Анализ отдельных форм расчетов используемых в РК


Глава 1. Организация межбанковских расчетов.
- Сущность принципы и особенности
международных расчетов. 5
- Корреспондентские отношения как основа
международных расчетов. 11
- Основные этапы развития платежной системы РК 17
Глава 2. Анализ отдельных форм расчетов используемых в РК.
- Международные расчеты в современной
банковской практике. 22
- Система SWIFT как система международных
денежных переводов. 45
- Тенденции развития платежной системы в РК. 54
Введение.
С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с установлением и укреплением мирохозяйственных связей большую актуальность получили методы и формы международных расчетов, так как страны, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируя и импортируя товары и услуги, нуждаются в развитых формах взаиморасчетов для избежания недоразумений и конфликтов на мировом уровне.
Изменение и усовершенствование международных расчетов связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них отражаются относительно обособленная форма движения стоимости в международном обороте сил несовпадения периодов производства и реализации товаров, удаленности рынков сбытов. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также по некоммерческим организациям, кредитам и по движению капиталов между странами, в том числе связаны со строительством объекта за границей и оказанием помощи развивающимся странам.
Развитие рыночных отношений в Республике Казахстан предопределило необходимость и значимость расширения внешнеэкономических связей. При этом первостепенное значение приобретают вопросы организации внешнеэкономической деятельности, её регулирования и валютно-финансового обеспечения, технологии и выбора наиболее рациональной формы расчетов, получения валютных кредитов, покупки и продажи валюты, её вложения в ценные бумаги, страхование от валютных рисков.
Именно в сфере внешнеэкономической деятельности предприятия соприкасаются с рыночными методами хозяйствования, с такими инструментами мирового валютного рынка, как иностранные валюты, валютные курсы, трансферт, учетная ставка, факторинг, курсовые риски и т. д.
Действующий на территории Республики Казахстан современный валютный механизм основан на принципах рыночной экономики. Определяющую роль в нем играет основной принцип - равновесие цен (курсов, процентных ставок) на основе сбалансированности спроса и предложения.
Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий, что потребовало в свою очередь расширения количества коммерческих банков, занимающихся валютным обслуживанием клиентов. Так, по состоянию на 01. 01. 98 г. в Республике Казахстан зарегистрировано 77 банков второго уровня, из них 41 имеет лицензию на проведение операций на внешних и внутренних валютных рынках.
Выбор темы дипломной работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов, а это, в свою очередь, ставит вопрос о необходимости в Республике квалифицированных экономистов.
Основной целью данного исследования является выявление форм расчетов, существующих в мировой практике и условия их применения в международных внешнеторговых отношениях.
Задачами данной дипломной работы являются:
специфика сущности и развития международных расчетов, также развитие платежной системы Республики Казахстан, определение конкретных форм международных расчетов, применяемых в нашей Республике, и какие из них являются наиболее эффективными применительно к Казахстану.
ГЛАВА I. Организация межбанковских расчетов.
- Сущность международных расчетов
(понятия, цели, функции, задачи, принципы) .
Отличительной особенностью мирохозяйственных связей начала XXI века является интенсивное развитие МЭО. Происходит глобализация мировых финансовых рынков, расширение экономических отношений между странами, интернационализация финансово-экономических связей и увеличение открытости национальных экономик. В связи с активизацией экономических реформ в Казохстане и расширением международных связей все большее число казахстанских коммерческих банков осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций. В этих условиях существенно возростает поребность в эффективных и надежных инструментах международных расчетах.
Международные расчеты имеют ряд особенностей, они, как правило:
- имеют документарный характер, т. е. расчеты осуществляются против финансовых и коммерческих документов;
- регулируются нормативными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями;
- являются объектом унификаций, что вызвано интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций.
Международные расчеты - это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими, научно-техническими и культурными отношениями между государствами, организациями и гражданами разных стран.
Расчеты осуществляют преимущественно безналичным путем в форме записей на счетах банков. Для этого на базе корреспондентских соглашений с иностранными банками открываются банковские корреспондентские счета: «лоро» (счет зарубежных банков в национальном кредитном учреждении) и «ностро» (счет данного банка в иностранном банке) . В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе и на еврорынке.
Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. 1
Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег.
Основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный платежный оборот.
Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как:
- реализация продукции, услуг, работ;
- распределение и перераспределение национального дохода;
- получение и возврат банковских кредитов;
- выплата и использование денежных доходов населения.
Участниками этих отношений являются объединения, предприятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население.
Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.
Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.
Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. Основная часть безналичного оборота денежных доходов населения проходит через сберегательные банки.
Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.
Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении.
Все безналичные расчеты по экономическому содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.
Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.
В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.
Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.
Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.
Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.
Принципы организации расчётов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.
Определены следующие принципы осуществления безналичных расчетов, которые заключаются в следующем:
- правовой режим осуществления расчётов и платежей- обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования;
- все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке и все расчеты проводят через учреждения банка;
Наличие банковских счетов как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Согласно Закону «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платёжных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.
- платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения работ;
- платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.
- платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика.
Данный принцип реализуется путём применения:
- либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей) .
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также без акцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п. ) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
- срочность платежа -вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису. Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода времени выполнения банками услуг по проведению расчётных операций.
- контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения- подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний контроль.
- С принципом взаимного контроля участников расчётов тесно связандевятый принцип - их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным требованиям, прежде всего, способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.
Одним из требований, предъявляемых к безналичным расчетам, является их своевременность. Предприятие-покупатель обязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договором продукцию (работы, услуги) . Важным средством обеспечения своевременности расчетов является банковский кредит; он позволяет предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.
Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в установленные сроки; за задержку расчетов они уплачивают штраф за каждый день просрочки платежа.
Важным требованием, предъявляемым к безналичным расчетам, является возможность осуществлять с их помощью контроля за соблюдением условий обязательств.
Значение банковского контроля определяется, прежде всего, тем, что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон, участвующих в расчетах.
Расчеты в народном хозяйстве осуществляются в формах, устанавливаемых Национальным Банком Казахстана. Правила предусматривают в процессе организации расчетов строгое соблюдение законов РК.
На территории Казахстана при безналичных расчетах используются следующие расчетно-денежные документы:
- платежные поручения;
- чеки, векселя;
- аккредитивы;
- платежные требования-поручения.
При этом конкретная форма указывается в договоре между поставщиком и покупателем и определяется способом и местом платежа, характером документооборота и видом документов. Целесообразность применения той или иной формы расчетов определяется характером хозяйственных связей и нацелена на максимальное сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности. Внешнеторговые контракты предусматривают передачу товара или документов, которые пересылаются банком экспортера банку импортера или банку страны-плательщика, для оплаты в установленный срок.
Схематически механизм международных расчетов можно представить следующим образом:
- импортер покупает у своего банка телеграфный перевод, банковский чек, вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;
- экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;
- банк экспортера пересылает за границу своему банку-корреспонденту платежный документ;
- полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.
Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты.
Банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.
Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортеров, которые стремятся получить максимальную сумму в валюте в кратчайший срок, и импортеров, заинтересованных в выплате наименьшей суммы в валюте, ускорении получения товара и отсрочки платежа до момента его конечной реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок зависит от характера экономических и политических отношении между странами, соотношение сил контрагентов, а также от традиций и обычаев международной торговли данным товаром. Межправительственные соглашения устанавливаю общие принципы расчетов, во внешнеторговых контрактах четко формулируются подробные условия.
Корреспондентские отношения как основамеждународных расчетов.
Международные расчеты, валютные и иные банковские операции базируются на установлении между банками специфических договоренностей о порядке и условии проведения этих операций, что выражается в корреспондентских отношениях. Под корреспондентскими отношениями понимается весь комплекс возможных форм сотрудничества между банками.
Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями, в соответствии с которыми один из них (далее Корреспондент) открывает корреспондентский счет другому (далее - Респондент) с целью совершения операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания, предусмотренного договором корреспондентского счета и законодательством РК. 2
Договор корреспондентского счета должен содержать следующее:
- предмет договора;
- регистрационные номер налогоплательщика - Респондента, указанный в документе, выданном органом налоговой службы;
- условия оказания корреспондентом услуг и порядок их оплаты;
- порядок распоряжения деньгами респондента;
- порядок передачи платежных документов и способы обмена информацией о платежах и переводах денег;
- порядок предоставления корреспондентом респондету ежеквартальной финансовой отчетности, в том числе бухгалтерского баланса, отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности, отчета о движении денег и, при необходимости, иных форм финансовой отчетности, на основании которых респондент анализирует финансовое состояние корреспондента в целях контроля и снижения кредитного и ликвидного рисков;
- ответственность корреспондента за несвоевременное уведомления респодента об отзыве лицензии Национального Банка на открытие и ведение корреспондентских счетов;
- срок действия договора и порядок его расторжения;
- порядок разрешения споров;
- иные условия не противоречащие законодательству РК.
Число корреспондентов может доходить до десятков тысяч. Причины заключения договоров об установлении корреспондентских отношений:
- совершение операций другим банком, могущим предоставлять услуги дешевле и быстрее;
- отсутствие реальной возможности самостоятельно реализовать некоторые виды услуг; снижение риска собственных операций и т. д.
Современные расчеты банков государства осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в обязательном порядке в филиалах Национального банка РК, а также по желанию банков - в других банках страны, ближнего и дальнего зарубежья при установлении между ними прямых корреспондентских отношений.
... продолжение- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда