Содержание и учет операций на валютном счете, порядок проведения валютных операций, их синтетический учет

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 51 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... 5

Глава 1. Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях рыночной
экономики Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 7
1.1. Организация и ведение учета валютного и расчетного счетов в
банке ... ..12
1.2. Аналитический учет валютного и расчетного счетов банка ... ... ... ... ... .17
Глава 2. Содержание и учет операций на валютном счете, порядок проведения
валютных операций, их синтетический учет ... ... ... ... ... ..19
2.1. Содержание и учет операций на расчетном счете, порядок проведения
расчетных операций банка, их синтетический учет ... ... ... ... ... ... ... ... ... 29
2.2. Покупка и продажа иностранной валюты, порядок совершения операций с
наличной иностранной валютной, ведение кассовых операций и хранение
ценностей в обменных пунктах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 41
2.3. Документальное оформление учета расчетного счета в банке в системе 1-С
бухгалтерия ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 47
Глава 3. Аудит расчетного и валютного счетов в банке ... ... ... ... ... ... ..52
3.1. Анализ учета расчетного и валютного счетов в банке ... ... ... ... ... ... ...57
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .59
Сноски ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...61
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..62

Введение

Современный бухгалтерский учет - это преимущественно количественное
отражение и качественная характеристика всех хозяйственных операций, с
целью контроля и воздействия на них в процессе производства.
Работая в сфере бизнеса и предпринимательства необходимо наладить
процесс организации работы и учета, заниматься банковскими и кассовыми
операциями по платежам, приему и выдаче валютных денежных средств,
вопросами расчета и выплаты заработной платы, получения финансовых
результатов работы, своевременного перечисления в бюджет налогов и многими
другими.
Для эффективной организации учетной работы необходима компьютерная
программа;1С-Бухгалтерия, Галактика, БИС и другие. В процессах
производства объектами производства могут быть средства производства и
затраты, связанные с ней.
В процессе реализации объектами бухучета становятся товары и готовая
продукция, полученная выручка за реализованные товары, выполненные работы и
услуги.
Оборотные средства предприятия делятся на следующие группы;
-средства производства
-средства обращения – это денежные средства на расчетных счетах в банке,
на валютном счете в банке.
Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах
соответствующих учреждениях банков и осуществляют платежи по обязательствам
, как правило , в форме безналичных расчетов через эти учреждения, а
необходимые наличные расчеты –в случае и приделах ,установленных
нормативными документами Национального банка Республики Казахстан. Так,
платежи между юридическими лицами на сумму ,превышаемую 4000 месячных
расчетных показателей (МРП),осуществляется в безналичном порядке. Данное
условие применяются при каждой сделке между юридическими лицами (контракту
договору). Если сумма контракта превышает лимит, то платеж должен бить
исполнен в безналичном порядке, даже если он исполняется частями, и сумма
каждой выплаты не превышает 4000 МРП.
Для хранения денежных средств и для расчётов между юридическими
лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают банковские счета
Банковский счет – это способ отражены в договорных отношений между банком и
клиентом по приёму депозита (вклада) и совершению операций, связанных с
осуществлением банковского обслуживание клиента, предусмотренного
договором.
Банковские счета ведутся в тенге и в иностранной валюте и
подразделяются на текущие сберегательные и корреспондентские счета.
Корреспондентские счета – банковские счета банков и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Текущие (расчетные) и сберегательные счета – это банковские счета,
открываемые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений
юридических лиц (филиалов и представительств).
Хозяйствующему субъекту может быть открыт текущий (расчетный)
валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в
иностранной валюте. Его открывают субъектам, осуществляющим
внешнеэкономическую деятельность. Счета по аккредитивам, счета чековых
(авансовых) книжек и др. субъекты открывают для обособленного хранения
денежных средств и совершения соответствующих операций.
Средства со счетов субъектов списывают по распоряжению их владельцев.
Без распоряжения субъекта списание средств, находящихся на счете,
допускается только по решению суда, государственной налоговой службы и в
других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Платежи со счетов субъектов осуществляются вы очередности,
определяемой руководителем хозяйствующего субъекта, если иное не
предусмотрено законодательством.
На территории РК применяются следующие способы осуществления платежей
и переводов денег: передача наличных денег; предъявление платежных
поручений; выдача чеков; выдача векселей или их передача по индоссаменту;
использование платежных карточек; прямое дебетование банковского счета;
предъявление платежных требований – поручений; предъявление инкассовых
распоряжений; иные способы, установленные законодательными актами
республики.
Основным формами безналичных расчетов являются платежные поручения,
чек, вексель, платежное требование – поручение, инкассовое распоряжение
органов налоговой службы и таможенных органов.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются
договором (соглашением, отдельными договоренностями).
По согласованию между субъектами могут проводиться зачеты взаимных
требований и обязательств.

Глава 1. Сущность и место бухгалтерского учета в банках в условиях
рыночной экономики Казахстана.

Становление банковской системы Казахстана, являющейся одним из
наиболее динамично развивающихся секторов экономики, происходило в период
стремительной инфляции, экономического спада и изменений в мировой
экономике. С момента создания частных банков, с 1989 года по настоящее
время, банки второго уровня работали либо в крайне благоприятных, либо
экстремальных условиях.
После провозглашения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан
приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям
рыночной экономики.
В январе 1991 года принят Закон “О банках и банковской деятельности
в Казахской ССР”, была создана двухуровневая банковская система, что стало
началом банковской реформы в Казахстане.
В 2003 - 2004 годах обстановка в банковском секторе стала еще
благоприятнее, чему способствовала высокая инфляция и повышенный спрос на
банковские услуги – как раз появилось множество частных предприятий, а
обслуживать их было некому. Все это вызвало настоящий банковский бум.
Количество банков резко увеличивалось, и в 2004 году их стало уже более
200. В том же году все специализированные банки были преобразованы в
акционерные банки, а Сбербанк переименован в Народный банк Республики
Казахстан.
В ноябре 1993 года Казахстан вышел из рублевой зоны и ввел
национальную валюту (тенге). Если развитие банковской системы условно
разделить на два этапа, то можно считать, что к этому времени первый этап
развития завершился. Начиная с 1994 года ситуация на банковском рынке, так
же, как и в экономике, продолжала меняться в сторону ухудшения.
У многих банков появились проблемы с кредитным портфелем, количество
банков начало резко сокращаться. К концу 1994 года их осталось 184, а к
концу 1995 года – только 130. Рухнули известные негосударственные
финансовые пирамиды в России и Казахстане типа “Властелины”, МММ, Смагулова
и другие.
С целью укрепления и дальнейшего роста стабильности банковской системы
в Казахстане в декабре 1996 года было принято Положение о порядке перехода
банков второго уровня к международным стандартам.
Программа перехода банковской системы предусматривала переход банков
страны к стандартам, принятым в международной банковской практике в части
достижения капитала, ликвидности, качества активов, уровня менеджмента,
бухгалтерского учета ввода и передачи информации.
Банки, не отвечающие указанным требованиям, в конечном итоге должны
были быть ликвидированы или преобразованы.
Возросшие требования и необходимость решения новых задач
предопределили в последние годы значительные изменения в банковской системе
Казахстана.
Динамика некоторых показателей банков второго уровня в течение
последних 4-5 лет отражена в таблице[1].

Показатели 12.00 г.12.01 г.12.02 г.12.03 12.04 04.05
г. г. г.
1.Всего банков
второго уровня с
оплаченным
Уставным
капиталом в
пределах
До Т 130 млн. 115 82 53 27 5 1
Т 130-500 млн. 11 11 18 24 21 19
Т 500-1300 млн. 3 4 5 13 21 19
Более Т 1300 1 4 6 7 8 9
млн.
2.Количество 130 101 82 71 55 48
банков всего
Количество 1036 949 582 458 425 416
филиалов
3.Оплаченный
Уставной капитал
В млрд. Тенге 10,3 17,9 28,0 41,8 52,8 53,4
Из них: 2,6 5,7 10,8 15,6 14,8
иностранный
капитал
4.Собственный
капитал
Млрд.тенге 14,9 26,8 47,3 68,8 73,8
$ Млн. 203,3 354,7 564,4 497,8 519,2
5.Совокупные
активы
Млрд.тенге 163,0 140,9 169,0 195,8 339,8 350,8
$ млн. 2548,9 1922,2 2236,9 2336,5 2458,8 2467,8
6.Выданные
кредиты
Млрд.тенге 77,5 115,9 167,4 183,2
$ млн. 1025,8 1383,1 1211,3 1288,8

Основные показатели банковской статистики Казахстана некоторых ведущих
банков второго уровня отражены в следующей таблице.

Основные показатели банковской статистики Казахстана[2]

Показатель – Банк Всего Народный Агропром-
банк банк
Поступление денежных средств на расчетный счет:441 301 120000-00

От покупателя за реализованную продукцию, 441 334 50000-00
оказанные услуги, выполненные работы;
от дебиторов в погашение задолженности; 441 451 85000-00
сданы на расчетный счет из кассы денежные
средства; 441 662 100000-00
получен аванс на выполнение работы, оказание
услуг; 441 727 320000-00
безвозмездно от юридических и физических лиц;
Выбытие денежных средств с расчетного счета:
Расчеты с поставщиками;
Оплачен аванс за товарно - материальные запасы,671 444 25000-00
выполнение работ, оказание услуг;
Оплачены налоги; 351,352 441 55000-00
Оплачены арендные обязательства; 631-639 441 68000-0
Оплачены услуги и банка; 683,687 441 38000-00
Получены наличные деньги по чеку; 821 441 1200-00
451 441 400000-00
3.Поступление денежных средств в кассу:
от покупателей за реализацию товара, работ, 451 301 28000-00
услуг; 451 334 15000-00
от дебиторов в погашение задолженности; 451 661 24000-00
получен аванс за товар;
возврат неиспользованной подотчетной суммы; 451 333 2000-00
от учредителей в счет вклада в уставный
капитал; 451 511 85000-00
безвозмездно от юридических и физических лиц; 451 727 300-00

4. Выбытие денежных средств из кассы:
выдано в подотчет; 333 451 25000-00
погашение задолженности прочим кредиторам; 687 451 4000-00
выдана заработная плата сотрудникам;
сдано на расчетный счет; 681 451 400000-00
возврат ранее внесенного аванс под оказание 441 451 85000-00
услуг, выполнение работ; 662 451 50000-00
5. Отражение результатов инвентаризации кассы:
недостача денежных средств в кассе;
излишек денежных средств в кассе; 845 451 250-00
451 727 800-00

Все операции по движению средств в национальной валюте – тенге на
расчетном счете банка мы можем видеть по банковским выпискам. Работая с
программой 1С, мы должны отражать эти операции в соответствующих журналах
программы и формировать необходимые проводки. Запустив в программу 1С:
ПРЕДПРИЯТИЕ, версии 7.7, откроем Журнал операций с помощью команды меню
Операции – Журнал.. Затем вызываем команду Действия – Ввести документ.
В результате откроется окно Выбор вида документа. Выберем из списка
документ Выписка. Открывшееся диалоговое окно заполним данными из
банковских выписок.
В нижней части окна программа показывает обороты на расчетном счете.
Если щелкнуть кнопку Рассчитать, программа покажет остатки на счете 441 На
начало дня и На конец дня
Если щелкнуть кнопку Закрыть в нижней части окна, программа перед
закрытием задает вопрос о необходимости сохранения документа. При
отрицательном ответе сохранение документа не произойдет. При нажатии кнопки
ОК программа сохранит документ в Журнале операций и сформирует проводки в
Журнале проводок.
Для выполнения операций по перечислению денежных средств (в
национальной валюте - тенге) сторонним организациям должны быть оформлены
Платежные поручения. Приведем пример оформления платежного поручения банку
по перечислению денег с нашего расчетного счета на банковский расчетный
счет нашего поставщика ТОО СИМ.
В главном меню вызываем команду Документ – Платежное поручение, а
открывшееся диалоговое окно заполняем необходимой информацией.
При вводе данных не следует забывать что обычно (когда в правой части
поля ввода стоит значок) нужный нам реквизит не может быть введен
непосредственно, а лишь только выбран из соответствующего справочника.
Понятно, что, если в справочнике отсутствует необходимый реквизит, его
можно тут же ввести в справочник, а после этого выбрать и поместить в поле
ввода. Сумма НДС вычисляется программой автоматически на основании суммы
перечисления и ставки НДС.
В любой момент оформления платежного поручения можно отказаться от
продолжения работы, щелкнув кнопку. Закрыть и ответить соответствующим
образам на предложение программы сохранить документ.
Для вывода печатного документа щелкнем кнопку Печать. На экране
появится форма платежного поручения, предназначенная для вывода на принтер.

После распечатки документа его следует закрыть, щелкнув значок крестик
в правом верхнем углу окна документа, и вернувшись в предыдущий экран
щелкнуть кнопку ОК. Программа сохранит заголовочную запись документа
Платежное поручение 93 в журнале Платежные документы, вызвать и просмотреть
который можно с помощью команды главного меню Журналы- Платежные
документы.
Проводки при оформлении платежных поручений не формируются.
При получении наличных денег из банка платежное поручение не
оформляется, а выписывается соответствующий чек из чековой книжки
организации.
После получения выписок из банка, в которых отражены наряду с
поступлениями денежных средств и наши платежи, следует вызвать, оформить и
провести документ.
Для оформления открытия расчетного и текущих счетов
представляется заявление об открытии счета установленной формы, документ,
удостоверяющий факт создания, регистрации организации, копия утвержденного
устава, карточка с образцами подписей лиц, которым предоставлено права
подписывать платежные документы, и оттиска печати, справка о регистрации в
органах Пенсионного и других фондов.
Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется
правилами Национального банка РК.
Расчетный счет предназначен главным образом для расчетов по основной
деятельности. Операции по капитальному строительству по желанию организаций
могут финансироваться с особых счетов капитальных вложений.
Расчетный счет предназначен главным образом для расчетов по основной
деятельности. Операции по капитальному строительству по желанию организаций
могут финансироваться и особых счетов капитальных вложений.
На расчетном счете учитывается поступление выручку за реализованные
товары (продукцию, работы и услуг), оплата приобретенных материалов и
услуг, перечисление налогов и т.п.
Платежные поручения представляют собой распоряжение организации,
даваемое банку, на перечисление соответствующей суммы с его расчетного
счета на расчетный счет получается, поставщика, финансового органа или
другой организации. Платежные поручения могут быть местными (когда счета
получателя и плательщика находится в одном банке), одногородними (когда они
находится в одном городе, но в разных банках) и иногородними (когда
плательщика и получатель находятся в разных городах). Иногородние
платежные поручения бывают почтовые и телеграфные.
В бухгалтерском учете составляются следующие проводки:
1. Получены на расчетный счет деньги из кассы предприятия:
Дт 44 "Расчетной счет".
Кт 45 "Касса"
2. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции:
Дт 44 "Расчетной счет".
Кт 701 "Выручка".
3. Зачислена на расчетной счет выручка от реализации прочих активов
Дт 44 "Расчетной счет".
Кт 722 Прочие доходы".
4. Зачислены на расчетный счет кредиты банка:
Дт 44 "Расчетной счет".
Кт 601 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам";
Дт 44 "Расчетной счет".
Кт 601 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
5. Получены на расчетный счет штрафы, пени, неустойки:
Дт 44 "Расчетной счет".
Кт 6871 "Прочие доходы".
6. Зачислено от дебиторов в погашение долгов:
Дт 44 "Расчетной счет".
Кт 301 "расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
7. Выдано по чеку наличными в кассу предприятия:
Дт 45 "Касса".
Дт 44 "Расчетной счет".
8. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
Дт 671 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
Дт 44 "Расчетной счет".
9. Перечислено в погашение задолженности бюджету по налогам:
Дт 631 "Расчеты по налогам и сборам";
Дт 44 "Расчетной счет".
10. Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования и
обеспечения:
Дт 652 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";
Дт 44 "Расчетной счет".
11. Перечислено в погашение задолженности прочим кредиторам:
Дт 6762 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Дт 44 "Расчетной счет".
12. Перечисление в погашение задолженности по кредиту:
Дт 601 "Расчеты по кратко-долгосрочным кредитам и займам".
Дт 44 "Расчетной счет".
13. Перечислены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договоров:
Дт 63 "Прочие расходы";
Кт 44 "Расчетные счет".

Выписка банка по расчетному счету в тенге
Дт 441 (Кт 301)
корр. счет - поступление от

покупателей за реализованную

продукцию (работы, услуги)
Дт 441 (Кт 661)
- по полученным авансам
Дт 441 Кт 511 - по вкладам
учредителей в уставный фонд
Дт 441 Кт 332 – по
начисленным процентам
по
договорам финансового лизинга
Дт 441 Кт 334 – в
виде арендных платежей
по
текущей аренде
Дт 441 Кт 451 –
поступление из кассы
Дт 441 Кт 333 -
по погашению

дебиторской задолжности

подотчетным лицом
Дт 441 Кт
334 - по погашению прочей

дебиторской задолжности
Дт 441 Кт 423 –
со специальных счетов
в
банке
Дт 441 (Кт 601) -
поступление кредитов
Дт 441 (Кт 631) -
по излишне

перечисленным налогам
Дт 441 Кт 611 -
поступления,

относящиеся к доходам будущих

периодов
Дт 441 Кт 727
- по полученным

штрафам, пени, неустойкам
Дт 441 Кт 727
- виде спонсорской

помощи

Дт 441 (Кт 3531)
– по неиспользованному

авансу
Дт 441 Кт 411
- поступление денежных

средств, числившихся в пути
Дт 441 Кт 421 -
по неиспользованному

остатку на аккредитивах
Дт 441 Кт 422 -
по неиспользованному

остатку в чековых книжках
Дт 441 Кт 707 -
по страховым взносам

(премиям)
Дт 441 Кт 321 -
по погашению дебиторской

задолженности дочерних

(зависимых) товариществ

(Дт 351) Кт 441 -
перечисление аванса на

поставку ТМЦ
Дт 631 Кт 441 –
перечислены авансовые

платежи и окончательная сумма

корпоративного подоходного

налога
(Дт 671) Кт 441 -
оплачены счета

поставщика
Дт 633 Кт 441 –
перечисленная сумму НДС
в
бюджет
Дт 634.1 Кт 441 –
перечислен

индивидуальный налог в бюджет
Дт 634.2 Кт 441 –
перечислен социальный

налог в бюджет.
Дт 634.3 Кт 441 -
перечислен налог на иму-

щество, транспортные средства,

акцизы, земельный налог в бюджет.
Дт 653 Кт 441 –
перечислена обязательные

пенсионные взносы
(Дт 601) Кт 441
–погашение кредита
(Дт 687) Кт 441 –
перечисление арендной

палаты за текущий месяц
Дт 342 Кт 441
–перечисление арендной

платы авансом за последующий

период
Дт 421 Кт 441 –
денежные средства зачис

лены на аккредитив
Дт 422 Кт 441 –
денежные средства

депонированы для выдачи

чековых книжек
(Дт 321) Кт 441 -
денежные средства

перечислены
Дт 684 Кт 441 –
перечисление начислен
ных
процентов по полученным

кредитам
Дт 821 Кт 441 –
оплата судебных и

арбитражных сборов, штрафов,

пени, неустоек
Дт 334 Кт 441 –
излишне перечисленная

сумма в бюджет
Дт 411 Кт 441 –
списание средств для

приобретения иностранной

валюты
Дт 821 Кт 441
–перечисление спонсорской

помощи
Дт 341 Кт 441
– приобретение страхового

полюса
Дт 683 Кт 441
– перечисление арендной

платы по финансовому лизингу
Дт 821 Кт 441
–списание услуг банка
Дт 441 Кт 441
– списание с расчетного

счета денежных средств для

приобретения валюты по

рыночному курсу
Дт 301 Кт (441)-
возврат денежных средств
1) Формирование платежных поручений. Вызываем команду меню Документы –
Платежное поручение и заполняем поля ввода реквизитов как, например,
используя кнопки выбора в виде квадрата с тремя точками, выбираем из
раскрывающихся списков нужные нам значения. Кнопки в виде квадрат с
буквой О, позволяют открыть выбранный элемент списка и получить
дополнительные сведения и нем, а кнопки с буквой Х позволяют очищать поле
ввода реквизита. Реквизит Код бюджетной классификации заполняется при
условии, что оформляется перечисление в бюджет, при этом ставке НДС равно
нулю.
В после Автоподстановка в текст поручения можно выбрать один из
возможных вариантов: указать в тексте Сумму и НДС, только НДС, только Суммы
и не указывать Сумму и НДС. Поле ввода реквизита Банк-посредник должно быть
заполнено, если платежи идут с помощью банка – посредника. При щелчке по
кнопке Печать будет сформирован документ для вывода на принтер. Щелчок по
кнопке ОК позволит сохранить документ в журналах и закрыть данное окно.
1) Выписка с расчетного счета. Документ обеспечивает формирование
проводок по поступлениям денежных средств на наши расчетные счета,
которых в разных банках может быть несколько, и по платежам,
производимым, с них, для вызова документа щелкнем команду меню
Документы – Выписка с расчетного счета и заполним.
При выборе нашего расчетного счета в поле с надписью Расчетный счет
могут быть указаны как тенговые, так и валютные счета. В табличной части
документа каждая запись соответствует операции на расчетном счете. Реквизит
Вид движения открывает Справочник: Виды движения денежных средств(Выбор)
и значения этого реквизита должны быть выбраны из справочника.
Реквизит Платежный документ открывает перечень видов документов, из
которого выбирается нужный. После щелчка по кнопке ОК откроется
соответствующий Журнал документов, о котором надо выбрать конкретный
документ.
В реквизит Корр. счет вводится корреспондирующий счет. При введении
значения 451, проводки не формируются, так как для операций с наличными
деньгами используются другие документы: Приходный, Расходный кассовые
ордера и т.д. Щелкнем кнопку ОК и мы сохраним документ в журнале с
формированием соответствующих проводок и закрытием формы. При щелчке по
кнопке Записать произойдет сохранение документа без закрытия формы, а-
по кнопке Закрыть сохранения документа не будет, форма закроется. Кнопка
Действия обеспечивает выполнение ряда действий с документом, например,
таких, как ввести на основании данного документа сторнирующий документ,
печать отчета и др.
2) для оформления других операций по расчетному счету в программу
включены такие документы, как Заявление на перевод валюты,
Заявление на кнопку валюты, объявление на взнос наличными. Эти
документы так же, как и платежное поручение, не формируют проводки.
Документы Заявление на перевод валюты и заполнить.
Документ Заявление на кнопку валюты можно вызвать командой меню
Документы –Платежные документы - Заявление на кнопку валюты и заполнить.
3) Для внесения наличных денег на расчетный банковский счет
оформляется документ объявление на взнос наличными. Вызвать
документ можно с помощью команды меню Документы – объявление на
взнос наличными.
Щелкнем кнопку Печать для получения печатной формы, кнопку ОК для
выхода с сохранением.

2.2. Покупка и продажа иностранной валюты, порядок совершения операций с
наличной иностранной валютной, ведение кассовых операций и хранение
ценностей в обменных пунктах.

Народный Банк обеспечивает обменные пункты авансом в иностранной и
национальной валюте, который доставляется инкассаторской службой.
Выдача аванса в иностранной валюте производится по расходному
валютному ордеру, а выдача аванса в казахстанских тенге производится по
расходному кассовому ордеру.
Работник обменного пункта лично получает валютные ценности,
пересчитывает каждый вид ценностей и бланков строгой отчетности. Сверяет их
количество и номинал с записями в сопроводительных кассовых документах и
подтверждает их соответствие своей подписью.
Ценности между работниками обменных пунктов могут передаваться под
расписку в акте передачи валютных и других ценностей в 2-х экземплярах.
Первый экземпляр этого акта в конце операционного дня вкладывается в
инкассаторскую сумку вместе с другими отчетными документами для отправки в
Банк, второй остается в обменном пункте. Работники обменных пунктов хранят
имеющиеся у них ценности в отдельных сейфах. На время обеденного перерыва
или временного ухода из помещения обменного пункта сейф с находящимися в
нем ценностями пломбируется личным пломбиром работника.
Пополнение обменного пункта наличной иностранной и национальной
валютой производится по мере необходимости на основании заявки на выдачу
авансов, выписанной валютным отделом.
Обменные пункты Народного Банка производят покупку и продажу наличной
иностранной валюты по курсу, установленному распоряжением по Банку для
каждого обменного пункта его вышестоящим филиалом. Распоряжение о курсах
передается вместе с инкассаторскими сумками в начале операционного дня.

При покупке иностранной валюты работник обменного пункта обязан:
а) проверить подлинность и платежеспособность иностранной валюты;
б) уточнить сумму иностранной валюты, продаваемую клиентом и если эта
сумма 200 долларов США и выше - потребовать удостоверение личности клиента;
в) произвести расчет суммы национальной валюты, подлежащей выдаче
клиенту с учетом действующего курса покупки за вычетом установленной
комиссии;
г) незамедлительно провести запись в реестре о покупке иностранной
валюты;
д) заполнить справку-сертификат при покупке 200 долларов США и выше - в
обязательном порядке, при покупке менее 200 долларов США - по требованию
клиента и получить его подпись;
е) удостоверившись в получении иностранной валюты произвести выдачу ее
эквивалента в национальной валюте;
ж) вернуть удостоверение личности и выдать справку-сертификат.
При продаже иностранной валюты работник обменного пункта обязан:
а) уточнить сумму и вид покупаемой клиентом валюты (если 200 $ и выше
- затребовать удостоверение личности), произвести расчет суммы
национальной валюты, подлежащей приему от клиента с учетом действующего
курса продажи иностранной валюты и установленной комиссией;
б) провести незамедлительно запись в реестре о сумме проданной
иностранной валюты и полученных тенге;
в) заполнить справку-сертификат в обязательном порядке при продаже 200
долларов США и выше, по требованию клиента - при продаже менее 200 долларов
США и получить подпись клиента;
г) удостоверившись в получении национальной валюты, произвести выдачу
клиенту ее эквивалента в иностранной валюте;
д) вернуть клиенту удостоверение личности и выдать справку-сертификат.
По окончании операций с клиентами работником обменного пункта
(контролером) распечатывается реестр об объемах покупки и продажи
иностранной валюты.
Данные отчета сверяются с фактическим наличием ценностей на конец дня
и записываются в соответствующую опись сдаваемых ценностей.
Остатки иностранной и национальной валюты вместе с описями и отчетными
документами за день вкладываются в инкассаторскую сумку, о чем делаются
соответствующие записи на ярлыке сумки. Инкассаторская сумка пломбируется
личным пломбиром работника обменного пункта (кассира).
Если в обменном пункте работает один человек, все перечисленные
операции выполняются одним работником.
В обменных пунктах Народного Банка в условиях автоматизации всех
кассовых операций прием и выдача ценностей могут совершаться одним кассовым
работником.
Бухгалтерские документы, полученные из обменного пункта, тщательно
проверяются работником валютного отдела, ответственного за работу обменных
пунктов, и проводятся по балансу банка не позднее следующего рабочего дня.
Валютный отдел осуществляет последующий контроль за правильностью
отражения операций обменных пунктов по бухгалтерским проводкам.
На следующий рабочий день, после совершения операций, работник
обменного пункта вправе произвести сверку фактических проводок за
предыдущий день по его балансовым счетам 063, 919, 062 (1003).
В целях обеспечения сохранности денежных ценностей работником
валютного отдела проводятся внезапные проверки с составлением Акта.
Прежде чем рассказать о ведении и учете валютных операций с
безналичной и наличной иностранной валютой , хочется отметить, что данные
функции в Народном банке возложены на Валютные отделы .
Основными задачами валютного отдела являются:
1. покупка наличной иностранной валюты у физических и юридических лиц
(резидентов и нерезидентов);
2. продажа наличной иностранной валюты физическим (резидентам и
нерезидентам) и юридическим лицам (для загранкомандировок);
3. оплата дорожных и коммерческих (банковских) чеков и других платежных
документов в иностранной валюте;
4. продажа дорожных чеков American Express;
5. ведение расчетов по кредитным карточкам;
6. оформление и выдача командировочных средств (в виде наличной иностранной
валюты) клиентам Народного Банка и его сотрудникам;
7. осуществление организации по открытию обменных пунктов Народного Банка в
Республике Казахстан и осуществление контроля за их деятельностью;
8. подготовка работников для обменных пунктов Народного Банка Казахстана;
9. подготовка работников для обменных пунктов уполномоченных организаций
(на основании их ходатайства и оплаты за обучение в размерах,
установленных тарифами банка);
10. открытие, ведение и закрытие индивидуальных валютных счетов клиентам
и оформление вкладов;
11. оплата переводов, поступивших из-за границы;
12. зачисление и списание средств в иностранной валюте по текущим счетам;
13. перевод личных средств за границу по поручению владельцев счетов;
14. подготовка и направление выписок по проведению операций по счетам
клиентов и других сведений (по запросам владельцев счетов).

Требования к ведению валютных счетов.
Все операции по счету клиента выполняются банком только на основании
письменного заявления клиента, в котором он обязательно указывает свои
реквизиты, номер счета, дату и вид совершаемой операции, сумму, разрешение
на списание соответствующей комиссии в пользу банка со своего текущего
счета и ставит подпись. После сверки подписи клиента с образцами подписей
и проверки правильности заполнения заявления работник валютного отдела
визирует его.
В случае установления факта ошибочности принятия (зачисления) денег в
пользу владельца счета Банк, в целях устранения данной ошибки, вправе
произвести изъятие (списание) указанных денег без соответствующего
поручения владельца счета, что должно быть предусмотрено в договоре.
Приостановление операций (за исключением приходных) по банковским счетам
производится согласно законодательству Республики Казахстан, на основании
соответствующих решений (постановлений) уполномоченных органов, обладающих
правом замораживания (блокирования) или ареста денег владельца счета.
Возобновление операций по банковским счетам производится на основании
соответствующих письменных уведомлений уполномоченных органов об отмене
данных решений или постановлений органов, вынесших данные решения
(постановления).

Резидентов:
Иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц - резидентов
в Народный банк в безналичном порядке зачисляется без ограничений.
Зачисление на счета юридических лиц - резидентов наличной иностранной
валюты в эквиваленте свыше 3 000 долларов США производится на основании
документов, подтверждающих легальность происхождения иностранной валюты, а
именно: договоры с нерезидентами, справка о получении иностранной валюты с
банковского счета, справка о приобретении иностранной валюты в
уполномоченном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте[6].
Юридические лица-резиденты, при проведении платежа в пользу
нерезидента, обязаны представлять в Народный банк надлежащим образом
оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы,
коносаменты и другие).
В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия
или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана,
юридические лица-резиденты обязаны представля133ть в Банк копии
соответствующих документов.

Народный банк вправе затребовать дополнительно необходимую информацию
и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки
соблюдения валютного законодательства.
Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на
внутреннем рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами и
выполнения обязательств по полученным от уполномоченных банков кредитам в
иностранной валюте, а также в иных случаях, предусмотренных
законодательными актами.
При оформлении заявки на приобретение иностранной валюты юридические
лица-резиденты должны указать цели покупки, а также приложить документы,
подтверждающие необходимость осуществления расчетов с нерезидентами или
выполнения обязательств по полученным от банка кредитам, и уполномочить
банк продать данную валюту по текущему рыночному курсу на внутреннем
валютном рынке в случае не использования ее по назначению в течение
тридцати банковских дней с даты ее приобретения.
Оплата за банковские услуги по проведению валютных операций
юридических лиц-резидентов взимается Народным Банком в национальной или
иностранной валюте согласно тарифов банка.
Погашение в иностранной валюте кредитов, полученных в тенге, а также
процентов и других платежей по ним запрещается.
Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами в
качестве оплаты за экспорт товаров и услуг, а также в качестве кредита или
инвестиций, подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном Банке,
если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Казахстана,
полученной данным резидентом в соответствии с Положением о порядке
лицензирования деятельности, связанной с использованием иностранной валюты
№ 130 от 24 апреля 1997 года.
Иностранная валюта, поступившая в пользу юридических лиц-резидентов в
качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений,
также подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном банке.

Нерезидентов:
Национальная или иностранная валюта, поступающая на счета юридических
лиц-нерезидентов в Народном банке в безналичном порядке зачисляется без
ограничений. Зачисление на счета юридических лиц-нерезидентов наличной
национальной или иностранной валюты в эквиваленте свыше трех тысяч
долларов США производится на основании документов, подтверждающих
легальность происхождения валюты, а именно: договоры с резидентами или
нерезидентами, справка о получении национальной или иностранной валюты с
банковского счета, справка о приобретении национальной или иностранной
валюты в Народном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте.
Юридические лица-нерезиденты могут приобрести иностранную валюту на
внутреннем валютном рынке Республики Казахстан только на средства в тенге,
полученные в результате проведения текущих валютных операций, а также в
других случаях, предусмотренных законодательными актами. При проведении
таких операций юридические лица-нерезиденты обязаны представлять в банк
надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения,
инвойсы, коносаменты и другие).
Платежи по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются
по соглашению сторон в любой валюте.
Национальный Банк Казахстана вправе установить ограничения на валюту
платежа экспортных операций резидентов.
Оплата третьими лицами-резидентами договоров в иностранной валюте и в
тенге между другими юридическими лицами допускается только при наличии
соответствующего договора между плательщиком по таким договорам и
вышеуказанным третьим лицам-резидентам. Юридические лица могут осуществлять
разовые платежи в иностранной валюте по контрактам без открытия валютного
счета, при наличии в Филиале расчетного счета[7].
В случае обращения клиента с заявлением на продажу безналичной валюты,
работник Областного Филиала проверяет наличие на текущем валютном счете
необходимой суммы, правильность заполнения заявления на продажу иностранной
валюты, сверяет оттиск печати и подписи уполномоченных лиц на заявлении с
имеющимися образцами. При соответствии всех данных составляет и высылает в
Народный Банк Казахстана заявление на продажу иностранной валюты от имени
Областного Филиала.
При получении от Народного Банка Казахстана выписки по
субкорреспондентскому валютному счету о списании суммы и выписки по
субкорреспондентскому счету в казахстанских тенге, о зачислении суммы за
проданную иностранную валюту, Областной Филиал списывает сумму в
иностранной валюте с текущего валютного счета соответствующего юридического
лица, зачисляет на его расчетный счет казахстанские тенге и выдает ему
выписки со счетов.
Комиссионный доход за совершение всех операций взимается согласно
действующих тарифов Народного Банка Казахстана.
Конвертация и продажа средств в иностранной валюте Областного Филиала
осуществляется аналогично конвертации и продаже средств юридический лиц.
Перечисление Филиалами Народного Банка Казахстана средств в иностранной
валюте согласно контракта, за приобретаемое за рубежом оборудование,
осуществляется аналогично переводу средств юридических лиц.

2.3 Документальное оформление учета расчетного счета в банке в системе 1С-
бухгалтерия

Формирование платежных поручений. Вызываем команду меню Документы –
Платежное поручение и заполняем поля ввода реквизитов как, например,
используя кнопки выбора в виде квадрата с тремя точками, выбираем из
раскрывающихся списков нужные нам значения. Кнопки в виде квадрат с буквой
О, позволяют открыть выбранный элемент списка и получить дополнительные
сведения и нем, а кнопки с буквой Х позволяют очищать поле ввода реквизита.
Реквизит Код бюджетной классификации заполняется при условии, что
оформляется перечисление в бюджет, при этом ставке НДС равно нулю.
В после Автоподстановка в текст поручения можно выбрать один из
возможных вариантов: указать в тексте Сумму и НДС, только НДС, только Суммы
и Не указывать Сумму и НДС. Поле ввода реквизита Банк-посредник должно быть
заполнено, если платежи идут с помощью банка – посредника. При щелчке по
кнопке Печать будет сформирован документ для вывода на принтер. Щелчок по
кнопке ОК позволит сохранить документ в журналах и закрыть данное окно.
Выписка с расчетного счета. Документ обеспечивает формирование проводок по
поступлениям денежных средств на наши расчетные счета, которых в разных
банках может быть несколько, и по платежам, производимым, с них, для вызова
документа щелкнем команду меню Документы – Выписка с расчетного счета и
заполним.
При выборе нашего расчетного счета в поле с надписью Расчетный счет
могут быть указаны как тенговые, так и валютные счета. В табличной части
документа каждая запись соответствует операции на расчетном счете. Реквизит
Вид движения открывает Справочник: Виды движения денежных средств(Выбор)
и значения этого реквизита должны быть выбраны из справочника.
Реквизит Платежный документ открывает перечень видов документов, ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.