Активы банков второго уровня в современных условиях
Активы банков второго уровня в современных условиях
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ АКТИВНЫХ
ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . .5
1. Роль и значение активов банков второго уровня в условиях
Рыночных отношений ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
1.2 Состав и структура банковских активов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..10
1.3 Зарубежный опыт формирования активов
банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..18
1. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОСТОЯНИЯ АКТИВОВ
БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
И ЮЖНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...26
1. Активные операции и основные функции банков второго
уровня в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26
2. Организация процесса кредитования в Республике
Казахстан и Южно-Казахстанской области ... ... ... ... ... ... ... .. 35
2.3 Качество активов банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... 46
2. РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В УСЛОВИЯХ
РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. .55
1. Совершенствование процесса кредитования банками в
современных условиях ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...55
2. Кредитный риск активных операции банков второго
уровня и пути его снижения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ... ... ... 72
ВВЕДЕНИЕ
Под активами в широком смысле понимают будущие
экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых
операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению
своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов
приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на
что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в
производственной деятельности или путем применения для погашения
обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой
наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности,
должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или
косвенно будущий приток денежных средств.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре
категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиций в
ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование.
Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков
Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк должен
стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит,
прежде всего, от качества активов.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть
собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме
направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования
кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не
запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными
кредитными ресурсами.
На сегодняшний день главной функцией банков является
предоставление кредитов. В странах с развитыми рыночными отношениями
органами власти специально контролируется возможность доступа к финансовым
услугам банков широких слоев населения. Одной из наиболее жизненно важных
услуг такого рода является выдача ссуд, которые используются частным
бизнесом для осуществления инвестиций и потребительских целей.
На сегодняшний день главной функцией банков является предоставление
Кредитные операции вправе осуществлять иные сделки, присущие ей как
юридическому лицу в соответствии с законодательством РК.
Коммерческим организациям, в том числе банкам запрещено заниматься
производственной, торговой и страховой деятельностью (это небанковские
операции).
Основными функциями действующих в республике коммерческих
банков является: прием депозитов; кредитование заемщиков; осуществление
расчетов, кастодиальная деятельность. Возможность банков брать на себя те
или иные функции жестко регламентируется Национальным банком посредством
выполнения банками соответствующих пруденциальных нормативов. Так,
кастодиальную деятельность имеют право осуществлять всего 10 банков.
Невыполнение пруденциальных нормативов может привести к отзыву лицензии на
право предоставлять отдельные виды финансовых услуг или к полному закрытию
банка.
Все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческим банкам
выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для
обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и
обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты
коммерческие банки не имеют права. Это монополия Нацбанка РК. Кроме
перечисленных функции коммерческие банки предоставляют различные услуги:
инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя и другие документы,
осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые)
лизинговые операции, торгуют иностранной валютой и драгоценными металлами,
дают гарантии на третьих лиц, выпускают, покупают и продают ценные бумаги
Состояние кредитного портфеля банка - определенного рода
индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики
банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником
доходов банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения
своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый
порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для
покрытия убытков от кредитной деятельности. Банковский кредит является
одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в
системе общественного производства. С помощью банковского кредита
осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и
предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и
необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для
своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в
других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-
третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание
объемов производства в существующих масштабах.
Все вышеуказанные проблемы определили актуальность выбранной
темы, где раскрыты теоретические основы функционирования косвенных
налогов в современных условиях, раскрыты современные тенденции кредитования
банками второго уровня, а также на основе анализируемого объекта
исследования отражены основные пути совершенствования активных операции
коммерческих операции в Республике Казахстан.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
3. Роль и значение активов банков второго уровня в условиях рыночных
отношений
Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса,
отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.
Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций,
т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения
дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.
Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих
доходов.
В экономической теории под активами в широком смысле понимают
будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате
прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также
предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить
прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо,
представляющее ценность для владельца, путем использования их в
производственной деятельности или путем применения для погашения
обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой
наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности,
должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или
косвенно будущий приток денежных средств.
В балансовых отчетах казахстанских коммерческих банков выделяют
следующие агрегированные статьи активов:
1. Денежные средства и счета в Национальном Банке РК.
2. Государственные долговые обязательства..
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для
перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение
ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и
приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери
по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы,
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре
категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиций в
ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование. Основное место в активных
операциях банка занимает кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.
Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги.
(от 2,15 до 23,87%). На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,84%).
Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий
спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до
различных расчетных операций банка (от 2 до 78%).
Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре
активов банков Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк
должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая
зависит прежде всего от качества активов.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного
капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные
кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они
перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита
- рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.
Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть
ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения
будет:
Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные
кредитные ресурсы.
Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в
конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.
Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете +
Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) +
излишек наличности в кассе банка.
Состояние кредитного портфеля банка - определенного рода индикатор
финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в
части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов
банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения своих
средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок
классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия
убытков от кредитной деятельности. В целях обеспечения надлежащего уровня
контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и
масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию
выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные
долги и создавая против них провизии в порядке и на условиях,
устанавливаемых НБ в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а
также выполняет важные функции в системе общественного производства. С
помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между
различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся
конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних
отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны
интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться
медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования
может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.
Роль кредита характеризуется результатами его применения для
экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с
помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в
значительной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как правило,
платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает
заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к
целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.
Присущая кредитным отношениям возвратность средств в сочетании с
взиманием платы за пользование средствами усиливают заинтересованность в
экономии на размере привлекаемых средств и сроках их использования.
Отмеченная особенность кредитных отношений становится заметной при
сравнении их с безвозвратным бюджетным финансированием, при котором
практически отсутствует материальная заинтересованность в уменьшении сумм
бюджетного финансирования, так как пользование ими – бесплатное.
Отмеченные особенности и, в частности, возвратность, срочность и платность
способствуют повышению роли кредита в экономии ресурсов.
Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит,
используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы
производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного
оборота.
Роль кредита проявляется в результатах складывающихся при
осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом,
банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. По
каждому направлению влияния кредита доминирующее место занимает какой-либо
вид кредитных отношений.
Немалое значение в системе кредитных отношений имеет привлечение
средств для выполнения кредитных операций. Однако такая деятельность
неодинакова для различных кредитных отношений. Например, при применении
коммерческого кредита нет необходимости в привлечении кредитором средств со
стороны; для предоставления средств взаймы в виде отсрочки оплаты
реализуемых товаров используются собственные ресурсы кредитора. Это не
исключает последующее привлечение банковского кредита для компенсации
вложений средств кредитора (учет векселей, ссуды под залог векселей). Тем
не менее, первоначально при предоставлении коммерческого кредита не
обязательно предполагается привлечение средств со стороны.
Напротив, банковское кредитование предполагает широкое привлечение
средств со стороны. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение,
поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что
собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в
подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него
возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение
банковского кредита сводится в конечном счете к перераспределению
материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита
характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в
хозяйстве.
Практически и при применении государственного, потребительского,
а также ипотечного кредитов, предоставляемых под залог недвижимого
имущества и на сооружение такой недвижимости, как жилье, становится
возможным перераспределение материальных ресурсов.
Все это свидетельствует о важности участия кредита в
перераспределении материальных ресурсов. Однако это предполагает
необходимость таких кредитных отношений, при которых достигается
целесообразное использование ресурсов. Одним из проявлений роли кредита
выступает его воздействие на бесперебойность процессов производства и
реализации продукции. При систематических несовпадениях текущих денежных
поступлений и расходов предприятия возможна временная недостаточность
средств для приобретения необходимых товарно-материальных ценностей, оплаты
услуг и обусловленные этим нарушения бесперебойности процессов производства
и реализации продукции. Благодаря предоставлению заемных средств для
удовлетворения временных потребностей преодолеваются непрерывно
повторяющиеся приливы и отливы средств у заемщиков, что способствует
преодолению задержки воспроизводственного процесса и тем самым его
бесперебойности и ускорению.
Расходы банка определяются стоимостью кредитных
ресурсов и накладными расходами, в том числе на экспертизу проекта.
Необходимо учитывать и потери, зависящие от состояния выполнения заемщиком
своих обязательств. К ним можно отнести дополнительные затраты, связанные с
недостаточной ликвидностью залога, а также потери от недополучения
запланированных средств, что может повлечь соответствующее
недополучение прибыли.
Современные программные и аппаратурные средства
позволяют оперативно оценить все варианты стратегий по каждому из
необходимых критериев.
Все это дает возможность систематизировать и упорядочить процесс выработки
решения, учитывать риск и неопределенность и в конечном счете
принимать наиболее эффективные, взвешенные, рационально обоснованные
решения.
Рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов
коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого
банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации,
особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура
банковских ресурсов среднего коммерческого банка в РК представляется
следующим образом:
- собственные средства;
- депозиты;
- межбанковское привлечение;
- другие привлеченные средства.
- собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и
нераспределенной прибыли.
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений
и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным
обеспечением обязательств банка.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и
использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по
производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется
уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины
уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются
отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с
законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: Износ основных
средств, Износ МБП, образуемые путем амортизационных отчислений; фонды
экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам
банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов,
проводимых по решениям Правительства Республики Казахстан; средства от
продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в
распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют
депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или
которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное
время на счетах в банке.
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по
вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под
депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или
ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские
учреждения. Наряду с вкладами в банках понятие “депозит” также означает
взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов.
Проблема привлечения свободных денежных средств населения – одна из
наиболее актуальных сегодня. Подъем экономики во многом будут определять
внутренние инвестиции. Задача банков – аккумулировать временно свободные
денежные средства населения для их последующего инвестирования в экономику.
В то же время важно подчеркнуть, что и сами не в состоянии развиваться
устойчиво и стабильно не имея надежной ресурсной базы. Они не могут
развивать, в частности, кредитные операции в условиях ограничения ресурсов.
Поэтому проблема разработки и исполнения оптимальной депозитной политики
банков встала сегодня в один ряд с наиболее актуальными проблемами,
ожидающими своего решения в ближайшее время.
Итак, банк сегодня должен проводить активную политику, направленную на
привлечение средств и использование их в качестве ресурсов. Она должна
опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в
хранении средств на банковских счетах. И главным стимулом, конечно,
является плата по депозитам, размер которой, безусловно, должен быть выше
уровня инфляции. Отсутствие научно-обоснованной процентной политики –
главный тормоз в деле привлечения депозитов.
Мировая практика накопила достаточный опыт проведения депозитной
политики, и умелое использование зарубежного опыта с учетом особенностей
развития казахстанской экономики должно послужить залогом успеха в развитии
депозитных операций банков второго уровня.
2.1 Состав и структура банковских активов
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству
статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно
классифицировать по следующим критериям:
- по назначению,
- по ликвидности,
- по степени риска,
- по срокам размещения,
- по субъектам.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и
для достижения иных стратегических целей;
4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для
обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5) прочие активы.
Рассмотрим каждую из этих групп подробнее. Кассовые активы.
Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно
выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по
выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у
банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде
остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.
Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на
счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств
могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти
требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно
обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в
период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом).
К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме,
он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.
В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно
определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных
требований клиентов. Такие средства называют высоко ликвидными, или
кассовыми, активами. Практика показывает, что на 1 долю высоколиквидных
активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком
средств.
Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных
резервов (ФОР) в НБ РК. Вопрос о том, считать ли эти средства
высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве
классификаций, в том числе в применяемой Национальным Банком Р.К., -
средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы
ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным
активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не
могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований
клиентов. Эти резервы открываются только в случае банкротства банка и
поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.
К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:
- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные
документы в валюте;
- драгоценные металлы;
- драгоценные камни;
- корреспондентский счет в НБ РК;
- корреспондентские счета в коммерческих;
- средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в НБ РК;
- средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.
Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными,
оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой).
Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они
приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся
кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из
разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и
депозиты, размещенные в НБ РК или коммерческих банках.
В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55—70%
всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих
активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного
хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве
банков незначительна, поскольку данный рынок еще не восстановился после
дефолте 1998 г.
Более детально состав работающих активов можно представить следующим
образом:
а) ссудные и приравненные к ним средства:
1. депозиты в НБ РК;
2. МБК выданные и депозиты в коммерческих банках;
3. кредиты небанковским заемщикам;
4. факторинговые операции;
5. лизинговые операции;
6. оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;
б) краткосрочные вложения в ценные бумаги:
7. вложения в государственные долговые обязательства;
1. вложения в прочие долговые обязательства и акции для пере продажи;
2. векселя в портфеле банка.
Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде
прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация
рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния
банка и др.
Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от
инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля
инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У
специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и
выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки
вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г.
этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов
большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если банки и вкладывают
деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-
инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых
инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных
капиталах предприятий, последствия кризиса значительно сузилась. Фондовый
рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень
жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной
ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а
не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным
риском.
Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета можно представить следующим образом:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
- акции, приобретенные для инвестирования;
- векселя со сроком погашения свыше одного года;
- прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах, средства,
внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц.
Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей
основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать
различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры,
оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют
в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с
некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к
иммобилизованным, или отвлеченным, активам.
В отличие от промышленных предприятий в структуре активов
коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную
долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о
нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким
уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма
капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом
банка.
В состав капитализированных активов входят:
- основные средства банков;
- капитальные вложения;
- нематериальные активы;
- хозяйственные материалы;
- малоценные и быстроизнашивающие предметы.
Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства,
отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами,
транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы
будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и
может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком
высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях
в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.
В таблице 1 приведены структура и динамика активов банков второго
уровня в РК на 1 января 2005 г. и на 1 октября 2005 г. поданным НБ РК.
Таблица 1.
Структура и динамика активов банков второго уровня в РК за 10 месяцев 2004
г.
Статьи активов 01.01.2005 г. 01.10.2005 г.
Всего активов сумма, доля, сумма,. доля,
млн % млн %
тенге. тенге.
В том числе: 1586,4 100 2176,1 100
1) денежные средства, 45,0 2,8 40,2 1,8
драгоценные металлы и камни
2) счета в Национальном банке РК137,0 8,6 277,7 12,8
3) корреспондентские счета в 158,3 10,0 200,1 9,2
банках
4) ценные бумаги, приобретенные 318,9 20,1 430,9 19,8
банками
5) кредиты (с учетом 627,2 39,5 837,3 38,5
просроченной задолженности)
6) прочие размешенные средства 93,8 5,9 131,3 6,0
7) основные средства, 59,7 3,8 67,4 3,1
хозяйственные затраты и
нематериальные активы
8) прочие активы 146,6 9,2 191,1 8,8
Как видно из табл.1, наибольшую долю в активах коммерческих банков
занимают кредиты. Всего на долю работающих активов приходилось на 1 января
2005 г. 75,5% активов, а на 1 октября 2005 г. — 73,5%. В то же время доля
кассовых активов выросла с 11,4 до 14,6%. Это говорит, с одной стороны, о
повышении уровня ликвидности коммерческих банков, а с другой — о сокращении
возможностей для доходного размещения ими своих активов.
По степени ликвидности активы банка можно подразделить на пять групп:
1.высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или
первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы,
средства в НБ РК, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых
стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации
Национального Банка, средства, предоставленные третьим лицам до
востребования;
1. ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть
превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие
активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30
дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие
быстро реализуемые ценности;
2. активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные
депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до
погашения свыше года;
3. малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные
активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги,
ненадежные долги.
Доля первых двух групп активов по требованиям Национального Банка
должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов
кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля
превышает установленный минимум. Как уже говорилось, банки испытывают
проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных
направлений доходного размещения средств.
По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем
объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка
оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени
ликвидности с соответствующими группами пассивов.
Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все активы
банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой
коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета
суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлены Национальным
Банком (таблица 2). Работа по минимизации кредитных рисков казахстанскими
банками строится аналогично подходам, принятым в развитых странах Запада.
Управление кредитным риском предполагает анализ каждой отдельного кредита и
кредитного портфеля банка в целом.
На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения
можно разделить на следующие группы:
а) бессрочные активы;
б) активы, размещенные на срок:
Таблица 2.
Группировка активов по степени риска
Статьи активов Степень риска,
%
1 группа 0
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в
Национально Банке
Обязательные резервы, перечисленные в Национально Банке 0
Средства банков, депонированные для расчетов чеками 0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в2
хранилищах и в пути
Счета расчетных центров в учреждениях Национально Банке 0
Средства на накопительных счетах при выпуске акций 0
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию 0
филиалов
Вложения в облигации Национального Банка, не обремененные 0
обязательствами
Вложения в государственные долговые обязательства стран из0
числа группы развитых стран, не обремененные
обязательствами (код 8901)
Денежные средства уполномоченных банков, имеющих 0
разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа
С, депонируемые в Национальном Банке
II группа
Ссуды, гарантированные Правительством РК, в части, под 10
которую получены гарантии
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, в части, 10
равной их рыночной стоимости
Средства в расчетных центрах ОРНБ 10
Средства участников расчетных центров ОРНБ, депонируемые 10
для завершения расчетов, по операциям ОРНБ
Вложение в государственные долговые обязательства и 10
облигации внутреннего и внешнего валютных займов
Республики Казахстан, не обремененные обязательствами
Вложения в государственные долговые обязательства стран, 20
не входящих в число группы развитых стран, не обремененные
обязательствами
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком 10
Министерству финансов РК
Векселя, эмитированные и авалированные органами 10
государственной власти
ІІІ группа
Вложения и долговые обязательства субъектов РК и местных 20
органов самоуправления, не обремененные обязательствами
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах20
стран из числа группы развитых стран в СКВ
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам 20
стран из числа группы развитых стран
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РК и местных 20
органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости
указанных бумаг
Ссуды клиентам, предоставленные банком со 100%-ным 20
участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные
от материнских банков стран из числа группы развитых
стран, в части, под которую получены гарантии
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в 20
драгоценных металлах в банках стран из числа группы
развитых стран
Средства на счетах участников расчетов в расчетных 20
небанковских кредитных организациях
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов 20
РК и местным органам самоуправления
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение 20
обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов
государственной власти субъектов РК, в части, равной
ответственности указанного органа власти по поручительству
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной 20
величине предоставленных банку третьими лицами средств
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РК в части, 20
равной рыночной стоимости указанных бумаг
ІV группа
Средства на счетах в банках-резидентах РК 70
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не 70
входящих в число группы развитых стран, кроме средств на
счетах в банках-нерезидентах стран ближнего зарубежья
Ценные бумаги для перепродажи 70
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в 70
драгоценных металлах в банках-резидентах РК и в
банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы
развитых стран
V группа
Все прочие активы банка 100
8. до востребования,
9. до 30 дней,
10. от 31 до 90 дней,
11. от 91 до 180 дней,
12. от 181 до 360 дней,
13. от 1 года до 3 лет,
14. свыше 3 лет.
В настоящее время в структуре срочных активов российских банков
преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень
рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе
имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на
предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных
активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до
180 дней.
В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы
банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть
классифицированы следующим образом:
1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:
а) государству:
- Минфину РК, финансовым органам и местным органам власти;
- внебюджетным фондам;
- финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;
- коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной
собственности;
- некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной
собственности;
б) негосударственным юридическим лицам:
- финансовым организациям;
- коммерческим предприятиям и организациям;
- некоммерческим предприятиям и организациям;
в) физическим лицам:
- частным предпринимателям;
- гражданам;
г) нерезидентам:
- иностранным государствам;
- банкам и финансовым организациям;
- нефинансовым юридическим лицам;
- физическим лицам.
Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики
банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его
вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем
более надежным он считается.
1.3 Зарубежный опыт формирования активов банков второго уровня
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству
статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка
определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией
активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и
неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные
бумаги; ссуды; здания и оборудование.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении
рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом
определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти
особенности на примере структуры активов ряда банков (таблица 3).
Как видно из таблицы, самая высокая доля кассы и другой наличности,
средств на счетах в центральных банках: Испании (12,94%), Италии (7,86%) и
России (6%). Самая низкая - в банках Японии, США, Бельгии.
В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удельный вес
самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых,
разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран и, во-
вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов.
Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции - 16,17%,
Германии - 15,5%, Италии - 23,82%, Великобритании - 7,75%, Испании -23,87%,
США - 2,15%, Бельгии - 6,4%, Японии - 10,15%, России - 9%. Таким образом,
самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании, Италии.
Самые низкие - у банков Бельгии, Великобритании и России.
При этом основную долю вложений в облигации казначейства используют
банки: Испании (10,05%), Франции (9,44%), Италии (5,34%). Самая высокая
доля операций с векселями отмечена у банков Испании (2,78%), России (9%),
Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и
ценные бумаги филиалов отмечаются в банках Германии (4,03%).
Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции,
наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%),Франции (66,06%),
Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%).
Наименьший объем кредитных операций - в банках США (19,90%),
Испании (25,28%), Великобритании (28,14%).
Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках
Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%).
наименьший - в Великобритании - 4,4%, США - 7,53%, Испании - 14,57%. По
активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии
(30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Японии (25%). наименьший
объем подобных операций в банках Испании (10,71%), США (12,37%), России
(14%).
Таблица 3.
Структура активов отдельных банков
Статья активов Креди Лионнз (Франция)
*Названия банков взяты из книги: Мату Жан Финансовая система Франции и
других стран- М.: АО Финстзтинформ, 2004г,. -Т. 1.- С. 29-32.
Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Японии (6,60%)
и России (5,0%). В остальных странах она не достигает 1%, Большие различия
банков в удельных весах прочих активов объясняются различиями в
классификации активов, в частности транзитных операций банков.
Тем не менее, можно увидеть общую картину диверсификации активных операций
банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в
отдельной стране. Во многом это определяется особенностями законодательства
и бухгалтерского учета.
Например, невысокая активность банков Испании, США и России на
межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании
возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в целом и из-за
обязательных резервов (12,94%), оттягивающих деньги с межбанковского рынка.
Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании
дополнительно учитываются и денежные документы к оплате и в обращении,
учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом
объясняется отражением доли ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ АКТИВНЫХ
ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ
УСЛОВИЯХ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . .5
1. Роль и значение активов банков второго уровня в условиях
Рыночных отношений ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
1.2 Состав и структура банковских активов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..10
1.3 Зарубежный опыт формирования активов
банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..18
1. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ СОСТОЯНИЯ АКТИВОВ
БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
И ЮЖНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...26
1. Активные операции и основные функции банков второго
уровня в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26
2. Организация процесса кредитования в Республике
Казахстан и Южно-Казахстанской области ... ... ... ... ... ... ... .. 35
2.3 Качество активов банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... 46
2. РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В УСЛОВИЯХ
РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. .55
1. Совершенствование процесса кредитования банками в
современных условиях ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...55
2. Кредитный риск активных операции банков второго
уровня и пути его снижения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ... ... ... 72
ВВЕДЕНИЕ
Под активами в широком смысле понимают будущие
экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых
операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению
своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов
приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на
что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в
производственной деятельности или путем применения для погашения
обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой
наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности,
должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или
косвенно будущий приток денежных средств.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре
категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиций в
ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование.
Несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков
Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк должен
стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит,
прежде всего, от качества активов.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть
собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме
направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования
кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не
запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными
кредитными ресурсами.
На сегодняшний день главной функцией банков является
предоставление кредитов. В странах с развитыми рыночными отношениями
органами власти специально контролируется возможность доступа к финансовым
услугам банков широких слоев населения. Одной из наиболее жизненно важных
услуг такого рода является выдача ссуд, которые используются частным
бизнесом для осуществления инвестиций и потребительских целей.
На сегодняшний день главной функцией банков является предоставление
Кредитные операции вправе осуществлять иные сделки, присущие ей как
юридическому лицу в соответствии с законодательством РК.
Коммерческим организациям, в том числе банкам запрещено заниматься
производственной, торговой и страховой деятельностью (это небанковские
операции).
Основными функциями действующих в республике коммерческих
банков является: прием депозитов; кредитование заемщиков; осуществление
расчетов, кастодиальная деятельность. Возможность банков брать на себя те
или иные функции жестко регламентируется Национальным банком посредством
выполнения банками соответствующих пруденциальных нормативов. Так,
кастодиальную деятельность имеют право осуществлять всего 10 банков.
Невыполнение пруденциальных нормативов может привести к отзыву лицензии на
право предоставлять отдельные виды финансовых услуг или к полному закрытию
банка.
Все функции тесно переплетаются и позволяют коммерческим банкам
выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для
обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и
обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты
коммерческие банки не имеют права. Это монополия Нацбанка РК. Кроме
перечисленных функции коммерческие банки предоставляют различные услуги:
инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя и другие документы,
осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые)
лизинговые операции, торгуют иностранной валютой и драгоценными металлами,
дают гарантии на третьих лиц, выпускают, покупают и продают ценные бумаги
Состояние кредитного портфеля банка - определенного рода
индикатор финансового положения банка, и его качества зависят от политики
банка в части размещения своих активов, но являясь основным источником
доходов банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения
своих средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый
порядок классификации ссудного портфеля и формирование резервов для
покрытия убытков от кредитной деятельности. Банковский кредит является
одной из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в
системе общественного производства. С помощью банковского кредита
осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и
предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и
необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия для
своего нормального функционирования должны интенсивно расширяться, в
других это расширение может осуществляться медленными темпами, а в-
третьих, условием нормального функционирования может быть поддержание
объемов производства в существующих масштабах.
Все вышеуказанные проблемы определили актуальность выбранной
темы, где раскрыты теоретические основы функционирования косвенных
налогов в современных условиях, раскрыты современные тенденции кредитования
банками второго уровня, а также на основе анализируемого объекта
исследования отражены основные пути совершенствования активных операции
коммерческих операции в Республике Казахстан.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
3. Роль и значение активов банков второго уровня в условиях рыночных
отношений
Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса,
отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.
Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций,
т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения
дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.
Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих
доходов.
В экономической теории под активами в широком смысле понимают
будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате
прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также
предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить
прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо,
представляющее ценность для владельца, путем использования их в
производственной деятельности или путем применения для погашения
обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой
наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности,
должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или
косвенно будущий приток денежных средств.
В балансовых отчетах казахстанских коммерческих банков выделяют
следующие агрегированные статьи активов:
1. Денежные средства и счета в Национальном Банке РК.
2. Государственные долговые обязательства..
3. Средства в кредитных организациях.
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для
перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение
ценных бумаг).
5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и
приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери
по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
7. Средства, переданные в лизинг.
8. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы,
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
10. Расходы будущих периодов по другим операциям.
11. Прочие активы.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре
категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, инвестиций в
ценные бумаги, ссуды, здания и оборудование. Основное место в активных
операциях банка занимает кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.
Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги.
(от 2,15 до 23,87%). На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,84%).
Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий
спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до
различных расчетных операций банка (от 2 до 78%).
Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре
активов банков Республики Казахстан и банков в других странах, каждый банк
должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая
зависит прежде всего от качества активов.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного
капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные
кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они
перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита
- рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.
Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть
ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения
будет:
Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные
кредитные ресурсы.
Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в
конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.
Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете +
Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) +
излишек наличности в кассе банка.
Состояние кредитного портфеля банка - определенного рода индикатор
финансового положения банка, и его качества зависят от политики банка в
части размещения своих активов, но являясь основным источником доходов
банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения своих
средств. В соответствии с нормативными актами НБ, установлен единый порядок
классификации ссудного портфеля и формирование резервов для покрытия
убытков от кредитной деятельности. В целях обеспечения надлежащего уровня
контроля и надежности своей деятельности в соответствии с характером и
масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию
выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные
долги и создавая против них провизии в порядке и на условиях,
устанавливаемых НБ в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а
также выполняет важные функции в системе общественного производства. С
помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств между
различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся
конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних
отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны
интенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться
медленными темпами, а в-третьих, условием нормального функционирования
может быть поддержание объемов производства в существующих масштабах.
Роль кредита характеризуется результатами его применения для
экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с
помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в
значительной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как правило,
платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает
заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к
целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.
Присущая кредитным отношениям возвратность средств в сочетании с
взиманием платы за пользование средствами усиливают заинтересованность в
экономии на размере привлекаемых средств и сроках их использования.
Отмеченная особенность кредитных отношений становится заметной при
сравнении их с безвозвратным бюджетным финансированием, при котором
практически отсутствует материальная заинтересованность в уменьшении сумм
бюджетного финансирования, так как пользование ими – бесплатное.
Отмеченные особенности и, в частности, возвратность, срочность и платность
способствуют повышению роли кредита в экономии ресурсов.
Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит,
используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы
производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного
оборота.
Роль кредита проявляется в результатах складывающихся при
осуществлении различных видов его отношений, возникающих при коммерческом,
банковском, потребительском, государственном и ипотечном кредитах. По
каждому направлению влияния кредита доминирующее место занимает какой-либо
вид кредитных отношений.
Немалое значение в системе кредитных отношений имеет привлечение
средств для выполнения кредитных операций. Однако такая деятельность
неодинакова для различных кредитных отношений. Например, при применении
коммерческого кредита нет необходимости в привлечении кредитором средств со
стороны; для предоставления средств взаймы в виде отсрочки оплаты
реализуемых товаров используются собственные ресурсы кредитора. Это не
исключает последующее привлечение банковского кредита для компенсации
вложений средств кредитора (учет векселей, ссуды под залог векселей). Тем
не менее, первоначально при предоставлении коммерческого кредита не
обязательно предполагается привлечение средств со стороны.
Напротив, банковское кредитование предполагает широкое привлечение
средств со стороны. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение,
поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что
собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в
подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него
возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение
банковского кредита сводится в конечном счете к перераспределению
материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита
характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в
хозяйстве.
Практически и при применении государственного, потребительского,
а также ипотечного кредитов, предоставляемых под залог недвижимого
имущества и на сооружение такой недвижимости, как жилье, становится
возможным перераспределение материальных ресурсов.
Все это свидетельствует о важности участия кредита в
перераспределении материальных ресурсов. Однако это предполагает
необходимость таких кредитных отношений, при которых достигается
целесообразное использование ресурсов. Одним из проявлений роли кредита
выступает его воздействие на бесперебойность процессов производства и
реализации продукции. При систематических несовпадениях текущих денежных
поступлений и расходов предприятия возможна временная недостаточность
средств для приобретения необходимых товарно-материальных ценностей, оплаты
услуг и обусловленные этим нарушения бесперебойности процессов производства
и реализации продукции. Благодаря предоставлению заемных средств для
удовлетворения временных потребностей преодолеваются непрерывно
повторяющиеся приливы и отливы средств у заемщиков, что способствует
преодолению задержки воспроизводственного процесса и тем самым его
бесперебойности и ускорению.
Расходы банка определяются стоимостью кредитных
ресурсов и накладными расходами, в том числе на экспертизу проекта.
Необходимо учитывать и потери, зависящие от состояния выполнения заемщиком
своих обязательств. К ним можно отнести дополнительные затраты, связанные с
недостаточной ликвидностью залога, а также потери от недополучения
запланированных средств, что может повлечь соответствующее
недополучение прибыли.
Современные программные и аппаратурные средства
позволяют оперативно оценить все варианты стратегий по каждому из
необходимых критериев.
Все это дает возможность систематизировать и упорядочить процесс выработки
решения, учитывать риск и неопределенность и в конечном счете
принимать наиболее эффективные, взвешенные, рационально обоснованные
решения.
Рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов
коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого
банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации,
особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура
банковских ресурсов среднего коммерческого банка в РК представляется
следующим образом:
- собственные средства;
- депозиты;
- межбанковское привлечение;
- другие привлеченные средства.
- собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и
нераспределенной прибыли.
Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений
и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным
обеспечением обязательств банка.
Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и
использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по
производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется
уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины
уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются
отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с
законодательством.
Банками формируются также специальные фонды: Износ основных
средств, Износ МБП, образуемые путем амортизационных отчислений; фонды
экономического стимулирования созданные из прибыли. К специальным фондам
банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов,
проводимых по решениям Правительства Республики Казахстан; средства от
продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в
распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют
депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или
которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное
время на счетах в банке.
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по
вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под
депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или
ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские
учреждения. Наряду с вкладами в банках понятие “депозит” также означает
взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов.
Проблема привлечения свободных денежных средств населения – одна из
наиболее актуальных сегодня. Подъем экономики во многом будут определять
внутренние инвестиции. Задача банков – аккумулировать временно свободные
денежные средства населения для их последующего инвестирования в экономику.
В то же время важно подчеркнуть, что и сами не в состоянии развиваться
устойчиво и стабильно не имея надежной ресурсной базы. Они не могут
развивать, в частности, кредитные операции в условиях ограничения ресурсов.
Поэтому проблема разработки и исполнения оптимальной депозитной политики
банков встала сегодня в один ряд с наиболее актуальными проблемами,
ожидающими своего решения в ближайшее время.
Итак, банк сегодня должен проводить активную политику, направленную на
привлечение средств и использование их в качестве ресурсов. Она должна
опираться на интересы вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в
хранении средств на банковских счетах. И главным стимулом, конечно,
является плата по депозитам, размер которой, безусловно, должен быть выше
уровня инфляции. Отсутствие научно-обоснованной процентной политики –
главный тормоз в деле привлечения депозитов.
Мировая практика накопила достаточный опыт проведения депозитной
политики, и умелое использование зарубежного опыта с учетом особенностей
развития казахстанской экономики должно послужить залогом успеха в развитии
депозитных операций банков второго уровня.
2.1 Состав и структура банковских активов
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству
статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно
классифицировать по следующим критериям:
- по назначению,
- по ликвидности,
- по степени риска,
- по срокам размещения,
- по субъектам.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
1) кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
2) работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
3) инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и
для достижения иных стратегических целей;
4) капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для
обеспечения хозяйственной деятельности банка;
5) прочие активы.
Рассмотрим каждую из этих групп подробнее. Кассовые активы.
Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно
выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по
выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у
банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде
остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.
Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на
счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств
могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти
требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно
обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в
период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом).
К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме,
он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.
В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно
определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных
требований клиентов. Такие средства называют высоко ликвидными, или
кассовыми, активами. Практика показывает, что на 1 долю высоколиквидных
активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком
средств.
Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных
резервов (ФОР) в НБ РК. Вопрос о том, считать ли эти средства
высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве
классификаций, в том числе в применяемой Национальным Банком Р.К., -
средства в ФОР приравниваются к денежным средствам. В то же время авторы
ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным
активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не
могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований
клиентов. Эти резервы открываются только в случае банкротства банка и
поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.
К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:
- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные
документы в валюте;
- драгоценные металлы;
- драгоценные камни;
- корреспондентский счет в НБ РК;
- корреспондентские счета в коммерческих;
- средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в НБ РК;
- средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.
Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными,
оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой).
Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они
приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся
кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из
разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и
депозиты, размещенные в НБ РК или коммерческих банках.
В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55—70%
всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих
активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного
хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве
банков незначительна, поскольку данный рынок еще не восстановился после
дефолте 1998 г.
Более детально состав работающих активов можно представить следующим
образом:
а) ссудные и приравненные к ним средства:
1. депозиты в НБ РК;
2. МБК выданные и депозиты в коммерческих банках;
3. кредиты небанковским заемщикам;
4. факторинговые операции;
5. лизинговые операции;
6. оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;
б) краткосрочные вложения в ценные бумаги:
7. вложения в государственные долговые обязательства;
1. вложения в прочие долговые обязательства и акции для пере продажи;
2. векселя в портфеле банка.
Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде
прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация
рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния
банка и др.
Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от
инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля
инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У
специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и
выше. В период бурного развития фондового рынка многие российские банки
вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г.
этот вид вложений стал куда менее популярен и его доля в структуре активов
большинства коммерческих банков не превышает 1—3%. Если банки и вкладывают
деньги в акции, они предпочитают делать это через дочерние финансово-
инвестиционные компании. В то же время наметилась тенденция к росту прямых
инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных
капиталах предприятий, последствия кризиса значительно сузилась. Фондовый
рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень
жесткая конкуренция. У многих банков появилась проблема избыточной
ликвидности. Приходится им размещать средства (как правило, собственные, а
не привлеченные) в инвестиции, хотя это и сопряжено со значительным
риском.
Структуру инвестиционных активов в соответствии с Планом счетов
бухгалтерского учета можно представить следующим образом:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
- акции, приобретенные для инвестирования;
- векселя со сроком погашения свыше одного года;
- прямые инвестиции: участие в дочерних и зависимых обществах, средства,
внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц.
Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей
основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать
различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры,
оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют
в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с
некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к
иммобилизованным, или отвлеченным, активам.
В отличие от промышленных предприятий в структуре активов
коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную
долю (10-15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о
нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким
уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма
капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом
банка.
В состав капитализированных активов входят:
- основные средства банков;
- капитальные вложения;
- нематериальные активы;
- хозяйственные материалы;
- малоценные и быстроизнашивающие предметы.
Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства,
отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами,
транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы
будущих периодов и т.п. Доля прочих активов, как правило, незначительна и
может колебаться в пределах от 0 до 10% от общей суммы активов. Слишком
высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях
в деятельности банка либо об искажениях в его финансовой отчетности.
В таблице 1 приведены структура и динамика активов банков второго
уровня в РК на 1 января 2005 г. и на 1 октября 2005 г. поданным НБ РК.
Таблица 1.
Структура и динамика активов банков второго уровня в РК за 10 месяцев 2004
г.
Статьи активов 01.01.2005 г. 01.10.2005 г.
Всего активов сумма, доля, сумма,. доля,
млн % млн %
тенге. тенге.
В том числе: 1586,4 100 2176,1 100
1) денежные средства, 45,0 2,8 40,2 1,8
драгоценные металлы и камни
2) счета в Национальном банке РК137,0 8,6 277,7 12,8
3) корреспондентские счета в 158,3 10,0 200,1 9,2
банках
4) ценные бумаги, приобретенные 318,9 20,1 430,9 19,8
банками
5) кредиты (с учетом 627,2 39,5 837,3 38,5
просроченной задолженности)
6) прочие размешенные средства 93,8 5,9 131,3 6,0
7) основные средства, 59,7 3,8 67,4 3,1
хозяйственные затраты и
нематериальные активы
8) прочие активы 146,6 9,2 191,1 8,8
Как видно из табл.1, наибольшую долю в активах коммерческих банков
занимают кредиты. Всего на долю работающих активов приходилось на 1 января
2005 г. 75,5% активов, а на 1 октября 2005 г. — 73,5%. В то же время доля
кассовых активов выросла с 11,4 до 14,6%. Это говорит, с одной стороны, о
повышении уровня ликвидности коммерческих банков, а с другой — о сокращении
возможностей для доходного размещения ими своих активов.
По степени ликвидности активы банка можно подразделить на пять групп:
1.высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или
первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы,
средства в НБ РК, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых
стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации
Национального Банка, средства, предоставленные третьим лицам до
востребования;
1. ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть
превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие
активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30
дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие
быстро реализуемые ценности;
2. активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные
депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до
погашения свыше года;
3. малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные
активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги,
ненадежные долги.
Доля первых двух групп активов по требованиям Национального Банка
должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов
кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля
превышает установленный минимум. Как уже говорилось, банки испытывают
проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных
направлений доходного размещения средств.
По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем
объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка
оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени
ликвидности с соответствующими группами пассивов.
Для оценки степени принимаемых банком на себя рисков все активы
банка делят на пять групп риска, для каждой из которых установлен свой
коэффициент вероятности потери стоимости. Эта группировка и порядок расчета
суммы активов банка, взвешенных с учетом риска, установлены Национальным
Банком (таблица 2). Работа по минимизации кредитных рисков казахстанскими
банками строится аналогично подходам, принятым в развитых странах Запада.
Управление кредитным риском предполагает анализ каждой отдельного кредита и
кредитного портфеля банка в целом.
На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения
можно разделить на следующие группы:
а) бессрочные активы;
б) активы, размещенные на срок:
Таблица 2.
Группировка активов по степени риска
Статьи активов Степень риска,
%
1 группа 0
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в
Национально Банке
Обязательные резервы, перечисленные в Национально Банке 0
Средства банков, депонированные для расчетов чеками 0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в2
хранилищах и в пути
Счета расчетных центров в учреждениях Национально Банке 0
Средства на накопительных счетах при выпуске акций 0
Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию 0
филиалов
Вложения в облигации Национального Банка, не обремененные 0
обязательствами
Вложения в государственные долговые обязательства стран из0
числа группы развитых стран, не обремененные
обязательствами (код 8901)
Денежные средства уполномоченных банков, имеющих 0
разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа
С, депонируемые в Национальном Банке
II группа
Ссуды, гарантированные Правительством РК, в части, под 10
которую получены гарантии
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, в части, 10
равной их рыночной стоимости
Средства в расчетных центрах ОРНБ 10
Средства участников расчетных центров ОРНБ, депонируемые 10
для завершения расчетов, по операциям ОРНБ
Вложение в государственные долговые обязательства и 10
облигации внутреннего и внешнего валютных займов
Республики Казахстан, не обремененные обязательствами
Вложения в государственные долговые обязательства стран, 20
не входящих в число группы развитых стран, не обремененные
обязательствами
Ссуды и прочие средства, предоставленные банком 10
Министерству финансов РК
Векселя, эмитированные и авалированные органами 10
государственной власти
ІІІ группа
Вложения и долговые обязательства субъектов РК и местных 20
органов самоуправления, не обремененные обязательствами
Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах20
стран из числа группы развитых стран в СКВ
Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам 20
стран из числа группы развитых стран
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РК и местных 20
органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости
указанных бумаг
Ссуды клиентам, предоставленные банком со 100%-ным 20
участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные
от материнских банков стран из числа группы развитых
стран, в части, под которую получены гарантии
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в 20
драгоценных металлах в банках стран из числа группы
развитых стран
Средства на счетах участников расчетов в расчетных 20
небанковских кредитных организациях
Ссуды, выданные органам государственной власти субъектов 20
РК и местным органам самоуправления
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение 20
обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов
государственной власти субъектов РК, в части, равной
ответственности указанного органа власти по поручительству
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной 20
величине предоставленных банку третьими лицами средств
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РК в части, 20
равной рыночной стоимости указанных бумаг
ІV группа
Средства на счетах в банках-резидентах РК 70
Средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не 70
входящих в число группы развитых стран, кроме средств на
счетах в банках-нерезидентах стран ближнего зарубежья
Ценные бумаги для перепродажи 70
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в 70
драгоценных металлах в банках-резидентах РК и в
банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы
развитых стран
V группа
Все прочие активы банка 100
8. до востребования,
9. до 30 дней,
10. от 31 до 90 дней,
11. от 91 до 180 дней,
12. от 181 до 360 дней,
13. от 1 года до 3 лет,
14. свыше 3 лет.
В настоящее время в структуре срочных активов российских банков
преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень
рискованности активных операций банка. Но главное значение при анализе
имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на
предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных
активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до
180 дней.
В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы
банка, они могут в соответствии с действующим Планом счетов быть
классифицированы следующим образом:
1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка;
2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам:
а) государству:
- Минфину РК, финансовым органам и местным органам власти;
- внебюджетным фондам;
- финансовым организациям, находящимся в государственной собственности;
- коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной
собственности;
- некоммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной
собственности;
б) негосударственным юридическим лицам:
- финансовым организациям;
- коммерческим предприятиям и организациям;
- некоммерческим предприятиям и организациям;
в) физическим лицам:
- частным предпринимателям;
- гражданам;
г) нерезидентам:
- иностранным государствам;
- банкам и финансовым организациям;
- нефинансовым юридическим лицам;
- физическим лицам.
Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики
банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его
вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем
более надежным он считается.
1.3 Зарубежный опыт формирования активов банков второго уровня
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству
статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка
определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией
активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и
неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные
бумаги; ссуды; здания и оборудование.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении
рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом
определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти
особенности на примере структуры активов ряда банков (таблица 3).
Как видно из таблицы, самая высокая доля кассы и другой наличности,
средств на счетах в центральных банках: Испании (12,94%), Италии (7,86%) и
России (6%). Самая низкая - в банках Японии, США, Бельгии.
В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удельный вес
самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых,
разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран и, во-
вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов.
Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции - 16,17%,
Германии - 15,5%, Италии - 23,82%, Великобритании - 7,75%, Испании -23,87%,
США - 2,15%, Бельгии - 6,4%, Японии - 10,15%, России - 9%. Таким образом,
самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании, Италии.
Самые низкие - у банков Бельгии, Великобритании и России.
При этом основную долю вложений в облигации казначейства используют
банки: Испании (10,05%), Франции (9,44%), Италии (5,34%). Самая высокая
доля операций с векселями отмечена у банков Испании (2,78%), России (9%),
Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и
ценные бумаги филиалов отмечаются в банках Германии (4,03%).
Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции,
наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%),Франции (66,06%),
Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%).
Наименьший объем кредитных операций - в банках США (19,90%),
Испании (25,28%), Великобритании (28,14%).
Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках
Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%).
наименьший - в Великобритании - 4,4%, США - 7,53%, Испании - 14,57%. По
активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии
(30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Японии (25%). наименьший
объем подобных операций в банках Испании (10,71%), США (12,37%), России
(14%).
Таблица 3.
Структура активов отдельных банков
Статья активов Креди Лионнз (Франция)
*Названия банков взяты из книги: Мату Жан Финансовая система Франции и
других стран- М.: АО Финстзтинформ, 2004г,. -Т. 1.- С. 29-32.
Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Японии (6,60%)
и России (5,0%). В остальных странах она не достигает 1%, Большие различия
банков в удельных весах прочих активов объясняются различиями в
классификации активов, в частности транзитных операций банков.
Тем не менее, можно увидеть общую картину диверсификации активных операций
банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в
отдельной стране. Во многом это определяется особенностями законодательства
и бухгалтерского учета.
Например, невысокая активность банков Испании, США и России на
межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании
возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в целом и из-за
обязательных резервов (12,94%), оттягивающих деньги с межбанковского рынка.
Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании
дополнительно учитываются и денежные документы к оплате и в обращении,
учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом
объясняется отражением доли ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
