Лизинг как вид предпринимательской деятельности

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 79 страниц
В избранное:

Введение

Первое известное в истории употребление понятия «лизинг» относится к 1877 г., когда телефонная компания «Белл» решила не продавать производимые ею телефонные аппараты, а сдать их в аренду. Лизинг в США благодаря финансово-лизинговым сообществам превратился в эффективный инструмент экономической деятельности: они стали более эффективно находить производителям пути сбыта их продукции посредством сдачи ее в аренду, финансирования сделок, страхования от рисков и вовлечения в этот процесс банков и их финансовых ресурсов.

Актуальность темы исследования. С приходом лизинга в казахстанский бизнес, остро встал вопрос о правовом обеспечении этой разновидности имущественного найма, так как данный вид деятельности является, очевидно, благоприятным для казахстанской экономики и требует точного регламентирования и правовой обеспеченности.

В условиях ограниченности финансовых ресурсов лизинг является одним из наиболее эффективных способов распределения капитальных вложений, что особенно актуально для стран с высоким уровнем международной задолженности, а также с ограниченными валютными средствами, каковым является Казахстан. Поэтому исследование природы лизинга, механизма его осуществления, правового регулирования договора лизинга предполагается автору данной работы необходимым.

В работе рассматриваются сущность лизинга, его правовые основы. Приведена классификация лизинга по основным характеристикам данного вида деятельности. Исследованы основные достоинства и недостатки лизинга, перспективы его развития в Казахстане.

В настоящее время в нашем государстве всё ещё очень остро стоит вопрос обновления основных средств и материально-технической базы казахстанских предприятий. К сожалению, практически во всех сферах казахстанской экономики изношенность основных средств субъектов предпринимательства достигла максимума, что приводит к катастрофическим последствиям для населения. Так изношенность основных фондов жилищно-коммунального хозяйства, энергетики, транспорта приводит к постоянным авариям и как следствие жертвам среди людей. Но собственных средств для обновления материально-технической базы у подавляющего большинства наших предприятий нет. А надеяться на помощь государства или возможность переложить эти затраты на население, большинству казахстанских предпринимателей не приходиться (за исключением монополистов, которые могут непомерно увеличив тарифы переложить свои затраты на плечи потребителей их товаров, услуг) .

Традиционно предприниматели использовали три основных источника финансирования своей деятельности: собственный капитал (уставный капитал юридического лица или личные средства индивидуального предпринимателя), заёмный капитал и доход от ценных бумаг, выпускаемый ими. Однако в последнее время в мировой практике одним из основных способов привлечения средств в экономику стала инвестиционная деятельность. Именно благодаря инвестициям послевоенные Германия и Япония превратились из экономически разрушенных государств в страны с сильной и развитой экономикой. Инвестиции помогают предпринимателям справиться с важнейшей задачей в бизнесе - постоянное обновление средств производства и поддержание их на должном уровне, позволяющем конкурировать и выживать в условиях динамично развивающегося рынка.

В странах с развитой экономикой одним из основных видов инвестиционной деятельности является финансовая аренда или по другому лизинг. Благодаря лизингу предприниматель вместо того, чтобы брать в заём деньги на покупку оборудования, необходимого для его деятельности, в банке под проценты, обращается к инвестору, который закупает это оборудование и отдаёт ему его в аренду. При этом предпринимателю не надо доказывать свою платёжеспособность или думать об обеспечении займа, а инвестор практически финансово не рискует, так как в случае неисполнения предпринимателем обязанности по оплате арендуемого имущества, оно возвращается обратно к инвестору, который, продав его или отдав в аренду, вернёт свои затраты.

Для Республики Казахстан лизинговая деятельность является новой. До девяностых годов прошлого века в казахстанском праве вообще не было понятия «лизинг». После того, как Казахстан стал частью мировой экономики, лизинг появился и у нас. Благодаря лизингу, у казахстанских предприятий появилась возможность оперативно восстановить и обновить машины и технику, составляющие их основные средства, быстро возвратить свои капиталовложения в оборудования.

Интерес к лизингу в Казахстане на протяжении нескольких лет продолжает расти. Увеличивается число лизинговых компаний, расширяют поле деятельности существующие, выходят на казахстанский рынок зарубежные лизинговые компании. Регулярно на страницах периодической печати, научных журналов появляются статьи, анализирующие те или иные проблемы лизингового бизнеса. Совершенствуется законодательная, нормативная и методическая база лизинговой деятельности.

Но, несмотря на это, лизинг остаётся у основной массы казахстанских предпринимателей невостребованным. Поэтому развитие лизинга в Республике Казахстан остаётся актуальным и потребность в его изучении и применении сохраняется до сих пор. С точки зрения юриста наиболее интересным в изучении лизинговых правоотношений является исследование правового регулирования договора лизинга, которое как раз и является основанием для возникновения лизинговых правоотношений.

К сожалению, юридическому аспекту лизинга в литературе уделено не так уж много внимания. Лизингу посвящено большое количество статей в периодической литературе, но фундаментальных трудов описывающих лизинг как правовой институт довольно мало. Из авторов таких трудов хотелось бы отметить Ю. Г. Басина, М. К. Сулейменова, В. В. Витрянского, В. Д. Газмана, А. Смагулова, М. И. Брагинского. Помимо этих учёных-теоретиков при написании настоящей дипломной работы были использованы труды следующих авторов: О. В. Аверьянова, С. П. Мороз, Ю. С. Харитоновой, А. М. Эрделевского, С. Аубекерова, и многих других.

Целью написания данной дипломной работы является изучение с правовой точки зрения казахстанского и международного лизинга, правового регулирования договора лизинга, анализ его правовой природы, нормативно-правовой базы, регулирующей лизинговые правоотношения, а также выработка выводов и практических предложений по дальнейшему развитию лизинга, по изменению и дополнению действующего законодательства, регулирующего лизинг и договор лизинга.

Объектом исследования является лизинг как вид предпринимательской и инвестиционной деятельности, договор лизинга и правовые отношения, возникающие в ходе реализации лизингового договора.

Данная цель достигается решением следующих задач:

- обзор истории возникновения и развития лизинга;

- определение понятия и сущности лизинга, а также изучение его основных форм и видов;

- анализ международно-правового и национально-правового регулирования лизинга посредством изучения международных нормативно-правовых актов и законодательства разных стран, в том числе Республики Казахстан, регулирующих лизинговые правоотношения;

- извлечение из изученных материалов по данной теме соответствующих выводов относительно перспектив развития и совершенствования правового регулирования лизинга в Республике Казахстан.

Настоящая дипломная работа состоит из введения, заключения и трех глав соответственно: «Лизинг как вид предпринимательской деятельности», «Международно-правовое регулирование лизинга», «Национально-правовое регулирование лизинга», которые в свою очередь включают следующие разделы: «История возникновения и развития лизинга», «Понятие и сущность лизинга», «Формы и виды лизинга», «Многостороннее международно-правовое регулирование лизинга», «Региональное международно-правовое регулирование лизинга», «Правовое регулирование лизинга в Республике Казахстан», «Особенности правового регулирования лизинга в странах СНГ», «Перспективы развития и совершенствования правового регулирования лизинга в Республике Казахстан».

Глава 1. Лизинг как вид предпринимательской деятельности

1. 1. История возникновения и развития лизинга

В юридической и экономической литературе по-разному оцениваются обстоятельства, связанные с появлением договора лизинга. По мнению правоведов, договор лизинга как таковой появился в США в середине XIX в., а в других странах Запада нашел широкое распространение в середине XX в. как юридический институт, призванный регулировать новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их этим фирмам в аренду.

Хотя некоторые авторы утверждают, что лизинг был известен задолго до того, как жил Аристотель, который в «Риторике» отмечал, что богатство составляет не владение имуществом на праве собственности, а его (имущества) пользование. Так, английский автор Т. Кларк находит несколько положений о лизинге в законах Хамураппи, принятых около 1760 г. до н. э. Некоторые ученые экономисты считают, что в Институциях Юстиниана (483-565 гг. ) уже была осуществлена кодификация норм, регулирующих лизинговые отношения. Однако, как свидетельствует ознакомление с соответствующими научными трудами, экономисты часто видят лизинг во всех исторических документах, где речь идет об имущественном найме (аренде), и, более того, называют лизингом любой комплекс имущественных отношений, связанных с владением вещью на ином праве, нежели право собственности. Представляется, что такие утверждения основаны на неправильном понимании сущности договора лизинга и его квалифицирующих признаков, выделяющих лизинг в отдельный вид договора аренды.

Полвека тому назад, в 1952 г. в Сан-Франциско (США) появилось первое лизинговое общество. С этого времени финансовый лизинг получил свое развитие в Западной Европе, где объем лизинга в промышленные инвестиции составляет более 20%, а также в Юго-Восточной Азии и в Австралии, где этот показатель равен 1/3 всех промышленных инвестиций1.

Лизинг - слово английского происхождения, производное от глагола lease - брать и сдавать имущество во временное пользование. В США, в Англии и в других странах распространению лизинга способствовало развитие железнодорожного транспорта. Железнодорожные компании, стремясь избежать больших расходов на приобретение транспортных средств в собственность, сначала стали прибегать к конструкции траста, которая в последующем была оттеснена лизингом. Причиной его широкого распространения являются те экономические и юридические преимущества, которые лизинг предоставляет его участникам.

Возникнув первоначально в США, с конца 50-х годов этот договор получил широкое применение в деловой практике фирм Западной Европы и Японии, а в настоящее время используется практически во всех странах мира. Лизинг нашел признание в судебной практике многих стран, не имеющих специально законодательного регулирования (США, ФРГ, Япония и др. ), но в некоторых странах изданы специальные нормативные акты по лизинговым отношениям (Франция - Закон от 2 июля 1966 г. ; Англия - Закон об аренде-продаже 1965 г. ) 2.

В начале 50-х годов XX столетия в США массовый характер приобрела сдача на основах лизинга эксплуатирующим организациям технологического оборудования, машин, морских судов, самолетов и т. д. К этим же годам относится появление первых специализированных лизинговых компаний. В лизинговых операциях стали принимать непосредственное участие коммерческие банки США, которые получили от Федеральной резервной системы США разрешение создавать дочерние фирмы для осуществления лизинговых операций. Аналогичные процессы развивались в Западной Европе и Японии.

Во всех ведущих индустриальных странах темпы роста капиталовложений в оборудование, сдаваемое в аренду, превышают темпы роста капиталовложений в оборудование в целом, а также темпы роста производства машин и оборудования. Так, в общей сумме капиталовложений в машины и оборудование на долю лизинга приходится в США - 25-30%; в Англии, Франции, Швеции, Испании - 13-17%; Италии, Голландии - 12-14%; Австрии, Дании, Норвегии - 8-10%; Японии - 8-10%. 48% всех капиталовложений в экономику Новой Зеландии и 35% - Австралии прошло по каналам лизинга. Динамика доли лизинговых операций к общим капиталовложениям в изделия машиностроения в ведущих индустриальных странах представлена в таблице3.

В США лизинг превратился в важный, а в отдельные годы - главный источник внешнего финансирования. По оценке консультативной фирмы «Бриммер энд компани», в 1984 г. арендное финансирование составляло 74, 4 млрд. долларов, займы коммерческих банков - 61 млрд. долларов, промышленных облигаций - 38, 3, акций корпораций - 7, 7.

При приобретении авиакомпаниями в аренду новых самолетов из общей суммы оплаты этой техники (105 млрд. долларов) 30 млрд. долларов составят средства авиакомпаний, 25-35 млрд долларов - полученные ими кредиты и 45 млрд. долларов - средства лизинговых фирм.

С другой стороны, сдача машин и оборудования в аренду, являющаяся одной из форм сбыта, в ряде случаев вытесняла обычную торговлю оборудованием в форме купли-продажи, что можно видеть из данных таблицы4.

Во многих странах договор лизинга был урегулирован законодательством, в том числе путем включения соответствующих норм в кодификационные законодательные акты.

Например, в Ст. 2А-103 Единообразного торгового кодекса США отличительные признаки, выделяющие финансовую аренду в отдельный вид договора аренды, характеризуются следующим образом. Финансовая аренда (лизинг) означает аренду, при которой арендодатель не выбирает, производит или поставляет имущество, а приобретает имущество или право владения и пользования им в связи с договором аренды. При этом происходит одно из следующих событий: 1) арендатор получает копию контракта, согласно которому арендодатель приобрел имущество или право владения и пользования имуществом до подписания договора аренды; 2) одобрение арендатором контракта, по которому арендодатель приобрел имущество или право владения или пользования имуществом, является условием заключения договора аренды; 3) арендатор до подписания договора аренды получает полное и достоверное заявление об обстоятельствах и гарантиях, об отказе в гарантиях, ограничениях в правах требования, способах защиты и возмещаемых убытках, в том числе третьей стороны (например, производителя имущества), предоставленных арендодателю поставщиком по контракту, согласно которому арендодатель приобрел имущество или право владения или пользования имуществом, или 4) если аренда не является потребительским договором, арендодатель, до того как арендатор подпишет договор аренды, должен в письменной форме (а) указать арендатору лицо, поставляющее имущество арендодателю за исключением случаев, когда сам арендатор выбрал данного поставщика и уполномочил арендодателя приобрести имущество или право владения и пользования данным имуществом у данного лица, (б) указать, что арендатор имеет право на пользование обязательствами и гарантиями, в том числе третьей стороны, предоставленных арендодателю поставщиком имущества по контракту, согласно которому арендодатель приобрел имущество или право владения и пользования имуществом, и (в) сообщить, что арендатор может вступить в контакт с лицом, поставившим имущество арендодателю, и получить от данного лица полное и достоверное заявление об обязательствах и гарантиях, а также об отказе в гарантиях и ограничениях гарантий или способов защиты5.

Гражданский кодекс Квебека, являющийся новейшей кодификацией гражданского права и представляющий особый интерес, поскольку он находится на стыке общего (англо-американского) права и права континентального, соединяя в себе особенности обеих правовых систем, рассматривает договор лизинга в качестве отдельного типа гражданско-правового договора (наряду с договором имущественного найма) и посвящает этому самостоятельному договору отдельную главу (глава третья «О лизинге», Ст. ст. 1842-1850) . Согласно указанному Кодексу: лизингом признается договор, по которому одно лицо, лизингодатель, предоставляет движимое имущество в распоряжение другого лица, лизингополучателя, на определенный срок за плату; лизингодатель приобретает имущество, являющееся предметом лизинга у третьего лица по требованию и в соответствии с указаниями лизингополучателя; договор лизинга может быть заключен только в предпринимательских целях. Имущество, являющееся предметом лизинга, даже если оно связано с недвижимым имуществом или присоединено к нему, сохраняет характер движимого имущества на время действия договора, если оно не теряет свою индивидуальность. О наличии договора лизинга лизингодатель должен указать в документах о купле-продаже имущества. С момента вступления нанимателя (лизингополучателя) во владение имуществом на него переходят все риски гибели этого имущества, даже вследствие действия непреодолимой силы. В таком порядке к нанимателю переходят обязанности по несению всех расходов по содержанию и ремонту имущества. В случае, если имущество не было доставлено лизингополучателю в разумный срок после заключения договора или в течение срока, указанного в требовании о доставке, лизингополучатель при просрочке лизингодателя вправе считать договор лизинга расторгнутым. При этом лизингодатель должен вернуть лизингополучателю (взамен возвращаемого имущества) все полученное от него по договору, за исключением разумной суммы с учетом выгоды, которую лизингополучатель извлек из договора в период его действия. По окончании договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть имущество лизингодателю, если только он не воспользовался в соответствующем случае правом приобрести это имущество (такое право может быть предоставлено лизингополучателю договором) 6.

Как уже отмечалось, во многих странах, где действует континентальное право, в целях регулирования лизинговых операций приняты специальные законодательные акты, посвященные финансовой аренде (лизингу) . Причем в законодательных актах отдельных стран имеются различия, начиная с того, что зарубежное законодательство оперирует разными терминами для обозначения договоров, регулирующих лизинговые отношения. Так, лизинг иногда определяется как «кредит-аренда», суть которого состоит в передаче лизингодателем лизингополучателю материальных ценностей во временное пользование с оплатой лизингополучателем стоимости услуг лизингодателя и процента по кредиту. Например, во французском законодательстве получил закрепление договор под названием «кредит-аренда», который сочетает в себе элементы как найма имущества, так и кредитных отношений и может рассматриваться как специфический вид лизинга. По этому договору осуществляется аренда оборудования финансовой организацией или банком для профессиональных целей с опционом на покупку. Обязательным условием договора кредит-аренды признается предоставление арендатору права покупки арендованного имущества. В бельгийском законодательстве используются понятия как «договор имущественного найма-финансирования» (location-financement), так и «аренда» (leasing) .

Несмотря на имеющиеся различия в терминологии и элементах, составляющих содержание договоров, регулирующих лизинговые отношения, по существу речь идет об одном и том же договоре. Е. В. Кабатова приводит определение договора лизинга, данное в одном из документов Европейской ассоциации национальных ассоциаций по финансовой аренде (лизингу) оборудования (Leaseurope) : «Лизинг - это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности»7.

В юридической литературе при анализе зарубежного законодательства о договоре лизинга обычно выделяют следующие характерные особенности:

1) в отличие от обычного договора аренды (имущественного найма) в пользование арендатора (лизингополучателя) передается технический объект, специально приобретенный лизинговой фирмой для арендатора по его просьбе;

2) договор лизинга, как правило, заключается на определенный срок, установленный договором, причем этот срок является длительным и охватывает нередко весь период эффективной службы арендованного оборудования, т. е. приближается к расчетному сроку его полной амортизации;

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.