РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. . …. . …3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ…… . . . 5

1. 1 Пенсионная система - сущность и содержание

пенсионной системы. …5

1. 2 Реформирование системы пенсионного обеспечения:

мировой опыт . . . 10

2 РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. …… . . . 17

2. 1 Становление пенсионной системы Казахстана . . . 17

2. 2 Перспективы развития пенсионной системы Казахстана……… . . . 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. …. 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. …. 31

ВВЕДЕНИЕ

Президент Республики Казахстан Н. А. Назарбаев в своем Ежегодном Послании народу Казахстана «Стратегия вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира» 1 марта 2006 года, определил построение социально ориентированного общества. «Мы строим социально ориентированное общество, в котором окружены заботой и вниманием люди старшего поколения, материнство и детство, молодежь, общество, которое обеспечивает высокое качество и передовые социальные стандарты жизни всех слоев населения страны» [2] .

Выбор темы курсовой работы обусловлен тем, что пенсионное обеспечение всегда занимало и занимает одну из ключевых, определяющих мест в жизни государства и общества и представляет собой часть социальной функции государства.

Несмотря на то, что первые пенсионные системы возникли уже более 100 лет назад и прошли не один этап реформирования, сегодня проблемы пенсионного обеспечения даже в развитых странах вновь серьезно обострились. Это связано в первую очередь с демографическими факторами, которые не всегда учитывались при проведении реформ в прошлом.

Все эти факторы в совокупности привели к серьезному увеличению пенсионной нагрузки на государственные бюджеты и поставили перед правительствами вопрос об уменьшении доли распределительной пенсионной системы и увеличении доли накопительной, для чего необходимо было, в первую очередь, создать благоприятные условия. При этом, как показывает опыт разных стран, реформирование пенсионной системы часто приводит к социальному недовольству, так как связано либо с увеличением пенсионного возраста, либо с отказом от льготных пенсий, либо с увеличением взносов в пенсионные фонды.

Нуждающиеся в поддержке государства и общества - это социальная категория, не имеющая пространственно-временных характеристик и выступающая постоянной величиной, носящей непреходящий характер и, в силу своей социальной незащищенности, нуждается в постоянной и всесторонней поддержке со стороны государства, вне зависимости от формы и социально-экономической основы последнего. В то же время сам институт пенсионного обеспечения, несмотря на постоянство формы своего существования, изменчив по содержанию. Сложный характер его динамики обусловлен изменяющимися социально - экономическими и политике правовыми отношениями как внутри каждой страны, так и в геополитическом масштабе. Осуществляемое государством в настоящее время реформирование пенсионной системы РК, споры о дальнейшем пути её развития, заставляют более пристально изучать ее прошлое, в нем находить ответы на современные вопросы. В юридической литературе достаточно широко освещены пенсионные системы зарубежных государств, но, к сожалению, практически не исследованы исторические корни пенсионного обеспечения в РК.

Поэтому без пристального, детального изучения сложных причинно-следственных процессов возникновения, становления, функционирования и неоднократного реформирования, вплоть до революционных скачков, системы пенсионного обеспечения невозможно выработать адекватной существующим социально-экономическим общественным отношениям модель изучаемого объекта и предмета.

В совокупности эти и другие причины подтверждают недостаточную разработанность ряда аспектов проблемы, выбранной для изучения в данной работе.

Цель и задачи. Целью настоящей работы является - комплексный анализ реформирования пенсионного обеспечения.

Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

• изучить и проанализировать историю становления ПС, а также основные виды пенсионных систем;

• рассмотреть деятельность пенсионных фондов и показать их влияние на пенсионное обеспечение;
• рассмотреть и проанализировать опыт реформирования пенсионных реформ в развитых и развивающихся странах;
• показать основные направления реформирования пенсионной системы в Республике Казахстан;

Вопросами пенсионного обеспечения в постсоветский период занимаются: Захаров М. Л., Тучкова Э. Г., Гусов К. Н. .

Среди современных исследователей из стран СНГ выделены работы Александрова Д. Г., Аникина А. В., Ерошенкова С. Г., Зурабова М. Ю., Красавиной Л. Н., Скаржинского М. И., Соловьева А. В., Сонина М. Я., Урланиса Б. И., Четыркина Е. М., Шатохина И. Г. и др. .

Среди иностранных исследователей - работы Пальмера, Стиглица Дж., Боскина М., Конрада Г., Фридмана Б., Линдемана Д., Дэвиса И. П. и ряда других.

В качестве информационной базы использовались официальные статистические данные Агентства по статистике РК, Министерства труда и социального обеспечения РК. В процессе работы также использовалась информация периодических изданий.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

1. 1 Пенсионная система - сущность и содержание пенсионной системы

Пенсионная система как социальный институт, зародилась довольно давно. Уже в Римской империи для легионеров были предусмотрены возможности обеспечения их благополучной старости - за счет передаваемого во владение каждому легионеру надела захваченной в результате войн земли. В современном мире историю пенсионной системы принято отсчитывать с XVIII-XIX веков, когда шел переход от государственного обеспечения отдельных малочисленных категорий государственных служащих к пенсионным механизмам, охватывающим всех граждан страны. Наиболее передовыми здесь были страны Европы - Франция, Великобритания и Германия, где благодаря реформам «железного канцлера» Отто Бисмарка и появилась первая полномасштабная пенсионная система.

При всем разнообразии существующих во всем мире пенсионных схем их можно разделить на две большие группы:

- схемы фиксированных выплат Гили;

- схемы фиксированных отчислений.

Таким образом, в первом случае каждому участнику пенсионной системы по достижении пенсионного возраста начисляется пенсия определенного размера, зависящая от заработной платы в последние годы трудовой деятельности и совокупного стажа работы. Выплата пенсии производятся в виде пожизненного аннуитета с полной или частичной индексацией, согласно местному законодательству.

Во втором случае размер будущих выплат зависит от суммы совокупных отчислений и доходов от их инвестирования, которые могут быть как положительными, так и отрицательными, соответственно увеличивая или уменьшая размер выплат. Никакой гарантии на определенный размер пенсионных выплат не предоставляется, все зависит от размера накопленных средств. При выходе на пенсию, возможно и единовременная выплата всей суммы без конверсии ее в аннуитет.

Пенсионные системы большинства стран включают в себя различные институты социальной защиты: государственное социальное обеспечение, личное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и т. д. Между собой эти системы различаются тем, какой из этих институтов доминирует.

Таблица 1 - Классификация пенсионных систем

По мнению многих экспертов преимущества накопительных пенсионных систем, могут быть реализованы лишь при соблюдении следующих условий, предложенных в работе ниже:

1. Определенный, и при этом достаточно высокий уровень благосостояния населения, в том числе уже достигнутый уровень обеспеченности престарелых. Первоначальное накопление средств в пенсионных фондах требует времени и известного излишка доходов, позволяющего участникам пенсионных схем делать регулярные взносы. В течение всего времени, пока накопительные системы формируются и получают значительное распространение, уровень жизни престарелых поддерживается за счет государственных распределительных пенсионных программ, введенных в более ранний период. Так, например, государственная распределительная система ввиду ее всеохватности и незаменимости, особенно для менее обеспеченных слоев населения, сохраняется и сосуществует с накопительными системами в США и практически во всех других развитых странах.

2. Успешная реализация накопительных схем возможна в условиях экономической и политической стабильности общества, строго определенных в законодательстве и постоянно действующих "правил игры", устойчивости национальной валюты, низкого уровня инфляции. Только в этих условиях становятся возможными долгосрочное планирование и реализация накопительных схем.

3. Важнейшим необходимым условием является наличие развитой финансовой инфраструктуры, набор финансовых инструментов, главным образом, долгосрочных, работающих в экономике и обеспечивающих взаимовыгодный инвестиционный процесс, который является сутью накопительных схем. Примером могут служить облигации Правительства США сроком на 10, 20 и 30 лет.

4. Налоговая система, поощряющая накопительные схемы. Во многих странах поступления на пенсионные счета и инвестиционный доход с пенсионных активов не облагаются налогами за весь период накопления. В то же время доход, снимаемый с пенсионных счетов и все частные пенсионные выплаты, облагаются подоходным налогом.

5. Жесткий контроль со стороны государства за финансовым состоящем пенсионных фондов, пресекающий злоупотребления и гарантирующий выплаты в соответствии с условиями конкретных пенсионных планов. Главной целью государственного контроля является обеспечение гарантированности выплат в полном объеме участникам пенсионных фондов при любых обстоятельствах.

6. Путем создания резервных фондов, передачи клиентов обанкротившихся компаний в управление финансово устойчивых компаний достигается тот результат, что участники ни одной пенсионной схемы не могут потерять свои взносы. Тем самым формируется еще один важнейший элемент существования системы социального страхования.

7. Высокий и устойчивый уровень доверия населения к пенсионной накопительной системе. Этот фактор специалисты единодушно считают важнейшим необходимым условием функционирования любых накопительных схем. Человек, покупающий пенсионный полис в 25 лет, должен быть уверен в том, что через 40 лет он получит пенсию, оправдывающую его взносы. Такую уверенность ему гарантирует государство и соответствующее законодательство.

8. Благоприятная демографическая обстановка. Так, существенным фактором, предопределившим успех реформы в Чили, стала благоприятная демографическая обстановка.

Пенсионное обеспечение - форма материального (денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных случаях [3, стр. 313] .

На современном этапе развития в Казахстане созданы не все условия для перехода к накопительной пенсионной системе. Как показывает весь опыт ХХ века, даже развитые страны Запада отвергли путь резкой замены государственной распределительной системы на накопительную. Им понадобилось несколько десятилетий успешного экономического развития и формирования массового среднего класса для того, чтобы добровольные накопительные пенсионные системы приобрели достаточный размах и стали выполнять как социальную, так и инвестиционную функции. [5, стр. 321]

Основная задача, которую предстоит решить при определении результативной стратегии пенсионной реформы в Казахстане, состоит в определении оптимальных пропорций применения распределительных и накопительных принципов пенсионного обеспечения и форм развития каждого из них.

Мировой опыт пенсионных реформ широк и разнообразен. Его подробное рассмотрение выходит за рамки настоящего обзора. Однако даже на основе экспресс-анализа этой области можно говорить о сложности и неоднозначности решения задач пенсионного обеспечения. Здесь нет априори правильных стопроцентных решений, и даже наиболее прогрессивные в пенсионных реформах страны сталкиваются с серьезными проблемами. Поэтому необходимо понимать, что трудности на этом пути ждут и Казахстан, и далеко не все из них обусловлены неповоротливостью государственной системы. Многие проблемы являются объективным отражением текущего этапа развития общества и требуют для своего решения активного участия всех его членов.

Демографическая ситуация в большинстве развитых стран (Европа, США, Австралия) в настоящее время характеризуется следующей особенностью: происходит замедление роста численности трудоспособного населения, или даже его сокращение.

Исходя из этих экономических и социальных факторов определяется наличие финансовых источников реформирования и уровень государственных возможностей, доля расходов на выплату государственных пенсий в ВВП и величина коэффициента замещения зарплаты пенсией. Эти показатели имеют приоритетное значение для оценки устойчивости пенсионной системы и ее соответствию требованиям современного развития общества.

Целью начавшихся во многих странах в конце ХХ в. пенсионных реформ является построение в каждом отдельно взятом государстве обновленной системы пенсионного обеспечения, учитывающей изменившуюся экономическую, политическую и демографическую ситуацию и отвечающей общемировым требованиям. [6, стр. 121]

Реформирование пенсионной системы может проходить по трем основным направлениям:

- модернизация существующей распределительной пенсионной системы без введения накопительных схем;

- переход к накопительным схемам и резкое ограничение при этом распределительного компонента (или даже полный отказ от него) ;

- принятие того или иного смешанного варианта, означающего сочетание распределительных и накопительных принципов.

Как следует из результатов проведенного исследования, именно третий вариант был введен в подавляющем большинстве как развитых, так и развивающихся стран. К концу ХХ века только 5 государств: Чили, Мексика, Боливия, Сальвадор и Казахстан полностью отказались от распределительных систем и перешли на накопительные принципы.

Смена курса пенсионной системы в сторону накопительных принципов связана с повышением роли частных институтов в пенсионном обеспечении. Подобный переход выражается в существенном изменении соотношения между перераспределением средств и актуарными расчетами, означающими усиление связи пенсионных взносов и выплат; между государственным и частным компонентом в управлении системой пенсионного обеспечения.

Первый в мире государственный пенсионный фонд был организован в Германии в 1889 году. В конце прошлого века пенсионные фонды создали также Дания (1891), Франция (1895), Италия (1898) . В США Федеральный пенсионный фонд Social Security был создан в 1935 году [7, стр. 114] .

Таблица 2 - Классификация пенсионных фондов по ключевым признакам

Финансовое состояние фондов по состоянию на январь-апрель текущего года характеризовалось следующими показателями (таблица 3) :

Таблица 3 - Финансовое состояние фондов

в млн. тенге

Из приведенной таблицы видно, что общий капитал фондов за январь-май текущего года увеличился на 3 125, 2 млн. тенге или на 15, 17%, финансовые инвестиции - на 5 125, 8 млн. тенге (37, 48%) .

Необходимо отметить, что за январь-май текущего года только 2 фонда: «Сеним» и вновь созданный фонд «РЕСПУБЛИКА» допустили убыток на общую сумму 124, 3 млн. тенге. Однако в целом по фондам получена чистая прибыль (после уплаты подоходного налога) на общую сумму 2 502, 6 млн. тенге.

Одним из центральных моментов исследования является комплексный анализ формирования и деятельности пенсионных фондов как основного инструмента реализации пенсионных систем. В современном понимании пенсионный фонд - это организация, занимающаяся разноплановой деятельностью, которая заключается в аккумулировании денежных средств и использовании их для выплат пенсий и пособий участникам (плательщикам) .

1. 2 Реформирование системы пенсионного обеспечения - мировой опыт

На сегодняшний день в мире 5 стран перешли на полностью накопительную схему, это Боливия, Чили, Сальвадор, Мексика и Казахстан находится на завершающем этапе этого процесса. Развитые страны обычно подходят к реформированию своих пенсионных систем крайне осторожно. Лишь несколько европейских стран: Швеция, Швейцария, Великобритания, провели более или менее значительные реформы своих пенсионных систем и ввели в качестве одного из ключевых ее компонентов накопительную схему.

Более радикально действую страны с переходной экономикой.
В частности, Хорватия, Венгрия, Польша, а также Латвия также перешли на обязательную накопительную систему в качестве важной опоры пенсионной системы.

Если с точки зрения самой конструкции пенсионной системы подходить к нашей пенсионной схеме, то она имеет свои преимущества.
В ней присутствуют составные части, которые есть почти в каждой пенсионной системе. Единственное существенное отличие в том, что пенсионная реформа в РК является менее радикальной, чем пенсионные реформы в других странах с переходной экономикой. И это можно считать ее достоинством.

Чили. Республика Чили является пионером в применении накопительных механизмов в государственной системе пенсионного обеспечения. Реформы в этой стране были осуществлены в начале 1980-х гг., и сегодня чилийская система, в которой частные управляющие компании оперируют средствами НПФ, собираемыми в обязательном порядке как 10% отчисления с заработной платы, доказала свою эффективность. Система стабильно работает и признается специалистами как одна из наиболее устойчивых. Многие страны Латинской Америки и Мексика переняли опыт Чили.

Существенной особенностью чилийской пенсионной системы является то, что здесь, в отличие от РК и многих других стран, пенсионные средства перечисляются бухгалтериями работодателей непосредственно в управляющие компании, что, безусловно, значительно снижает транзакционные издержки и возможности возникновения ошибок. Однако, как показал опыт выбравшего такую же практику Казахстана, передача накоплений, минуя ПФ, создает благодатную почву для возникновения разного рода злоупотреблений со стороны работодателей, зачастую стремящихся использовать пенсионные средства на иные нужды.

---

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.

• Информатика
• Банковское дело
• Оценка бизнеса
• Бухгалтерское дело
• Валеология
• География
• Геология, Геофизика, Геодезия
• Религия
• Общая история
• Журналистика
• Таможенное дело
• История Казахстана
• Финансы
• Законодательство и Право, Криминалистика
• Маркетинг
• Культурология
• Медицина
• Менеджмент
• Нефть, Газ
• Искуство, музыка
• Педагогика
• Психология
• Страхование
• Налоги
• Политология
• Сертификация, стандартизация
• Социология, Демография
• Статистика
• Туризм
• Физика
• Философия
• Химия
• Делопроизводсто
• Экология, Охрана природы, Природопользование
• Экономика
• Литература
• Биология
• Мясо, молочно, вино-водочные продукты
• Земельный кадастр, Недвижимость
• Математика, Геометрия
• Государственное управление
• Архивное дело
• Полиграфия
• Горное дело
• Языковедение, Филология
• Исторические личности
• Автоматизация, Техника
• Экономическая география
• Международные отношения
• ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда