Структура налогового комитета Ауэзовского района по городу Алматы

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 30 страниц
В избранное:

План

1. Введение

Структура налогового комитета Ауэзовского района по городу Алматы
Обязанности отдела приёма и обработки налоговой отчётности юридических лиц
Обязанности отдела не производственных платежей
Положение Отдела аудита косвенных налогов
Положение Косвенного отдела
Положение Отдела учёта и сводного анализа
Положение Отдела аудита физических лиц
Положение Отдела взимания
Положение Отдела информационного обеспечения
Положение Отдела аудита юридических лиц
Накопленные в ходе практики материалы
Заключение

Введение

Проходя производственную практику в налоговом комитете Ауэзовского района по городу Алматы, я в первую очередь ознакомился со структурой данного госучреждения и получил полное представление о его работе и функциональной предназначенности, заключающейся в первую очередь в контроле за своевременной и полной уплатой всех налоговых и других обязательных платежей в бюджет. Направляясь на практику в вышеуказанное учреждение, я ставил пред собой цель более подробно изучить этот наиважнейший аспект работы нашей налоговой системы и в этом направлении была проделана мною определенная работа и собраны необходимые материалы, которые в дальнейшем будут использованы при написании дипломной работы, а также накоплены необходимые опыт и знания, которые пригодились бы мне в дальнейшей работе. Мною были изучены функциональные обязанности некоторых отделов налогового комитета и выявлена следующая последовательность построения структуры налогового комитета.

Структура налогового комитета Ауэзовского района по г. Алматы

1. Председатель:

а) заместитель председателя

б) заместитель председателя

2. Отдел аудита юридических лиц

3. Отдел аудита физических лиц

4. Отдел приема и обработки налоговой отчетности юридических лиц

5. Отдел приема и обработки налоговой отчетности индивидуальных
предпринимателей

6. Отдел учета и сводного анализа:

а) сектор анализа и мониторинга

б) сектор учета

7. Отдел информационного обеспечения

8. Отдел взимания

9. Отдел непроизводственных платежей

10. Отдел косвенных налогов

11. Отдел организационно-кадровой работы и документального оборота

12. Юридический отдел

13. Отдел налоговой регистрации

Обязанности отдела приема и обработки налоговой

отчетности юридических лиц

Отдел по обработке налоговой отчетности юридических лиц обязан:

Принимать налоговую отчетность;
Регистрировать каждую форму налоговой отчетности;
Своевременно вводить все принятые формы в базу данных согласносоставленных реестров регистрации;
По предприятиям мониторинга обеспечивать своевременный вводпринятых форм налоговой отчетности и и правильность отражения в лицевых счетах;
Осуществлять по итогам квартальной отчетности инвентаризациюлицевых счетов налогоплательщиков, по предприятиям, непередавшим налоговую отчетность в установленные законом сроки, передавать в отдел взимания заявку на закрытие счетов;
Постоянно производить сверку с налогоплательщиками поначислениям уплаченных сумм налогов;
Осуществлять постоянный камеральный контроль по итогампредставленных деклараций и расчетов;
По закрепленным видам налогов согласно приказа НК Ауэзовскогорайона осуществлять постоянный контроль за поступлением, состоянием переплаты, анализировать налогооблагаемую базу.

Обязанности отдела непроизводственных платежей

Отдел непроизводственных платежей обязан вести налоговый учет по налогу на землю, транспорт и налогу на имущество, контролировать уплату этих налогов и других непроизводственных платежей в бюджет. По вышеуказанным видам налогов производить в течении года уточнения изменений налогооблагаемой базы, а также рассылать извещения налогоплательщикам о начисленных суммах налога и осуществлять контроль за их уплатой в бюджет.

Положение отдела юридических лиц

Отдел аудита юридических лиц осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим положением по организации деятельности налоговых комитетов на территории г. Алматы.

Отдел строит свою работу в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями Президента Республики Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан, а также нормативными актами Министерства Финансов Республики Казахстан,

Руководство отделом осуществляет начальник отдела. Начальник отдела несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, определяет взаимозаменяемость и распределение обязанностей работников отдела.

Основными задачами отдела налогового аудита являются осуществление документальных налоговых проверок достоверности представленных в налоговый комитет деклараций и расчетов, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и платежей юридическими лицами.

Функциональные обязанности отдела аудита юридических лиц:

участие в составлении плана контрольно-экономической работы отдела и ее выполнение;
осуществление документальной проверки в налоговый комитет деклараций и расчетов, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и других платежей юридическими лицами, согласно утвержденного графика проверок;
проведение обследований и проверок юридических лиц в частисоблюдения налогового законодательства по поступившим заявлениям, жалобам, сигналам;
проведение встречных проверок хозяйствующих субъектов-юридических лиц;
проведение документальных, комплексных проверок юридических лиц при ликвидации;
передача правоохранительным органам материалов налоговыхпроверок налогоплательщиков с выявленными законодательства, содержащих признаки преступления;
составление отчета 2-Н по контрольно-экономической работе отдела с учетом согласования данных с отделами аудита физических лиц икосвенных налогов;
качественное выполнение в установленные сроки порученийруководства;
своевременное представление сведений в вышестоящие органы.

Положение юридического отдела

Юридический отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан, нормативно-правовыми актами Президента и Правительства Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, положениями о Налоговом комитете по г. Алматы и Ауэзовского района г. Алматы, а также иными нормативно-правовыми актами Республики Казахстан.

Отдел осуществляет свою деятельность в тесном взаимодействии с другими отделами Налогового комитета района.

Руководство юридическим отделом осуществляется начальником отдела, который несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, разрабатывает положение отдела и определяет круг функциональных обязанностей отдела, также осуществляет контроль за исполнением прогнозных показателей по закрепленным видам налогов и платежей и осуществления администрирования.

На отдел возлагаются следующие функциональные обязанности:

Участие в составлении плана контрольно-экономической работыналогового комитета района непоследовательное его выполнение.
Представление и защита в установленном интересов налогового комитета района в судебных, правоохранительных и других государственных органах.
Организация и ведение претензионно-исковой работы налоговогокомитета района.
Осуществление взаимодействия с государственными органамидля расширения доказательной базы.
Своевременное исполнение решений и информации НК МФ РК, налогового комитета по г. Алматы и других вышестоящих государственных органов.
Осуществление учета и контроля предписаний на проведениепроверок, выписанных протоколов об административных правонарушениях, постановлений о наложении административных взысканий в соответствии с КоАП РК; осуществление контроля за своевременностью "передачи административных материалов в СМАС по г. Алматы в соответствии с статьями 640, 708, 709 КоАП.
Осуществление подготовки правовых заключений по материаламспоров, возникающих между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Осуществление контроля по учету, хранению, оценке иреализации имущества, переданного государству по наследству; взаимодействие с Управлением комитета по работе с несостоятельными должниками г. Алматы.
Обеспечение правовой информацией отделов налогового комитета района; контроль за единообразным применением законодательства РК отделами налогового комитета; правильностью, правомерностью оформления корреспонденции в правоохранительные органы, писем разъяснительного характера, предписаний, распоряжений и т. д.
Проведение разъяснительной работы действующих нормативныхправовых актов РК с налогоплательщиками и сотрудниками налоговогокомитета района; организация правового всеобуча.
Систематическое проведение тех. учебы сотрудников отдела.
Внесение предложений на рассмотрение руководству НК районапо совершенствованию работы НК.
Неукоснительно соблюдать положения «Правил служебной этикигосударственными служащими», Закон РК «О борьбе с коррупцией».

Положение отдела взимания

Отдел взимания налогов осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим положением по организации деятельности налоговых комитетов на территории города Алматы.

На отдел возложены следующие функциональные обязанности:

анализ финансово-хозяйственной деятельности и перед бюджетом;
контроль за своевременным выставлением распоряжений на и его дебиторов;
сбор и систематизация сведений о дебиторах налогоплательщика дляпоследующего направления уведомлений выставления распоряжений на их счета;
организация описи имущества предприятий с целью им;
организация, подготовка соответствующих материалов и участие впроведении аукционов на реализации описанного имущества;
контроль за поступление средств от реализованного на аукционахимущества в бюджет;
контроль очередности движения денежных средств должников в бюджет на их счетах в банковских учреждениях;
принятие участия в составлении формы 2-Н с предоставлениемданных;
сопровождение наличных денежных средств по предприятиям, имеющим задолженность в бюджет;
проведение тех. учебы;
разъяснительная работа среди налогоплательщиков;
взаимодействие с БТИ, Горкомземом, ГАИ, ДФП и другимиорганами государственного управления по вопросам взыскания задолженности;
исполнение обзорных писем, подготовка материалов к докладу, справок, информации и представление в Налоговый комитет по г. Алматы и другие выше стоящие;
анализ и сбор материалов по предприятиям должникам, длявозбуждения процедуры банкротства с предварительным согласованием с ГНК и передача подготовленных материалов в орг- правовой отдел.
выставление предписаний о закрытии расчетных счетов занесвоевременное предоставление отчетности;
направлять уведомления и выставлять распоряжения на суммунедоимки на расчетные счета налогоплательщиков.
неукоснительно соблюдать положения «Правил служебной этикигосударственными служащими», Закон РК « О борьбе с коррупцией».

Положение отдела аудита косвенных налогов

Отдел аудита косвенных налогов осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями Президента Республики Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан, а также нормативными актами Налогового Комитета Министерства финансов Республики Казахстан.

Руководство отделом осуществляется начальником отдела, который несет персональную ответственность за осуществление тематических, встречных проверок достоверности представленных в налоговый комитет деклараций и расчетов, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты косвенных налогов юридическими и физическими лицами, а также взаимодействие с отделом принудительного взимания налогов в части взыскания доначисленных сумм косвенных налогов по актам проверок, принимает меры по исполнению прогнозных показателей по закрепленным видам налогов и осуществления администрирования.

На отдел аудита косвенных налогов возлагаются выполнение следующих функциональных обязанностей:

обобщение результатов приема деклараций по НДС и акцизам, сопоставление зарегистрированных плательщиков и представляющих отчетность;
анализ плательщиков, имеющих дебетовое сальдо и причины образования (превышение сумм НДС, относимого в зачет, над суммами начисленного налога по реализации, за счет имеющихся оборотов по нулевой ставке, излишне внесенные суммы налога) ;
мониторинг предприятий, имеющих устойчивое дебетовое сальдо;
обобщение результатов приема деклараций по НДС и акцизам, сопоставление обработка результатов проведенных хронометражей (фиксируются объемы поступлений и реализации ГСМ, сопоставление

показателей объема реализации с фактическими данными представленных деклараций по акцизам на бензин и дизельное топливо для выявления дополнительных резервов;

использование электронной базы данных счетов-фактур поставщиков при проведении тематических и встречных проверок с целью выявления правильности отнесения в зачет и выявления незарегистрированных налогоплательщиков;
осуществление тематических проверок по НДС по налогоплательщикам, имеющим дебетовое сальдо по критериям отбора;
осуществление тематических проверок по акцизам;
постоянный контроль за суммами НДС, подлежащими возмещению из бюджета, осуществление проверок по заявлениям налогоплательщиков на возврат сумм НДС по оборотам, облагаемым по «О» ставке участие в документальных проверках по вопросам косвенных налогов (по необходимости) ;
проведение встречных проверок по запросам и переписка по электронному адресу НДС;
проведение рейдовых проверок;
контроль за предприятиями-производителями подакцизной продукции, юридическими и физическими лицами, осуществляющими оптовую и розничную реализацию ГСМ, оптовую реализацию алкогольной продукции, контроль за поступлением акцизов;
организация хронометражных обследований на автозаправочных станциях;
переписка с налогоплательщиками по вопросам косвенных налогов;
контроль за отражением в декларации по НДС обязательств по неуплате НДС при таможенном оформлении согласно Постановления № 558 по методу зачета;
составление отчета 2-Н по контрольно-экономической работе отделас предоставлением данных с учетом взаимосверки с Управлением косвенных налогов НК по г. Алматы;
передача правоохранительным органам материалов налоговых проверок налогоплательщиков с выявленными правонарушениями действующего законодательства, содержащих признаки преступления;
качественное и своевременное исполнение заданий и информации в вышестоящий орган;
проведение сверки с ДФП по г. Алматы по переданным материалам;
неукоснительно соблюдать положения «Правил служебной этики государственными служащими», Закон РК « О борьбе с коррупцией».

Положение отдела учета и сводного анализа

Отдел учета и сводного анализа осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим положением по организации деятельности налоговых комитетов на территории города Алматы.

Отдел строит свою работу в соответствии 1 с Законом Республики Казахстан, «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».

В своей работе отдел руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями Президента Республики Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан, а также другими нормативными актами. Министерства Финансов Республики Казахстан.

Руководство отделом учета и сводного анализа осуществляет начальник отдела, который несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сотрудников отдела.

В отдел входят два сектора:

а) сектор учета;

б) сектор анализа и мониторинга.

На отдел возложены следующие функциональные обязанности:

По сектору учету:

учет поступлений средств в бюджет;
открытие, своевременное и полное ведение лицевых ;
обеспечение руководства налогового комитета ;
составление срочного отчета формы 1-Н по поступлению налогов и 1- Н недоимка;
принятия участия в составлении формы 2-Н с представлением данныхпо сектору;
составление периодической отчетности и выполнение прогнозныхданных;
осуществлять контроль за полным отражением в лицевых- перечисленных платежей в бюджет;
ввод квитанций и работа с невыясненными платежами;
подготовка заключений о зачете, согласно статьи №39 Налогового кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», имеющейся у налогоплательщиков переплаты на погашение недоимки, а также подготовка заключений, для возврата переплат из бюджета согласно ст. 40 Налогового кодекса РК, подготовка уведомлений по произведенным зачетам по заявлениям налогоплательщиков;
обработка платежей по обязательным пенсионным вкладам;
выдача справок.

По сектору анализа и мониторинга:

своевременное и достоверное предоставление информации по предприятиям республиканского и регионального мониторинга;
контроль и анализ за своевременным и правильным внесением влицевые счета сумм начисленных и уплаченных налогов и другихобязательных платежей в бюджет крупными предприятиями, состоящими в списке по республиканскому и региональному мониторингу;
исполнение Приказа "№ 218 Налогового комитета по г. Алматыежемесячный анализ выполнения прогнозных показателей по районупоступления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
динамика поступлений по месяцам в разрезе всех налогов;
факторный анализ выполнения прогноза в разрезе всех налогов:
по увеличению поступлений прогнозных показателей в разрезеналогов;
по уменьшению поступлений прогнозных показателей, в разрезеналогов;
ежемесячное предоставление информации в табличной форме покрупным налогоплательщикам - динамика поступлений всех налогов;
предоставление анализа выполнения прогнозных показателей позакрепленным налогам;
принятие отчетов по предприятиям, имеющих обороты СГД свыше 5, 0 тыс. тенге (согласно списка) ;
камеральный контроль вышеназванных предприятий с передачей вотдел аудита с низкой налоговой нагрузкой;
своевременное исполнение разовых информации.
Неукоснительно соблюдать положения «Правил служебной этики государственными служащими», Закон РК « О борьбе с коррупцией».

Положение отдела аудита физических лиц

Отдел аудита физических лиц осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и настоящим положением по организации деятельности налоговых комитетов на территории г. Алматы.

Отдел строит свою работу в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 209-П от 12. 06. 2001 года.

Основными задачами отдела аудита физических лиц являются осуществление рейдовых, тематических и комплексных проверок достоверности представленных в налоговый комитет деклараций и расчетов, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и платежей юридическими и физическими лицами, а также взаимодействие с отделом принудительного взимания налогов в части взыскания доначисленных сумм налогов и платежей по актам проверок.

На отдел аудита физических лиц возлагается выполнение следующих функциональных обязанностей:

участие в составлении плана контрольно-экономической работыотдела и ее выполнение;
осуществление комплексных проверок правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и других обязательныхплатежей в бюджет физическими лицами, предпринимателями;
проведение тематических проверок правильности исчисления исвоевременности перечисления в бюджет налогов, удерживаемых изФонда оплаты труда юридическими лицами;
проведение проверок налогоплательщиков - физических лиц, работающих по патенту (свидетельствам) по вопросу достоверности