СТРАХОВОЙ АУДИТ: ОТЕЧЕСТВЕННАЯ ПРАКТИКА И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 30 страниц
В избранное:

Содержание

Введение

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ В ТУРИСТСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1 Сущность страхования и особенности страхования в туризме
1.2 Виды и формы страхования в туризме
1.3 Необходимость страхования туристов

2 СТРАХОВОЙ АУДИТ: ОТЕЧЕСТВЕННАЯ ПРАКТИКА И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ
2.1 Законодательная база страхового аудита в Казахстане
2.2 Классификация по классам страхования: опыт ЕС и стран СНГ

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СТРАХОВОГО АУДИТА
3.1 Особенности аудита страховщиков и пути его совершенствования
3.2 Анализ казахстанского страхового аудита и его дальнейшее развитие

Заключение
Литература

3

6

6
6
11

14
14

17

21

21

24

28
30

Введение

В последнее время особую актуальность приобрели вопросы, связанные с восстановлением доверия к финансовой системе страны. Решение этой задачи применительно к страховому рынку означает необходимость, во-первых, обеспечить устойчивое развитие страховых компаний как элементов финансовой системы на микро- и макроуровнях, во-вторых, обеспечить выполнение ими обязательств перед клиентами.
Одним из наиболее действенных средств восстановления доверия к страховым организациям, равно как повышения эффективности их деятельности, является аудит страховых компаний. В его проведении заинтересовано, в первую очередь, руководство страховых компаний, имеющее потребность в получении объективной информации о деятельности своих организаций и рекомендаций по устранению источников выявленных проблем, а также пользователи финансовой отчетности, для которых основным критерием ее оценки является достоверность содержащейся в ней информации. В то же время, в процессе совершенствования страхового рынка возникают новые потребности его участников, расширяется спектр страховых операций, что ведет к повышению требований к объему и качеству оказываемых аудиторских услуг. Однако существующая практика аудита страховой деятельности зачастую оказывается недостаточной для удовлетворения потребностей участников страхового рынка и решения вновь возникающих проблем.
Страховой аудит является неотъемлемым элементом страховой инфраструктуры, в связи с этим актуальность темы исследования обусловлена необходимостью дальнейшего совершенствования теоретических и методологических основ осуществления аудита страховых компаний, в свою очередь оказывающего непосредственное влияние на развитие страхового рынка в Республике Казахстан.
Вопросы, связанные с аудитом страховых компаний, получили освещение в работах ряда ученых, в частности Дубровиной Т. А., Сухова В. А., Шеремета А. Д., Дюжикова Е.Ф., а также в зарубежных исследованиях - трудах Дж. Лоббека, Р. Адамса, X. Андерсона, А. Аренса, Дж. Робертсона, Д. Колдуэлла.
Теоретические и практические проблемы, связанные с осуществлением общего аудита, достаточно детально рассмотрены в современных исследованиях. В то же время исследования в области страхового аудита проводятся в меньшей степени и, как правило, не касаются теоретических аспектов проблемы. Практическая сторона исследований сводится, в основном, к перечислению вопросов, подлежащих проверке по направлениям страховой деятельности. При этом подразумевается, что аудит заканчивается одновременно с окончанием процедур проверки и предоставлением аудиторского заключения. Вопросы, связанные с принятием решений по выявленным проблемам, как правило, остаются за рамками аудиторской проверки. В существующих исследованиях не выявлены специфические черты, присущие аудиту страховой деятельности, отличающие его от прочих видов аудита.
Представляется, что данный подход не в полной мере отражает требования, предъявляемые к аудиту со стороны субъектов финансово-экономических отношений, поэтому нуждается в пересмотре и дополнении. В данной работе рассмотрены теоретические основы аудита страховой деятельности, систематизированы основные риски, присущие страховым операциям.
Актуальность темы исследования определяется такими факторами, как:
:: поддержанием стабильного функционирования и развития финансовой системы страны и необходимостью восстановления доверия к ней со стороны потенциальных партнеров и клиентов;
:: заинтересованностью в достоверной информации о состоянии дел участников страхового рынка на микро- и макроуровнях;
:: отсутствием в существующих исследованиях по проблемам аудита страховых компаний описания набора процедур, позволяющих осуществлять аудит, а не формировать представление о том, какие вопросы в рамках страховой деятельности подлежат аудиту;
:: необходимостью соответствовать возрастающим потребностям и ожиданиям страховщиков, связанных не только с получением перечня допущенных ими ошибок, но также указания мер по устранению причин выявленных нарушений и искажений, которые могут быть связаны с необходимостью совершенствования и повышения эффективности деятельности компании в целом.
Целью курсовой работы является решение научной задачи, состоящей в формулировании теоретических основ аудита страховой деятельности.
В соответствии с названной целью курсовой работы были поставлены следующие задачи:
:: изучить и проанализировать существующую терминологию аудита;
:: провести анализ современной законодательной базы и практики осуществления аудита страховой деятельности в РК;
:: проанализировать основные черты и тенденции, присущие зарубежной практике аудита страховых операций;
:: систематизировать основные риски, присущие страховой деятельности компании.
Объектом исследования явилась деятельность отечественных и зарубежных страховых и аудиторских компаний.
Предмет исследования - методика проведения аудита страховой деятельности в РК и за рубежом.
Теоретической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области общего аудита и аудита страховой деятельности.
Методологическую основу исследования составили общенаучные методы исследования: анализ, синтез, дедукция, аналогия и другие методы.
В процессе исследования были изучены труды казахстанских и зарубежных ученых по вопросам теории, методологии и организации аудита страховой деятельности, законодательные и нормативные акты в области бухгалтерского учета, аудита и страховой деятельности, законодательные и нормативные акты Министерства финансов и Комитета государственных доходов Министерства финансов РК, Международные и Общепринятые стандарты финансовой отчетности и аудита.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключение и списка литературы.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ В ТУРИСТСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1 Сущность страхования и особенности страхования в туризме

Страхование - это система отношений по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов [1].
Страхование заключается в распределении убытка (ущерба) одного страхователя между всеми страхователями.
Сущность страхования, как и любой другой экономической категории, выражается в ее функциях.
Страхование выполняет четыре функции: рисковую; предупредительную; сберегательную; контрольную.
Содержание рисковой функции страхования заключается в возмещении риска. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Рисковая функция страхования является главной, так как страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по возмещению международного ущерба пострадавшим.
Предупредительная функция страхования состоит в финансировании за счет средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.
Сберегательная функция страхования способствует накапливанию денежной суммы на дожитие.
Контрольная функция страхования выражается в проверке за строго целевым формированием и использованием средств страхового фонда.
Туристская фирма страхует свое имущество, транспортные средства, финансовые риски. Эти виды страхования в туризме проводятся в том же порядке, что и страхование их в других отраслях народнохозяйственного комплекса.
Особенности страхования в туризме касаются непосредственно страхования туристов от потенциальных опасностей, связанных с туристским путешествием. Выезжая за рубеж, турист в любом случае оказывается в экстремальной ситуации: смена климата, химического состава воды, иной режим питания и множество других перемен автоматически влекут за собой определенную опасность.

1.2 Виды и формы страхования в туризме

Страхование в системе туризма классифицируется на следующие виды:
oo Страхование туриста и его имущества;
oo Страхование рисков туристских фирм;
oo Страхование туристов зарубежных поездках;
oo Страхование Иностранных туристов;
oo Страхование гражданской ответственности;
oo Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
oo Страхование от несчастных случаев с покрытием медицинских расходов [2, с 87].
oo Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
oo Страхование транспортных путешествий;
Существует две формы страхования: краткосрочное (т.е. вы заключаете договор с компанией на определенное количество дней, в полисе указываются даты отъезда и прибытия) и долгосрочное (вы застраховываетесь не больше чем на 60 дней и можете в течение этого времени несколько раз съездить заграницу).
Также есть четыре страховых программы. Обозначаются они - A, B, C, D. Под каждым из вариантов подразумевается определенный комплекс страховых услуг.
Вариант A (самый распространенный) включает эвакуацию пострадавшего в лечебное учреждение и медицинские расходы при несчастном случае или внезапном заболевании.
Вариант B кроме этих услуг предполагает оплату визита родственников к застрахованному и оказание стоматологической помощи (только при возникновении острой или обусловленной травмами при несчастном случае боли).
Вариант C включает также юридическую (возможность связаться с адвокатом) и административную помощь (возвращение неправильно отправленного багажа, оформление новых документов взамен утерянных и т. д.).
Вариант D - это еще и услуги при поломке личного автотранспорта или при болезни водителя.
Виды страховой ответственности: аварии, пожары, взрывы, стихийные явления природы, грабежи, хищения и другие преднамеренные и злоумышленные действия, военные действия и др.
К числу финансовых рисков относятся: обстоятельств нарушения контракта форс-мажорными обстоятельствами:
* Банкротство Фирмы;
* Изменения таможенного законодательства, валютного регулирования, паспортного контроля и других таможенных формальностей;
* Возникновение обстоятельства форс-мажорного характера;
* Политические риски [2, с 47].
Страхование туристов в зарубежных туристских поездках, как правило, включает:
* Оказание туристу экстренной медицинской помощи во время зарубежной поездки при внезапном заболевании или несчастном случае;
* Медицинским контролем;
* Внутрибольничный контроль и информирование семьи и больного;
* Предоставление медицинских препаратов, если их нельзя достать на месте;
* Консультационные услуги врача-специалиста (при необходимости);
* Оплата транспортных расходов по доставке заболевшего туриста или его тела в страну постоянного проживания;
* Репатриация остановок туристом
* Оказание юридической помощи туристу при расследовании гражданских и уголовных дел за рубежом [2, с 95].
В настоящее время существуют две формы туристского страхового обслуживания: компенсационное и сервисное.
Страхованием гражданской ответственности пользуются туристы, путешествующие на личных автомобилях, мотоциклах или других транспортных средствах, являющихся источниками повышенной опасности. Этот вид страхования применяется также в случае, когда объектом страхования является ответственность страхователя перед третьими лицам [3, с 256.]. Для пассажиров воздушного, железнодорожного, временем поездки (полета).
Стоит отметить, что обязательное личное страхование не распространяется на пассажиров:
* Всех видов транспорта международных сообщений;
* Железнодорожного, морского, внутреннего водного и автомобильного транспорта пригородного сообщения;
* Морского и внутреннего водного транспорта внутригородского сообщения и переправ;
* Автомобильного т транспорта на городских маршрутах.
Личное Страхование у казанных лиц о осуществляется путем заключения порядке и на условиях, предусмотренных именуются - перевозчики. страховщиками лицензии на страховщикам порядке предусмотренном действующим законодательством. Страхование от несчастных случаев с туристом за рубежом обычно осуществляется в пределах согласованных в договоре страховых сумм, а возмещение выплачивается при наступлении:
* инвалидности 3 группы - 50% страховой суммы;
* инвалидности 2 группы - 75% страховой суммы;
* смерти - 100% страховой суммы.
Согласно Закону Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года № 126-II О страховой деятельности (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.03.2016 г.) личное страхование представляет собой отношения между страхователями (юридическими и дееспособными лицами) и страховщиками (юридическими лицами) по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связана с жизнью, здоровьем и трудоспособностью страхователей и застрахованных [4, с 115].
Страхователями по личному страхованию туристов могут выступать как физические, так и юридические лица (туристы и турфирмы), а застрахованными -- только туристы. Однако личное страхование в любом случае всегда связано с личностью (физическим лицом). Например, турфирма (юридическое лицо) как страхователь может осуществлять личное страхование своих работников за счет своих средств в качестве застрахованных.
В качестве застрахованных туристов могут выступать и недееспособные лица: дети до 16 лет и лица до 80 лет. В то же время каждый человек имеет право на защиту имущественного интереса, связанного с его личностью, т.е. страхователь при личном страховании может быть одновременно и застрахованным лицом. Однако, личное страхование можно рассматривать как защиту имущественного интереса.
Личное страхование туристов по своей сути является дополнительной формой государственного социального страхования и социального обеспечения, что отражено в Законе Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года № 126-II О страховой деятельности (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.03.2016 г.) [1], где сказано, что страховое обеспечение выплачивается страхователю, застрахованному или третьему лицу независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда.
Это означает, что в отношении личного страхования туристов принцип двойного страхования, действующий при имущественном страховании, не применяется. Страховая сумма (страховое покрытие) по договору личного страхования туристов, в пределах которой производятся выплаты страхового обеспечения, может быть установлена в любом размере, согласованном со страховщиком.
Выплата страхового обеспечения производится, если страховой случай соответствует страховым событиям, обозначенным в договоре, а также правилам и условиям страхования. При страховании туристов к страховым событиям относятся, как правило, смерть (гибель), а также кратковременные, неожиданные, непреднамеренные заболевания и несчастные случаи (отравления, травмирование и т. д.), происшедшие только в местах, предусмотренных турпутевкой, а не в случайных барах, кафе, во время прогулочных катаний на водных лыжах, дельта планах, лошадях и т. п.
Страховыми событиями при личном страховании туристов не могут считаться болезни хронического, инфекционного и рецидивного заболевания (сердечнососудистые, онкологические, туберкулезные, зубопротезные и другие болезни).
Поскольку страхование туристов в нашей стране является делом добровольным и потенциальный турист может приобрести полис (сертификат) в любой из страховых компаний, занимающихся страхованием туристов, то он перед заключением договора обязательно должен узнать условия страхования, по каким страховым событиям производится страхование. И если турист нарушит или не выполнит хотя бы одно из перечисленных условий, страховщик оставляет за собой право невыплаты страховой суммы. В условиях личного страхования туристов указываются такие санкции, на которые не распространяется страховая ответственность. Например, к санкциям на случай болезни, несчастного случая и смерти относятся умышленные действия туриста (употребление алкоголя или наркотиков, участие в драках, митингах, шествиях, производство самострелов, самоубийство.
Под личным страхованием туристов, выезжающих за рубеж, обычно подразумевается добровольное медицинское страхование -- на случай внезапного заболевания или телесных повреждений, полученных страхователем (застрахованным) в результате несчастного случая, происшедшего во время пребывания за границей.
Стандартный договор медицинского страхования предусматривает, что, отправляясь в путешествие, вы находитесь в добром здравии, не имеете физических недостатков и не немощны, а также не подвержены хроническим или рецидивным заболеваниям.
В настоящее время при страховании туристов используются две условные схемы личного страхования выездного туризма:
oo сервисная (или содействия), обеспечивающая комплекс страховых услуг за рубежом;
oo компенсационная, наиболее широко применявшаяся ранее-отечественном страховании.
При первой схеме отечественные страховщики имеют с зарубежными партнерами договора об оказании страховых услуг казахстанским туристам. В диспетчерских службах работают, как правило, операторы, говорящие по-русски. Они подскажут, что предпринять в том или ином случае, вызовут врача, подтвердят гарантию оплаты. Если отечественная страховая компания не имеет договора о совместной деятельности с иностранной компанией-assistance, туристы сами должны обращаться к врачу и платить наличными. Подлинники счетов с указанием диагноза, стоимости лекарств, телефонных переговоров, предъявленные в отечественную страховую компанию оплачиваются по месту жительства.
Во всем цивилизованном мире практика имущественного страхования туристских фирм, туристов и путешественников принята уже давно. Стало аксиомой, что международный и внутренний туризм немыслим сегодня без страхования.
Страховой полис необходимая составляющая туристского сервиса, гарантирующая туристам (путешественникам) безопасность и комфорт, постепенно прививается и на казахстанской почве. Именно безопасность и комфорт обеспечивают туристам страхование имущества как перевозимого ими вместе с собой, так и используемого в процессе путешествий, совершения финансовых (коммерческих) сделок [5, с 234].
Не случайно в США в настоящее время функционируют свыше 8000 компаний только по страхованию имущества. Страхование имущества туристов включает страхование как предметов личного пользования (кинокамеры, фотоаппараты, магнитофоны, одежда и т.п.), которые страхователь и члены его семьи (застрахованные) имеют при себе или перевозят на средствах транспорта, так и туристского имущества (спортивное, горнолыжное, водно-прогулочное, и др.).
В настоящее время страховая деятельность становится популярной как в РК, так и в странах Содружества. Создано большое количество страховых фирм и компаний, но лишь немногие из них могут предоставить действенное страхование при поездках в зарубежные страны.
В то же время с любым человеком, выезжающим за рубеж в деловую или туристскую поездку, может произойти несчастный случай.
Вероятность возникновения такового при кратковременной поездке (на 3-7 дней) достаточно мала (1-2случая на 100-150 туристов).
Наиболее частые несчастные случаи - потеря и кража имущества, ограбления, поломка и разрушение имущества в результате аварий автотранспорта, различного рода противоправных действий третьих лиц и страхователей (владельцев спортивных зрелищ, отелей, мотелей и т. п.).
Таким образом, при имущественном страховании правоотношения туристских фирм (страхователей) и туристов (застрахованных) со страховыми организациями (страховщиками) подробно оговариваются в договоре имущественного страхования и в Правилах (Условиях) на конкретный вид страхового события, которые разрабатываются каждой страховой организацией самостоятельно в рамках Общих правил страхования имущества, разрабатываемых Департаментом страхового надзора на основе действующего законодательства Республики Казахстан.

1.3 Необходимость страхования туристов

В последнее время страховщики начинают брать инициативу в свои руки: например, сотрудники страховой компании АО Казахинстрах [6], активно сотрудничающие с туристскими фирмами, выступают с подробными инструкциями перед выезжающими группами. Результат налицо -- за последнее время в туристских поездках по Италии, организованных этой фирмой, не было страховых случаев. По числу страховых случаев лидируют страны, куда чаще всего ездят казахстанцы.
Так, большинство страховых компаний признают Турцию бесспорным лидером по страховым случаям с нашими туристами. Самый распространенный диагноз -- гастроэнтерит (воспалительный процесс желудочно-кишечного тракта). Под него обычно списывают многое: и пищевые отравления, и диарею, и дизентерию. Другой постоянный бич отдыхающих в Турции -- это простуды в любых формах и проявлениях [6].
Сотрудники туристических компаний отмечают, что в Турции возросло еще и число автомобильных аварий. Если раньше у компаний происходило один-два таких случая в год, то теперь их стало в три раза больше. Желая как следует отдохнуть, туристы редко задумываются о том, что, даже умея вполне прилично водить автомашину, не всегда можно справиться с ситуацией на турецких дорогах, где правилах никто не вспоминает.
Второе место (по данным компании АО Казахинстрах занимает Египет. У туристского бизнеса этой страны своя специфика: здесь периодически происходят вспышки всевозможных инфекций [6].
Однако рост заболеваемости на курортах, по мнению страховщиков, можно предотвратить, если бы фирмы обращали больше внимания на медицинские карты туристов, врачебный контроль за качеством продуктов, а также на прививки. Третье место по количеству страховых случаев, по данным АО Казахинстрах, поделили Испания и Кипр. В последние годы в Испании зафиксировано некоторое снижение числа заболеваний, вызванных острыми желудочно-кишечными инфекциями. На Кипре у туристов чаще всего случаются простуды, инфекционные заболевания.
Традиционно неблагополучны в медицинском плане и другие жаркие страны -- Африка, ОАЭ, Таиланд (зимой). Эго объясняется просто: туристы часто не задумываются о том, что, приезжая из холодной страны, не стоит жариться на солнце по нескольку часов. Впрочем, то же относится к Турции.
Меньший процент страховых случаев приносят европейские страны (Германия, Франция, Австрия и Швейцария). Страховщики объясняют это тем, что их посещает вполне определенный контингент -- солидные люди, предпочитающие спокойный от дых, тогда как на юг чаще едут оторваться на всю катушку. Такие туристы часто становятся объектом забот медиков.
За последний год появилось еще несколько негативных тенденций: во-первых, по всему свету начали активно разъезжать пожилые люди, имеющие целый букет хронических заболеваний. Они стремятся, как правило, именно в те страны, климат которых для них противопоказан. Многие старики ездят навестить своих детей, обосновавшихся на другом конце света, например, в США или Израиле, а долгий перелет, смена часового пояса, климата, питания для пожилых людей бесследно не проходит.
Еще одна проблема -- мода возить на отдых младенцев. Туристы все чаще берут на отдых детей двух -- трех лет, а некоторые прогрессивные родители пытаются взять в поездку и грудничков, при этом не делая им необходимых прививок. Это возможно, когда путевки покупаются в отель категории пять звезд, где питание и условия проживания приемлемы для ребенка. Но в двух, трехзвездочном пансионе условия могут совершенно не подходить для малыша.
Нередко проблемы страховщиков связаны с непрофессионализмом сопровождающих группу.
К сожалению, до сих пор нередко приходится сталкиваться с туристскими агентствами, которые рассматривают страховку как дополнительную нагрузку. Сотрудники таких агентство часто не подозревают, как много они теряют в глазах клиентов, когда недооценивают значимость умения правильно продавать страховые услуги. Более того, продавая своим клиентам полис неблагополучной страховой компании, фирма может поставить свое финансовое благополучие в зависимость от случая. Тогда как осознанное отношение к страхованию и выбору страховщика, безусловно, прибавит баллы туристской фирме и сохранит денежные средства в ее бюджете.

2 СТРАХОВОЙ АУДИТ: ОТЕЧЕСТВЕННАЯ ПРАКТИКА И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

2.1 Законодательная база страхового аудита в Казахстане

Экономическое развитие страны неизбежно сопровождается увеличением спектра рисков и, следовательно, расширением потребностей в страховании. Опыт развития рыночного хозяйства свидетельствует о необходимости государственного регулирования деятельности экономических субъектов. Сказанное относится и к страхованию. Страхование, как и любая деятельность, без современных законодательных актов, крепкой и стабильной правовой и нормативной базы, касающейся порядка организации и деятельности страховщиков, теряет смысл в жесткой рыночной экономике. Без государственного управления и регулирования эта сфера не может обойтись и сейчас.
Процесс создания системы законодательства по регулированию страхового бизнеса в Республике Казахстан затянулся. Первый Закон О страховании в Республике Казахстан был принят 3 июля 1992 г. и введен в действие 1 сентября 1992 г. Закон определял лишь общие начала законодательного регулирования этой области, поскольку не предусмотрел ряд принципиально важных положений: механизмы регистрации страховых отношений; обеспечение финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности; лицензирование страховой деятельности; контроль со стороны государства, - следовательно, не обеспечивал честную конкуренцию на страховом рынке, что существенно нарушало интересы как страховщиков, так и страхователей. В целях урегулирования допущенных недостатков был издан Указ Президента Республики Казахстан от 16 апреля 1994 г. №1658 Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка. Да, он носил прогрессивный характер, но не имел комплексного подхода, не определял основные понятия, на основании которых должна строиться вся система представлений и отношений в страховании.
Учитывая все указанные недоработки, необходимо было создать правовую базу по страхованию в республике. Так, Указ Президента РК, имеющий силу закона, О страховании, принятый 3 октября 1995 г., стал первым законодательным актом для формирования правовой базы страхования. Указ определял: общее понятие страхования и страховой деятельности, а также уполномоченного государственного органа, классификацию отраслей и форм страхования; участников страховых отношений, раскрывая статус страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя, страховых и перестраховочных брокеров (последние введены законом от 16 июля 1999 г. № 436); содержание договора страхования, его существенные условия и виды; условия обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и гарантии их платежеспособности; задачи и функции уполномоченного государственного органа в регулировании страховой деятельности.
Указ 1995 г. предусматривал возможность проведения страхования в обязательном и добровольном видах. В отличие от предыдущего Закона О страховании (1992 г.), Закон О страховании (1995 г.) не оговаривает полный перечень обязательных видов страхования, а лишь предусматривает их установление законодательными актами РК. Так, 16 июля 1999 г. были внесены изменения законом РК № 436, где установили обязательное страхование урожая, многолетних насаждений, сельскохозяйственных животных, движимого и недвижимого имущества, продукции и товаров сельскохозяйственного производства от неблагоприятных природно-климатических условий, эпизоотии и других стихийных бедствий. Постановлениями Правительства Республики Казахстан были также утверждены:
- правила об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности частных нотариусов от 29.07.1998 г.;
- положение о порядке организации и условиях проведения обязательного страхования нефтяных операций от 18.07.1996 г. (приостановлено);
- положение об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств от 31.10.1996 г.;
- положение об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром от 14.10.1996 г.;
- положение об обязательном страховании сельскохозяйственного производства от 10.12.1996 г.
- положение о порядке и условиях обязательного страхования судей и их имущества, медицинского обслуживания и санаторно-курортного лечения от 19.03.1997 г.
Однако значительная часть проблем страхового рынка проистекала из несовершенства законодательных актов о страховании и страховой деятельности. В связи с этим был издан Указ Президента РК от 27.11.2000 г. № 491 О государственной программе развития страхования в РК на 2000-2002 годы. В частности, отдельные положения гражданского законодательства требовали внесения изменений и дополнений с учетом необходимости развития накопительных видов страхования жизни и системы аннуитетов. Недостаточно были регламентированы вопросы, связанные с практической реализацией отдельных видов обязательного страхования. При разработке условий осуществления этих видов страхования (в том числе расчета страховых тарифов) страховые организации недостаточно используют научно обоснованные методологические данные.
Учитывая настоятельную необходимость создания эффективной правовой основы страхования в Республике Казахстан, был издан Закон Республики Казахстан О страховой деятельности от 18.12.2000 г. № 126-11.
На сегодняшний день законодательство о страховании и страховой деятельности в Республике Казахстан состоит из статей ГК РК, Закона О страховой деятельности от 18 декабря 2001 г. и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов. Принимая во внимание фундаментальность этого Закона в формировании специального страхового законодательства республики, предпринята попытка анализа основных положений данного нормативного акта и изложения проблем его дальнейшего совершенствования, сопоставления основных положений законодательства РК, некоторых других государств - членов СНГ, ЕС. Достаточно сложно применительно к страхованию само толкование термина законодательство. Конституция не дает четкого определения этому понятию. Вновь принятые кодексы толкуют его по-разному. Например, ст. 2 Налогового кодекса понимает под налоговым законодательством Кодекс, а также нормативные правовые акты, принятие которых предусмотрено Кодексом [7]. Отношения по заключению и исполнению договоров страхования регулируются нормами гражданского права и в этой части страховых отношений понятие законодательство определено в Гражданском кодексе. Из остальных элементов страховых отношений особенно выделяются специальные финансовые отношения по обеспечению финансовой устойчивости страховщиков и специальные административные отношения по лицензированию страховщиков. Они регулируются главами соответственно IX и VII закона и содержат лишь общие начала. Этим нормативные акты органа страхового надзора отличаются, например, от инструкции других органов, которые только разъясняют применение законодательства.
Следовательно, к законодательству, регулирующему отношения в области страхования, следует отнести 3 группы нормативных актов:
1) Закон О страховой деятельности (далее - Закон) ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.