Акционерный капитал, как составляющая часть собственного капитала

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 28 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ЕГО СТРУКТУРА И ФОРМИРОВАНИЕ
2 Акционерный капитал, как составляющая часть
собственного капитала
3 Основные функции собственного капитала
4 Анализ структуры собственного капитала, на примере
отдельных банков второго уровня
5. Особенности учета собственного капитала

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Введение

Предлагаю на Ваше рассмотрение дипломный проект Собственный капитал
банков его формирование и функции. Данная тема является актуальной,
требующей всестороннего подхода к проблеме, так как собственный капитал
является основным показателем о сущности и изменениях, происходящих в
банках второго уровня в результате получения доходов, выпуска и выкупа
акций.
Актуальность рассматриваемой темы исходит из того, что основным
источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства
около 85 – 90% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков
приходится не более 15 – 10 % , что в целом не отвечает сложившийся в
структуре мировой банковской практике.
В составе собственных средств банка основная доля приходится на
различные фонды. Вторая часть собственных средств – прибыль текущего года.
Поэтому основной целью работы было определение увеличения собственных
источников для увеличения ресурсов коммерческого банка.
Однако к банкам второго уровня имеются определенные требования со
стороны государства, к порядку формирования собственного капитала. От имени
государства по вопросам формирования собственного капитала выступает
Национальный Банк страны. В связи с этим в работе дана краткая
характеристика взаимоотношений Национального Банка с банками второго
уровня, изучено ряд банков, формирование их собственных капиталов,
определены тенденции по их развитию, намечены программы по увеличению
собственного капитала. Рассматривая вопрос Собственный капитал, его
формирование и основные функции нельзя рассматривать без его взаимосвязи с
государством, его политикой в области банков второго уровня.
Но кредитная система любого государства в значительной степени зависит
от типа экономики в целом. Через кредитную систему государство
осуществляет политику отраслевого и регионального развития.
Кредитная же система характеризуется совокупностью финансово –
кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к
осуществлению кредитных операций.
Основными целями стоящие перед раскрытием темы Собственный капитал
банков и порядок их формирования было установить, какие составляющие
входят в состав собственного капитала коммерческого банка, какие имеются
правительственные ограничения при формировании собственного капитала,
основные пути дополнительного увеличения капитала. Для этого в работе были
приведены данные некоторых коммерческих банков, успешно работающих в
Республике Казахстан.
Основными целями при изучении данной темы также было:
1. изучить основные нормативные документы, используемые банками второго
уровня в своей работе;
2. изучить состав и структуру собственного капитала на примере нескольких
банков, исходя из имеющихся нормативных документов;
3. разработать, по возможности пути увеличения собственного капитала
коммерческими банками и дать предложения по ним.
Основными нормативными документами при изучении данного вопроса были:
1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона О
банковской деятельности в Республике Казахстан.
2. Постановление Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997
года за № 219 О правилах о пруденцуальных нормативах (внесены
изменения и дополнения в соответствии с постановлениями Правления
Национального банка РК от 27. 10.97. №380, лт 28.08.98. № 157; от
25.11.00. № 435.
3. Постановление Правления Национального банка республики Казахстан от 5
декабря 1997 года № 412 О минимальных размерах уставного и
собственного капиталов банков второго уровня
4. Постановление Правления Национального Банка РК от 25 ноября 2000 года
№ 435 Об утверждении Изменения в Правила о пруденциальных
нормативах, утвержденные постановлением Правления Национального банка
РК от 230 мая 1997 года № 219 О Положении О пруденциальных
нормативах.
Согласно статистических данных за ряд лет капитал банков значительно
возрос, но следует отметить, что его доля в совокупных активах существенно
снизилась. Снижение этой доли отчасти связано с быстрым ростом банковских
вкладов и доходных активов, темпы роста которых опережали рост собственного
капитала.
В связи с переходом на международные стандарты требования по
наращиванию собственного капитала, количество банков будут сохранены,
и банки должны будут увеличивать собственный капитал. Это понятно,
поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового
института наличие достаточного размера собственного капитала
становиться необходимым условием. Как известно, жесткие требования
Национального Банка по наращиванию собственного капитала банков, а
также другие мероприятия программы перехода банков к международным
стандартам позволили безболезненно пережить даже апрельскую
девальвацию тенге 1999 года. Для сравнения в результате кризиса
капитализация российских банков сократилась в несколько раз. В
отличие от российской банковской системы, установленное банковское
законодательством Казахстана ограничение на прямое долевое участие
банков в уставном капитале предприятий и компании реального сектора
в определенной мере застраховало наш банковский сектор от
финансового кризиса.

1.Собственный капитал, его структура и формирование.

Банки могут создаваться на основе любой формы собственности, за
исключением государственных банков, которые создаются только на основе
государственной собственности.
Для образования и функционирования банки второго уровня должны иметь
собственные ресурсы, которые определяются согласно учредительного договора.
Учредителями и акционерами банка могут быть юридические и физические лица
– резиденты и нерезиденты РК.
Согласно учредительного договора образуется уставной фонд банка.
Уставной фонд банка служит обеспечением его обязательств и основным
источником проведения банковских операций. Уставной фонд банка (за
исключением государственного банка), первоначально формируется за счет
продажи акций либо взносов учредителей.
Учредители и акционеры банка обязаны оплачивать приобретаемые акции
исключительно денежными средствами.
Запрещается использовать для оплаты акций банка, действующего в форме
акционерного общества закрытого типа, средства, полученные в кредит, под
залог, и иные привлеченные средства.
Средства, внесенные в уставной фонд в нарушение настоящего требования,
вместе с начисленными дивидендами, а также доходы, полученные банком от их
использования, взыскиваются в доход республиканского бюджета, а акции
возвращаются банку для дальнейшей их реализации
Первичная продажа акций банка может производится только по цене не ниже
их номинальной стоимости и единой для всех учредителей (акционеров).
Уставной фонд вновь созданного банка, объявленный в его учредительных
документах, должен быть оплачен его акционерами на 50,0% к моменту его
регистрации и полностью – в течение одного календарного года со дня его
регистрации.
Увеличение уставного фонда банка может производиться путем:
- выпуска дополнительных акций, в том числе за счет капитализации
прибыли и обмена облигаций банка на его акции.
- увеличение номинальной стоимости акций.
Следовательно, при образовании банков второго уровня формируется
собственный капитал.
Собственный капитал – важная и неотъемлемая часть кредитных ресурсов,
хотя он составляет лишь 10,0 % всех его ресурсов.
Низкий уровень собственного капитала в составе финансовых ресурсов по
сравнению с другими предприятиями объясняется тем, что, во – первых, банки
как финансовый посредник на финансовых рынках мобилизует крупные суммы
временно свободных средств других предприятий, учреждений, населения в виде
депозитов. При этом эффективно ими управляют, т. е. обеспечивают их
сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам.
Во – вторых, существует гибкая система государственного страхования
депозитов, что снижает опасность массового изъятия вкладов.
В – третьих, привлекаемые банками депозиты мобильны, более ликвидны и
легче реализуются на рынке, чем активы других предприятий, размещенные в
материальных объектах.
Все эти обязательства дают возможность банкам второго уровня при малых
соотношениях собственного капитала и привлеченных ресурсов осуществлять
свои задачи и нормально функционировать по сравнению с другими
предприятиями.
Собственный капитал необходим прежде всего для начала деятельности
банка, т. е. для приобретения офиса, оборудования, выплаты заработной
платы, а также оплаты расходов банка на следующих этапах развертывания
банковских операций
Собственный капитал – это защитно – гарантированный фонд банка. Таким
образом, собственный капитал является важным, обязательно необходимым
фондом, его роль весьма велика в структуре банковских средств для
обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.
Но отдельные показатели, в том числе и размер уставного фонда
устанавливается Национальным Банком РК для банков второго уровня и их
филиалов, включая банки и банковские объединения, на основе экономических
нормативов.. В состав этих нормативов входит:
- минимальный размер первоначального уставного фонда;
- предельное соотношение между размером собственных средств банка и
суммой его обязательств;
- показатель ликвидности банка;
- размер обязательных резервов, размещаемых в Национальном Банке;
- максимальный размер риска на одного заемщика;
- максимальный размер риска для учредителей, акционеров банка, а также
юридических лиц, в уставном капитале которых участвует банк;
- минимальный размер уставного фонда;
- ограничения приема на привлечение кредитов из – за границы;
- предельный размер кредитов, получаемых из централизованных источников
Национального Банка.
В случаях систематического нарушения действующего законодательства и
нормативных актов Национального Банка (в отношении экономических
нормативов, предоставления или не предоставления недостоверной отчетности,
убыточной деятельности, возникновение положения, угрожающее интересам
вкладчиков, и т. д.)
Национальный Банк правомочен:
1. Ставить вопрос перед учредителями банка о проведении мероприятий по
финансовому оздоровлению банка, о смене руководства банка, о
реорганизации и ликвидации банка;
2. применять санкции в виде:
- взыскания денежного штрафа, установленного законодательством;
- списания, с размещенного в Национальном Банке, резервного фонда
задолженности банка дебитора;
- изменение отдельных нормативов, устанавливаемых Национальным Банком;
- принятие на себя временного управления банком в случае ненадлежащего
исполнения банковских операций;
- отзыва лицензии на совершение некоторых видов банковских операций;
- изъятие в бюджет доходов, полученных в результате неправомерных
действий банка;
- дачи обязательных для исполнения указаний.
Банки второго уровня в Республике Казахстан используют различные виды
ресурсов. Согласно данных управленческого учета можно выделить следующие
виды ресурсов:
1. Собственный капитал.
2. депозиты.
3. Межбанковские обязательства.
Собственный капитал состоит в основном из акционерного капитала.
Рассмотрим порядок формирования акционерного капитала, как составляющей
частью собственного капитала.
Достаточность собственного капитала коммерческого банка
Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении
длительного времени является предметом научного исследования и споров между
банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом
капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские
контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства.
Одновременно высказывается мнение, что банкротство вызвано плохим
управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими
нормами капитала.
Термин “достаточность капитала” характеризует соотношение между
величиной капитала и другими статьями банковского капитала и отражает общую
оценку надежности банка, степенью подверженности к риску.
Задачей финансового менеджмента является найти оптимальное соотношение
между величиной капитала и другими статьями банковского баланса. Для оценки
достаточности величины банковского капитала используются разные методы.
Базельское соглашение определяет ключевое место в системе оценки
деятельности коммерческих банков показателю достаточности капитала.
Принципы определения достаточности капитала закреплены в Базельском
договоре в 1988 году. Этот важнейший документ был подписан представителями
ведущих европейских стран США, Канады и Австралии под эгидой Банка
международных расчетов, штаб-квартира которого находится в городе Базеле
(Швейцария).
Динамический аспект достаточности капитала более сложный. Он связан с
обязательным соблюдением банками так называемых “Базельских нормативов и
стандартов”. В их основу положен показатель достаточности капитала-
коэффициент Кука, - выражающий отношение капитала банка к активам,
взвешенным по степени риска, который должен составлять не менее 8%.
Проведение банком активных операций связано с определенной степенью
риска. Согласно международным стандартам операции по кредитованию клиентов
являются наиболее рисковой деятельностью банков. Поэтому степень ее риска =
100%. Риск с коэффициентом 0,5 (50%) связан с ипотечным кредитованием,
кредитованием под залог личного имущества, а также различным видом
муниципальных обязательств. Кредиты, предоставленные другим банковским
учреждениям, которые находятся под постоянным контролем национальных
финансовых органов – имеют степень риска 20%. Обязательства центральных
банков и правительств, включая гарантированные ими кредиты и выпущенные ими
ценные бумаги, рассматриваются как безрисковые.
Базельское соглашение рассматривает банковский капитал в аспекте его
способности компенсировать убытки, т.е. устанавливает, что в капитале
главное – его сущность (способность нейтрализовать потери), а не форме
(акции, резервы и т.д.). В основу показателя достаточности положен
кредитный риск, Базельское соглашение игнорирует другие источники риска для
банка. Связка капитала и кредитного риска обусловлена способностью
капитала нейтрализовать убытки, возникающие из-за неплатежеспособности
клиентов.
Методику расчета собственного капитала коммерческого банка и оценку
его достаточности в казахстанской практике можно развить на несколько
этапов.

I Этап: 1991 – март 1994 гг.
В Казахстане минимальный капитал банка по отношению к активам,
взвешенным с учетом риска, составлял по коммерческим банкам, созданным на
базе специализированных банков, не менее 3%, по прочим банкам не менее 5%.
Активы по степени кредитного риска были разделены на 6 категорий.
Коэффициенты взвешенных рисков активных операций, установленные в процентах
от нуля по денежных средствам на корреспондентском счете в Национальном
банке Казахстане до 100 по ссудной просроченной задолженности (0, 25, 30,
50, 70, 100) Низкий нормативный уровень достаточности собственного капитала
способствовало формированию большого числа финансово неустойчивых
банковских учреждений. Поэтому в марте 1994 года Национальный банк
ужесточил нормативы регулирования их деятельности и увеличил минимальные
размеры устойчивого капитала для вновь организуемых банков.

II Этап: апрель 1994 – февраль 1996 гг.
В состав экономических нормативов в это время входят пять показателей:
- минимальный размер уставного фонда;
- коэффициент достаточности собственного капитала банков по отношению к
“рисковым активам” последних;
- максимальный размер риска на одного заемщика;
- коэффициент ликвидности;
- минимальные резервные требования.
Достаточность собственного капитала подразумевала расчет одного
единственного коэффициента – соотношение размера собственного капитала к
сумме его активов, взвешенных по степени риска.
Положение об экономических нормативах и их применении банками РК от
1995 года внесло ряд изменений, прежде всего, в состав экономических
нормативов. К пяти установленным ранее были добавлены еще два.
- удельный вес материальных ценностей и нематериальных активов в уставном
фонде банка;
- максимальный размер оптимальной валютной позиции.
Методика расчета собственного капитала банка в целом сохранила свое
экономическое содержание.

III Этап: февраль 1996 – май 1997 гг.
Важным этапом в оценке достаточности собственного капитала
казахстанских банков II уровня явилось Положение о пруденциальных
нормативах от 29 февраля 1996 г.
В состав пруденциальных нормативов были включены:
1. Минимальный размер уставного фонда;
2. Достаточность собственных средств (к 1, к II).
3. Максимальный риск на одного клиента (к 3)
4. Ликвидность (к 4)
5. Лимиты открытой валютной позиции.
Позднее было внесено дополнение в состав нормативов:
6. Максимальный размер инвестиций банка в основные средства другие
финансовые активы (к 5)
Отношение размера инвестиции банка в основных средствах и другие
нефинансовые активы к собственному капиталу (к 5), которое не должно
превышать 0,5.
Существенно изменилась методика расчета собственного капитала
коммерческого банка. Согласно Положению о пруденциальных нормативах от 29
февраля 1996 года собственный капитал (К) банка состоит из двух уровней.
Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме,
не превышающий капитал первого уровня.
Капитал первого уровня (к 1) включает следующие компоненты:
- акционерный капитал – оплаченный уставный фонд в пределах
зарегистрированного:
- дополнительный капитал:
- фонды, резервы, нераспределенная прибыль прошлого года:
- нематериальные активы:
- убытки:
- превышение расходов текущего года:
Капитал второго уровня (К II) включает следующие компоненты:
- прибыль текущего года:
- превышение текущих доходов над текущими расходами:
- переоценка основных средств и ценных бумаг:
- общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и
неудовлетворенным кредитам) в сумме, не превышающем 1,25% суммы активов,
взвешенных с учетом рисков;
- субординированный срочный долг в сумме, не превышающий 50% суммы
капитала первого уровня.
Включаемый в капитал второго уровня субординированный долг должен иметь
первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году в
последних пяти лет из расчета собственного капитала исключается 20%
первоначальной суммы субординированного долга.
Если раньше активы по степени риска были разделены на 4 группы, то на
III Этапе активы банковского баланса подразделялись на две группы по
степени кредитного риска: от полностью надежных до крайне рискованных.
Основными особенностями этого этапа явились:
1) Существенные изменения в методике расчета собственного капитала
банка: расчет 2-х уровней, включение в его состав заемных средств
(субординированного долга) - приблизили ее к международному;
2) Использование 2-х мерной шкалы рисков активов. В этот период
Постановлением НБРК “О минимальных размерах уставного и
собственного капиталов банков второго уровня (извлечение)” от 5
декабря 1997 г. был утвержден новый минимальный размер уставного
капитала для:
- открывающихся банков – в сумме 300 000 тыс. тенге.
- Для действующих банков, за исключением государственных, созданных в
организованно-правовой форме государственного предприятия, и
межгосударственных.
Минимальный размер собственного капитала был установлен в следующих
размерах:
- для открытия филиалов – в сумме 300 000 тыс. тенге, при этом
минимальный размер собственного капитала за каждый последующий открываемый
филиал увеличивался на 20 000 тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в
областных центрах, на 10 000 тыс. тенге – за филиалы в других городах, на 5
000 тыс. тенге – за филиалы, открывающиеся в других населенных пунктах.
IV Этап: май 1997 г. – по настоящее время.
Согласно Правилам НБРК о пруденциальных нормативах от 23 мая 1997 г.
достаточность собственных средств характеризуется двумя коэффициентами:
отношением банковского капитала первого уровня за вычетом инвестиций в
акции и субординированный долг других юридических лиц (сч. 1471, 1472,
1475, 1451) к сумме активов банка (К 1) и отношением собственного капитала
к сумме активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска
(К 2).Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его
активов должно быть не менее 0,06;
К1 = К1- ИК
КI – собственный капитал первого уровня;
ИК – инвестиции банка в акции и субординированный долг других
юридических лиц.
Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных
по степени рисков, должно быть не менее 0,12:
К2 = К
Ар – Пс , где
К – собственный капитал;
Ар – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени
риска. При расчете активов, взвешенных по степени риска, в подсчет не
берутся деньги, принятые на хранение в банк на основании кастодиального
договора;
Пс – специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с
повышенным риском и безнадежным активам) плюс сумма сформированных общих
резервов, не включенный в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы
активов, взвешенных с учетом риска).
Отличительной особенностью в казахстанской практике является
отнесение межбанковских кредитов отечественными банками к гораздо более
высокой группе риска (100%), чем в международной. В российской практике
этот вид активов относится к группе с 70% - ным риском.
Правила регулирования банковской деятельности, установленные Базельским
соглашением является общим подходом и носят рекомендательный характер.
Каждая страна самостоятельно устанавливает методику расчета величины
собственны средств, экономических нормативов и соответствующие требования к
ним. К 1993 году практически все развитые страны присоединились к
Базельскому соглашению и удовлетворяли его требования. Коммерческие банки
Казахстана и России также подверглись внедрению международных стандартов,
но с определенными национальными особенностями.

2. Акционерный капитал, как составляющая часть собственного капитала.

Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан
регулируется следующими законами и нормативными актами:
Гражданским Кодексом РК, Указами Президента РК, имеющих силу закона, О
банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, О хозяйственных
товариществах, Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссии
акций в Республике Казахстан, утвержденное положением Национальной
комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам, Временная инструкция о
порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстан
проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банками и
организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций на
территории Республики Казахстан, О ценных бумагах.
Уставной капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных
бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала
складывается из взносов участников – акционеров – держателей акций,
распределенных закрытым или открытым способом.
Уставной капитал банка независимо от организационно – правовой основы
создания банков формируется полностью за счет вкладов юридических и
физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала
(акционерного) определяются организационно – правовой формой учреждения
банков.
Банки второго уровня могут создаваться в двух организационно – правовых
формах: паевой банк – товарищество с ограниченной ответственностью и
акционерный банк – акционерное общество открытого или закрытого типа.
В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан (имеет
силу закона) О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан,
банки, (за исключением государственных ) создаются в форме акционерных
обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя.
Преобразование банка в акционерное общество открытого типа допускается при
условии его непрерывного безубыточного функционирования в течении одного
календарного года с момента получения лицензий Национального Банка
Республики Казахстан на прием депозитов и предоставления кредитов в
денежной форме и соблюдения в течение этого года установленных нормативов и
иных обязательных лимитов и норм. Акционеры банка, являющиеся его
учредителями, после его преобразования в акционерное общество открытого
типа не могут иметь каких – либо дополнительных преимуществ по сравнению с
другими акционерами.
Уставной капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов,
размер которых определяется учредительными документами, при этом участники
банка несут ответственность в пределах долевых взносов. Увеличение
уставного капитала паевого банка производится за счет дополнительных
взносов пайщиков и роста количества пайщиков. При этом прием новых членов
осуществляется с согласия большинства пайщиков банка.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного
капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и
привилегированные. В составе собственного капитала акционерный капитал
банка занимает значительный удельный вес. Например, на 1.01.1999 года
собственный капитал (нетто) ОАО Казкомерцбанк составил 3471,3 млн. т., а
акционерный капитал - 1747,1 млн.т., что составляет 50,3% собственного
капитала.
Акционерный капитал банка включает: простые акции, привилегированные
акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены и их
номиналом), нераспределенную прибыль.
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан
регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский Кодекс
Республики Казахстан, Указы Президента Республики Казахстан, имеющий силу
закона О банках и банковской деятельности в республики Казахстан, О
хозяйственных товариществах, Положение о порядке регистрации,
аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и
размещения акций в Республике Казахстан, утвержденное положением
Национальной Комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 29 ноября
1996 года №141.Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в
Национальном банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и
облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные
виды банковских операций на территории Республики Казахстан, от 18 мая
1995г. №251, Закон Республики Казахстан О рынке ценных бумаг.
Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:
1. учреждении акционерного банка как закрытого, так и открытого типа;
2. увеличение размера уставного капитала банка путем увеличения
номинальной стоимости акций или дополнительного выпуска акций;
3. уменьшение размера уставного капитала банка путем уменьшения
номинальной стоимости акций либо путем покупки акций в целях
сокращения их общего количества;
4. привлечения заемных денежных средств на определенный период путем
выпуска облигаций.
Каждая эмиссия ценных бумаг банков – эмитентов, независимо от способа
размещения, сопровождается составлением проспекта на их выпуск и
прохождением экспертизы проспекта эмиссии.
Проспект эмиссии банка – эмитента включает основные сведения об
эмитенте, данные о финансовом положении банка, сведений о предстоящем
выпуске ценных бумаг.
Для прохождения экспертизы и получения разрешения на увеличение
(уменьшение) уставного капитала банки - эмитенты представляют в
Национальный Банк Республики Казахстан следующие документы:
1. Заявление на прохождение экспертизы выпуска ценных бумаг, подписанное
руководителем банка.
2. копии документов регистрирующего органа о регистрации предыдущей
подписки и принятие отчета по итогам предыдущего выпуска;
3. проспект эмиссии ценных бумаг;
4. ходатайство банка о внесении изменений;
5. устав и учредительные документы банка.
Основанием для регистрации первоначальной эмиссии является разрешение
Национального Банка на создание банка. Банки и другие организации,
осуществляющие отдельные виды банковских операций, при регистрации эмиссии
акций дополнительно представляют в уполномоченный орган (НЦ ЦБ РК)
проспект эмиссии, прошедший экспертизу в Национальном банке Республики
Казахстан и подтвержденным аудиторским заключением. При регистрации первой
эмиссии банку – эмитенту необходимо подготовить следующие документы:
1. заявление;
2. протокол (выписка из протокола) с решением общего собрания акционеров
о форме выпуска акций и выбора регистратора общества (при именных
акциях);
3. копия статистической карточки;
4. нотариально заверенная копия устава;
5. нотариально заверенная копия учредительного документа (документа его
заменяющего);
6. документы, подтверждающие внесение вкладов не менее 50,0% уставного
фонда;
7. копия договора страхования ответственности регистратора перед
акционерами от неправомерных внесений записей в реестр акционеров.
Для акционерных обществ, создаваемых в рамках национальной программы
приватизации, представления договора не требуется.
8. образцы акций каждого вида – при документарной форме выпуска в двух
экземплярах;
9. копия договора с независимым регистратором или внутреннее положение о
введении реестра акционеров с копией квалифицированного свидетельства
специалиста;
10. копия платежного документа, подтверждающая оплату налога на операции
с ценными бумагами при регистрации эмиссии акций;
11. проспект эмиссии (условного выпуска), прошитый с бухгалтерскими
балансами, в двух экземплярах;
12. аудиторское заключение.
При последующей (дополнительной) эмиссии акций:
- заявление;
- протокол (выписка из протокола) с решением общего собрания
акционеров о дополнительном выпуске акций.
- Копия свидетельства о государственной перерегистрации юридического
лица ( в случае если общество прошло перерегистрацию после
регистрации предыдущей эмиссии акций).,;
- Копия статистической карточки с указанием измененной величины
уставного фонда;
- Нотариально заверенная копия устава с изменениями и дополнениями с
указанием величины уставного фонда;
- Нотариально заверенная копия учредительного договора с внесенными
изменениями и дополнениями (для закрытых акционерных обществ);
- Образцы акций каждого вида – при документарной форме выпуска в двух
экземплярах;
- Копия договора с независимым регистратором или внутреннее положение
о ведении реестра акционеров с копией квалификационного
свидетельства специалиста (при выпуске именных акций, если не
представлялись при предыдущих выпусках или имеются изменения).
- Проспект эмиссии (условия выпуска), прошитый с бухгалтерскими
балансами, в двух экземплярах;
- Копия свидетельства о государственной регистрации предыдущей
эмиссии акций;
- Копия отчета об итогах предыдущей эмиссии акций и уведомления
Национальной комиссии об утверждении отчета;
- Выписка из реестра, содержащая сведения об акционерах, владеющих
свыше 5,0% акций, выданная регистратором общества;
Реализация ценных бумаг банком – эмитентом начинается только после
регистрации выпуска и публикации проспекта эмиссии.
После регистрации отчета об итогах выпуска и стоимости фактически
реализованных ценных бумаг банком – эмитентом уполномоченный орган
разрешает снятие ограничения использовать средства поступивших в оплату
акций с постановкой их на учет в уставной капитал в качестве
акционерного.

3.Основные функции собственного капитала.

Собственный капитал банка выполняет ряд функций: защитную, оперативную,
регулирующую, оборотную и резервную.
1. Защитная функция собственного капитала заключается в том, что величина
собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его
устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только
собственный капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле,
что в случае банкротства, кроме акционеров банка никто не пострадает.
Защитная функция означает не только возможность выплаты компенсации
вкладчикам. Защитная функция определяется как создание резервов активов,
позволяющий банку функционировать, а также возмещение убытков при
недостаточности текущих доходов. В отличие от большинства форм сохранения
платежеспособности коммерческого банка, она обеспечивается лишь частью
собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока
остается нетронутым акционерный капитал.
Если рассчитать собственные капиталы банков в соответствии с
международными стандартами (с учетом несформированных провизий по убыточным
кредитам), то напрашивается вывод о неадекватности капиталов большинства
доморощенных банков. Вопрос капитализации банков Казахстана, по нашему
мнению, вышел за рамки банковской системы, плотно сплетясь с различными
экономическими проблемами.
Изменения, внесенные в 1996 году в расчет коэффициента достаточности
капитала (сумма несформированных провизий должна вычитаться из собственных
средств), приведут к значительному уменьшению капитала банка, что в свою
очередь скажется на пруденциальных нормативах (повлечет их нарушение). За
нарушение нормативов последует взимание банком штрафов, что отрицательно
повлияет на операции банка по обслуживанию клиентов.
2. Оперативная функция означает, что собственный капитал банка на
начальных этапах его деятельности служит источником финансирования
затрат на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной
платы, а также создания финансового резерва на случай непредвиденных
... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.