Функции и операции коммерческих банков
Введение
Развитие банковской системы обуславливает необходимость
совершенствования методов экономического анализа, бухгалтерского учета
планирования и контроля деятельности. Деятельность коммерческих банков
подвергается анализу со стороны Центрального банка, налоговых органов и
органов статистики, аудиторских фирм, партнеров и контрагентов.
Разработанные регулирующими органами аналитические показатели и формы
отчетности, включающие бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых
результатах, расчет экономических нормативов максимального риска на одного
заемщика и другие показатели, являющиеся основой для проведения внешнего
анализа деятельности банка и позволяет получить представление о финансовом
положении этого банка.
Для эффективного решения непосредственно управленческих
задач, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка
необходимо проведение глубокого анализа всех сторон его деятельности на
основе внутренней информации: рентабельности комплекса оказываемых услуг и
операций; окупаемости производственных затрат; прибыльности
функционирования отдельных подразделений. Особую важность подобный анализ
приобретает в условиях обострения конкуренции на банковских рынках,
усиления регулирующих ограничений со стороны государственных органов,
участившихся банкротств и отзывов лицензий коммерческих банков
В современных условиях хозяйствования аспект устойчивости и
надежности коммерческих банков приобретает особое значение. Их трудное
финансовое положение и необходимость расширения инвестиций в экономику в
известной степени обостряет проблему, превращает ее в один из наиболее
активных теоретических и практических вопросов национальной экономики.
Устойчивость банков – это не только атрибут современной политики их
выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений. От того, как будут
развиваться коммерческие банки, во многом зависит успешность проведения в
Казахстане экономических реформ.
Доверие населения Казахстана к банковской системе намного изменилось в
лучшую сторону, что усиливает тенденцию притока денег населения в
банковскую систему. Казахстанские банки прошли долгий и эффективный путь
реформирования, в течение которого осуществлены не только количественные,
но и качественные преобразования. Важным условием совершенствования
банковской системы является разработка и соблюдение условий для
добросовестной конкуренции в стране.
В современных условиях банк-это финансовое учреждение, аккумулирующее
денежные средства и накопления, предоставляющее кредиты (ссуды, займы),
осуществляющее расчеты между предприятиями, организациями, выпускающие
ценные бумаги и т.д. Банковская система это совокупность различных видов
банков и банковских институтов в их взаимосвязи, функционирования в той
или иной структуре, представляет основу денежно-кредитной системы
государства.
После получения суверенитета в 1991 году Казахстан приступил
к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям развития
рыночной экономики. С этой целью в январе 1991 года был принят Закон О
банках и банковской деятельности в Казахской ССР, была создана
двухуровневая банковская система, что стало началом банковской реформы в
Казахстане.
В настоящее время в Казахстане сформировались институциональные,
правовые и нормативные основы современной экономики, созданы национальные
финансовые институты, устойчивая двухуровневая банковская система,
экономика стала многоукладной, где более 75% продукции выпускается в
частном секторе.
Новый этап экономического развития Казахстана ставит перед его различными
финансовыми институтами все более сложные задачи, связанные с повышенной
надежностью и комплектностью оказываемых на рынке услуг.
Финансовый рынок Республики Казахстан достаточно эффективно, его
сегменты имеют необходимую взаимосвязь. Хотя, есть множество нерешенных
вопросов, над которыми предстоит еще работать.
Современный уровень развития производительных сил требует от банковского
сектора предоставления все большего числа услуг своим клиентам -
промышленным, торговым и иным предприятиям и организациям, а также
населению. В последние десять-двадцать лет банковское дело в ряде развитых
стран вышло на качественно новый уровень. Этот уровень предполагает, в
частности, охват большинства населения банковскими услугами.
Немаловажную роль в укреплении экономики и улучшении финансово-кредитной
системы страны играет создание эффективной банковской системы и развитию
отечественного производства. Казахстан имеет сейчас такую банковскую
систему, которая была создана с нуля, что позволяет в политике
заимствования отказаться от всех коротких и дорогих займов, сосредоточиться
на длинных и льготных средствах, источником которых в основном является
расширение возможностей внутреннего заимствования.
1. Цели и задачи коммерческих банков.
Основная цель функционирования коммерческих банков - получение
максимальной прибыли.
Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие
предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие
банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы
собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами
экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.
Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная
организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и
юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по
поручению клиентов1.
Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять)
комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных
организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых
операций и услуг. В отличие от банка кредитные
организации производят лишь отдельные банковские операции. Коммерческий
банк, как и любой другой банк, выполняет
функции:
• аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;
• их размещения (инвестиционная функция
• расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные
институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства
хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств
разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имеющими такое
право в соответствии с лицензией Банка России. Право привлечения во вклады
средств граждан
1. Закон О банках и банковской деятельности в РСФСР от 7 июля 1995г.
предоставлено банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет.
Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в
двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Банки обеспечивают
сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед
вкладчиками.
Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных
ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса,
оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей.
Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим
предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных
ресурсов.
1. В последние годы, как в нашей стране, так и в мировой банковской
практике, эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд
взаимоисключающих, тенденций: универсализацию и специализацию.
2. Банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков
усиливаются тенденции к универсализации их деятельности. Традиционно
занимавшиеся в большей степени тем или иным кругом операций,
коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности.
Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой,
специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с
содержанием его операций также степенью развития экономики страны,
кредитных отношений, денежного и финансового рынков.
В целях повышения уровня управления ссудным портфелем, как филиалов, так
и банка в целом, необходима ежемесячная отчетность, позволяющая Головному
офису банка иметь в разрезе каждого ссудозаемщика следующую информацию:
отрасли, к которой принадлежит заемщик; форма собственности; дата выдачи
и сумма кредита по договору, и текущая сумма задолженности по кредиту на
момент представления такой информации. Целевое назначение ссуды;
предполагаемая дата погашения кредита; количество пролонгации по сведу и
процентам; фактическая сумма непогашенной задолженности по кредиту и его
процентам, учитываемые как на балансе, так и за балансом на каждую отчетную
дату. Наличие кредитного досье заемщика и его полнота; наличие банковских
кредитов; сумма форма и вид принятого в залог обеспечения; сумма
необходимых к созданию провизии и другая информация.
Так, в Великобритании, Франции, Германии около 80% взрослого населения-
имеют текущий счет или вклад в банке. Что касается занятой части населения,
то 95% ее имеют счет либо в банке, либо в страховом обществе, либо в
нескольких кредитно-финансо-вых институтах.
С переходом к системе рыночных отношений в банковском деле одной из
актуальных становится проблема детального изучения роли и места банковских
услуг в общей совокупности операций коммерческих банков, причин появления и
развития новых услуг, а также их влияния на показатели доходности и
ликвидности банков. Поиски ответов на эти вопросы будут способствовать
развитию банковского дела в нашей стране, более полному удовлетворению
потребностей субъектов экономики и государства в банковских услугах.
До середины 60-х гг. рекламе и маркетингу банковских услуг уделя- лось
небольшое внимание. Лишь в конце 60-х гг. в ряде стран были организованы
широкомасштабные кампании с целью привлечения внимания потенциальных
клиентов к банковскому бизнесу и банковским услугам. Некоторые крупнейшие
банки приступили к разработке долгосрочных программ, направленных на
пересмотр роли коммерческих банков в рыночной экономике.
В 70-е гг. началось проведение рекламных кампаний по представлению
отдельных банков. Именно в эти годы банки приступили к маркетинговому
анализу своих взаимоотношений с уже существующими (реальными) и будущими
(потенциальными) клиентами. В этот период коммерческие банки США,
Великобритании, ФРГ и других стран организовали у себя отделы рекламы и
маркетинга, функции которых заключались прежде всего в определении
перспективных направлений политики банка по отношению к реальным и
потенциальным клиентам, привлечении новых клиентов, создании и
совершенствовании предлагаемых им услуг, повышении доходности банковских
операций. Примерно с начала 70-х гг. банки стали придавать ключевое
значение всей системе своих взаимоотношений с клиентурой - как торгово-
промышленной, так и частной. По сути это было начало нового этапа развития
рынка банковских услуг. В плане взаимодействия с клиентами он включил два
основных направления деятельности банков.
Первое направление было связано с качественным совершенствованием уже
существовавших видов операций и услуг. Так, в сфере кредитования многие
банки ввели новые виды ссуд, в том числе и для частных клиентов, такие,
как:
• ссуда физическому лицу на покупку нового дома до момента продажи
заемщиком его старого дома (bridging loan);
• ссуда на покупку дома (housing loan), предлагаемая физическим лицам,
как правило, не владеющим на момент выдачи ссуды какой-либо недвижимостью;
• ссуда на улучшение (ремонт) дома (home improvement loan),
предоставляемая домовладельцу, планирующему реконструкцию, перестройку или
ремонт принадлежащего ему дома;
• ссуда на потребительские цели (consumer loan), формирование личного
кредитного плана (personal credit plan);
• ссуда под страховой полис (policy loan);
• ссуда с погашением в рассрочку (instalment loan);
• ссуда частному лицу на необусловленные цели (use-as-you-please loan);
• потребительская денежная ссуда с разовым погашением (single payment
personal cash loan);
• ссуда фермеру на улучшение земельных угодий (improvement loan);
• ссуда на учебу или стажировку (probate advance). Для клиентов -
юридических лиц стали применяться:
• ссуда на начало и развитие предпринимательской деятельности (business
start loan и business development plan);
• ссуда на покупку активов другой фирмы (acquisition loan) и др. Банки
стремились найти возможные варианты модификаций старых операций не только
для удовлетворения потребностей имеющихся клиентов, но и для привлечения
новых.
Второе направление развития рынка банковских услуг заключалось в поиске и
развитии банками принципиально новых, ранее не проводившихся операций для
клиентов. Это направление со временем стало основным звеном политики многих
банков и потребовало важнейших функциональных и структурных изменений в их
деятельности.
2. Функции и операции коммерческих банков.
2. 1. Операции коммерческих банков.
Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и
расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по зачислению и списанию средств со счетов
клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам,
установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных
видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении
международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и
правилами, принятыми в международной банковской практике.
Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и
зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня
после получения соответствующего платежного документа. В случае
несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета
клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают
проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка
России.
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче наличных денежных
средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции,
связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием,
размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах
банка (включая счет Касса и корреспондентские счета в других банках) и
счетах клиентов коммерческого банка.
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по инвестированию банком своих средств
в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-
финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных
вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных
операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что
инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это
инвестиционная деятельность самого банка.
ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
• операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по
протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту,
индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей,
продаже их на аукционе);
• операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по выдаче банком гарантии
(поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении
определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:
• степени рискованности - на рисковые и рисконейтральные;
• характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции,
связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с
выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные
(операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды)
и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель
ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности
других предприятий и организаций);
• уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и
низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не
приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по
корреспондентскому счету, по отчислению средств врезервный фонд
Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и
отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).
3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические
операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -
комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами.
Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и
международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по
поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов,
посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и
консультационное обслуживание клиентов и прочие.
КОМИССИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции, осуществляемые банками по поручению, от
имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного
вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
• операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег
по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
• переводные операции;
• торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и
продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые,
лизинговые и др.);
• доверительные (трастовые) операции;
• операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Особое
внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам
клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать
средства на таких счетах в несколько наиболее стабильных валют (например,
50% - в доллары США, 30% - в немецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10%
- в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь,
связанных с резкими колебаниями курсов тех или иных валют. Для удобства
ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах
в общепринятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку
специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных
валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.
Наконец, все операции банка делят на:
• ликвидные и неликвидные; -
• операции в рублевом и валютном выражении;
• регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые
им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
• балансовые и забалансовые.
На последней категории операций следует остановиться подробнее, тем более
что сейчас объем забалансовых операций, выполняемых ведущими банками мира,
стремительно возрастает.
Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банковской
прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у
американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей
забалансовых операций, которые позволяют банкам решать следующие основные
задачи:
• страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в
особенности кредитного и рыночного;
• расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости
заимствований;
• получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;
• сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между
капиталом и активами при увеличении объема операций;
• управление активами и пассивами;
• проведение спекулятивных операций.
Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас
различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов
клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании.
Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым
оценкам до 300 видов операций и услуг. К ним относятся: ведение депозитных
счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдача
разнообразных ссуд, купля-продажа ценных бумаг, операции по доверенности,
хранение ценностей в сейфах и др.
Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны
практически всеми звеньями воспроизводственного процесса.
Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление
банковских функций на практике. По российскому законодательству к
основным банковским операциям относят следующие:
• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до
востребования и на определенный срок;
• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и
привлеченных средств;
• открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-
корреспондентов;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов
и кассовое обслуживание клиентов;
• управление денежными средствами по договору с собственником или
распорядителем средств;
• покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты
в наличной и безналичной формах;
• осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с
действующим законодательством;
• выдача банковских гарантий.
При этом в Законе О банках и банковской деятельности (в редакции 1995
г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе
осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных
пунктами 1,2, 3 и 9. Допустимые сочетания иных банковских операций для
небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством
коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе
производить следующие сделки:
• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц
в денежной форме;
• оказание консультационных и информационных услуг;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных
помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции.
Кредитная организация вправе выполнять иные сделки, присущие ей как
юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии
соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.
Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запрещается
занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти
операции следует отнести к числу небанковских.
Приведенные ранее положения из Закона О банках и банковской стельности
содержат упоминание об операциях и услугах банка. В не качественной
экономической литературе нередко не делают различий иду этими понятиями.
При этом распространено определение банковских услуг как массовых
операций.
Однако из такого определена не ясно, чем услуги отличаются от
банковских операций. Между м о банковских услугах речь может идти лишь в
рамках взаимоотношений клиент - банк. Именно наличие клиента и позволяет
рассматривать операции банка как его услуги.
Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций
банка, удовлетворяющих вредительную потребность клиента.
Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как доведение
банковских операций по поручению клиента в пользу постведенного за
определенную плату. К основным характеристикам банков услуги относятся:
• нематериальная сущность услуг;
• продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных фондов,
которыми управляет банкир;
•проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном
порядке;
• автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;
• система сбыта (предоставления банковских операций и услуг)
эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют
одинаковый набор банковских операций и услуг.
Важно отметить, что в соответствии с российским банковским
законодательством кредитным организациям запрещается заключать согласования
и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка
банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле.
Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а
также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью
кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить
антимонопольным 1 правилам.
Клиент банка. Законодательство большинства стран относит к числу
клиентов банка любых физических и юридических лиц, открывших являет в банке
и заключивших юридический договор с ним. Последнее обстоятельство
существенно. Например, в Великобритании лицо, получающее в банке некоторую
разовую услугу (обмен валюты или обмен монет на банкноты) его клиентом
юридически не считается.
Договор банка с клиентом. В нашей стране отношения между Банком России,
коммерческими банками и их клиентами осуществляются на основе договоров,
если иное не предусмотрено федеральным законом.
Договор определяет основные положения сотрудничества банка и клиента.
Согласно договору, деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на
взаимном доверии. Банк официально предоставляет услуги клиенту, берет
обязательство выполнять указания последнего и заверяет клиента в том, что
тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий
профессионализм.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам
(депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе
сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон
за нарушения условий договора, включая ответственность за нарушение
обязательств по срокам платежей, а также порядок его расторжения и другие
существенные условия договора.
Все права представительства или распоряжения денежными средствами,
ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от
клиента не поступает специального письменного указания об их отмене или
приостановлении. Изменения в правах представительства или распоряжения
средствами вступают в силу только после того, как банк получает о них
уведомление в письменном виде.
При этом клиент обязуется уведомлять банк немедленно о всех событиях,
имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений клиента и банка,
особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его
правоспособности (например, о достижении клиентом совершеннолетия).
Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное
вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по
соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять
процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное
вознаграждение и сроки действия этих соглашений (договоров) с клиентами, за
исключением тех случаев, когда это предусмотрено в соглашении с клиентом.
Клиент вправе предъявлять претензии банку исключительно в пределах суммы
средств на своем счете (счетах), в той же валюте и только в строго
оговоренных случаях, когда эти претензии не вызывают дискуссий или
подтверждены выпиской из решения суда.
Банковские счета. Практически во всех странах правовые взаимоотношения
банка и клиента начинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты банка
вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных
счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не
установлено федеральным законом.
Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по
основной деятельности.
Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который
используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг),
учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для
расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей.
Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и
другие счета в рублях и иностранной валюте.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов
устанавливается федеральными законами и Банком России. Ответственность
коммерческого банка, его руководителей и иных должностных лиц за нарушение
этого порядка устанавливается федеральными законами.
В ряде стран мира клиент вправе потребовать от банка особого режима для
своего счета. Под особым режимом обычно понимают оставление почтовой
корреспонденции клиента в банке, когда по соображениям конфиденциальности
клиент заинтересован в том, чтобы вся его почта оставалась в банке, откуда
он ее забирает лично или с помощью своих доверенных лиц.
Обслуживание счетов с особым режимом требует больших банковских издержек,
чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета
предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.
С особым вниманием банки подходят к вопросу закрытия счета. Как правило,
закрытию счета предшествует присвоение ему категории спящего (dormant
account) в результате продолжительного отсутствия операций по нему.
В зависимости от местного законодательства спящие в течение
определенного периода времени счета объявляются конфискованными и
передаются в государственную казну. В некоторых странах законодательство
(например,
Закон О конфискации имущества в Великобритании) требует от банка
приложения необходимых усилий для обнаружения владельца счета (обычно это
происходит тем публикации объявлений в газетах) перед передачей средств
государству.
В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим
законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут
привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов),
кредитов, производить расчеты через создаваемые в установленном порядке
расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и
совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными
Банком России.
Коммерческий банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых
корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом.
Корреспондентские отношения между коммерческим банком и Банком России
осуществляются также на договорных началах. Списание средств со счетов
кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия,
за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. При недостатке
средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя
обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в
Банк России на определяемых последним условиях.
В соответствии с российским банковским законодательством при заключении
сделки кредитная организация обязана по требованию физического или
юридического лица предоставить информацию о своей финансовой отчетности, в
том числе бухгалтерский баланс, и аудиторское заключение за предыдущий год
и ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.
За нарушение порядка раскрытия информации и введение клиентов и
инвесторов в заблуждение с помощью недостоверной информации кредитная
организация несет ответственность в соответствии с действующим
законодательством.
Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим
клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и
услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по
аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных организаций, фирм,
компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению
денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и
услуги.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно
условно разделить на три основные группы:
Привлечение средств клиентов без оказания услуг
Привлечение средств из других источников
Операции, приводимые банком за свой счет и в свою пользу
Операции, проводимые банком по поручению клиентов и за их счет
Операции, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах
(чистые банковские услуги)
Привлечение средств клиентов с оказания услуг
Рис. 20.1. Структура основных операций коммерческого банка
• пассивные операции (привлечение средств);
• активные операции (размещение средств);
• активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис.
20.1).
В российской банковской практике операции коммерческих банков также
обычно делят на три группы. •
1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки,
формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка
велико.
Обычно выделяют четыре группы банковских операций:
1) пассивные операции;
2) активные операции;
3) банковские услуги;
4) собственные операции банков.
Первые две группы операций наиболее распространены, и на них приходится
основная часть банковской прибыли. В развитых странах с рыночной экономикой
в последние годы значительно возрос рбъем банковских услуг. Они становятся
постепенно вторым по важности источником доходов банков. Собственные
операции играют подчиненную роль.
Пассивные операции.
Операции, связанные с формированием ресурсов банков, относятся к
пассивным.
Ресурсы КБ формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированых
средств.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и
нераспределенная прибыль.
▪ Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем
выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей
деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые
выпуски акций.
▪ Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет
отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных
убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
▪ Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты
дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Собственные средства имеют важное значение для деятельности КБ.
Снижение доли собственного капитала иногда приводит к банкротству
банков.
Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов КБ. Это
депозиты, а также контокоррентные и корреспондентские счета.
Основные из них – депозиты. Под депозитами понимаются все вклады
клиентов. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны.
Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и
служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно
не используются. Депозиты подразделяются на вклады до востребования,
срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты
вкладчиками по первому требованию. По вкладам до востребования
выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление
процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Владелец текущего
счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам
получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.
Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления
текущих расчетов.
Ежедневно ведение платежных операций предприятий в банках требует
немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени
компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко
не в полной мере используют имеющиеся на счетах денежные средства. Как
правило, есть так называемый твердый остаток, который используется банком
для своих коммерческих целей, то есть может быть выдан в ссуду в целях
извлечения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих
средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.
Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный
срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом проценты ставки
зависят от размера и срока вклада.
Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с
предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады
возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они
заблокированы и банк может полностью распоряжаться ими. Если сумма,
первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в
установленный день, то в следующем он может распоряжаться ею так же, как и
текущим счетом. Сроки, на которые принимаются такие вклады, подразделяются
на четыре группы: от 30 до 89 дней, от 90 до 179, от 180 до 359 и более 360
дней.
Если в случае собственно срочных вкладов по истечении договорного срока
клиенту автоматически предоставляется право их изъятия в любой из
последующих дней, то срочные вклады с предварительным уведомлением требуют
поступления в банк специального заявления вкладчика. Обычно сроки
уведомления следующие: от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12
месяцев.
Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты,
рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам
счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых
указывается срок их погашения и уровень процента.
Срочные вклады занимают промежуточное положение между текущими и
сберегательными вкладами.
Для серегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что
использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная
особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу
выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.
В практике сберегательного дела отдельных стран различают два вида
сберегательных вкладов: с законодательно установленным и с договорным
сроками оповещения об изъятии средств.
Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты,
то есть ссуды, получаемые у других банков. КБ получают кредиты у ЦБ в форме
переучета и перезалога векселей.
Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все
расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды
этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии средств у
клиента этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все
же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет
является активным.
Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую
заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли
бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся
облигационные займы, банковские векселя и др.
Активные операции.
Операции, связанные с размещением банковских ресурсов.
В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или
кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на
определенный срок) и онкольные, которые должны быть возвращены по первому
требованию банка.
В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают
вексельные, подтоварные, фондовые и бланковые операции.
Вексельные операции подразделяются на операции по учету векселей и
ссуды под векселя.
Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до
истечения срока их погашения. В свою очередь банк, если он начал испытывать
затруднения в средствах, сам может переучесть данные векселя в региональном
управлении ЦБ. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и
выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившего его к учету,
определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента
определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом.
Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой,
выплачиваемой векселедержателю.
К активным вексельным операциям банков относятся акцептная и авальная
операции.
Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право
солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, то есть
гарантирует оплату за свой счет по данному векселю. А клиент, пользующийся
таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк
соответствующую сумму для оплаты векселя.
Важной формой использования вексельного кредита является аваль. В
случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем,
а аваль служит лишь гарантом платежа. При неспособности векселедателя
оплатить вексель ответственность за совершение платежа по векселю
переносится на банк, который поставил аваль.
Особенность акцептно-авльных операций состоит в том, что они относятся
одновременно к активным и пассивным операциям.
Важным видом активных операций банков являются подтоварные ссуды –
ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов: варрантов
(свидетнльств о том, что товар принят на ответственное хранение на склад);
железнодорожных накладных, коносаментов (свидетельств пароходных обществ о
приеме груза на корабль); накладных о перевозке грузов.
Давая ссуду под товарное обеспечение в условиях рынка, кредитные
учреждения сильно рискуют, поскольку если ссуда не будет возвращена в срок,
то банк накладывает арест на товары, которые служат обеспечением ссуды, и
могут покрыть задолженность клиента за счет выручки от их продажи. Но не во
всех случаях товар можно реализовать.
Другой вид активных операций КБ – фондовые операции, объектом которых
служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами
выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки банком за свой
счет.
Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в размере
их полной курсовой рыночной стоимости, а в определенной их части (50-60%).
Существуют также банковские инвестиции в ценные бумаги (покупка банком
ценных бумаг различных эмитентов). В результате инвестиций банк становится
владельцем портфеля ценных бумаг. Цель такойпокупки – либо стремление к
дальнейшей перепродаже этих бумаг, либо долгосрочное вложение капитала.
Обспечением выдаваемых банками кредитов являются также недвижимость,
страховые гарантии другого банка или страховой организации.
2. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают
имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания
ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и
долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и
научной деятельности предприятий и организаций; предоставление
потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг;
факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие
средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды,
предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
• ссудные (учетно-ссудные);
• расчетные;
• кассовые;
• инвестиционные и фондовые;
• гарантийные.
ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику
на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные
с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют
собой учетные (учетно-ссудные) операции.
В Законе О банках и банковской деятельности предусмотрено, что
кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и
недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные
обязательства в соответствии с федеральными законами.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Развитие банковской системы обуславливает необходимость
совершенствования методов экономического анализа, бухгалтерского учета
планирования и контроля деятельности. Деятельность коммерческих банков
подвергается анализу со стороны Центрального банка, налоговых органов и
органов статистики, аудиторских фирм, партнеров и контрагентов.
Разработанные регулирующими органами аналитические показатели и формы
отчетности, включающие бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых
результатах, расчет экономических нормативов максимального риска на одного
заемщика и другие показатели, являющиеся основой для проведения внешнего
анализа деятельности банка и позволяет получить представление о финансовом
положении этого банка.
Для эффективного решения непосредственно управленческих
задач, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка
необходимо проведение глубокого анализа всех сторон его деятельности на
основе внутренней информации: рентабельности комплекса оказываемых услуг и
операций; окупаемости производственных затрат; прибыльности
функционирования отдельных подразделений. Особую важность подобный анализ
приобретает в условиях обострения конкуренции на банковских рынках,
усиления регулирующих ограничений со стороны государственных органов,
участившихся банкротств и отзывов лицензий коммерческих банков
В современных условиях хозяйствования аспект устойчивости и
надежности коммерческих банков приобретает особое значение. Их трудное
финансовое положение и необходимость расширения инвестиций в экономику в
известной степени обостряет проблему, превращает ее в один из наиболее
активных теоретических и практических вопросов национальной экономики.
Устойчивость банков – это не только атрибут современной политики их
выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений. От того, как будут
развиваться коммерческие банки, во многом зависит успешность проведения в
Казахстане экономических реформ.
Доверие населения Казахстана к банковской системе намного изменилось в
лучшую сторону, что усиливает тенденцию притока денег населения в
банковскую систему. Казахстанские банки прошли долгий и эффективный путь
реформирования, в течение которого осуществлены не только количественные,
но и качественные преобразования. Важным условием совершенствования
банковской системы является разработка и соблюдение условий для
добросовестной конкуренции в стране.
В современных условиях банк-это финансовое учреждение, аккумулирующее
денежные средства и накопления, предоставляющее кредиты (ссуды, займы),
осуществляющее расчеты между предприятиями, организациями, выпускающие
ценные бумаги и т.д. Банковская система это совокупность различных видов
банков и банковских институтов в их взаимосвязи, функционирования в той
или иной структуре, представляет основу денежно-кредитной системы
государства.
После получения суверенитета в 1991 году Казахстан приступил
к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям развития
рыночной экономики. С этой целью в январе 1991 года был принят Закон О
банках и банковской деятельности в Казахской ССР, была создана
двухуровневая банковская система, что стало началом банковской реформы в
Казахстане.
В настоящее время в Казахстане сформировались институциональные,
правовые и нормативные основы современной экономики, созданы национальные
финансовые институты, устойчивая двухуровневая банковская система,
экономика стала многоукладной, где более 75% продукции выпускается в
частном секторе.
Новый этап экономического развития Казахстана ставит перед его различными
финансовыми институтами все более сложные задачи, связанные с повышенной
надежностью и комплектностью оказываемых на рынке услуг.
Финансовый рынок Республики Казахстан достаточно эффективно, его
сегменты имеют необходимую взаимосвязь. Хотя, есть множество нерешенных
вопросов, над которыми предстоит еще работать.
Современный уровень развития производительных сил требует от банковского
сектора предоставления все большего числа услуг своим клиентам -
промышленным, торговым и иным предприятиям и организациям, а также
населению. В последние десять-двадцать лет банковское дело в ряде развитых
стран вышло на качественно новый уровень. Этот уровень предполагает, в
частности, охват большинства населения банковскими услугами.
Немаловажную роль в укреплении экономики и улучшении финансово-кредитной
системы страны играет создание эффективной банковской системы и развитию
отечественного производства. Казахстан имеет сейчас такую банковскую
систему, которая была создана с нуля, что позволяет в политике
заимствования отказаться от всех коротких и дорогих займов, сосредоточиться
на длинных и льготных средствах, источником которых в основном является
расширение возможностей внутреннего заимствования.
1. Цели и задачи коммерческих банков.
Основная цель функционирования коммерческих банков - получение
максимальной прибыли.
Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие
предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие
банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы
собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами
экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.
Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная
организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и
юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по
поручению клиентов1.
Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять)
комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных
организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых
операций и услуг. В отличие от банка кредитные
организации производят лишь отдельные банковские операции. Коммерческий
банк, как и любой другой банк, выполняет
функции:
• аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;
• их размещения (инвестиционная функция
• расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные
институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства
хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств
разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имеющими такое
право в соответствии с лицензией Банка России. Право привлечения во вклады
средств граждан
1. Закон О банках и банковской деятельности в РСФСР от 7 июля 1995г.
предоставлено банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет.
Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в
двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Банки обеспечивают
сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед
вкладчиками.
Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных
ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса,
оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей.
Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим
предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных
ресурсов.
1. В последние годы, как в нашей стране, так и в мировой банковской
практике, эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд
взаимоисключающих, тенденций: универсализацию и специализацию.
2. Банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков
усиливаются тенденции к универсализации их деятельности. Традиционно
занимавшиеся в большей степени тем или иным кругом операций,
коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности.
Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой,
специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с
содержанием его операций также степенью развития экономики страны,
кредитных отношений, денежного и финансового рынков.
В целях повышения уровня управления ссудным портфелем, как филиалов, так
и банка в целом, необходима ежемесячная отчетность, позволяющая Головному
офису банка иметь в разрезе каждого ссудозаемщика следующую информацию:
отрасли, к которой принадлежит заемщик; форма собственности; дата выдачи
и сумма кредита по договору, и текущая сумма задолженности по кредиту на
момент представления такой информации. Целевое назначение ссуды;
предполагаемая дата погашения кредита; количество пролонгации по сведу и
процентам; фактическая сумма непогашенной задолженности по кредиту и его
процентам, учитываемые как на балансе, так и за балансом на каждую отчетную
дату. Наличие кредитного досье заемщика и его полнота; наличие банковских
кредитов; сумма форма и вид принятого в залог обеспечения; сумма
необходимых к созданию провизии и другая информация.
Так, в Великобритании, Франции, Германии около 80% взрослого населения-
имеют текущий счет или вклад в банке. Что касается занятой части населения,
то 95% ее имеют счет либо в банке, либо в страховом обществе, либо в
нескольких кредитно-финансо-вых институтах.
С переходом к системе рыночных отношений в банковском деле одной из
актуальных становится проблема детального изучения роли и места банковских
услуг в общей совокупности операций коммерческих банков, причин появления и
развития новых услуг, а также их влияния на показатели доходности и
ликвидности банков. Поиски ответов на эти вопросы будут способствовать
развитию банковского дела в нашей стране, более полному удовлетворению
потребностей субъектов экономики и государства в банковских услугах.
До середины 60-х гг. рекламе и маркетингу банковских услуг уделя- лось
небольшое внимание. Лишь в конце 60-х гг. в ряде стран были организованы
широкомасштабные кампании с целью привлечения внимания потенциальных
клиентов к банковскому бизнесу и банковским услугам. Некоторые крупнейшие
банки приступили к разработке долгосрочных программ, направленных на
пересмотр роли коммерческих банков в рыночной экономике.
В 70-е гг. началось проведение рекламных кампаний по представлению
отдельных банков. Именно в эти годы банки приступили к маркетинговому
анализу своих взаимоотношений с уже существующими (реальными) и будущими
(потенциальными) клиентами. В этот период коммерческие банки США,
Великобритании, ФРГ и других стран организовали у себя отделы рекламы и
маркетинга, функции которых заключались прежде всего в определении
перспективных направлений политики банка по отношению к реальным и
потенциальным клиентам, привлечении новых клиентов, создании и
совершенствовании предлагаемых им услуг, повышении доходности банковских
операций. Примерно с начала 70-х гг. банки стали придавать ключевое
значение всей системе своих взаимоотношений с клиентурой - как торгово-
промышленной, так и частной. По сути это было начало нового этапа развития
рынка банковских услуг. В плане взаимодействия с клиентами он включил два
основных направления деятельности банков.
Первое направление было связано с качественным совершенствованием уже
существовавших видов операций и услуг. Так, в сфере кредитования многие
банки ввели новые виды ссуд, в том числе и для частных клиентов, такие,
как:
• ссуда физическому лицу на покупку нового дома до момента продажи
заемщиком его старого дома (bridging loan);
• ссуда на покупку дома (housing loan), предлагаемая физическим лицам,
как правило, не владеющим на момент выдачи ссуды какой-либо недвижимостью;
• ссуда на улучшение (ремонт) дома (home improvement loan),
предоставляемая домовладельцу, планирующему реконструкцию, перестройку или
ремонт принадлежащего ему дома;
• ссуда на потребительские цели (consumer loan), формирование личного
кредитного плана (personal credit plan);
• ссуда под страховой полис (policy loan);
• ссуда с погашением в рассрочку (instalment loan);
• ссуда частному лицу на необусловленные цели (use-as-you-please loan);
• потребительская денежная ссуда с разовым погашением (single payment
personal cash loan);
• ссуда фермеру на улучшение земельных угодий (improvement loan);
• ссуда на учебу или стажировку (probate advance). Для клиентов -
юридических лиц стали применяться:
• ссуда на начало и развитие предпринимательской деятельности (business
start loan и business development plan);
• ссуда на покупку активов другой фирмы (acquisition loan) и др. Банки
стремились найти возможные варианты модификаций старых операций не только
для удовлетворения потребностей имеющихся клиентов, но и для привлечения
новых.
Второе направление развития рынка банковских услуг заключалось в поиске и
развитии банками принципиально новых, ранее не проводившихся операций для
клиентов. Это направление со временем стало основным звеном политики многих
банков и потребовало важнейших функциональных и структурных изменений в их
деятельности.
2. Функции и операции коммерческих банков.
2. 1. Операции коммерческих банков.
Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и
расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по зачислению и списанию средств со счетов
клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам,
установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных
видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении
международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и
правилами, принятыми в международной банковской практике.
Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и
зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня
после получения соответствующего платежного документа. В случае
несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета
клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают
проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка
России.
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче наличных денежных
средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции,
связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием,
размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах
банка (включая счет Касса и корреспондентские счета в других банках) и
счетах клиентов коммерческого банка.
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по инвестированию банком своих средств
в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-
финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных
вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных
операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что
инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это
инвестиционная деятельность самого банка.
ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).
К фондовым операциям относятся:
• операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по
протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту,
индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей,
продаже их на аукционе);
• операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по выдаче банком гарантии
(поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении
определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:
• степени рискованности - на рисковые и рисконейтральные;
• характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции,
связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с
выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные
(операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды)
и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель
ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности
других предприятий и организаций);
• уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и
низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не
приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по
корреспондентскому счету, по отчислению средств врезервный фонд
Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и
отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).
3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические
операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату -
комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами.
Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и
международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по
поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов,
посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и
консультационное обслуживание клиентов и прочие.
КОМИССИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции, осуществляемые банками по поручению, от
имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного
вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
• операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег
по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
• переводные операции;
• торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и
продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые,
лизинговые и др.);
• доверительные (трастовые) операции;
• операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Особое
внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам
клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать
средства на таких счетах в несколько наиболее стабильных валют (например,
50% - в доллары США, 30% - в немецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10%
- в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь,
связанных с резкими колебаниями курсов тех или иных валют. Для удобства
ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах
в общепринятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку
специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных
валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.
Наконец, все операции банка делят на:
• ликвидные и неликвидные; -
• операции в рублевом и валютном выражении;
• регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые
им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
• балансовые и забалансовые.
На последней категории операций следует остановиться подробнее, тем более
что сейчас объем забалансовых операций, выполняемых ведущими банками мира,
стремительно возрастает.
Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банковской
прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у
американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей
забалансовых операций, которые позволяют банкам решать следующие основные
задачи:
• страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в
особенности кредитного и рыночного;
• расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости
заимствований;
• получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;
• сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между
капиталом и активами при увеличении объема операций;
• управление активами и пассивами;
• проведение спекулятивных операций.
Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас
различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов
клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании.
Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым
оценкам до 300 видов операций и услуг. К ним относятся: ведение депозитных
счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдача
разнообразных ссуд, купля-продажа ценных бумаг, операции по доверенности,
хранение ценностей в сейфах и др.
Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны
практически всеми звеньями воспроизводственного процесса.
Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление
банковских функций на практике. По российскому законодательству к
основным банковским операциям относят следующие:
• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до
востребования и на определенный срок;
• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и
привлеченных средств;
• открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-
корреспондентов;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов
и кассовое обслуживание клиентов;
• управление денежными средствами по договору с собственником или
распорядителем средств;
• покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты
в наличной и безналичной формах;
• осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с
действующим законодательством;
• выдача банковских гарантий.
При этом в Законе О банках и банковской деятельности (в редакции 1995
г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе
осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных
пунктами 1,2, 3 и 9. Допустимые сочетания иных банковских операций для
небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством
коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе
производить следующие сделки:
• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц
в денежной форме;
• оказание консультационных и информационных услуг;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных
помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции.
Кредитная организация вправе выполнять иные сделки, присущие ей как
юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии
соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.
Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запрещается
занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти
операции следует отнести к числу небанковских.
Приведенные ранее положения из Закона О банках и банковской стельности
содержат упоминание об операциях и услугах банка. В не качественной
экономической литературе нередко не делают различий иду этими понятиями.
При этом распространено определение банковских услуг как массовых
операций.
Однако из такого определена не ясно, чем услуги отличаются от
банковских операций. Между м о банковских услугах речь может идти лишь в
рамках взаимоотношений клиент - банк. Именно наличие клиента и позволяет
рассматривать операции банка как его услуги.
Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций
банка, удовлетворяющих вредительную потребность клиента.
Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как доведение
банковских операций по поручению клиента в пользу постведенного за
определенную плату. К основным характеристикам банков услуги относятся:
• нематериальная сущность услуг;
• продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных фондов,
которыми управляет банкир;
•проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном
порядке;
• автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;
• система сбыта (предоставления банковских операций и услуг)
эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют
одинаковый набор банковских операций и услуг.
Важно отметить, что в соответствии с российским банковским
законодательством кредитным организациям запрещается заключать согласования
и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка
банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле.
Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а
также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью
кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить
антимонопольным 1 правилам.
Клиент банка. Законодательство большинства стран относит к числу
клиентов банка любых физических и юридических лиц, открывших являет в банке
и заключивших юридический договор с ним. Последнее обстоятельство
существенно. Например, в Великобритании лицо, получающее в банке некоторую
разовую услугу (обмен валюты или обмен монет на банкноты) его клиентом
юридически не считается.
Договор банка с клиентом. В нашей стране отношения между Банком России,
коммерческими банками и их клиентами осуществляются на основе договоров,
если иное не предусмотрено федеральным законом.
Договор определяет основные положения сотрудничества банка и клиента.
Согласно договору, деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на
взаимном доверии. Банк официально предоставляет услуги клиенту, берет
обязательство выполнять указания последнего и заверяет клиента в том, что
тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий
профессионализм.
В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам
(депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе
сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон
за нарушения условий договора, включая ответственность за нарушение
обязательств по срокам платежей, а также порядок его расторжения и другие
существенные условия договора.
Все права представительства или распоряжения денежными средствами,
ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от
клиента не поступает специального письменного указания об их отмене или
приостановлении. Изменения в правах представительства или распоряжения
средствами вступают в силу только после того, как банк получает о них
уведомление в письменном виде.
При этом клиент обязуется уведомлять банк немедленно о всех событиях,
имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений клиента и банка,
особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его
правоспособности (например, о достижении клиентом совершеннолетия).
Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное
вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по
соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять
процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное
вознаграждение и сроки действия этих соглашений (договоров) с клиентами, за
исключением тех случаев, когда это предусмотрено в соглашении с клиентом.
Клиент вправе предъявлять претензии банку исключительно в пределах суммы
средств на своем счете (счетах), в той же валюте и только в строго
оговоренных случаях, когда эти претензии не вызывают дискуссий или
подтверждены выпиской из решения суда.
Банковские счета. Практически во всех странах правовые взаимоотношения
банка и клиента начинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты банка
вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных
счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не
установлено федеральным законом.
Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по
основной деятельности.
Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который
используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг),
учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для
расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей.
Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и
другие счета в рублях и иностранной валюте.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов
устанавливается федеральными законами и Банком России. Ответственность
коммерческого банка, его руководителей и иных должностных лиц за нарушение
этого порядка устанавливается федеральными законами.
В ряде стран мира клиент вправе потребовать от банка особого режима для
своего счета. Под особым режимом обычно понимают оставление почтовой
корреспонденции клиента в банке, когда по соображениям конфиденциальности
клиент заинтересован в том, чтобы вся его почта оставалась в банке, откуда
он ее забирает лично или с помощью своих доверенных лиц.
Обслуживание счетов с особым режимом требует больших банковских издержек,
чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета
предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.
С особым вниманием банки подходят к вопросу закрытия счета. Как правило,
закрытию счета предшествует присвоение ему категории спящего (dormant
account) в результате продолжительного отсутствия операций по нему.
В зависимости от местного законодательства спящие в течение
определенного периода времени счета объявляются конфискованными и
передаются в государственную казну. В некоторых странах законодательство
(например,
Закон О конфискации имущества в Великобритании) требует от банка
приложения необходимых усилий для обнаружения владельца счета (обычно это
происходит тем публикации объявлений в газетах) перед передачей средств
государству.
В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим
законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут
привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов),
кредитов, производить расчеты через создаваемые в установленном порядке
расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и
совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными
Банком России.
Коммерческий банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых
корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом.
Корреспондентские отношения между коммерческим банком и Банком России
осуществляются также на договорных началах. Списание средств со счетов
кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия,
за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. При недостатке
средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя
обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в
Банк России на определяемых последним условиях.
В соответствии с российским банковским законодательством при заключении
сделки кредитная организация обязана по требованию физического или
юридического лица предоставить информацию о своей финансовой отчетности, в
том числе бухгалтерский баланс, и аудиторское заключение за предыдущий год
и ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.
За нарушение порядка раскрытия информации и введение клиентов и
инвесторов в заблуждение с помощью недостоверной информации кредитная
организация несет ответственность в соответствии с действующим
законодательством.
Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим
клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и
услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по
аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных организаций, фирм,
компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению
денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и
услуги.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно
условно разделить на три основные группы:
Привлечение средств клиентов без оказания услуг
Привлечение средств из других источников
Операции, приводимые банком за свой счет и в свою пользу
Операции, проводимые банком по поручению клиентов и за их счет
Операции, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах
(чистые банковские услуги)
Привлечение средств клиентов с оказания услуг
Рис. 20.1. Структура основных операций коммерческого банка
• пассивные операции (привлечение средств);
• активные операции (размещение средств);
• активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис.
20.1).
В российской банковской практике операции коммерческих банков также
обычно делят на три группы. •
1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки,
формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка
велико.
Обычно выделяют четыре группы банковских операций:
1) пассивные операции;
2) активные операции;
3) банковские услуги;
4) собственные операции банков.
Первые две группы операций наиболее распространены, и на них приходится
основная часть банковской прибыли. В развитых странах с рыночной экономикой
в последние годы значительно возрос рбъем банковских услуг. Они становятся
постепенно вторым по важности источником доходов банков. Собственные
операции играют подчиненную роль.
Пассивные операции.
Операции, связанные с формированием ресурсов банков, относятся к
пассивным.
Ресурсы КБ формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированых
средств.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и
нераспределенная прибыль.
▪ Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем
выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей
деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые
выпуски акций.
▪ Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет
отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных
убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
▪ Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты
дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Собственные средства имеют важное значение для деятельности КБ.
Снижение доли собственного капитала иногда приводит к банкротству
банков.
Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов КБ. Это
депозиты, а также контокоррентные и корреспондентские счета.
Основные из них – депозиты. Под депозитами понимаются все вклады
клиентов. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны.
Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и
служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно
не используются. Депозиты подразделяются на вклады до востребования,
срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты
вкладчиками по первому требованию. По вкладам до востребования
выплачивается довольно низкий процент. В некоторых странах начисление
процентов по вкладам до востребования вообще запрещено. Владелец текущего
счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам
получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений.
Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления
текущих расчетов.
Ежедневно ведение платежных операций предприятий в банках требует
немалых затрат. Однако эти затраты банков в большей или меньшей степени
компенсируются тем, что клиенты, владеющие счетами до востребования, далеко
не в полной мере используют имеющиеся на счетах денежные средства. Как
правило, есть так называемый твердый остаток, который используется банком
для своих коммерческих целей, то есть может быть выдан в ссуду в целях
извлечения прибыли. Банк без особых трудностей может выдавать из этих
средств в определенном объеме краткосрочные кредиты.
Срочные вклады – это вклады, вносимые клиентами банка на определенный
срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом проценты ставки
зависят от размера и срока вклада.
Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с
предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады
возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они
заблокированы и банк может полностью распоряжаться ими. Если сумма,
первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в
установленный день, то в следующем он может распоряжаться ею так же, как и
текущим счетом. Сроки, на которые принимаются такие вклады, подразделяются
на четыре группы: от 30 до 89 дней, от 90 до 179, от 180 до 359 и более 360
дней.
Если в случае собственно срочных вкладов по истечении договорного срока
клиенту автоматически предоставляется право их изъятия в любой из
последующих дней, то срочные вклады с предварительным уведомлением требуют
поступления в банк специального заявления вкладчика. Обычно сроки
уведомления следующие: от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12
месяцев.
Одним из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты,
рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Владельцам
счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых
указывается срок их погашения и уровень процента.
Срочные вклады занимают промежуточное положение между текущими и
сберегательными вкладами.
Для серегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что
использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная
особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу
выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.
В практике сберегательного дела отдельных стран различают два вида
сберегательных вкладов: с законодательно установленным и с договорным
сроками оповещения об изъятии средств.
Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты,
то есть ссуды, получаемые у других банков. КБ получают кредиты у ЦБ в форме
переучета и перезалога векселей.
Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все
расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды
этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии средств у
клиента этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все
же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет
является активным.
Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую
заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли
бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся
облигационные займы, банковские векселя и др.
Активные операции.
Операции, связанные с размещением банковских ресурсов.
В зависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или
кредиты своим клиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на
определенный срок) и онкольные, которые должны быть возвращены по первому
требованию банка.
В зависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают
вексельные, подтоварные, фондовые и бланковые операции.
Вексельные операции подразделяются на операции по учету векселей и
ссуды под векселя.
Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до
истечения срока их погашения. В свою очередь банк, если он начал испытывать
затруднения в средствах, сам может переучесть данные векселя в региональном
управлении ЦБ. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и
выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившего его к учету,
определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента
определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом.
Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой,
выплачиваемой векселедержателю.
К активным вексельным операциям банков относятся акцептная и авальная
операции.
Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право
солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, то есть
гарантирует оплату за свой счет по данному векселю. А клиент, пользующийся
таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк
соответствующую сумму для оплаты векселя.
Важной формой использования вексельного кредита является аваль. В
случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем,
а аваль служит лишь гарантом платежа. При неспособности векселедателя
оплатить вексель ответственность за совершение платежа по векселю
переносится на банк, который поставил аваль.
Особенность акцептно-авльных операций состоит в том, что они относятся
одновременно к активным и пассивным операциям.
Важным видом активных операций банков являются подтоварные ссуды –
ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов: варрантов
(свидетнльств о том, что товар принят на ответственное хранение на склад);
железнодорожных накладных, коносаментов (свидетельств пароходных обществ о
приеме груза на корабль); накладных о перевозке грузов.
Давая ссуду под товарное обеспечение в условиях рынка, кредитные
учреждения сильно рискуют, поскольку если ссуда не будет возвращена в срок,
то банк накладывает арест на товары, которые служат обеспечением ссуды, и
могут покрыть задолженность клиента за счет выручки от их продажи. Но не во
всех случаях товар можно реализовать.
Другой вид активных операций КБ – фондовые операции, объектом которых
служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами
выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки банком за свой
счет.
Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в размере
их полной курсовой рыночной стоимости, а в определенной их части (50-60%).
Существуют также банковские инвестиции в ценные бумаги (покупка банком
ценных бумаг различных эмитентов). В результате инвестиций банк становится
владельцем портфеля ценных бумаг. Цель такойпокупки – либо стремление к
дальнейшей перепродаже этих бумаг, либо долгосрочное вложение капитала.
Обспечением выдаваемых банками кредитов являются также недвижимость,
страховые гарантии другого банка или страховой организации.
2. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают
имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания
ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и
долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и
научной деятельности предприятий и организаций; предоставление
потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг;
факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие
средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды,
предоставляемые другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:
• ссудные (учетно-ссудные);
• расчетные;
• кассовые;
• инвестиционные и фондовые;
• гарантийные.
ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику
на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные
с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют
собой учетные (учетно-ссудные) операции.
В Законе О банках и банковской деятельности предусмотрено, что
кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и
недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные
обязательства в соответствии с федеральными законами.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
