Организация кредитования малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
ГЛАВА 1. Сущность и необходимость кредитования малого и среднего
бизнеса ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5-18
1.1 Малый и средний бизнес как субъекты кредитных отношений ... ... ...5
1.2 Формы и методы кредитования малого и среднего бизнеса ... ... ... ...8
1.3 Этапы развития кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .11
1.4 Практика кредитования малого и среднего бизнеса ... ... ... ... ... ... 13
Глава 2. Организация кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 19-36
2.1 Общие сведения о банке и анализ кредитного портфеля АО АТФ
банк ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . .19
2.2 Характеристика операций по кредитованию малого и среднего
бизнеса ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..28
2.3 Пути совершенствования системы кредитования малого и среднего
бизнеса ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..32
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 37
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... .40
Введение
Представляется на рассмотрение курсовая работа на тему Методы
кредитования малого и среднего бизнеса.
Рассматриваемая тема является на сегодняшний день одной из актуальных.
Актуальность данной темы исходит из того, что кредитование малого
бизнеса и направление кредитных сумм на развитие малого и среднего бизнеса
находится под пристальным вниманием Президента Республики Казахстан. На
этой основе в своей Программе Казахстан - 2030 даны основные направления
в этом направлении и разработана Программа Правительства на 2001 – 2003
годы. Будет продолжена реализация государственной программы развития и
поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан ... Основными
задачами программы является: развитие финансово – кредитной поддержки
предпринимательства; обеспечение ее устойчивого развития; формирование и
развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер
предпринимательства. Будет создана специальная кредитная линия для
поддержки женского предпринимательства.1
Основной целью курсовой работы было изучение эффективности
кредитования сферы малого бизнеса, его основные проблемы.
Основными задачами курсовой работы было:
1.Изучить кредитную политику Республики Казахстан по кредитованию
малого бизнеса в республике;
2. Исследовать на примере ТОО Ромат возможность получения кредитных
ресурсов и возможность своевременного его погашения.
3. Изучить положение о кредитовании малого бизнеса на примере одного из
банков второго уровня
Исходя из задач, поставленной при изучении данной темы курсовой работа
имеет двух главы.
Следует отметить, что в работе дана и кредитная политика банка,
основные направления по совершенствованию кредитования малого бизнеса.
В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется
следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01.01.2003 года 44 банка
второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение
банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный -
1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) -
15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2,
поскольку 5 сентября 2002 года АО Банк Развития Казахстана - получило
лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.
Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе
стандартов, принятых в международной практике.
Кроме того, с целью активизации кредитования малого бизнеса
Правительством страны принята Программа кредитования малого бизнеса.
В связи с этим создан Фонд поддержки и развития малого бизнеса. В
настоящее время данный Фонд является единственным в Казахстане и не имеет
филиалов в регионах, что является одним из отрицательных моментов в работе
с малым бизнесом.
Необходимо отметить, что в Казахстане предпринимаются меры по решению
проблемы долгосрочного кредитования малого бизнеса. В этой связи уже создан
Банк Развития Казахстана, основными задачами деятельности которого будут
являться средне- и долгосрочное кредитование инвестиционных проектов,
кредитование экспортных операций резидентов Республики Казахстан с целью
стимулирования экспорта продукции, выпускаемой на территории нашей страны,
стимулирование кредитования производственного сектора экономики путем
выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым
другими кредитными институтами, а также софинансирования.
Рост кредитования малого бизнеса оценивается не только количественно,
но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу
банков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих
займов. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной
базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На
сегодняшний день более 3% всех активов банковской системы направлено на
кредитование малого бизнеса. Таким образом, в условиях стабилизации
рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по
финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для малых
предприятий очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со
стороны государства создаются определенные условия.
ГЛАВА 1. Сущность и необходимость кредитования малого и среднего бизнеса
1.1 Малый и средний бизнес как субъекты кредитных отношений
Дальнейшее расширение сектора предпринимательства, обеспечивающего
занятность населения, повышение его жизненного уровня и укрепления
экономики страны нашли свое отражение в Программе Правительства Казахстан
– 2030. Правительство будет способствовать дальнейшему стимулированию
конкурентоспособной среды для развития отечественных товаропроизводителей,
содействование дальнейшему замещению импорта.
Будет продолжена реализация Государственной Программы развития и
поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан на 2000 – 2002
годы. Основными задачами программы являются: развитие финансово –
кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивости;
формирование и развитие элементов технологической и рыночной
инфраструктуры для всех сфер предпринимательской деятельности.
Будет создана специальная кредитная линия для поддержки
предпринимательства.
Правительство продолжит работу по совершенствованию нормативной базы,
обеспечение ее стабильности, укреплению связей предпринимательства с
крупными предприятиями, углубление и расширение возможностей
инфраструктуры, исключению необоснованного вмешательства государственных
органов в деятельность субъектов малого бизнеса.
В результате реализации данных мер ожидается рост числа субъектов
предпринимательства, создание новых рабочих мест, увеличение численности
занятых в сфере малого предпринимательства, создание реальной конкурентной
среды, формирование массового слоя собственников как основы среднего
класса общества.
Однако, опыт кредитования малого бизнеса показывает, что современное
состояние государственной политики поддержки малого бизнеса далека от
системности и определяется классическим треугольником, который всегда в
системе управления определяет определенные сложности во взаимоотношениях
между субъектами и объектами воздействия.
Современное состояние взаимоотношений между банковской системой и малым
бизнесом можно охарактеризовать как неустоявшееся, без определенных
механизмов, характеризующих устойчивость управляемости этих процессов.
Основные направления взаимосвязей прослеживаются по линии государство
финансовая система через Национальный банк страны и по линии государство
- малый бизнес посредством ряда последовательных Государственных программ
поддержки и развития малого предпринимательства.При этом в системе
взаимоотношений по первой линии вопросы кредитования малого бизнеса
находятся в общем ряду вопросов развития финансовой системы и пока
находятся в субъективном поле деятельности банков второго уровня. Другими
словами - практически по остаточному принципу уделения внимания и во
многом, по мнению банкиров, по причине излишней налоговой нагрузки на
банковскую систему.
Что же касается второй линии, фундаментально важной для малого бизнеса,
то и здесь вопросы кредитования не имеют четких контуров конкретных
эффективных мер. Последние сводятся лишь к рекомендациям о необходимости
повышения заинтересованности банков второго уровня, чего, недостаточно,
поскольку они являются частными и определяют свою политику сообразно
коммерческой целесообразности.
Какой может быть выход из сложившейся ситуации?
Это можно достичь путем повышения роли государства:
1.во-первых, именно государство определяет систему налогообложения, что
важно как для субъектов малого бизнеса в плане достижения устойчивой
прибыльности и возврата кредитов, так и для банковской системы в плане их
кредитного стимулирования;
2.во-вторых, государство определяет управление, при котором должны
развиваться на рыночных принципах взаимоотношения государственного и
частного секторов экономики. Другими словами, государство должно выполнять
роль главного менеджера и определять развитие экономики на принципах
государственного предпринимательства.
К такому пониманию роли государства в управлении экономикой в последние
годы приходят ученые-экономисты, в том числе и отечественные. Вопросы
экономической деятельности государства в сфере производства в виде
совокупности принадлежащих ему предприятий являются актуальными для
современной казахстанской экономики, особенно в условиях современного
экономического кризиса.
Резюмируя вышесказанное, можно констатировать, что эффективное развитие
государственного сектора будет все в большей мере определять не только
необходимые, но и достаточные условия не менее эффективного развития как в
общем частного сектора, так и в частном - малого бизнеса.
Чтобы полнее понять, что же нужно делать в плане совершенствования
взаимоотношений по линии банковская система малый бизнес, целесообразно
проанализировать сегодняшнее состояние взаимоотношений по линиям
государство - финансовая система, финансовая система - банки.
Так, рассмотрим отношения государство - финансовая система.
В системе мер по выводу страны из кризисного состояния развития или
предпринятия мер по защите от влияния факторов внешних угроз важным
моментом является совершенствование финансовой системы в целом и банковской
- в частности. Поэтому государство заинтересовано в последнем, но и
банковская система не менее заинтересована в адекватном отношении к себе.
У отечественных банков есть две главные проблемы, от которых, в большей
степени, идут все их проблемы. Первая - недостаточный уровень капитализации
банков. Собственный капитал любого банка, по мировым меркам, очень мал. По
этой причине банки не могут привлекать достаточно внешних кредитов. С
другой стороны, очень ограничены возможности заимствования для банков и на
внутреннем рынке.
Действительно, доверие к банковской системе со стороны населения было
сильно подорвано в результате потерь банковских накоплений населения в 1991-
1993 гг. и которые были обесценены, в результате политики Правительства.
Вернуть это доверие - первостепенная задача государства. И это обещает
немалый эффект: депозиты населения будут вкладываться в экономику, что
вдохнет новую жизнь в инвестиционный процесс. Поэтому возврат доверия
населения к банковской системе на сегодня является ведущей задачей банков и
государства, на которой должны сосредоточиться их совместные усилия.
Второй серьезнейшей проблемой не только банковской системы, но и всей
экономики, является то, что огромная часть живых денег проходит мимо
официальной финансовой системы страны. Вот убедительный пример: в
стремлении всемерно облегчить условия для деятельности предприятий малого
бизнеса им было разрешено работать без банковских счетов. В результате
такой свободы поток так называемого черного нала увеличился многократно,
доходы бюджета снизились, возможности банков, в обязанность которых входит
контроль уплаты юридическими лицами налогов, сведены на нет
В принципе, проблема эта комплексная. Если малому предпринимателю, тому
же челноку, делать все правильно и официально, налоги и другие платежи
съедят всю прибыль. Следовательно, нужно снижать ставку налогов, увязывая
это с состоянием бюджета, возможностью других налоговых поступлений,
оптимизацией расходов и т.д. И решить ее может только государство.
Первостепенная роль государства в формировании оптимальной, эффективно
действующей системы не вызывает сомнений.
Нужны система государственной поддержки сбережений и закон о
страховании банковских вкладов, особенно для населения.
Следовательно, прорыв во взаимоотношениях банковской системы и малого
бизнеса должен осуществляться прежде всего по линии государство -
финансовая система – банки. Для дальнейшего углубления анализа важно также
изучить складывающуюся на сегодняшний день ситуацию в отношениях финансовой
системы в лице Национального банка с банками второго уровня.
Для активной роли государства в проведении налогово-бюджетной
политики и формирования нормативно-правовой базы развития малого бизнеса,
созданы благоприятные налоговые режимы. Однако для более эффективного
результата необходимо:
1. В частности, для повышения интереса банков к малому бизнесу важно
понизить для них ставки подоходного налога, а также введения для банков
режима налогообложения, предусматривающего отнесение на вычеты из
совокупного их годового дохода всей суммы провизии (резервов),
сформированных для покрытия убытков от высоко рисковых и проблемных
кредитов. С другой стороны, все это может дать прямой эффект в виде
снижения процентных ставок за кредиты, что немаловажно для малого бизнеса.
2. Нормативно-правовое обеспечение должно сводиться не только к
разработке Государственных программ поддержки малого предпринимательства,
но и к их адекватной законодательной и нормативной поддержке.
Для обоснованной оценки банковского риска должны предприниматься и
встречные шаги малого бизнеса. А именно:
- проведение оценок собственного риска, которые станут одним из условий
достоверной оценки риска банка и принятия решения по кредитованию бизнес-
проектов субъектов малого бизнеса;
- объективность результатов финансово-хозяйственной деятельности
субъектов малого бизнеса, достигаемая на основе анализа всего
комплекса факторов внешних и внутренних угроз, прогнозирования
конечных результатов деятельности и обеспечения прозрачности
финансовых и иных показателей на основе перехода на
международные стандарты бухгалтерского учета и независимого
аудита;
- проведение комплекса обоснований для оценки залоговых
возможностей на основе изучения и использования потенциалов
корпоративных гарантий, гарантий или имущества третьих лиц.
Выделим и такую возможность как расширение практики
использования для этих целей объектов коммунальной
собственности, формирующейся и находящейся сегодня в
собственности местных органов исполнительной власти. Это можно
считать мерой разделения ответственности за поддержку
предпринимательства между центром и регионами.
1.2 Формы и методы кредитования малого и среднего бизнеса
Кредитные операции являются основной традиционной активной
деятельностью банка как коммерческого учреждения. Предоставление кредитов
является его главной экономической функцией, осуществляемой для
финансирования потребительских и инвестиционных целей предпринимательских
фирм, компаний, государственных предприятий и физических лиц. Основную
массу доходов банк получаст от кредитных операций. У большинства банков
ссудные операции составляют не менее половины их совокупных активов и
приносят около 70% доходов.
От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во
многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими регионов,
поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий и
увеличению количества рабочих мест в этих регионах и обеспечивают их
экономическую жизнеспособность.
В условиях экономической нестабильности выдаваемые казахстанскими
коммерческими банками кредиты носят преимущественно краткосрочный характер,
т.е. выдаются на срок менее одного года.
При всем многообразии действующих форм и методов кредитования
существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. При
этом следует учесть, что (банк как субъект рыночных отношений свободен в
распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления
ссуд и процентных ставок по кредитам.
Кредиты заключаются прежде всего в договорном характере взаимоотношений
банка и его клиента в процессе кредитования, т.е. сумма кредита и размер
процентных ставок, способ его предоставления и срок возврата четко
фиксируются в кредитном договоре. Кредиты выдаются только кредитоспособным
заемщикам. В этой связи в настоящее время не существует жестких
регламентации по применению того или иного механизма кредитования, способов
регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при
кредитовании в зависимости от характера объекта кредитования или отраслевой
принадлежности заемщика. В основе кредитных отношений лежит
взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.
К особенностям современной системы организации кредитования относятся
следующие:
- клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи
условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право
получать ссуды в разных банках, что создаст условия для развития
конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита
возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под не клиентом
банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке
расчетного текущего счета;
- банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует
условия предоставления ссуд;
- кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и
в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих
временный разрыв в платежном обороте;
- объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от
объема привлеченных средств, от этого в конечном счете зависит и
объем доходов и рентабельность банка;
- Национальным банком Республики Казахстан установлением
пруденциальных нормативов регулируется максимальный допустимый
размер привлекаемых ресурсов, размер минимального резерва и
предельной суммы выдаваемого кредита одному заемщику;
- остаются в силе и традиционные принципы кредитования: срочность и
обеспеченность.
Ссудные счета бывают: простой ссудный счет, когда разовые ссуды
зачисляются на расчетные и текущие счета заемщика и с них происходит
погашение; специальный ссудный счет обычно открывается торговым, торгово-
посредническим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и
зачислением выручки от поставщиков, тем самым происходит погашение. Каждые
10-15 дней согласно договору между банком и клиентом производится
регулирование специального ссудного счета.
Для этого сопоставляются обороты по дебету и кредиту, а разница или
зачисляется на расчетный счет, или списывается с него.
Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом
случае заемщику открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит
кредитования, и при отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк
автоматически в пределах установленного лимита производит оплату счета
поставщиков, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного
в кредитом договоре; лимит при этом может быть превышен, но с начислением
повышенных процентов. Порядок погашения данного кредита осуществляется
следующими способами:
ежедневным перечислением свободного остатка с расчетного счета на ссудный
счет;
перечислением заемщиком средств платежными поручениями, срочными
обязательствами в оговоренные соглашением сроки, ссудные счета открываются
на основе кредитного договора. В нем определяются порядок выдачи и
погашения кредита, взаимные обязательства сторон, размер процентных ставок
и др.
По срокам кредитования различают: краткосрочные, среднесрочные (от 1 до
3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).
Для оформления ссуд в банке существует специальный отдел - кредитный.
Его работники до заключения кредитного договора изучают и анализируют
клиента, обратившегося за кредитом.
С этой целью клиент представляет в банк:
бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;
технико-экономическое обоснование (ТЭО) необходимого размера ссуды и ее
погашения;
заявление, в котором указываются реквизиты заемщика, суммы ссуды, цели,
срок возврата;
срочное обязательство.
При оформлении ссуды не клиенту банк должен потребовать нотариально
заверенные копии устава предприятия, учредительный договор, карточку с
образцами подписей его руководителей и оттиском печати. Эти документы могут
храниться в специальном юридическом отделе заемщика либо являются частью
кредитного досье.
Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен
в зависимости от вопросов, возникающих в процессе рассмотрения заявки
конкретного клиента.
Оформление ссудных операций осуществляется следующим порядком:
получение кредитной заявки;
учет заявки в регистрационном журнале;
оформление кредитного досье и передача на рассмотрение кредитного отдела
или кредитного комитета;
открытие ссудного счета и предоставление ссуды.
Проанализировав предоставленные клиентом документы, кредитный отдел в
случае положительного решения о кредитовании дает распоряжение бухгалтерии
об открытии ссудного счета клиента, а также прилагает копию кредитного
договора и договора обеспечения кредита или договора залога.
1.3 Этапы развития кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан
В основе успешной рыночной экономики лежит тесная интеграция большого и
малого бизнеса, что позволяет им достигать максимальной эффективности за
счет синергетического эффекта. Если большой бизнес позволяет стране
конкурировать в основных производственных нишах за счет низких издержек на
масштабах производства, то малый бизнес дополняет его преимущества,
позволяя учитывать конкретные индивидуальные запросы потребителей
продукции, а также обеспечить основную занятость населения.
В настоящее время уровень развития малого бизнеса в Казахстане пока
далеко не соответствует потребностям общества. Это исторически понятно. До
перехода к рынку основу экономики Казахстана составляли крупные
промышленные предприятия - флагманы социалистической индустрии. Более того,
с ним велась жесткая и бескомпромиссная борьба, т.к. развитие малого
предпринимательства подрывало основы социалистической идеологии.
Малый бизнес также не играет той решающей роли в обеспечении занятости
населения, как это имеет место в развитых странах, где на долю этого
сектора приходится более 60% всех занятых в экономике.
В период перехода к рыночной экономике ситуация начала кардинально
меняться. Государство осознало, что именно малое предпринимательство
является основной нынешнего строя, гарантом его устойчивости и жизненности,
а также одним из условий реализации стратегического курса государства на
построение социально-ориентированного общества. Это четко отражено в
стратегии Казахстан-2030, которая предусматривает создание благоприятных
условий для активного развития малого и среднего бизнеса и увеличения его
удельного веса в экономике.
Принятые законодательные меры сегодня дают реальные результаты.
Экономические показатели, характеризующие сферу малого предпринимательства,
свидетельствуют о положительных тенденциях, складывающихся в этом секторе
экономики.
В прошедшем году закончилась реализация Государственной программы
развития и поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан на
2002-2003 годы. Предусмотренные в ней меры не позволили достичь ожидаемых
результатов.
Количество зарегистрированных субъектов малого предпринимательства к
концу 2003 года составило, по оценочным данным, порядка 440 тысяч, в то
время как в Программе предполагалось довести этот показатель до 500 тысяч.
При этом количество действующих предприятий составило порядка 350 тысяч
единиц. В Программе также предполагалось достичь рационального соотношения
субъектов малого и среднего предпринимательства в производственной,
финансовой, научно-технологической, торгово-посреднической и других сферах
деятельности.
Ускоренными темпами развитие малого и среднего предпринимательства
наблюдается во втором и третьем кварталах. В рассматриваемые периоды
времени, в силу своей специфики, наращивают объемы производства продукции,
работ, услуг предприятия, занятые в сфере сельского хозяйства и переработки
сельскохозяйственной продукции, производстве строительных материалов, а
также в сфере торговли и услуг.
В первом и четвертом кварталах темпы роста основных показателей
деятельности малых и средних предприятий замедляются. В малом бизнесе это
обусловлено снижением спроса на продукцию и услуги предприятий, имеющих
сильную сезонную зависимость. В сельском хозяйстве это с завершением
посевных и уборочных работ.
В развитии малого и среднего предпринимательства играет важную роль
банковский сектор Казахстана.
В январе 2004 года продолжилась активная политика банков на кредитном
рынке. Общий объем основного долга по кредитам банков экономике за февраль
2004 года увеличился на 3,5% и составил 70,47 млрд. тенге (около 4,6 млрд.
долл. США).
Основной долг по средне- и долгосрочным кредитам вырос на 0,5% до 385,3
млрд. тенге, а по краткосрочным кредитам - на 7,6%, составив 311,0 млрд.
тенге. В результате, удельный вес средне- и долгосрочных кредитов составил
55,3%.
Удельный вес кредитов в национальной валюте в общем объеме кредитов по
сравнению с декабрем 2003 года незначительно сократился, составив 31,1% (в
декабре 2003 года - 31,5%). При этом объем кредитов в иностранной валюте за
месяц увеличились на 4,2% до 479,9 млрд. тенге, а в национальной валюте за
месяц увеличились на 2,1 % до 216,3 млрд. тенге.
Кредиты банков субъектам малого предпринимательства за месяц
сократились на 1,5%, составив 144,3 млрд. тенге.
Процентные ставки на кредитном рынке в январе 2004 года
характеризовались некоторым повышением. Средневзвешенная ставка
вознаграждения по выданным кредитам в национальной валюте юридическим лицам
по сравнению с декабрем 2003 года повысилась незначительно (с 14,1% до
14,4%). При этом средневзвешенная ставка вознаграждения по кредитам в
национальной валюте физическим лицам повысилась с 21,5% до 24,3%. Данное
увеличение связано, прежде всего, с сезонным повышением стоимости кредита в
начале каждого года. Так, в январе 2004 года по сравнению с декабрем 2003
года средневзвешенная ставка по данным кредитам увеличилась с 24,5% до
26,6%.
В региональной структуре кредитования банками второго уровня малого и
среднего предпринимательства значительная часть по-прежнему приходится на
долю города Ал маты - 54,6%, но за девять месяцев 2003 года по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года наблюдалось снижение ее удельного веса
на 15%. Другими регионами, где активно проводится кредитование малого и
среднего бизнеса, являются Алматинская область, на которую приходилось 13%
всех банковских кредитов малому и среднему предпринимательству по
республике, и Восточно-Казахстанская - 6,6%. В этих же областях наблюдался
наиболее быстрый рост кредитования малого и среднего предпринимательства,
соответственно, на 6,6 и 3,8%
Расширение кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства
со стороны Национального Банка осуществляется путем косвенного воздействия
на деятельность коммерческих банков. Снижение Национальным Банком ставки
рефинансирования и относительная стабилизация курса национальной валюты в
начале 2004 года способствовали снижению ставок по банковским кредитам
субъектам малого и среднего бизнеса. Это позволило сохранить приемлемость
условий для заемщика. Средневзвешенная ставка вознаграждения по выданным
тенговым кредитам юридических лиц банков малому и среднему
предпринимательству составляет 15,5%, а в 2007 году прогнозируется
понижение средневзвешенной ставки вознаграждения по выданным тенговым
кредитам юридических лиц до 11,5%.
В целом, в последнее время произошли следующие сдвиги - доля
промышленности - 34,3%, сельское хозяйство - 11,4%, строительство - 6,3%,
транспорт - 3,0%, торговля - 29,5%. продолжают функционировать, хотя
положение их остается крайне сложным. Эти предприятия в развитии экономики
страны серьезной погоды не делают. Тем не менее оказывается заманчивым
оживление производства на сохранившихся свободных мощностях.
Поскольку в современных условиях, после бурного развития малого и
среднего бизнеса в стране и сфере услуг, акцент делается на развитие малого
и среднего бизнеса в производственной сфере, то сказываются особенности
сектора экономики. Создание малого и среднего бизнеса в производственной
сфере требует использования более сложной техники и многопрофильных
технологий, работников более высокой квалификации и большого опыта; сырья,
материалов, комплектующих изделий, которые приходится завозить из-за
пределов страны. Рынки сбыта продукции зачастую оказываются за пределами
города, области, страны. Продукция должна соответствовать высоким
требованиям по качеству, отвечать высоким стандартам и сертификациям.
1.4 Практика кредитования малого и среднего бизнеса
Инвестиции для любого предприятия являются основой для их дальнейшего
развития. Не является это исключением и для ТОО Ромат. Основными
источниками развития являются собственные и заемные средства.
Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность,
должно иметь оборотные средства (оборотный капитал), которые
обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации
продукции. Оборотные средства хозяйствующих субъектов, участвуя в
кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой
органический единый комплекс. Оборотные средства – это денежные
средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды
обращения. Понятие оборотных средств определяется их экономической
сущностью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса,
включающего как процесс производства, так и процесс обращения.
Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе
производства и реализации продукции, совершают непрерывный
кругооборот. При этом они переходят из сферы обращения в сферу
производства и обратно, принимая последовательно форму фондов
обращения и оборотных производственных фондов. Таким образом,
проходя последовательно три фазы, оборотные средства меняют свою
натурально – вещественную форму.
В отличие от основных средств которые неоднократно участвуют в
процессе производства, оборотные средства функционируют только в
одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость
на весь изготовленный продукт.
По источникам формирования оборотные средства подразделяются на
собственные и заемные (привлеченные). Собственные средства предприятий
с развитием предпринимательской деятельности и акционирования играют
определяющую роль, так как обеспечивают финансовую устойчивость и
оперативную самостоятельность хозяйствующего субъекта. Собственные
оборотные средства приватизированных предприятий находятся в полном
их распоряжении. Предприятие имеет право их продавать, передавать
другим хозяйствующим субъектам, гражданам, сдавать в аренду и т.д.
Размещение оборотных средств в воспроизводственном процессе
приводит к подразделению их на оборотные производственные фонды и
фонды обращения. Оборотные производственные фонды функционируют в
процессе производства, а фонды обращения - в процессе обращения ,
т.е. в процессе реализации готовой продукции и приобретения товарно-
материальных ценностей.
Исходя из принципов организации и регулирования оборотные
средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые
оборотные средства корреспондируют с собственными оборотными
средствами, так как дают возможность рассчитывать экономически
обоснованные нормативы по соответствующим видам оборотных средств.
Ненормируемые оборотные средства являются элементом фондов обращения.
Управление этой группой оборотных средств направлено на
предотвращение необоснованного их увеличения, что служит важным
фактором ускорения оборачиваемости оборотных средств в сфере
обращения.
Важнейшим элементом управления оборотными средствами является
научно обоснованное их нормирование. Посредством нормирования
оборотных средств определяется общая потребность хозяйствующих
субъектов в собственных оборотных средствах. Правильное исчисление
этой суммы потребности необходимо для установления минимальной суммы
средств, обеспечивающей устойчивое финансовое состояние предприятия.
Основные принципы нормирования оборотных средств корректируется
в зависимости от изменения условий хозяйствования, развития
акционирования, а следовательно, самофинансирования и самоокупаемости.
Нормирование оборотных средств на каждом предприятии в строгом
соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные
нужды, бизнес – планом, отражающим все стороны коммерческой
деятельности. Тем самым обеспечивается взаимосвязь производственных и
финансовых показателей, столь необходимая для успешной
предпринимательской деятельности.
Источником формирования оборотных средств в значительной степени
определяют эффективность их использования. Установление оптимального
соотношения между собственными и привлеченными источниками,
обусловленного специфическими особенностями кругооборота фондов в том
или ином хозяйствующем субъекте является важной задачей управляющей
системы. В процессе управления формированием оборотных средств
должны быть обеспечены права предприятий и организаций в
сочетании с повышением их ответственности за эффективное и
рациональное использование оборотных средств. Достаточный минимум
собственных и заемных средств должен обеспечивать непрерывность
движения оборотных средств на всех стадиях кругооборота, что
удовлетворяет потребности производства в материальных и денежных
ресурсах, а также обеспечивает своевременные и полные расчеты с
поставщиками, бюджетом, банками и другими корреспондирующими звеньями.
Ведущую роль в составе источников формирования признаны играть
собственные оборотные средства. Они должны обеспечивать собственную
и имущественную самостоятельность предприятия, столь необходимую для
рентабельности предпринимательской деятельности. Собственные оборотные
средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости
предприятия, его положения на финансовом рынке.
Собственные оборотные средства служат источником покрытия
нормируемых оборотных средств. Первоначальное формирование их
происходит в момент создания предприятия и образования его
уставного фонда.
Источником собственных оборотных средств на этой стадии являются
инвестиционные средства учредителей данного предприятия. В
дальнейшем, по мере развития предпринимательской деятельности,
собственные оборотные средства пополняются за счет получаемой
прибыли, выпуска ценных бумаг, операций на финансовом рынке,
дополнительно поступаемых средств.
Прибыль направляется на покрытие прироста норматива оборотных
средств в процессе распределения. С развитием акционерного
предприятия имеют право использовать прибыль по своему усмотрению,
кроме той ее части, которая подлежит обязательным ее вычетам,
налогообложению и другим направлениям в соответствии с
законодательством. Экономически обоснованная система распределения
прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение
финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить
производственные, материальные, социальные нужды предприятия.
Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные
направления чистой прибыли, т.е. прибыли, оставшейся в распоряжении
предприятия. Развитие конкуренции вызывает необходимость направлять
чистую прибыль прежде всего на расширение производства, его
модернизацию и совершенствование. В плане этих мероприятий часть
чистой прибыли направляется на прирост норматива собственных
оборотных средств. Конкретная величина этой прибыли определяется в
процессе финансового планирования на предприятии и зависит от ряда
факторов: размера прироста норматива оборотных средств, общего объема
прибыли в предстоящем периоде, возможности привлечения заемных
средств, необходимости первоочередного направления прибыли на
инвестиционные процессы и др.
Дополнительно поступаемые средства по существу не принадлежат
предприятию, поэтому их нельзя отнести к собственным. Однако эти
средства постоянно находятся в обороте предприятия и в сумме
минимального остатка используются в качестве источника формирования
собственных оборотных средств.
К этим средствам относятся следующие виды: минимальная
переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия;
резерв предстоящих платежей; минимальная переходящая задолженность
перед бюджетом и внебюджетным фондом; минимальная задолженность
покупателям по залогам за возвратную тару; средства кредиторов,
поступающие в виде предоплаты за продукцию (товары, услуги);
переходящие остатки фонда потребления и др.
Дополнительно поступаемые средства являются источником покрытия
собственных оборотных средств только в сумме прироста, т.е. разница
между их величиной на конец и начало предстоящего года.
Минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам
предприятия определяется за период времени между концом расчетного
периода, за который производится оплата труда, и конкретной датой
выплаты средств по формуле:
М3 = Ф*Д90,
где М3 - минимальная переходящая задолженность по оплате труда;
Ф – фонд оплаты труда за 4 квартал предстоящего года;
Д – количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Например, фонд оплаты труда в 4 квартале предстоящего года 6300
тыс. тенге . сроки выплаты - 22 число за первую половину месяца и
7-е число следующего месяца за вторую половину.
Минимальная задолженность по оплате труда составит:
420 тыс. тенге = (6300*690).
Резерв предстоящих платежей формируется для резервирования
средств на оплату труда отпускников работникам предприятий и другие
подобные расходы.
Резерв для оплаты отпусков исчисляется на основе его
минимального остатка за истекший год и изменения фонда оплаты
труда в предстоящем периоде.
Минимальная переходящая задолженность бюджету и внебюджетным
фондам определяется исходя из конца отчетного периода, за который
производятся платежи, и в конкретных сроков платы. Платежи в
бюджет производятся в порядке уплаты определенных налогов и сборов
на основании действующего законодательства. Минимальная сумма
задолженности бюджету постоянно переходит из месяца в месяц и
потому учитывается в составе дополнительно поступаемых средств.
Недостаток собственных оборотных средств возникает в том случае,
если величина действующего норматива превышает сумму собственных
средств. Недостаток собственных оборотных средств является, как
правило, результатом недополучения запланированной прибыли или
неправомерного, нерационального ее использования, проедания оборотных
средств и других негативных факторов, возникшие в процессе
коммерческой деятельности предприятия. Недостаток собственных оборотных
средств покрывается исключительно за счет средств самого
предприятия, допустившего такое положение. Прежде всего на покрытие
недостатка направляется часть чистой прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия.
Кроме того, у хозяйствующего субъекта в процессе распределения
прибыли могут быть образованы резервные фонды, часть которых
используется на покрытие недостатка собственных оборотных средств.
Кредиторская задолженность относится, как правило, к внеплановому
привлечению в хозяйственный оборот предприятия средств других
предприятий, организаций или отдельных лиц. Использование этих
привлеченных средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и
обязательств носит закономерный характер. Однако в большинстве
случаев возникает в результате нарушения расчетно – платежной
дисциплины. В связи с этим у предприятия возникает кредиторская
задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно –
материальные ценности. При нарушении сроки уплаты налоговых платежей
возникает просроченная задолженность налоговым органам.
Для анализа источника финансовых инвестиций и наличия собственных
средств определяется время финансового цикла, который можно рассчитать
по следующей формуле:
ФЦ= ВОЗЗ + ВОД-ВОК,
где ФЦ - время финансового цикла;
ВОЗЗ – время обращения запасов и затрат;
ВОД – время обращения дебиторской задолженности; ВОК -
время обращения кредиторской задолженности.
В свою очередь
ВОЗЗ=(АII матер ср. С II)*360 дней;
ВОД= (ДЗ ср.В) *360 дней;
ВОК= (КЗ ср.СII)*360 дней,
где АII матер ср
ДЗ ср – материальные оборотные активы (запасы и затраты,
включая готовую продукцию) средняя величина.
КЗ ср – средняя величина дебиторской задолженности, относящейся к
производству;
С II – полная себестоимость реализуемой продукции;
В - выручка от реализации продукции.
Финансовый цикл включает в себя, таким образом, время
нахождения оборотных средств в двух стадиях кругооборота –
производственной и товарной и не включает время их нахождения в
денежной стадии.
Финансовая деятельность - организация пополнения, движения и
использования средств по целевому назначению, планирование финансовых
результатов и контроль за их использованием - составляет одну из сторон
хозяйственной деятельности. Обеспеченность финансовыми ресурсами,
определяющие финансовое состояние, зависит от эффективной работы компании,
снабжения товарно – материальными ценностями, прибыли и рентабельности.
При анализе финансовой устойчивости предприятия банк анализирует
платежеспособность предприятия, обеспеченность предприятия собственными
оборотными средствами, причины изменения собственных оборотных средств и
отклонения от норматива, полноту использования ранее полученных кредитов
банка, их обеспеченность и эффективность кредитования, состояние и динамика
кредиторской и дебиторской задолженности и расчетов по другим операциям.
Для обобщения финансового состояния производится анализ по выполнению
обязательств платежей в бюджет, банкам, кредиторам, а также использования
средств по назначению и обеспеченность этими средствами; использование
права на кредитование, обеспеченность и эффективность кредитных ресурсов,
выявление возможности улучшения финансового состояния на основе привлечения
источников финансирования и ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Следовательно, прежде чем получить кредитные ресурсы предприятие
проходит тот же объем анализа, что и любое другое предприятие.
Но без осуществления этой процедуры ни один банк не выдаст кредитные
ресурсы.
Глава 2. Организация кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан
2.1 Общие сведения о банке и анализ кредитного портфеля АО АТФ банк
Банк создан в июне 1995 года. В ноябре 1995 года банк получает
генеральную лицензию Национального Банка Казахстан на проведение операций в
иностранной валюте, в октябре 1996 года вступает в международную систему
S.W.I.F.T., а в ноябре того же года начинает обслуживание пластиковых
карточек Visa, EuroCardMasterCard, Diners Club, JCB, American Express. В
мае 1997 года ЗАО "АТФБ" включено Национальным Банком Казахстана в первую
группу банков по достижению международных стандартов. В ноябре 1998 года
банк начал реализацию золотых слитков с собственным логотипом весом 10 и 20
грамм. В декабре 1998 года в рамках Межправительственного соглашения о
финансовом сотрудничестве ФРГ и Казахстана банк утвержден в качестве
финансового оператора Германской кредитной линии (KFW). В марте 1999 года
банк начал выпуск платежных карт VISA-Classic, VISA-Gold и VISA Business с
собственным логотипом, в декабре 1999 года – выпуск международной платежной
карты Visa-Electron и локальной карты Altyn с собственным логотипом. С
сентября 1999 года ЗАО "АТФБ" в партнерстве с компанией Western Union (США)
начало предоставлять новый вид услуг: осуществление срочных денежных
переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в 170
стран мира. В апреле 2002 года банк реорганизован в открытое акционерное
общество.
АТФ банк является членом KASE, ЗАО “Центральный депозитарий ценных
бумаг”, ОЮЛ “Ассоциация Финансистов Казахстана”, ЗАО “Центральный
Депозитарий Кыргызстана”, Союз Участников Пенсионной Реформы, участником
ЗАО “Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических
лиц” (свидетельство №0004 от 16 февраля 2000 года). АО "АТФБ" – первичный
дилер Министерства финансов Казахстана и первичный агент Национального
Банка Казахстана на рынке государственных ценных бумаг.
На 01 января 2004 года банк имел 10 филиалов в городах Астана, Алматы,
Атырау, Караганда, Костанай, Павлодар, Шымкент, Усть-Каменогорск, Тараз,
Аксай Западно-Казахстанской области. Расчетно-кассовые отделения банка на
указанную дату имелись в Алматы, Астане, Кульсары, Тенгизе.
Банк обладает лицензиями: Национального Банка Казахстана на проведение
банковских операций в тенге и иностранной валюте и иных операций,
предусмотренных банковским законодательством от 10.01.00 №239; Национальной
комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам (НКЦБ) на право
осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг с
правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя от
15.02.00 №0401100219 (лицензия первой категории); НКЦБ на осуществление
кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг от 21.07.00 №0407100098.
Банк имеет кредитные рейтинги от Fitch-IBCA: долгосрочный "В" с
прогнозом "стабильный"; краткосрочный "В"; индивидуальный "D"; рейтинг
поддержки от государства и акционеров "5Т". До мая 1999 года банк имел
кредитные рейтинги ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
ГЛАВА 1. Сущность и необходимость кредитования малого и среднего
бизнеса ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5-18
1.1 Малый и средний бизнес как субъекты кредитных отношений ... ... ...5
1.2 Формы и методы кредитования малого и среднего бизнеса ... ... ... ...8
1.3 Этапы развития кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .11
1.4 Практика кредитования малого и среднего бизнеса ... ... ... ... ... ... 13
Глава 2. Организация кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 19-36
2.1 Общие сведения о банке и анализ кредитного портфеля АО АТФ
банк ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . .19
2.2 Характеристика операций по кредитованию малого и среднего
бизнеса ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..28
2.3 Пути совершенствования системы кредитования малого и среднего
бизнеса ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..32
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 37
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... .40
Введение
Представляется на рассмотрение курсовая работа на тему Методы
кредитования малого и среднего бизнеса.
Рассматриваемая тема является на сегодняшний день одной из актуальных.
Актуальность данной темы исходит из того, что кредитование малого
бизнеса и направление кредитных сумм на развитие малого и среднего бизнеса
находится под пристальным вниманием Президента Республики Казахстан. На
этой основе в своей Программе Казахстан - 2030 даны основные направления
в этом направлении и разработана Программа Правительства на 2001 – 2003
годы. Будет продолжена реализация государственной программы развития и
поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан ... Основными
задачами программы является: развитие финансово – кредитной поддержки
предпринимательства; обеспечение ее устойчивого развития; формирование и
развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер
предпринимательства. Будет создана специальная кредитная линия для
поддержки женского предпринимательства.1
Основной целью курсовой работы было изучение эффективности
кредитования сферы малого бизнеса, его основные проблемы.
Основными задачами курсовой работы было:
1.Изучить кредитную политику Республики Казахстан по кредитованию
малого бизнеса в республике;
2. Исследовать на примере ТОО Ромат возможность получения кредитных
ресурсов и возможность своевременного его погашения.
3. Изучить положение о кредитовании малого бизнеса на примере одного из
банков второго уровня
Исходя из задач, поставленной при изучении данной темы курсовой работа
имеет двух главы.
Следует отметить, что в работе дана и кредитная политика банка,
основные направления по совершенствованию кредитования малого бизнеса.
В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется
следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01.01.2003 года 44 банка
второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение
банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный -
1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) -
15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2,
поскольку 5 сентября 2002 года АО Банк Развития Казахстана - получило
лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.
Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе
стандартов, принятых в международной практике.
Кроме того, с целью активизации кредитования малого бизнеса
Правительством страны принята Программа кредитования малого бизнеса.
В связи с этим создан Фонд поддержки и развития малого бизнеса. В
настоящее время данный Фонд является единственным в Казахстане и не имеет
филиалов в регионах, что является одним из отрицательных моментов в работе
с малым бизнесом.
Необходимо отметить, что в Казахстане предпринимаются меры по решению
проблемы долгосрочного кредитования малого бизнеса. В этой связи уже создан
Банк Развития Казахстана, основными задачами деятельности которого будут
являться средне- и долгосрочное кредитование инвестиционных проектов,
кредитование экспортных операций резидентов Республики Казахстан с целью
стимулирования экспорта продукции, выпускаемой на территории нашей страны,
стимулирование кредитования производственного сектора экономики путем
выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым
другими кредитными институтами, а также софинансирования.
Рост кредитования малого бизнеса оценивается не только количественно,
но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу
банков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих
займов. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной
базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На
сегодняшний день более 3% всех активов банковской системы направлено на
кредитование малого бизнеса. Таким образом, в условиях стабилизации
рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по
финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для малых
предприятий очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со
стороны государства создаются определенные условия.
ГЛАВА 1. Сущность и необходимость кредитования малого и среднего бизнеса
1.1 Малый и средний бизнес как субъекты кредитных отношений
Дальнейшее расширение сектора предпринимательства, обеспечивающего
занятность населения, повышение его жизненного уровня и укрепления
экономики страны нашли свое отражение в Программе Правительства Казахстан
– 2030. Правительство будет способствовать дальнейшему стимулированию
конкурентоспособной среды для развития отечественных товаропроизводителей,
содействование дальнейшему замещению импорта.
Будет продолжена реализация Государственной Программы развития и
поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан на 2000 – 2002
годы. Основными задачами программы являются: развитие финансово –
кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивости;
формирование и развитие элементов технологической и рыночной
инфраструктуры для всех сфер предпринимательской деятельности.
Будет создана специальная кредитная линия для поддержки
предпринимательства.
Правительство продолжит работу по совершенствованию нормативной базы,
обеспечение ее стабильности, укреплению связей предпринимательства с
крупными предприятиями, углубление и расширение возможностей
инфраструктуры, исключению необоснованного вмешательства государственных
органов в деятельность субъектов малого бизнеса.
В результате реализации данных мер ожидается рост числа субъектов
предпринимательства, создание новых рабочих мест, увеличение численности
занятых в сфере малого предпринимательства, создание реальной конкурентной
среды, формирование массового слоя собственников как основы среднего
класса общества.
Однако, опыт кредитования малого бизнеса показывает, что современное
состояние государственной политики поддержки малого бизнеса далека от
системности и определяется классическим треугольником, который всегда в
системе управления определяет определенные сложности во взаимоотношениях
между субъектами и объектами воздействия.
Современное состояние взаимоотношений между банковской системой и малым
бизнесом можно охарактеризовать как неустоявшееся, без определенных
механизмов, характеризующих устойчивость управляемости этих процессов.
Основные направления взаимосвязей прослеживаются по линии государство
финансовая система через Национальный банк страны и по линии государство
- малый бизнес посредством ряда последовательных Государственных программ
поддержки и развития малого предпринимательства.При этом в системе
взаимоотношений по первой линии вопросы кредитования малого бизнеса
находятся в общем ряду вопросов развития финансовой системы и пока
находятся в субъективном поле деятельности банков второго уровня. Другими
словами - практически по остаточному принципу уделения внимания и во
многом, по мнению банкиров, по причине излишней налоговой нагрузки на
банковскую систему.
Что же касается второй линии, фундаментально важной для малого бизнеса,
то и здесь вопросы кредитования не имеют четких контуров конкретных
эффективных мер. Последние сводятся лишь к рекомендациям о необходимости
повышения заинтересованности банков второго уровня, чего, недостаточно,
поскольку они являются частными и определяют свою политику сообразно
коммерческой целесообразности.
Какой может быть выход из сложившейся ситуации?
Это можно достичь путем повышения роли государства:
1.во-первых, именно государство определяет систему налогообложения, что
важно как для субъектов малого бизнеса в плане достижения устойчивой
прибыльности и возврата кредитов, так и для банковской системы в плане их
кредитного стимулирования;
2.во-вторых, государство определяет управление, при котором должны
развиваться на рыночных принципах взаимоотношения государственного и
частного секторов экономики. Другими словами, государство должно выполнять
роль главного менеджера и определять развитие экономики на принципах
государственного предпринимательства.
К такому пониманию роли государства в управлении экономикой в последние
годы приходят ученые-экономисты, в том числе и отечественные. Вопросы
экономической деятельности государства в сфере производства в виде
совокупности принадлежащих ему предприятий являются актуальными для
современной казахстанской экономики, особенно в условиях современного
экономического кризиса.
Резюмируя вышесказанное, можно констатировать, что эффективное развитие
государственного сектора будет все в большей мере определять не только
необходимые, но и достаточные условия не менее эффективного развития как в
общем частного сектора, так и в частном - малого бизнеса.
Чтобы полнее понять, что же нужно делать в плане совершенствования
взаимоотношений по линии банковская система малый бизнес, целесообразно
проанализировать сегодняшнее состояние взаимоотношений по линиям
государство - финансовая система, финансовая система - банки.
Так, рассмотрим отношения государство - финансовая система.
В системе мер по выводу страны из кризисного состояния развития или
предпринятия мер по защите от влияния факторов внешних угроз важным
моментом является совершенствование финансовой системы в целом и банковской
- в частности. Поэтому государство заинтересовано в последнем, но и
банковская система не менее заинтересована в адекватном отношении к себе.
У отечественных банков есть две главные проблемы, от которых, в большей
степени, идут все их проблемы. Первая - недостаточный уровень капитализации
банков. Собственный капитал любого банка, по мировым меркам, очень мал. По
этой причине банки не могут привлекать достаточно внешних кредитов. С
другой стороны, очень ограничены возможности заимствования для банков и на
внутреннем рынке.
Действительно, доверие к банковской системе со стороны населения было
сильно подорвано в результате потерь банковских накоплений населения в 1991-
1993 гг. и которые были обесценены, в результате политики Правительства.
Вернуть это доверие - первостепенная задача государства. И это обещает
немалый эффект: депозиты населения будут вкладываться в экономику, что
вдохнет новую жизнь в инвестиционный процесс. Поэтому возврат доверия
населения к банковской системе на сегодня является ведущей задачей банков и
государства, на которой должны сосредоточиться их совместные усилия.
Второй серьезнейшей проблемой не только банковской системы, но и всей
экономики, является то, что огромная часть живых денег проходит мимо
официальной финансовой системы страны. Вот убедительный пример: в
стремлении всемерно облегчить условия для деятельности предприятий малого
бизнеса им было разрешено работать без банковских счетов. В результате
такой свободы поток так называемого черного нала увеличился многократно,
доходы бюджета снизились, возможности банков, в обязанность которых входит
контроль уплаты юридическими лицами налогов, сведены на нет
В принципе, проблема эта комплексная. Если малому предпринимателю, тому
же челноку, делать все правильно и официально, налоги и другие платежи
съедят всю прибыль. Следовательно, нужно снижать ставку налогов, увязывая
это с состоянием бюджета, возможностью других налоговых поступлений,
оптимизацией расходов и т.д. И решить ее может только государство.
Первостепенная роль государства в формировании оптимальной, эффективно
действующей системы не вызывает сомнений.
Нужны система государственной поддержки сбережений и закон о
страховании банковских вкладов, особенно для населения.
Следовательно, прорыв во взаимоотношениях банковской системы и малого
бизнеса должен осуществляться прежде всего по линии государство -
финансовая система – банки. Для дальнейшего углубления анализа важно также
изучить складывающуюся на сегодняшний день ситуацию в отношениях финансовой
системы в лице Национального банка с банками второго уровня.
Для активной роли государства в проведении налогово-бюджетной
политики и формирования нормативно-правовой базы развития малого бизнеса,
созданы благоприятные налоговые режимы. Однако для более эффективного
результата необходимо:
1. В частности, для повышения интереса банков к малому бизнесу важно
понизить для них ставки подоходного налога, а также введения для банков
режима налогообложения, предусматривающего отнесение на вычеты из
совокупного их годового дохода всей суммы провизии (резервов),
сформированных для покрытия убытков от высоко рисковых и проблемных
кредитов. С другой стороны, все это может дать прямой эффект в виде
снижения процентных ставок за кредиты, что немаловажно для малого бизнеса.
2. Нормативно-правовое обеспечение должно сводиться не только к
разработке Государственных программ поддержки малого предпринимательства,
но и к их адекватной законодательной и нормативной поддержке.
Для обоснованной оценки банковского риска должны предприниматься и
встречные шаги малого бизнеса. А именно:
- проведение оценок собственного риска, которые станут одним из условий
достоверной оценки риска банка и принятия решения по кредитованию бизнес-
проектов субъектов малого бизнеса;
- объективность результатов финансово-хозяйственной деятельности
субъектов малого бизнеса, достигаемая на основе анализа всего
комплекса факторов внешних и внутренних угроз, прогнозирования
конечных результатов деятельности и обеспечения прозрачности
финансовых и иных показателей на основе перехода на
международные стандарты бухгалтерского учета и независимого
аудита;
- проведение комплекса обоснований для оценки залоговых
возможностей на основе изучения и использования потенциалов
корпоративных гарантий, гарантий или имущества третьих лиц.
Выделим и такую возможность как расширение практики
использования для этих целей объектов коммунальной
собственности, формирующейся и находящейся сегодня в
собственности местных органов исполнительной власти. Это можно
считать мерой разделения ответственности за поддержку
предпринимательства между центром и регионами.
1.2 Формы и методы кредитования малого и среднего бизнеса
Кредитные операции являются основной традиционной активной
деятельностью банка как коммерческого учреждения. Предоставление кредитов
является его главной экономической функцией, осуществляемой для
финансирования потребительских и инвестиционных целей предпринимательских
фирм, компаний, государственных предприятий и физических лиц. Основную
массу доходов банк получаст от кредитных операций. У большинства банков
ссудные операции составляют не менее половины их совокупных активов и
приносят около 70% доходов.
От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во
многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими регионов,
поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий и
увеличению количества рабочих мест в этих регионах и обеспечивают их
экономическую жизнеспособность.
В условиях экономической нестабильности выдаваемые казахстанскими
коммерческими банками кредиты носят преимущественно краткосрочный характер,
т.е. выдаются на срок менее одного года.
При всем многообразии действующих форм и методов кредитования
существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. При
этом следует учесть, что (банк как субъект рыночных отношений свободен в
распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления
ссуд и процентных ставок по кредитам.
Кредиты заключаются прежде всего в договорном характере взаимоотношений
банка и его клиента в процессе кредитования, т.е. сумма кредита и размер
процентных ставок, способ его предоставления и срок возврата четко
фиксируются в кредитном договоре. Кредиты выдаются только кредитоспособным
заемщикам. В этой связи в настоящее время не существует жестких
регламентации по применению того или иного механизма кредитования, способов
регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при
кредитовании в зависимости от характера объекта кредитования или отраслевой
принадлежности заемщика. В основе кредитных отношений лежит
взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.
К особенностям современной системы организации кредитования относятся
следующие:
- клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи
условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право
получать ссуды в разных банках, что создаст условия для развития
конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита
возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под не клиентом
банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке
расчетного текущего счета;
- банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует
условия предоставления ссуд;
- кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и
в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих
временный разрыв в платежном обороте;
- объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от
объема привлеченных средств, от этого в конечном счете зависит и
объем доходов и рентабельность банка;
- Национальным банком Республики Казахстан установлением
пруденциальных нормативов регулируется максимальный допустимый
размер привлекаемых ресурсов, размер минимального резерва и
предельной суммы выдаваемого кредита одному заемщику;
- остаются в силе и традиционные принципы кредитования: срочность и
обеспеченность.
Ссудные счета бывают: простой ссудный счет, когда разовые ссуды
зачисляются на расчетные и текущие счета заемщика и с них происходит
погашение; специальный ссудный счет обычно открывается торговым, торгово-
посредническим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и
зачислением выручки от поставщиков, тем самым происходит погашение. Каждые
10-15 дней согласно договору между банком и клиентом производится
регулирование специального ссудного счета.
Для этого сопоставляются обороты по дебету и кредиту, а разница или
зачисляется на расчетный счет, или списывается с него.
Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом
случае заемщику открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит
кредитования, и при отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк
автоматически в пределах установленного лимита производит оплату счета
поставщиков, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного
в кредитом договоре; лимит при этом может быть превышен, но с начислением
повышенных процентов. Порядок погашения данного кредита осуществляется
следующими способами:
ежедневным перечислением свободного остатка с расчетного счета на ссудный
счет;
перечислением заемщиком средств платежными поручениями, срочными
обязательствами в оговоренные соглашением сроки, ссудные счета открываются
на основе кредитного договора. В нем определяются порядок выдачи и
погашения кредита, взаимные обязательства сторон, размер процентных ставок
и др.
По срокам кредитования различают: краткосрочные, среднесрочные (от 1 до
3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет).
Для оформления ссуд в банке существует специальный отдел - кредитный.
Его работники до заключения кредитного договора изучают и анализируют
клиента, обратившегося за кредитом.
С этой целью клиент представляет в банк:
бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;
технико-экономическое обоснование (ТЭО) необходимого размера ссуды и ее
погашения;
заявление, в котором указываются реквизиты заемщика, суммы ссуды, цели,
срок возврата;
срочное обязательство.
При оформлении ссуды не клиенту банк должен потребовать нотариально
заверенные копии устава предприятия, учредительный договор, карточку с
образцами подписей его руководителей и оттиском печати. Эти документы могут
храниться в специальном юридическом отделе заемщика либо являются частью
кредитного досье.
Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть расширен
в зависимости от вопросов, возникающих в процессе рассмотрения заявки
конкретного клиента.
Оформление ссудных операций осуществляется следующим порядком:
получение кредитной заявки;
учет заявки в регистрационном журнале;
оформление кредитного досье и передача на рассмотрение кредитного отдела
или кредитного комитета;
открытие ссудного счета и предоставление ссуды.
Проанализировав предоставленные клиентом документы, кредитный отдел в
случае положительного решения о кредитовании дает распоряжение бухгалтерии
об открытии ссудного счета клиента, а также прилагает копию кредитного
договора и договора обеспечения кредита или договора залога.
1.3 Этапы развития кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан
В основе успешной рыночной экономики лежит тесная интеграция большого и
малого бизнеса, что позволяет им достигать максимальной эффективности за
счет синергетического эффекта. Если большой бизнес позволяет стране
конкурировать в основных производственных нишах за счет низких издержек на
масштабах производства, то малый бизнес дополняет его преимущества,
позволяя учитывать конкретные индивидуальные запросы потребителей
продукции, а также обеспечить основную занятость населения.
В настоящее время уровень развития малого бизнеса в Казахстане пока
далеко не соответствует потребностям общества. Это исторически понятно. До
перехода к рынку основу экономики Казахстана составляли крупные
промышленные предприятия - флагманы социалистической индустрии. Более того,
с ним велась жесткая и бескомпромиссная борьба, т.к. развитие малого
предпринимательства подрывало основы социалистической идеологии.
Малый бизнес также не играет той решающей роли в обеспечении занятости
населения, как это имеет место в развитых странах, где на долю этого
сектора приходится более 60% всех занятых в экономике.
В период перехода к рыночной экономике ситуация начала кардинально
меняться. Государство осознало, что именно малое предпринимательство
является основной нынешнего строя, гарантом его устойчивости и жизненности,
а также одним из условий реализации стратегического курса государства на
построение социально-ориентированного общества. Это четко отражено в
стратегии Казахстан-2030, которая предусматривает создание благоприятных
условий для активного развития малого и среднего бизнеса и увеличения его
удельного веса в экономике.
Принятые законодательные меры сегодня дают реальные результаты.
Экономические показатели, характеризующие сферу малого предпринимательства,
свидетельствуют о положительных тенденциях, складывающихся в этом секторе
экономики.
В прошедшем году закончилась реализация Государственной программы
развития и поддержки малого предпринимательства в Республике Казахстан на
2002-2003 годы. Предусмотренные в ней меры не позволили достичь ожидаемых
результатов.
Количество зарегистрированных субъектов малого предпринимательства к
концу 2003 года составило, по оценочным данным, порядка 440 тысяч, в то
время как в Программе предполагалось довести этот показатель до 500 тысяч.
При этом количество действующих предприятий составило порядка 350 тысяч
единиц. В Программе также предполагалось достичь рационального соотношения
субъектов малого и среднего предпринимательства в производственной,
финансовой, научно-технологической, торгово-посреднической и других сферах
деятельности.
Ускоренными темпами развитие малого и среднего предпринимательства
наблюдается во втором и третьем кварталах. В рассматриваемые периоды
времени, в силу своей специфики, наращивают объемы производства продукции,
работ, услуг предприятия, занятые в сфере сельского хозяйства и переработки
сельскохозяйственной продукции, производстве строительных материалов, а
также в сфере торговли и услуг.
В первом и четвертом кварталах темпы роста основных показателей
деятельности малых и средних предприятий замедляются. В малом бизнесе это
обусловлено снижением спроса на продукцию и услуги предприятий, имеющих
сильную сезонную зависимость. В сельском хозяйстве это с завершением
посевных и уборочных работ.
В развитии малого и среднего предпринимательства играет важную роль
банковский сектор Казахстана.
В январе 2004 года продолжилась активная политика банков на кредитном
рынке. Общий объем основного долга по кредитам банков экономике за февраль
2004 года увеличился на 3,5% и составил 70,47 млрд. тенге (около 4,6 млрд.
долл. США).
Основной долг по средне- и долгосрочным кредитам вырос на 0,5% до 385,3
млрд. тенге, а по краткосрочным кредитам - на 7,6%, составив 311,0 млрд.
тенге. В результате, удельный вес средне- и долгосрочных кредитов составил
55,3%.
Удельный вес кредитов в национальной валюте в общем объеме кредитов по
сравнению с декабрем 2003 года незначительно сократился, составив 31,1% (в
декабре 2003 года - 31,5%). При этом объем кредитов в иностранной валюте за
месяц увеличились на 4,2% до 479,9 млрд. тенге, а в национальной валюте за
месяц увеличились на 2,1 % до 216,3 млрд. тенге.
Кредиты банков субъектам малого предпринимательства за месяц
сократились на 1,5%, составив 144,3 млрд. тенге.
Процентные ставки на кредитном рынке в январе 2004 года
характеризовались некоторым повышением. Средневзвешенная ставка
вознаграждения по выданным кредитам в национальной валюте юридическим лицам
по сравнению с декабрем 2003 года повысилась незначительно (с 14,1% до
14,4%). При этом средневзвешенная ставка вознаграждения по кредитам в
национальной валюте физическим лицам повысилась с 21,5% до 24,3%. Данное
увеличение связано, прежде всего, с сезонным повышением стоимости кредита в
начале каждого года. Так, в январе 2004 года по сравнению с декабрем 2003
года средневзвешенная ставка по данным кредитам увеличилась с 24,5% до
26,6%.
В региональной структуре кредитования банками второго уровня малого и
среднего предпринимательства значительная часть по-прежнему приходится на
долю города Ал маты - 54,6%, но за девять месяцев 2003 года по сравнению с
аналогичным периодом прошлого года наблюдалось снижение ее удельного веса
на 15%. Другими регионами, где активно проводится кредитование малого и
среднего бизнеса, являются Алматинская область, на которую приходилось 13%
всех банковских кредитов малому и среднему предпринимательству по
республике, и Восточно-Казахстанская - 6,6%. В этих же областях наблюдался
наиболее быстрый рост кредитования малого и среднего предпринимательства,
соответственно, на 6,6 и 3,8%
Расширение кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства
со стороны Национального Банка осуществляется путем косвенного воздействия
на деятельность коммерческих банков. Снижение Национальным Банком ставки
рефинансирования и относительная стабилизация курса национальной валюты в
начале 2004 года способствовали снижению ставок по банковским кредитам
субъектам малого и среднего бизнеса. Это позволило сохранить приемлемость
условий для заемщика. Средневзвешенная ставка вознаграждения по выданным
тенговым кредитам юридических лиц банков малому и среднему
предпринимательству составляет 15,5%, а в 2007 году прогнозируется
понижение средневзвешенной ставки вознаграждения по выданным тенговым
кредитам юридических лиц до 11,5%.
В целом, в последнее время произошли следующие сдвиги - доля
промышленности - 34,3%, сельское хозяйство - 11,4%, строительство - 6,3%,
транспорт - 3,0%, торговля - 29,5%. продолжают функционировать, хотя
положение их остается крайне сложным. Эти предприятия в развитии экономики
страны серьезной погоды не делают. Тем не менее оказывается заманчивым
оживление производства на сохранившихся свободных мощностях.
Поскольку в современных условиях, после бурного развития малого и
среднего бизнеса в стране и сфере услуг, акцент делается на развитие малого
и среднего бизнеса в производственной сфере, то сказываются особенности
сектора экономики. Создание малого и среднего бизнеса в производственной
сфере требует использования более сложной техники и многопрофильных
технологий, работников более высокой квалификации и большого опыта; сырья,
материалов, комплектующих изделий, которые приходится завозить из-за
пределов страны. Рынки сбыта продукции зачастую оказываются за пределами
города, области, страны. Продукция должна соответствовать высоким
требованиям по качеству, отвечать высоким стандартам и сертификациям.
1.4 Практика кредитования малого и среднего бизнеса
Инвестиции для любого предприятия являются основой для их дальнейшего
развития. Не является это исключением и для ТОО Ромат. Основными
источниками развития являются собственные и заемные средства.
Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность,
должно иметь оборотные средства (оборотный капитал), которые
обеспечивают бесперебойный процесс производства и реализации
продукции. Оборотные средства хозяйствующих субъектов, участвуя в
кругообороте средств рыночной экономики, представляют собой
органический единый комплекс. Оборотные средства – это денежные
средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды
обращения. Понятие оборотных средств определяется их экономической
сущностью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса,
включающего как процесс производства, так и процесс обращения.
Оборотные средства предприятия, участвуя в процессе
производства и реализации продукции, совершают непрерывный
кругооборот. При этом они переходят из сферы обращения в сферу
производства и обратно, принимая последовательно форму фондов
обращения и оборотных производственных фондов. Таким образом,
проходя последовательно три фазы, оборотные средства меняют свою
натурально – вещественную форму.
В отличие от основных средств которые неоднократно участвуют в
процессе производства, оборотные средства функционируют только в
одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость
на весь изготовленный продукт.
По источникам формирования оборотные средства подразделяются на
собственные и заемные (привлеченные). Собственные средства предприятий
с развитием предпринимательской деятельности и акционирования играют
определяющую роль, так как обеспечивают финансовую устойчивость и
оперативную самостоятельность хозяйствующего субъекта. Собственные
оборотные средства приватизированных предприятий находятся в полном
их распоряжении. Предприятие имеет право их продавать, передавать
другим хозяйствующим субъектам, гражданам, сдавать в аренду и т.д.
Размещение оборотных средств в воспроизводственном процессе
приводит к подразделению их на оборотные производственные фонды и
фонды обращения. Оборотные производственные фонды функционируют в
процессе производства, а фонды обращения - в процессе обращения ,
т.е. в процессе реализации готовой продукции и приобретения товарно-
материальных ценностей.
Исходя из принципов организации и регулирования оборотные
средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые
оборотные средства корреспондируют с собственными оборотными
средствами, так как дают возможность рассчитывать экономически
обоснованные нормативы по соответствующим видам оборотных средств.
Ненормируемые оборотные средства являются элементом фондов обращения.
Управление этой группой оборотных средств направлено на
предотвращение необоснованного их увеличения, что служит важным
фактором ускорения оборачиваемости оборотных средств в сфере
обращения.
Важнейшим элементом управления оборотными средствами является
научно обоснованное их нормирование. Посредством нормирования
оборотных средств определяется общая потребность хозяйствующих
субъектов в собственных оборотных средствах. Правильное исчисление
этой суммы потребности необходимо для установления минимальной суммы
средств, обеспечивающей устойчивое финансовое состояние предприятия.
Основные принципы нормирования оборотных средств корректируется
в зависимости от изменения условий хозяйствования, развития
акционирования, а следовательно, самофинансирования и самоокупаемости.
Нормирование оборотных средств на каждом предприятии в строгом
соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные
нужды, бизнес – планом, отражающим все стороны коммерческой
деятельности. Тем самым обеспечивается взаимосвязь производственных и
финансовых показателей, столь необходимая для успешной
предпринимательской деятельности.
Источником формирования оборотных средств в значительной степени
определяют эффективность их использования. Установление оптимального
соотношения между собственными и привлеченными источниками,
обусловленного специфическими особенностями кругооборота фондов в том
или ином хозяйствующем субъекте является важной задачей управляющей
системы. В процессе управления формированием оборотных средств
должны быть обеспечены права предприятий и организаций в
сочетании с повышением их ответственности за эффективное и
рациональное использование оборотных средств. Достаточный минимум
собственных и заемных средств должен обеспечивать непрерывность
движения оборотных средств на всех стадиях кругооборота, что
удовлетворяет потребности производства в материальных и денежных
ресурсах, а также обеспечивает своевременные и полные расчеты с
поставщиками, бюджетом, банками и другими корреспондирующими звеньями.
Ведущую роль в составе источников формирования признаны играть
собственные оборотные средства. Они должны обеспечивать собственную
и имущественную самостоятельность предприятия, столь необходимую для
рентабельности предпринимательской деятельности. Собственные оборотные
средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости
предприятия, его положения на финансовом рынке.
Собственные оборотные средства служат источником покрытия
нормируемых оборотных средств. Первоначальное формирование их
происходит в момент создания предприятия и образования его
уставного фонда.
Источником собственных оборотных средств на этой стадии являются
инвестиционные средства учредителей данного предприятия. В
дальнейшем, по мере развития предпринимательской деятельности,
собственные оборотные средства пополняются за счет получаемой
прибыли, выпуска ценных бумаг, операций на финансовом рынке,
дополнительно поступаемых средств.
Прибыль направляется на покрытие прироста норматива оборотных
средств в процессе распределения. С развитием акционерного
предприятия имеют право использовать прибыль по своему усмотрению,
кроме той ее части, которая подлежит обязательным ее вычетам,
налогообложению и другим направлениям в соответствии с
законодательством. Экономически обоснованная система распределения
прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение
финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить
производственные, материальные, социальные нужды предприятия.
Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные
направления чистой прибыли, т.е. прибыли, оставшейся в распоряжении
предприятия. Развитие конкуренции вызывает необходимость направлять
чистую прибыль прежде всего на расширение производства, его
модернизацию и совершенствование. В плане этих мероприятий часть
чистой прибыли направляется на прирост норматива собственных
оборотных средств. Конкретная величина этой прибыли определяется в
процессе финансового планирования на предприятии и зависит от ряда
факторов: размера прироста норматива оборотных средств, общего объема
прибыли в предстоящем периоде, возможности привлечения заемных
средств, необходимости первоочередного направления прибыли на
инвестиционные процессы и др.
Дополнительно поступаемые средства по существу не принадлежат
предприятию, поэтому их нельзя отнести к собственным. Однако эти
средства постоянно находятся в обороте предприятия и в сумме
минимального остатка используются в качестве источника формирования
собственных оборотных средств.
К этим средствам относятся следующие виды: минимальная
переходящая задолженность по оплате труда работникам предприятия;
резерв предстоящих платежей; минимальная переходящая задолженность
перед бюджетом и внебюджетным фондом; минимальная задолженность
покупателям по залогам за возвратную тару; средства кредиторов,
поступающие в виде предоплаты за продукцию (товары, услуги);
переходящие остатки фонда потребления и др.
Дополнительно поступаемые средства являются источником покрытия
собственных оборотных средств только в сумме прироста, т.е. разница
между их величиной на конец и начало предстоящего года.
Минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам
предприятия определяется за период времени между концом расчетного
периода, за который производится оплата труда, и конкретной датой
выплаты средств по формуле:
М3 = Ф*Д90,
где М3 - минимальная переходящая задолженность по оплате труда;
Ф – фонд оплаты труда за 4 квартал предстоящего года;
Д – количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Например, фонд оплаты труда в 4 квартале предстоящего года 6300
тыс. тенге . сроки выплаты - 22 число за первую половину месяца и
7-е число следующего месяца за вторую половину.
Минимальная задолженность по оплате труда составит:
420 тыс. тенге = (6300*690).
Резерв предстоящих платежей формируется для резервирования
средств на оплату труда отпускников работникам предприятий и другие
подобные расходы.
Резерв для оплаты отпусков исчисляется на основе его
минимального остатка за истекший год и изменения фонда оплаты
труда в предстоящем периоде.
Минимальная переходящая задолженность бюджету и внебюджетным
фондам определяется исходя из конца отчетного периода, за который
производятся платежи, и в конкретных сроков платы. Платежи в
бюджет производятся в порядке уплаты определенных налогов и сборов
на основании действующего законодательства. Минимальная сумма
задолженности бюджету постоянно переходит из месяца в месяц и
потому учитывается в составе дополнительно поступаемых средств.
Недостаток собственных оборотных средств возникает в том случае,
если величина действующего норматива превышает сумму собственных
средств. Недостаток собственных оборотных средств является, как
правило, результатом недополучения запланированной прибыли или
неправомерного, нерационального ее использования, проедания оборотных
средств и других негативных факторов, возникшие в процессе
коммерческой деятельности предприятия. Недостаток собственных оборотных
средств покрывается исключительно за счет средств самого
предприятия, допустившего такое положение. Прежде всего на покрытие
недостатка направляется часть чистой прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия.
Кроме того, у хозяйствующего субъекта в процессе распределения
прибыли могут быть образованы резервные фонды, часть которых
используется на покрытие недостатка собственных оборотных средств.
Кредиторская задолженность относится, как правило, к внеплановому
привлечению в хозяйственный оборот предприятия средств других
предприятий, организаций или отдельных лиц. Использование этих
привлеченных средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и
обязательств носит закономерный характер. Однако в большинстве
случаев возникает в результате нарушения расчетно – платежной
дисциплины. В связи с этим у предприятия возникает кредиторская
задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно –
материальные ценности. При нарушении сроки уплаты налоговых платежей
возникает просроченная задолженность налоговым органам.
Для анализа источника финансовых инвестиций и наличия собственных
средств определяется время финансового цикла, который можно рассчитать
по следующей формуле:
ФЦ= ВОЗЗ + ВОД-ВОК,
где ФЦ - время финансового цикла;
ВОЗЗ – время обращения запасов и затрат;
ВОД – время обращения дебиторской задолженности; ВОК -
время обращения кредиторской задолженности.
В свою очередь
ВОЗЗ=(АII матер ср. С II)*360 дней;
ВОД= (ДЗ ср.В) *360 дней;
ВОК= (КЗ ср.СII)*360 дней,
где АII матер ср
ДЗ ср – материальные оборотные активы (запасы и затраты,
включая готовую продукцию) средняя величина.
КЗ ср – средняя величина дебиторской задолженности, относящейся к
производству;
С II – полная себестоимость реализуемой продукции;
В - выручка от реализации продукции.
Финансовый цикл включает в себя, таким образом, время
нахождения оборотных средств в двух стадиях кругооборота –
производственной и товарной и не включает время их нахождения в
денежной стадии.
Финансовая деятельность - организация пополнения, движения и
использования средств по целевому назначению, планирование финансовых
результатов и контроль за их использованием - составляет одну из сторон
хозяйственной деятельности. Обеспеченность финансовыми ресурсами,
определяющие финансовое состояние, зависит от эффективной работы компании,
снабжения товарно – материальными ценностями, прибыли и рентабельности.
При анализе финансовой устойчивости предприятия банк анализирует
платежеспособность предприятия, обеспеченность предприятия собственными
оборотными средствами, причины изменения собственных оборотных средств и
отклонения от норматива, полноту использования ранее полученных кредитов
банка, их обеспеченность и эффективность кредитования, состояние и динамика
кредиторской и дебиторской задолженности и расчетов по другим операциям.
Для обобщения финансового состояния производится анализ по выполнению
обязательств платежей в бюджет, банкам, кредиторам, а также использования
средств по назначению и обеспеченность этими средствами; использование
права на кредитование, обеспеченность и эффективность кредитных ресурсов,
выявление возможности улучшения финансового состояния на основе привлечения
источников финансирования и ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Следовательно, прежде чем получить кредитные ресурсы предприятие
проходит тот же объем анализа, что и любое другое предприятие.
Но без осуществления этой процедуры ни один банк не выдаст кредитные
ресурсы.
Глава 2. Организация кредитования малого и среднего бизнеса в Республике
Казахстан
2.1 Общие сведения о банке и анализ кредитного портфеля АО АТФ банк
Банк создан в июне 1995 года. В ноябре 1995 года банк получает
генеральную лицензию Национального Банка Казахстан на проведение операций в
иностранной валюте, в октябре 1996 года вступает в международную систему
S.W.I.F.T., а в ноябре того же года начинает обслуживание пластиковых
карточек Visa, EuroCardMasterCard, Diners Club, JCB, American Express. В
мае 1997 года ЗАО "АТФБ" включено Национальным Банком Казахстана в первую
группу банков по достижению международных стандартов. В ноябре 1998 года
банк начал реализацию золотых слитков с собственным логотипом весом 10 и 20
грамм. В декабре 1998 года в рамках Межправительственного соглашения о
финансовом сотрудничестве ФРГ и Казахстана банк утвержден в качестве
финансового оператора Германской кредитной линии (KFW). В марте 1999 года
банк начал выпуск платежных карт VISA-Classic, VISA-Gold и VISA Business с
собственным логотипом, в декабре 1999 года – выпуск международной платежной
карты Visa-Electron и локальной карты Altyn с собственным логотипом. С
сентября 1999 года ЗАО "АТФБ" в партнерстве с компанией Western Union (США)
начало предоставлять новый вид услуг: осуществление срочных денежных
переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в 170
стран мира. В апреле 2002 года банк реорганизован в открытое акционерное
общество.
АТФ банк является членом KASE, ЗАО “Центральный депозитарий ценных
бумаг”, ОЮЛ “Ассоциация Финансистов Казахстана”, ЗАО “Центральный
Депозитарий Кыргызстана”, Союз Участников Пенсионной Реформы, участником
ЗАО “Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических
лиц” (свидетельство №0004 от 16 февраля 2000 года). АО "АТФБ" – первичный
дилер Министерства финансов Казахстана и первичный агент Национального
Банка Казахстана на рынке государственных ценных бумаг.
На 01 января 2004 года банк имел 10 филиалов в городах Астана, Алматы,
Атырау, Караганда, Костанай, Павлодар, Шымкент, Усть-Каменогорск, Тараз,
Аксай Западно-Казахстанской области. Расчетно-кассовые отделения банка на
указанную дату имелись в Алматы, Астане, Кульсары, Тенгизе.
Банк обладает лицензиями: Национального Банка Казахстана на проведение
банковских операций в тенге и иностранной валюте и иных операций,
предусмотренных банковским законодательством от 10.01.00 №239; Национальной
комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам (НКЦБ) на право
осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг с
правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя от
15.02.00 №0401100219 (лицензия первой категории); НКЦБ на осуществление
кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг от 21.07.00 №0407100098.
Банк имеет кредитные рейтинги от Fitch-IBCA: долгосрочный "В" с
прогнозом "стабильный"; краткосрочный "В"; индивидуальный "D"; рейтинг
поддержки от государства и акционеров "5Т". До мая 1999 года банк имел
кредитные рейтинги ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
