Особенности фискальной политики в РК

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 24 страниц
В избранное:

Содержание
Введение

1. Фискальная политика и ее механизм
1.1 Виды фискальной политики
1.2 Влияние фискальной политики на государственный бюджет

2. Особенности фискальной политики в РК
1. Государственный бюджет РК
2. Особенности налоговой политики в РК

Заключение
Список использованных источников

Введение
Бюджеты предыдущих лет оказывают существенное влияние на формирование и
исполнение бюджетов будущих лет. Для максимизации эффекта от их исполнения
в долгосрочной перспективе необходимо наличие соответствующей программы
действий, рассчитанной на несколько лет. Основные параметры такой программы
определяются бюджетной политикой органов государственной власти. Фискальная
политика, являясь частью экономической политики, использует инструменты,
связанные с формированием и расходованием бюджетных средств.
Поскольку осуществление государственных расходов означает использование
средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его
пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным
бюджетом.
Фискальная политика является очень сильным оружием. Некоторые
экономисты утверждают, что это, подобно атомной бомбе, слишком мощное
оружие, чтобы позволить отдельным лицам и правительствам играть с ним; так
что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тем
не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нация не
будет сидеть сложа руки, позволив чуме косить население, точно так же в
каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только
начинает разворачиваться депрессия. Нет другого выбора, кроме того, чтобы
попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном
направлении.
Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику,
независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет
ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и
непоследовательной.
Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как
экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как
правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба
каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Как
скальпель хирурга исцеляет, отсекая ненужное, так и правительству
необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные
государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов
хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для
развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в
них действительно нуждается.
В данной курсовой работе выделяются два основных раздела – в первом
дается общее понятие и представления о сути фискальной политики и ее
методах, во втором – сделана попытка проанализировать существующую
фискальную политику правительства Республики Казахстан.

1. Фискальная политика и ее механизмы
1. Виды фискальной политики

Одним из основных инструментов макроэкономического регулирования
является фискальная политика. Под фискальной политикой понимают
совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению
государственных расходов и налогообложения. Ее основными задачами являются:
сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов
экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение
инфляции.
Фискальная политика в зависимости от механизмов ее регулирования на
изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую
фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).
Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование
правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют
активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как
прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение
государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым –
изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы
налогообложения), политику ускоренной амортизации.
Рассмотрим механизм дискреционной фискальной политики, используя
кейнсианскую модель доходы – расходы и полагая, что: 1) государственные
расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции; 2) чистый экспорт
равен нулю; 3) уровень цен постоянен; 4) первоначально в экономике не
существует налогов; 5) фискальная политика оказывает воздействие на
совокупные расходы (совокупный спрос), но не на совокупное предложение.
Мультипликатор государственных расходов равен мультипликатору
инвестиций, так как они оказывают на экономику идентичный эффект.
Действительно, рост государственных закупок (как и инвестиций) создает
дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное
приращение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого
дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет
использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию
совокупного спроса и национального дохода и т.д. Следовательно, изменение
государственных расходов приводит в движение такой же процесс
мультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций.
В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая
фискальная политика. В периоды спада производства необходимо увеличивать
государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е.
проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. В краткосрочном
периоде она смягчает экономический цикл. В краткосрочном периоде она
смягчает экономический цикл. В долгосрочном – снижение налогов может
привести к стимулированию экономического роста. Так было в 80-е годы в
развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены
ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали
подъему экономики.
В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую
(рестрикционистскую) фискальную политику. Она заключается в сокращении
государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других
мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить
совокупный спрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса. В
долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту
безработицы.
Чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительством фискальная
политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто в этих целях
используют состояние государственного бюджета, так как осуществление
фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных
дефицитов или излишков. Однако судить по этим показателям о действенности
проводимой дискреционной политики достаточно сложно. Это объясняется тем,
что, с одной стороны, фактические бюджетные дефициты и излишки могут
изменятся вследствие целенаправленного изменения государственных расходов и
налогов, а, с другой стороны, на их размеры могут повлиять изменения объема
национального продукта, доходов, что обусловлено существованием встроенной
стабильности. Чтобы разделить эти причины и иметь возможность оценить
правильность принимаемых мер, используют бюджет полной занятости. Он
показывает, какими были бы дефицит или излишек государственного бюджета,
если бы экономика функционировала в условиях полной занятости.

2. Влияние фискальной политики на государственный бюджет.

Государственный бюджет – смета доходов и расходов государства на
определенный период, чаще всего на год, составленная с указанием источников
поступления государственных доходов и направлений расходования средств.
Бюджет имеет доходную и расходную части, которые в планируемой перспективе
должны быть сбалансированы.
Роль бюджета в национальной экономике значительна. Он является частью
финансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью
бюджета государство способно вмешиваться в рыночные механизмы. Во-вторых,
бюджет является способом аккумуляции денежных средств для решения крупных,
глобальных экономических проблем. В-третьих, наличие бюджета позволяет
решать сложные социальные проблемы (бедности, безработицы, голода,
грамотности, здоровья нации и др.).
Государственный бюджет составляется правительством и утверждается,
принимается высшими законодательными органами. Таким образом, в руках
государства появляются значительные финансовые инструменты воздействия на
экономические процессы. Как правило, это государственные закупки, дотации,
трансфертные платежи (TR), инвестиции (I). Государственные закупки – это
спрос правительства на товары и услуги. Социальные выплаты (трансферты) –
это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их
получателям каких-либо товаров и услуг.
Следует отметить, что структура доходной и расходной частей
государственного бюджета более разнообразна, чем рассматриваемая в
концепции фискальной политики.
Между государственным бюджетом и величиной ВВП существует тесная
взаимосвязь. Если представить, что сумма государственных закупок товаров и
услуг – постоянная величина, не зависящая от уровня доходов, то при низком
уровне доходов будет наблюдаться дефицит, а при высоком – излишек бюджета.
Если бюджет сбалансирован, то величина налоговых поступлений совпадает
с суммой правительственных закупок. Если в экономике наблюдается
экономический спад, то сумма налоговых поступлений в бюджет при неизменном
уровне государственных закупок сокращается, возникает бюджетный дефицит. На
фазе экономического подъема величина налоговых поступлений выше уровня
правительственных закупок, возникает бюджетный избыток. При данном уровне
государственных расходов и данном уровне налоговой ставки размер бюджетного
дефицита или излишка зависит от величины доходов.
Если правительственные расходы превышают доходы, то возникает дефицит
государственного бюджета. При превышении доходов над расходами государство
имеет положительное сальдо бюджета.

Бюджетный дефицит = Расходы - Доходы

Закупки товаров и услуг Сумма
социальных выплат

Если из налогов (доходов) вычтем социальные выплаты, то получим
величину чистых налогов.

Чистые налоги = Налоговые поступления - Социальные выплаты

В этом случае бюджетный дефицит можно представить следующим образом:

Бюджетный дефицит = Закупки товаров и услуг – Чистые налоги

На размер бюджетного дефицита оказывают влияние колебания объема
национального выпуска. В периоды депрессии, когда ВВП снижается, бюджет,
как правило, сводится с дефицитом, в то время как в периоды подъема
наблюдается положительное сальдо бюджета.
Причины этих изменений сальдо бюджета кроются в том, что во время
спадов налоговые поступления от подоходного налога и других прямых налогов
снижаются, так как снижается налогооблагаемая база. В то же время в периоды
спадов некоторые виды государственных расходов увеличиваются (пособия по
безработице и другие социальные выплаты).
Предположим, что государственные расходы составляют 200 денежных
единиц, а налоговая ставка t = 0,2. Следовательно, при Y = 0 налоговые
поступления Т = 0. Когда расходы возрастают до 1000 единиц, то налоговые
поступления становятся равными государственным расходам (200 единиц). При
доходах 1500 единиц государственные расходы составят 300 единиц и т.д.
Таким образом, при низком уровне доходов возникает дефицит государственного
бюджета, при высоком – избыток бюджета.
Возникает вопрос: может ли рост государственных расходов, вместо того
чтобы приводить к бюджетному дефициту, обусловливать его сокращение? Иначе
говоря, может ли прирост государственных расходов вызвать такое
экономическое оживление, при котором сумма взимаемых налогов превысит
прирост государственных расходов?
Исследования экономистов показывают, что рост государственных расходов
приводя к увеличению доходов, не обеспечивает такого прироста налогов,
который окупал бы возросшие расходы. Это значит, что сумма налоговых
поступлений будет всегда меньше, чем прирост государственных расходов.
Какое влияние на экономику оказывает бюджетный дефицит? Свидетельствует
ли он о плохом состоянии экономики и не лучше ли всегда поддерживать
избыток бюджетных средств?
Правильный ответ состоит в том, что если в государственном бюджете
имеется избыток, т.е. если государство изымает с помощью налогов больше,
чем отдает, то это означает, что изъятий из макроэкономического оборота
становится больше, чем инъекций. В результате происходит сокращение ВВП.
Напротив, если госбюджет испытывает дефицит, т.е. его расходы превышают
доходы, инъекции становятся больше, чем изъятия. Это означает, что
покупательная способность возрастает и ВВП увеличивается.
Таким образом, бюджетный дефицит – это не показатель плохого
хозяйствования. Еще в 30-е годы Дж. Кейнс и шведские экономисты Г. Мюрдаль
и Б. Улин предложили отступить от традиционного представления о том, что
государственный бюджет должен быть сбалансированным, и пойти на некоторое
превышение расходов над доходами для стимулирования экономического роста,
особенно в периоды кризисов.
Действительно, если государство выплачивает денег больше, чем получает,
то это повышает покупательную способность в обществе – люди больше
покупают, предприятия больше продают, увеличивая занятость ресурсов.
Поэтому дефицит полезен в период безработицы, но в фазе подъема он
опасен, так как приводит к инфляции, поскольку рост покупательной
способности не сопровождается адекватным увеличением производства из-за
исчерпания ресурсов. Ивашевский С.Н. Макроэкономика: Учебник. – 2-е изд,
стр. 188-201
Для анализа источников образования дефицита госбюджета выделяют
структурный и циклический дефициты. Структурный дефицит бюджета возникает в
периоды коренной ломки отраслевых структур экономик, которые повторяются с
периодичностью в 45-55 лет. Он рассчитывается как разность между текущими
государственными расходами (G) и доходами, которые могли бы поступить в
бюджет при условии полной занятости при существующей системе
налогообложения:

Встр = G – t * Yf,
Где Встр – структурный дефицит государственного бюджета;
Yf - ВВП при условии полной занятости;
t - ставка подоходного налога.

Циклический дефицит представляет собой разность между фактическим
дефицитом и структурным дефицитом:

Вцикл = t (Yf – Y),
Где Вцикл – циклический дефицит госбюджета;
Y - фактический ВВП за данный год.

Что же в конечном итоге происходит с дефицитом бюджета, когда в период
экономического спада государство проводит политику инъекций в национальную
экономику и вынуждено увеличивать размер государственных расходов?
Первоначально уровень возросших государственных расходов увеличивает объем
бюджетного дефицита. Но уровень государственных расходов и ставка
налогообложения могут воздействовать не только на величину бюджетного
дефицита, но и на уровень совокупного спроса, следовательно, на объем ВВП.
Возросший объем государственных закупок увеличивает объем доходов, тем
самым увеличивает общий объем налоговых поступлений в казну, следовательно,
уровень бюджетного дефицита должен, наоборот, сократиться.
Однако налоги влияют на величину совокупного спроса через
мультипликатор. Поэтому изменение равновесных доходов (D’-D) равно
изменению государственных расходов (G’-G), умноженному на величину
мультипликатора (МРС). Так как изменение уровня доходов может быть записано
как изменение величины ВВП (Y’-Y), то:

Y’-Y = MPC (G’-G).

Известно, что изменение бюджетного дефицита (B’-B) равно изменению
уровня государственных расходов минус изменения суммы налоговых поступлений
t (Y’-Y), которое имело место в результате изменения уровня доходов:

B’-B = G’-G-t(Y’-Y).

Таким образом, прирост государственных расходов будет способен вызвать
оживление экономической активности, при котором сумма взимаемых налогов
превысит данный прирост государственных расходов. При сбалансированном
бюджете сумма всех сбережений (S) и чистых налогов (Т) равна сумме
правительственных закупок (G) и инвестиций (I), а мультипликатор
сбалансированного бюджета равен 1:

S + T = G + I.

В период экономических спадов государство допускает увеличение дефицита
государственного бюджета. При анализе зарубежными экономистами
стабилизационных фискальных мероприятий было обнаружено, что прирост
дефицита государственного бюджета на равную величину оказывает разное
влияние на совокупный спрос в стране – в зависимости от того,
финансировался прирост дефицита бюджета за счет снижения налогов либо за
счет изменения государственных закупок. При снижении налогов домашние
хозяйства часть увеличившегося располагаемого дохода направляют на
сбережения, поэтому первоначальный прирост потребления оказывается меньше
величины снижения налогов. В результате прирост дефицита госбюджета,
финансируемый за счет налогов, оказывает большее влияние на прирост
совокупного спроса. Это явление открыл лауреат Нобелевской премии Т.
Хаавельмо. Оно получило название теоремы Хаавельмо. Суть его состоит в
следующем.
Если рост государственных расходов финансируется за счет роста
подоходных налогов, то конечный прирост национального дохода равен
первоначальному приросту государственных расходов. Мультипликатор
сбалансированного бюджета при этом равен 1.
В механизме действия изменения налогов на уровень ВВП налоговый
мультипликатор показывает чистое влияние на величину ВВП роста налоговых
сборов на 1 доллар. Тем не менее, изменение налогов сопровождается обычно
изменением величины государственных расходов. Такое комбинированное влияние
на ВВП отражает мультипликатор государственных расходов.
Мультипликатор устанавливает, что прирост правительственных расходов
d(G), сопровождаемый равным по величине приростом налоговых поступлений
d(Т), имеет своим результатом рост выпуска продукции (ВВП). Такое явление
возникает при одновременном действии встречных эффектов:
✓ Прирост правительственных расходов (dG) ведет к увеличению совокупного
спроса (dAD) на такую же величину;
✓ Прирост налогов (dT) сокращает уровень потребительского спроса на
гораздо меньшую величину ( с учетом МРС), падение совокупного спроса с
учетом располагаемого дохода будет равно МРС (Y-dT) + a = MPC * Y(1 –
t) + a.
Попробуем вывести значение мультипликатора математическим способом.
Представим функцию совокупного спроса в виде

AD = Y = MPC * Y + a + I.

Введем в ее формулу математические значения G, T, TR, характеризующие
степень вмешательства государства в экономику страны. При этом чистые
налоги равны T – TR (налоговые поступления минус социальные бюджетные
выплаты), а государственные закупки G равны государственным расходам минус
транcфертные платежи TR:

Y = MPC (Y – T + TR) + G + a + I.

Раскроем скобки и представим налоговые поступления в бюджет как
Т = Y*t, при условии, что это – пропорциональные налоги:

Y = MPC*Y – MPC*t*Y + MPC*TR + G + a + I.

Соберем вместе слагаемые функции, не зависящие от Y, обозначим их А
(автономное потребление в экономике):

Y – MPC*Y + MPC*Y*t = A + I, где А = МРС * TR + a + I;

(A + G)
Y = ------------------------.
1 – MPC(1-t)

Выражение 11-МРС(1-t) и есть мультипликатор государственных расходов.
Мультипликатор государственных расходов давно применяется в
макроэкономическом моделировании, в частности в модели делового цикла Хикса
– Самуэльсона. Смысл этой модели состоит в выравнивании волн
циклических колебаний экономики с помощью регулирования величины
государственных расходов путем варьирования налоговой ставкой
пропорционального налога и изменения величины государственных расходов
(неокейнсианский подход).
Откуда государство может взять средства для финансирования бюджетного
дефицита?

Существует три способа:
✓ Путем дополнительной эмиссии денег;
✓ За счет кредитов ЦБ;
✓ Посредством заимствований у населения и фирм.
Каждый из этих способов имеет свои плюсы и минусы. Преимущества первых
двух заключаются в том, что их использование дает возможность избежать
вытеснения частных инвестиций государственными, поэтому расходы бизнеса и
личное потребление не будут уменьшаться. Однако их применение чревато
увеличением инфляции.

2. Особенности фискальной политики в РК
1. Государственный бюджет РК

В огромном многообразии финансовых связей можно выделить обособленные
сферы, отличающиеся отдельными общими чертами. Так, особую область
стоимостного распределения валового общественного продукта образуют
финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями,
организациями, учреждениями и населением. Этим отношениям присуще то общее,
что возникают они в распределительном процессе, непременным участником
которого является государство, и связаны с формированием и использованием
централизованного фонда денежных средств, предназначенного для
удовлетворения общественных потребностей. Данная совокупность финансовых
отношений составляет экономическое содержание понятия, носящего название
государственный бюджет.
Государственный бюджет как совокупность экономических отношений имеет
объективный характер. Его существование в качестве самостоятельной сферы
распределения объективно предопределено самим общественным производством,
развитие которого нуждается в соответствующих централизованных ресурсах.
Централизация денежных средств необходима для организации бесперебойного
кругооборота в масштабах всего народного хозяйства для обеспечения
функционирования экономики в целом. Существование специфической бюджетной
сферы стоимостного распределения обусловлено также природой и функциями
государства. Государство нуждается в централизованных средствах для
финансирования приоритетных отраслей, для проведения социально-культурных
мероприятий в масштабах всего общества, решения задач оборонного характера,
покрытия общих издержек государственного управления. Таким образом,
существование государственного бюджета отнюдь не результат субъективного
желания (воли) людей, а объективная необходимость, обусловленная
потребностями расширенного воспроизводства, природой и функциями
государства.
На современном этапе развития экономики централизованные финансовые
ресурсы позволяют государству обеспечивать необходимые темпы и пропорции
общественного производства, добиваться совершенствования его отраслевой и
территориальной структуры, формировать в необходимых размерах средства для
первоочередных программ развития отраслей экономики, проводить крупные
социальные преобразования. Благодаря финансовой централизации денежные
средства сосредоточиваются на решающих участках экономического и
социального развития, подготавливая условия для успешной реализации
экономической и социальной политики государства.
Таким образом, как особая часть стоимостного распределения
государственный бюджет выполняет специфическое общественное назначение —
служит удовлетворению общегосударственных потребностей. Являясь
экономической формой существования объективных распределительных отношений,
выполняя специфическое общественное той части общественного продукта и
национального дохода, которая прошла известные стадии стоимостного
распределения и поступила государству для удовлетворения потребностей по
расширенному воспроизводству, социально-культурному обслуживанию населения,
обороне и управлению. Формирование и использование бюджетного фонда
выражает процесс движения стоимости в связи с ее распределением и
перераспределением.
Как экономическая категория государственный бюджет выражает денежные
отношения, возникающие между государством и другими участниками
общественного производства в процессе распределения и перераспределения
стоимости общественного продукта путем образования централизованного фонда
денежных средств государства и его использования на цели расширенного
воспроизводства и удовлетворения общественных потребностей. Государственный
бюджет как экономическая категория выполняет функции, соответствующие
категории финансов в целом, — распределительную и контрольную. Действие
данных функций определяется рассмотренной спецификой бюджетных отношений.
Бюджет воздействует на экономику через бюджетный механизм. В этом
проявляется роль бюджета как инструмента влияния на экономику в целом.
Бюджетный механизм — это совокупность форм и методов образования и
использования централизованного фонда денежных средств государства.
Регулирование экономики осуществляется путем установления количественных
размеров централизованного фонда денежных средств, регламентации форм и
методов его образования и использования, перераспределения финансовых
ресурсов в процессе исполнения бюджета.
Государственному бюджету как определенной совокупности финансовых
отношений присущи прежде всего те же черты, которые отличают категорию
финансов в целом: бюджетные отношения имеют распределительный характер,
осуществляются всегда в денежной форме, сопровождаются формированием и
использованием целевых денежных фондов. Вместе с тем бюджетным отношениям
присуща определенная специфика, которая, однако, не выходит за рамки общих
с финансами черт. Государственный бюджет как специфическая сфера
стоимостного распределения характеризуется следующими чертами:
- представляет особую экономическую форму распределительных отношений,
связанную с обособлением части стоимости валового общественного продукта у
государства и ее использованием на удовлетворение общественных
потребностей;
- предназначен для перераспределения стоимости между отраслями
народного хозяйства, территориями, секторами экономики, сферами
общественной деятельности в отличие от финансов материального производства,
опосредствующих процесс создания и производительного потребления стоимости,
и финансов непроизводственной сферы, обслуживающих потребление стоимости;
- выражает такую стадию стоимостного распределения, которая
непосредственно не связана с движением общественного продукта в его
товарной форме и осуществляется в известном отрыве от нее, в то время как в
материальном производстве и непроизводственной сфере финансовые отношения
тесно переплетаются с товарно-денежными.
Государственный бюджет, как и любая другая экономическая категория,
выражает производственные отношения и имеет соответствующее им материально-
вещественное воплощение: бюджетные отношения материализуются
(овеществляются) в централизованном фонде денежных средств государства — в
бюджетном фонде. В результате этого реальные экономические
(распределительные) процессы, происходящие в обществе, получают свое
выражение в потоках мобилизуемых и используемых государством денежных
средств. Бюджетный фонд — это объективно обусловленная экономическая форма
движения той части общественного продукта и национального ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.