Корреспондентские отношения в системе банковских расчетов

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 32 страниц
В избранное:

план

введение . . . 3

Глава 1. Порядок учета межбанковских расчетов5

1. 1. Сущность и значение межбанковских расчетов5

1. 2. Порядок открытия и ведение расчетных операций корреспондентских счетов коммерческими банками в НБРК . . . 6

1. 3. Организация расчета между банками второго уровня. 7

Глава 2. Корреспондентские отношения в системе банковских расчетов13

2. 1 Порядок оформления корреспондентских отношений13

2. 2 Документарные расчеты и их связь с корреспондентскими

отношениями22

Заключение31

Список использованной литературы. . 33

Введение

Межбанковские расчеты в настоящее время принимают большое распространение. Несмотря на то, что деятельность банковских учреждений очень разнообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них проходит финансирование народного хозяйства, купля - продажа ценных бумаг, посреднические услуги. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Межбанковские расчеты до настоящего времени не получали такого развития. После 90-х годов эти виды расчетов стали развиваться быстрыми темпами. Но является еще малоизученным, поэтому затрудняет его применение. Следовательно его изучение является актуальным на сегодняшний день.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности.

Система расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей являются важнейшими условиями функционирования экономики.

В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками - корреспондентских отношений, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами.

Организация корреспондентских отношений является одной из узловых проблем развития банковского дела.

Внедрение и отлаживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение новых форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом преобразования системы эмиссионно-кассового регулирования, с созданием независимых центральных банков в бывших союзных республиках. Серьезным образом сказывается и недостаток опыта в таких расчетах.

Сделаны лишь первые шаги на пути становления новой системы корреспондентских отношений. Накоплен опыт нескольких лет их применения.

В качестве цели данного исследования выступают методологические основы организации и развития корреспондентских отношений между банками Казахстана, научно - теоретическое обоснование необходимости разработки банками четкой стратегии межбанковских расчетов, направленной на улучшение межбанковских связей и ускорение расчетом между ними.

В работе использовались методы логической структуризации, статистического анализа, основанных на информации Национального банка, Агентства по статистики республики Казахстан, всемирного банка, а также в работе были использованы учебники.

Глава 1. Порядок учета межбанковских расчетов

1. 1. Сущность и значение межбанковских расчетов

В связи с созданием множества коммерческих банков и их филиалов в целях дальнейшего развития экономики страны необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношении. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредствуют реализацию взаимных поручений банков.

Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплаты товаров, услуг и работ), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения.

Взаимные расчеты между банками осуществлялись до последнего времени с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО) . Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно проводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности.

Изменение формы собственности в банковском деле - создание акционерных и паевых банков потребовало разграничения собственности и в сфере расчетов между банками. Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Национального банка РК - филиалах Национального банка, а также корреспондентские счета банков, сокрытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.

Основной функцией филиалов Национального банка является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых операций. Каждому филиалу присвоен номер, который имеет следующую структуру:

1-й разряд - код Казахстана;

2-й и 3-й разряды - код области на территории Казахстана;

4-й и 5-й разряды - номер филиала, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных номеров;

6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного филиала 001, для других учреждений банка Казахстана - 002) .

Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в филиале Национального банка по местонахождению коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном филиале Национального банка.

1. 2. Порядок открытия и ведение расчетных операций корреспондентских счетов коммерческими банками в НБРК

Для открытия корреспондентского счета банк представляет в филиал Национального банка заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра) . Филиалу коммерческого банка может быть открыт корреспондентский субсчет в филиале Национального банка по месту его нахождения с разрешения Национального банка по местонахождению коммерческого банка.

Корреспондентские отношения между филиалом Национального банка и коммерческим банком оформляются корреспондентским соглашением. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не взимается. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в филиале Национального банка не начисляются.

Корреспондентские счета коммерческих банков в филиале Национального банка открываются на балансовом счете 1051 «Коррсчет банка в Национальном банке».

Каждому коммерческому банку и филиалу присвоен условный номер, который состоит из восьми разрядов:

1-5-й разряды соответствуют 1-5-му разрядам номера филиала Национального банка, обслуживающего банк или его филиал;

6-8-й разряды - условный номер банка или его филиала, где 6-й разряд - признак банка.

Номер корреспондентского счета банка или его филиала составляется следующим образом:

1-й разряд - признак банка;

2-й и 3-й разряды - номер лицевого счета со значением 00; 4-й и 6-й разряды - номер балансового счета банка;

7-й разряд - контрольный ключ корреспондентского счета;

8-й и 9-й разряды - два последних разряда трехзначного условного номера банка.

Например, корреспондентский счет Агробанка 400167730,

Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга. Для открытия в другом коммерческом банке коррсчета банк представляет копию учредительного договора, копию устава, копию свидетельства о регистрации, копию банковской лицензии, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра), справку из налоговой инспекции и заключает корреспондентский договор, а также тарифное соглашение. Учет операции по прямым корреспондентским отношениям между банками осуществляется на балансовых счетах 1052 «Коррсчета банка в других банках» - «ностро» (активный) .

Счет «ностро» - счет данного кредитного учреждения у банков-корреспондентов, на котором отражаются взаимные платежи. Условия ведения счета «ностро» оговариваются при установлении корреспондентских отношений, обычно предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта.

Овердрафт - форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банка (сверх остатка на счете), в результате чего образуется дебетовое сальдо.

Счет «лоро» может быть открыт на балансовом счете 2013 «Корреспондентские счета банка в других банках», на который вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по поручению банка.

Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в филиале Национального банка осуществляются в пределах остатка на корсчете (субсчете) . Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление коррсчетов производится путем зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Национального банка, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления коррсубсчета филиала банка может быть также перевод средств с коррсчета банка.

Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корсчет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на коррсчете (субсчете) в филиале Национального банка платежи с коррсчета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных, коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов Национальный банк предъявляет требования к коммерческому банку о наполнении остатка средств на коррсчете в филиале Национального банка.

При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Выверка расчетов по корсчету коммерческого банка в филиале Национального банка производится ежедекадно, ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.

Расчеты между банком и его филиалами производятся в порядке, установленном банком, и не отражаются по корсчету банка и корсубсчету филиала. Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся этим учреждением, минуя корсчета и счета внутри банковских расчетов, путем списания и зачисления средств по счетам клиентов.

1. 3. Организация расчета между банками второго уровня

В связи с переходом на двухуровневую систему управления межбанковские расчеты проводятся по единому корсчету на уровне головного банка (республиканского) .

Работа единого корсчета регламентируется договором о корреспондентских отношениях между филиалом Национального банка и головным банком. Проведение платежей по единому корсчету обеспечивает расчетный центр коммерческого банка.

Все филиалы коммерческого банка в связи с переходом на единый корсчет являются ассоциированными участниками клиринговой палаты (КП) г. Алматы, входящей в состав Казахстанского центра межбанковских расчетов (КЦМР) .

Технология приема и работа в филиале по сдаче документов клиентам в филиалах банка остается без изменений. Все принятые первичные документы от клиентов, на основе которых совершаются бухгалтерские проводки, остаются на хранении в филиале «А». Заполнение первичных платежных документов осуществляется по действующим правилам банковской системы Республики Казахстан с указанием кодов банков второго уровня в соответствии с «Справочником банков Республики Казахстан».

Ответисполнителями филиалов осуществляется ввод платежных документов со всеми реквизитами, включая наименование и РНН плательщика и получателя, назначение платежа со ссылкой на соответствующий документ (квитанция, счет-фактура или договор и т. п. ) .

На основании платежных документов (платежных поручений, мемориальных ордеров, инкассовых поручении и т. д. ) в филиалах формируется электронный файл документов, согласно установленному формату, и передается в шифрованном виде рейсами по каналам связи (через областные центры) в расчетный центр (РЦ) для осуществления проводок с последующей отправкой по назначению платежа.

В состав передаваемой информации в виде рейса входит не менее одного документа. Установленная программа работы единого коррсчета на уровне филиала производит логический контроль всех реквизитов филиала получателя при наборе массива электронных документов. Установленная программа работы субкоррсчета филиала выдает на экран в течение одной минуты после отправки файла справку о принятии в обработку файла электронных документов в расчетный центр. Второй файл, подтверждающий передачу РЦ платежей в терминал Национального банка, поступает в филиалы в течение последующих 30 минут. Филиал может передавать документы в РЦ в пределах средств на субкоррсчете. Для отражения платежей на балансе филиала открыт субкоррсчет 1352 (885) -активный, который имеет следующую структуру:

ХХХ885кОО, где: XXX - 3 последних знака кода филиала банка по «Справочнику банков Республики Казахстан»; 885 - балансовый счет; к - контрольный ключ; 00 - код области.

Платежи, проходящие внутри филиала, не имеют отражения на внутреннем и внешнем субкоррсчете филиала. Все остальные платежи (как внутрисистемные, так и межбанковские) отражаются на внутреннем и внешнем субкоррсчетах филиалов. При этом производятся следующие проводки:

по исходящим от филиала платежам;

Дт - расчетный или иной счет клиента, внутрибанковские счета;

Кт 1352 (885) субкоррсчет.

На следующий день утром филиал получает от РЦ набор окончательных форм, включающих выписку по субкоррсчету, ведомость начальных и ответных платежей, приложения по электронным документам, на основании которых производится сведение баланса за предыдущий день. При этом производится следующая проводка:

Дт 1352 (885) - субкоррсчет

Кт - соответствующие счета по назначению поступающего платежа.

При неполучении приложения ответных электронных документов зачисленные на внешний субкоррсчет 2152 (886) средства отражаются следующей проводкой:

Дт 1352(885) расчеты с местным филиалом

Кт 2870 (902) прочные транзитные счета.

После получения приложения:

Дт 2870 (902) прочные транзитные счета

Кт - счет согласно приложению.

Остатки внутреннего 1352 (885) и внешнего 2152 (886) субкоррсчетов филиалов должны быть идентичны.

Работа в расчетном центре головного банка

Расчетный центр выполняет:

прием и передачу информации по платежам от филиалов;
прием и передачу информации по платежам от Казахстанского центра межбанковских расчетов (КЦМР), филиалов Национального банка;
ведение внутреннего единого коррсчета, субкоррсчетов филиалов;
контроль за состоянием внешнего единого коррсчета, сверку и урегулирование расхождений с внутренним единым коррсчетом;
предоставление кредитов в форме овердрафт и овернайт филиалом;
заключает договоры о субкоррсчетных отношениях между филиалами и РЦ;
осуществляет расчеты через систему крупных платежей (СКП), через систему различных платежей (СРП) с КЦМР;
обеспечивает единый порядок доставки документов учреждениям банков (КЦМР, филиал Национального банка) .

РЦ проводит расчетно-денежные документы филиалов в пределах остатка средств на субкорсчете филиала, На балансе РЦ открыты субкорс-чета на б/счете 2152 (886), которые имеют следующую структуру:

ХХХ886кОО, где: XXX - 3 последних знака кода филиала банка по «Справочнику банков Республики Казахстан»; 886 - балансовый счет; к - контрольный ключ; 00 - код области.

Для учета собственных средств расчетным центром открываются лицевые счета на б/счетах 1352 (885) и 2152 (886) . Остатки этих лицевых счетов должны быть идентичны. В РЦ полученные от филиалов документы подвергаются входному контролю. Контроль производится на наличие всех реквизитов документа и на достаточность средств на субкоррсчете филиала. По его результатам в филиал высылается справка о принятых и отбракованных на приеме документах.

Принятые документы передаются на дальнейшую обработку в группу контроля, где проверяется правильность оформления и законность платежей. Отбракованные документы возвращаются в филиал для доработки в виде справки РЦ.

После прохождения контроля принятые от филиалов файлы электронных документов сортируются в РЦ на следующие группы:

внутрисистемные (платежи зачисляются на субкоррсчета по назначению) ;
платежи на банки-участники КЦМР (формируются в макет и передаются в филиал Национального банка) .

К внутрисистемным расчетам относятся расчеты между филиалами коммерческого банка. При этом РЦ производится следующая проводка:

Дт 2152 (886) филиала отправителя

Кт 2152 (886) филиала получателя.

Платежи на банки-участники КЦМР осуществляются по СКП и СРП с отражением сумм платежей на балансовом счете 1551 (162) «Коррсчет клирингового учреждения, открытый в коммерческом банке». При этом в РЦ производятся следующие проводки:

1) при перечислении средств:

Дт 2152 (886) филиала отправителя

Кт 1551 (162) коррсчет клиринга;

2) при зачислении поступающих средств:

Дт 1551 (162)

Кт 2152 (886) филиала получателя;

3) по результатам клиринга чистые дебетовые и кредитовые позиции участников регулируются следующими проводками:

а) по чистым дебетовым позициям:

Дт - 1051 (167 коррсчет банка)

Кт - 1551 (162 коррсчет клиринга учреждения) ;

б) по чистым кредитовым позициям: Дт- 1551 (162) Кт- 1051 (167) .

На конец дня остаток балансового счета 1551 «Корсчет клирингового учреждения, открытый в коммерческом банке» должен равняться нулю.

Платежи на банки и от банков, не являющихся участниками КЦМР, производятся через филиал Национального банка с отражением следующих проводок:

1) при перечислении средств:

Дт 2152 (886) филиал отправителя

Кт 1051 (167) ;

2) при поступлении средств:

Дт 1051 (167)

Кт 2152 (886) филиал получателя.

РЦ по получении выходных форм от департамента вычислительных работ Национального банка и от КЦМР производит сведение баланса за день. В баланс включаются все принятые и проведенные как внутрисистемные, так и межбанковские начальные и ответные документы. Для каждого филиала формируется и высылается файл с набором форм (выписка по субкорсчету, ведомости начальных, ответных, отбракованных документов, приложения по ответным электронным документам филиала Национального банка) .

В РЦ установлен единый порядок доставки первичных документов. Ежедневно по состоянию на 11-е число не позднее 13-го, на 21-е число не позднее 23-го и на каждое 1-е число месяца не позднее 3-го числа следующего месяца РЦ представляет в департамент бухгалтерского учета «Ведомость проверки состояния расчетов по субкорсчетам РЦ» по установленной форме, а также сальдовую ведомость остатков балансовых счетов 2152 (886) в разрезе филиалов.

Кассовые операции

Для совершения кассовых операций через филиалы Национального банка в облуправлениях Национального банка для филиала коммерческого банка открываются специальные лицевые счета б/счета (167) 1051.

Филиал для получения денежной наличности посылает заявку по модему в отдел кассовых операций РЦ, при этом производится проводка:

1) в филиале при подаче заявки:

Дт 1860 (904) прочие дебеты

Кт 1352 (885) расчет с местными филиалами банка;

2) в РЦ после получения заявки:

Дт 2152 (886) расчет с местными филиалами

Кт 1051 (корсчет) ;

3) в филиале Национального банка: Дт 1051 (корсчет)

Кт специальный лицевой счет в филиале коммерческого банка в соответствующем облуправлении Национального банка;

4) в облуправлении Национального банка:

Дт 1051 (специальный лицевой счет филиала к банкам)

Кт 1001 облуправления в кассе;