент 10 тысяч долларов США. Для
зачисления юридически лицом – резидентом наличной иностранной валюты на
свой банковский счет в уполномоченном банке необходимо представление
таможенных документов, подтверждающих вызов юридическим лицом – резидентом
товара из Республики Казахстан и ввоз им наличной иностранной валюты в
Республику Казахстан.
Иностранная и национальная валюта, поступающая на банковские счета
юридических лиц – резидентов в уполномоченных банках в установленном
валютным законодательством Республики Казахстан порядке, и, полученная в
результате проведения операции не запрещенных законодательством Республики
Казахстан, зачисляется без ограничений в порядке, предусмотренном
настоящими Правилами.
Валюта, получаемая юридическими лицами – резидентами в качестве оплаты
за экспорт товаров (работ, услуг), должна быть получена резидентами и
зачислена на их банковские счета в уполномоченных банках в течении 180
календарных дней (365 календарных дней по экспорту отдельных товаров,
перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан) с
даты экспорта товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено в
соответствующей лицензии Национального банка, полученной юридическим лицом
– резидентом, соответствии с нормативными правовыми актами Национального
банка. Валюта, переведенная резидентом в пользу нерезидента для
осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый
платеж за товары (работы, услуги), в случае не исполнения нерезидентом
обязательств по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг), должна
быть получена резидентом и зачислена на его счета в уполномоченных банках
не более 180 календарных дней с даты перевода, если иной срок не установлен
в лицензии Национального банка. Иностранная валюта, получаемая юридическими
лицами – резидентами в качестве кредита или инвестиций, также подлежит
обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках, за
исключением случаев, установленных настоящими Правилами, а также если иное
не предусмотрено в соответствующей лицензии Национального банка, полученной
резидентом в соответствии с нормативными правовыми актами Национального
банка. Иностранная валюта, поступающая в пользу юридических лиц –
резидентов, уставная деятельность которых направлена на осуществление
благотворительной деятельности, в качестве дара, пожертвовании,
благотворительных взносов и иных поступлении, как в наличном, так и в
безналичном порядке, подлежит обязательному зачислению на их банковские
счета в уполномоченных банках. Иностранная валюта, поступившая в пользу
иных юридических лиц – резидентов безналичном порядке в качестве дара,
пожертвовании, благотворительных взносов и иных поступлении, также подлежит
обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках.
Юридические лица – резиденты могут использовать иностранную валюту,
находящуюся на их банковских счетах в уполномоченных банках, на цели, не
противоречащие валютному законодательству Республики Казахстан.
Платежи и переводы денег осуществляются уполномоченными банками только
при условии представления юридическими лицами – резидентами надлежащим
образом оформленных документов (договоры, контракты, соглашения, инвойсы,
коносаменты и другие). Уполномоченные банки вправе затребовать
дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой
валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства
Республики Казахстан.
Наличная иностранная валюта с банковских счетов юридических лиц –
резидентов может быть изъято на выплату заработной платы работникам –
нерезидентам и на расходы, связанные с выездом работников в зарубежные
служебные командировки. Юридические лица – резиденты для изъятия наличной
иностранной валюты должны представить в уполномоченный банк надлежащим
образом оформленные документы (приказ о командировке, смета командировочных
расходов, заявлении о выплате заработной платы и другие). Наличная
иностранная валюта в сумме, не привышаюший эквивалент 10 тысяч долларов США
в течении одного календарного месяца, может быть изъято с банковских
счетов юридического лица – резидента также в целях осуществления платежей в
пользу нерезидентов для оплаты товаров, приобретаемых во время командировки
за приделами Республики Казахстан. В течении десяти рабочих дней со дня
окончания срока командировки юридическое лицо предоставляет в
уполномоченный банк документы, подтверждающие использование изъятой
наличной иностранной валюты (приказ о командировке, таможенные документы,
подтверждающие ввоз товаров на территорию РК). Основанием для изъятия
наличной иностранной валюты является письмо юридического лица – резидента.
Неиспользованная часть ранее изъятой наличной иностранной валюты
юридическими лицами – резидентами подлежит обязательному зачислению на их
банковские счета в уполномоченных банках в течений десяти рабочих дней со
дня окончания срока командировки. Обязанность по зачислению на банковский
счет в уполномоченном банке ранее изъятой наличной иностранной валюты
возлагается на юридическое лицо – резидента, изъявшего такую валюту.
Юридические лица – резиденты, имеющие лицензию Национального банка на
организацию обменных операции с наличной иностранной валютой, могут изымать
со своих банковских счетов в уполномоченных банках наличную иностранную
валюту для проведения обменных операции.
Юридические лица – резиденты могут приобрести иностранную валюту за
национальную валюту на внутреннем валютном рынке только на следующие цели:
- осуществление платежей и переводов денег в пользу нерезидентов;
- выполнение обязательств по полученным от уполномоченных банков
кредитам в иностранной валюте;
- командировочные и представительские расходы за пределами Республики
Казахстан;
- пополнение корпоративного карт-счета по основаниям, предусмотренным
нормативными правовыми актами Национального банка, регулирующими
данные отношения;
- выплата возмещения по вкладам (депозитам) физических лиц в иностранной
валюте (для организации по коллективному гарантированию (страхованию)
вкладов (депозитов) физических ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие
их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразований начался с формирования
банковской системы. Это сфера динамично развивается и сегодня.
Экономика Республики Казахстан находится на стадии активных рыночных
преобразований. Реформирование ее требует осмысления накопленного опыта,
выявление эволюционных процессов и скачкообразных шагов к освоению рыночных
реформ, методов и принципов управления предпринимательской деятельностью
хозяйствующих субъектов.
У каждой страны есть свой деньги. Они служат средством обмена или
средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а также
используется как мера отлаженных платежей. В таком качестве деньги
выступают, как национальные валюты не только на внутреннем рынке, но и на
внешнем рынке.
Внутренний валютный рынок Казахстана фактически еще не сложился, он
находится на стадии формирования. В связи с небольшим размером
казахстанского рынка любой крупный финансовый институт, в том числе,
иностранный в состоянии вызвать небольшие потрясения, если увидит в этом
для себя ощутимую выгоду. Всем известно, что в периоде погашения внешних
долгов коммерческими банками происходит изъятие с рынка значительных
валютных средств, что сильно сказывается на курсе того же тенге. Валютное
законодательство не полно и противоречиво. Специфика отечественного
валютного рынка определяется тем, что при его возникновении правительство
встало на путь ведения внутренней конвертируемости тенге. Свободная купля –
продажа валюты быстро привела к долларизации отечественной экономики,
уровень которой снижается, а не растет. Но национальных валют столько,
сколько и суверенных государств. Следовательно, существует такое же
количество обособленных структур, процентных ставок, режимов валютных
курсов, валютных паритетов и т.д. Все они скапливаются на международном
валютном рынке.
Длительное время банки были государственными органами и выступали
одной из несущих конструкции административно – командной системы управления
экономикой. В результате организация банковского дела в стане утратила
традиции и опыт российских банков.
Я считаю, что будет целесообразно сделать работу следующим образом.
Дипломная работа будет состоять из трех глав и заключения, каждая из глав
будет охватывать основные моменты на которые я хочу обратить ваше внимание,
а в заключении, я постараюсь указать на основные перспективы развития
банка, высказать свой предложения и рекомендации по совершенствованию
деятельности банка в сфере валютных операций.
Первая глава будет охватывать сущность, значение валютных операций,
а также виды и сделки валютных операций. Вторая глава будет охватывать
ведение и учет валютных операций с безналичной и наличной иностранной
валютой. В третьей главе будет охватываться либерализация валютного режима.
Формирование рыночных отношении и происходящие в связи с этим
кардинальные изменения в экономике страны требуют принципиально иных, чем
прежде, методов управления, а соответственно – и совершено других
производителей производства. Это должны быть специалисты своего дела,
обладающие глубокими и разносторонними знаниями, хорошо разбирающиеся в
тайнах избранной профессий, умеющие принимать продуманные и тщательно
взвешенные решения.
Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать
упущенное. Необходимо в короткое сроки войте на уровень современного
мирового уровня организации банковского дела.
I-глава . Валютные операций банка в контексте деятельности банка.
1. Сущность, значение валютных операций.
Валютная операция – это купля продажа иностранной валюты или обмен одной
валюты на другую.
Иностранная валюта как основной объект проведения валютных операций
используется в следующих случаях:
1) при проведений коммерческой сделки.
2) при созданий валютного рынка.
3) при проведений арбитража.
4) для регулирования риска.
Коммерческие сделки с использованием иностранной валюты, операций,
включающие приобретение и продажу иностранной валюты для облегчения
торговли товарами и услугами, а не чисто финансовые операций.
Торговля валютой может быть отнесена к различным видам банковских
операций. Иногда ее причисляют к операциям, проводимым банком за счет
собственных средств, а иногда считают видом банковских услуг. Кроме того,
торговля валютой может осуществляться на специальных валютных биржах.
Относится ли торговля валютой к банковским услугам или к операциям,
проводящимся за счет банка, зависит от размера и вида коммерческого
банка.
После второй мировой войны широкое развитие получили различные виды
валютных операций. С конца пятидесятых годов в промышленно развитых
странах преобладали валютные сделки с немедленной поставкой валют (спот)
и срочные (форвардные) сделки, причем последние были объектом валютного
регулирования. С семидесятых годов на ряде бирж развиваются фьючерсные и
опционные валютные сделки – новая форма спекулятивных сделок и
хеджирования от валютных рисков. Наличные валютные операций осуществляют
большинство банков, срочные операций и (своп) – сделки – в основном
более крупные, регулярные опционные операций – крупнейшие банки. Валютные
операций с немедленной поставкой (спот) наиболее распространены и
составляют до 90% объема всех выплаченных сделок. Их сущность заключается
в купле продаже валюты на условиях ее поставки банком контрагентами на
второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу, зафиксированному в
момент ее заключения.
Широкое распространение электронных средств связи Свифт, систем
электронных межбанковских переводов например, ЧИПС в США, ЧАПС в Лондоне
и т.п., компьютерной обработке позволяет значительно быстрее осуществлять
операций, такие как размещение однодневных депозитов с сегодня до
завтра или с завтра до послезавтра . Однако традиционной валютной
операцией остается сделка спот и базовым курсом – курс спот ,
называемый курсом телеграфного перевода . Именно на базе этих курсов
определяются другие курсы сделок на валютном рынке: как срочные, так
курсы разовых сделок с более коротким сроком поставки валюты.
Валютные операций с немедленной поставкой является самым мобильным
элементом валютной позиций и заключает в себе определенный риск. С
помощью операций спот банки обеспечивают потребности своих клиентов
в иностранной валюте, перелив капиталов, в том числе горячих
денег, из первой валюты в другую, осуществляют арбитражные и
спекулятивные операций.
Горячие деньги – денежные капиталы, стихийно перемещающиеся из одной
страны в другую в целях сохранения стоимости или сверхприбыли.
Срочные сделки с иностранной валютой (форвардные, фьючерсные )- это
валютные сделки, при которых стороны договариваются о поставке
обусловленной сумме инвалюты через определенный срок после заключения
сделки по курсу, зафиксированному в момент ее заключения. Из этого
определения вытекают две особенности срочных валютных операций:
1) существует интервал во времени между моментом заключения и исполнения
сделки, то есть поставки валюты. Он определяется как конец периода от
даты заключения сделки (срок 1-2 недели,1,2,3,6,12 месяцев и до 5 лет)
или любой другой период в пределах срока.
2) курс валют фиксируется в момент заключения сделки, хотя операция
исполняется через определенный срок.
Разница между курсом валют по сделкам спот и форвару
определяется как скидка (дисконт-dis или депорт-Д) с курса спот ,
когда курс срочной сделки ниже, или премия (рт или репорт-R), если он
выше. Премия означает, что курс валюты по форвардной операций ниже, чем
по наличной. В целом размер скидки или премий относительно стабильнее,
чем курс спот или вычитаются из него. При косвенной котировке валют
дисконт прибавляется, а премия вычитается из курса спот . Курсы
валют по срочным сделкам, котируемые в цифровом выражений, а не методом
премий или дисконта, называется курсами аутрайт
Срочные сделки с иностранной валютой совершаются в следующих
целях:
- конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная
продажа валютных поступлений или покупка инвалюты для предстоящих
платежей, чтобы застраховать валютный риск.
- страхование портфельных или прямых капиталовложений за границу от
убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они
осуществлены.
- получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.
Опцион (лат. Optionis-выбор ) с валютой –соглашение, которое при
условий уплаты установленной комиссии (премии) предоставляет одной из
сторон в сделке купли –продаже право выбора (но не обязанность) либо
купить (сделка call) – опцион покупателя), либо продать (сделка put-
опцион продавца) какое-то определенное количество определенной валюты по
курсу, установленному при заключении сделки до истечении оговоренного
срока (в любой день –американский опцион, на определенную дату раз в
месяц – европейский опцион ).Сделки на условиях опциона содержат большой
риск для банка, поэтому он устанавливает менее выгодный курс для клиента.
Размер комиссии по опциону определятся с учетом курса валюты (объекта
сделки) по срочной сделке на дату окончания опционного контракта.
Опционные сделки выгодны при курсовых колебаниях, превышающих размер
комиссии. В основном валютный опцион применяется для страхования
валютного риска. Опционами торгуют не только на межбанковском рынке, но и
на биржах: фондовых и товарных.
С семидесятых годов в западных странах с переходом к плавающим
валютным курсам получили развитие валютные фьючерсы-соглашения, которые
означают обязательство на покупку или продажу стандартного количества
определенной валюты на определенную дату (в будущем) по курсу, заранее
установленному при заключении сделки. В стандартных контрактах
регламентируется все условия: сумма, срок, гарантийный депозит, метод
расчета. Торговля фьючерсами осуществляется через клиринговый дом
(расчетную палату), который является продавцом для каждого покупателя и
покупателем – для продавца.
Разновидностью валютной сделки, сочетающей наличную и срочную
операции, является сделка своп. Своп (анг swap – мена, обмен)- это
валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях
немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с
теми же валютами. По операциям своп наличная сделка осуществляется по
курсу спот, который в контрсделке (срочной) корректируется с учетом
премии или дисконта в зависимости от движения валютного курса. При этом
клиент экономист на марже – разнице между курсами продавца и покупателя
по наличной сделке. Операции своп удобны для банков: они не создают
открытой позиции (покупка покрывается продажей), временно обеспечивают
необходимой валютой без риска, связанного с изменением ее курса. Операции
своп совершаются не только с валютами, но и с процентами. В форме
сделки своп банки осуществляют обмен валютами, кредитами, депозитами,
процентными ставками, ценными бумагами или другими ценностями.
Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с
осуществлением банковских операции в тенге и иностранной валюте при
экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на
территории Республики Казахстан, сделках не торгового характера,
хозяйствовании нерезидентов внутри страны.
В каждом суверенном государстве в качестве законного средства
используется ее национальная валюта. Поэтому необходимым условием
расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям,
межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме
покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем. Для
совершения подобного обмена существуют валютные рынки – официальные
центры, где совершается купля – продажа или обмен иностранных валют на
национальную по курсу, складывающемуся на основе спроса и предложения.
Операции по обмену валют существовали с незапамятных времен в форме
меняльного дела в древнем мире и в средние века, однако валютные рынки
в современном понимании сложились ХIХ веке. Они характеризуются
следующими основными особенностями:
- усилилась интернационализация валютных рынков на базе
интернационализации хозяйственной деятельности, широкого использования
электронных средств связи и осуществления операции и расчетов по ним;
- операции совершаются непрерывно в течений суток попеременно во всех
частях света;
- техника валютных операции унифицирована, расчеты осуществляются по
корреспондентским счетам банков;
- широкое развитие валютных операции с целью страхования валютных
кредитных рисков;
- спекулятивные арбитражные операции намного превосходят валютные,
связанные с коммерческими сделками, число их участников резко возросло
и включают не только банки и транснациональные (ТНК) корпорации, но и
юридические и даже физические лица;
- нестабильность курсов валют, которые подобно своеобразному биржевому
товару имеют зачатую свои тенденций не зависящие от фундаментальных
экономических факторов.
С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают:
- своевременное осуществление международных расчетов;
- страхование валютных и кредитных рисков;
- взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;
- диверсификацию валютных резервов банков, предприятий, государства;
- регулирование валютных курсов (рыночное и государственное);
- получение спекулятивной прибыли их участниками в виде разницы курсов
валют;
- проведение валютной политики, направленной на государственное
регулирование экономики.
С институциональной точки зрения валютные рынки – это совокупность банков,
брокерских фирм, корпорации, особенно транснациональных корпорации (ТНК).
Банки совершают 85-95 процентов валютных сделок между собой на
межбанковском, а также с торговопромышленной клиентурой.
Субъектами валютных операции являются резиденты и нерезиденты
Республики Казахстан.
Объектом валютного регулирования являются операции, осуществляемые с
валютными ценностями, к которым относится: иностранная валюта и ценные
бумаги (акции, облигации, платежные документы, долговые обязательства,
драгоценные металлы).
Операции с валютными ценностями подразделяются на два вида: текущие
валютные операции, включающие переводы валюты из страны и наоборот,
переводы неторгового характера и операции, связанные с движением капитала,
включающие прямые инвестиции, финансовые кредиты и другие.
Лицензия на проведение банковских операции в иностранной валюте
выдается Национальным банком на неограниченный срок и является именной, то
есть не подлежит передаче третьим лицам, Банк имеет право осуществлять
валютные операции лишь при условии указания на право их проведения в
лицензии и в соответствии с этим:
- принимать и размещать средства в иностранной валюте на счета и вклады
юридических и физических лиц;
- привлекать и предоставлять кредиты и займы банкам и организациям в
иностранной валюте;
- валюте у юридических и физических лиц;
- осуществлять куплю – продажу валюты;
- устанавливать корреспондентские отношения с банками иностранных
государств;
- осуществлять кассовое обслуживание своих клиентов в иностранной
валюте;
- осуществлять расчеты по торговым и неторговым операциям в иностранной
валюте;
- совершать другие операции в соответствии с международной банковской
практикой.
Банки, которым предоставлено право на проведение валютных операции,
называются уполномоченными. Основными факторами, определяющими роль банка
на валютных рынках, являются величена банка, его репутация, степень
зарубежной сети отделении и филиалов, объем совершаемых международных
банковских расчетов. Также определенную роль играют периодически водимые
валютные ограничения, состояние телексной и телефонной связи и его
валютная политика.
Национальным банком с апреля 2000 года был осуществлен переход к режиму
свободно плавающего обменного курса тенге, который предполагает
формулирование курса национальной валюты на основе спроса и предложения
на валютном рынке без значительного вмешательства Национального банка. В
этих условиях резко повышается значимость валютного регулирования,
основными задачами которого являются:
- разработка нормативных правовых актов, определяющих принципы и порядок
осуществления валютных операции на территории Республики Казахстан,
права и обязанности субъектов валютных операции, ответственность за
нарушение валютного законодательства;
- контроль за соблюдением валютного законодательства (валютный контроль;
- анализ состояния валютного рынка объемов и структуры совершаемых
валютных операции.
Для решения задач валютного регулирования Национальный банк Казахстана
использует следующие основные методы:
- установление порядка проведения валютных операции, предусматривающего
определения субъектов и объектов валютных операции, прав и
обязанностей субъектов валютных операции, классификацию, установление
правил обращения (владения, пользования, распоряжения) валютными
ценностями и другие;
- введение ограничений на совершение определенных валютных операции в
зависимости от их характера, субъектов, объектов, объема и т.д.
- лицензирование деятельности, связанной с использованием иностранной
валюты;
- регистрация валютных операций;
- сбор и анализ отчетности о валютных операциях;
- контроль за соблюдением валютного законодательства, в том числе путем
установления процедуры паспортизации экспортно– импортных сделок и
проведения проверок (инспекция);
- международное сотрудничество по вопросам валютного регулирования (в
частности, с середины 1992 года Казахстан является членом
международного валютного фонда (МВФ), а с 16 июля 1996 года
присоединился к статье VIII статей соглашения МВФ, предусматривающей
обязательство государств обеспечить конвертируемость свих валют, то
есть не вводить ограничении по текущим валютным операциям).
Основой составляющей системы валютного регулирования является валютный
контроль. Цель валютного контроля, обеспечение соблюдения
законодательства резидентами и нерезидентами Республики Казахстан при
осуществлении ими операции. Основными направлениями валютного контроля
являются:
- определения соответствия проводимых валютных операции действующему
законодательству и наличие и наличие для их осуществления лицензии и
свидетельств;
- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте в части их
соответствия условиям контрактов;
- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным
операциям.
В регулировании валютных отношении основную роль играет специальное
валютное законодательство. Основным органом валютного регулирования в
Республике Казахстан является Национальный банк, осуществляющий функции
валютного регулирования в соответствии с законодательством республики.
Правительство и иные государственные органы осуществляют валютное
регулирование в пределах своей компетенции в соответствии с
законодательством. Основным нормативным актом по валютному регулированию
является Закон О валютном регулировании от 24 декабря 1998 года с
учетом изменении и дополнении. Он определяет принципы и порядок
осуществления валютных операции, ответственность за нарушение валютного
законодательства. Агентами валютного контроля являются уполномоченные
банки и небанковские финансовые учреждения, на которые возложена
обязанность контроля за соблюдением валютного законодательства при
проведении валютных операции:
- все платежи по операциям между резидентами должны производиться только
в казахстанской валюте, за исключением случаев, предусмотренных
нормативными правовыми актами Национального банка, а также налоговым и
таможенным законодательством;
- покупка и продажа и обмен иностранной валюты вне уполномоченных банков
или организации, осуществляющих отдельные виды банковских операции, а
также их обменных пунктов, запрещены;
- иностранная валюта, получаемая резидентами в качестве оплаты за товары
и услуги, а также в качестве кредита, подлежит обязательному
зачислению на их счета уполномоченных банках, если иное не
предусмотрено в лицензии Национального банка Республики Казахстан.
Кроме того, Президент Республики Казахстан в целях выполнения
международных обязательств и в случае возникновения чрезвычайных ситуаций
вправе принять решение по ограничению или предоставлению любых валютных
операции. Национальный банк РК в соответствии с Указом Президента
Республики Казахстан, имеющий силу закона, О Национальном банке
Республики Казахстан вправе ввести необходимые ограничения на проведения
операции в иностранной валюте, в том числе на объем таких операции и
уровень ставок вознагрождения (интереса). Согласно Закону РК О валютном
регулировании Национальный банк Казахстана имеет право установить
ограничения на валюты платежа экспортных операции резидентов и режим
обязательной продажи экспортной валютной выручки. На текущий момент
ограничения по части продажи экспортной выручки временно отменено.
1.2. Виды валютных операции и их классификация.
Валютные операции – это купля продажа иностранной валюты или обмен одной
валюты на другую.
Валютные операции с копирующимися на денежных рынках иностранными
валютами и платежными документами, выписанными в иностранных валютах.
Валютные операции можно классифицировать по следующим критериям:
1) по объекту:
- операции с иностранной валютой;
- операции с ценными бумагами в иностранной валюте;
- операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- операции с национальной валютой.
2) по субъектам:
- операции физических лиц;
- операции юридических лиц;
- операции государственных, административно-территориальных и
муниципальных образовании;
- операции иностранных государств и международных организации;
3) по числу режимов осуществления:
- универсальные – операции, правовой режим осуществления которых не
зависит от резидентного статуса субъекта операции;
- индивидуализированные – операции, правовой режим осуществления которых
зависит от резидентного статуса субъекта операции;
4) по территории осуществления:
- внутренние – операции на территории страны;
- зарубежные – операции за пределами страны;
5) по виду правоотношении, в рамках которых осуществляются валютные
операции;
- финансово – правовые (валютные перечисления в погашение налоговых
платежей и т.д.);
- административно – правовые (уплата штрафов в иностранной валюте и
т.д.);
- гражданско – правовые (валютный платеж резидента – импортера на
основании договора перевозки в пользу транспортной организации –
резидента и т.д);
- международные частно-правовые (валютные платежи резидентов в пользу
нерезидентов по экспортно – импортным внешнеторговым контрактам);
- международные публично – правовые (валютные переводы в пользу
международных операции и т.д.).
Все валютные операции определяются котированием курсов на
профессиональном рынке и имеют следующие типичные черты:
- официальный курс;
- продажа – покупка при посредничестве банков;
- торговля исключительно в рабочее время;
- курсы используются для официальной статистики;
- операции по маленьким и большим суммам проводятся на одинаковых
условиях.
В Казахстане в соответствии с законодательными актами валютными
операциями являются:
- во – первых, операции, связанных с переходом права собственности и
иных прав на валютные ценности;
- во – вторых, ввоз и пересылка в Республику Казахстан а также вывоз и
пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.
При этом к валютным ценностям относятся: иностранная валюта, ценные
бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в иностранной
валюте, аффинированное золото в слитках, национальная валюта, ценные
бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в национальной
валюте, в случае совершения сними операции с резидентами и
нерезидентами.
Валютными операциями являются:
1) операций связанные с переходом права собственности на валютные
ценности;
2) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из
Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.
Валютные операции подразделяются на текущие операций, и операций
связанные с движением капитала.
Текущим операциям относятся:
1) переводы для осуществления расчетов по экспортно – импортным сделкам,
предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары,
работы и услуги на срок не более 120 дней
2) предоставление и получение кредитов на срок не более 120 дней
3) перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по
вкладам ( депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям
4) переводы не торгового характера, включая гранты, переводы сумм
наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие
5) все иные валютные операции, не отнесенные настоящим Законом к
операциям, связанным с движением капитала.
Операций связанные с движением капитала относятся:
1) осуществление инвестиции
2) переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим
полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной
собственности
3) переводы в оплату имущественных прав на недвижимость
4) переводы для осуществления расчетов по экспортно- импортным сделкам,
предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары,
работы и услуги на срок более 120 дней
5) предоставление и получение кредитов на срок более 120 дней
6) осуществление вкладов (депозитов) в иностранных банках и иных
финансовых организациях, имеющих право осуществлять банковские
операции по законодательству государств, в которых они
зарегистрированы
7) международные переводы по сделкам, связанных с накоплением
пенсионных активов
8) международные переводы по договорам страхования и перестрахования –
накопительного характера.
Валютные операции в Республике Казахстан осуществляются на основании
правил, которые утверждены постановлением Правления Национального банка
Республики Казахстан от 20 апреля 2001 года № 115.
Настоящие правила разработаны в соответствии с Законами Республики
Казахстан О валютном регулировании и О Национальном банке Республики
Казахстан, определяют порядок валютных операции и устанавливают основные
принципы осуществления валютного контроля.
Валютные операции, проводимые резидентами и нерезидентами на
территории Республики Казахстан, осуществляются через уполномоченные банки
и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских
операции (далее – уполномоченные банки), за исключением случаев,
предусмотренных нормативно правовыми актами Национального Банка Республики
Казахстан (далее – Национальный банк). Открытие, ведение и закрытие
резидентами и нерезидентами банковских счетов в уполномоченных банках
производятся в порядке, предусмотренном нормативно правовыми актами
Национального банка. При осуществлении валютных операций резидент или
нерезидент обязан предоставлять в уполномоченный банк документы, требуемые
к представлению в соответствии с валютным законодательством Республики
Казахстан. Уполномоченный банк не в праве осуществлять платежи переводы
денег резидента или нерезидента без представления последними таких
документов, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами и
иными нормативно правовыми актами Национального банка. При поступлении
денег в пользу резидента уполномоченному банку, до представления резидентом
документов, требуемых в соответствии с валютным законодательством,
необходимо принять и хранить в течении 180 календарных дней полученные
указания отправителя. В случае непредставления резидентом требуемых
документов в течений 180 календарных дней, уполномоченному банку необходимо
вернуть указание его отправителю без исполнения.
При проведении резидентом платежа или перевода денег по валютным
операциям, по которым требуется лицензия или регистрационное свидетельство
Национального банка, резидент обязан представлять в уполномоченный банк
оригиналы и копии таких лицензии или регистрационного свидетельства. После
сверки представленных документов, их копии остаются в уполномоченном банке,
а оригиналы возвращаются резиденту. При поступлении денег в пользу
резидента, полученных от проведения указанных в настоящем пункте валютных
операции, уполномоченный банк уведомляет резидента о необходимости
представлении лицензии или свидетельства Национального банка и зачисляет
поступившие деньги на банковский счет резидента только после представления
им таких документов за исключением случаев, предусмотренных нормативно
правовыми актами Национального банка. При поступлении в пользу резидента
денег, полученных в результате проведения валютных операции, связанных с
экспортно – импортными сделками, по которым резидентом получена
соответствующая лицензия Национального банка, по истечении срока,
указанного в такой лицензии, уполномоченный банк зачисляет деньги на
банковский счет клиента после предоставления им письма Национального банка
о возбуждении дела об административном правонарушении.
Платежи и переводы денег по операциям, связанным с движением капитала,
по которым требуется лицензия Национального банка, должны проводится через
один уполномоченный банк, на который возлагается обязанность по надлежащему
осуществлению валютного контроля по ним. В случае изменения уполномоченного
банка резидент обязан уведомить об этом банк, ранее принявший к исполнению
и валютному контролю сделку, обязан произвести соответствующую надпись на
оригинале лицензии на передаче сделки к исполнению валютного контроля в
другой уполномоченный банк, указав при этом его полное наименование.
Уполномоченный банк, принявший к исполнению и валютному контролю такую
сделку, обязан произвести соответствующую надпись на оригинале лицензии о
принятии сделки к исполнению и валютному контролю. При этом уполномоченный
банк, передавший сделку на валютный контроль в другой банк, обязан
одновременно направить в этот банк сведения обо всех ранее проведенных
платежах и переводах или поставок товаров, работ, услуг (в случае их
наличия). Все платежи и переводы денег по операциям между резидентами
должны производится только в национальной валюте Республики Казахстан за
исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами, иными
нормативными правовыми актами Национального банка, налоговым и таможенным
законодательством. Оплата банковских услуг по проведению валютных операции
резидентов или нерезидентов взимается уполномоченным банками в национальной
или иностранной валюте по соглашению сторон. Оплата неустойки (штрафов,
пени) по договорам, заключенным между резидентами, в том числе по
договорам предусматривающим оказание банковских услуг, осуществляется в
национальной валюте. Платежи и переводы денег между резидентами по
операциям, связанным с выплатой вознаграждения и погашением ценных бумаг,
эмитированных в соответствии с законодательством иностранных государств,
могут осуществляться в иностранной валюте.
Платежи и переводы денег между резидентами по договорам комиссии,
связанных с осуществлением экспортно – импортных сделок, при использовании
переводных аккредитивов в качестве формы оплаты могут осуществляться в
иностранной валюте. Уполномоченные банки по договорам комиссии между
резидентами, связанным с осуществлением импортных сделок, вправе открывать
переводные аккредитивы в иностранной валюте в пользу резидентов, которые
предусматривают перевод аккредитива в пользу нерезидентов. Валютные
ценности могут приниматься уполномоченными банками в качестве залога для
выдачи кредита резидентам и нерезидентам в иностранной и национальной
валюте. Национальный банк, по предложению Правительства Республики
Казахстан, вправе разрешить юридическим лицам - резидентам, созданным с
участием иностранного инвестора и уполномоченного государством юридического
лица или государственного органа в соответствии с решением Правительства
Республики Казахстан для реализации особо важных инвестиционных проектов в
сумме эквивалентной не менее 100 миллионам долларов США, проводить
отдельные виды операции с иностранной валютой с резидентами Республики
Казахстан. Порядок проведения валютных операции с использованием платежных
карточек устанавливается нормативно правовыми актами Национального банка,
регулирующими данные отношения. Резиденты вправе выпускать по операциям с
нерезидентами векселя, выраженные в иностранной валюте, а также
осуществлять расчеты посредством передачи векселей, выраженных в
иностранной валюте, по операциям с резидентами и нерезидентами. При этом
платежи по векселю, выраженному в иностранной валюте, между резидентами
могут быть осуществлены только в национальной валюте по рыночному курсу
обмена валют, определенному в соответствии с законодательством Республики
Казахстан на день платежа, если иной не предусмотрен в самом векселе.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами.
Платежи и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами
осуществляются по соглашению сторон в любой валюте. Платежи и переводы
денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются только
через их банковские счета, за исключением случаев, предусмотренных
нормативно правовыми актами Национального банка. Текущие валютные операции
резидентов и нерезидентов, осуществляемые через уполномоченные банки,
проводятся без ограничения с соблюдением требовании законодательства
Республики Казахстан. Если по текущим валютным операциям, связанным с
осуществлением расчетов по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), срок
между датой осуществления платежа и датой экспорта\ импорта товаров (работ,
услуг) превысил 180 календарных дней, то такие операции считаются валютными
операциями, связанными с движением капитала, и подлежат лицензированию или
регистрации в Национальном банке в порядке, предусмотренном нормативно
правовыми актами Национального банка. При этом для целей валютного
регулирования датой экспорта и импорта товаров (работ, услуг) считается
дата таможенного оформления в Республике Казахстан (фактического выполнения
работ, оказания услуг), а по договорам, не предусматривающим перемещение
товаров за границу Республики Казахстан и не требующим соответственно
таможенного оформления в Республике Казахстан, дата передачи товара в
соответствии с условием договора. Текущие валютные операции, связанные с
получением или предоставлением кредитов, исполнение обязательств по которым
одной из сторон не было произведено в течении 180 календарных дней после
исполнения обязательства другой стороной, также считаются валютными
операциями, связанными с движением капитала, и подлежат лицензирования или
регистрации в Национальном банке в порядке, предусмотренном нормативными
правовыми актами Национального банка.
Оплата третьими лицами – резидентами договоров в иностранной или
национальной валюте, заключенных между резидентом и нерезидентами,
допускается только при наличии соответствующего договора между лицом, за
которое осуществляется платеж или перевод денег, и вышеуказанными третьими
лицами – нерезидентами. В случае проведения валютных операции, по которым
требуется лицензия Национального банка, резидент – третье лицо обязан
представить в уполномоченный банк нотариально засвидетельствованную копию
такой лицензии, полученной резидентом – участником сделки, за которого
осуществляется платеж или перевод денег. После проведения платежа или
перевода денег уполномоченный банк, который провел данную операцию, обязан
в течении трех рабочих дней направить информацию о произведенных платежах
и переводах денег в банк резидента – участника сделки, указанный в лицензии
Национального банка. Банк резидента – участника сделки, указанный в
лицензии Национального банка, осуществляет контроль над общей суммой
проведенных по такой лицензии платежей и переводов денег, в случае
превышения их суммы над суммой, указанной в лицензии, сообщает о таких
фактах в Национальный банк.
Проведение уполномоченными банками валютных операции лиц – резидентов.
Для проведения валютных операции юридические лица резиденты обязаны
открывать банковские счета в уполномоченных банках. По сделкам, связанным с
экспортом товаров, сумма которых не превышает эквивалент 10 тысяч долларов
США, допускается зачисление полученной юридическим лицом – резидентом за
пределами Республики Казахстан экспортной валютной выручки на банковский
счет в уполномоченном банке. При этом сумма зачисляемой на банковский счет
в одном уполномоченном банке в течений календарного месяца экспортной
выручки не должна превышать эквивалент 10 тысяч долларов США. Для
зачисления юридически лицом – резидентом наличной иностранной валюты на
свой банковский счет в уполномоченном банке необходимо представление
таможенных документов, подтверждающих вызов юридическим лицом – резидентом
товара из Республики Казахстан и ввоз им наличной иностранной валюты в
Республику Казахстан.
Иностранная и национальная валюта, поступающая на банковские счета
юридических лиц – резидентов в уполномоченных банках в установленном
валютным законодательством Республики Казахстан порядке, и, полученная в
результате проведения операции не запрещенных законодательством Республики
Казахстан, зачисляется без ограничений в порядке, предусмотренном
настоящими Правилами.
Валюта, получаемая юридическими лицами – резидентами в качестве оплаты
за экспорт товаров (работ, услуг), должна быть получена резидентами и
зачислена на их банковские счета в уполномоченных банках в течении 180
календарных дней (365 календарных дней по экспорту отдельных товаров,
перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан) с
даты экспорта товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено в
соответствующей лицензии Национального банка, полученной юридическим лицом
– резидентом, соответствии с нормативными правовыми актами Национального
банка. Валюта, переведенная резидентом в пользу нерезидента для
осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый
платеж за товары (работы, услуги), в случае не исполнения нерезидентом
обязательств по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг), должна
быть получена резидентом и зачислена на его счета в уполномоченных банках
не более 180 календарных дней с даты перевода, если иной срок не установлен
в лицензии Национального банка. Иностранная валюта, получаемая юридическими
лицами – резидентами в качестве кредита или инвестиций, также подлежит
обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках, за
исключением случаев, установленных настоящими Правилами, а также если иное
не предусмотрено в соответствующей лицензии Национального банка, полученной
резидентом в соответствии с нормативными правовыми актами Национального
банка. Иностранная валюта, поступающая в пользу юридических лиц –
резидентов, уставная деятельность которых направлена на осуществление
благотворительной деятельности, в качестве дара, пожертвовании,
благотворительных взносов и иных поступлении, как в наличном, так и в
безналичном порядке, подлежит обязательному зачислению на их банковские
счета в уполномоченных банках. Иностранная валюта, поступившая в пользу
иных юридических лиц – резидентов безналичном порядке в качестве дара,
пожертвовании, благотворительных взносов и иных поступлении, также подлежит
обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках.
Юридические лица – резиденты могут использовать иностранную валюту,
находящуюся на их банковских счетах в уполномоченных банках, на цели, не
противоречащие валютному законодательству Республики Казахстан.
Платежи и переводы денег осуществляются уполномоченными банками только
при условии представления юридическими лицами – резидентами надлежащим
образом оформленных документов (договоры, контракты, соглашения, инвойсы,
коносаменты и другие). Уполномоченные банки вправе затребовать
дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой
валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства
Республики Казахстан.
Наличная иностранная валюта с банковских счетов юридических лиц –
резидентов может быть изъято на выплату заработной платы работникам –
нерезидентам и на расходы, связанные с выездом работников в зарубежные
служебные командировки. Юридические лица – резиденты для изъятия наличной
иностранной валюты должны представить в уполномоченный банк надлежащим
образом оформленные документы (приказ о командировке, смета командировочных
расходов, заявлении о выплате заработной платы и другие). Наличная
иностранная валюта в сумме, не привышаюший эквивалент 10 тысяч долларов США
в течении одного календарного месяца, может быть изъято с банковских
счетов юридического лица – резидента также в целях осуществления платежей в
пользу нерезидентов для оплаты товаров, приобретаемых во время командировки
за приделами Республики Казахстан. В течении десяти рабочих дней со дня
окончания срока командировки юридическое лицо предоставляет в
уполномоченный банк документы, подтверждающие использование изъятой
наличной иностранной валюты (приказ о командировке, таможенные документы,
подтверждающие ввоз товаров на территорию РК). Основанием для изъятия
наличной иностранной валюты является письмо юридического лица – резидента.
Неиспользованная часть ранее изъятой наличной иностранной валюты
юридическими лицами – резидентами подлежит обязательному зачислению на их
банковские счета в уполномоченных банках в течений десяти рабочих дней со
дня окончания срока командировки. Обязанность по зачислению на банковский
счет в уполномоченном банке ранее изъятой наличной иностранной валюты
возлагается на юридическое лицо – резидента, изъявшего такую валюту.
Юридические лица – резиденты, имеющие лицензию Национального банка на
организацию обменных операции с наличной иностранной валютой, могут изымать
со своих банковских счетов в уполномоченных банках наличную иностранную
валюту для проведения обменных операции.
Юридические лица – резиденты могут приобрести иностранную валюту за
национальную валюту на внутреннем валютном рынке только на следующие цели:
- осуществление платежей и переводов денег в пользу нерезидентов;
- выполнение обязательств по полученным от уполномоченных банков
кредитам в иностранной валюте;
- командировочные и представительские расходы за пределами Республики
Казахстан;
- пополнение корпоративного карт-счета по основаниям, предусмотренным
нормативными правовыми актами Национального банка, регулирующими
данные отношения;
- выплата возмещения по вкладам (депозитам) физических лиц в иностранной
валюте (для организации по коллективному гарантированию (страхованию)
вкладов (депозитов) физических ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/