Анализ состояния банковской сферы и её регулирование
СОДЕРЖАНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 1 Теоретические основы государственного
регулирования банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ..
1.1. Понятие и сущность регулирования банковской
деятельности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1.2. Опыт зарубежных страны в регулировании банковских
систем ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 2 Анализ состояния банковской сферы и её
регулирование ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
2.1. Мировая система государственного регулирования
банковской деятельности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
2.2. Анализ банковского надзора и контроля в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 3 Предложения по оптимизации государственного
регулирования банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
3.1. Основные группы проблем банковского сектора, требующих
государственного вмешательства ... ... ... ... ... .
3.2. Направления развития регулирования банковского
сектора ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
3.2.1. Направления оптимизации нормативно-правовой базы
госрегулирования банковской деятельности ... ... ... ... ... ...
3.3.2. Методика оценки рисков для финансовой стабильности
банковской системы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3.2.3. Система раннего оповещения о финансовых
кризисах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. Использование современных механизмов и методов
регулирования банковской деятельности, создаваемых на основе многолетнего
опыта центральных банков и других регулирующих органов разных стран,
является необходимым условием интеграции казахстанской финансовой системы в
мировое хозяйство.
Регулирование банковской деятельности представляет собой комплекс
мероприятий, направленных на обеспечение соблюдения банковского
законодательства страны и периодических проверок финансовой деятельности
банка и его учреждений, а также иных организаций – участников финансового
рынка.
Международными банками осуществляется международный контроль и надзор.
При этом международные банки предоставляя кредиты предъявляют определенные
требования к их использованию в Республике Казахстан. Это и есть контроль и
надзор с их стороны. Государственный надзор бывает вневедомственным и
внутриведомственным. Вневедомственный надзор осуществляет Комитет
финансового контроля при Президенте Республики Казахстан, Налоговый
комитет, правоохранительные органы, Прокуратура. Внутриведомственный
надзор, осуществляемый надзорными органами финансовой системы страны
подпадает под сферу исследования в рамках настоящей темы. На ранних этапах
развития финансовой, главным образом банковской системы надзор за
деятельностью банков осуществлял Национальный банк. В этой связи хотелось
бы отметить, что тесные связи с государством не означают, что оно мог
безгранично влиять на политику Национального Банка. В конечном счете любой
Национальный Банк в той или иной степени сочетает черты банка и
государственного органа, осуществляющего надзор. В рамках этих тенденций
был сформирован новый орган, осуществляющий надзор и контроль за
деятельностью финансовых организаций и финансовым рынком – Агентство
Республики Казахстан по надзору и контролю за финансовым рынком и
финансовым организациями (АФН). Формирование и практика деятельности данной
организации имеет мировой опыт развития.
Однако, в нашей стране, как и в других странах Союза Независимых
Государств, вопросы правового регулирования банковского надзора только
начинают исследоваться в науке. Это объясняется многими факторами
экономического и юридического порядка. Банковская система в Республики
Казахстан появилась не так давно. Поэтому наукой изучены только отдельные
стороны ее организации и функционировании. Глубже изучены организация и
функционирование банковской системы, значительно меньше – вопрос
банковского надзора.
Проблема исследования банковского надзора находится на стыке
экономических и юридических наук. Она привлекает внимание ученых, которые
занимаются банковским делом. Однако банковский надзор – юридическая
проблема, поскольку сам он довольно-таки детально урегулирован банковским
правом. Достаточно сказать, что один только анализ изменений банковского
законодательства с 1991 г. и по настоящее время позволяет сделать
заключение, что правовое регулирование в этой области общественных
отношений значительно усилилось.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что
формирование современной надежной банковской системы является одним из
необходимых условий создания эффективной рыночной экономики в Республике
Казахстан.
Конституция Республики Казахстан, Гражданский Кодекс Республики
Казахстан, Закон О банках и банковской деятельности, Закон О
государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых
организаций закон закрепила ряд норм, которые регулируют инспекторские
проверки кредитных организаций. Раньше этот вопрос регулировался
исключительно нормативными актами Национального банка Республики Казахстан
(НБ РК). Такая ситуация объяснима, если вспомнить о том, какое значение
придается кредитным организациям в казахстанском обществе. Сегодня
нормативная база значительно расширена на базе деятельности Агентства
финансового надзора Республики Казахстан. Но не смотря на значительные
улучшения в регулировании банковского надзора актуальность этой темы не
вызывает сомнения, поскольку финансовый рынок Казахстана в последние
несколько лет демонстрирует бурное развитие. Годовое увеличение объема
активов большинства ведущих банков достигает десятков процентов в год, а
некоторые банки растут даже в более количество раз. Средства банков
становятся все более длинными, и это позитивно отражается на условиях
предоставляемых ими кредитов. Во всех сегментах кредитного рынка, от
корпоративного до розничного, в Казахстане сегодня есть возможность
получить кредит на длительный срок. Вместе с тем у банковского кредитования
существуют определенные минусы. Несмотря на доступность, банковский капитал
является весьма дорогим. Это заставляет потенциальных заемщиков искать
помимо традиционных банковских услуг другие, альтернативные. Спрос на
длинные и более дешевые, по сравнению с банковскими, кредитные программы
в экономике быстро растет. Именно работа с проектами такого рода стала
одним из наиболее эффективных направлений работы кредитных товариществ.
Очевидно, что кредитно-банковский рынок изменяет свою структуру в течение
считанного количества времени. Поэтому, позиция контрольного ведомства
должна быть жесткой и четко следовать требованиям закона и международных
организаций.
Цель данной работы – на основе анализа системы банковского надзора в
мировой практике и в Республике Казахстан сформировать рекомендации по
совершенствованию государственного регулирования банковской системы.
Задачи работы:
1. Изучить теоретические положения государственного регулирования
банковской деятельности;
2. Изучить опыт государственного регулирования банковской системы в мире;
3. Рассмотреть роль надзора в рамках поддержания ликвидности банковской
системы Республики Казахстан в системе деятельности Агентства
финансового надзора Республики Казахстан и Национального банка
Республики Казахстан;
4. На основе анализа зарубежного опыта государственного регулирования
банковской деятельности, дать рекомендации;
Методологической и информационной основой данной работы стали
законодательная база, нормативно-правовые акты Национального банка
Республики Казахстан, Агентства финансового надзора Республики Казахстан,
труды отечественных ученых, экономистов и банкиров по вопросам
реформирования банковской системы Республики Казахстан.
Структура работы: введение, основная часть, заключение и список
использованной литературы.
Апробация работы: прохождение преддипломной практики в Национальном
Банке Республики Казахстан в Департаменте платежного баланса и Валютного
регулирования; участие в семинаре по руководству АИПа в НБК.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1. Понятие и сущность регулирования банковской деятельности
Банковская система, состоящая из совокупности кредитных организаций,
может устойчиво развиваться в условиях стабильной экономики, развитых
финансовых рынков, а также в условиях оптимального финансового
регулирования. Обоснование государственного регулирования деятельности
кредитных организаций основывается на необходимости защиты от системных
рисков, которые проявляются в возможной нестабильности банковской системы в
целом, связанной с недостаточной ликвидностью банков, возникающей
вследствие обязательного сочетания на балансе кредитных организаций
инструментов с разными уровнями ликвидности и доходности.
Проблема устойчивости кредитной организации к неблагоприятным воздействиям
внешней среды становится все серьезней в условиях глобализации и связанного
с ней роста масштабов банковских операций. При этом кризис банковской
системы может привести к катастрофическим последствиям для всей экономики
страны.
Теоретические аспекты данной проблематики можно найти в работах по
банковскому делу отечественных исследователей: Антиповой О.Н., Василишена
Э.Н., Лаврушина О.И., Матовникова М.Ю., Московскиной Л.А., Пищика В Л.,
Полякова В.П., Симановского А.Ю., Усоскина В.М. и других; зарубежных
исследователей: Бартона Ф., Войты Д., Гирли Дж., Гэвина М., Даймонда Д.,
Дибвига П., Дюватрипонта М., Карнелла Р., Каруана X., Тироля Дж., Хаусмана
Р. и других авторов.
Система негосударственных финансовых институтов, составной частью
которой является банковская система, состоящая из совокупности кредитных
организаций, может стабильно развиваться только в условиях рыночной
экономики и развитых финансовых рынков, а также в условиях оптимального
финансового регулирования.
Основным стимулом деятельности кредитных организаций является их
стремление к получению прибыли. Являясь финансовым посредником, банк
трансформирует привлеченные средства (которые становятся его
обязательствами) в ресурсы, приносящие доходы (которые становятся его
активами).
В результате превышения размеров доходов от размещения средств над
размерами выплат за пользование привлеченными средствами и затратами на
ведение банковского дела возникает прибыль банка. Поскольку ликвидные
активы, как правило, приносят меньший доход, чем менее ликвидные, постольку
банки, имеющие большую долю активов в ликвидной форме, чаще являются менее
рентабельными, чем те, у которых уровень ликвидности активов ниже.
Таким образом, стремление к получению прибыли, даже при грамотном
размещении средств, приводит к возникновению риска ликвидности, который
представляет возможность возникновения ситуации, когда банк не сможет в
полной мере отвечать по всем своим обязательствам. Основным источником
риска ликвидности является то обстоятельство, что практически любой банк
вынужден оперировать балансом, в котором ликвидационная (остаточная)
стоимость ликвидных активов меньше стоимости краткосрочных статей пассива
кредитной организации. Это означает, что если кредиторы (вкладчики) банка
вместе предъявят требование о погашении банком своих обязательств перед
ними, банк не сможет удовлетворить в полной мере эти требования из-за того,
что средства вкладчиков размещены на различные сроки под определенные
условия, и требуется время для возврата этих средств.
Теоретически любой банк может попасть в эту ситуацию, например, в
случае паники на рынке или в случае возникновения кризисных явлений в
финансовой системе (таких как кризис 1998 года в РФ).
По мнению американских экономистов Даймонда и Дибвига (Diamond D.W. and
P.H. Dybvig) ситуация, когда банк не в состоянии удовлетворить требования
значительного количества вкладчиков, может иметь место как в случае
отсутствия у кредиторов (вкладчиков) достаточной информации о структуре
активов кредитной организации, так и в случае наличия у них такой
информации (например, в условиях паники на рынке).
То есть риску ликвидности подвержены в определенной степени даже самые
устойчивые кредитные организации с солидной деловой репутацией.
Следует отметить, что подверженность банков различного рода рискам вытекает
из самой природы банковского дела: банки, как финансовые посредники, так
или иначе выполняют функцию трансформации (передачи) рисков от заемщиков к
кредиторам. Американские экономисты Дж. Гирли и Е. Шэу (Gurley J. and E.
Shaw) отмечают, что финансовые посредники необходимы для того, чтобы
обеспечивать разделение и трансформацию рисков, что не под силу отдельным
заемщикам и кредиторам. При этом зачастую кредитные организации
сталкиваются с ситуациями, которые можно отнести к нескольким видам риска.
Так, кредитный риск для одного банка переходит в системный риск для другого
банка, не являвшегося стороной по кредитному договору, но не получившего
денежных средств от первого банка из-за невозврата выданного им кредита.
Системный риск является наиболее общим для всей банковской системы. Он
проявляется в возможных сбоях в функционировании финансовой системы в
целом. Иначе говоря, системный риск заключается в возможности возникновения
системного кризиса (то есть кризиса всей банковской системы) при переходе
кризиса ликвидности (неспособности выполнять взятые на себя обязательства)
от одного банка к другому.
Исходя из этих соображений, возникает необходимость государственного
регулирования деятельности кредитных организаций, направленного на
минимизацию системных рисков, и, соответственно, предотвращение возможного
системного кризиса.
Таким образом, обоснование государственной защиты от системного риска
основывается на необходимости защиты от возможной нестабильности банковской
системы в целом, связанной с недостаточной ликвидностью банков, возникающей
вследствие обязательного сочетания на балансе кредитных организаций
инструментов с разными уровнями ликвидности и доходности.
Следует также затронуть вопрос о понятии доверия вкладчиков банкам. По
словам X. Каруана, управляющего Банка Испании, Председателя Базельского
комитета по банковскому надзору, в принципе, банковское дело основано на
доверии. Банки облечены особым доверием населения по сохранению достояния
клиентов. Все мы уже видели, что происходит, когда клиенты теряют доверие к
способности отдельных банков или банковской системы в целом защищать их
сбережения.
Для решения проблемы доверия вкладчиков к банкам американские
экономисты М. Дюватрипонт и Дж. Тироль (М. Dewatripont and J. Tirole)
выдвигают так называемую представительскую гипотезу, которая строится на
том, что проблемы корпоративного управления в кредитных организациях
появляются в результате разделения полномочий собственников и менеджмента
банков, а также в связи с неспособностью вкладчиков оценить деятельность
банка.
В принципе, инвесторы имеют возможность оценивать деятельность
кредитной организации. Однако этот процесс представляется весьма затратным
и требует, кроме всего прочего, доступа к определенной информации. Более
того, он теряет смысл, если проводится сразу несколькими различными лицами,
поскольку их оценки, скорее всего, будут отличаться друг от друга.
Дополнительные сложности связаны еще и с тем, что в основном вкладчики не
обладают знаниями, достаточным для эффективного анализа финансового
состояния банка. Кроме того, большинство вкладчиков держат в банках
относительно небольшие суммы денег, поэтому у них недостаточно стимулов для
проведения глубокого анализа финансового состояния банка.
Очевидно, что возникает необходимость общественного представительства
вкладчиков, необходимого для понимания процессов, происходящих в банковской
системе. Функции такого представительства может выполнять государство с
помощью института регулирования банковской деятельности. Таким образом,
общественное представительство вкладчиков и кредиторов банков в целях
защиты их интересов становится одним из обоснований необходимости
государственного регулирования деятельности кредитных организаций.
В целом, макроэкономическими целями государственного регулирования
деятельности
кредитных организаций являются[1]:
- устойчивый экономический рост, для чего необходима надежная,
беспрепятственно функционирующая банковская система, обеспечивающая
финансовые ресурсы для производительного накопления;
- стабильность цен, недопущение инфляции, связанной с чрезмерной
депозитной эмиссией;
- обеспечение социальной стабильности и доверия граждан к банкам с
помощью защиты вкладчиков и клиентов банков от банкротств и
злоупотреблений;
- равновесие платежного баланса, достигаемое с помощью регулирования
международных денежных потоков, идущих через банковскую систему.
По мнению Тойо Гьетена (Toyoo Gyohten), бывшего заместителя Министра
финансов Японии по международным делам, банковское регулирование
необходимо, в первую очередь, для создания устойчивого и эффективного
финансового рынка, а также для справедливого и реально осуществимого
разделения рисков между банками, вкладчиками и государством.
Коммерческие банки осуществляют комплексное кредитно-расчетное,
кассовое, валютное и другое банковское обслуживание (доверительное
управление активами) предприятий, организаций и физических лиц и
функционируют на принципах полной самостоятельности, инициативы и
ответственности. Вместе с тем их деятельность согласно законодательствам
большинства стран мира подлежит надзору и регулированию со стороны
определенных государственных органов с соответствующими полномочиями.
Регулирование деятельности кредитных организаций является составной частью
процесса макроэкономического регулирования, осуществляемого
государственными институтами, а также различными негосударственными, в том
числе саморегулируемыми организациями.
Для характеристики форм и методов регулирования деятельности кредитных
организаций необходимо дать определение основным понятиям, используемым в
работе.
Под регулированием банковской деятельности подразумевается разработка
и издание уполномоченными учреждениями конкретных правил и инструкций,
базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и
способы осуществления банковского дела. Эти законы и инструкции формируют
такие рамки поведения банков, которые способствуют поддержанию надежной и
эффективной банковской системы.
Регулирование банковской деятельности также предусматривает
осуществление уполномоченными органами комплекса мер по обеспечению
устойчивого функционирования и развития банковской системы в целом.
Контроль за деятельностью банков предусматривает целостный и непрерывный
надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с
действующим законодательством и инструкциями.
Условия, обеспечивающие устойчивое функционирование и развитие
банковской системы включают:
1. надежную и последовательную макроэкономическую политику;
2. хорошо развитую государственную инфраструктуру;
3. эффективную рыночную дисциплину;
4. методы для эффективного решения проблем в банках;
5. механизм обеспечения соответствующего уровня системной защиты (или
сеть государственной безопасности).
Государственное регулирование банковской деятельности, осуществляемое
центральными банками прежде всего в рамках самой банковской системы,
выражается в комплексном воздействии на деятельность кредитных организаций.
Методы воздействия определяются задачами, возникающими при взаимодействии
регулирующего органа и кредитных организаций. Они включают процедуры
лицензирования, финансового оздоровления, санации (банкротства), надзора за
соблюдением законодательных и нормативных актов, в том числе касающихся
выполнения экономических нормативов и т.д. Выбор конкретных инструментов
регулирования зависит от полномочий, предоставленных центральному банку
государством, а также стратегии регулирующего органа на рынке банковских
услуг.
Регулирование центральными банками деятельности коммерческих банков
осуществляется по следующим основным направлениям:
1. создание законодательных и других условий, позволяющих коммерческим
банкам реализовывать свои экономические интересы;
2. установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с
целью обеспечения ликвидности банковских операций;
3. воздействие на операции коммерческих банков путем денежно-
кредитного регулирования, оказывающего влияние на объем и структуру
денежной массы в обращении, воздействие на объем ресурсов коммерческих
банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в
экономику[2].
Первые два направления - это формы организационно-правового, прямого
влияния на коммерческие банки. Они представляют собой комплекс мер по
минимизации банковских рисков и сохранению стабильности банковской системы.
Они предполагают установление постоянных правил игры, то есть
экономических нормативов и надзор за их соблюдением.
Инструментарий, используемый центральными банками в рамках этих форм,
предполагает применение директивных, обязательных для банков указаний[3].
Центральное место в системе регулирования деятельности кредитных
организаций занимают функции банковского надзора, с помощью которого
осуществляется реализация мер по двум указанным направлениям. В рамках
настоящего исследования надзорной функции, направленной непосредственно на
обеспечение стабильности банковской деятельности и предотвращение системных
рисков, уделяется основное внимание.
Несмотря на тенденцию постепенной гармонизации принципов регулирования
деятельности кредитных организаций в разных странах мира, основным
вопросом, возникающим перед регулирующими органами разных стран, остается
определение степени вмешательства в деятельность кредитной организации со
стороны государства в лице регулирующего органа. Свойство
"осмотрительности" надзорной функции заключается как раз в ограничении
влияния регулирующего органа в деятельность банка.
Задача органа банковского государственного регулирования состоит в
том, чтобы способствовать надежности и устойчивости банковской системы. Для
решения этой задачи должен быть достигнут весьма непростой баланс.
Предъявляемое надзором требование обеспечить разумное (prudent) управление
банками не означает, что регулирующие органы вправе препятствовать их росту
или получению прибыли. По мнению г-на МакДоноу, Председателя Федерального
Банка Нью-Йорка, работа регулирующего органа состоит в том, чтобы
содействовать ответственному использованию банками имеющихся у них
возможностей и проведению мероприятий по совершенствованию банковского
дела. Задачей регулирующих органов не может являться и предотвращение
"провала" каждого отдельного банка, поскольку в некоторых случаях неудачи
удаляют с рынка плохо управляемые банки, а также стимулируют другие банки
улучшить качество управления. Таким образом, одной из основных задач
органов банковского государственного регулирования является определение
разумной степени вмешательства в дела кредитной организации.
Третье направление государственного регулирования является формой
косвенного экономического влияния. Оно представляет текущую, повседневную
денежно-кредитную и валютную политику, реализуемую в виде прямого
воздействия центральных банков на денежно-кредитную систему путем
установления учетных ставок, операций рефинансирования банков и т.д., а
также операций на финансовых рынках с целью регулирования уровня
ликвидности банковской системы. Основным ее отличием от двух предыдущих
является то обстоятельство, что денежно-кредитная политика, реализуемая, в
том числе, с помощью регулирования деятельности кредитных организаций,
направлена не на банковскую систему в отдельности, а на обеспечение
государственной стабильности в целом.
1.2 Опыт зарубежных стран в регулировании банковских систем
Мировой опыт показывает, что с помощью государственного регулирования
деятельности кредитных организаций риски банков можно контролировать,
уменьшать, а то и избегать вовсе.
Мировой опыт показывает, что надежность банковской системы зависит в
решающей степени от эффективности банковского регулирования и контроля со
стороны уполномоченных органов за деятельностью кредитных организаций.
В соответствии с положениями Базельского комитета банковского надзора
основными макроориентированными целями банковского надзора являются:
- защита вкладчиков от неэффективного управления банками и
мошенничества;
- поддержание стабильности банковского сектора последствием
предотвращения "системных рисков" (заключающихся в том, что банкротство
одного банка может повлечь за собой банкротство нескольких банков и утрату
доверия ко всей системе).
- защита страхового фонда или собственных фондов правительства от
потерь в тех странах, которые имеют национальные системы страхования
депозитов или осуществляют другие меры по защите банковских вкладчиков;
- обеспечение доверия вкладчиков и населения к финансовой системе в целом и
к кредитным институтам в отдельности.
В целях обеспечения финансовой стабильности в ряде случаев Центральные
Банки применяют прямые количественные ограничения, осуществляют контроль за
крупными кредитами, используют прямой контроль за уровнем процентных
ставок, проводят селективную кредитную политику, используют систему
гарантирования вкладов для недопущения системных кризисов банковской
системы[4].
Методы прямого воздействия в основном распространяются на финансово-
кредитные институты депозитного типа. Используя селективные методы
(ограничивающие отдельные виды операций, например, виды предоставляемых
кредитов), центральный банк сохраняет за собой функции централизованного
перераспределения кредитных ресурсов, которые в периоды циклических
подъемов не свойственны центральным банкам стран с рыночной экономикой, так
как эти функции искажают рыночные цены и распределение ресурсов. Применение
в практике центральных банков селективных методов воздействия на
деятельность коммерческих банков типично для экономической политики на
стадии циклического спада, в условиях существенного нарушения пропорций
воспроизводства. В этих условиях экономическая политика, как правило,
сочетает использование общих макроэкономических инструментов регулирования
денежно-кредитных отношений и мер, направленных на поощрение инвестиций в
приоритетные отрасли.
Нормальное функционирование банковской системы, как отмечалось ранее,
во многом обеспечивается за счет снижения различных рисков. Существует
большое количество видов и типов рисков, которые берет на себя кредитная
организация. В соответствии с положениями Базельского Комитета по
банковскому надзору в деятельности кредитной организации можно выделить 3
основных вида риска: кредитный, рыночный и операционный. Кредитный риск
заключается в возможности частичного или полного невозврата кредита,
например в результате временной неплатежеспособности, банкротства или
недобросовестности заемщика. Рыночный риск заключается в возможности
внезапного падения стоимости активов кредитной организации. Операционный
риск начал рассматриваться как отдельный вид риска сравнительно недавно - в
80-х годах. Выделение этого риска связано с глобализацией финансовых
рынков, увеличением объемов операций на них, внедрением в банковскую
деятельность высоких технологий. Базельский Комитет по банковскому надзору
определяет операционный риск как возможность потерь, связанных с
неправильной работой или сбоями во внутренних системах банка, человеческим
и техническим факторами или внешними факторами риска.
Перечень рисков, используемых в Базельском Соглашении, не является
полным и исчерпывающим. Валютные, процентные, правовые и многие другие виды
рисков также присутствуют в деятельности кредитных организаций. По своей
сути и значению они зачастую "пересекаются" друг с другом.
Банковский надзор в широком смысле включает в себя документарный, или
дистанционный, надзор за банками и инспектирование, или инспекционные
проверки на местах. Центральным звеном в системе надзора за деятельностью
кредитных организаций является пруденциальный документарный надзор за
банками. Его задача заключается в том, чтобы посредством постоянного
контроля обнаружить на ранней стадии возникновение проблем в банке,
обострение которых может вызвать неплатежеспособность и банкротство
кредитной организации, в целях проведения действенных мероприятий для
преодоления выявленных негативных явлений и тенденций.
По словам X. Каруана Во-первых, банковский надзор должен основываться
на более глубоком анализе внутренних и внешних видов уязвимости банковской
системы. Сюда входят макроэкономические и институциональные факторы, а
также стабильность денежного рынка и рынка капитала, на которых банки
осуществляют свою деятельность. Во-вторых, цели регулирования и разумного
надзора должны идти дальше предотвращения кризиса. Целью разумного надзора
должно также стать обеспечение более надежной финансовой стабильности.
Постоянный контроль со стороны органов надзора за состоянием банков
осуществляется на основе анализа регулярно представляемых кредитными
организациями установленных форм отчетности. Основными требованиями,
предъявляемыми к отчетности кредитных организаций, являются полнота
заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность
представления. Кроме того, должна быть обеспечена сопоставимость отчетных
данных текущего и предыдущего отчетных периодов.
Использование стандартных международных принципов бухгалтерского учета
и отчетности (разделения отчетных периодов, начисления (наращивания) и
т.д.) позволяет отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие
показатели деятельности банка, которые относятся исключительно к отчетному
периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования
средств. Это дает возможность создать базу данных, необходимую кредитным
организациям и надзорным органам для более реального определения
показателей ликвидности, платежеспособности и доходности банков и оценки на
этой основе их финансового состояния.
Дистанционный надзор, осуществляемый с использованием отчетности
кредитной организации, предусматривает всесторонний анализ показателей
деятельности организации.
Принятие соответствующих управленческих решений, необходимых как
внутреннему, так и внешнему контролю, базируется на общепринятых методах
анализа финансового состояния кредитной организации. Основными элементами
методики экономического анализа деятельности кредитной организации
являются:
1. Сопоставление отчетных данных показателей работы кредитной
организации с соответствующими предшествующими периодами, с установленными
заданиями в бизнес-плане, нормами и нормативами, с соответствующими
показателями других банков, в том числе и зарубежных, с показателями,
характеризующими экономику региона, страны в целом.
2. Расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную
деятельность кредитной организации, использование и качество активов,
привлечение пассивов, их структуру по уровню срочности, рискованности и
доходности.
3. Использование удельных весов, что применяется при анализе структуры
активов и пассивов, доходов и расходов кредитной организации.
4. Факторный анализ и использование моделей.
На проводимом анализе финансового состояния кредитной организации
базируется как дистанционный надзор, так и составление отчетности самой
кредитной организацией. Основным источником информации является
бухгалтерская и иная финансово-статистическая отчетность кредитной
организации. Анализ баланса и отчета о финансовых результатах позволяет
определить общее состояние ликвидности и доходности, выявить структуру
собственных и привлеченных денежных средств на определенную дату или за
определенный период, а также установить специализацию и значимость
деятельности отдельных банков или их группировок в банковской системе.
Анализ пассива баланса вскрывает основные источники средств банков:
депозиты, текущие счета или срочные вклады. Анализ актива баланса носит
более сложный характер, так как статьи не всегда дают возможность полностью
судить об операциях банка. Для этого необходима дополнительная финансовая
информация о качестве активов. В ходе анализа используются различные
методы: факторный, сравнительный, балансовый, оптимизационный.
Важным этапом развития мировой практики регулирования банковской
деятельности является Базельское соглашение. Первое соглашение о
достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по банковскому
надзору в 1988 г. (Basel Capital Accord, Базель I), оказало существенное
влияние на развитие мировой банковской системы. Именно в соответствии с
принципами этого соглашения в настоящее время осуществляется банковское
регулирование и пруденциальный надзор в большинстве стран. Дальнейшее
развитие принципы регулирования нашли в Новом базельском соглашении по
капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II).
С середины 90-х годов Комитет активно занимался разработкой
усовершенствованных принципов регулирования. Эта работа была в целом
завершена к 2004 году, когда было опубликовано так называемое Новое
базельское соглашение по капиталу (Basel II Capital Accord1, Базель II).
Требования нового стандарта стали предметом широкого обсуждения в мировом
банковском сообществе. Прежде всего в эти дискуссии вовлечены представители
стран большой десятки (Великобритании, США, Франции, Германии, Швейцарии,
Нидерландов, Люксембурга, Японии, Бельгии, Канады). Как указывается в
предисловии к самому документу, Базельский комитет признает, что реализация
требований Базеля II может не являться основным приоритетом для стран, не
входящих в большую десятку, по крайней мере, в краткосрочном плане. Тем
не менее ясно, что всем странам придется рано или поздно считаться с этими
требованиями, а некоторые положения будут реализованы уже в ближайшем
будущем. В любом случае, чтобы не оказаться на экономической периферии,
российские банки и регулирующие органы должны быть вовлечены в процесс
совершенствования практики управления рисками и пруденциального надзора.
Основные компоненты (pillars, столпы) соглашения, их взаимосвязь и
направления конкретных шагов, которые могут быть предприняты банками и
регулирующими органами для реализации основных положений включены в обзор.
Переход банковской системы на составление отчетности в соответствии с
МСФО позволяет создать единую финансовую и операционную систему. Эта
система позволит не только повысить прозрачность финансовой отчетности, но
и позволит установить связь с Компонентом III Базельского соглашения о
капитале. На схеме 1 представлена эта система, направленная на улучшение
показателей деятельности банков.
Три столпа Нового базельского соглашения. Три столпа, о которых
здесь идет речь, — это требования к минимальному размеру банковского
капитала, банковский надзор и рыночная дисциплина. Структура самого
соглашения такова: первая часть определяет область применения стандарта;
вторая часть посвящена минимальным требованиям к достаточности капитала;
третья часть посвящена банковскому надзору и взаимодействию банков с
регулирующими органами; четвертая — рыночной дисциплине.
Документ предполагает два основных нововведения. Во-первых, при
анализе достаточности капитала предлагается применять разнообразные, в том
числе достаточно сложные, методы оценки рискованности активов (первый
столп). Во-вторых, большое внимание уделяется рыночной дисциплине (иными
словами, раскрытию информации) и непосредственно процессу надзора (второй и
третий столпы). Теоретические исследования2, например, показывают, что
определенные стратегии регулирования, включающие в себя все три аспекта,
могут повысить эффективность банковского регулирования. В то же время
Базель II критикуют за отсутствие конкретики в третьей и четвертой частях,
а также за недостаточное внимание к анализу взаимосвязи требований,
содержащихся во второй – четвертой частях. Другое направление критики
связано с тем, что разнообразие методов оценки риска может привести к
ослаблению конкуренции на рынке. Крупные банки, которые в состоянии
применять более сложные методы, возможно, смогут убедить регулирующие
органы в том, что им достаточно меньшее количество капитала, чем его
требовалось бы при стандартной методике. Эта точка зрения, однако, не столь
распространена и не имеет под собой больших научных оснований[5].
Реализация требований Базельского соглашения происходит во всех
странах поэтапно. Даже в странах большой десятки лишь очень небольшое
число крупнейших банков сегодня в состоянии воспользоваться
усовершенствованными методиками расчета требований к капиталу на основе
внутренних рейтингов (о них речь ниже) — лишь 74 банка из 365 исследованных
согласно Третьему обзору количественного влияния (Quantitative Impact Study
3, 2003). Это связано с существенными затратами на разработку и внедрение
информационно-аналитических систем: по экспертным оценкам от 0,3 до 1%
активов кредитной организации.
Базельский комитет рекомендует странам, не входящим в десятку,
начинать с применения второй и третьей компонент стандарта (третья и
четвертая части), а потом по мере возможности совершенствовать системы
оценки рисков, приступать к первой компоненте. По-видимому, этот путь
избрал Банк России. Как указано в официальном пресс-релизе3 Департамента
внешних и общественных связей Банка России, Базель II предполагается
реализовать в отношении российского банковского сектора.
С учетом состояния финансовых рынков и уровня развития банковского
сектора к 2008–2009 годам предполагается следующий вариант реализации
соглашения:
— упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска
(Simplified Standardised Approach) в рамках первой компоненты Соглашения
(подходы к расчету достаточности капитала (Minimum Capital Requirements,
Pillar 1));
— вторая и третья компоненты Базеля II (процедуры надзора за
достаточностью капитала со стороны органов банковского надзора (Supervisory
Review Process, Pillar 2) и требования по раскрытию банками информации о
капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Market Discipline,
Pillar 3)).
Отмечается, что полноценная реализация второй и третьей компонент
потребует внесения существенных изменений в действующее законодательство.
Реализация усовершенствованных подходов к оценке кредитного риска,
базирующихся на внутренних рейтинговых оценках, будет возможна по мере
создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества
внутрибанковских систем и т.д.
Список препятствий, затрудняющих присоединение банков к стандартам
Нового базельского соглашения, весьма внушителен: это и отсутствие данных,
и отсутствие достаточной практики оценки рисков на основе математических
методов, и недостаток средств на разработку и внедрение информационно-
аналитических систем. Тем не менее игнорировать требования этого стандарта
не стоит, несмотря на необязательность применения большинства его положений
в настоящее время. Если российские кредитные организации окажутся не в
состоянии уже в ближайшие годы осуществлять свою деятельность в
соответствии со складывающейся международной практикой, они будут просто
вытеснены с рынка иностранными транснациональными банками.
Однако, также стоит отметить, что традиционные подходы к контролю за
банковской деятельностью способны не только затормозить темпы развития
банков, но и привести к большей коррупции в деле выдачи кредитов. Этот
неожиданный вывод сделали экономисты из Университета Браун (Brown
University), США.
Они проанализировали деятельность более 2.5 тыс. фирм из 37-ми стран
мира, чтобы понять: каким образом различия в системах надзора за банковской
деятельностью влияют на доступность кредитных ресурсов. Все страны были
разделены на две группы: в первую вошли государства, которые владеют
большей частью банковской индустрии и имеют мощные надзорные структуры, во
вторую - государства, в основном осуществляющие косвенный контроль за
банками и прилагающие больше усилий к тому, чтобы банки предлагали широкой
публике больше точной информации о своей деятельности.
Крупнейшие международные финансовые организации, такие как Всемирный
Банк (World Bank) и Международный Валютный Фонд (International Monetary
Fund) настоятельно рекомендуют всем странам создать специальные структуры,
которые бы контролировали деятельность банков. Существует, так называемый,
международный Базельский Комитет, который подготовил особое соглашение о
принципах мониторинга банковской деятельности, к которому намерены
присоединиться более 100 стран мира - он также предусматривает создание
подобных надзорных организаций.
Однако специалисты из Университета Браун считают, что ныне не
существует никаких доказательств, что выполнение этих рекомендаций способно
улучшить ситуацию в финансовой сфере. Мощные надзорные агентства не
способствуют процветанию банков и их клиентов. В свою очередь, большая
открытость банков перед обществом дает позитивные результаты и уменьшает
коррупцию. По мнению авторов исследования, подобный парадокс вызван тем,
что мощные надзорные структуры часто превратно понимают, какие действия
требуется проводить в интересах государства и периодически превращаются в
инструмент политического и экономического давления. Материал с детальным
изложением этой теории опубликовал журнал Journal of Monetary Economics.
Таким образом, регулирующие органы должны определить, оценки каких
рейтинговых агентств, или в терминах Соглашения — внешних организаций,
определяющих кредитные рейтинги (external credit assessment institutions),
будут признаваться.
При этом к рейтинговым агентствам предъявляются следующие требования:
объективность; независимость; международный статус прозрачность;
раскрытие информации; достаточность ресурсов; благонадежность (производная
прочих критериев). Определенно можно утверждать, что этим требованиям
удовлетворяют две действующие в РК организации: Moody’s и Standard&Poor’s.
Однако количество присвоенных ими кредитных рейтингов до сих пор
относительно невелико. Число рейтингов, присвоенных Standard&Poor’s
корпорациям, измеряется десятками.
Главными целями банковского государственного регулирования и
банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы и
защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банковский надзор отличается от
контроля именно тем, что при нем не происходит вмешательства в оперативную
деятельность кредитной организации. Надзор не вникает в вопросы
целесообразности той или иной хозяйственной деятельности кредитной
организации. При определенных условиях, предусмотренных законами,
регулирующий орган имеет право предъявлять такие требования, которые сужают
самостоятельность кредитной организации.
В Великобритании, Франции, Италии, Японии и некоторых других
развитых странах министерства финансов уполномочены давать
инструкции центральным банкам, однако на практике такие случаи
довольно редки. Как правило, консенсус достигается на заседаниях
правительства, союзов предпринимателей и банкиров и находит
отражение в подписании представителями министерства финансов и
центрального банка совместных заявлений.
При разногласиях министерства финансов и центрального банка
возможен только административный путь их разрешения в форме
резолюции парламента или решения правительства. В странах, в которых
центральные банки непосредственно подчинены парламентам, с помощью
проведения законодательных процедур возможно принятие решений,
обязывающих исполнительные органы оказывать содействие центральным
банкам в достижении той или иной цели денежно-кредитной политики.
Законодательством ряда стран предусмотрена отчетность центральных
банков перед парламентами. Так, Федеральная резервная система США
(ФРС) представляет Конгрессу США отчет о своей деятельности 2 раза в
год, а центральный банк Германии и Японии направляет отчеты в
парламенты своих стран ежегодно.
В США, Германии, Франции, Японии существует смешанная система
банковского надзора, в рамках которой центральный банк разделяет
обязанности по надзору с другими государственными органами. В
Великобритании, Италии, Нидерландах банковский надзор уполномочены
осуществлять исключительно центральные банки. В Канаде и Швейцарии
органы надзора отделены от центрального банка.
Банковский надзор в широком смысле включает в себя собственно
надзор за банками, называемый дистанционным, или документарным, и
инспектирование (инспекционные проверки на местах).
В зависимости от особенностей отдельных стран упомянутые виды
надзора неодинаково трактуются.
В ряде стран, например в Великобритании, акцент делается на
документарный надзор; в других, например в США,- на регулярное и
всестороннее изучение состояния каждого банка при проведении
инспекции на месте. Для большинства стран характерно сочетание
дистанционного контроля за деятельностью банков на основе анализа
отчетных документов с выездом инспекторов для проверки в банки. При этом
органы надзора взаимодействуют со службами внешнего и внутреннего
аудита банков.
Тесная взаимосвязь систем внешнего и внутреннего контроля за
функционированием коммерческих банков присуща, например, Франции,
Нидерландам, Великобритании. Государственные органы надзора в этих
странах находятся в тесном контакте с частными аудиторскими фирмами,
которым оказывают доверие, что значительно облегчает и ускоряет процедуру
дистанционного надзора.
Центральные банки упомянутых стран получают и проверяют
заверенные внешними аудиторами годовые балансы, а также ежемесячные или
квартальные отчеты коммерческих банков с информацией о
платежеспособности, ликвидности банка, открытой валютной позиции и
непогашенных просроченных кредитах, а также концентрации кредитных
рисков, страновых рисках.
В Великобритании внешние аудиторы могут, а в Нидерландах и Франции
обязаны незамедлительно информировать центральный банк о
неплатежеспособности и неликвидности банка или о случаях их отказа
заверять отчет банка. Банк Нидерландов ежегодно проводит совещания с
внешними аудиторами, которые несут персональную ответственность в
случае нанесения их действиями ущерба коммерческому банку.
Американская банковская система относительно молода. На характер ее
становления наложили отпечаток общие особенности развития американского
капитализма: огромная территория без внутренних экономических барьеров,
отсутствие влияния феодализма, господство протестантской этики и другие
отличия "американского пути". Весь период существования кредитно-денежных
учреждений в США - это, в сущности, история борьбы анархического начала с
попытками упорядочить и обезопасить кредитное дело, свести к минимуму риски
сторон.
В первые годы существования в банковской сфере США не было ни
централизации управления, ни государственного контроля. Банки создавались
по законам отдельных штатов, на крайне "либеральных" условиях - под
депонирование в администрации штата ценных бумаг федерального или
регионального правительства на сумму предполагавшейся эмиссии. Число мелких
банков быстро росло, а вместе с ними росла и хаотичность кредитной системы,
увеличивались неизбежные злоупотребления, учащались банкротства, и это
входило во все большее противоречие с развивавшимися капиталистическими
отношениями .
Первые попытки упорядочить сферу кредитно-денежного обращена
американское государство предприняло более 200 лет назад, когда в 1791 г.
конгресс учредил Первый банк Соединенных Штатов с правом эмитировать
банкноты. Он просуществовал всего 20 лет, как и второй подобный банк,
открытый в 1816 г. Однако беспорядочность банковской системы становилась
нетерпимой. Поэтому именно к банковской сфере относится первый
законодательный акт, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 1 Теоретические основы государственного
регулирования банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ..
1.1. Понятие и сущность регулирования банковской
деятельности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1.2. Опыт зарубежных страны в регулировании банковских
систем ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 2 Анализ состояния банковской сферы и её
регулирование ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
2.1. Мировая система государственного регулирования
банковской деятельности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
2.2. Анализ банковского надзора и контроля в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 3 Предложения по оптимизации государственного
регулирования банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
3.1. Основные группы проблем банковского сектора, требующих
государственного вмешательства ... ... ... ... ... .
3.2. Направления развития регулирования банковского
сектора ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
3.2.1. Направления оптимизации нормативно-правовой базы
госрегулирования банковской деятельности ... ... ... ... ... ...
3.3.2. Методика оценки рисков для финансовой стабильности
банковской системы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3.2.3. Система раннего оповещения о финансовых
кризисах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. Использование современных механизмов и методов
регулирования банковской деятельности, создаваемых на основе многолетнего
опыта центральных банков и других регулирующих органов разных стран,
является необходимым условием интеграции казахстанской финансовой системы в
мировое хозяйство.
Регулирование банковской деятельности представляет собой комплекс
мероприятий, направленных на обеспечение соблюдения банковского
законодательства страны и периодических проверок финансовой деятельности
банка и его учреждений, а также иных организаций – участников финансового
рынка.
Международными банками осуществляется международный контроль и надзор.
При этом международные банки предоставляя кредиты предъявляют определенные
требования к их использованию в Республике Казахстан. Это и есть контроль и
надзор с их стороны. Государственный надзор бывает вневедомственным и
внутриведомственным. Вневедомственный надзор осуществляет Комитет
финансового контроля при Президенте Республики Казахстан, Налоговый
комитет, правоохранительные органы, Прокуратура. Внутриведомственный
надзор, осуществляемый надзорными органами финансовой системы страны
подпадает под сферу исследования в рамках настоящей темы. На ранних этапах
развития финансовой, главным образом банковской системы надзор за
деятельностью банков осуществлял Национальный банк. В этой связи хотелось
бы отметить, что тесные связи с государством не означают, что оно мог
безгранично влиять на политику Национального Банка. В конечном счете любой
Национальный Банк в той или иной степени сочетает черты банка и
государственного органа, осуществляющего надзор. В рамках этих тенденций
был сформирован новый орган, осуществляющий надзор и контроль за
деятельностью финансовых организаций и финансовым рынком – Агентство
Республики Казахстан по надзору и контролю за финансовым рынком и
финансовым организациями (АФН). Формирование и практика деятельности данной
организации имеет мировой опыт развития.
Однако, в нашей стране, как и в других странах Союза Независимых
Государств, вопросы правового регулирования банковского надзора только
начинают исследоваться в науке. Это объясняется многими факторами
экономического и юридического порядка. Банковская система в Республики
Казахстан появилась не так давно. Поэтому наукой изучены только отдельные
стороны ее организации и функционировании. Глубже изучены организация и
функционирование банковской системы, значительно меньше – вопрос
банковского надзора.
Проблема исследования банковского надзора находится на стыке
экономических и юридических наук. Она привлекает внимание ученых, которые
занимаются банковским делом. Однако банковский надзор – юридическая
проблема, поскольку сам он довольно-таки детально урегулирован банковским
правом. Достаточно сказать, что один только анализ изменений банковского
законодательства с 1991 г. и по настоящее время позволяет сделать
заключение, что правовое регулирование в этой области общественных
отношений значительно усилилось.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что
формирование современной надежной банковской системы является одним из
необходимых условий создания эффективной рыночной экономики в Республике
Казахстан.
Конституция Республики Казахстан, Гражданский Кодекс Республики
Казахстан, Закон О банках и банковской деятельности, Закон О
государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых
организаций закон закрепила ряд норм, которые регулируют инспекторские
проверки кредитных организаций. Раньше этот вопрос регулировался
исключительно нормативными актами Национального банка Республики Казахстан
(НБ РК). Такая ситуация объяснима, если вспомнить о том, какое значение
придается кредитным организациям в казахстанском обществе. Сегодня
нормативная база значительно расширена на базе деятельности Агентства
финансового надзора Республики Казахстан. Но не смотря на значительные
улучшения в регулировании банковского надзора актуальность этой темы не
вызывает сомнения, поскольку финансовый рынок Казахстана в последние
несколько лет демонстрирует бурное развитие. Годовое увеличение объема
активов большинства ведущих банков достигает десятков процентов в год, а
некоторые банки растут даже в более количество раз. Средства банков
становятся все более длинными, и это позитивно отражается на условиях
предоставляемых ими кредитов. Во всех сегментах кредитного рынка, от
корпоративного до розничного, в Казахстане сегодня есть возможность
получить кредит на длительный срок. Вместе с тем у банковского кредитования
существуют определенные минусы. Несмотря на доступность, банковский капитал
является весьма дорогим. Это заставляет потенциальных заемщиков искать
помимо традиционных банковских услуг другие, альтернативные. Спрос на
длинные и более дешевые, по сравнению с банковскими, кредитные программы
в экономике быстро растет. Именно работа с проектами такого рода стала
одним из наиболее эффективных направлений работы кредитных товариществ.
Очевидно, что кредитно-банковский рынок изменяет свою структуру в течение
считанного количества времени. Поэтому, позиция контрольного ведомства
должна быть жесткой и четко следовать требованиям закона и международных
организаций.
Цель данной работы – на основе анализа системы банковского надзора в
мировой практике и в Республике Казахстан сформировать рекомендации по
совершенствованию государственного регулирования банковской системы.
Задачи работы:
1. Изучить теоретические положения государственного регулирования
банковской деятельности;
2. Изучить опыт государственного регулирования банковской системы в мире;
3. Рассмотреть роль надзора в рамках поддержания ликвидности банковской
системы Республики Казахстан в системе деятельности Агентства
финансового надзора Республики Казахстан и Национального банка
Республики Казахстан;
4. На основе анализа зарубежного опыта государственного регулирования
банковской деятельности, дать рекомендации;
Методологической и информационной основой данной работы стали
законодательная база, нормативно-правовые акты Национального банка
Республики Казахстан, Агентства финансового надзора Республики Казахстан,
труды отечественных ученых, экономистов и банкиров по вопросам
реформирования банковской системы Республики Казахстан.
Структура работы: введение, основная часть, заключение и список
использованной литературы.
Апробация работы: прохождение преддипломной практики в Национальном
Банке Республики Казахстан в Департаменте платежного баланса и Валютного
регулирования; участие в семинаре по руководству АИПа в НБК.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1. Понятие и сущность регулирования банковской деятельности
Банковская система, состоящая из совокупности кредитных организаций,
может устойчиво развиваться в условиях стабильной экономики, развитых
финансовых рынков, а также в условиях оптимального финансового
регулирования. Обоснование государственного регулирования деятельности
кредитных организаций основывается на необходимости защиты от системных
рисков, которые проявляются в возможной нестабильности банковской системы в
целом, связанной с недостаточной ликвидностью банков, возникающей
вследствие обязательного сочетания на балансе кредитных организаций
инструментов с разными уровнями ликвидности и доходности.
Проблема устойчивости кредитной организации к неблагоприятным воздействиям
внешней среды становится все серьезней в условиях глобализации и связанного
с ней роста масштабов банковских операций. При этом кризис банковской
системы может привести к катастрофическим последствиям для всей экономики
страны.
Теоретические аспекты данной проблематики можно найти в работах по
банковскому делу отечественных исследователей: Антиповой О.Н., Василишена
Э.Н., Лаврушина О.И., Матовникова М.Ю., Московскиной Л.А., Пищика В Л.,
Полякова В.П., Симановского А.Ю., Усоскина В.М. и других; зарубежных
исследователей: Бартона Ф., Войты Д., Гирли Дж., Гэвина М., Даймонда Д.,
Дибвига П., Дюватрипонта М., Карнелла Р., Каруана X., Тироля Дж., Хаусмана
Р. и других авторов.
Система негосударственных финансовых институтов, составной частью
которой является банковская система, состоящая из совокупности кредитных
организаций, может стабильно развиваться только в условиях рыночной
экономики и развитых финансовых рынков, а также в условиях оптимального
финансового регулирования.
Основным стимулом деятельности кредитных организаций является их
стремление к получению прибыли. Являясь финансовым посредником, банк
трансформирует привлеченные средства (которые становятся его
обязательствами) в ресурсы, приносящие доходы (которые становятся его
активами).
В результате превышения размеров доходов от размещения средств над
размерами выплат за пользование привлеченными средствами и затратами на
ведение банковского дела возникает прибыль банка. Поскольку ликвидные
активы, как правило, приносят меньший доход, чем менее ликвидные, постольку
банки, имеющие большую долю активов в ликвидной форме, чаще являются менее
рентабельными, чем те, у которых уровень ликвидности активов ниже.
Таким образом, стремление к получению прибыли, даже при грамотном
размещении средств, приводит к возникновению риска ликвидности, который
представляет возможность возникновения ситуации, когда банк не сможет в
полной мере отвечать по всем своим обязательствам. Основным источником
риска ликвидности является то обстоятельство, что практически любой банк
вынужден оперировать балансом, в котором ликвидационная (остаточная)
стоимость ликвидных активов меньше стоимости краткосрочных статей пассива
кредитной организации. Это означает, что если кредиторы (вкладчики) банка
вместе предъявят требование о погашении банком своих обязательств перед
ними, банк не сможет удовлетворить в полной мере эти требования из-за того,
что средства вкладчиков размещены на различные сроки под определенные
условия, и требуется время для возврата этих средств.
Теоретически любой банк может попасть в эту ситуацию, например, в
случае паники на рынке или в случае возникновения кризисных явлений в
финансовой системе (таких как кризис 1998 года в РФ).
По мнению американских экономистов Даймонда и Дибвига (Diamond D.W. and
P.H. Dybvig) ситуация, когда банк не в состоянии удовлетворить требования
значительного количества вкладчиков, может иметь место как в случае
отсутствия у кредиторов (вкладчиков) достаточной информации о структуре
активов кредитной организации, так и в случае наличия у них такой
информации (например, в условиях паники на рынке).
То есть риску ликвидности подвержены в определенной степени даже самые
устойчивые кредитные организации с солидной деловой репутацией.
Следует отметить, что подверженность банков различного рода рискам вытекает
из самой природы банковского дела: банки, как финансовые посредники, так
или иначе выполняют функцию трансформации (передачи) рисков от заемщиков к
кредиторам. Американские экономисты Дж. Гирли и Е. Шэу (Gurley J. and E.
Shaw) отмечают, что финансовые посредники необходимы для того, чтобы
обеспечивать разделение и трансформацию рисков, что не под силу отдельным
заемщикам и кредиторам. При этом зачастую кредитные организации
сталкиваются с ситуациями, которые можно отнести к нескольким видам риска.
Так, кредитный риск для одного банка переходит в системный риск для другого
банка, не являвшегося стороной по кредитному договору, но не получившего
денежных средств от первого банка из-за невозврата выданного им кредита.
Системный риск является наиболее общим для всей банковской системы. Он
проявляется в возможных сбоях в функционировании финансовой системы в
целом. Иначе говоря, системный риск заключается в возможности возникновения
системного кризиса (то есть кризиса всей банковской системы) при переходе
кризиса ликвидности (неспособности выполнять взятые на себя обязательства)
от одного банка к другому.
Исходя из этих соображений, возникает необходимость государственного
регулирования деятельности кредитных организаций, направленного на
минимизацию системных рисков, и, соответственно, предотвращение возможного
системного кризиса.
Таким образом, обоснование государственной защиты от системного риска
основывается на необходимости защиты от возможной нестабильности банковской
системы в целом, связанной с недостаточной ликвидностью банков, возникающей
вследствие обязательного сочетания на балансе кредитных организаций
инструментов с разными уровнями ликвидности и доходности.
Следует также затронуть вопрос о понятии доверия вкладчиков банкам. По
словам X. Каруана, управляющего Банка Испании, Председателя Базельского
комитета по банковскому надзору, в принципе, банковское дело основано на
доверии. Банки облечены особым доверием населения по сохранению достояния
клиентов. Все мы уже видели, что происходит, когда клиенты теряют доверие к
способности отдельных банков или банковской системы в целом защищать их
сбережения.
Для решения проблемы доверия вкладчиков к банкам американские
экономисты М. Дюватрипонт и Дж. Тироль (М. Dewatripont and J. Tirole)
выдвигают так называемую представительскую гипотезу, которая строится на
том, что проблемы корпоративного управления в кредитных организациях
появляются в результате разделения полномочий собственников и менеджмента
банков, а также в связи с неспособностью вкладчиков оценить деятельность
банка.
В принципе, инвесторы имеют возможность оценивать деятельность
кредитной организации. Однако этот процесс представляется весьма затратным
и требует, кроме всего прочего, доступа к определенной информации. Более
того, он теряет смысл, если проводится сразу несколькими различными лицами,
поскольку их оценки, скорее всего, будут отличаться друг от друга.
Дополнительные сложности связаны еще и с тем, что в основном вкладчики не
обладают знаниями, достаточным для эффективного анализа финансового
состояния банка. Кроме того, большинство вкладчиков держат в банках
относительно небольшие суммы денег, поэтому у них недостаточно стимулов для
проведения глубокого анализа финансового состояния банка.
Очевидно, что возникает необходимость общественного представительства
вкладчиков, необходимого для понимания процессов, происходящих в банковской
системе. Функции такого представительства может выполнять государство с
помощью института регулирования банковской деятельности. Таким образом,
общественное представительство вкладчиков и кредиторов банков в целях
защиты их интересов становится одним из обоснований необходимости
государственного регулирования деятельности кредитных организаций.
В целом, макроэкономическими целями государственного регулирования
деятельности
кредитных организаций являются[1]:
- устойчивый экономический рост, для чего необходима надежная,
беспрепятственно функционирующая банковская система, обеспечивающая
финансовые ресурсы для производительного накопления;
- стабильность цен, недопущение инфляции, связанной с чрезмерной
депозитной эмиссией;
- обеспечение социальной стабильности и доверия граждан к банкам с
помощью защиты вкладчиков и клиентов банков от банкротств и
злоупотреблений;
- равновесие платежного баланса, достигаемое с помощью регулирования
международных денежных потоков, идущих через банковскую систему.
По мнению Тойо Гьетена (Toyoo Gyohten), бывшего заместителя Министра
финансов Японии по международным делам, банковское регулирование
необходимо, в первую очередь, для создания устойчивого и эффективного
финансового рынка, а также для справедливого и реально осуществимого
разделения рисков между банками, вкладчиками и государством.
Коммерческие банки осуществляют комплексное кредитно-расчетное,
кассовое, валютное и другое банковское обслуживание (доверительное
управление активами) предприятий, организаций и физических лиц и
функционируют на принципах полной самостоятельности, инициативы и
ответственности. Вместе с тем их деятельность согласно законодательствам
большинства стран мира подлежит надзору и регулированию со стороны
определенных государственных органов с соответствующими полномочиями.
Регулирование деятельности кредитных организаций является составной частью
процесса макроэкономического регулирования, осуществляемого
государственными институтами, а также различными негосударственными, в том
числе саморегулируемыми организациями.
Для характеристики форм и методов регулирования деятельности кредитных
организаций необходимо дать определение основным понятиям, используемым в
работе.
Под регулированием банковской деятельности подразумевается разработка
и издание уполномоченными учреждениями конкретных правил и инструкций,
базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и
способы осуществления банковского дела. Эти законы и инструкции формируют
такие рамки поведения банков, которые способствуют поддержанию надежной и
эффективной банковской системы.
Регулирование банковской деятельности также предусматривает
осуществление уполномоченными органами комплекса мер по обеспечению
устойчивого функционирования и развития банковской системы в целом.
Контроль за деятельностью банков предусматривает целостный и непрерывный
надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с
действующим законодательством и инструкциями.
Условия, обеспечивающие устойчивое функционирование и развитие
банковской системы включают:
1. надежную и последовательную макроэкономическую политику;
2. хорошо развитую государственную инфраструктуру;
3. эффективную рыночную дисциплину;
4. методы для эффективного решения проблем в банках;
5. механизм обеспечения соответствующего уровня системной защиты (или
сеть государственной безопасности).
Государственное регулирование банковской деятельности, осуществляемое
центральными банками прежде всего в рамках самой банковской системы,
выражается в комплексном воздействии на деятельность кредитных организаций.
Методы воздействия определяются задачами, возникающими при взаимодействии
регулирующего органа и кредитных организаций. Они включают процедуры
лицензирования, финансового оздоровления, санации (банкротства), надзора за
соблюдением законодательных и нормативных актов, в том числе касающихся
выполнения экономических нормативов и т.д. Выбор конкретных инструментов
регулирования зависит от полномочий, предоставленных центральному банку
государством, а также стратегии регулирующего органа на рынке банковских
услуг.
Регулирование центральными банками деятельности коммерческих банков
осуществляется по следующим основным направлениям:
1. создание законодательных и других условий, позволяющих коммерческим
банкам реализовывать свои экономические интересы;
2. установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с
целью обеспечения ликвидности банковских операций;
3. воздействие на операции коммерческих банков путем денежно-
кредитного регулирования, оказывающего влияние на объем и структуру
денежной массы в обращении, воздействие на объем ресурсов коммерческих
банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в
экономику[2].
Первые два направления - это формы организационно-правового, прямого
влияния на коммерческие банки. Они представляют собой комплекс мер по
минимизации банковских рисков и сохранению стабильности банковской системы.
Они предполагают установление постоянных правил игры, то есть
экономических нормативов и надзор за их соблюдением.
Инструментарий, используемый центральными банками в рамках этих форм,
предполагает применение директивных, обязательных для банков указаний[3].
Центральное место в системе регулирования деятельности кредитных
организаций занимают функции банковского надзора, с помощью которого
осуществляется реализация мер по двум указанным направлениям. В рамках
настоящего исследования надзорной функции, направленной непосредственно на
обеспечение стабильности банковской деятельности и предотвращение системных
рисков, уделяется основное внимание.
Несмотря на тенденцию постепенной гармонизации принципов регулирования
деятельности кредитных организаций в разных странах мира, основным
вопросом, возникающим перед регулирующими органами разных стран, остается
определение степени вмешательства в деятельность кредитной организации со
стороны государства в лице регулирующего органа. Свойство
"осмотрительности" надзорной функции заключается как раз в ограничении
влияния регулирующего органа в деятельность банка.
Задача органа банковского государственного регулирования состоит в
том, чтобы способствовать надежности и устойчивости банковской системы. Для
решения этой задачи должен быть достигнут весьма непростой баланс.
Предъявляемое надзором требование обеспечить разумное (prudent) управление
банками не означает, что регулирующие органы вправе препятствовать их росту
или получению прибыли. По мнению г-на МакДоноу, Председателя Федерального
Банка Нью-Йорка, работа регулирующего органа состоит в том, чтобы
содействовать ответственному использованию банками имеющихся у них
возможностей и проведению мероприятий по совершенствованию банковского
дела. Задачей регулирующих органов не может являться и предотвращение
"провала" каждого отдельного банка, поскольку в некоторых случаях неудачи
удаляют с рынка плохо управляемые банки, а также стимулируют другие банки
улучшить качество управления. Таким образом, одной из основных задач
органов банковского государственного регулирования является определение
разумной степени вмешательства в дела кредитной организации.
Третье направление государственного регулирования является формой
косвенного экономического влияния. Оно представляет текущую, повседневную
денежно-кредитную и валютную политику, реализуемую в виде прямого
воздействия центральных банков на денежно-кредитную систему путем
установления учетных ставок, операций рефинансирования банков и т.д., а
также операций на финансовых рынках с целью регулирования уровня
ликвидности банковской системы. Основным ее отличием от двух предыдущих
является то обстоятельство, что денежно-кредитная политика, реализуемая, в
том числе, с помощью регулирования деятельности кредитных организаций,
направлена не на банковскую систему в отдельности, а на обеспечение
государственной стабильности в целом.
1.2 Опыт зарубежных стран в регулировании банковских систем
Мировой опыт показывает, что с помощью государственного регулирования
деятельности кредитных организаций риски банков можно контролировать,
уменьшать, а то и избегать вовсе.
Мировой опыт показывает, что надежность банковской системы зависит в
решающей степени от эффективности банковского регулирования и контроля со
стороны уполномоченных органов за деятельностью кредитных организаций.
В соответствии с положениями Базельского комитета банковского надзора
основными макроориентированными целями банковского надзора являются:
- защита вкладчиков от неэффективного управления банками и
мошенничества;
- поддержание стабильности банковского сектора последствием
предотвращения "системных рисков" (заключающихся в том, что банкротство
одного банка может повлечь за собой банкротство нескольких банков и утрату
доверия ко всей системе).
- защита страхового фонда или собственных фондов правительства от
потерь в тех странах, которые имеют национальные системы страхования
депозитов или осуществляют другие меры по защите банковских вкладчиков;
- обеспечение доверия вкладчиков и населения к финансовой системе в целом и
к кредитным институтам в отдельности.
В целях обеспечения финансовой стабильности в ряде случаев Центральные
Банки применяют прямые количественные ограничения, осуществляют контроль за
крупными кредитами, используют прямой контроль за уровнем процентных
ставок, проводят селективную кредитную политику, используют систему
гарантирования вкладов для недопущения системных кризисов банковской
системы[4].
Методы прямого воздействия в основном распространяются на финансово-
кредитные институты депозитного типа. Используя селективные методы
(ограничивающие отдельные виды операций, например, виды предоставляемых
кредитов), центральный банк сохраняет за собой функции централизованного
перераспределения кредитных ресурсов, которые в периоды циклических
подъемов не свойственны центральным банкам стран с рыночной экономикой, так
как эти функции искажают рыночные цены и распределение ресурсов. Применение
в практике центральных банков селективных методов воздействия на
деятельность коммерческих банков типично для экономической политики на
стадии циклического спада, в условиях существенного нарушения пропорций
воспроизводства. В этих условиях экономическая политика, как правило,
сочетает использование общих макроэкономических инструментов регулирования
денежно-кредитных отношений и мер, направленных на поощрение инвестиций в
приоритетные отрасли.
Нормальное функционирование банковской системы, как отмечалось ранее,
во многом обеспечивается за счет снижения различных рисков. Существует
большое количество видов и типов рисков, которые берет на себя кредитная
организация. В соответствии с положениями Базельского Комитета по
банковскому надзору в деятельности кредитной организации можно выделить 3
основных вида риска: кредитный, рыночный и операционный. Кредитный риск
заключается в возможности частичного или полного невозврата кредита,
например в результате временной неплатежеспособности, банкротства или
недобросовестности заемщика. Рыночный риск заключается в возможности
внезапного падения стоимости активов кредитной организации. Операционный
риск начал рассматриваться как отдельный вид риска сравнительно недавно - в
80-х годах. Выделение этого риска связано с глобализацией финансовых
рынков, увеличением объемов операций на них, внедрением в банковскую
деятельность высоких технологий. Базельский Комитет по банковскому надзору
определяет операционный риск как возможность потерь, связанных с
неправильной работой или сбоями во внутренних системах банка, человеческим
и техническим факторами или внешними факторами риска.
Перечень рисков, используемых в Базельском Соглашении, не является
полным и исчерпывающим. Валютные, процентные, правовые и многие другие виды
рисков также присутствуют в деятельности кредитных организаций. По своей
сути и значению они зачастую "пересекаются" друг с другом.
Банковский надзор в широком смысле включает в себя документарный, или
дистанционный, надзор за банками и инспектирование, или инспекционные
проверки на местах. Центральным звеном в системе надзора за деятельностью
кредитных организаций является пруденциальный документарный надзор за
банками. Его задача заключается в том, чтобы посредством постоянного
контроля обнаружить на ранней стадии возникновение проблем в банке,
обострение которых может вызвать неплатежеспособность и банкротство
кредитной организации, в целях проведения действенных мероприятий для
преодоления выявленных негативных явлений и тенденций.
По словам X. Каруана Во-первых, банковский надзор должен основываться
на более глубоком анализе внутренних и внешних видов уязвимости банковской
системы. Сюда входят макроэкономические и институциональные факторы, а
также стабильность денежного рынка и рынка капитала, на которых банки
осуществляют свою деятельность. Во-вторых, цели регулирования и разумного
надзора должны идти дальше предотвращения кризиса. Целью разумного надзора
должно также стать обеспечение более надежной финансовой стабильности.
Постоянный контроль со стороны органов надзора за состоянием банков
осуществляется на основе анализа регулярно представляемых кредитными
организациями установленных форм отчетности. Основными требованиями,
предъявляемыми к отчетности кредитных организаций, являются полнота
заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность
представления. Кроме того, должна быть обеспечена сопоставимость отчетных
данных текущего и предыдущего отчетных периодов.
Использование стандартных международных принципов бухгалтерского учета
и отчетности (разделения отчетных периодов, начисления (наращивания) и
т.д.) позволяет отразить в отчетности доходы, расходы и некоторые другие
показатели деятельности банка, которые относятся исключительно к отчетному
периоду, независимо от времени фактического поступления и расходования
средств. Это дает возможность создать базу данных, необходимую кредитным
организациям и надзорным органам для более реального определения
показателей ликвидности, платежеспособности и доходности банков и оценки на
этой основе их финансового состояния.
Дистанционный надзор, осуществляемый с использованием отчетности
кредитной организации, предусматривает всесторонний анализ показателей
деятельности организации.
Принятие соответствующих управленческих решений, необходимых как
внутреннему, так и внешнему контролю, базируется на общепринятых методах
анализа финансового состояния кредитной организации. Основными элементами
методики экономического анализа деятельности кредитной организации
являются:
1. Сопоставление отчетных данных показателей работы кредитной
организации с соответствующими предшествующими периодами, с установленными
заданиями в бизнес-плане, нормами и нормативами, с соответствующими
показателями других банков, в том числе и зарубежных, с показателями,
характеризующими экономику региона, страны в целом.
2. Расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную
деятельность кредитной организации, использование и качество активов,
привлечение пассивов, их структуру по уровню срочности, рискованности и
доходности.
3. Использование удельных весов, что применяется при анализе структуры
активов и пассивов, доходов и расходов кредитной организации.
4. Факторный анализ и использование моделей.
На проводимом анализе финансового состояния кредитной организации
базируется как дистанционный надзор, так и составление отчетности самой
кредитной организацией. Основным источником информации является
бухгалтерская и иная финансово-статистическая отчетность кредитной
организации. Анализ баланса и отчета о финансовых результатах позволяет
определить общее состояние ликвидности и доходности, выявить структуру
собственных и привлеченных денежных средств на определенную дату или за
определенный период, а также установить специализацию и значимость
деятельности отдельных банков или их группировок в банковской системе.
Анализ пассива баланса вскрывает основные источники средств банков:
депозиты, текущие счета или срочные вклады. Анализ актива баланса носит
более сложный характер, так как статьи не всегда дают возможность полностью
судить об операциях банка. Для этого необходима дополнительная финансовая
информация о качестве активов. В ходе анализа используются различные
методы: факторный, сравнительный, балансовый, оптимизационный.
Важным этапом развития мировой практики регулирования банковской
деятельности является Базельское соглашение. Первое соглашение о
достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по банковскому
надзору в 1988 г. (Basel Capital Accord, Базель I), оказало существенное
влияние на развитие мировой банковской системы. Именно в соответствии с
принципами этого соглашения в настоящее время осуществляется банковское
регулирование и пруденциальный надзор в большинстве стран. Дальнейшее
развитие принципы регулирования нашли в Новом базельском соглашении по
капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II).
С середины 90-х годов Комитет активно занимался разработкой
усовершенствованных принципов регулирования. Эта работа была в целом
завершена к 2004 году, когда было опубликовано так называемое Новое
базельское соглашение по капиталу (Basel II Capital Accord1, Базель II).
Требования нового стандарта стали предметом широкого обсуждения в мировом
банковском сообществе. Прежде всего в эти дискуссии вовлечены представители
стран большой десятки (Великобритании, США, Франции, Германии, Швейцарии,
Нидерландов, Люксембурга, Японии, Бельгии, Канады). Как указывается в
предисловии к самому документу, Базельский комитет признает, что реализация
требований Базеля II может не являться основным приоритетом для стран, не
входящих в большую десятку, по крайней мере, в краткосрочном плане. Тем
не менее ясно, что всем странам придется рано или поздно считаться с этими
требованиями, а некоторые положения будут реализованы уже в ближайшем
будущем. В любом случае, чтобы не оказаться на экономической периферии,
российские банки и регулирующие органы должны быть вовлечены в процесс
совершенствования практики управления рисками и пруденциального надзора.
Основные компоненты (pillars, столпы) соглашения, их взаимосвязь и
направления конкретных шагов, которые могут быть предприняты банками и
регулирующими органами для реализации основных положений включены в обзор.
Переход банковской системы на составление отчетности в соответствии с
МСФО позволяет создать единую финансовую и операционную систему. Эта
система позволит не только повысить прозрачность финансовой отчетности, но
и позволит установить связь с Компонентом III Базельского соглашения о
капитале. На схеме 1 представлена эта система, направленная на улучшение
показателей деятельности банков.
Три столпа Нового базельского соглашения. Три столпа, о которых
здесь идет речь, — это требования к минимальному размеру банковского
капитала, банковский надзор и рыночная дисциплина. Структура самого
соглашения такова: первая часть определяет область применения стандарта;
вторая часть посвящена минимальным требованиям к достаточности капитала;
третья часть посвящена банковскому надзору и взаимодействию банков с
регулирующими органами; четвертая — рыночной дисциплине.
Документ предполагает два основных нововведения. Во-первых, при
анализе достаточности капитала предлагается применять разнообразные, в том
числе достаточно сложные, методы оценки рискованности активов (первый
столп). Во-вторых, большое внимание уделяется рыночной дисциплине (иными
словами, раскрытию информации) и непосредственно процессу надзора (второй и
третий столпы). Теоретические исследования2, например, показывают, что
определенные стратегии регулирования, включающие в себя все три аспекта,
могут повысить эффективность банковского регулирования. В то же время
Базель II критикуют за отсутствие конкретики в третьей и четвертой частях,
а также за недостаточное внимание к анализу взаимосвязи требований,
содержащихся во второй – четвертой частях. Другое направление критики
связано с тем, что разнообразие методов оценки риска может привести к
ослаблению конкуренции на рынке. Крупные банки, которые в состоянии
применять более сложные методы, возможно, смогут убедить регулирующие
органы в том, что им достаточно меньшее количество капитала, чем его
требовалось бы при стандартной методике. Эта точка зрения, однако, не столь
распространена и не имеет под собой больших научных оснований[5].
Реализация требований Базельского соглашения происходит во всех
странах поэтапно. Даже в странах большой десятки лишь очень небольшое
число крупнейших банков сегодня в состоянии воспользоваться
усовершенствованными методиками расчета требований к капиталу на основе
внутренних рейтингов (о них речь ниже) — лишь 74 банка из 365 исследованных
согласно Третьему обзору количественного влияния (Quantitative Impact Study
3, 2003). Это связано с существенными затратами на разработку и внедрение
информационно-аналитических систем: по экспертным оценкам от 0,3 до 1%
активов кредитной организации.
Базельский комитет рекомендует странам, не входящим в десятку,
начинать с применения второй и третьей компонент стандарта (третья и
четвертая части), а потом по мере возможности совершенствовать системы
оценки рисков, приступать к первой компоненте. По-видимому, этот путь
избрал Банк России. Как указано в официальном пресс-релизе3 Департамента
внешних и общественных связей Банка России, Базель II предполагается
реализовать в отношении российского банковского сектора.
С учетом состояния финансовых рынков и уровня развития банковского
сектора к 2008–2009 годам предполагается следующий вариант реализации
соглашения:
— упрощенный стандартизированный подход по оценке кредитного риска
(Simplified Standardised Approach) в рамках первой компоненты Соглашения
(подходы к расчету достаточности капитала (Minimum Capital Requirements,
Pillar 1));
— вторая и третья компоненты Базеля II (процедуры надзора за
достаточностью капитала со стороны органов банковского надзора (Supervisory
Review Process, Pillar 2) и требования по раскрытию банками информации о
капитале и рисках в целях усиления рыночной дисциплины (Market Discipline,
Pillar 3)).
Отмечается, что полноценная реализация второй и третьей компонент
потребует внесения существенных изменений в действующее законодательство.
Реализация усовершенствованных подходов к оценке кредитного риска,
базирующихся на внутренних рейтинговых оценках, будет возможна по мере
создания надежных баз данных об уровне кредитного риска, повышения качества
внутрибанковских систем и т.д.
Список препятствий, затрудняющих присоединение банков к стандартам
Нового базельского соглашения, весьма внушителен: это и отсутствие данных,
и отсутствие достаточной практики оценки рисков на основе математических
методов, и недостаток средств на разработку и внедрение информационно-
аналитических систем. Тем не менее игнорировать требования этого стандарта
не стоит, несмотря на необязательность применения большинства его положений
в настоящее время. Если российские кредитные организации окажутся не в
состоянии уже в ближайшие годы осуществлять свою деятельность в
соответствии со складывающейся международной практикой, они будут просто
вытеснены с рынка иностранными транснациональными банками.
Однако, также стоит отметить, что традиционные подходы к контролю за
банковской деятельностью способны не только затормозить темпы развития
банков, но и привести к большей коррупции в деле выдачи кредитов. Этот
неожиданный вывод сделали экономисты из Университета Браун (Brown
University), США.
Они проанализировали деятельность более 2.5 тыс. фирм из 37-ми стран
мира, чтобы понять: каким образом различия в системах надзора за банковской
деятельностью влияют на доступность кредитных ресурсов. Все страны были
разделены на две группы: в первую вошли государства, которые владеют
большей частью банковской индустрии и имеют мощные надзорные структуры, во
вторую - государства, в основном осуществляющие косвенный контроль за
банками и прилагающие больше усилий к тому, чтобы банки предлагали широкой
публике больше точной информации о своей деятельности.
Крупнейшие международные финансовые организации, такие как Всемирный
Банк (World Bank) и Международный Валютный Фонд (International Monetary
Fund) настоятельно рекомендуют всем странам создать специальные структуры,
которые бы контролировали деятельность банков. Существует, так называемый,
международный Базельский Комитет, который подготовил особое соглашение о
принципах мониторинга банковской деятельности, к которому намерены
присоединиться более 100 стран мира - он также предусматривает создание
подобных надзорных организаций.
Однако специалисты из Университета Браун считают, что ныне не
существует никаких доказательств, что выполнение этих рекомендаций способно
улучшить ситуацию в финансовой сфере. Мощные надзорные агентства не
способствуют процветанию банков и их клиентов. В свою очередь, большая
открытость банков перед обществом дает позитивные результаты и уменьшает
коррупцию. По мнению авторов исследования, подобный парадокс вызван тем,
что мощные надзорные структуры часто превратно понимают, какие действия
требуется проводить в интересах государства и периодически превращаются в
инструмент политического и экономического давления. Материал с детальным
изложением этой теории опубликовал журнал Journal of Monetary Economics.
Таким образом, регулирующие органы должны определить, оценки каких
рейтинговых агентств, или в терминах Соглашения — внешних организаций,
определяющих кредитные рейтинги (external credit assessment institutions),
будут признаваться.
При этом к рейтинговым агентствам предъявляются следующие требования:
объективность; независимость; международный статус прозрачность;
раскрытие информации; достаточность ресурсов; благонадежность (производная
прочих критериев). Определенно можно утверждать, что этим требованиям
удовлетворяют две действующие в РК организации: Moody’s и Standard&Poor’s.
Однако количество присвоенных ими кредитных рейтингов до сих пор
относительно невелико. Число рейтингов, присвоенных Standard&Poor’s
корпорациям, измеряется десятками.
Главными целями банковского государственного регулирования и
банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы и
защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банковский надзор отличается от
контроля именно тем, что при нем не происходит вмешательства в оперативную
деятельность кредитной организации. Надзор не вникает в вопросы
целесообразности той или иной хозяйственной деятельности кредитной
организации. При определенных условиях, предусмотренных законами,
регулирующий орган имеет право предъявлять такие требования, которые сужают
самостоятельность кредитной организации.
В Великобритании, Франции, Италии, Японии и некоторых других
развитых странах министерства финансов уполномочены давать
инструкции центральным банкам, однако на практике такие случаи
довольно редки. Как правило, консенсус достигается на заседаниях
правительства, союзов предпринимателей и банкиров и находит
отражение в подписании представителями министерства финансов и
центрального банка совместных заявлений.
При разногласиях министерства финансов и центрального банка
возможен только административный путь их разрешения в форме
резолюции парламента или решения правительства. В странах, в которых
центральные банки непосредственно подчинены парламентам, с помощью
проведения законодательных процедур возможно принятие решений,
обязывающих исполнительные органы оказывать содействие центральным
банкам в достижении той или иной цели денежно-кредитной политики.
Законодательством ряда стран предусмотрена отчетность центральных
банков перед парламентами. Так, Федеральная резервная система США
(ФРС) представляет Конгрессу США отчет о своей деятельности 2 раза в
год, а центральный банк Германии и Японии направляет отчеты в
парламенты своих стран ежегодно.
В США, Германии, Франции, Японии существует смешанная система
банковского надзора, в рамках которой центральный банк разделяет
обязанности по надзору с другими государственными органами. В
Великобритании, Италии, Нидерландах банковский надзор уполномочены
осуществлять исключительно центральные банки. В Канаде и Швейцарии
органы надзора отделены от центрального банка.
Банковский надзор в широком смысле включает в себя собственно
надзор за банками, называемый дистанционным, или документарным, и
инспектирование (инспекционные проверки на местах).
В зависимости от особенностей отдельных стран упомянутые виды
надзора неодинаково трактуются.
В ряде стран, например в Великобритании, акцент делается на
документарный надзор; в других, например в США,- на регулярное и
всестороннее изучение состояния каждого банка при проведении
инспекции на месте. Для большинства стран характерно сочетание
дистанционного контроля за деятельностью банков на основе анализа
отчетных документов с выездом инспекторов для проверки в банки. При этом
органы надзора взаимодействуют со службами внешнего и внутреннего
аудита банков.
Тесная взаимосвязь систем внешнего и внутреннего контроля за
функционированием коммерческих банков присуща, например, Франции,
Нидерландам, Великобритании. Государственные органы надзора в этих
странах находятся в тесном контакте с частными аудиторскими фирмами,
которым оказывают доверие, что значительно облегчает и ускоряет процедуру
дистанционного надзора.
Центральные банки упомянутых стран получают и проверяют
заверенные внешними аудиторами годовые балансы, а также ежемесячные или
квартальные отчеты коммерческих банков с информацией о
платежеспособности, ликвидности банка, открытой валютной позиции и
непогашенных просроченных кредитах, а также концентрации кредитных
рисков, страновых рисках.
В Великобритании внешние аудиторы могут, а в Нидерландах и Франции
обязаны незамедлительно информировать центральный банк о
неплатежеспособности и неликвидности банка или о случаях их отказа
заверять отчет банка. Банк Нидерландов ежегодно проводит совещания с
внешними аудиторами, которые несут персональную ответственность в
случае нанесения их действиями ущерба коммерческому банку.
Американская банковская система относительно молода. На характер ее
становления наложили отпечаток общие особенности развития американского
капитализма: огромная территория без внутренних экономических барьеров,
отсутствие влияния феодализма, господство протестантской этики и другие
отличия "американского пути". Весь период существования кредитно-денежных
учреждений в США - это, в сущности, история борьбы анархического начала с
попытками упорядочить и обезопасить кредитное дело, свести к минимуму риски
сторон.
В первые годы существования в банковской сфере США не было ни
централизации управления, ни государственного контроля. Банки создавались
по законам отдельных штатов, на крайне "либеральных" условиях - под
депонирование в администрации штата ценных бумаг федерального или
регионального правительства на сумму предполагавшейся эмиссии. Число мелких
банков быстро росло, а вместе с ними росла и хаотичность кредитной системы,
увеличивались неизбежные злоупотребления, учащались банкротства, и это
входило во все большее противоречие с развивавшимися капиталистическими
отношениями .
Первые попытки упорядочить сферу кредитно-денежного обращена
американское государство предприняло более 200 лет назад, когда в 1791 г.
конгресс учредил Первый банк Соединенных Штатов с правом эмитировать
банкноты. Он просуществовал всего 20 лет, как и второй подобный банк,
открытый в 1816 г. Однако беспорядочность банковской системы становилась
нетерпимой. Поэтому именно к банковской сфере относится первый
законодательный акт, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
