Коммерческий кредит и его виды



Тип работы:  Реферат
Объем: 18 страниц
Цена этой работы: 400 теңге
В избранное:   
Бесплатно:  Антиплагиат

Какую ошибку нашли?

Рақмет!






Министерство образования и науки Республики Казахстан

Алматинская академия экономики и статистики

РЕФЕРАТ

на тему:

Коммерческий кредит и его виды

Алматы 2005
Коммерческий кредит и его виды

План

Введение

1. Коммерческий кредит, его сущность
2. Вексель – как инструмент коммерческого кредита
3. Правовой режим векселей
4. Вексельные операции
Учёт векселя
Домициляция
Инкассо векселя
Форфейтинг
5. Расчёты векселями

Заключение

Список использованной литературы

Введение

На рубеже XII-XIII веков торговцы Европы столкнулись с весьма
серьезной проблемой. Рост состояний и, соответственно, товарных потоков
привел к увеличению масштабов сделок на ярмарках. Для осуществления этих
сделок требовались большие денежные суммы. Между тем передвижение по
средневековой Европе было весьма опасным. Отправляясь заниматься
бизнесом в другой город или, тем более, страну, купец был вынужден
нанимать целые отряды охранников, но даже это не гарантировало спокойной
поездки. Предполагается, что купцы Генуи первыми нашли выход. Отдавая
деньги городским менялам, купцы получали от них письма с обязательством
выдать деньги в другом месте. С появлением такой формы перевода денег и
принято вести историю векселя.

Однако наибольшую популярность вексель приобрел в связи с возможностью
оформления коммерческого кредита. Купцы, совершая сделки, стали все чаще
оплачивать их не наличными деньгами, а письменными обязательствами
выплатить его владельцу в указанный срок определенную сумму денег.

Плановая экономика советского периода не предусматривала возможности
кредитования предприятиями друг друга. Коммерческий кредит (КК) в
некоторой мере существовал лишь во внешней торговле, где приходилось
учитывать международную практику, торговые обычаи и традиции зарубежных
партнеров. Показательным в этом отношении является Письмо
Внешэкономбанка СССР от 31.12.87 № 67528 "О типовых платежных условиях
контрактов по экспортно-импортным операциям". В этом документе под КК
подразумевается предоставление поставщиком отсрочки платежа на
определенный период от даты отгрузки товара. За пользование КК
начисляются проценты. Покупатель оплачивает проценты одновременно с
оплатой стоимости товара.

Предоставление кредита обычно оформляется срочными векселями,
выписанными на общую сумму задолженности (стоимость товара + проценты за
КК). Таким образом, оплата КК обеспечивается векселями, а оплата
векселей при необходимости может обеспечиваться гарантией
Внешэкономбанка.

Переход к рыночной экономике открыл новый этап для КК. За кредит в
общем случае взимались проценты, и предоставление кредита (в т.ч. в виде
аванса, предварительной оплаты, отсрочки оплаты товаров) могло быть
предусмотрено с некоторыми ограничениями договорами купли-продажи,
подряда и др. договорами. Коммерческому кредитованию был дан зеленый
свет: организациям и предпринимателям разрешалось "осуществлять поставку
продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с
покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для
оформления таких сделок векселя".

Таким образом, первоначальное появление векселя в рыночной экономике
связывалось с оформлением кредита и процентов по кредиту. Заметим, что
векселем должен был оформляться кредит только в виде отсрочки оплаты
товаров.

В связи с развивающимся кризисом неплатежей, вызванном слабой
ответственностью за несоблюдение обязательств, вексель стал приобретать
дополнительную функцию - служить основанием для бесспорного взыскания
задолженности и обеспечением банковских ссуд на оплату ТМЦ.
Правительство РК признавало необходимым при "проведении расчетов с
использованием векселей" применять бланки единого образца, ограничивая
срок хозяйственных сделок 180 днями. Тем самым прежняя формулировка об
оформлении обязательств превратилась в "проведение расчетов". А расчеты
с векселями должны были стать более безопасной операцией. Одновременно
возник вопрос, чем же является вексель: расчетным документом, платежным
документом, ценной бумагой или средством оформления задолженности?

Правительство РК "затраты на оплату процентов за отсрочки оплаты
(коммерческие кредиты), предоставляемые поставщиками (производителями
работ, услуг) по поставленным ТМЦ (выполненным работам, оказанным
услугам)" включило в себестоимость продукции (работ, услуг) получателя
кредита.

Дальнейшее развитие идея КК получила во второй части Гражданского
кодекса РК, в главе о займе. Там говорится, что коммерческим кредитом
может считаться всякое несовпадение во времени исполнения встречных
обязательств по договору, с условием, что одной стороне передаются в
собственность денежные суммы или вещи, определенные родовыми признаками
. Теперь предоставление отсрочки оплаты является одной из разновидностей
КК. Поскольку к КК применяются правила главы о займе, то вопрос с
процентами тоже решаем. Законом не установлено каких-либо требований к
форме выплаты таких процентов. Следовательно, они могут погашаться как в
денежной, так и в натуральной форме. Форма выплаты процентов по КК не
будет иметь значения для включения соответствующих затрат в
себестоимость продукции покупателя, поскольку единственным условием их
включения является то, что КК должен быть представлен поставщиком.

С другой стороны, так как к КК применяются правила главы о займе, то
денежные отношения сторон можно оформить векселем . Выдача векселя
оформляет именно заемные отношения.

Таким образом, КК и вексель выделились в отдельные категории
хозяйственной жизни, соприкасаясь лишь при предоставлении отсрочки
платежа.

1. Коммерческий кредит, его сущность

Понятие коммерческого кредита

Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый
в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за
проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника
(покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так
и начисляемые проценты.

Применение коммерческого кредита требует наличия у продавца
достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от
должников.

Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:

вексельный способ;

открытый счет;

скидка при условии оплаты в определенный срок;

сезонный кредит;

консигнация.

При вексельном способе после поставки товаров продавец выставляет
тратту на покупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует
ее, т.е. дает согласие на оплату в указанный на ней срок.

Другой способ - скидка при условии оплаты в определенный срок. Этот
способ предусматривает условие, что если платеж будет произведен
покупателем в течение оговоренного в контракте периода после выписки
счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма
должна быть выплачена в установленный срок.

Согласно договору об открытом счете, однажды принятому обеими
сторонами, покупатель может делать периодические закупки без обращения
за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления
сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно
отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после
получения счета.

Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и
других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным
торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации
необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить
платеж производителю до конца распродажи. Например, производители
игрушек разрешают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до
Рождества, а платить за товар - в январе-феврале. Главное преимущество
при этом способе

- возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на
складирование, хранение и т.д.

Консигнация - способ, при котором розничный торговец может просто
получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары
будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет,
то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты
неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых,
нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить. Примером может
служить практика производства и продажи новых учебников для институтов.
Книгоиздатели посылают свои книги в институтские магазины с условием их
возврата, если они не будут куплены.

2.Вексель - как инструмент коммерческого кредита

В современных условиях для успешного ведения бизнеса от руководителей
предприятий требуется принятие быстрых решений и использование более
гибких финансовых инструментов.

Одним из таких инструментов является ВЕКСЕЛЬ, который представляет
собой платежный документ, содержащий одностороннее денежное
обязательство плательщика.

Вексель выполняет 2 основные функции:

средства кредитования

средства платежа

Вексель – безусловное обязательство произвести оплату указанной в нем
суммы в пользу определенного лица. Однако право на получение средств по
векселю может быть передано другому лицу с помощью индоссамента
(передаточной надписи на оборотной стороне векселя). Таким образом,
вексель может многократно передаваться из рук в руки с помощью
индоссамента.

В Казахстане разрешено обращение коммерческого (товарного) векселя,
позволяющего партнерам оформить сделку по купле-продаже товаров (работ,
услуг) на условиях отсрочки платежа.

В отличие от простой отсрочки платежа по контракту, продавец товара
получает ликвидный финансовый инструмент, который легко превращается в
деньги.

Законодательством РК запрещен выпуск бронзовых, дружеских и финансовых
векселей.

В основе коммерческого (товарного) векселя лежит торговая сделка, т.е.
коммерческий кредит, предоставляемый продавцом (производителем товара)
покупателю и предусматривающий погашение деньгами. Другими словами
проведение такой сделки приводит к возникновению у ее участников
дебиторской и кредиторской задолженности. Вексель здесь выступает с
одной стороны, как инструмент займа, а с другой – выполняет функции
расчетного средства.

В условиях насыщенности рынка товарами и услугами, поставщики часто
вынуждены идти на отсрочку платежа, чтобы расширить круг потребителей
продукции и увеличить товарооборот. Таким образом, использование
коммерческих векселей обеспечивает компании конкурентные преимущества.

Форма векселя

Вексель выпускается строго в документарной форме.

Бланк векселя состоит из лицевой, оборотной сторон и аллонжа. На
лицевой стороне указываются реквизиты векселя. На оборотной стороне
указываются индоссаменты. В случае, когда на векселе не остается места
для проставления индоссаментов, к векселю присоединяется аллонж.

Преимущества использования вексельных расчётов:

Получение отсрочки платежа для покупателя продукции, так как по своей
сути вексель представляет собой коммерческий (товарный) кредит

Использование ликвидного финансового инструмента, который
векселедержатель может:

Держать до наступления срока платежа и получить деньги по номиналу от
векселедателяплательщика или банка-авалиста

Передать по индоссаменту своему контрагенту в счет оплаты за поставку
продукции

Продать банку до наступления срока платежа и получить деньги за
вычетом дисконта

Заложить в банк под обеспечение краткосрочного кредита

Возможность оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Высвобождение оборотных средств компании

Снижение стоимости финансирования

Получение дополнительного дохода по процентным векселям

Возможность привлечения заемных средств от иностранных банков по
привлекательным ставкам путем проведения форфейтинговой операции по
торговым контрактам с зарубежными партнерами

Виды векселей

По происхождению, доходности и срочности различают следующие виды
векселей:

По происхождению:

Простой (соло) - инструмент платежа и кредитования

Переводной (тратта) - инструмент платежа и кредитования, позволяющий
проводить взаимозачет долгов

По доходности:

Дисконтный - в срок платежа выплачивается по номиналу

Процентный - на сумму векселя начисляются проценты

По срочности:

Срочный - указывается определенная дата погашения (например "1"
декабря 2005 г.)

По предъявлению - определенная дата погашения не указывается,
используется для процентных векселей

3. Правовой режим векселей

Правовой режим векселей в Казахстане определяется в соответствии с
Законом от 28 апреля 1997 г. О вексельном обращении в Республике
Казахстан.

В первой части статьи написано о том, что вексель и чек были
необоснованно исключены из перечня ценных бумаг. Поэтому в данном
разделе вексель рассматривается как ценная бумага.

Закон от 28 апреля 1997 г. основан на Женевской конвенции,
устанавливающей единообразный закон о переводных и простых векселях от 7
июня 1930 года. К ней Казахстан присоединился с учетом оговорок, которые
названы Президентом Республики Казахстан в письме от 25 августа 1995 г.
О присоединении Республики Казахстан к Женевским конвенциям от 7 июня
1930 г.

В преамбуле закона от 28 апреля 1997 г. вексель определен как
платежный документ строго установленной формы, содержащий одностороннее
безусловное денежное обязательство. В этой же преамбуле раздельно
определены два вида векселя: простой и переводной. Простой вексель
(соло) содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя
уплатить векселедержателю по требованию или в определенное время в
будущем обозначенную сумму денег. Переводной вексель (тратта) содержит
ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедержателя (трассанта)
третьему лицу (трассату) уплатить первому векселедержателю (ремитенту)
по его приказу в определенное время в будущем либо по предъявлении сумму
денег, обозначенную в векселе.

Как видим, вексель весьма сходен с основными типами американских (и
английских) оборотных документов: обещание платежа (Promissory Noute)
или приказ выплаты (Order).

Из приведенных определений можно заключить, что вексель – это
оборотный документ, держатель которого вправе в определенное векселем
время требовать от определенного векселем плательщика (в простом векселе
им является первоначальный векселедержатель) выплаты установленной
векселем денежной суммы. Определение называет вексель платежным
документом. Он выполняет и расчетные, и кредитные функции.

В Законе о вексельном обращении неоднократно упоминается, что вексель
порождает безусловное обязательство (трижды – в преамбуле, а также в
статьях 1, 11, 25, 74). Безусловность векселя означает, что в нем должна
быть установлена только сумма платежа, но не требуются указания, за что
производится платеж. Таким образом, безусловность платежного документа
означает, что его выдача – это абстрактная, не реальная сделка, платеж
не связывается с основанием возникновения обязательства. Этот признак
векселя необходим, чтобы вексель был надежным оборотным документом.
Значит, обязательству платежа не может быть противопоставлено
возражение, базирующееся на необходимости выяснения того, за что
производится платеж. Следовательно, вексель может быть выдан покупателем
в договоре купли-продажи, заказчиком в договоре подряда,
грузоотправителем в договоре перевозки, должником по договору займа,
даже в качестве подарка одаряемому.

Поскольку не требуется выяснения оснований платежа по векселю,
обязательству плательщика не может быть противопоставлена ссылка на то,
что сделка, в расчет по которой выдан вексель, была не исполнена или
исполнена ненадлежащим образом.

Все эти требования присущи вексельным обязательствам и по Женевской
конвенции, и по внутреннему праву многих зарубежных государств. Но с
этими положениями явно не согласуются некоторые нормы Закона о
вексельном обращении.

Прежде всего закон серьезно ограничивает сферу вексельного обращения.
Так, статья 78 устанавливает, что вексельное обращение в Республике
Казахстан включает в себя выпуск простых и переводных коммерческих
векселей. Коммерческий же (товарный) вексель выдается на основе сделки
купли-продажи. А статья 80 гласит, что вексель выдается для отсрочки
платежа по сделкам о поставке товаров. Об этом же, хотя и недостаточно
ясно, говорят статьи 84 и 85 закона.

Таким образом, названные статьи Закона о вексельном обращении явно не
допускают применения простых и переводных векселей за пределами их
коммерческой (товарной) разновидности – ни в качестве оплаты за работы,
ни в качестве дарения, ни в иных случаях, не запрещенных общими
правилами Женевской конвенции.

Но если векселя, выпущенные в Казахстане, могут служить лишь средством
отсрочки платежа (то есть кредита) при покупке товара, то естественно
допустить, что платеж по векселю может быть приостановлен или даже
аннулирован при установлении ненадлежащего исполнения договора продавцом
(выявлении, например, дефекта поставленного товара). Следовательно,
сделка по выпуску векселей из абстрактной превращается в реальную, что
ослабляет, даже отменяет безусловность векселя и существенно подрывает
его оборотоспособность.

К тому же статья 98 закона в полном соответствии со статьей 4
Конституции Республики Казахстан устанавливает приоритет
ратифицированных Казахстаном международных договоров (в данном случае –
присоединение к Женевской конвенции). Поэтому существенно важно
установить содержание оговорок, которые сделал Казахстан,
присоединившись к конвенции, и тогда, если необходимо, устранять
противоречия. Пока же наиболее приемлемым представляется следующий
вывод.

В Казахстане допускается выдача векселя лишь в порядке расчетов за
купленную продукцию. Но в последующем вексель действует как безусловный
платежный документ, правоплатежная сила которого не зависит от того, как
исполнены обязательства по купле-продаже (поставке) продавцом.

Здесь, однако, возникает вопрос: как быть в случаях, когда
первоначальный векселедатель выпускает вексель не для расчетов по купле-
продаже, а по иной сделке – например, ... продолжение
Похожие работы
Кредит: его функции и виды
Коммерческий кредит
Умысел и его виды
Кредит, его сущность и необходимость
Понятие залога и его виды
Потребительский кредит и его развитие Казахстане
Имущественное страхование и его виды
Рынок ценных бумаг и его виды
Мышление, его виды и формирование
Отровления его виды
Дисциплины
Stud.kz
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить

Рақмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Email: info@stud.kz

Жабу / Закрыть