РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 31 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ ... ... ... .5
1.1 Пенсионная система – сущность и содержание
пенсионной системы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..5
1.2 Реформирование системы пенсионного обеспечения:
мировой опыт ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..10

2 РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
2.1 Становление пенсионной системы Казахстана ... ... ... ... ... ... ..17
2.2 Перспективы развития пенсионной системы Казахстана ... ... ... .25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... .31

ВВЕДЕНИЕ

Президент Республики Казахстан Н.А. Назарбаев в своем Ежегодном
Послании народу Казахстана Стратегия вхождения Казахстана в число 50-ти
наиболее конкурентоспособных стран мира 1 марта 2006 года, определил
построение социально ориентированного общества. Мы строим социально
ориентированное общество, в котором окружены заботой и вниманием люди
старшего поколения, материнство и детство, молодежь, общество, которое
обеспечивает высокое качество и передовые социальные стандарты жизни всех
слоев населения страны [2].
Выбор темы курсовой работы обусловлен тем, что пенсионное обеспечение
всегда занимало и занимает одну из ключевых, определяющих мест в жизни
государства и общества и представляет собой часть социальной функции
государства.
Несмотря на то, что первые пенсионные системы возникли уже более 100
лет назад и прошли не один этап реформирования, сегодня проблемы
пенсионного обеспечения даже в развитых странах вновь серьезно обострились.
Это связано в первую очередь с демографическими факторами, которые не
всегда учитывались при проведении реформ в прошлом.
Все эти факторы в совокупности привели к серьезному увеличению
пенсионной нагрузки на государственные бюджеты и поставили перед
правительствами вопрос об уменьшении доли распределительной пенсионной
системы и увеличении доли накопительной, для чего необходимо было, в первую
очередь, создать благоприятные условия. При этом, как показывает опыт
разных стран, реформирование пенсионной системы часто приводит к
социальному недовольству, так как связано либо с увеличением пенсионного
возраста, либо с отказом от льготных пенсий, либо с увеличением взносов в
пенсионные фонды.
Нуждающиеся в поддержке государства и общества - это социальная
категория, не имеющая пространственно-временных характеристик и выступающая
постоянной величиной, носящей непреходящий характер и, в силу своей
социальной незащищенности, нуждается в постоянной и всесторонней поддержке
со стороны государства, вне зависимости от формы и социально-экономической
основы последнего. В то же время сам институт пенсионного обеспечения,
несмотря на постоянство формы своего существования, изменчив по содержанию.
Сложный характер его динамики обусловлен изменяющимися социально -
экономическими и политике правовыми отношениями как внутри каждой страны,
так и в геополитическом масштабе. Осуществляемое государством в настоящее
время реформирование пенсионной системы РК, споры о дальнейшем пути её
развития, заставляют более пристально изучать ее прошлое, в нем находить
ответы на современные вопросы. В юридической литературе достаточно широко
освещены пенсионные системы зарубежных государств, но, к сожалению,
практически не исследованы исторические корни пенсионного обеспечения в РК.
Поэтому без пристального, детального изучения сложных
причинно-следственных процессов возникновения, становления,
функционирования и неоднократного реформирования, вплоть до революционных
скачков, системы пенсионного обеспечения невозможно выработать адекватной
существующим социально-экономическим общественным отношениям модель
изучаемого объекта и предмета.
В совокупности эти и другие причины подтверждают недостаточную
разработанность ряда аспектов проблемы, выбранной для изучения в данной
работе.
Цель и задачи. Целью настоящей работы является - комплексный анализ
реформирования пенсионного обеспечения.
Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:
изучить и проанализировать историю становления ПС, а также основные виды
пенсионных систем;
рассмотреть деятельность пенсионных фондов и показать их влияние на
пенсионное обеспечение;
рассмотреть и проанализировать опыт реформирования пенсионных реформ в
развитых и развивающихся странах;
* показать основные направления реформирования пенсионной системы в
Республике Казахстан;
Вопросами пенсионного обеспечения в постсоветский период занимаются:
Захаров М.Л., Тучкова Э.Г., Гусов К.Н..
Среди современных исследователей из стран СНГ выделены работы
Александрова Д.Г., Аникина А.В., Ерошенкова С.Г., Зурабова М.Ю., Красавиной
Л.Н., Скаржинского М.И., Соловьева А.В., Сонина М.Я., Урланиса Б.И.,
Четыркина Е.М., Шатохина И.Г. и др..
Среди иностранных исследователей – работы Пальмера, Стиглица Дж.,
Боскина М., Конрада Г., Фридмана Б., Линдемана Д., Дэвиса И.П. и ряда
других.
В качестве информационной базы использовались официальные
статистические данные Агентства по статистике РК, Министерства труда и
социального обеспечения РК. В процессе работы также использовалась
информация периодических изданий.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ

1.1 Пенсионная система – сущность и содержание пенсионной системы

Пенсионная система как социальный институт, зародилась довольно давно.
Уже в Римской империи для легионеров были предусмотрены возможности
обеспечения их благополучной старости - за счет передаваемого во владение
каждому легионеру надела захваченной в результате войн земли. В современном
мире историю пенсионной системы принято отсчитывать с XVIII-XIX веков,
когда шел переход от государственного обеспечения отдельных малочисленных
категорий государственных служащих к пенсионным механизмам, охватывающим
всех граждан страны. Наиболее передовыми здесь были страны Европы -
Франция, Великобритания и Германия, где благодаря реформам железного
канцлера Отто Бисмарка и появилась первая полномасштабная пенсионная
система.
При всем разнообразии существующих во всем мире пенсионных схем их
можно разделить на две большие группы:
- схемы фиксированных выплат Гили;
- схемы фиксированных отчислений.
Таким образом, в первом случае каждому участнику пенсионной системы по
достижении пенсионного возраста начисляется пенсия определенного размера,
зависящая от заработной платы в последние годы трудовой деятельности и
совокупного стажа работы. Выплата пенсии производятся в виде пожизненного
аннуитета с полной или частичной индексацией, согласно местному
законодательству.
Во втором случае размер будущих выплат зависит от суммы совокупных
отчислений и доходов от их инвестирования, которые могут быть как
положительными, так и отрицательными, соответственно увеличивая или
уменьшая размер выплат. Никакой гарантии на определенный размер пенсионных
выплат не предоставляется, все зависит от размера накопленных средств. При
выходе на пенсию, возможно и единовременная выплата всей суммы без
конверсии ее в аннуитет.
Пенсионные системы большинства стран включают в себя различные
институты социальной защиты: государственное социальное обеспечение, личное
пенсионное страхование, обязательное социальное страхование и т.д. Между
собой эти системы различаются тем, какой из этих институтов доминирует.

Таблица 1 - Классификация пенсионных систем

Классификационный признак Виды пенсионных систем
Субъект осуществления Государственная
пенсионного обеспечения Корпоративная
Индивидуальная
Форма Накопительная
Распределительная
Смешанная
Наличие страхования Страховая
Нестраховая
Уровень охвата Всеобщая
Ограниченная
Метод финансирования Нефондируемая
Фондируемая
Смешанная
Источники финансирования Государственная
Профессиональная
Личная
Цели Превышение уровня бедности
Обеспечение адекватного существования
Институт социальной защиты Модель Бевериджа
Частно-корпоративная модель
Модель Бисмарка
Примечание – Разработано автора

По мнению многих экспертов преимущества накопительных пенсионных
систем, могут быть реализованы лишь при соблюдении следующих условий,
предложенных в работе ниже:
1. Определенный, и при этом достаточно высокий уровень благосостояния
населения, в том числе уже достигнутый уровень обеспеченности престарелых.
Первоначальное накопление средств в пенсионных фондах требует времени и
известного излишка доходов, позволяющего участникам пенсионных схем делать
регулярные взносы. В течение всего времени, пока накопительные системы
формируются и получают значительное распространение, уровень жизни
престарелых поддерживается за счет государственных распределительных
пенсионных программ, введенных в более ранний период. Так, например,
государственная распределительная система ввиду ее всеохватности и
незаменимости, особенно для менее обеспеченных слоев населения, сохраняется
и сосуществует с накопительными системами в США и практически во всех
других развитых странах.
2. Успешная реализация накопительных схем возможна в условиях
экономической и политической стабильности общества, строго определенных в
законодательстве и постоянно действующих "правил игры", устойчивости
национальной валюты, низкого уровня инфляции. Только в этих условиях
становятся возможными долгосрочное планирование и реализация накопительных
схем.
3. Важнейшим необходимым условием является наличие развитой финансовой
инфраструктуры, набор финансовых инструментов, главным образом,
долгосрочных, работающих в экономике и обеспечивающих взаимовыгодный
инвестиционный процесс, который является сутью накопительных схем. Примером
могут служить облигации Правительства США сроком на 10, 20 и 30 лет.
4. Налоговая система, поощряющая накопительные схемы. Во многих
странах поступления на пенсионные счета и инвестиционный доход с пенсионных
активов не облагаются налогами за весь период накопления. В то же время
доход, снимаемый с пенсионных счетов и все частные пенсионные выплаты,
облагаются подоходным налогом.
5. Жесткий контроль со стороны государства за финансовым состоящем
пенсионных фондов, пресекающий злоупотребления и гарантирующий выплаты в
соответствии с условиями конкретных пенсионных планов. Главной целью
государственного контроля является обеспечение гарантированности выплат в
полном объеме участникам пенсионных фондов при любых обстоятельствах.
6. Путем создания резервных фондов, передачи клиентов обанкротившихся
компаний в управление финансово устойчивых компаний достигается тот
результат, что участники ни одной пенсионной схемы не могут потерять свои
взносы. Тем самым формируется еще один важнейший элемент существования
системы социального страхования.
7. Высокий и устойчивый уровень доверия населения к пенсионной
накопительной системе. Этот фактор специалисты единодушно считают важнейшим
необходимым условием функционирования любых накопительных схем. Человек,
покупающий пенсионный полис в 25 лет, должен быть уверен в том, что через
40 лет он получит пенсию, оправдывающую его взносы. Такую уверенность ему
гарантирует государство и соответствующее законодательство.
8. Благоприятная демографическая обстановка. Так, существенным
фактором, предопределившим успех реформы в Чили, стала благоприятная
демографическая обстановка.
Пенсионное обеспечение - форма материального (денежного) обеспечения
граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных случаях
[3, стр. 313].
На современном этапе развития в Казахстане созданы не все условия для
перехода к накопительной пенсионной системе. Как показывает весь опыт ХХ
века, даже развитые страны Запада отвергли путь резкой замены
государственной распределительной системы на накопительную. Им понадобилось
несколько десятилетий успешного экономического развития и формирования
массового среднего класса для того, чтобы добровольные накопительные
пенсионные системы приобрели достаточный размах и стали выполнять как
социальную, так и инвестиционную функции. [5, стр. 321]
Основная задача, которую предстоит решить при определении
результативной стратегии пенсионной реформы в Казахстане, состоит в
определении оптимальных пропорций применения распределительных и
накопительных принципов пенсионного обеспечения и форм развития каждого из
них.
Мировой опыт пенсионных реформ широк и разнообразен. Его подробное
рассмотрение выходит за рамки настоящего обзора. Однако даже на основе
экспресс-анализа этой области можно говорить о сложности и неоднозначности
решения задач пенсионного обеспечения. Здесь нет априори правильных
стопроцентных решений, и даже наиболее прогрессивные в пенсионных реформах
страны сталкиваются с серьезными проблемами. Поэтому необходимо понимать,
что трудности на этом пути ждут и Казахстан, и далеко не все из них
обусловлены неповоротливостью государственной системы. Многие проблемы
являются объективным отражением текущего этапа развития общества и требуют
для своего решения активного участия всех его членов.
Демографическая ситуация в большинстве развитых стран (Европа, США,
Австралия) в настоящее время характеризуется следующей особенностью:
происходит замедление роста численности трудоспособного населения, или даже
его сокращение.
Исходя из этих экономических и социальных факторов определяется
наличие финансовых источников реформирования и уровень государственных
возможностей, доля расходов на выплату государственных пенсий в ВВП и
величина коэффициента замещения зарплаты пенсией. Эти показатели имеют
приоритетное значение для оценки устойчивости пенсионной системы и ее
соответствию требованиям современного развития общества.
Целью начавшихся во многих странах в конце ХХ в. пенсионных реформ
является построение в каждом отдельно взятом государстве обновленной
системы пенсионного обеспечения, учитывающей изменившуюся экономическую,
политическую и демографическую ситуацию и отвечающей общемировым
требованиям. [6, стр. 121]
Реформирование пенсионной системы может проходить по трем основным
направлениям:
- модернизация существующей распределительной пенсионной системы
без введения накопительных схем;
- переход к накопительным схемам и резкое ограничение при этом
распределительного компонента (или даже полный отказ от него);
- принятие того или иного смешанного варианта, означающего
сочетание распределительных и накопительных принципов.
Как следует из результатов проведенного исследования, именно третий
вариант был введен в подавляющем большинстве как развитых, так и
развивающихся стран. К концу ХХ века только 5 государств: Чили, Мексика,
Боливия, Сальвадор и Казахстан полностью отказались от распределительных
систем и перешли на накопительные принципы.
Смена курса пенсионной системы в сторону накопительных принципов
связана с повышением роли частных институтов в пенсионном обеспечении.
Подобный переход выражается в существенном изменении соотношения между
перераспределением средств и актуарными расчетами, означающими усиление
связи пенсионных взносов и выплат; между государственным и частным
компонентом в управлении системой пенсионного обеспечения.
Первый в мире государственный пенсионный фонд был организован в
Германии в 1889 году. В конце прошлого века пенсионные фонды создали также
Дания (1891), Франция (1895), Италия (1898). В США Федеральный пенсионный
фонд Social Security был создан в 1935 году [7, стр. 114].

Таблица 2 - Классификация пенсионных фондов по ключевым признакам

Признак Виды
В зависимости от субъекта Государственный
образования Негосударственный (частный)
В зависимости от субъекта управления Индивидуальные схемы
Групповые схемы
По источникам финансирования Фондированный
Нефондированный
В зависимости от договора С установленным размером выплат

С установленным размером взносов
В зависимости от плательщика С добровольным участием работника
С обязательным участием работника
В зависимости от страхования Застрахованный
Незастрахованный
От возможности участия Открытые пенсионные фонды
Закрытые пенсионные фонды
Примечание – Таблица составлена автором на материалах работ Волошиной А.Ю.

Финансовое состояние фондов по состоянию на январь-апрель текущего
года характеризовалось следующими показателями (таблица 3):

Таблица 3 - Финансовое состояние фондов
в млн. тенге
Показатели финансового 01.01.2007 01.06.2007 Прирост, (в %)
состояния
Уставный капитал 6 501,0 6 806,7 4,70
Сформированный резервный 1 662,0 4 091,0 в 2,5 раза
капитал
Нераспределенный доход 11 288,5 10 323,2 8,55
(непокрытый убыток) (снижение)
в т.ч. за январь-май т. Г. 2 502,6 -
Всего капитал 20 598,1 23 723,3 15,17
Обязательства 1 815,9 1 712,6 5,69
(снижение)
Всего активы 22 414,1 25 439,9 13,50
Финансовые инвестиции 13 676,9 18 802,7 37,48
Примечание – по данным Агентства по статистике РКwww.statkz 2007

Из приведенной таблицы видно, что общий капитал фондов за январь-май
текущего года увеличился на 3 125,2 млн. тенге или на 15,17%, финансовые
инвестиции – на 5 125,8 млн. тенге (37,48%).
Необходимо отметить, что за январь-май текущего года только 2 фонда:
Сеним и вновь созданный фонд РЕСПУБЛИКА допустили убыток на общую сумму
124,3 млн. тенге. Однако в целом по фондам получена чистая прибыль (после
уплаты подоходного налога) на общую сумму 2 502,6 млн. тенге.
Одним из центральных моментов исследования является комплексный анализ
формирования и деятельности пенсионных фондов как основного инструмента
реализации пенсионных систем. В современном понимании пенсионный фонд –
это организация, занимающаяся разноплановой деятельностью, которая
заключается в аккумулировании денежных средств и использовании их для
выплат пенсий и пособий участникам (плательщикам).

1.2 Реформирование системы пенсионного обеспечения – мировой опыт

На сегодняшний день в мире 5 стран перешли на полностью накопительную
схему, это Боливия, Чили, Сальвадор, Мексика и Казахстан находится на
завершающем этапе этого процесса. Развитые страны обычно подходят к
реформированию своих пенсионных систем крайне осторожно. Лишь несколько
европейских стран: Швеция, Швейцария, Великобритания, провели более или
менее значительные реформы своих пенсионных систем и ввели в качестве
одного из ключевых ее компонентов накопительную схему.
Более радикально действую страны с переходной экономикой.
В частности, Хорватия, Венгрия, Польша, а также Латвия также перешли на
обязательную накопительную систему в качестве важной опоры пенсионной
системы.
Если с точки зрения самой конструкции пенсионной системы подходить к
нашей пенсионной схеме, то она имеет свои преимущества.
В ней присутствуют составные части, которые есть почти в каждой пенсионной
системе. Единственное существенное отличие в том, что пенсионная реформа в
РК является менее радикальной, чем пенсионные реформы в других странах с
переходной экономикой. И это можно считать ее достоинством.
Чили. Республика Чили является пионером в применении накопительных
механизмов в государственной системе пенсионного обеспечения. Реформы в
этой стране были осуществлены в начале 1980-х гг., и сегодня чилийская
система, в которой частные управляющие компании оперируют средствами НПФ,
собираемыми в обязательном порядке как 10% отчисления с заработной платы,
доказала свою эффективность. Система стабильно работает и признается
специалистами как одна из наиболее устойчивых. Многие страны Латинской
Америки и Мексика переняли опыт Чили.
Существенной особенностью чилийской пенсионной системы является то,
что здесь, в отличие от РК и многих других стран, пенсионные средства
перечисляются бухгалтериями работодателей непосредственно в управляющие
компании, что, безусловно, значительно снижает транзакционные издержки и
возможности возникновения ошибок. Однако, как показал опыт выбравшего такую
же практику Казахстана, передача накоплений, минуя ПФ, создает благодатную
почву для возникновения разного рода злоупотреблений со стороны
работодателей, зачастую стремящихся использовать пенсионные средства на
иные нужды.
При проведении пенсионных реформ в развитых странах используются
различные методы адаптации устаревших пенсионных систем к изменившимся
социальным и демографическим условиям. Так по данным статистического
управления ЕС, к 2050 году число людей в трудоспособном возрасте от 15 до
64 лет сократится в регионе на 52 миллиона, или 17 процентов. При этом за
те же 43года число пожилых людей в возрасте 65 лет и старше почти удвоится,
что составит около трети всего населения ЕС. В связи с процессами старения
общества и увеличением продолжительности жизни в большинстве западных стран
правительствам приходится снижать пенсионный уровень и увеличивать
пенсионный возраст. Изменения касаются и баланса между частными и
государственными пенсионными системами – происходит увеличение доли
частного страхования в существующих системах.
Все пенсионные системы развитых стран представляют собой сочетание
названных трех схем в различных пропорциях (см. таблицу 4).

Таблица 4 - Пенсионные системы зарубежных стран

Страна ФинансироВозраст ПериодЗа какой МаксимальныйИндексация
- выхода науплатыпериод коэффициент пособий
вание пенсию страхоучитываются замещения
(мужжен)- доходы для
вых начисления
взносопенсии
в
США частично 6566 35 весь трудовой 41,0 по индексу
накопител период потребител
ь- ьс-ких цен
ная
Япония Частично 6055 40 весь трудовой 30,0 чистая зп
накопител период
ь-
ная
ГерманиРаспредел6565 40 весь трудовой 60,0 чистая зп
я и- период
тельная
ФранцияРаспредел6060 38 Наиболее 50,0 по индексу
и- выгодные 12 потребител
тельная лет ьс-ких
цен
брутто зп
Италия Распредел6257 40 последние 5 80,0 в
и- лет соответств
тельная ии с
индексом
потребител
ьс-ких цен
Велико-Распредел6560 50 весь трудовой 20,0 в
Британии- период соответств
я тельная ии с
индексом
потребител
ьских цен
Канада Распредел6565 40 весь трудовой 25,0 в
и- период соответств
тельная ии с
индексом
потребител
ьс-ких цен
Швеция частично 6565 30 Наиболее 60,0 в
накопител выгодные 15 соответств
ь- лет ии с
ная индексом
потребител
ьс-ких цен
Примечание – Таблица составлена автором

Особенностью реформирования пенсионного обеспечения в развитых
странах, в отличие от развивающихся, является то, что большинство
нововведений на самом деле не являются таковыми, а носят скорее
корректирующий характер. Последние пенсионные реформы стали попытками по-
новому распределить задачи государственного и частного секторов в
пенсионном страховании. При этом доходы пенсионеров во многих развитых
странах уже давно складываются из частных и государственных пенсий, в
отличие от стран с развивающейся экономикой, где основным видом пенсионных
доходов продолжают оставаться государственные выплаты.
Можно предложить деление всех развитых стран на две группы: страны с
преобладающим частным пенсионным обеспечением (Австралия, Дания, Финляндия)
и с преобладающим государственным пенсионным обеспечением (Бельгия,
Германия, Италия и США). В первой группе стран частные пенсии являются
обязательными или по закону, или согласно тарифным соглашениям, и,
следовательно, глубоко интегрированы в общую пенсионную систему.
Во второй – участие в частной пенсионной системе добровольное, поэтому
лишь незначительная часть работающих по найму получает частную пенсию.[8,
стр. 431]
Особенности эволюции пенсионных систем развитых стран рассматриваются
автором на примере наиболее показательных: пенсионной системы
Великобритании, Германии и США. В курсовой работе рассматривается
теоретический и практический опыт исследуемых стран, прослеживается
динамика пенсионного реформирования и синтезируются отличительные
особенности систем.
Для того, чтобы более четко оценить возможности и ресурсы пенсионного
обеспечения, разделим их на несколько традиционно принятых групп – группа
постсоциалистических стран (Центральная и Восточная Европа), группа
постсоветского пространства, куда относятся бывшие советские республики,
новые индустриальные страны (Чили, Аргентина, Бразилия, Индонезия,
Малайзия, Таиланд и т.п.), а также группа наименее развитых стран, куда
входят 50 государств (в основном, страны Азии и Африки).
Большинство развивающихся стран до последнего времени либо имели
крупномасштабные зрелые, универсальные распределительные пенсионные схемы,
такие как в постсоциалистических странах, либо не имели пенсионного
обеспечения вовсе, например, большинство африканских стран. При этом,
ситуация в развивающихся государствах осложняется непростыми экономическими
условия, возрастающим дефицитом государственного бюджета, неспособностью
государства поддерживать достойный уровень пенсионного обеспечения. В этих
странах распределение дохода между населением достаточно дифференцировано,
а бедность остается высокой. При этом введение накопительной системы
становится возможным только при наличии определенного, достаточно высокого
уровня развития экономики, предполагающего соответствующие высокие
показатели жизни населения и высокий уровень развития финансовых рынков.
В отличие от развитых государств, где уже сложилась адекватная
настоящему времени пенсионная система, развивающиеся страны создают в
результате реформ нечто новое, характерное для сегодняшнего развития каждой
отдельной страны. Стоит отметить, что рост экономики и, в частности,
показателей ВВП на занятого позволили некоторым из них (страны Латинской
Америки, Центральной и Восточной Европы) начать крупномасштабные пенсионные
реформы или даже полностью перейти к накопительной пенсионной системе
(Чили, Казахстан).
Исследования показывают, что комиссии управляющих компаний за
управление розничными паевыми фондами мало отличаются в развитых странах
(США, Великобритания) и развивающихся (Чили, Польша), колеблясь в районе
0.8-1.5% от СЧА (стоимости чистых активов под управлением).
Институциональные ("оптовые") инвесторы, платят своим управляющим
значительно меньшие комиссионные. Поэтому одной из целей регулирующих
органов может быть снижение издержек до уровней, близких к тарифам для
институциональных инвесторов.
Практика введения накопительных пенсионных систем показывает, что
ограничение конкуренции и сопутствующая экономия на административных
расходах (меньше выбираемых фондов - проще и дешевле обеспечивать
документооборот) может принести снижение издержек за весь срок участия в
системе и увеличение пенсионных накоплений на 10-20%. С другой стороны,
неясна эффективность с точки зрения рационального выбора финансовых
продуктов участниками системы, которая может привести к снижению
доходности. Более того, индексные фонды не позволяют проводить активную
инвестиционную стратегию, а за низкую комиссию можно получить "слепое"
управление. Необходимо постепенное смягчение регулирования при развитии
системы раскрытия информации и общей финансовой культуры участников может
быть предоставлена большая свобода выбора.
Открытым остается и вопрос о налогообложении участников пенсионной
системы. Мировая практика в этом вопросе разнообразна. Налогообложение
может происходить и на этапе отчислений средств в пенсионный фонд, и на
этапе выплат. [9, стр. 253]
Одним из основных преимуществ обязательных отчислений в пенсионную
систему по сравнению со свободными накоплениями на старость является
принудительное стимулирование сбережений для финансирования будущих
пенсионных выплат. Таким образом, значительно большее количество людей
становится охвачено пенсионной системой и будет обеспечено пенсией в
старости. С другой стороны, накопительная пенсионная система в отличие от
распределительной, когда пенсии в общем случае полагались всем, достигшим
пенсионного возраста, ставит в зависимость размер и само наличие будущей
пенсии от величины перечисленных отчислений.
Во многих странах ранее обязательному пенсионному страхованию
подлежали далеко не все категории работников, а, например, только занятые в
госсекторе (Австралия). Затем обязанность осуществлять обязательные
отчисления в пенсионную систему распространилась на всех работодателей, и
рабочая сила страны практически полностью оказалась охвачена пенсионной
системой. Исключение составляют работники до 18 лет, работающих менее 30
часов в неделю, и люди с низкими доходами.
Казахстанские реформаторы пенсионной системы создали все условия для
создания новой пенсионной системы, несколько отойдя от решения проблем
людей проработавших более половины времени в распределительной системе
пенсий.
Данная категория (граждане в возрасте 40-65 лет) фактически не успела
накопить минимальной суммы для существования после выхода на пенсию.
Поэтому для них существующая система государственных пенсий несколько не
отвечает жизненным реалиям.
Основополагающими принципами новой системы пенсионного обеспечения
явилось:
- государственное регулирование;
- обеспечения граждан права выбора осуществления пенсионных накоплений
в государственном или негосударственных накопительных пенсионных фондов;
- обязательность участия каждого гражданина трудоспособного возраста
в формировании пенсионных накоплений;
- эффективность инвестирования в сочетании с безопасностью пенсионных
сбережений;
- другие.
Создание новой пенсионной системы, адекватной рыночной экономике,
явилось реальной защитой населения в новых экономических условиях.
В государственный распределительный пенсионный план, который, как уже
отмечалось ранее, представляет собой выплату четко определенных пособий,
финансируемых за счет текущих поступлений в рамках налогообложения фонда
заработной платы. В Казахстане таким налогом является социальный налог. За
непродолжительный период существования социального налога вносилось немалое
количество изменений и дополнений в размер ставок, облагаемую базу и
отчетность. В частности снижение ставки с 26 до 21%, а в последующем до
20%.
Подводя итоги можно сказать, что метод регулирования социальной
защищенности для людей среднего возраста (45-65), может быть использован
для Казахстана в связи с поставленными задачами в Программах Президента
Н.А. Назарбаева. Этот же тезис задекларирован также в Конституции РК. Право
на социальное обеспечение закреплено в статье 29 Конституции РК 1995 года.
Оно является одним из основных прав и свобод человека, которые неотчуждаемы
и принадлежат ему от рождения. [1]
Для остальных категорий граждан накопительная пенсионная система может
и должна оставаться привлекательной по ряду перечисленных выше причин.
Поскольку на момент, когда граждане, работающие с 1998 года, выйдут на
пенсию, в Республике Казахстан могут быть созданы реальные условия для
окончательно перехода на накопительную пенсионную систему. Весь этот период
можно назвать переходным, как в рамках мирового опыта, так и исходя из
современных казахстанских реалий.
Для финансирования переходного периода в разных странах использовались
следующие меры:
частичное сохранение распределительной системы, так чтобы часть собранных
отчислений шла на выплаты нынешним пенсионерам - как в Польше, Венгрии,
Швеции и Уругвае и как предполагается в РК;
увеличение размера обязательных отчислений с фонда оплаты труда;
использование профицита местных бюджетов или социальных фондов на
муниципальном уровне (Чили);
использование доходов от приватизации для финансирования текущих пенсионных
обязательств - в Перу. Боливии краткосрочные заимствования с последующим
погашением при достижении профицита в накопительной системе в долгосрочном
периоде - многие страны использовали этот инструмент для временного
перераспределения расходов на финансирование пенсионной системы. [9, стр.
12-16]
Опыт стран, в которых состоялся переход к накопительной пенсионной
системе, позволяет выявить целый ряд подводных камней и рисков, которые
следует максимально учитывать при определении окончательного типа
пенсионной системы в Республике Казахстан (таблица 5).

Таблица 5 - Распространение пенсионных систем,
основанных на индивидуальных счетах (накопительных пенсионных систем)

Страна Год введения Обязательность участия
индивидуальных
пенсионных систем
Чили 1981 Для начинающих трудовую деятельность
участие обязательно; уже работающие
могут выбирать между старой и новой
системой
Швейцария 1985 Да
Великобритания 1986 Да
Дания 1990 Да
Колумбия 1993 Нет, работники могут переходить из одной
системы в другую каждые 3 года
Аргентина 1994 Нет
Мексика 1997 Да
Польша 1999 Нет
Гонконг 2000 Да
Хорватия 2002 Нет

При накопительной системе общая сумма сбережений конкретных участников
может оказаться крайне незначительной, или же накопления могут уменьшиться
вследствие неудачных инвестиционных решений и значительных расходов на
управление активами.
Реформирование пенсионной системы не является частной проблемой
Республики Казахстан — в той или иной форме она существует в большинстве
стран мира. В мире предлагаются и используются различные подходы к
реформированию, есть страны, ушедшие дальше Республики Казахстан, и есть
государства, где реформирование находится пока на стадии обсуждения.
Поэтому необходимо отметить, что в работе предложен опыт некоторых
государств в развитии пенсионных систем, с учетом анализа достоинств и
недостатков выбранных ими путей реформирования пенсионных систем.

2 РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

2.1 Становление пенсионной системы Казахстана

Создание в Республике Казахстан основ рыночной экономики
сопровождалось трудностями, характерными для большинства государств
постсоветского пространства. Преодоление трудностей, структурная
перестройка экономики и возможность экономического роста были бы нереальны
без создания и развития соответствующей инвестиционной инфраструктуры. Для
успешного решения всех этих вопросов необходимо было создавать фонды,
которые наряду с банковским капиталом стали бы помощью в развитии экономики
страны.
Переход к накопительной пенсионной системе изначально предполагал
создание промежуточного института, который способствовал бы повышению
доверия населения к накопительной пенсионной системе и эффективному
перетоку вкладчиков в негосударственные накопительные пенсионные фонды.
Казахстанская реформа системы пенсионного обеспечения была обусловлена
требованиями рыночной экономики и стремлением заложить основы
благосостояния населения. Основным стимулом реформы было стремление
государства к минимизации своего участия в расходах на пенсионное
обеспечение населения. Особенностью казахской реформы стало то, что
накопительная система была введена не в качестве дополнительного, а в
качестве основного элемента нового негосударственного пенсионного
обеспечения.
При жестком ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.