СОВРЕМЕННЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ РЫНКА БАНКОВСКИХ УСЛУГ В РК
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
3
1
БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ
6
1.1
Современные теоретические положения рынка банковских услуг
6
1.2
Классификация банковских услуг
17
2
СОВРЕМЕННЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ РЫНКА БАНКОВСКИХ УСЛУГ В РК
25
2.1
Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в РК
25
2.2
Особенности правового обеспечения рынка банковских услуг в РК
52
2.3
Методика преподавания дисциплины Банковское дело
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
65
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность проблемы. В настоящее время тематика данной работы особенно актуальна, поскольку развитие рынка банковских услуг - неотъемлемая часть общего развития экономики любой страны. Развитый институт банковских услуг позволит Республике Казахстан достигнуть более быстрых темпов экономического роста.
Из всех стран СНГ банковский сектор Казахстана признан самым реформированным, финансово-устойчивым и динамично развивающимся [1, с.10]. Это обстоятельство стало основой быстрого развития банковского сектора. За последние годы отечественное банковское дело значительно расширило свое поле деятельности, и рынок банковских услуг начал развиваться достаточно прогрессивно. Банки стали предоставлять широкий спектр банковских услуг и осуществлять хороший маркетинг, ориентируя свои продукты на нужды конкретных потребителей, потенциальных клиентов.
Президент Нурсултан Назарбаев в своем Послании народу Казахстана Новое десятилетие - Новый экономический подъем - Новые возможности Казахстана отметил, что государство помогло банкам сохраниться в кризисное время, теперь банки должны энергично помогать экономике в ее посткризисном восстановлении и развитии [2].
Для обеспечения дальнейшего устойчивого развития, как банковской системы, так и экономики в целом в стране принимаются программные документы. Так, например, важным решением было принятие в 2006 году Концепции развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007-2011 годы, главными целями которой являются расширение доступа населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг; повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков второго уровня в целях повышения доверия населения к банковскому сектору; развитие конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок; совершенствование банковского надзора на основе наилучшей международной практики и повышение эффективности управления внешним заимствованием банковского сектора страны. Благодаря данной Концепции были определены направления позитивного сценария развития экономики Казахстана [3].
Стратегия индустриально-инновационного развития Республики Казахстан на период до 2015 года, принятая в 2003 году, отметила трехуровневую систему кредитования, элементами которой являются банки, товарищества и микрокредитные организации [4]. Также данная стратегия имеет определяющее значение для инновационных банковских услуг, успешно развивающихся в настоящее время. Применение инновационных банковских услуг рассматривается как инновационный рычаг, посредством, которого банки продвигаются в трудных условиях рыночной стихии к намеченным стратегическим рубежам.
Формирование рынка банковских услуг представляет собой сложный процесс, требующий мобилизации не только внутренних ресурсов, но и широкого использования опыта мировых банков. Казахстанские коммерческие банки не только перенимают опыт зарубежных банков, но и сохраняют привлекательность своих банковских услуг для иностранных банковских структур, что имеет немаловажное значение для развития экономики Республики Казахстан. Увеличение иностранного капитала позволит нам ускорить процесс перехода банковской системы к международным стандартам, поддерживать свободную конкуренцию и повысить открытость банков в целом [1, с.11].
Современное состояние отечественной банковской системы характеризуется расширением рынка банковских услуг. Сегодня казахстанские коммерческие банки способны предоставить клиентам до 200 видов банковских продуктов и операций. Такая обширная деятельность банков требует системного подхода к изучению сущности и проблем развития рынка банковских услуг Республики Казахстан.
Степень научной исследованности. Рынок банковских услуг является одной из составляющих частей финансовой инфраструктуры, поэтому необходимо отметить роль ведущих казахстанских ученых: Мамырова Н.К., Сейткасимова Г.С., Аубакирова Я.А., Тулегеновой М.С., Аубакировой Ж.Я., Зейнельгабдина А.Б., Хамитова Н.Н., Искакова У.М., Челекбая А.Д., Ильясова К.К., Мельникова В.Д., Абдильмановой Ш.Р., Арыстанова А.К, Салимовой Ж.Д., Маргацкой Г.С., чьи труды посвящены развитию финансовой и банковской систем Казахстана в условиях рыночных отношений.
Теоретические и практические аспекты исследуемой темы также изложены в работах зарубежных авторов: Уткина Э.А., Лаврушина О.И., Парусимовой Н.И., Егоровой Н.Е., Марковой В.Д., Песоцкой Е.В., Ребельского Н.М., Смулова A.M., Стояновой Е.С., Тавасиева A.M., Питера С. Роуза, Ланге О.К., Котлера Ф. и др.
Цель и задачи дипломной работы. Цель дипломной работы состоит в том, чтобы провести комплексный анализ рынка банковских услуг в РК, то есть раскрыть понятие банковских услуг и особенности их развития.
Для достижения поставленной цели определен следующий круг задач:
изучить теоретические особенности функционирования рынка банковских услуг;
выявить роль рынка банковских услуг в Республике Казахстан и определить приоритетные направления его дальнейшего развития;
рассмотреть проблемы, возникающие на рынке банковских услуг Казахстана, и определить пути их решения.
Положения, выносимые на защиту.
- раскрытие роли банковских услуг в современной экономической теории;
- представить основные операции, предоставляемые коммерческими банками РК;
- обозначить значение предоставления инновационных банковских услуг;
- раскрыть современное состояние банковской системы в целом и перспективы развития рынка банковских услуг в РК.
Объектом исследования является рынок банковских услуг Республики Казахстан.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений между субъектами рынка банковских услуг в современных условиях.
Научно-методической базой для написания дипломной работы послужили законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность банков, статистические материалы Агентства по статистике Республики Казахстан, учебники, монографии ученых-экономистов, статьи периодической печати и другие источники.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
1 БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ В СОВРЕМЕННОЙ АНАЛИТИЧЕСКОЙ СТРУКТУРЕ
1.1 Современные теоретические положения категории банковские услуги
Стабильная экономическая ситуация и поступательное развитие экономики страны требуют дальнейшего повышения функциональной роли банковского сектора в развитии экономики. Комплекс мер, обеспечивающих достижение поставленной цели, включает в основном мероприятия по закреплению и дальнейшему развитию положительных тенденций, дальнейшему укреплению и консолидации банковского сектора и его институциональному развитию.
Современное развитие казахстанской банковской системы характеризуется ликвидацией мелких ненадежных банков, слиянием банков и образованием крупных универсальных банков. Все это сопровождается усилением конкуренции между ними за клиентов. Как известно, формирование конкурентной среды является одним из главных итогов перехода Казахстана к рыночной экономике. Главным средством в достижении данной цели является расширение спектра банковских услуг и доступность разным слоям населения, а также улучшение качества обслуживания. Сегодня отечественные банки предлагают достаточно широкий спектр услуг своим клиентам, и, как показывает практика, именно качество обслуживания становится одним из ключевых факторов успеха конкурентной борьбы на достаточно насыщенном рынке банковских услуг.
В рыночных условиях банки, как финансовые институты, являются ключевым звеном, питающим национальную экономику дополнительными денежными ресурсами. Современные банки не только торгуют деньгами, они одновременно являются аналитиками рынка. По своему местоположению в экономической системе государства банки находятся ближе всего к бизнесу, его прямым потребностям и меняющейся конъюнктуре. В целом, рынок неизбежно выдвигает банк в число первостепенных, ключевых элементов экономического регулирования.
В то же время приходится констатировать, что в современной научной литературе нет единого мнения относительно понятия и сущности банка. Слово банк происходит от старо французского banquet и означает стол. Конкретной исторической даты возникновения банков нет. Элементы развития банковского дела можно найти в истории древних государств - Вавилона, Египта, Греции, Рима. В те времена банковские операции сводились к покупке, продаже, размену монет, учету обязательств до наступления сроков, приему вкладов, выдаче ссуд, ипотечным и ломбардным операциям. Но постепенное изменение социально-экономических условий (установление раннефеодальных порядков, преобладание натурального хозяйства, осуждение ранним христианством посреднических денежных отношений) привело к затиханию товарно-денежных операций и вместе с ними операций, которые сегодня трактуются как банковские.
Д.М. Кейнс вполне справедливо сравнивал банковскую систему с кровеносной системой организма, а капиталы с кровью, питающей различные его части. Он полагал, что государство, регулируя с помощью банков движение потоков финансовых средств, может воздействовать на национальную экономику и оказывать поддержку тем отраслям, которые отстают от общего развития. Д.М. Кейнс подводит нас к более глубокому пониманию роли банковской системы, т.е. к тому, что важнейшая её задача - создание и функционирование рынка капитала, как основного звена национальной экономики, определяющего в целом её развитие.
М. М. Ямпольский придерживается схожей точки зрения, указывая, что банк не является посредником, который аккумулирует средства и предоставляет ссуды, а представляет собой предприятие, способное создавать платежные средства. Эту точку зрения разделяют А.Л. Красавина, О. И. Лаврушин, а также Э.Я. Брегель, считавший, что в буржуазном обществе банки - особый вид капиталистических предприятий, осуществляющий движение ссудных капиталов, их мобилизацию и распределение. П. А. Самуэльсон считает банк относительно простым деловым предприятием обеспечивающим определенные услуги своим клиентам и взамен получающим от них платежи [5].
О.И. Лаврушин считает, что банк - это торговое предприятие, которое покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Банк предоставляет свои услуги, стоимость его товара уходит от него; одновременно от получателя его продукта приходит эквивалентная оплата этого продукта. Автор точно отмечает, что банки привлекают финансовые средства от собственного имени на предоставление займов и кредитов и приобретение ценных бумаг [6].
Такой же точки зрения придерживаются Ю.В. Пашкус и О. Н. Мисько: ...банк есть особая организационная единица бизнеса, сферой деятельности которой являются операции со ссудным капиталом. Банки имеют клиентов (заемщиков и кредиторов) и корреспондентов - другие банки и кредитно-финансовые институты, с которыми банк состоит в постоянных деловых отношениях, основанных на взаимности оказываемых услуг [7].
Четкое выражение данного подхода находим у П. Кулагина: ...банки в рыночной экономике это, по существу, те же предприятия или предпринимательские единицы, но только в особой, денежно-кредитной сфере хозяйственной деятельности. На принципах свободной купли-продажи они привлекают ресурсы (формируют пассивы) и размещают их по тем или другим назначениям (формируют активы), руководствуясь ценами и критериями роста своих прибылей, капиталов и престижа (надежности) [8].
Российский экономист Н.И. Парусимова отмечает, что именно банк - один из основных организаторов движения денег и капитала, благодаря которому в современной экономике устанавливается взаимодействие сфер производства и обращения, обеспечивается создание новой стоимости [9].
На основании Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и банковской деятельности под банком понимается юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с Законом правомочно осуществлять банковскую деятельность. По нашему мнению, данное определение характеризует банк через родовой признак (коммерческая организация) и ближайшее видовое отличие (осуществление банковских операций) [10].
Будучи юридическим лицом, в качестве основной цели деятельности которого законодательно закреплено извлечение прибыли, банк, совершая банковские операции, стремится увеличить превышение своих доходов над расходами. Движущим мотивом деятельности банка является не выполнение общеэкономических функций, а максимизация прибыли.
Г.С. Сейткасимов считает, что банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств [11, с. 17].
Н.К. Кучукова указывает: банки относятся к особой категории деловых предприятий, являющиеся главными финансовыми посредниками в рыночной экономике. В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке [12].
По мнению Г.Т. Калиевой банк интерпретируется как сложная система, включающая подсистемы и элементы в гамме структурных взаимосвязей [13].
Н.Н. Хамитов указывает, что банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и их размещения от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности [14].
Можно ска - зать, что сущность банков в акку - муляции капитала, не участвующе - го в производственном процессе и приложение данного капитала к труду, делу с целью создания но - вых благ и услуг. Наглядно это мож - но продемонстрировать в виде рисунка 1.
Рисунок 1. Основной вид банковской деятельности, свя - занный с привлечением денежных средств и размещением их на ус - ловиях платности, срочности и воз - вратности [15].
Банк является уни - версальным предприятием и ока - зывает широкий спектр финансо - вых услуг, где схема взаимодей - ствия банка и клиентов будет представлена в виде схе - мы клиент - банк - клиент.
Определение сущности поня - тия "банк" и построение схемы клиент - банк - клиент было не - обходимо для выявления итогово - го результата деятельности такого предприятия как банк. Если в сфере материального производ - ства итогом деятельности являет - ся готовый продукт, то в банковс - кой сфере итогом деятельности - банковская услуга.
Исходя из вышеизложенных заключений и теоретических доводов о природе банков, мы можем логически перейти к рассмотрению теоретической природы понятия банковская услуга. Для начала рассмотрим, что же представляет собой услуга вообще и банковская услуга в частности.
В Большом экономическом словаре под редакцией Борисова А.Б. дается следующее определение: услуга - благо, предоставляемое не в виде вещей, а в форме деятельности. Само оказание услуг создает желаемый результат [16].
Услуга, по мнению Коха Р., т.е. сервис - это бизнес, который производит не материальный продукт, а нечто нематериальное или увеличивающее стоимость готового продукта. Сервис - забота о покупателях, готовность удовлетворить их требования. Уровень сервиса - важная характеристика любой компании, основное оружие конкурентной борьбы, позволяющее увеличить свою долю рынка и получить большие прибыли [17].
С экономической точки зрения услуга (сервис) - это товар или благо в виде труда, консультации, искусства управления и т.д. [18] (см. Приложение А).
Как видно к услугам можно отнести все виды полезной деятельности, а основным критерием деятельности в сфере услуг может служить неосязаемость результатов труда в данной сфере производства.
С другой стороны в истории экономической мысли имеется понимание услуги как экономической категории. Полемика между экономистами по данной проблеме возникла в конце 1920-х годов, затем повторилась в конце 1940-х и 1960-х годов. Итогами дебатов стали достаточно интересные и конкретные выводы и предположения, которые заложили теоретическую основу дальнейшего изучения понятия услуги. Данного исследовательского направления как видно придерживаются А.А. Аболин, С.Г. Струмилин.
Классики марксистской экономической теории природу услуги пытались рассмотреть через призму экономических отношений между производителем и потребителем данной услуги. Из этого следует, что производитель в процессе обмена предоставляет потребителю полезный труд, то есть, не продукт своего труда, а сам труд. В то же время, потребителю необходим не труд исполнителя услуги, а ее полезный эффект, который может быть потреблен.
В целом же, несмотря на различные подходы к понятию категории услуга, представляется возможным выделить и общие итоги исследования услуги как экономической категории. Как видно из таблицы понимание услуги всеми авторами отождествляется с разнообразием видов полезной деятельности человека, направленной на удовлетворение различных потребностей. Как следствие этого, ряд таких экономистов, как П.Г. Олдак, О.К. Ланге, А.А. Аболин, С.Г. Струмилин рассматривают услугу как специфический товар.
В трудах современных экономистов встречаются разнообразные взгляды на определение понятия банковская услуга. Анализируя различные источники, можно отметить, что не существует конкретного и однозначного определения термина банковская услуга.
По мнению Стояновой Е.С., банковская услуга - это форма удовлетворения потребностей клиента, а банковский продукт - это способ оказания услуг клиенту. Из этого вытекает деление банковских продуктов на простые, которые реализуются одним функциональным подразделением банка путем оказания одной услуги, и сложные продукты, в реализации которых могут быть задействованы несколько подразделений банка в течение длительного времени путем оказания комплексной услуги клиенту [26].
Банковская услуга - это отдельные банковские операции, направленные на удовлетворение потребностей клиента в услугах банка. Большинство банковских услуг являются не материальными, а идеальными продуктами, к тому же связанными с еще одним особым продуктом - деньгами, их стоимость нельзя определить традиционным образом [27, с. 407].
Г.С. Сейткасимов считал, что банковская услуга - это выполнение банком определенных действий в интересах клиентов [11, с.22].
Для того чтобы конкретизировать понятие банковская услуга, необходимо выявить его взаимосвязь с понятиями банковская операция и банковский продукт. Многие авторы не делают особенных различий между этими категориями, что является, на наш взгляд, ошибочным.
Рассмотрим определения различных авторов, относительно понятий банковская услуга, банковская операция и банковский продукт (см. Приложение Б)
Необходимо начать с конкретизации понятия банковская операция, как наиболее часто встречающегося в экономической литературе.
Российский экономист Э.А. Уткин в Банковском маркетинге не делает особенных различий между терминами банковская услуга и банковская операция и предлагает делить услуги банка на кредитные, операционные, инвестиционные и прочие, хотя, проанализировав некоторые высказывания автора (...особое место в системе услуг банка занимают факторинговые операции), можно предположить, что, на его взгляд, понятие банковская услуга шире, нежели понятие банковская операция [28, с.71-72].
По мнению О.И. Лаврушина, банковские операции - это проявление банковских функций на практике, а банковская услуга - это одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенные потребности клиента, и проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату [6].
В толковом словаре Банковское дело Островская О.М. предлагает под банковскими операциями понимать операции, которые могут осуществлять исключительно банки и другие кредитные организации [29]. Это определение, на наш взгляд, некорректно, ибо, если операции могут совершать исключительно банки, то операции кредитных организаций не могут именоваться банковскими.
По мнению Стояновой Е.С., банковская операция - это система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента [26, с. 527].
В словаре банковских и финансово-экономических терминов под редакцией Н.К. Мамырова предлагается следующее определение: Банковские операции - это операции, проводимые коммерческими банками, подразделяются на пассивные (по привлечению ресурсов на счета в банке), активные (по размещению банковских ресурсов) и комиссионные [30].
В соответствии со ст. 30 п.2 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан [10] банки могут выполнять целый ряд операций. Многие операции, относимые к банковским (расчетные, кассовые, кредитные, доверительное управление и пр.), могут выполняться при наличии соответствующего разрешения Центрального банка не только банками, но и другими кредитными организациями.
Однако существует исключительная прерогатива банков - образование платежных средств, их выпуск и изъятие из оборота. При этом, по мнению некоторых российских экономистов, обеспечение оборота платежными средствами не является обособленным направлением деятельности банков, а предполагает неразрывную связь с депозитными, расчетными, кредитными и другими операциями [31, с. 14].
С учетом вышесказанного можно утверждать, что к операциям, определяющим природу банков, можно отнести следующие: прием депозитов от юридических и физических лиц; выдача кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация и кассовое обслуживание.
Необходимо заметить, что первые две операции могут выполнять и небанковские финансово-кредитные учреждения (естественно, при наличии лицензии Центрального банка на право проведения этих операций), однако банковское обслуживание имеет глубокую специфику. Клиенты банков имеют право распоряжаться денежными средствами, внесенными на банковские счета, в то время как небанковская кредитная организация сама выступает распорядителем принятых денег. То есть только банк обслуживает лиц, остающихся не только владельцами, но и распорядителями своих денежных средств. Кроме этого, только банки могут привлекать во вклады и размещать от своего имени драгоценные металлы и выдавать банковские гарантии; таковы принципиальные отличия банковских операций от операций, осуществляемых небанковскими кредитными учреждениями.
На наш взгляд, наиболее верным является определение банковских операций, предложенное в словаре под редакцией Н.К. Мамырова, и в дальнейшем под банковскими операциями мы будем подразумевать все операции коммерческого банка, условно подразделяя их по целевому назначению на три группы;
- пассивные операции - аккумулирование денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;
активные операции - использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;
- прочие операции.
Рассмотрев различные толкования понятия банковская операция, предлагаем конкретизировать его следующим образом. Банковская операция - это лицензированная Центральным банком страны деятельность банков второго уровня по формированию и размещению собственных и привлеченных ресурсов, а также выполнение банками поручений клиентов за комиссионное вознаграждение.
Перейдем к рассмотрению сходства и отличия банковской услуги и банковского продукта.
В американской экономической литературе принято говорить именно о продукции банка (bank product), подразумевая под этим любую услугу или операцию, совершенную банком. Банковский продукт - отдельная банковская услуга или набор банковских услуг, предлагаемый клиентам на типовых условиях. Примеры: программный кредит, целевой вклад, депозитный сертификат, пластиковые карты [27, с. 408].
В отечественной и российской литературе и практике термин банковский продукт появился с переходом к рыночной экономике [33, с. 222]. В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности [33, с. 22].
Э.А. Уткин банковскими продуктами называл разнообразные действия на финансовом рынке, осуществляемые коммерческими банками по поручению и в интересах своих клиентов, а также собственных нужд [28].
Российские ученые, специалисты по маркетингу [34] рассматривают банковский продукт как комплекс услуг банка по активным и пассивным операциям и выделяют три уровня банковского продукта:
первый уровень - основной продукт, иначе говоря, базовый
ассортимент: кредитование, услуги по расчетам, операции с валютой и др.;
второй уровень - реальный продукт, или текущий ассортимент, который
постоянно меняется, не затрагивая базовой направленности банка;
третий уровень - расширенный банковский продукт. Услуги этого
уровня направлены на формирование дружеских отношений с клиентом,
оказание ему всесторонней помощи, обслуживание внешнеэкономических
связей, творческие идеи в области финансов, менеджмента, личные советы
банкира, неформальное общение.
Деление услуг второго и третьего уровня относительно условное, на наш взгляд, правильнее было бы говорить о двух уровнях банковского продукта -базовом и расширенном.
К сожалению, существующие трактовки банковского продукта и банковской услуги, как экономических категорий, достаточно противоречивы. Противоречия в отношении названий, на первый взгляд, не принципиальны, однако, в целях дальнейшего анализа возникает необходимость их конкретизации. Изучив и проанализировав точки зрения различных авторов, мы определили, что наиболее часто встречающимся в современной литературе определением банковской услуги является следующее. Банковская услуга - это совокупность действий банка, объединенных единой технологией обслуживания клиента в интересах клиента, иначе говоря, деятельность банка, направленная как на удовлетворение потребности клиента в банковском обслуживании, так и на повышение рентабельности банка.
Российский экономист Н.И. Парусимова понятия банковский продукт и банковская услуга выражает как отношения, возникающие между банком и потребителем, но с разных сторон: продукт отражает отношения с точки зрения производителя, а услуга - с позиции потребителя [24, с.48].
На наш взгляд, банковская услуга, как экономическая категория, должна выражать определенные экономические отношения между банком (производителем услуг) и клиентом (потребителем услуг). Следует отметить, что в рыночной экономике эти отношения строятся на договорной основе. Каждая из сторон при этом преследует определенную цель. Для клиента - это удовлетворение каких-либо финансовых потребностей (например, размещение имеющихся свободных денежных средств с целью их сохранения и получения процентного дохода, либо, наоборот удовлетворение потребности в дополнительных, заемных денежных средствах), коммерческий банк, оказывая услугу, содействует также получению клиентом прибыли. Банк вступает в эти отношения с целью получения дохода, либо моментального (при оказании услуг по комиссионным операциям, когда доход в виде комиссионного вознаграждения зачисляется на счет доходов в момент предоставления услуги), либо будущего (процентный дохода от кредитования). Предоставляя услуги по пассивным операциям, банк формирует и расширяет свою ресурсную базу, закладывая тем самым фундамент будущих активных операций. Рискнем предположить, что в условиях рыночной экономики каждая банковская услуга должна приносить доход, так как единственной целью создания коммерческих банков является получение прибыли.
Банковский продукт - это материально оформленная часть банковской услуги [35], которая носит завершенный характер и регламентирует взаимодействие банка с клиентом при оказании услуги посредством финансовых, юридических и организационных мероприятий. То есть банковский продукт будет являться результатом деятельности банка по оказанию услуг клиентам. Например, кредитный договор, оформленный с конкретным юридическим лицом, подписанный и заверенный печатями банка и заемщика будет являться банковским продуктом, т.е. результатом деятельности банка по оказанию услуги по кредитованию.
По нашему мнению, услуга это в первую очередь - процесс, ряд действий. Эти действия могут быть инструментом для производства ценности, они могут создать ценность, но сами не являются самостоятельной ценностью. Если некие действия полезны только для банка, который его предлагает, то вряд ли они могут считаться услугой.
Для банков функции предоставления банковских услуг интегрированы в общий процесс ее предложения. К примеру, банки предлагают клиентам не отдельные услуги, а пакеты услуг, которые могут сочетать в себе различные их разновидности (кредитно-депозитные, трансакционные, операционные услуги). Отсюда возникает понятие банковских продуктов - это комплекс услуг банка, или дополнительные услуги, делающие банк более привлекательным в глазах потенциальных и реальных клиентов, в сравнении с конкурирующими банками. Ассортимент дополнительных услуг формируется по мере необходимости клиента в обслуживании той или иной услуги, развития банка за счет введения модифицированных или замены существующих услуг.
Сходство банковской услуги и банковского продукта в том, что они, во-первых, удовлетворяют финансовые потребности клиента и, во-вторых, способствуют получению банка. Однако следует отметить, что банковская услуга носит первичный характер, а банковский продукт - вторичный. Банковская услуга материально неосязаема, в то время как банковский продукт имеет осязаемую форму.
В Финансовом менеджменте Стоянова Е.С. вводит термин банковская триада - сочетание трех понятий продукт - операция - услуга, описанных нами ранее [26].
По степени сложности Стоянова Е.С. выделяет три класса триад: элементарные, комбинированные и интегрированные, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
Классы банковских триад [26]
Триады
Продукты + Операции +Услуги
Элементарные
Простые
Типовые
Массовые
Комбинированные
Сложные
Комплексные
Групповые
Интегрированные
Системные
Объединенные в процесс
Индивидуальные
На наш взгляд, банковскую триаду логичнее рассматривать именно в последовательности операция-услуга-продукт, и схематично можно представить в виде рисунка 2.
Рисунок 2. Схема банковской триады
Мы согласны со Стояновой Е.С. в том, что все три понятия банковская операция, банковский продукт и банковская услуга следует рассматривать с позиции триады, т.е. сочетания, однако, не разделяем ее точку зрения, о том, что понятие банковская услуга шире понятия банковская операция. Мы считаем, что каждой группе банковских операций соответствует большое количество разнообразных услуг, а по каждой банковской услуге банк создает определенное количество банковских продуктов.
2.2 Классификация банковских услуг.
Конкретизировав теоретические положения банковских услуг и разобрав банковскую триаду, рассмотрим существующие в современной литературе подходы к классификации банковских услуг.
Представленным в современной экономической литературе моделям классификации банковских услуг присущ весьма значительный недостаток: наличие всего одного критерия классификации. Это является, на наш взгляд, недопустимым в условиях рыночной экономики, так как не позволяет четко обозначить вид конкретной банковской услуги, что затрудняет в дальнейшем разработку путей ее дальнейшего совершенствования.
Например, американские маркетологи за единственный критерий классификации принимают сложность предоставления и на этом основании выделяют четыре уровня банковских услуг (рисунок 3).
Рисунок 3. Американский подход к классификации банковских услуг [36]
На рисунке 3 представлена следующая классификация банковских услуг:
уровень 1 - полезные услуги, которые могут быть оценены
большинством потребителей без посторонней помощи;
уровень 2 - услуги, не требующие специального уровня подготовки для
их понимания, которые могут быть поставлены комплексно;
уровень 3 - расширенные услуги, требующие детальных технических
знаний или возможности получения квалифицированного совета;
уровень 4 - сложные услуги, которые требуют специальных знаний об
окружении потребителя банковской продукции с учетом ситуации
приобретения продукции.
В своем труде российский экономист Севрук В.Т. также выделяют четыре уровня банковских услуг, однако классифицируют их по характеру реализации (рисунок 4).
На рисунке 4 представлена следующая классификация банковских услуг:
услуга по замыслу, которую банк смог реализовать с пользой для себя и своих клиентов;
услуга (или набор услуг), в реальном исполнении, которые банк
предлагает и продает своим клиентам;
услуга с подкреплением, т.е. включающая все виды сервисного
обслуживания клиентов, как, например, особые условия при оформлении
некоторых нетрадиционных банковских услуг, таких, как лизинг, траст и пр.;
общественное признание, которое обуславливает успешную конкурентную борьбу, создает авторитет банка, дает возможность развивать услугу и приносить прибыль.
Рисунок 4. Российская модель классификации банковских услуг [37]
Значительный вклад в развитие теории банковского дела внесли такие казахстанские ученые, как Лисак Б.И., Миржакыпова С.Т., Адилхан Н.А., Зиябеков Б.З., Искакова Р.А. и многие другие [38, 39, 40, 41, 42]. Однако в отечественной практике не существует разграничения в отношении понятий банковская операция и банковская услуга.
В казахстанском банковском законодательстве отсутствует понятие банковская услуга, его заменителем является термин - банковская операция.
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан к банковским операциям относятся:
1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
4) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;
5) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, предусмотренных подпунктами 1, 2, 6, 9, 12 и 13 настоящего пункта, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;
6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;
7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;
8) банковские заемные операции: предоставление банком, ипотечной организацией, брокером и (или) дилером с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя и юридическим лицом, единственным акционером (участником) которого является государство, кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
9) организация обменных операций с иностранной валютой;
10) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
11) выпуск платежных карточек;
12) инкассация банкнот, монет и ценностей;
13) прием на инкассо платежных документов;
14) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;
15) выдача банками банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;
16) выдача банками банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме [10].
Как видно в законодательстве не существует разграничения в отношении понятий банковская операция и банковская услуга.
В отношении систематизации банковских услуг необходимо отметить, что существуют различные попытки их классификации.
В своей монографии Н.И. Парусимова очень четко группирует существующие трактовки банковская операция, банковский продукт и банковская услуга разделяя данные понятия с точки зрения:
1. Производственного подхода.
2. Маркетингового подхода.
3. Правового подхода.
4. Потребительского подхода.
5. Институционального подхода.
Рассмотрение автором концептуальных основ осуществляется с позиции соответствующей экономической парадигмы и ее принципами. Разные методологические подходы обогащают теорию банковского дела. Однако недостатком, как отмечает автор, большинства исследований является: увеличение перечислением совершаемых действий банка и игнорирование родовых свойств банка, отсутствие выявления причин их трансформации в условиях перехода от депозитно-обменной модели банковского дела и кредитно-инвестиционной, а затем инвестиционно-спекулятивной (финансовой) модели [24, с.26-30].
С.А. Гурьянов предлагает систематизировать банковские услуги на:
1. Кредитные услуги.
2. Депозиты (юридических и физических лиц).
3. Расчетно-кассовые услуги.
4. Инвестиционные операции и ценные бумаги.
5. Трансформацию ссудных капиталов (форфейтинг, факторинг, лизинг, траст и др.).
6. Консультационные и аудиторские услуги [43, с. 3].
Это достаточно общая классификация, где не указано критерия деления банковских услуг.
По мнению А.В. Яцевича, банки являются поставщиками трех основных видов услуг, указанных в таблице 2.
Таблица 2
Общая классификация банковских услуг*
Вид услуги
Характеристика
Портфельные
К данному виду услуг относятся кредиты и депозиты. Банки аккумулируют временно свободные денежные средства в виде депозитов и распределяют их в форме займов клиентам. Таким образом, банки перераспределяют ресурсы клиентов, совершающих сбережения, к нуждающимся в кредите и тем самым обеспечивают предприятия дополнительными финансовыми ресурсами.
Транзакцион
ные
Это услуги банка по обслуживанию двух типов сделок: ведение системы расчетов, фиксирующей перемещение ценностей с соответствующим отражением в бухгалтерском учете, и проведение конверсионных операций. К транзакционному виду услуг относятся операции, связанные с обслуживанием платежного и налично-денежного оборота
Операцион
ные
К операционным услугам следует относить трастовые услуги, инвестиционные, услуги по страхованию, привлечению капитала, обслуживание слияний и поглощений, брокерские услуги.
*Примечание - составлено автором.
Вместе с тем, А.В. Яцевич справедливо отмечает, что подобное деление носит теоретический характер.
В.Н. Едронов и О.А. Крючков предлагают классифицировать банковские услуги в зависимости от целей хозяйственно-финансовой деятельности организации (таблица 3).
Таблица 3
Классификация банковских услуг по целям клиентов [43, с.5]
Цель
Виды услуг
1.Ведение текущей хозяйственной деятельности
Расчетное обслуживание
Кассовое обслуживание
Кредитование (в том числе вексельное и овердрафт)
Инкассация
Переводы в иностранной валюте
Пластиковые карты
Расчетные векселя
Гарантии
2. Получение дополнительного дохода
Размещение временно свободных средств в:
- депозиты;
- депозитные сертификаты;
Продолжение таблицы 3
- процентные векселя.
Начисление процентов на остатки на счетах
Брокерские операции (покупка акций, облигаций с целью получения дохода)
3.Инвестиционные услуги
Инвестиционное кредитование
Синдицированные кредиты
Лизинг
Брокерские операции (покупка акций предприятий с целью участия в управлении эмитентом)
Консалтинговые услуги
По мнению самих авторов, предложенная классификация примечательна тем, что она отражает хронологию взаимоотношений клиента с банком и может быть использована при организации работы создаваемого банка, так как в ней расставлены акценты и учтены приоритеты предприятий и организаций, пользующихся банковскими услугами.
Некоторые экономисты предлагают следующий вариант классификации банковских услуг [44, с. 15]:
- материальные услуги банков - это услуги, характеризующие функциональную роль кредитных организаций в ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ
3
1
БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ
6
1.1
Современные теоретические положения рынка банковских услуг
6
1.2
Классификация банковских услуг
17
2
СОВРЕМЕННЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ РЫНКА БАНКОВСКИХ УСЛУГ В РК
25
2.1
Современное состояние банковской системы и перспективы развития рынка банковских услуг в РК
25
2.2
Особенности правового обеспечения рынка банковских услуг в РК
52
2.3
Методика преподавания дисциплины Банковское дело
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
65
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность проблемы. В настоящее время тематика данной работы особенно актуальна, поскольку развитие рынка банковских услуг - неотъемлемая часть общего развития экономики любой страны. Развитый институт банковских услуг позволит Республике Казахстан достигнуть более быстрых темпов экономического роста.
Из всех стран СНГ банковский сектор Казахстана признан самым реформированным, финансово-устойчивым и динамично развивающимся [1, с.10]. Это обстоятельство стало основой быстрого развития банковского сектора. За последние годы отечественное банковское дело значительно расширило свое поле деятельности, и рынок банковских услуг начал развиваться достаточно прогрессивно. Банки стали предоставлять широкий спектр банковских услуг и осуществлять хороший маркетинг, ориентируя свои продукты на нужды конкретных потребителей, потенциальных клиентов.
Президент Нурсултан Назарбаев в своем Послании народу Казахстана Новое десятилетие - Новый экономический подъем - Новые возможности Казахстана отметил, что государство помогло банкам сохраниться в кризисное время, теперь банки должны энергично помогать экономике в ее посткризисном восстановлении и развитии [2].
Для обеспечения дальнейшего устойчивого развития, как банковской системы, так и экономики в целом в стране принимаются программные документы. Так, например, важным решением было принятие в 2006 году Концепции развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007-2011 годы, главными целями которой являются расширение доступа населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг; повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков второго уровня в целях повышения доверия населения к банковскому сектору; развитие конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок; совершенствование банковского надзора на основе наилучшей международной практики и повышение эффективности управления внешним заимствованием банковского сектора страны. Благодаря данной Концепции были определены направления позитивного сценария развития экономики Казахстана [3].
Стратегия индустриально-инновационного развития Республики Казахстан на период до 2015 года, принятая в 2003 году, отметила трехуровневую систему кредитования, элементами которой являются банки, товарищества и микрокредитные организации [4]. Также данная стратегия имеет определяющее значение для инновационных банковских услуг, успешно развивающихся в настоящее время. Применение инновационных банковских услуг рассматривается как инновационный рычаг, посредством, которого банки продвигаются в трудных условиях рыночной стихии к намеченным стратегическим рубежам.
Формирование рынка банковских услуг представляет собой сложный процесс, требующий мобилизации не только внутренних ресурсов, но и широкого использования опыта мировых банков. Казахстанские коммерческие банки не только перенимают опыт зарубежных банков, но и сохраняют привлекательность своих банковских услуг для иностранных банковских структур, что имеет немаловажное значение для развития экономики Республики Казахстан. Увеличение иностранного капитала позволит нам ускорить процесс перехода банковской системы к международным стандартам, поддерживать свободную конкуренцию и повысить открытость банков в целом [1, с.11].
Современное состояние отечественной банковской системы характеризуется расширением рынка банковских услуг. Сегодня казахстанские коммерческие банки способны предоставить клиентам до 200 видов банковских продуктов и операций. Такая обширная деятельность банков требует системного подхода к изучению сущности и проблем развития рынка банковских услуг Республики Казахстан.
Степень научной исследованности. Рынок банковских услуг является одной из составляющих частей финансовой инфраструктуры, поэтому необходимо отметить роль ведущих казахстанских ученых: Мамырова Н.К., Сейткасимова Г.С., Аубакирова Я.А., Тулегеновой М.С., Аубакировой Ж.Я., Зейнельгабдина А.Б., Хамитова Н.Н., Искакова У.М., Челекбая А.Д., Ильясова К.К., Мельникова В.Д., Абдильмановой Ш.Р., Арыстанова А.К, Салимовой Ж.Д., Маргацкой Г.С., чьи труды посвящены развитию финансовой и банковской систем Казахстана в условиях рыночных отношений.
Теоретические и практические аспекты исследуемой темы также изложены в работах зарубежных авторов: Уткина Э.А., Лаврушина О.И., Парусимовой Н.И., Егоровой Н.Е., Марковой В.Д., Песоцкой Е.В., Ребельского Н.М., Смулова A.M., Стояновой Е.С., Тавасиева A.M., Питера С. Роуза, Ланге О.К., Котлера Ф. и др.
Цель и задачи дипломной работы. Цель дипломной работы состоит в том, чтобы провести комплексный анализ рынка банковских услуг в РК, то есть раскрыть понятие банковских услуг и особенности их развития.
Для достижения поставленной цели определен следующий круг задач:
изучить теоретические особенности функционирования рынка банковских услуг;
выявить роль рынка банковских услуг в Республике Казахстан и определить приоритетные направления его дальнейшего развития;
рассмотреть проблемы, возникающие на рынке банковских услуг Казахстана, и определить пути их решения.
Положения, выносимые на защиту.
- раскрытие роли банковских услуг в современной экономической теории;
- представить основные операции, предоставляемые коммерческими банками РК;
- обозначить значение предоставления инновационных банковских услуг;
- раскрыть современное состояние банковской системы в целом и перспективы развития рынка банковских услуг в РК.
Объектом исследования является рынок банковских услуг Республики Казахстан.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений между субъектами рынка банковских услуг в современных условиях.
Научно-методической базой для написания дипломной работы послужили законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность банков, статистические материалы Агентства по статистике Республики Казахстан, учебники, монографии ученых-экономистов, статьи периодической печати и другие источники.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
1 БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ В СОВРЕМЕННОЙ АНАЛИТИЧЕСКОЙ СТРУКТУРЕ
1.1 Современные теоретические положения категории банковские услуги
Стабильная экономическая ситуация и поступательное развитие экономики страны требуют дальнейшего повышения функциональной роли банковского сектора в развитии экономики. Комплекс мер, обеспечивающих достижение поставленной цели, включает в основном мероприятия по закреплению и дальнейшему развитию положительных тенденций, дальнейшему укреплению и консолидации банковского сектора и его институциональному развитию.
Современное развитие казахстанской банковской системы характеризуется ликвидацией мелких ненадежных банков, слиянием банков и образованием крупных универсальных банков. Все это сопровождается усилением конкуренции между ними за клиентов. Как известно, формирование конкурентной среды является одним из главных итогов перехода Казахстана к рыночной экономике. Главным средством в достижении данной цели является расширение спектра банковских услуг и доступность разным слоям населения, а также улучшение качества обслуживания. Сегодня отечественные банки предлагают достаточно широкий спектр услуг своим клиентам, и, как показывает практика, именно качество обслуживания становится одним из ключевых факторов успеха конкурентной борьбы на достаточно насыщенном рынке банковских услуг.
В рыночных условиях банки, как финансовые институты, являются ключевым звеном, питающим национальную экономику дополнительными денежными ресурсами. Современные банки не только торгуют деньгами, они одновременно являются аналитиками рынка. По своему местоположению в экономической системе государства банки находятся ближе всего к бизнесу, его прямым потребностям и меняющейся конъюнктуре. В целом, рынок неизбежно выдвигает банк в число первостепенных, ключевых элементов экономического регулирования.
В то же время приходится констатировать, что в современной научной литературе нет единого мнения относительно понятия и сущности банка. Слово банк происходит от старо французского banquet и означает стол. Конкретной исторической даты возникновения банков нет. Элементы развития банковского дела можно найти в истории древних государств - Вавилона, Египта, Греции, Рима. В те времена банковские операции сводились к покупке, продаже, размену монет, учету обязательств до наступления сроков, приему вкладов, выдаче ссуд, ипотечным и ломбардным операциям. Но постепенное изменение социально-экономических условий (установление раннефеодальных порядков, преобладание натурального хозяйства, осуждение ранним христианством посреднических денежных отношений) привело к затиханию товарно-денежных операций и вместе с ними операций, которые сегодня трактуются как банковские.
Д.М. Кейнс вполне справедливо сравнивал банковскую систему с кровеносной системой организма, а капиталы с кровью, питающей различные его части. Он полагал, что государство, регулируя с помощью банков движение потоков финансовых средств, может воздействовать на национальную экономику и оказывать поддержку тем отраслям, которые отстают от общего развития. Д.М. Кейнс подводит нас к более глубокому пониманию роли банковской системы, т.е. к тому, что важнейшая её задача - создание и функционирование рынка капитала, как основного звена национальной экономики, определяющего в целом её развитие.
М. М. Ямпольский придерживается схожей точки зрения, указывая, что банк не является посредником, который аккумулирует средства и предоставляет ссуды, а представляет собой предприятие, способное создавать платежные средства. Эту точку зрения разделяют А.Л. Красавина, О. И. Лаврушин, а также Э.Я. Брегель, считавший, что в буржуазном обществе банки - особый вид капиталистических предприятий, осуществляющий движение ссудных капиталов, их мобилизацию и распределение. П. А. Самуэльсон считает банк относительно простым деловым предприятием обеспечивающим определенные услуги своим клиентам и взамен получающим от них платежи [5].
О.И. Лаврушин считает, что банк - это торговое предприятие, которое покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Банк предоставляет свои услуги, стоимость его товара уходит от него; одновременно от получателя его продукта приходит эквивалентная оплата этого продукта. Автор точно отмечает, что банки привлекают финансовые средства от собственного имени на предоставление займов и кредитов и приобретение ценных бумаг [6].
Такой же точки зрения придерживаются Ю.В. Пашкус и О. Н. Мисько: ...банк есть особая организационная единица бизнеса, сферой деятельности которой являются операции со ссудным капиталом. Банки имеют клиентов (заемщиков и кредиторов) и корреспондентов - другие банки и кредитно-финансовые институты, с которыми банк состоит в постоянных деловых отношениях, основанных на взаимности оказываемых услуг [7].
Четкое выражение данного подхода находим у П. Кулагина: ...банки в рыночной экономике это, по существу, те же предприятия или предпринимательские единицы, но только в особой, денежно-кредитной сфере хозяйственной деятельности. На принципах свободной купли-продажи они привлекают ресурсы (формируют пассивы) и размещают их по тем или другим назначениям (формируют активы), руководствуясь ценами и критериями роста своих прибылей, капиталов и престижа (надежности) [8].
Российский экономист Н.И. Парусимова отмечает, что именно банк - один из основных организаторов движения денег и капитала, благодаря которому в современной экономике устанавливается взаимодействие сфер производства и обращения, обеспечивается создание новой стоимости [9].
На основании Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и банковской деятельности под банком понимается юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, которое в соответствии с Законом правомочно осуществлять банковскую деятельность. По нашему мнению, данное определение характеризует банк через родовой признак (коммерческая организация) и ближайшее видовое отличие (осуществление банковских операций) [10].
Будучи юридическим лицом, в качестве основной цели деятельности которого законодательно закреплено извлечение прибыли, банк, совершая банковские операции, стремится увеличить превышение своих доходов над расходами. Движущим мотивом деятельности банка является не выполнение общеэкономических функций, а максимизация прибыли.
Г.С. Сейткасимов считает, что банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств [11, с. 17].
Н.К. Кучукова указывает: банки относятся к особой категории деловых предприятий, являющиеся главными финансовыми посредниками в рыночной экономике. В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке [12].
По мнению Г.Т. Калиевой банк интерпретируется как сложная система, включающая подсистемы и элементы в гамме структурных взаимосвязей [13].
Н.Н. Хамитов указывает, что банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и их размещения от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности [14].
Можно ска - зать, что сущность банков в акку - муляции капитала, не участвующе - го в производственном процессе и приложение данного капитала к труду, делу с целью создания но - вых благ и услуг. Наглядно это мож - но продемонстрировать в виде рисунка 1.
Рисунок 1. Основной вид банковской деятельности, свя - занный с привлечением денежных средств и размещением их на ус - ловиях платности, срочности и воз - вратности [15].
Банк является уни - версальным предприятием и ока - зывает широкий спектр финансо - вых услуг, где схема взаимодей - ствия банка и клиентов будет представлена в виде схе - мы клиент - банк - клиент.
Определение сущности поня - тия "банк" и построение схемы клиент - банк - клиент было не - обходимо для выявления итогово - го результата деятельности такого предприятия как банк. Если в сфере материального производ - ства итогом деятельности являет - ся готовый продукт, то в банковс - кой сфере итогом деятельности - банковская услуга.
Исходя из вышеизложенных заключений и теоретических доводов о природе банков, мы можем логически перейти к рассмотрению теоретической природы понятия банковская услуга. Для начала рассмотрим, что же представляет собой услуга вообще и банковская услуга в частности.
В Большом экономическом словаре под редакцией Борисова А.Б. дается следующее определение: услуга - благо, предоставляемое не в виде вещей, а в форме деятельности. Само оказание услуг создает желаемый результат [16].
Услуга, по мнению Коха Р., т.е. сервис - это бизнес, который производит не материальный продукт, а нечто нематериальное или увеличивающее стоимость готового продукта. Сервис - забота о покупателях, готовность удовлетворить их требования. Уровень сервиса - важная характеристика любой компании, основное оружие конкурентной борьбы, позволяющее увеличить свою долю рынка и получить большие прибыли [17].
С экономической точки зрения услуга (сервис) - это товар или благо в виде труда, консультации, искусства управления и т.д. [18] (см. Приложение А).
Как видно к услугам можно отнести все виды полезной деятельности, а основным критерием деятельности в сфере услуг может служить неосязаемость результатов труда в данной сфере производства.
С другой стороны в истории экономической мысли имеется понимание услуги как экономической категории. Полемика между экономистами по данной проблеме возникла в конце 1920-х годов, затем повторилась в конце 1940-х и 1960-х годов. Итогами дебатов стали достаточно интересные и конкретные выводы и предположения, которые заложили теоретическую основу дальнейшего изучения понятия услуги. Данного исследовательского направления как видно придерживаются А.А. Аболин, С.Г. Струмилин.
Классики марксистской экономической теории природу услуги пытались рассмотреть через призму экономических отношений между производителем и потребителем данной услуги. Из этого следует, что производитель в процессе обмена предоставляет потребителю полезный труд, то есть, не продукт своего труда, а сам труд. В то же время, потребителю необходим не труд исполнителя услуги, а ее полезный эффект, который может быть потреблен.
В целом же, несмотря на различные подходы к понятию категории услуга, представляется возможным выделить и общие итоги исследования услуги как экономической категории. Как видно из таблицы понимание услуги всеми авторами отождествляется с разнообразием видов полезной деятельности человека, направленной на удовлетворение различных потребностей. Как следствие этого, ряд таких экономистов, как П.Г. Олдак, О.К. Ланге, А.А. Аболин, С.Г. Струмилин рассматривают услугу как специфический товар.
В трудах современных экономистов встречаются разнообразные взгляды на определение понятия банковская услуга. Анализируя различные источники, можно отметить, что не существует конкретного и однозначного определения термина банковская услуга.
По мнению Стояновой Е.С., банковская услуга - это форма удовлетворения потребностей клиента, а банковский продукт - это способ оказания услуг клиенту. Из этого вытекает деление банковских продуктов на простые, которые реализуются одним функциональным подразделением банка путем оказания одной услуги, и сложные продукты, в реализации которых могут быть задействованы несколько подразделений банка в течение длительного времени путем оказания комплексной услуги клиенту [26].
Банковская услуга - это отдельные банковские операции, направленные на удовлетворение потребностей клиента в услугах банка. Большинство банковских услуг являются не материальными, а идеальными продуктами, к тому же связанными с еще одним особым продуктом - деньгами, их стоимость нельзя определить традиционным образом [27, с. 407].
Г.С. Сейткасимов считал, что банковская услуга - это выполнение банком определенных действий в интересах клиентов [11, с.22].
Для того чтобы конкретизировать понятие банковская услуга, необходимо выявить его взаимосвязь с понятиями банковская операция и банковский продукт. Многие авторы не делают особенных различий между этими категориями, что является, на наш взгляд, ошибочным.
Рассмотрим определения различных авторов, относительно понятий банковская услуга, банковская операция и банковский продукт (см. Приложение Б)
Необходимо начать с конкретизации понятия банковская операция, как наиболее часто встречающегося в экономической литературе.
Российский экономист Э.А. Уткин в Банковском маркетинге не делает особенных различий между терминами банковская услуга и банковская операция и предлагает делить услуги банка на кредитные, операционные, инвестиционные и прочие, хотя, проанализировав некоторые высказывания автора (...особое место в системе услуг банка занимают факторинговые операции), можно предположить, что, на его взгляд, понятие банковская услуга шире, нежели понятие банковская операция [28, с.71-72].
По мнению О.И. Лаврушина, банковские операции - это проявление банковских функций на практике, а банковская услуга - это одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенные потребности клиента, и проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату [6].
В толковом словаре Банковское дело Островская О.М. предлагает под банковскими операциями понимать операции, которые могут осуществлять исключительно банки и другие кредитные организации [29]. Это определение, на наш взгляд, некорректно, ибо, если операции могут совершать исключительно банки, то операции кредитных организаций не могут именоваться банковскими.
По мнению Стояновой Е.С., банковская операция - это система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента [26, с. 527].
В словаре банковских и финансово-экономических терминов под редакцией Н.К. Мамырова предлагается следующее определение: Банковские операции - это операции, проводимые коммерческими банками, подразделяются на пассивные (по привлечению ресурсов на счета в банке), активные (по размещению банковских ресурсов) и комиссионные [30].
В соответствии со ст. 30 п.2 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан [10] банки могут выполнять целый ряд операций. Многие операции, относимые к банковским (расчетные, кассовые, кредитные, доверительное управление и пр.), могут выполняться при наличии соответствующего разрешения Центрального банка не только банками, но и другими кредитными организациями.
Однако существует исключительная прерогатива банков - образование платежных средств, их выпуск и изъятие из оборота. При этом, по мнению некоторых российских экономистов, обеспечение оборота платежными средствами не является обособленным направлением деятельности банков, а предполагает неразрывную связь с депозитными, расчетными, кредитными и другими операциями [31, с. 14].
С учетом вышесказанного можно утверждать, что к операциям, определяющим природу банков, можно отнести следующие: прием депозитов от юридических и физических лиц; выдача кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация и кассовое обслуживание.
Необходимо заметить, что первые две операции могут выполнять и небанковские финансово-кредитные учреждения (естественно, при наличии лицензии Центрального банка на право проведения этих операций), однако банковское обслуживание имеет глубокую специфику. Клиенты банков имеют право распоряжаться денежными средствами, внесенными на банковские счета, в то время как небанковская кредитная организация сама выступает распорядителем принятых денег. То есть только банк обслуживает лиц, остающихся не только владельцами, но и распорядителями своих денежных средств. Кроме этого, только банки могут привлекать во вклады и размещать от своего имени драгоценные металлы и выдавать банковские гарантии; таковы принципиальные отличия банковских операций от операций, осуществляемых небанковскими кредитными учреждениями.
На наш взгляд, наиболее верным является определение банковских операций, предложенное в словаре под редакцией Н.К. Мамырова, и в дальнейшем под банковскими операциями мы будем подразумевать все операции коммерческого банка, условно подразделяя их по целевому назначению на три группы;
- пассивные операции - аккумулирование денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;
активные операции - использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;
- прочие операции.
Рассмотрев различные толкования понятия банковская операция, предлагаем конкретизировать его следующим образом. Банковская операция - это лицензированная Центральным банком страны деятельность банков второго уровня по формированию и размещению собственных и привлеченных ресурсов, а также выполнение банками поручений клиентов за комиссионное вознаграждение.
Перейдем к рассмотрению сходства и отличия банковской услуги и банковского продукта.
В американской экономической литературе принято говорить именно о продукции банка (bank product), подразумевая под этим любую услугу или операцию, совершенную банком. Банковский продукт - отдельная банковская услуга или набор банковских услуг, предлагаемый клиентам на типовых условиях. Примеры: программный кредит, целевой вклад, депозитный сертификат, пластиковые карты [27, с. 408].
В отечественной и российской литературе и практике термин банковский продукт появился с переходом к рыночной экономике [33, с. 222]. В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности [33, с. 22].
Э.А. Уткин банковскими продуктами называл разнообразные действия на финансовом рынке, осуществляемые коммерческими банками по поручению и в интересах своих клиентов, а также собственных нужд [28].
Российские ученые, специалисты по маркетингу [34] рассматривают банковский продукт как комплекс услуг банка по активным и пассивным операциям и выделяют три уровня банковского продукта:
первый уровень - основной продукт, иначе говоря, базовый
ассортимент: кредитование, услуги по расчетам, операции с валютой и др.;
второй уровень - реальный продукт, или текущий ассортимент, который
постоянно меняется, не затрагивая базовой направленности банка;
третий уровень - расширенный банковский продукт. Услуги этого
уровня направлены на формирование дружеских отношений с клиентом,
оказание ему всесторонней помощи, обслуживание внешнеэкономических
связей, творческие идеи в области финансов, менеджмента, личные советы
банкира, неформальное общение.
Деление услуг второго и третьего уровня относительно условное, на наш взгляд, правильнее было бы говорить о двух уровнях банковского продукта -базовом и расширенном.
К сожалению, существующие трактовки банковского продукта и банковской услуги, как экономических категорий, достаточно противоречивы. Противоречия в отношении названий, на первый взгляд, не принципиальны, однако, в целях дальнейшего анализа возникает необходимость их конкретизации. Изучив и проанализировав точки зрения различных авторов, мы определили, что наиболее часто встречающимся в современной литературе определением банковской услуги является следующее. Банковская услуга - это совокупность действий банка, объединенных единой технологией обслуживания клиента в интересах клиента, иначе говоря, деятельность банка, направленная как на удовлетворение потребности клиента в банковском обслуживании, так и на повышение рентабельности банка.
Российский экономист Н.И. Парусимова понятия банковский продукт и банковская услуга выражает как отношения, возникающие между банком и потребителем, но с разных сторон: продукт отражает отношения с точки зрения производителя, а услуга - с позиции потребителя [24, с.48].
На наш взгляд, банковская услуга, как экономическая категория, должна выражать определенные экономические отношения между банком (производителем услуг) и клиентом (потребителем услуг). Следует отметить, что в рыночной экономике эти отношения строятся на договорной основе. Каждая из сторон при этом преследует определенную цель. Для клиента - это удовлетворение каких-либо финансовых потребностей (например, размещение имеющихся свободных денежных средств с целью их сохранения и получения процентного дохода, либо, наоборот удовлетворение потребности в дополнительных, заемных денежных средствах), коммерческий банк, оказывая услугу, содействует также получению клиентом прибыли. Банк вступает в эти отношения с целью получения дохода, либо моментального (при оказании услуг по комиссионным операциям, когда доход в виде комиссионного вознаграждения зачисляется на счет доходов в момент предоставления услуги), либо будущего (процентный дохода от кредитования). Предоставляя услуги по пассивным операциям, банк формирует и расширяет свою ресурсную базу, закладывая тем самым фундамент будущих активных операций. Рискнем предположить, что в условиях рыночной экономики каждая банковская услуга должна приносить доход, так как единственной целью создания коммерческих банков является получение прибыли.
Банковский продукт - это материально оформленная часть банковской услуги [35], которая носит завершенный характер и регламентирует взаимодействие банка с клиентом при оказании услуги посредством финансовых, юридических и организационных мероприятий. То есть банковский продукт будет являться результатом деятельности банка по оказанию услуг клиентам. Например, кредитный договор, оформленный с конкретным юридическим лицом, подписанный и заверенный печатями банка и заемщика будет являться банковским продуктом, т.е. результатом деятельности банка по оказанию услуги по кредитованию.
По нашему мнению, услуга это в первую очередь - процесс, ряд действий. Эти действия могут быть инструментом для производства ценности, они могут создать ценность, но сами не являются самостоятельной ценностью. Если некие действия полезны только для банка, который его предлагает, то вряд ли они могут считаться услугой.
Для банков функции предоставления банковских услуг интегрированы в общий процесс ее предложения. К примеру, банки предлагают клиентам не отдельные услуги, а пакеты услуг, которые могут сочетать в себе различные их разновидности (кредитно-депозитные, трансакционные, операционные услуги). Отсюда возникает понятие банковских продуктов - это комплекс услуг банка, или дополнительные услуги, делающие банк более привлекательным в глазах потенциальных и реальных клиентов, в сравнении с конкурирующими банками. Ассортимент дополнительных услуг формируется по мере необходимости клиента в обслуживании той или иной услуги, развития банка за счет введения модифицированных или замены существующих услуг.
Сходство банковской услуги и банковского продукта в том, что они, во-первых, удовлетворяют финансовые потребности клиента и, во-вторых, способствуют получению банка. Однако следует отметить, что банковская услуга носит первичный характер, а банковский продукт - вторичный. Банковская услуга материально неосязаема, в то время как банковский продукт имеет осязаемую форму.
В Финансовом менеджменте Стоянова Е.С. вводит термин банковская триада - сочетание трех понятий продукт - операция - услуга, описанных нами ранее [26].
По степени сложности Стоянова Е.С. выделяет три класса триад: элементарные, комбинированные и интегрированные, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1
Классы банковских триад [26]
Триады
Продукты + Операции +Услуги
Элементарные
Простые
Типовые
Массовые
Комбинированные
Сложные
Комплексные
Групповые
Интегрированные
Системные
Объединенные в процесс
Индивидуальные
На наш взгляд, банковскую триаду логичнее рассматривать именно в последовательности операция-услуга-продукт, и схематично можно представить в виде рисунка 2.
Рисунок 2. Схема банковской триады
Мы согласны со Стояновой Е.С. в том, что все три понятия банковская операция, банковский продукт и банковская услуга следует рассматривать с позиции триады, т.е. сочетания, однако, не разделяем ее точку зрения, о том, что понятие банковская услуга шире понятия банковская операция. Мы считаем, что каждой группе банковских операций соответствует большое количество разнообразных услуг, а по каждой банковской услуге банк создает определенное количество банковских продуктов.
2.2 Классификация банковских услуг.
Конкретизировав теоретические положения банковских услуг и разобрав банковскую триаду, рассмотрим существующие в современной литературе подходы к классификации банковских услуг.
Представленным в современной экономической литературе моделям классификации банковских услуг присущ весьма значительный недостаток: наличие всего одного критерия классификации. Это является, на наш взгляд, недопустимым в условиях рыночной экономики, так как не позволяет четко обозначить вид конкретной банковской услуги, что затрудняет в дальнейшем разработку путей ее дальнейшего совершенствования.
Например, американские маркетологи за единственный критерий классификации принимают сложность предоставления и на этом основании выделяют четыре уровня банковских услуг (рисунок 3).
Рисунок 3. Американский подход к классификации банковских услуг [36]
На рисунке 3 представлена следующая классификация банковских услуг:
уровень 1 - полезные услуги, которые могут быть оценены
большинством потребителей без посторонней помощи;
уровень 2 - услуги, не требующие специального уровня подготовки для
их понимания, которые могут быть поставлены комплексно;
уровень 3 - расширенные услуги, требующие детальных технических
знаний или возможности получения квалифицированного совета;
уровень 4 - сложные услуги, которые требуют специальных знаний об
окружении потребителя банковской продукции с учетом ситуации
приобретения продукции.
В своем труде российский экономист Севрук В.Т. также выделяют четыре уровня банковских услуг, однако классифицируют их по характеру реализации (рисунок 4).
На рисунке 4 представлена следующая классификация банковских услуг:
услуга по замыслу, которую банк смог реализовать с пользой для себя и своих клиентов;
услуга (или набор услуг), в реальном исполнении, которые банк
предлагает и продает своим клиентам;
услуга с подкреплением, т.е. включающая все виды сервисного
обслуживания клиентов, как, например, особые условия при оформлении
некоторых нетрадиционных банковских услуг, таких, как лизинг, траст и пр.;
общественное признание, которое обуславливает успешную конкурентную борьбу, создает авторитет банка, дает возможность развивать услугу и приносить прибыль.
Рисунок 4. Российская модель классификации банковских услуг [37]
Значительный вклад в развитие теории банковского дела внесли такие казахстанские ученые, как Лисак Б.И., Миржакыпова С.Т., Адилхан Н.А., Зиябеков Б.З., Искакова Р.А. и многие другие [38, 39, 40, 41, 42]. Однако в отечественной практике не существует разграничения в отношении понятий банковская операция и банковская услуга.
В казахстанском банковском законодательстве отсутствует понятие банковская услуга, его заменителем является термин - банковская операция.
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан к банковским операциям относятся:
1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
4) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;
5) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, предусмотренных подпунктами 1, 2, 6, 9, 12 и 13 настоящего пункта, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;
6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;
7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;
8) банковские заемные операции: предоставление банком, ипотечной организацией, брокером и (или) дилером с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя и юридическим лицом, единственным акционером (участником) которого является государство, кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
9) организация обменных операций с иностранной валютой;
10) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
11) выпуск платежных карточек;
12) инкассация банкнот, монет и ценностей;
13) прием на инкассо платежных документов;
14) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;
15) выдача банками банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;
16) выдача банками банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме [10].
Как видно в законодательстве не существует разграничения в отношении понятий банковская операция и банковская услуга.
В отношении систематизации банковских услуг необходимо отметить, что существуют различные попытки их классификации.
В своей монографии Н.И. Парусимова очень четко группирует существующие трактовки банковская операция, банковский продукт и банковская услуга разделяя данные понятия с точки зрения:
1. Производственного подхода.
2. Маркетингового подхода.
3. Правового подхода.
4. Потребительского подхода.
5. Институционального подхода.
Рассмотрение автором концептуальных основ осуществляется с позиции соответствующей экономической парадигмы и ее принципами. Разные методологические подходы обогащают теорию банковского дела. Однако недостатком, как отмечает автор, большинства исследований является: увеличение перечислением совершаемых действий банка и игнорирование родовых свойств банка, отсутствие выявления причин их трансформации в условиях перехода от депозитно-обменной модели банковского дела и кредитно-инвестиционной, а затем инвестиционно-спекулятивной (финансовой) модели [24, с.26-30].
С.А. Гурьянов предлагает систематизировать банковские услуги на:
1. Кредитные услуги.
2. Депозиты (юридических и физических лиц).
3. Расчетно-кассовые услуги.
4. Инвестиционные операции и ценные бумаги.
5. Трансформацию ссудных капиталов (форфейтинг, факторинг, лизинг, траст и др.).
6. Консультационные и аудиторские услуги [43, с. 3].
Это достаточно общая классификация, где не указано критерия деления банковских услуг.
По мнению А.В. Яцевича, банки являются поставщиками трех основных видов услуг, указанных в таблице 2.
Таблица 2
Общая классификация банковских услуг*
Вид услуги
Характеристика
Портфельные
К данному виду услуг относятся кредиты и депозиты. Банки аккумулируют временно свободные денежные средства в виде депозитов и распределяют их в форме займов клиентам. Таким образом, банки перераспределяют ресурсы клиентов, совершающих сбережения, к нуждающимся в кредите и тем самым обеспечивают предприятия дополнительными финансовыми ресурсами.
Транзакцион
ные
Это услуги банка по обслуживанию двух типов сделок: ведение системы расчетов, фиксирующей перемещение ценностей с соответствующим отражением в бухгалтерском учете, и проведение конверсионных операций. К транзакционному виду услуг относятся операции, связанные с обслуживанием платежного и налично-денежного оборота
Операцион
ные
К операционным услугам следует относить трастовые услуги, инвестиционные, услуги по страхованию, привлечению капитала, обслуживание слияний и поглощений, брокерские услуги.
*Примечание - составлено автором.
Вместе с тем, А.В. Яцевич справедливо отмечает, что подобное деление носит теоретический характер.
В.Н. Едронов и О.А. Крючков предлагают классифицировать банковские услуги в зависимости от целей хозяйственно-финансовой деятельности организации (таблица 3).
Таблица 3
Классификация банковских услуг по целям клиентов [43, с.5]
Цель
Виды услуг
1.Ведение текущей хозяйственной деятельности
Расчетное обслуживание
Кассовое обслуживание
Кредитование (в том числе вексельное и овердрафт)
Инкассация
Переводы в иностранной валюте
Пластиковые карты
Расчетные векселя
Гарантии
2. Получение дополнительного дохода
Размещение временно свободных средств в:
- депозиты;
- депозитные сертификаты;
Продолжение таблицы 3
- процентные векселя.
Начисление процентов на остатки на счетах
Брокерские операции (покупка акций, облигаций с целью получения дохода)
3.Инвестиционные услуги
Инвестиционное кредитование
Синдицированные кредиты
Лизинг
Брокерские операции (покупка акций предприятий с целью участия в управлении эмитентом)
Консалтинговые услуги
По мнению самих авторов, предложенная классификация примечательна тем, что она отражает хронологию взаимоотношений клиента с банком и может быть использована при организации работы создаваемого банка, так как в ней расставлены акценты и учтены приоритеты предприятий и организаций, пользующихся банковскими услугами.
Некоторые экономисты предлагают следующий вариант классификации банковских услуг [44, с. 15]:
- материальные услуги банков - это услуги, характеризующие функциональную роль кредитных организаций в ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/