АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ КАЗАХСТАНА (НА ПРИМЕРЕ НПФ НАРОДНОГО БАНКА РК)
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ... ... ... ... ...
1.1. Казахстанская модель пенсионной реформы, тенденции и
приоритеты ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1.2. Место негосударственных пенсионных фондов в общей системе
пенсионного обеспечения в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
1.3. Лицензирование деятельности негосударственных пенсионных
фондов и компании по управлению активами негосударственных пенсионных
фондов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ
ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ КАЗАХСТАНА (НА ПРИМЕРЕ НПФ НАРОДНОГО БАНКА РК)
... ... ... ... ... ... ...
2.1. Накопительные пенсионные фонды и их принципы работы
2.2 Правила исчисления, удержания, перечисления обязательных
пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды ... ... ... ... .
2.3. Анализ рынка пенсионных услуг Казахстана за 2006 год
... ... ...
2.4. Анализ деятельности Накопительного пенсионного фонда
Народного Банка РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ГЛАВА 3. ПРИКЛАДНЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ВЕДЕНИЮ НПФ ГКП "ШЫМКЕНТЭНЕРГО"
НАРОДНЫМ БАНКОМ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИОННОЙ
СИСТЕМЫ РК ...
3.1. Характеристика предприятия и финансовые функции по
управлению предприятием ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3.2. Облагаемые и необлагаемые пенсионные взносы из ФОТ ... .
3.3 Расчеты по перечислениям предприятия ГКП Шымкентэнерго в
НПФ НБК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
3.4. Проблемы и перспективы развития накопительной пенсионной системы
в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ...
ПРИЛОЖЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ВВЕДЕНИЕ
В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008
года Президент Н.Назарбаев отметил: Казахстан вступил в 2008 год с новыми
экономическими достижениями и обновленным политическим устройством. В
прошлом году темпы роста экономики составили 8,5 %, а в целом с 2001 года
экономика росла в среднем по 10 % в год. Сформированы значительные резервы
страны, которые составляют порядка 40 млрд. долларов США, включая
средства Национального фонда. Именно наличие значительных накоплений
сыграло ключевую роль в поддержании стабильности финансовой системы страны.
Стабильным остается социальный климат. С 2000 года расходы государственного
бюджета на образование, здравоохранение и социальное обеспечение
увеличились более чем в 5 раз. Социальной защитой государства охвачено
свыше 5 млн. человек, это вдвое больше, чем пять лет назад. Поступательная
динамика во всех сферах общественной жизни - это свидетельство роста нашей
экономики, эффективности социальной политики и стабильности политических
процессов[1].
Сегодня во всем мире возникают проблемы, касающиеся системы
финансового обеспечения престарелых.
Ускоренные демографические изменения, вызванные ростом ожидаемой
продолжительности жизни и снижением рождаемости, означают, что происходит
быстрое увеличение доли престарелых в общей численности населения, также
наблюдается процесс ослабления расширенных семей и других традиционных форм
обеспечения престарелых, при этом формальные системы, такие как
обеспечиваемые государством пенсии, оказались нежизнеспособными.
Старение населения развитых стран может свести на нет все усилия
общества по укреплению экономики. По прогнозам Всемирного банка, к 2007 г.
люди 60-летнего возраста и старше составят 13 населения развитых стран и
свыше 16% всего населения мира. Вскоре с помощью налогов нельзя будет
собрать средства, необходимые для пенсионного обеспечения тех, кто сейчас
еще работает, а завтра уйдет на пенсию. Сегодня доля пенсионеров по
отношению к работающему населению, оплачивающему систему социального
обеспечения, возросла настолько, что расходы стали превышать финансовые
поступления. Ожидается, что в США отношение числа иждивенцев к числу
работающих возрастет с 21% в 1992 г. до 42 - в 2030 г. К 2050 г. этот
показатель может превысить 50 %. Для поддержания текущего уровня
государственных пенсионных выплат социальный налог необходимо будет
повысить с 15 % от заработной платы до 40, что не может стимулировать
создание новых рабочих мест.
В других развитых странах также имеет место ухудшение
демографической ситуации, сказывающееся на пенсионном обеспечении
престарелых. В результате все больше стран переходят от государственных
пенсионных систем (когда пенсия назначается при уходе с работы по
достижении пенсионного возраста - система солидарности поколений,
предложенная Бисмарком в 1889 г.) к программам негосударственного
пенсионного обеспечения на базе предварительных взносов и их накопления.
Расходы на государственные пенсии в странах Европейского союза в
среднем составляют 9% ВВП. За 1970 - 1990 гг. эта доля выросла втрое и
продолжает интенсивно расти, поскольку процесс старения населения набирает
темпы. Все меньше детей появляются на свет. Государственные пенсионные
системы слишком дороги и уже не справляются с натиском растущих
потребностей. Накопившиеся обязательства по пенсионному обеспечению, не
имеющие финансового покрытия, существенно превышают государственные долги в
большинстве стран, и особенно в таких, как Франция, Германия, Нидерланды,
Испания, Греция. Все эти страны пытаются искать пути реконструкции
пенсионной и реформирования социальной системы.
Действующие в настоящее время в промышленно развитых странах
системы пенсионного обеспечения сложились в результате весьма длительной
эволюции, и корни их уходят еще во времена индустриализации. После второй
мировой войны, когда в развитии пенсионных систем произошли наиболее
существенные изменения, появились и новые решения концептуального порядка.
Именно в это время родился план Бевериджа, который применительно
к социальному обеспечению был реализован в соответствующем законе
Великобритании в 1946 г. Главная идея данной концепции в отношении пенсий
по старости состояла в гарантированном обеспечении государством единого
минимального дохода (так называемого национального минимума, по нашему -
минимальной потребительской корзины) по старости на основе уплаты единых
страховых взносов.
Если в немецкой, французской и американской пенсионных системах,
как взнос, так и пенсия зависят от заработка застрахованного (до
определенной верхней границы), то в английской системе была заложена
эгалитарная концепция основных пенсионных выплат, которая была воспринята в
1946 г. Швейцарией и в 1947 г. - Голландией и Германией. Постепенный
переход к полному или преобладающему финансированию пенсий по старости за
счет страховых взносов (налогов) экономически активного населения
происходил постепенно: в Швеции - в конце 30-х гг., во Франции - в середине
40-х гг., в Бельгии - в начале 50-х гг. и в США - только в конце 70-х гг.
Однако при таком принципе финансирования величина страховых
фондов на прямую зависит (особенно в странах, где доля обязательных
отчислений от заработной платы преобладает в общих поступлениях в эти
фонды) от состояния рынка труда (уровень занятости и безработицы),
заработной платы, а также соотношения между работающим населением и
пенсионерами.
Сохраняющаяся в течение многих лет тенденция падения рождаемости
в промышленно развитых странах стала причиной того, что рынок труда
пополняется все более скудно. Вместе с тем увеличение продолжительности
жизни в этих странах ведет, соответственно, к увеличению средних сроков
выплаты пенсий. В результате на плечи каждого работающего ложится все
большая забота о пенсионерах. При сочетании же демографических процессов с
осложнением положения на рынке труда, ведущего к росту безработицы,
соотношение между работающими и пенсионерами еще более ухудшается.
Все это в полной мере проявилось в середине 70-х гг., когда
замедление темпов экономического развития и роста заработной платы, высокий
уровень безработицы (безработные не платят взносов в страховые фонды, как и
предприниматели за них) привели к уменьшению поступлений в фонды
социального страхования, и их расходы быстро увеличивались.
Нарастание дефицита ресурсов страховых фондов сделает невозможным
сохранение прежнего объема и уровня пенсионных выплат. Такая перспектива к
2020 - 2030 гг. возникла даже перед западными высокоразвитыми странами.
Поэтому не случайно многие страны с 80-х гг. начали осуществлять или
разрабатывать проекты реформ пенсионной системы. Одной из таких тенденций
стало укрепление основных (базовых) систем дополнительными. В данном
направлении развивались обязательные системы, гарантирующие широкий уровень
пенсионного обеспечения в силу принятия за основу принципа гарантирования
государством минимальных выплат (национальный, социальный, прожиточный
минимумы). Кстати, уже в упомянутом выше плане Бевериджа была заложена
концепция трех составляющих пенсионной системы. Если первая обеспечивала
минимальные выплаты на основе полных гарантий государства и зачастую в
рамках госбюджетных средств, то вторая была нацелена на получение к
основной, минимальной пенсии - дополнительной (на базе страховых
отчислений), зависящей от заработка и трудового стажа. Третья составляющая
- это полностью добровольная система, обеспечивающая доходы на старость на
основе вступления и уплаты взносов в частные страховые учреждения.
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
1.1. Казахстанская модель пенсионной реформы, тенденции и приоритеты
Проблема пенсионного обеспечения не является локальной для
Казахстана и не связана только с трудностями перевода его экономики на
рыночные рельсы. Демографические тенденции в значительной части мира
таковы, что все меньше работающих выплачивают средства на содержание
растущего числа пенсионеров. По мнению международных экспертов, в этой
области назревает всемирный кризис солидарной системы выплаты пенсий по
старости, который подталкивает правительства многих стран к началу
приватизации систем пенсионного обеспечения или, по крайней мере, к
рассмотрению такого варианта.
Если ранее недостатки солидарных систем пенсионного обеспечения
не проявлялись, то в настоящее время из-за существенных сдвигов в
демографической ситуации, а также из-за того, что начало функционирования
солидарных систем всегда сопровождается превалированием сборов над
выплатами и многие правительства принимали неоправданные обязательства по
льготному обеспечению тех или иных категорий граждан, эти недостатки
начинают сказываться на эффективности системы в целом.
Не исключение из этого правила и наша республика, общество
которой также быстро стареет. В 1990 г. в Казахстане проживало 10%
населения пенсионного возраста, а в 1992 г. - уже 12 %. В 2006 г. эта цифра
к началу года достигла 17 %. В результате уже сейчас на одного пенсионера
приходится менее двух работающих и их содержание становится все более
непосильным грузом для трудовой части населения. Достаточно сказать, что
если в 1991 г. на пенсионное обеспечение было израсходовано 9,5 млрд.
тенге, то в нынешнем потребуется более 174 млрд.
Естественно, на создавшемся положении отразились и экономические
трудности переходного периода. Растущие долги по отчислениям в Пенсионный
фонд, несмотря на принимаемые экстраординарные меры по их сокращению,
результат не злой воли отдельных руководителей или государственных
чиновников. Это отражение реально сложившейся экономической ситуации.
Компании, фирмы, особенно мелкие и средние, государственные предприятия уже
не в силах тянуть лямку 25 %-ных отчислений в Пенсионный фонд. А ведь денег
для выплаты пенсий с каждым годом, в связи с ростом числа пенсионеров,
требуется все больше, что влечет увеличивающееся уклонение от этих
отчислений или существенно замедлит развитие мелкого или среднего
предпринимательства, даже если для изъятия этих денег будут использоваться
строгие карательные меры.
Кроме того, не следует забывать о сформировавшемся рынке труда.
Другими словами, непомерно вырос неформальный сектор экономики, где самое
занятое население, не регистрируясь на рынке труда, получает свои доходы,
не платит налогов, соответствующих взносов и отчислений, а со временем
будет претендовать на получение пенсий на основании сфальсифицированных
сведений в трудовых книжках. Поэтому одной из задач реформы ставится
создание стимулов само занятому населению по легализации своих доходов с
тем, чтобы эти люди могли иметь достойно обеспеченную старость, а
легализованные доходы работали на благо всего общества.
Малоэффективна и сама схема управления действующей системой
социального обеспечения пенсионеров. Отсутствие персонификации в сборе и
расходовании средств приводит к случаям не целевого их использования,
другим серьезным финансовым нарушениям. Борьба же с этими негативными
явлениями дает эффект бумеранга. Если от фирмы добились выплаты взносов, то
она, естественно, переносит эти издержки на стоимость продукции, ее
повышение делает такие товары неконкурентоспособными. Изъятие же в счет
долгов техники и оборудования просто-напросто разоряет товаропроизводителя.
С другой стороны, не получающие пенсию люди не в состоянии что-нибудь
купить, сужается товарный рынок, что диктует, в свою очередь, снижение
оказавшегося невостребованным производства товаров и услуг.
Возник парадокс: действующая система социального обеспечения не
соответствует потребностям престарелых. Размеры их пенсий зачастую не
полностью покрывают нужды пенсионеров. Однако она стала тяжким грузом для
экономики страны в целом и каждого работающего в отдельности. В сути ее
лежит, хотим мы это признать или нет, нежизнеспособность схемы выплаты
пенсий из текущих доходов. А решение проблемы видится в замене действующей
системы более рациональной и эффективной накопительной системой пенсионного
обеспечения, при которой работающие делают отчисления на собственное
обеспечение старости, попадающие в надежно регулируемые накопительные
пенсионные фонды, использующие эти средства в виде инвестиций и таким
образом приносящие дополнительный доход своим вкладчикам.
Такой подход кажется необычным только для человека, привыкшего к
патернализму со стороны государства. В разных странах, где пенсии намного
превышают размер как вчерашних (советских), так и нынешних (отечественных),
такие модели существуют и успешно действуют. В США и Канаде они носят
название "Частное пенсионное обеспечение", в Германии, Италии, Японии -
"Производственное страхование", в Великобритании - "Профессиональное
пенсионное обеспечение". Все они представляют мощные экономические
институты. В США, например, четверть национального дохода, формируется за
счет деятельности частных пенсионных фондов. Рабочие и служащие Германии,
занятые как в частном, так и в государственном секторе, пользуются правом
на дополнительное пенсионное обеспечение по старости. В Швеции также
существует обязательная система дополнительных пенсий по старости и
индивидуальных накоплений за счет предпринимательских взносов и фонда
заработной платы. Причем во многих странах взнос работодателя равен взносу
работника, а в Великобритании и Нидерландах работодатели платят почти в 2
раза больше своих работников.
Анализ зарубежного опыта показал, что нет такой модели, которую
один к одному можно было бы перенести на казахстанскую почву. Поэтому перед
разработчиками реформы пенсионного обеспечения стояла трудная задача -
создать совершенно новую модель. Естественно, был учтен положительный
мировой опыт, пожелания и предложения отечественных организаций, граждан
республики. Министерством труда и социальной защиты населения было
аккумулировано свыше 200 таких предложений, значительную часть которых
разработчики признали полезной и учли в окончательных редакциях концепции и
законопроектов.
Казахстанская модель предполагает многоопорную систему
пенсионного обеспечения - параллельное функционирование государственных и
негосударственных накопительных пенсионных фондов. Отчисления в них будут
производиться в пропорции 15 и 10 % с постепенным снижением отчислений в
пенсионный государственный фонд. Таким образом обеспечивается постепенный
плавный переход от солидарной к накопительной системе пенсионного
обеспечения. Нынешние пенсионеры будут получать пенсию, как и получали, в
том же размере из Государственного центра по выплате пенсий. Государство
(это зафиксировано в законопроектах) также гарантирует пенсионное
обеспечение граждан, имеющих право на пенсию по выслуге лет и
зарегистрировавших это право до 1 января 1998 г. в органах, назначающих или
осуществляющих пенсионные выплаты. Предполагается и государственная доплата
до уровня минимального размера пенсий тем, кто успеет по тем или иным
причинам сформировать к выходу на пенсию соответствующих накоплений, и при
условии, что совокупная пенсия из Государственного центра по выплатам и из
накопительного Пенсионного фонда будет недостаточной. Для людей более
поздних возрастов источником средств для образования пенсий станут
обязательные отчисления работодателей и работников в государственный
накопительный и негосударственные пенсионные фонды, а также добровольные
отчисления работников. Причем предлагается, что выплаты за счет
добровольных взносов из негосударственных фондов могут производиться уже
при достижении 55-летнего возраста при условии отчислений взносов в течение
10 лет.
При получении пенсий из Государственного центра по выплатам
пенсий предусматривается постепенное увеличение возрастного ценза для
выхода на пенсию по старости: с 61 года для мужчин и 56 лет для женщин на 1
января 1998 г. до 63 лет для мужчин и 58 лет для женщин на 1 июля 2006 г.
Этот показатель значительно ниже, чем во многих государствах мира. В
большинстве стран Европы, Азии и Америки мужчины выходят на пенсию в 65
лет, а женщины - в 60 лет.
Следующая отличительная черта казахстанской пенсионной модели -
строгий многоступенчатый контроль за деятельностью накопительных пенсионных
фондов. Она контролируется уполномоченным органом в установленном
законодательном порядке. Нарушения правил, предусмотренных этим документом,
влечет за собой приостановку работы фонда на срок до шести месяцев. Активы
фондов хранятся в банках-кастодианах. В их функции входит контроль за
целевым размещением пенсионных активов, и они обязаны блокировать
финансовые операции в случае несоответствия их действующему
законодательству и незамедлительно сообщать об этом уполномоченному органу
по регулированию рынком ценных бумаг. Инвестиционными активами частных
фондов управляет специальная компания, которая является профессиональным
участником рынка ценных бумаг и работает с фондом по договору. Создается
она в виде закрытого акционерного общества и может действовать в довольно
жестких рамках. В частности, ей запрещается выпускать иные ценные бумаги,
кроме акций, совершать любые сделки с лицами, которые могут повлиять на
деятельность компании или, наоборот, - на которых влияет работа компании.
Орган по регулированию рынка ценных бумаг также устанавливает для компании
обязательные к соблюдению пруденциальные нормативы. Весьма строгие нормы
предъявляются к лицам, претендующим на занятие руководящих должностей в
фондах и компаниях. Так, им не может стать человек, уже руководивший
обанкротившейся фирмой, имеющий не снятую или не погашенную судимость.
Наконец, контролером становится сам вкладчик. За ним остается
право выбора фонда регулярно получать информацию о состоянии своего
индивидуального счета, завещать свои пенсионные накопления, изымать их при
выезде на постоянное жительство за пределы республик, обжаловать действия
фонда в судебном порядке.
Немаловажно и предусмотренное законопроектом функциональное и
финансовое разделение пенсий по старости и пособий по инвалидности, потере
кормильца и социальной пенсии. Если первые в будущем станут делом самого
работника и его работодателя, будут ими финансироваться, то вторые остаются
в юрисдикции государства. Внезапная потеря источника доходов в результате
гибели или потери им трудоспособности в результате несчастного случая будет
компенсироваться из государственного бюджета в виде выплаты
соответствующего пособия.
Пенсионная реформа глубоко связана с остальными преобразованиями,
происходящими в экономике республики. Поэтому уместно рассмотреть некоторые
важные аспекты их взаимовлияния на перспективу. Пенсионные выплаты
превращаются из расходной части бюджета в инвестиции в экономику, что
станет ее стимулировать сверху. Стремление каждого обеспечить себе
достойную старость, естественное желание быстрее уйти на отдых заставят
человека более интенсивно работать в активный период своей жизни, что
явится толчком к развитию экономики снизу. В свою очередь, это изменит
отношения с работодателями в области труда. Сегодня в республике
насчитывается 110,7 тыс. рабочих мест, на которых можно получить льготную
пенсию. Отмена же льгот может повлечь отток рабочей силы с отдельных
участков производства. Причем положение вряд ли спасет существующая
безработица. Скорее всего, работодателю придется повышать плату за труд в
тех сферах, где технически нельзя устранить вредные воздействия на
человека, а работнику в больших размерах делать соответствующие накопления
и раньше выходить на пенсию. Так что следующим этапом в обеспечении
наибольшей социальной защищенности трудящихся может стать переход к
обязательным профессиональным системам, в которых условия труда напрямую
связаны с его оплатой.
Гражданам предстоит осознать необходимость отчислений в систему
накоплений пенсионных сбережений и свою ответственность за достойную и
обеспеченную старость. Со своей стороны государство создает для этого все
необходимые условия.
Конечно, жизнь внесет коррективы, но главное гуманное
преимущество казахстанской модели пенсионного реформирования, когда
обеспечение в старости диктуется не нормами вверху, а целиком зависит от
физического и интеллектуального потенциала самого человека.
Пенсионная система должна перейти к структуре, при которой каждый
работник осуществляет значительный, учтенный вклад в Пенсионный фонд. Право
получения пенсии и размер ее должны определяться размером взноса работника.
Это повысит сознание того, что пенсия является частью системы страхования,
при которой выплата связана с взносом, улучшит процесс уплаты взносов в
целом. Но до введения системы персонифицированного учета заработков и
взносов взносы с работников не должны взиматься.
Эксперты международных организаций, изучающие систему пенсионного
обеспечения в Казахстане, предлагают следующие принципы формирования
пенсионной реформы:
- пенсионная система должна быть приемлема и устойчива. Она не
должна налагать слишком большой нагрузки на страну;
- она должна быть стабильной. Получатели пенсии и работники
должны быть уверены, что пенсии будут выплачены в соответствующем размере и
вовремя;
- пенсионная система должна действовать при минимальной
административной стоимости, касающейся стоимости персонала, деятельности и
содержания средств работы системы;
- взносы должны собираться с минимум затрат. Для этого необходимо
наличие высокого уровня добровольного исполнения и дисциплины сбора;
- пенсионная система должна быть экономически эффективной. Одним
из путей является сохранение возможно низкого уровня налогов;
- пенсия должна быть справедливой по отношению ко всем. Выплаты
должны соответствовать взносам. Пенсионная система должна предоставлять
пенсию, адекватную каждому физическому лицу. Люди с низким уровнем дохода,
которые не смогут вложить средства, достаточные для получения адекватной
пенсии, должны получать минимальные пенсии.
Справедливость среди групп людей и поколений. В условиях
пенсионной системы финансирования из текущих поступлений взносы работающего
населения используются для выплаты пенсий, живущих в то время пенсионеров и
инвалидов. Такая система представляет собой социальный договор между
поколениями - одно поколение оплачивает пенсии для предшествующего и
ожидает, что последующее поколение осознавало, что к нему относятся
справедливо.
Кроме этого, подчеркивается необходимость индивидуального учета и
самостоятельности, безопасность от политического и экономического риска.
В разрабатываемые в настоящее время Концепции реформы пенсионной
системы предлагается реконструкция введения трехуровневой структуры, со
значительными изменениями в финансировании и определении размера выплаты.
Первый уровень представляет собой обязательную, управляемую
совместно, частично финансируемую, с пенсиями, финансируемыми из текущих
поступлений, систему страхования старости, инвалидности и потере кормильца.
Второй уровень будет представлять обязательный индивидуальный
взнос в одни или более финансируемые, частные пенсионные фонда с
установленным размеров взносов. Взносы будут накапливаться на
индивидуальном счет, инвестироваться и зарабатывать проценты.
Третий уровень будет заключать в себя добровольные, частные
пенсионные планы и пенсионные сбережения. Это предоставит возможность
физическим лицам достичь более высокую ставку замещения пенсионного дохода,
нежели предоставляемую обязательными взносами и средствами, позволяющими
более высокий желаемый уровень сбережений.
Взносы в частные пенсионные фонды до установленного максимума
должны удерживаться из дохода до уплаты налогов, и поступления от
инвестиций фонда не должны облагаться налогом до их снятия. Все снятия и
платежи из пенсионных фондов облагаются налогом.
Это реформирование пенсионной системы должно быть направлено на
достижение следующих целей:
1. Предоставление социального страхования от потери трудового
дохода в связи с возрастом, инвалидностью или преждевременной смерти
кормильца.
2. Повышение объема компенсации (ставки замещения - отношение
средней пенсии к средней зарплате) от настоящего уровня - 30-35 % средней
заработной платы до уровня 60 % и более для постоянных работников -
участников обязательной пенсионной системы.
3. Сокращение общей ставки обязательных взносов от 25,5 %
заработной платы до 16 %. Сокращение взносов, поступающих на не
финансируемые пенсии из текущих доходов, до 10 %, в том числе 5 % - от
предприятий, 5 % - от работника, плюс 1 % - комиссионные.
Надо перестроить системы взносов так, чтобы участники и
плательщики могли видеть прямую связь между уплатой взносов и получением
льгот. Часть ответственности за уплату взносов должна быть передана от
работодателей самим работником, с тем, чтобы работники осознали как свои
собственные обязанности, так и обязанности работодателей в уплате взносов с
целью получения будущих льгот.
4. Увеличение полноты взносов путем установления ясной связи
между взносами и выплатами и сокращением ставки взноса.
5. Рост справедливости и прозрачности пенсионной системы,
повышение социальной солидарности нации.
6. Способствование национальному накоплению капитала и
экономическому росту.
7. Развитие самостоятельности и индивидуальной ответственности.
8. Создание базы и развитие сферы добровольных пенсионных
сбережений.
Стоимость перехода от существующей не финансируемой пенсионной
системы финансирования из текущих поступлений состоит из двух частей:
1. Стоимость выплаты пенсии сегодняшним пенсионерам.
2. Стоимость обязательства выплаты будущих пенсий сегодняшним
работникам, осуществляющим взносы в пенсионную систему.
Первый этап:
1. Выработать детальный план реконструкции государственной
пенсионной системы и сформировать необходимую законодательную базу.
2. Создать независимый орган, осуществляющий контроль за
деятельностью частных пенсионных фондов, найти и подготовить кадры.
3. Предоставить техническое содействие этому органу в следующих
сферах:
- процедура проверок,
- методология оценки портфеля,
- информационная система,
- бухгалтерский учет,
4. Лицензирование частных пенсионных фондов.
5. Предоставление технического содействия частным пенсионным
фондам в следующих сферах:
- ведение учета деятельности,
- инвестиции,
- оценка портфеля,
- информационные системы,
- бухгалтерский учет,
- принципы доверительного лица.
6. Лицензирование независимых аудиторов.
Второй этап:
1. Начало реконструкции государственной пенсионной системы.
2. Введение системы персонифицированного учета заработков и
взносов.
Третий этап:
1. Завершение реконструкции государственной пенсионной системы.
2. Введение обязательной частной пенсионной системы.
Анализируя деятельность различных вариантов реформирования и
учитывая специфику существующей пенсионной системы республики и ее
особенностей, можно сделать вывод о том, что реформирование пенсионной
системы страны стало неизбежным и необходимым. Этому способствуют
конкретные шаги и причины: постепенное увеличение возраста выхода на
пенсию, законодательное разрешение добровольных пенсионных фондов,
естественное уменьшение количества пенсионеров к 2006 г.
Реформирование экономики и общества, которые проводится в последние
годы в нашем государстве, не могло не коснуться системы пенсионного
обеспечения. Многомесячные задержки с выплатой пенсий, финансовый кризис.
Пенсионного фонда окончательно доказали необходимость изменений в этой
сфере. По действующей системе пенсионного обеспечения выплаты пенсий
осуществляются за счет обязательных пенсионных отчислений работающих,
поэтому систему называют "солидарной". Ее ключевые характеристики:
1. Государственная монополия на пенсионное обеспечение. (Пенсии
выплачивает только государство, альтернативных (иных) учреждений нет).
2. Обезличенность обязательных пенсионных взносов. (Все платят
одинаковые взносы в общую копилку, а размер пенсии и срок выхода на
заслуженный отдых у всех разные).
3. Перераспределение пенсионных средств внутри системы.
(Пенсионные средства шли на другие социальные выплаты - детские пособия,
оказание материальной помощи инвалидам и наиболее малоимущим гражданам и
т.п.).
В условиях перехода к рыночным отношениям четко обозначились
принципиальные недостатки действующей пенсионной системы:
1. Отсутствие прямой связи между размерами взносов и размерами
пенсий, обезличенность пенсионных взносов.
2. Высокая ставка пенсионных взносов сейчас обременительна для
экономики, которая переживает сегодня не лучшие времена.
3. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов. Тяжелое
финансовое положение предприятий не позволяет своевременно и в срок
отчислять пенсионные взносы. И тут даже налоговая полиция бессильна.
4. Большое количество льготных пенсий, которые позволяют
значительному числу людей раньше выходить на пенсию. На деле получается
так: работники одних отраслей платят взносы для выплаты досрочных пенсий
работникам других отраслей, то есть нарушается принцип социальной
справедливости.
5. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением,
рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по
разным организационным структурам, что ведет к не целевому их использованию
и даже хищениям.
Сохранение действующей пенсионной системы ведет к еще более длительным
задержкам с выплатами пенсий, неизбежному росту социальной напряженностью.
Пенсионная реформа началась с 1 января 1998 года. Ее основным
принципом являлся переход от государственной "солидарной" к накопительной
системе пенсионного обеспечения. Реформа не затрагивает интересы
состоявшихся, то есть сегодняшних пенсионеров. Они как получали, так и
будут получать свою пенсию. А вот мы с вами, те, кто еще работает или кто
начинает трудовую деятельность, пенсию будем получать по новому закону.
Во-первых, он предоставляет человеку право самому решать вопрос
об объеме и размере своей будущей пенсии. Пенсионные отчисления будут идти
на его личный (персонифицированный) счет в добровольно выбранном им
накопительном фонде - государственном или негосударственном (частном)
фонде. Поскольку эти отчисления будут инвестироваться в экономику, на них
будут начисляться дивиденды от инвестиционного дохода.
Во-вторых, новый пенсионный закон значительно уменьшил число
людей, имеющих право на ранний выход на пенсию. Сохранен лишь досрочный
выход на пенсию для граждан, проживавших не менее 10 лет в зоне
чрезвычайного и максимального радиационного риска в Семипалатинской
области, а также для многодетных матерей, проживающих в сельской местности.
Оставлены льготы за выслугу лет для военнослужащих, работников органов
внутренних дел и Государственного следственного комитета.
В-третьих, пенсионные накопления будут наследоваться.
В-четвертых, в добровольном порядке можно будет делать пенсионные
накопления в пользу третьих лиц.
Преимуществом нового пенсионного законодательства является также
возможность иметь регулярную информацию о своих накоплениях, два раза в год
менять фонд, если он будет плохо работать. Пенсионные отчисления не будут
облагаться подоходным налогом. Люди смогут побольше средств накопить себе
на старость.
Для претворения пенсионной реформы созданы специальные институты:
- Государственный центр по выплате пенсий,
- Национальное пенсионное агентство,
- Государственный накопительный пенсионный фонд.
Будет создана сеть негосударственных пенсионных фондов, банки-
кастодианы, компании по управлению пенсионными активами.
Государственный центр по выплате пенсий заменит ныне действующий
Пенсионный фонд. Его основные задачи:
учет пенсионных взносов,
формирование централизованной базы данных по вопросам выплаты
пенсий,
обеспечение эффективной системы выплат пенсий.
Сейчас центр проводит работу по присвоению работникам индивидуальных
социальных кодов, которые обеспечат контроль за правильностью и
своевременностью поступлений пенсионных отчислений на их личные счета.
Свою пенсию мы будем формировать, накапливать сами на
персонифицированных счетах в накопительном пенсионном фонде -
государственном или частном. Для контроля за деятельностью этих фондов
создано Национальное пенсионное агентство. Пенсионные активы (наши деньги)
будут храниться в банках-кастодианах (банках-хранителях), а инвестировать
их в производство будут Управляющие компании. Для обеспечения сохранности
преумножения ваших пенсионных накоплений закон разрешает инвестирование
пенсионных активов только:
- в ценные государственные бумаги, которые на сегодняшний день
являются практически безрисковыми и не подверженными инфляции,
- в депозиты в государственных банках РК,
- в ценные бумаги международных финансовых организаций, таких как
Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк и др.
Кроме того, активы негосударственных накопительных пенсионных фондов
могут инвестироваться в депозиты в наиболее надежных банках второго уровня
(коммерческих), определяемых Национальным банком РК, в корпоративные ценные
бумаги (акции, облигации и др.) наиболее устойчивых и прибыльных
казахстанских предприятий, прошедших аудит по международным стандартам не
менее чем за два года. Если вы по каким-либо причинам не сможете накопить,
отложить себе на старость, то по достижении установленного пенсионного
возраста вы будете получать месячное государственное социальное пособие по
возрасту в размере 3-х месячных расчетных показателей. Насколько это мало,
можно видеть из сегодняшнего размера расчетного показателя 620 тенге.
Проблемы материального обеспечения достойной старости актуальна
для всех стран мира, в том числе и для экономически благополучных. Это
обусловлено естественным увеличением доли престарелых граждан в общей
численности населения вследствие эволюции социальных и экономических
взаимоотношений государства и гражданина, работодателя и работника,
родителей и детей. Существующая в Казахстане система пенсионного
обеспечения, основанная на принципе солидарности поколений, практически
исчерпало свои возможности. Кризис финансового положения пенсионного фонда
требует радикальных изменений и безотлагательного проведения реформы.
Предлагаемая концепция определяет основные стратегические направления
пенсионной реформы:
действующая система пенсионного обеспечения основана на выплатах
пенсии состоявшимся пенсионерам за счет обязательных пенсионных взносов
работающих.
Характеристики действующей пенсионной системы:
Государственная монополия на пенсионное обеспечение
Обезличенность обязательных пенсионных взносов ввиду отсутствия личной
ответственности граждан за собственное материальное обеспечение в старости
Перераспределение пенсионных средств внутри системы.
Такая система была эффективна в условиях плановой директивной
экономики, практически полной занятости трудоспособного населения,
тотального контроля со стороны государственного аппарата и сложившегося
соотношения пенсионеров и работающих граждан. Поэтому пенсионная система
обеспечивала относительно высокий уровень пенсий - их размер зависел от
зп., полученной в последние годы работы, трудового стажа и возраста, а
большое количество льгот делало выход на пенсию привлекательным.
Изменение экономической ситуации привело к нарушению
функционирования сложившейся пенсионной системы.
Пенсионная система, с одной стороны, стала не способной
обеспечить минимальные потребности большинства пенсионеров, а с другой,
стала обременительной для экономики.
Четко обозначились принципиальные недостатки действующей системы
пенсионного обеспечения:
1. Отсутствие прямой связи между размерами взносов и размерами
выплат пенсий. Взносы в пенсионный фонд осуществляются безналично, но
каждый работник имеет право на получение пенсии независимо от того,
регулярно и полно ли его работодатель перечисляет взносы в пенсионный фонд.
Государство, своей стороны, должно выполнять пенсионные обязательства перед
гражданином, работодатель которого уклоняется от обязательных взносов в
Государственный Пенсионный фонд.
2. Высокая ставка пенсионных взносов увеличивает издержки
производства. Взнос в размере 25,5 % к заработной плате, перечисляемый в
настоящее время в пенсионный фонд, обременителен для экономики. Дальнейшее
увеличение ставки взноса для покрытия значительных и постоянно растущих
расходов на поддержание уровня жизни пенсионеров в условиях инфляции
приведет к еще большему уклонению работодателей от обязательных взносов в
государственный Пенсионный фонд.
3. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов обусловлен как
общеэкономическими причинами, так и отсутствием должного механизма контроля
за поступлением страховых взносов и не заинтересованностью работников в
поддержке государственного пенсионного обеспечения.
4. Большое число льгот при назначении пенсий создает значительную
нагрузку на государственный Пенсионный фонд. Действующее законодательство
предоставляет право значительному числу людей раньше выходить на пенсию и
получать льготные пенсии, размер которых в отдельных случаях выше пенсий по
возрасту. В результате работники одних отраслей платят взносы для выплаты
пенсий работающим в привилегированных отраслях, из-за чего нарушается
принцип социальной справедливости.
5. Отсутствие персонального учета пенсионных взносов работников
не создает стимулов к увеличению отчислений и аккумулированию средств на
личных счетах граждан, а также к осуществлению контроля за взносами
работодателей.
6. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением,
рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по
разным организационным структурам способствует не целевому их использованию
и влечет серьезные финансовые потери.
Выплата пенсий гражданам, пенсионное обеспечение которых
осуществляется в соответствии с Законом РК "О пенсионном обеспечении
военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних
дел и их семей", учитывая их особенности, производится за счет средств
республиканского бюджета.
Сохранение действующей пенсионной системы неизбежно ведет к
обострению ее кризиса и затягивающимся задержкам выплат пенсий. Поэтому
действующая пенсионная система с правом, экономическом и социальном
отношениях нуждается в принципиальных изменениях. Реформирование системы
пенсионного обеспечения может способствовать развитию экономики
государства, от состояния которой зависит улучшение материального
обеспечения всех пенсионеров.
Основным принципом проведения реформы должен стать переход от принципа
солидарности поколений к принципу персональных пенсионных сбережений.
Другими принципами являются:
- государственное регулирование пенсионной системы,
- обеспечение гражданам права выбора осуществления пенсионных
накоплений в накопительных государственном или негосударственных пенсионных
фондах;
- прямые государственные гарантии по обеспечению установленной
минимальной пенсии для граждан, продолжительность участия которых в
формировании пенсионных фондов составляет не менее трудового стажа, дающего
право выхода на пенсию по возрасту;
- разграничение пенсий и других форм социального обеспечения;
- обязательность участия каждого гражданина трудоспособного
возраста в формировании пенсионных накоплений, за исключением
военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел и Государственного
следственного комитета, на которых в настоящее время распространяется
действие Закона РК "О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц
начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и их семей" и
имеющих выслугу на момент реформы более 10 лет;
- личная ответственность трудоспособных граждан за свое
пенсионное обеспечение в старости;
- эффективность инвестирования в сочетании с безопасностью
пенсионных сбережений;
- обеспечение права наследования граждан на накопления в
государственном и негосударственных накопительных пенсионных фондов;
- право каждого гражданина на дополнительное добровольное
пенсионное обеспечение;
- вклад в экономику через инвестирование пенсионных сбережений
граждан.
В переходный период, наличие которого обусловлено необходимостью
реализации прав состоявшихся пенсионеров на получение пенсий, а также
обязательствами государства перед гражданами, имевшими трудовой стаж до
начала реформы, состоявшимся пенсионерам государством гарантируется
сохранение получаемого размера пенсий из Государственного центра по
выплатам пенсий, а также их индексация с учетом роста потребительских цен.
1.2. Место негосударственных пенсионных фондов в общей в
системе пенсионного обеспечения в РК
Негосударственные пенсионные фонды могут быть:
1) открытые
2)корпоративные
Открытые накопительные пенсионный фонды осуществляют прием пенсионных
взносов от вкладчиков независимо от места работы и жительства получателя.
Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей-
работников одного или несколько юридических лиц, являющихся учредителями и
акционерами данного фонда. Расторжение трудового договора получателя с
юридическим лицом-акционером является основанием для расторжение
пенсионного договора с корпоративным накопительным пенсионным фондом.
Негосударственные пенсионные фонды создаются на базе Закрытого Акционерного
Общества. Накопительные пенсионные фонды вправе открывать филиалы и
представительства по согласованию с уполномоченным органом. Учредителями и
акционерами открытых накопительных пенсионных фондов являются юридические и
физические лица, являющиеся резидентами РК. Учредителями и акционерами
корпоративных накопительных пенсионных фондов могут быть юридические лица.
В период учреждения открытого накопительного пенсионного фонда ни одно
лицо не вправе прямо или косвенно владеть, распоряжаться иили управлять
более чем 25% акций с правом голоса такого накопительного пенсионного
фонда. В период деятельности открытого накопительного пенсионного фонда ни
одно лицо не вправе прямо или косвенно владеть. Расторгаться иили
управлять боле чем 25% акций с правом голоса такого накопительного
пенсионного фонда, за исключением случаев, разрешенных уполномоченным
органам. Данные ограничения не распространяются на корпоративный
накопительный пенсионный фонд.
Государственное предприятие и предприятие с пакетом акций или долей
государства не могут быть учредителями и акционерами негосударственных
накопительных пенсионных фондов ,за исключением случаев ,разрешенных
уполномоченным органом. При уменьшении реальной стоимости пенсионных
накоплений акционеры корпоративных накопительных пенсионных фондов несут
ответственность и возмещают потерю инвестиционного дохода в порядке,
установленном Правительством РК, а также фонд не может вступать в качестве
учредителя другого накопительного пенсионного фонда. Регистрация
(государственная) накопительных пенсионных фондов осуществляется в
соответствии с законодательством РК.
Наименование негосударственного накопительного пенсионного фонда не
должно содержать слова "накопительный пенсионный фонд".
Негосударственным пенсионным фондам запрещается использовать в своем
наименовании слова ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ
ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ... ... ... ... ...
1.1. Казахстанская модель пенсионной реформы, тенденции и
приоритеты ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1.2. Место негосударственных пенсионных фондов в общей системе
пенсионного обеспечения в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
1.3. Лицензирование деятельности негосударственных пенсионных
фондов и компании по управлению активами негосударственных пенсионных
фондов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ
ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ КАЗАХСТАНА (НА ПРИМЕРЕ НПФ НАРОДНОГО БАНКА РК)
... ... ... ... ... ... ...
2.1. Накопительные пенсионные фонды и их принципы работы
2.2 Правила исчисления, удержания, перечисления обязательных
пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды ... ... ... ... .
2.3. Анализ рынка пенсионных услуг Казахстана за 2006 год
... ... ...
2.4. Анализ деятельности Накопительного пенсионного фонда
Народного Банка РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ГЛАВА 3. ПРИКЛАДНЫЕ РАСЧЕТЫ ПО ВЕДЕНИЮ НПФ ГКП "ШЫМКЕНТЭНЕРГО"
НАРОДНЫМ БАНКОМ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИОННОЙ
СИСТЕМЫ РК ...
3.1. Характеристика предприятия и финансовые функции по
управлению предприятием ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3.2. Облагаемые и необлагаемые пенсионные взносы из ФОТ ... .
3.3 Расчеты по перечислениям предприятия ГКП Шымкентэнерго в
НПФ НБК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
3.4. Проблемы и перспективы развития накопительной пенсионной системы
в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ...
ПРИЛОЖЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
ВВЕДЕНИЕ
В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008
года Президент Н.Назарбаев отметил: Казахстан вступил в 2008 год с новыми
экономическими достижениями и обновленным политическим устройством. В
прошлом году темпы роста экономики составили 8,5 %, а в целом с 2001 года
экономика росла в среднем по 10 % в год. Сформированы значительные резервы
страны, которые составляют порядка 40 млрд. долларов США, включая
средства Национального фонда. Именно наличие значительных накоплений
сыграло ключевую роль в поддержании стабильности финансовой системы страны.
Стабильным остается социальный климат. С 2000 года расходы государственного
бюджета на образование, здравоохранение и социальное обеспечение
увеличились более чем в 5 раз. Социальной защитой государства охвачено
свыше 5 млн. человек, это вдвое больше, чем пять лет назад. Поступательная
динамика во всех сферах общественной жизни - это свидетельство роста нашей
экономики, эффективности социальной политики и стабильности политических
процессов[1].
Сегодня во всем мире возникают проблемы, касающиеся системы
финансового обеспечения престарелых.
Ускоренные демографические изменения, вызванные ростом ожидаемой
продолжительности жизни и снижением рождаемости, означают, что происходит
быстрое увеличение доли престарелых в общей численности населения, также
наблюдается процесс ослабления расширенных семей и других традиционных форм
обеспечения престарелых, при этом формальные системы, такие как
обеспечиваемые государством пенсии, оказались нежизнеспособными.
Старение населения развитых стран может свести на нет все усилия
общества по укреплению экономики. По прогнозам Всемирного банка, к 2007 г.
люди 60-летнего возраста и старше составят 13 населения развитых стран и
свыше 16% всего населения мира. Вскоре с помощью налогов нельзя будет
собрать средства, необходимые для пенсионного обеспечения тех, кто сейчас
еще работает, а завтра уйдет на пенсию. Сегодня доля пенсионеров по
отношению к работающему населению, оплачивающему систему социального
обеспечения, возросла настолько, что расходы стали превышать финансовые
поступления. Ожидается, что в США отношение числа иждивенцев к числу
работающих возрастет с 21% в 1992 г. до 42 - в 2030 г. К 2050 г. этот
показатель может превысить 50 %. Для поддержания текущего уровня
государственных пенсионных выплат социальный налог необходимо будет
повысить с 15 % от заработной платы до 40, что не может стимулировать
создание новых рабочих мест.
В других развитых странах также имеет место ухудшение
демографической ситуации, сказывающееся на пенсионном обеспечении
престарелых. В результате все больше стран переходят от государственных
пенсионных систем (когда пенсия назначается при уходе с работы по
достижении пенсионного возраста - система солидарности поколений,
предложенная Бисмарком в 1889 г.) к программам негосударственного
пенсионного обеспечения на базе предварительных взносов и их накопления.
Расходы на государственные пенсии в странах Европейского союза в
среднем составляют 9% ВВП. За 1970 - 1990 гг. эта доля выросла втрое и
продолжает интенсивно расти, поскольку процесс старения населения набирает
темпы. Все меньше детей появляются на свет. Государственные пенсионные
системы слишком дороги и уже не справляются с натиском растущих
потребностей. Накопившиеся обязательства по пенсионному обеспечению, не
имеющие финансового покрытия, существенно превышают государственные долги в
большинстве стран, и особенно в таких, как Франция, Германия, Нидерланды,
Испания, Греция. Все эти страны пытаются искать пути реконструкции
пенсионной и реформирования социальной системы.
Действующие в настоящее время в промышленно развитых странах
системы пенсионного обеспечения сложились в результате весьма длительной
эволюции, и корни их уходят еще во времена индустриализации. После второй
мировой войны, когда в развитии пенсионных систем произошли наиболее
существенные изменения, появились и новые решения концептуального порядка.
Именно в это время родился план Бевериджа, который применительно
к социальному обеспечению был реализован в соответствующем законе
Великобритании в 1946 г. Главная идея данной концепции в отношении пенсий
по старости состояла в гарантированном обеспечении государством единого
минимального дохода (так называемого национального минимума, по нашему -
минимальной потребительской корзины) по старости на основе уплаты единых
страховых взносов.
Если в немецкой, французской и американской пенсионных системах,
как взнос, так и пенсия зависят от заработка застрахованного (до
определенной верхней границы), то в английской системе была заложена
эгалитарная концепция основных пенсионных выплат, которая была воспринята в
1946 г. Швейцарией и в 1947 г. - Голландией и Германией. Постепенный
переход к полному или преобладающему финансированию пенсий по старости за
счет страховых взносов (налогов) экономически активного населения
происходил постепенно: в Швеции - в конце 30-х гг., во Франции - в середине
40-х гг., в Бельгии - в начале 50-х гг. и в США - только в конце 70-х гг.
Однако при таком принципе финансирования величина страховых
фондов на прямую зависит (особенно в странах, где доля обязательных
отчислений от заработной платы преобладает в общих поступлениях в эти
фонды) от состояния рынка труда (уровень занятости и безработицы),
заработной платы, а также соотношения между работающим населением и
пенсионерами.
Сохраняющаяся в течение многих лет тенденция падения рождаемости
в промышленно развитых странах стала причиной того, что рынок труда
пополняется все более скудно. Вместе с тем увеличение продолжительности
жизни в этих странах ведет, соответственно, к увеличению средних сроков
выплаты пенсий. В результате на плечи каждого работающего ложится все
большая забота о пенсионерах. При сочетании же демографических процессов с
осложнением положения на рынке труда, ведущего к росту безработицы,
соотношение между работающими и пенсионерами еще более ухудшается.
Все это в полной мере проявилось в середине 70-х гг., когда
замедление темпов экономического развития и роста заработной платы, высокий
уровень безработицы (безработные не платят взносов в страховые фонды, как и
предприниматели за них) привели к уменьшению поступлений в фонды
социального страхования, и их расходы быстро увеличивались.
Нарастание дефицита ресурсов страховых фондов сделает невозможным
сохранение прежнего объема и уровня пенсионных выплат. Такая перспектива к
2020 - 2030 гг. возникла даже перед западными высокоразвитыми странами.
Поэтому не случайно многие страны с 80-х гг. начали осуществлять или
разрабатывать проекты реформ пенсионной системы. Одной из таких тенденций
стало укрепление основных (базовых) систем дополнительными. В данном
направлении развивались обязательные системы, гарантирующие широкий уровень
пенсионного обеспечения в силу принятия за основу принципа гарантирования
государством минимальных выплат (национальный, социальный, прожиточный
минимумы). Кстати, уже в упомянутом выше плане Бевериджа была заложена
концепция трех составляющих пенсионной системы. Если первая обеспечивала
минимальные выплаты на основе полных гарантий государства и зачастую в
рамках госбюджетных средств, то вторая была нацелена на получение к
основной, минимальной пенсии - дополнительной (на базе страховых
отчислений), зависящей от заработка и трудового стажа. Третья составляющая
- это полностью добровольная система, обеспечивающая доходы на старость на
основе вступления и уплаты взносов в частные страховые учреждения.
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
1.1. Казахстанская модель пенсионной реформы, тенденции и приоритеты
Проблема пенсионного обеспечения не является локальной для
Казахстана и не связана только с трудностями перевода его экономики на
рыночные рельсы. Демографические тенденции в значительной части мира
таковы, что все меньше работающих выплачивают средства на содержание
растущего числа пенсионеров. По мнению международных экспертов, в этой
области назревает всемирный кризис солидарной системы выплаты пенсий по
старости, который подталкивает правительства многих стран к началу
приватизации систем пенсионного обеспечения или, по крайней мере, к
рассмотрению такого варианта.
Если ранее недостатки солидарных систем пенсионного обеспечения
не проявлялись, то в настоящее время из-за существенных сдвигов в
демографической ситуации, а также из-за того, что начало функционирования
солидарных систем всегда сопровождается превалированием сборов над
выплатами и многие правительства принимали неоправданные обязательства по
льготному обеспечению тех или иных категорий граждан, эти недостатки
начинают сказываться на эффективности системы в целом.
Не исключение из этого правила и наша республика, общество
которой также быстро стареет. В 1990 г. в Казахстане проживало 10%
населения пенсионного возраста, а в 1992 г. - уже 12 %. В 2006 г. эта цифра
к началу года достигла 17 %. В результате уже сейчас на одного пенсионера
приходится менее двух работающих и их содержание становится все более
непосильным грузом для трудовой части населения. Достаточно сказать, что
если в 1991 г. на пенсионное обеспечение было израсходовано 9,5 млрд.
тенге, то в нынешнем потребуется более 174 млрд.
Естественно, на создавшемся положении отразились и экономические
трудности переходного периода. Растущие долги по отчислениям в Пенсионный
фонд, несмотря на принимаемые экстраординарные меры по их сокращению,
результат не злой воли отдельных руководителей или государственных
чиновников. Это отражение реально сложившейся экономической ситуации.
Компании, фирмы, особенно мелкие и средние, государственные предприятия уже
не в силах тянуть лямку 25 %-ных отчислений в Пенсионный фонд. А ведь денег
для выплаты пенсий с каждым годом, в связи с ростом числа пенсионеров,
требуется все больше, что влечет увеличивающееся уклонение от этих
отчислений или существенно замедлит развитие мелкого или среднего
предпринимательства, даже если для изъятия этих денег будут использоваться
строгие карательные меры.
Кроме того, не следует забывать о сформировавшемся рынке труда.
Другими словами, непомерно вырос неформальный сектор экономики, где самое
занятое население, не регистрируясь на рынке труда, получает свои доходы,
не платит налогов, соответствующих взносов и отчислений, а со временем
будет претендовать на получение пенсий на основании сфальсифицированных
сведений в трудовых книжках. Поэтому одной из задач реформы ставится
создание стимулов само занятому населению по легализации своих доходов с
тем, чтобы эти люди могли иметь достойно обеспеченную старость, а
легализованные доходы работали на благо всего общества.
Малоэффективна и сама схема управления действующей системой
социального обеспечения пенсионеров. Отсутствие персонификации в сборе и
расходовании средств приводит к случаям не целевого их использования,
другим серьезным финансовым нарушениям. Борьба же с этими негативными
явлениями дает эффект бумеранга. Если от фирмы добились выплаты взносов, то
она, естественно, переносит эти издержки на стоимость продукции, ее
повышение делает такие товары неконкурентоспособными. Изъятие же в счет
долгов техники и оборудования просто-напросто разоряет товаропроизводителя.
С другой стороны, не получающие пенсию люди не в состоянии что-нибудь
купить, сужается товарный рынок, что диктует, в свою очередь, снижение
оказавшегося невостребованным производства товаров и услуг.
Возник парадокс: действующая система социального обеспечения не
соответствует потребностям престарелых. Размеры их пенсий зачастую не
полностью покрывают нужды пенсионеров. Однако она стала тяжким грузом для
экономики страны в целом и каждого работающего в отдельности. В сути ее
лежит, хотим мы это признать или нет, нежизнеспособность схемы выплаты
пенсий из текущих доходов. А решение проблемы видится в замене действующей
системы более рациональной и эффективной накопительной системой пенсионного
обеспечения, при которой работающие делают отчисления на собственное
обеспечение старости, попадающие в надежно регулируемые накопительные
пенсионные фонды, использующие эти средства в виде инвестиций и таким
образом приносящие дополнительный доход своим вкладчикам.
Такой подход кажется необычным только для человека, привыкшего к
патернализму со стороны государства. В разных странах, где пенсии намного
превышают размер как вчерашних (советских), так и нынешних (отечественных),
такие модели существуют и успешно действуют. В США и Канаде они носят
название "Частное пенсионное обеспечение", в Германии, Италии, Японии -
"Производственное страхование", в Великобритании - "Профессиональное
пенсионное обеспечение". Все они представляют мощные экономические
институты. В США, например, четверть национального дохода, формируется за
счет деятельности частных пенсионных фондов. Рабочие и служащие Германии,
занятые как в частном, так и в государственном секторе, пользуются правом
на дополнительное пенсионное обеспечение по старости. В Швеции также
существует обязательная система дополнительных пенсий по старости и
индивидуальных накоплений за счет предпринимательских взносов и фонда
заработной платы. Причем во многих странах взнос работодателя равен взносу
работника, а в Великобритании и Нидерландах работодатели платят почти в 2
раза больше своих работников.
Анализ зарубежного опыта показал, что нет такой модели, которую
один к одному можно было бы перенести на казахстанскую почву. Поэтому перед
разработчиками реформы пенсионного обеспечения стояла трудная задача -
создать совершенно новую модель. Естественно, был учтен положительный
мировой опыт, пожелания и предложения отечественных организаций, граждан
республики. Министерством труда и социальной защиты населения было
аккумулировано свыше 200 таких предложений, значительную часть которых
разработчики признали полезной и учли в окончательных редакциях концепции и
законопроектов.
Казахстанская модель предполагает многоопорную систему
пенсионного обеспечения - параллельное функционирование государственных и
негосударственных накопительных пенсионных фондов. Отчисления в них будут
производиться в пропорции 15 и 10 % с постепенным снижением отчислений в
пенсионный государственный фонд. Таким образом обеспечивается постепенный
плавный переход от солидарной к накопительной системе пенсионного
обеспечения. Нынешние пенсионеры будут получать пенсию, как и получали, в
том же размере из Государственного центра по выплате пенсий. Государство
(это зафиксировано в законопроектах) также гарантирует пенсионное
обеспечение граждан, имеющих право на пенсию по выслуге лет и
зарегистрировавших это право до 1 января 1998 г. в органах, назначающих или
осуществляющих пенсионные выплаты. Предполагается и государственная доплата
до уровня минимального размера пенсий тем, кто успеет по тем или иным
причинам сформировать к выходу на пенсию соответствующих накоплений, и при
условии, что совокупная пенсия из Государственного центра по выплатам и из
накопительного Пенсионного фонда будет недостаточной. Для людей более
поздних возрастов источником средств для образования пенсий станут
обязательные отчисления работодателей и работников в государственный
накопительный и негосударственные пенсионные фонды, а также добровольные
отчисления работников. Причем предлагается, что выплаты за счет
добровольных взносов из негосударственных фондов могут производиться уже
при достижении 55-летнего возраста при условии отчислений взносов в течение
10 лет.
При получении пенсий из Государственного центра по выплатам
пенсий предусматривается постепенное увеличение возрастного ценза для
выхода на пенсию по старости: с 61 года для мужчин и 56 лет для женщин на 1
января 1998 г. до 63 лет для мужчин и 58 лет для женщин на 1 июля 2006 г.
Этот показатель значительно ниже, чем во многих государствах мира. В
большинстве стран Европы, Азии и Америки мужчины выходят на пенсию в 65
лет, а женщины - в 60 лет.
Следующая отличительная черта казахстанской пенсионной модели -
строгий многоступенчатый контроль за деятельностью накопительных пенсионных
фондов. Она контролируется уполномоченным органом в установленном
законодательном порядке. Нарушения правил, предусмотренных этим документом,
влечет за собой приостановку работы фонда на срок до шести месяцев. Активы
фондов хранятся в банках-кастодианах. В их функции входит контроль за
целевым размещением пенсионных активов, и они обязаны блокировать
финансовые операции в случае несоответствия их действующему
законодательству и незамедлительно сообщать об этом уполномоченному органу
по регулированию рынком ценных бумаг. Инвестиционными активами частных
фондов управляет специальная компания, которая является профессиональным
участником рынка ценных бумаг и работает с фондом по договору. Создается
она в виде закрытого акционерного общества и может действовать в довольно
жестких рамках. В частности, ей запрещается выпускать иные ценные бумаги,
кроме акций, совершать любые сделки с лицами, которые могут повлиять на
деятельность компании или, наоборот, - на которых влияет работа компании.
Орган по регулированию рынка ценных бумаг также устанавливает для компании
обязательные к соблюдению пруденциальные нормативы. Весьма строгие нормы
предъявляются к лицам, претендующим на занятие руководящих должностей в
фондах и компаниях. Так, им не может стать человек, уже руководивший
обанкротившейся фирмой, имеющий не снятую или не погашенную судимость.
Наконец, контролером становится сам вкладчик. За ним остается
право выбора фонда регулярно получать информацию о состоянии своего
индивидуального счета, завещать свои пенсионные накопления, изымать их при
выезде на постоянное жительство за пределы республик, обжаловать действия
фонда в судебном порядке.
Немаловажно и предусмотренное законопроектом функциональное и
финансовое разделение пенсий по старости и пособий по инвалидности, потере
кормильца и социальной пенсии. Если первые в будущем станут делом самого
работника и его работодателя, будут ими финансироваться, то вторые остаются
в юрисдикции государства. Внезапная потеря источника доходов в результате
гибели или потери им трудоспособности в результате несчастного случая будет
компенсироваться из государственного бюджета в виде выплаты
соответствующего пособия.
Пенсионная реформа глубоко связана с остальными преобразованиями,
происходящими в экономике республики. Поэтому уместно рассмотреть некоторые
важные аспекты их взаимовлияния на перспективу. Пенсионные выплаты
превращаются из расходной части бюджета в инвестиции в экономику, что
станет ее стимулировать сверху. Стремление каждого обеспечить себе
достойную старость, естественное желание быстрее уйти на отдых заставят
человека более интенсивно работать в активный период своей жизни, что
явится толчком к развитию экономики снизу. В свою очередь, это изменит
отношения с работодателями в области труда. Сегодня в республике
насчитывается 110,7 тыс. рабочих мест, на которых можно получить льготную
пенсию. Отмена же льгот может повлечь отток рабочей силы с отдельных
участков производства. Причем положение вряд ли спасет существующая
безработица. Скорее всего, работодателю придется повышать плату за труд в
тех сферах, где технически нельзя устранить вредные воздействия на
человека, а работнику в больших размерах делать соответствующие накопления
и раньше выходить на пенсию. Так что следующим этапом в обеспечении
наибольшей социальной защищенности трудящихся может стать переход к
обязательным профессиональным системам, в которых условия труда напрямую
связаны с его оплатой.
Гражданам предстоит осознать необходимость отчислений в систему
накоплений пенсионных сбережений и свою ответственность за достойную и
обеспеченную старость. Со своей стороны государство создает для этого все
необходимые условия.
Конечно, жизнь внесет коррективы, но главное гуманное
преимущество казахстанской модели пенсионного реформирования, когда
обеспечение в старости диктуется не нормами вверху, а целиком зависит от
физического и интеллектуального потенциала самого человека.
Пенсионная система должна перейти к структуре, при которой каждый
работник осуществляет значительный, учтенный вклад в Пенсионный фонд. Право
получения пенсии и размер ее должны определяться размером взноса работника.
Это повысит сознание того, что пенсия является частью системы страхования,
при которой выплата связана с взносом, улучшит процесс уплаты взносов в
целом. Но до введения системы персонифицированного учета заработков и
взносов взносы с работников не должны взиматься.
Эксперты международных организаций, изучающие систему пенсионного
обеспечения в Казахстане, предлагают следующие принципы формирования
пенсионной реформы:
- пенсионная система должна быть приемлема и устойчива. Она не
должна налагать слишком большой нагрузки на страну;
- она должна быть стабильной. Получатели пенсии и работники
должны быть уверены, что пенсии будут выплачены в соответствующем размере и
вовремя;
- пенсионная система должна действовать при минимальной
административной стоимости, касающейся стоимости персонала, деятельности и
содержания средств работы системы;
- взносы должны собираться с минимум затрат. Для этого необходимо
наличие высокого уровня добровольного исполнения и дисциплины сбора;
- пенсионная система должна быть экономически эффективной. Одним
из путей является сохранение возможно низкого уровня налогов;
- пенсия должна быть справедливой по отношению ко всем. Выплаты
должны соответствовать взносам. Пенсионная система должна предоставлять
пенсию, адекватную каждому физическому лицу. Люди с низким уровнем дохода,
которые не смогут вложить средства, достаточные для получения адекватной
пенсии, должны получать минимальные пенсии.
Справедливость среди групп людей и поколений. В условиях
пенсионной системы финансирования из текущих поступлений взносы работающего
населения используются для выплаты пенсий, живущих в то время пенсионеров и
инвалидов. Такая система представляет собой социальный договор между
поколениями - одно поколение оплачивает пенсии для предшествующего и
ожидает, что последующее поколение осознавало, что к нему относятся
справедливо.
Кроме этого, подчеркивается необходимость индивидуального учета и
самостоятельности, безопасность от политического и экономического риска.
В разрабатываемые в настоящее время Концепции реформы пенсионной
системы предлагается реконструкция введения трехуровневой структуры, со
значительными изменениями в финансировании и определении размера выплаты.
Первый уровень представляет собой обязательную, управляемую
совместно, частично финансируемую, с пенсиями, финансируемыми из текущих
поступлений, систему страхования старости, инвалидности и потере кормильца.
Второй уровень будет представлять обязательный индивидуальный
взнос в одни или более финансируемые, частные пенсионные фонда с
установленным размеров взносов. Взносы будут накапливаться на
индивидуальном счет, инвестироваться и зарабатывать проценты.
Третий уровень будет заключать в себя добровольные, частные
пенсионные планы и пенсионные сбережения. Это предоставит возможность
физическим лицам достичь более высокую ставку замещения пенсионного дохода,
нежели предоставляемую обязательными взносами и средствами, позволяющими
более высокий желаемый уровень сбережений.
Взносы в частные пенсионные фонды до установленного максимума
должны удерживаться из дохода до уплаты налогов, и поступления от
инвестиций фонда не должны облагаться налогом до их снятия. Все снятия и
платежи из пенсионных фондов облагаются налогом.
Это реформирование пенсионной системы должно быть направлено на
достижение следующих целей:
1. Предоставление социального страхования от потери трудового
дохода в связи с возрастом, инвалидностью или преждевременной смерти
кормильца.
2. Повышение объема компенсации (ставки замещения - отношение
средней пенсии к средней зарплате) от настоящего уровня - 30-35 % средней
заработной платы до уровня 60 % и более для постоянных работников -
участников обязательной пенсионной системы.
3. Сокращение общей ставки обязательных взносов от 25,5 %
заработной платы до 16 %. Сокращение взносов, поступающих на не
финансируемые пенсии из текущих доходов, до 10 %, в том числе 5 % - от
предприятий, 5 % - от работника, плюс 1 % - комиссионные.
Надо перестроить системы взносов так, чтобы участники и
плательщики могли видеть прямую связь между уплатой взносов и получением
льгот. Часть ответственности за уплату взносов должна быть передана от
работодателей самим работником, с тем, чтобы работники осознали как свои
собственные обязанности, так и обязанности работодателей в уплате взносов с
целью получения будущих льгот.
4. Увеличение полноты взносов путем установления ясной связи
между взносами и выплатами и сокращением ставки взноса.
5. Рост справедливости и прозрачности пенсионной системы,
повышение социальной солидарности нации.
6. Способствование национальному накоплению капитала и
экономическому росту.
7. Развитие самостоятельности и индивидуальной ответственности.
8. Создание базы и развитие сферы добровольных пенсионных
сбережений.
Стоимость перехода от существующей не финансируемой пенсионной
системы финансирования из текущих поступлений состоит из двух частей:
1. Стоимость выплаты пенсии сегодняшним пенсионерам.
2. Стоимость обязательства выплаты будущих пенсий сегодняшним
работникам, осуществляющим взносы в пенсионную систему.
Первый этап:
1. Выработать детальный план реконструкции государственной
пенсионной системы и сформировать необходимую законодательную базу.
2. Создать независимый орган, осуществляющий контроль за
деятельностью частных пенсионных фондов, найти и подготовить кадры.
3. Предоставить техническое содействие этому органу в следующих
сферах:
- процедура проверок,
- методология оценки портфеля,
- информационная система,
- бухгалтерский учет,
4. Лицензирование частных пенсионных фондов.
5. Предоставление технического содействия частным пенсионным
фондам в следующих сферах:
- ведение учета деятельности,
- инвестиции,
- оценка портфеля,
- информационные системы,
- бухгалтерский учет,
- принципы доверительного лица.
6. Лицензирование независимых аудиторов.
Второй этап:
1. Начало реконструкции государственной пенсионной системы.
2. Введение системы персонифицированного учета заработков и
взносов.
Третий этап:
1. Завершение реконструкции государственной пенсионной системы.
2. Введение обязательной частной пенсионной системы.
Анализируя деятельность различных вариантов реформирования и
учитывая специфику существующей пенсионной системы республики и ее
особенностей, можно сделать вывод о том, что реформирование пенсионной
системы страны стало неизбежным и необходимым. Этому способствуют
конкретные шаги и причины: постепенное увеличение возраста выхода на
пенсию, законодательное разрешение добровольных пенсионных фондов,
естественное уменьшение количества пенсионеров к 2006 г.
Реформирование экономики и общества, которые проводится в последние
годы в нашем государстве, не могло не коснуться системы пенсионного
обеспечения. Многомесячные задержки с выплатой пенсий, финансовый кризис.
Пенсионного фонда окончательно доказали необходимость изменений в этой
сфере. По действующей системе пенсионного обеспечения выплаты пенсий
осуществляются за счет обязательных пенсионных отчислений работающих,
поэтому систему называют "солидарной". Ее ключевые характеристики:
1. Государственная монополия на пенсионное обеспечение. (Пенсии
выплачивает только государство, альтернативных (иных) учреждений нет).
2. Обезличенность обязательных пенсионных взносов. (Все платят
одинаковые взносы в общую копилку, а размер пенсии и срок выхода на
заслуженный отдых у всех разные).
3. Перераспределение пенсионных средств внутри системы.
(Пенсионные средства шли на другие социальные выплаты - детские пособия,
оказание материальной помощи инвалидам и наиболее малоимущим гражданам и
т.п.).
В условиях перехода к рыночным отношениям четко обозначились
принципиальные недостатки действующей пенсионной системы:
1. Отсутствие прямой связи между размерами взносов и размерами
пенсий, обезличенность пенсионных взносов.
2. Высокая ставка пенсионных взносов сейчас обременительна для
экономики, которая переживает сегодня не лучшие времена.
3. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов. Тяжелое
финансовое положение предприятий не позволяет своевременно и в срок
отчислять пенсионные взносы. И тут даже налоговая полиция бессильна.
4. Большое количество льготных пенсий, которые позволяют
значительному числу людей раньше выходить на пенсию. На деле получается
так: работники одних отраслей платят взносы для выплаты досрочных пенсий
работникам других отраслей, то есть нарушается принцип социальной
справедливости.
5. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением,
рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по
разным организационным структурам, что ведет к не целевому их использованию
и даже хищениям.
Сохранение действующей пенсионной системы ведет к еще более длительным
задержкам с выплатами пенсий, неизбежному росту социальной напряженностью.
Пенсионная реформа началась с 1 января 1998 года. Ее основным
принципом являлся переход от государственной "солидарной" к накопительной
системе пенсионного обеспечения. Реформа не затрагивает интересы
состоявшихся, то есть сегодняшних пенсионеров. Они как получали, так и
будут получать свою пенсию. А вот мы с вами, те, кто еще работает или кто
начинает трудовую деятельность, пенсию будем получать по новому закону.
Во-первых, он предоставляет человеку право самому решать вопрос
об объеме и размере своей будущей пенсии. Пенсионные отчисления будут идти
на его личный (персонифицированный) счет в добровольно выбранном им
накопительном фонде - государственном или негосударственном (частном)
фонде. Поскольку эти отчисления будут инвестироваться в экономику, на них
будут начисляться дивиденды от инвестиционного дохода.
Во-вторых, новый пенсионный закон значительно уменьшил число
людей, имеющих право на ранний выход на пенсию. Сохранен лишь досрочный
выход на пенсию для граждан, проживавших не менее 10 лет в зоне
чрезвычайного и максимального радиационного риска в Семипалатинской
области, а также для многодетных матерей, проживающих в сельской местности.
Оставлены льготы за выслугу лет для военнослужащих, работников органов
внутренних дел и Государственного следственного комитета.
В-третьих, пенсионные накопления будут наследоваться.
В-четвертых, в добровольном порядке можно будет делать пенсионные
накопления в пользу третьих лиц.
Преимуществом нового пенсионного законодательства является также
возможность иметь регулярную информацию о своих накоплениях, два раза в год
менять фонд, если он будет плохо работать. Пенсионные отчисления не будут
облагаться подоходным налогом. Люди смогут побольше средств накопить себе
на старость.
Для претворения пенсионной реформы созданы специальные институты:
- Государственный центр по выплате пенсий,
- Национальное пенсионное агентство,
- Государственный накопительный пенсионный фонд.
Будет создана сеть негосударственных пенсионных фондов, банки-
кастодианы, компании по управлению пенсионными активами.
Государственный центр по выплате пенсий заменит ныне действующий
Пенсионный фонд. Его основные задачи:
учет пенсионных взносов,
формирование централизованной базы данных по вопросам выплаты
пенсий,
обеспечение эффективной системы выплат пенсий.
Сейчас центр проводит работу по присвоению работникам индивидуальных
социальных кодов, которые обеспечат контроль за правильностью и
своевременностью поступлений пенсионных отчислений на их личные счета.
Свою пенсию мы будем формировать, накапливать сами на
персонифицированных счетах в накопительном пенсионном фонде -
государственном или частном. Для контроля за деятельностью этих фондов
создано Национальное пенсионное агентство. Пенсионные активы (наши деньги)
будут храниться в банках-кастодианах (банках-хранителях), а инвестировать
их в производство будут Управляющие компании. Для обеспечения сохранности
преумножения ваших пенсионных накоплений закон разрешает инвестирование
пенсионных активов только:
- в ценные государственные бумаги, которые на сегодняшний день
являются практически безрисковыми и не подверженными инфляции,
- в депозиты в государственных банках РК,
- в ценные бумаги международных финансовых организаций, таких как
Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк и др.
Кроме того, активы негосударственных накопительных пенсионных фондов
могут инвестироваться в депозиты в наиболее надежных банках второго уровня
(коммерческих), определяемых Национальным банком РК, в корпоративные ценные
бумаги (акции, облигации и др.) наиболее устойчивых и прибыльных
казахстанских предприятий, прошедших аудит по международным стандартам не
менее чем за два года. Если вы по каким-либо причинам не сможете накопить,
отложить себе на старость, то по достижении установленного пенсионного
возраста вы будете получать месячное государственное социальное пособие по
возрасту в размере 3-х месячных расчетных показателей. Насколько это мало,
можно видеть из сегодняшнего размера расчетного показателя 620 тенге.
Проблемы материального обеспечения достойной старости актуальна
для всех стран мира, в том числе и для экономически благополучных. Это
обусловлено естественным увеличением доли престарелых граждан в общей
численности населения вследствие эволюции социальных и экономических
взаимоотношений государства и гражданина, работодателя и работника,
родителей и детей. Существующая в Казахстане система пенсионного
обеспечения, основанная на принципе солидарности поколений, практически
исчерпало свои возможности. Кризис финансового положения пенсионного фонда
требует радикальных изменений и безотлагательного проведения реформы.
Предлагаемая концепция определяет основные стратегические направления
пенсионной реформы:
действующая система пенсионного обеспечения основана на выплатах
пенсии состоявшимся пенсионерам за счет обязательных пенсионных взносов
работающих.
Характеристики действующей пенсионной системы:
Государственная монополия на пенсионное обеспечение
Обезличенность обязательных пенсионных взносов ввиду отсутствия личной
ответственности граждан за собственное материальное обеспечение в старости
Перераспределение пенсионных средств внутри системы.
Такая система была эффективна в условиях плановой директивной
экономики, практически полной занятости трудоспособного населения,
тотального контроля со стороны государственного аппарата и сложившегося
соотношения пенсионеров и работающих граждан. Поэтому пенсионная система
обеспечивала относительно высокий уровень пенсий - их размер зависел от
зп., полученной в последние годы работы, трудового стажа и возраста, а
большое количество льгот делало выход на пенсию привлекательным.
Изменение экономической ситуации привело к нарушению
функционирования сложившейся пенсионной системы.
Пенсионная система, с одной стороны, стала не способной
обеспечить минимальные потребности большинства пенсионеров, а с другой,
стала обременительной для экономики.
Четко обозначились принципиальные недостатки действующей системы
пенсионного обеспечения:
1. Отсутствие прямой связи между размерами взносов и размерами
выплат пенсий. Взносы в пенсионный фонд осуществляются безналично, но
каждый работник имеет право на получение пенсии независимо от того,
регулярно и полно ли его работодатель перечисляет взносы в пенсионный фонд.
Государство, своей стороны, должно выполнять пенсионные обязательства перед
гражданином, работодатель которого уклоняется от обязательных взносов в
Государственный Пенсионный фонд.
2. Высокая ставка пенсионных взносов увеличивает издержки
производства. Взнос в размере 25,5 % к заработной плате, перечисляемый в
настоящее время в пенсионный фонд, обременителен для экономики. Дальнейшее
увеличение ставки взноса для покрытия значительных и постоянно растущих
расходов на поддержание уровня жизни пенсионеров в условиях инфляции
приведет к еще большему уклонению работодателей от обязательных взносов в
государственный Пенсионный фонд.
3. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов обусловлен как
общеэкономическими причинами, так и отсутствием должного механизма контроля
за поступлением страховых взносов и не заинтересованностью работников в
поддержке государственного пенсионного обеспечения.
4. Большое число льгот при назначении пенсий создает значительную
нагрузку на государственный Пенсионный фонд. Действующее законодательство
предоставляет право значительному числу людей раньше выходить на пенсию и
получать льготные пенсии, размер которых в отдельных случаях выше пенсий по
возрасту. В результате работники одних отраслей платят взносы для выплаты
пенсий работающим в привилегированных отраслях, из-за чего нарушается
принцип социальной справедливости.
5. Отсутствие персонального учета пенсионных взносов работников
не создает стимулов к увеличению отчислений и аккумулированию средств на
личных счетах граждан, а также к осуществлению контроля за взносами
работодателей.
6. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением,
рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по
разным организационным структурам способствует не целевому их использованию
и влечет серьезные финансовые потери.
Выплата пенсий гражданам, пенсионное обеспечение которых
осуществляется в соответствии с Законом РК "О пенсионном обеспечении
военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних
дел и их семей", учитывая их особенности, производится за счет средств
республиканского бюджета.
Сохранение действующей пенсионной системы неизбежно ведет к
обострению ее кризиса и затягивающимся задержкам выплат пенсий. Поэтому
действующая пенсионная система с правом, экономическом и социальном
отношениях нуждается в принципиальных изменениях. Реформирование системы
пенсионного обеспечения может способствовать развитию экономики
государства, от состояния которой зависит улучшение материального
обеспечения всех пенсионеров.
Основным принципом проведения реформы должен стать переход от принципа
солидарности поколений к принципу персональных пенсионных сбережений.
Другими принципами являются:
- государственное регулирование пенсионной системы,
- обеспечение гражданам права выбора осуществления пенсионных
накоплений в накопительных государственном или негосударственных пенсионных
фондах;
- прямые государственные гарантии по обеспечению установленной
минимальной пенсии для граждан, продолжительность участия которых в
формировании пенсионных фондов составляет не менее трудового стажа, дающего
право выхода на пенсию по возрасту;
- разграничение пенсий и других форм социального обеспечения;
- обязательность участия каждого гражданина трудоспособного
возраста в формировании пенсионных накоплений, за исключением
военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел и Государственного
следственного комитета, на которых в настоящее время распространяется
действие Закона РК "О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц
начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и их семей" и
имеющих выслугу на момент реформы более 10 лет;
- личная ответственность трудоспособных граждан за свое
пенсионное обеспечение в старости;
- эффективность инвестирования в сочетании с безопасностью
пенсионных сбережений;
- обеспечение права наследования граждан на накопления в
государственном и негосударственных накопительных пенсионных фондов;
- право каждого гражданина на дополнительное добровольное
пенсионное обеспечение;
- вклад в экономику через инвестирование пенсионных сбережений
граждан.
В переходный период, наличие которого обусловлено необходимостью
реализации прав состоявшихся пенсионеров на получение пенсий, а также
обязательствами государства перед гражданами, имевшими трудовой стаж до
начала реформы, состоявшимся пенсионерам государством гарантируется
сохранение получаемого размера пенсий из Государственного центра по
выплатам пенсий, а также их индексация с учетом роста потребительских цен.
1.2. Место негосударственных пенсионных фондов в общей в
системе пенсионного обеспечения в РК
Негосударственные пенсионные фонды могут быть:
1) открытые
2)корпоративные
Открытые накопительные пенсионный фонды осуществляют прием пенсионных
взносов от вкладчиков независимо от места работы и жительства получателя.
Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей-
работников одного или несколько юридических лиц, являющихся учредителями и
акционерами данного фонда. Расторжение трудового договора получателя с
юридическим лицом-акционером является основанием для расторжение
пенсионного договора с корпоративным накопительным пенсионным фондом.
Негосударственные пенсионные фонды создаются на базе Закрытого Акционерного
Общества. Накопительные пенсионные фонды вправе открывать филиалы и
представительства по согласованию с уполномоченным органом. Учредителями и
акционерами открытых накопительных пенсионных фондов являются юридические и
физические лица, являющиеся резидентами РК. Учредителями и акционерами
корпоративных накопительных пенсионных фондов могут быть юридические лица.
В период учреждения открытого накопительного пенсионного фонда ни одно
лицо не вправе прямо или косвенно владеть, распоряжаться иили управлять
более чем 25% акций с правом голоса такого накопительного пенсионного
фонда. В период деятельности открытого накопительного пенсионного фонда ни
одно лицо не вправе прямо или косвенно владеть. Расторгаться иили
управлять боле чем 25% акций с правом голоса такого накопительного
пенсионного фонда, за исключением случаев, разрешенных уполномоченным
органам. Данные ограничения не распространяются на корпоративный
накопительный пенсионный фонд.
Государственное предприятие и предприятие с пакетом акций или долей
государства не могут быть учредителями и акционерами негосударственных
накопительных пенсионных фондов ,за исключением случаев ,разрешенных
уполномоченным органом. При уменьшении реальной стоимости пенсионных
накоплений акционеры корпоративных накопительных пенсионных фондов несут
ответственность и возмещают потерю инвестиционного дохода в порядке,
установленном Правительством РК, а также фонд не может вступать в качестве
учредителя другого накопительного пенсионного фонда. Регистрация
(государственная) накопительных пенсионных фондов осуществляется в
соответствии с законодательством РК.
Наименование негосударственного накопительного пенсионного фонда не
должно содержать слова "накопительный пенсионный фонд".
Негосударственным пенсионным фондам запрещается использовать в своем
наименовании слова ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
