Современное состояние безналичных расчетов и условия их применения в Республике Казахстан
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3
Глава I. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках на
современном этапе развития экономики Республики Казахстан
1.1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного
оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного
обращения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ..6
2. Принципы организации безналичных расчетов ... ... ...12
3. Текущий счет. Договор банковского текущего счета ... ... ... 15
1.4. Развитие форм безналичных расчетов ... ... ... 17
Глава П. Современное состояние безналичных расчетов и условия их
применения в Республике Казахстан
2.1. Особенности безналичных расчетов в Казахстане ... ... ... .33
2.2. Современное состояние системы безналичных расчетов в
Казахстане ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 38
2.3. Функциональные особенности клиринговой системы КЦМР ... ... ... ...41
2.4. Межбанковский клиринг ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .43
2.5. Платежные карточки ... ... ... 46
Глава ІІІ. Основные направления совершенствования безналичных
расчетов в Казахстане
3.1. Организация операций в Казахстанском Центре Межбанковских Расчетов
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 49
3.2. Новые направления применения платежных карт ... ... ... ... ... ... ...54
3.3. Сотрудничество с международными платежными системами казахстанских
банков - фактор интеграции в мировую платежную систему
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .56
Заключение ... ... ... 60
Список использованной литературы ... ... ... 63
Приложения ... ... ... ..66
ВВЕДЕНИЕ
Целью данной работы является анализ системы безналичного денежного
оборота, его места в современной структуре финансово-денежных отношений и
определение основных направлений совершенствование организации безналичных
расчетов в Республике Казахстан.
Безналичный денежный оборот - часть денежного оборота, возникает в
тех случаях, когда денежные расчеты производятся без непосредственного
использования наличных денег, т.е. путем перечисления денег по банковским
счетам или путем взаимных зачетов.
Порядок безналичных расчетов определен Законом РК от 29 июня 1998 года
N 23 7-1 О платежах и переводах денег (с изменениями, внесенными в
соответствии с Законами РК от 28.12.98 г. N 336-1; от 29.05.00 г. N 42-П;
от 13.05.05 г. N 394-П), а также Постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан от 25 апреля 2000 года N 179 Об утверждении
Правил использования платежных документов и осуществления безналичных
платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан (с
изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от
29.12.2000 г. N 488; от 18.01.04 г. N 20; от 31.01.05 г. N29)
Им определяется тенденция к превращению плательщика в главный субъект
платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива
платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует
рыночным отношениям в экономике страны. Платежи между юридическими лицами в
подавляющем большинстве случаев осуществляются безналично, все предприятия
и организации должны хранить свои денежные средства на счетах в банке.
Расчеты осуществляются только через банк. Требование платеж должно
выставляться либо перед отгрузкой, либо вслед за ней.
Переход от административно-командной системы управления экономикой к
рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы,
базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и
обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов,
формирование самостоятельных коммерческих банков, введение
корреспондентских отношений между ними, государствами - бывшими
республиками СССР, и государствами дальнего зарубежья.
Качественные изменения в организационных формах проведения денежных
расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех
субъектов рынка, расширение числа и объемов сделок. Перестройка платежной
системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов,
использования новых форм и способов осуществления платежей.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития
банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием
наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных
денег, необходимых для обращения. Четкое разграничение безналичного и
налично-денежного оборота создает условия, облегчающие планирование
денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы
безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и
изъятия наличных денег из обращения.
При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания
услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также
распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные
расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными
деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.
Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный
оборот. По разным данным в странах СНГ, с достаточным уровнем
реформирования банковских систем (Россия, Казахстан, Украина) он составляет
от 60 до 80%. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без
непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег
по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Между
налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная
зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую,
меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.
Все еще достаточно острой для экономики Казахстана остается проблема
неплатежей. Вместе с тем, с 1999 наблюдается очевидное оживление экономики
республики, постоянный положительный прирост валового внутреннего продукта.
Это отображается в росте объема производимой продукции и реализуемых услуг,
росте товарооборота. Становятся ощутимыми для экономики и банковской
системы рост
накоплений определенной части населения и рост депозитов частных лиц в
банках второго уровня. Весьма значительные изменения и влияние на ситуацию
в экономике и банковской системе в Казахстане (в отличие от других стран
СНГ) оказывают: более высокий темп и качественный уровень реформирования
пенсионной системы и постоянный рост пенсионных накоплений населения,
проведение в жизнь закона о легализации капиталов, внедрение на практике
Закона об обязательном страховании депозитов физических лиц (Постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5 ноября 1999 года N
340 Об утверждении Правил обязательного коллективного гарантирования
(страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня
Республики Казахстан (с изменениями, внесенными постановлениями Правления
Национального Банка РК от 22.09.00 г. N 354; от 13.07.01г. N 274; от
13.06.04 г. N 136).
Эти положительные тенденции, вместе с глубоким уровнем и достаточны
быстрым, по сравнению с другими странами СНГ, темпом законодательного и
пруденциального реформирования банковской системы, определяют те тенденции
в изменении основных характеристик состояния финансового рынка, которые
становятся особенно заметными в последние несколько лет:
1.Значительный совокупный прирост собственного и уставного капитала
банков второго уровня.
2. Значительное понижение процентных ставок по депозитам.
3.Заметное снижение процентных ставок по кредитам, как для
юридических, так и для физических лиц.
4.Удлинение средних и максимальных сроков заимствования
банками.
5.Рост объемов безналичного денежного оборота как при расчетах между
предприятиями, так и при платежах осуществляемых физическими лицами.
Таким образом, тема безналичного денежного оборота, рассмотрения
перспектив и резервов для увеличения его доли в денежном обороте в целом, в
настоящее время является актуальной.
Исходя из вышесказанного, определены задачи данной дипломной работы:
- дать понятие сущности безналичного оборота, его значению в
денежном обороте страны;
- рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота и
основные классификации безналичных платежей;
- проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в
современных условиях и динамику структуры безналичных платежей и денежной
массы в 1996-2007 г.г.;
- коснуться основных проблем совершенствования организации безналичных
расчетов и перспектив отдельных форм платежей.
Исходя из задач данной работы, можно определить ее структуру.
В первой главе рассматривается сущность и значение безналичного
оборота, требования и принципы организации, приведены основные понятия
системы безналичных расчетов, проведена их классификация.
Вторая глава посвящена описанию безналичного денежного оборота в
Республике Казахстан, а именно формам безналичных расчетов в современных
условиях и анализу динамики безналичных платежей и классификации форм
существующего безналичного оборота.
Третья глава посвящена описанию особенностей проведения операций
через корреспондентские счета, особенностей проведения расчетов по системе
клиринга, отдельно рассматривается роль Казахстанского Цента Межбанковских
расчетов (КЦМР) в системе платежей, использование современных электронных
форм расчетов.
Глава I. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках на
современном этапе развития экономики Республики Казахстан.
1.1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного
денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного
обращения.
Деньги обслуживают кругооборот совокупного продукта, распределение и
перераспределение национального дохода. С помощью потока денег в наличной и
безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей,
опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и
нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах
страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового
продукта, использование национального дохода и все последующие
перераспределительные процессы в экономике. Денежный оборот является
отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции
денег как средства обращения и средства платежа.
Главные составляющие денежного оборота: налично - денежный и
безналичный обороты. Основная часть его - платежный оборот, в котором
деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения
долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и к безналичной
формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во
времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств,
т.е. функционирование денег в Качестве средства платежа. Безналичный
платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота)
осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей
денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетом взаимных требовании
и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).
Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются
преимущественно безналичным платежным оборотом.
Виды безналичного денежного оборота.
Безналичный денежный оборот делится на два вида:
товарный оборот;
нетоварный оборот.
Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и
реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота
входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные
услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем
перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и
предприятий, оказывающих услуги бытового характера.
В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи
предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения.
Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический
оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений
включаются: платежи в процессе формирования, распределения и
перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием
централизованных фондов и резервов Министерств и ведомств и их
использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками
предприятий и организации; страховые взносы государственных и кооперативных
предприятий и организаций, уплата налогов путем удержания из заработанной
платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение
банковского кредита: погашение потребительского кредита; перечисление
заработной платы в сберегательные банки.
Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществления
платежей, связанных с распределением и перераспределением национального
дохода. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной
стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам
товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки
платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и
организаций.
В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весу
занимает оборот, связанный с формированием, распределением и
перераспределением национального дохода, второе место - оборот, отражающий
операции кредитной системы.
Счёт в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом. Рост сумм
остатков на счётах, объемы оборотов по счетам рассматриваются как главные
показатели работы предприятия, от этих показателей в основном зависят
доходы банков от обслуживания клиентов, и эти показатели во многом
определяют отношение банка к предприятию при определении тарифов и
кредитной политики по отношению к клиенту.
Типы счетов, используемых для расчётных операций, самые разнообразные,
среди них выделяют счет до востребования для обслуживания текущей
(основной) деятельности, называемые с учетом особенностей каждой страны, в
Казахстане - это текущий счет. С 01.01.2005 года введена упрощенная система
классификации счетов, согласно Принятому Постановлению Правления
Национального Нанка РК Об утверждении Инструкции о порядке открытия,
ведения и закрытия банковских счетов в банках РК № 266 от 02.08.2004 г.,
предприятия могут иметь только один тип банковского счета для проведения
расчетов – текущий.
Операции по текущему счету предприятия показывают изменение его
долговых требований обязательств и в рамках предприятия отражают
распределение и перераспределение валового национального продукта и
национального дохода. Сюда поступают: выручка от реализации продукции
(выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки от
нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке
и пр. С текущего счёта удовлетворяются долговые обязательства по выплате
заработной платы рабочим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во
внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива,
энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд,
векселей и других финансово-кредитных инструментов. В целом же банковская
система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и
безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей
функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.
Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и
взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в
другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и
наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке - непременное
условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения
наличных денег и образует вместе с ним единый Денежный оборот страны, в
котором циркулируют единые деньги одного наименования.
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и
соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До
конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных
условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых
государствах, невелик, например, в США он составляет около 8 %.
Уменьшение доли наличности в денежной массе происходит потому, что в
период становления банковской системы это было связано с увеличением
безналичной эмиссии и безналичного оборота, введением в механизм платежных
отношений новых технологий; в настоящее время изменение содержания наличных
денег в денежной массе также связано с внедрением инноваций и дальнейшим
развитием безналичных расчетов и в большей степени с рядом других,
неэкономических факторов социальными, политическими, психологическими
проблемами.
На основе взаимосвязи совокупного спроса и роста ВНП известный
экономист из США М.Фридмен выдвинул “денежное правило”, где прирост
денежной массы в оюращении должен поддерживатбся государством. Это прирост
определяется Фридменом на основе равентва средне годового темпа приращения
денег сумме среденегодогового темпов прироста ВНП и среднегодового темпа
ожидаемой инфляции , что предполагает увеличение денежной массы в обращении
в пределах 3-5 процентов в год.
Однако подход к решению определения величины массы денег, необходимых
в обращении, представляется поверхностным без знания механизма действия
закона стоимости.
Денежный рынок нужно рассматривать как производная от рынка товаров
общественного производства. Денежное обращение и рынок прежде всего,
регулируются законом стоимости в масштабе макроэкономики и законов спроса и
предложения в микро- и мезо- среде.
Закон стоимости предопределяет совокупный спрос и предложение денежной
массы в обращении на основе соотношения совокупного спроса и предложения
товаров.
Центральный банк государства может определить скорость обращения денег
(V) на основе фактической массы денег в обращении ВОП. Это дает возможность
сопоставления фактического оброта денег с общественно необходимой
величиной, что покажет отклонение скорости борота денег и их массы от
общественно необходимой величины.
Если произвести анализ показателей денежного обращения на основе
необходимых величин в РК , то получится следующая таблица.
Таблица 1. Сравнительные показатели денежного обращения на основе
общественно необходимых величин за 1995-2006 гг. в Республике Казахстан[1]
Показатели 1995 1997 1999 2004 2005 2006
Денежная масса, М3, 115795 172999 273880 576023 765000 971213
млн.тг.
Общественно необходимая112250,4175313 275852 988784 906780 1187005
величина М3′, млн. тг.
Отклонение М3 от М3′; 103,2 98,7 99,3 58,3 84,4 81,8
М3 М3′ х 100 %
Скорость обращения 8,8 9,7 7,4 12,4 10,2 9,5
денежной массы, V
V ′ 20 20 14 16 16 16
Коэффициент плотности 0,44 0,43 0,53 0,78 0,64 59,4
взаимосвязи отраслей,
Kn= v v ′
Как видно из таблицы 1 видно, что отклонение денежной массы от
общественно необходимой величины составило 103,2 процента в 1995 г., а в
2006 г. произошло понижение до 81,8 процентов. На этот процесс
непосредственно повлияло резкое увеличение общественно необходимой денежной
массы в обращении и фактической скорости обращения, а также плотности
взаимосвязи отраслей
Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие
преимущества:
- позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы,
развивать кредитные отношения;
- способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку
уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
- ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных
ресурсов.
Особенности безналичных расчетов.
Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и
получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах
участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются
такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных
отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах
участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном
обороте отсутствуют;
- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику
расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в
результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких
операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция,
совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается
кредитной операцией.
Процесс превращения денег, хранящихся в банках и сберегательных
кассах, в наличные деньги имеет определенные границы. Стихийного, ничем не
ограниченного превращения денежных средств предприятий, организаций и
учреждений в наличные деньги не происходит. Как правило, превращение
денежных средств безналичного оборота в наличные деньги не приводит к
необоснованному увеличению количества наличных денег в обращении. Однако
эта возможность не исключена. Движение денег должно происходить постоянно в
двух направлениях: из сферы безналичного оборота в сферу налично-денежного
оборота, и наоборот. Однако если нет обратного движения наличных денег, то
двусторонняя связь обеих сфер денежного оборота нарушается, и в обращении
появляются излишние деньги. Возникающие в процессе этого превращения
диспропорции должны устранятся путем приведения в действие системы
экономических мероприятий, создающих возможность восстановления нормального
взаимодействия двух сфер денежного оборота.
Ускорение реализации товаров и расширение деятельности предприятий
содействуют быстрейшему переходу наличных денег в сферу наличного оборота.
Увеличение поступлений денежной выручки за реализованные товары и оказанные
услуги на счета предприятий создает базу для дальнейшего роста
безналичного оборота. За счет денежных средств, поступивших в банки,
предприятия будут иметь возможность использовать дополнительные денежные
средства для ускорения процесса расширенного воспроизводства.
Система безналичного денежного оборота.
В современном обществе основным видом денежных расчётов являются
безналичные расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованию
денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует
безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок
применения расчётных документов.
Основные вопросы организации безналичных расчетов применительно к
рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета,
очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы
платежей, ответственность участников расчетов упорядочены:
В Гражданском Кодексе Республики Казахстан,
В Указе Президента РК № 2155, имеющем силу закона, О Национальном
Банке Республики Казахстан от 30.05.1995,
В Указе Президента РК. имеющем силу закона, № 2444 О банках и
банковской деятельности от 31.08.1995,
В Законе РК от 29 июня 1998 года N 237-1 О платежах и переводах
денег (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от 28.12.98
г. N 336-1; от 29.05.00 г. N 42-И; от 13.05.05 г. N 394-П).
В Законе Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года N 97-1 О
вексельном обращении в Республике Казахстан (с изменениями, внесенными в
соответствии с Законом РК от 24.12.01 г. N 276-11),
Постановлении Правления Национального Банка Республики
Казахстан от 25 апреля 2000 г. № 170 Об утверждении Правил
использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и
переводов денег на территории Республики Казахстан (с изменениями,
внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 29.12.2000
г. N 488; от 18.01.04 г. N 20; от 31.01.05 г. N 29).
Согласно указанным положениям и законам, организация безналичных
расчетов в РК строится на следующих правилах:
1.При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в
условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается
право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах.
Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.
2.Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца
счетов.
3.Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности,
определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено
законодательством.
Таким образом, система безналичных расчётов представляет собой
плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого
общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее
элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы
платежей, формы безналичных расчётов.
1.2. Принципы организации безналичных расчётов.
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе
определённых принципов.
Принципы организации расчётов - основополагающие начала их
проведения. Соблюдение принципов и совокупности позволяет обеспечить
соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности,
надёжности, эффективности.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей -
обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого
современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на
вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой
совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением
определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов.
Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством
обеспечивается благодаря платёжной системе. Сложность и важность расчётных
взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия
посредством регулирования.
Второй принцип - осуществление расчётов преимущественно по банковским
счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика -
необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими
лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт.
Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор
банковского счёта - самостоятельный двусторонний (участники имеют как
права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей (принцип обеспеченности платежа)
предполагает наличие у плательщика денежных, то есть платежи совершаются за
счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Соблюдение этого
принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все
плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления,
списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие
ресурсы учения кредита или продажи активов) с целью своевременного
исполнения долговых обязательств.
Четвёртый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Данный принцип реализуется путём применения:
1. либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя,
платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на
списание средств;
2. либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств
(платёжных требований-поручений, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без
согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим
обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных
судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также
безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и
другие услуги.
Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной
экономики, неотъемлемым условием которой является, своевременное и полное
выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в
том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание
услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки,
предусмотренные заключенными договорами. Принцип срочности относится не
только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к
составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по
проведению расчётных операций.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения
расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения -
подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний контроль.
Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности
бухгалтерской отчетности.
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан
седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение
договорных условий. Суть этого принципа заключается и том, что нарушения
договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-
правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки
(штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Возможности для этого
значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства,
значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за
невыполнение денежных обязательств.
Восьмой принцип - принцип периодической очередности платежей.
Очередность платежей может быть:
А) хронологическая - претензии удовлетворяются в той
последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк,
независимо от цели платежа;
Б) целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению
платежи.
Для правильной организации безналичных расчётов большое значение имеет
очередность платежей. Все предприятия, организации и учреждения обязаны
своевременно погашать свои денежные обязательства, т.е. соблюдать платежную
дисциплину. Если возникает одновременно несколько претензий различного
характера, то, согласно статье 742 Очередность изъятия денег клиента
Гражданского Кодекса РК от 1 июля 1999 года № 409-1 ЗРК (Особенная часть)
платежи совершаются в определенной очередности:
1) в первую очередь осуществляется изъятие денег по исполнительным
документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда,
причиненного жизни и здоровью, а также требований по взысканию алиментов;
2) вторую очередь производится изъятие денег по исполнительным
документам, предусматривающим изъятие денег для расчетов по выплате
выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому
договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому
договору, по обязательствам клиента по перечислению обязательных пенсионных
взносов в накопительные пенсионные фонды;
3) в третью очередь производится изъятие денег по обязательствам
клиента перед бюджетом;
4) в четвертую очередь производится изъятие денег по исполнительным
документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
5) в пятую очередь производится изъятие денег для удовлетворения
других требований, предъявленных к клиенту в порядке календарной
очередности.
Способы платежа.
Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении
безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств
важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями.
Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен
платёж из текущих поступлений или за счёт средств, депонированных на
отдельном счёте. В настоящее время применяются следующие способы платежа:
- в полной сумме, указанной в расчётном документе (глобальный
платеж);
- в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
плановый платеж, т.е. перечисление денег со счёта плательщика на счет
получателя исходя из плановой стоимости поставляемых товаров или
оказываемых услуг;
- гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на
отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим
их списанием со счета после зачисления денег на счёт получателя;
- гарантированный платеж без создания специального депозита в банке
по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег с текущего
или ссудного счёта плательщика после их зачисления на счёт получателя.
Источники платежа.
Кроме способов платежа, различают источники платежа. Хозяйственные
организации и предприятия все платежи осуществляют за счет следующих
источников:
1. собственных средств;
2. кредитов банка;
3. ассигнований из государственного бюджета.
Так, хозрасчётные предприятия и организации используют для платежей в
первую очередь собственные средства, если они не кредитуются по
спецссудному счёту. Бюджетные организации совершают платежи за счет из
государственного бюджета и внебюджетных средств. Источником платежей
общественных, профсоюзных политических партий, общественных движений служат
собственные средства.
1.3. Текущий счет. Договор банковского текущего счета.
Операции по безналичным расчетам отражаются на сберегательных,
текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после
представления последними соответствующих документов.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один
основной счет для проведения расчетов — текущий.
ТЕКУЩИЙ СЧЕТ открываются всем предприятиям независимо от формы
собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим
статус юридического лица, физическим лицам, частным предпринимателям без
образования юридического лица. Владелец текущего счета имеет право
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в
бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.
Таким образом, владелец текущего счета имеет полную экономическую и
юридическую независимость.
Для открытия текущего счета в учреждения коммерческого банка
представляются следующие документы:
- заявление об открытии текущего счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия предварительно
заверенный соответствующим органом исполнительной власти;
- копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная
нотариально);
- копия устава (нотариально удостоверенная);
- документ о подтверждении полномочий директора предприятия (приказ о
приеме на работу или контракт);
- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия
с оттиском его печати (нотариально заверенные);
- справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для
взимания налогов;
- справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;
- регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо
главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк
открывает предприятию текущий счет (на соответствующем балансовом счете
банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке
сопровождается заключением между предприятием и банком Договора банковского
текущего счета.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по
своевременному комплексному расчетно- кассовому обслуживанию в соответствии
с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача
денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов,
осуществление почтовых и других услуг и т. п., оказание консультационных
услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех
денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому
требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной
деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям
клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих
нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых
операций ; хранить все свои денежные средства только на счете в банке;
представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую
отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и
отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-
кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о
закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с
представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных
учредительных документов).
В договоре банковского текущего счета предусматривается
ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.
Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное
списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся
клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов,
представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение
сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег,
забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п.
В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных
нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются
порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные
условия.
Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие
банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ
с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную
систему входит около тридцати отечественных банков.
1.4. Развитие форм безналичных расчетов.
Безналичные расчёты проводятся на основании платежных (расчетных)
документов установленной формы и с соблюдением соответствующего
документооборота. В зависимости от вида расчётных документов, способа
платежа и организации документооборота в банке у плательщиков и получателей
средств различают следующие основные формы безналичных расчётов: расчёты
платежными поручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты чеками,
расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований,
расчёты пластиковыми карточками, вексельную форму расчетов.
Выбор формы расчётов в основном определяется:
-характером хозяйственных связей между контрагентами;
- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
- местонахождением сторон сделки;
- способом транспортировки грузов;
- финансовым положением юридических лиц.
Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении
форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения
документооборота, исключения встречного перераспределения средств между
контрагентами.
Классификация безналичных расчетов
Основу классификации безналичных расчетов составляют вид платежного
документа, способ организации платежей, характер экономических связей и
состав участников.
В зависимости от способа организации платежа, различают следующие
безналичные расчеты:
- расчет путем зачета взаимных требований;
- плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет
продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или
оказанных услуг:
- факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий
факторинговым учреждениям;
- лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;
- расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный
платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требовании плательщиков и
получателей;
- расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием
средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика с
последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет
покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту
нахождения плательщика.
В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты
подразделяются на:
1. иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в
учреждениях банка, находящихся в различных городах;
2. одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или
разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;
- расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги,
выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты,
связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и
т.д.
- международные - в случае, когда платежи осуществляются с банками и
предприятиями - нерезидентами.
Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных расчетов
на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком и
потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации
продукции участвует промежуточное звено.
В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты
платежными поручениями.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,
перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый
в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок,
предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный
договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской
практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные
работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во
внебюджетные фонды;
в) перечисление денежных средств с целью возврата размещения кредитов
(займов)депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных
законодательством или договором.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.
Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех
экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между
клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.
Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении
средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств,
если они не зачислены по назначению.
В приложениях №№ 1,2,3,4 приведены схемы расчетов платежными
поручениями при предварительной оплате, при последующей оплате, а также
схема прохождения платежа при использовании корреспондентских счетов в РКЦ.
Расчеты по аккредитиву
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,
выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по
которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести
поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить
такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в
аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);
трансферабельные (переводные).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент
перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита
сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок
действия аккредитива.
*Схема расчета покрытым аккредитивом прилагается (см. Приложение № 5
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк
-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с
ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива,
списания денежных средств с корреспондентского-счета банка- эмитента по
гарантированному аккредитиву определяется по соглашению МСЖДУ банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен
банком - эмитентом на основании письменною распоряжения плательщика без
предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо
обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва
аккредитива. На практике отзывные аккредитивы фактически не применяются.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с
согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк
может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).
Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть
изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления
подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по
соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Кроме того, существует еще один тип аккредитива трансферабельный
(переводный) аккредитив.
Перед тем как обозначить аккредитив как трансферабельный аккредитив,
приказодателю следует прочесть Статью 48 УОП 500 , Основными моментами
которой являются следующие положения:
- переводным аккредитивом является аккредитив, по которому бенефициар
(первый бенефициар) имеет право просить банк, производящий платеж, принять
обязательство о платеже с рассрочкой, произвести акцепт или негоциацию или,
в случае аккредитива с условием свободной иегоциации, банк, специально
уполномоченный в аккредитиве как переводящий банк, о том, чтобы
аккредитивом могли пользоваться полностью или частично один или несколько
бенефициаров (второй бенефициар). Приказодателю необязательно знать, кто
является действительным поставщиком товаров или услуг;
- переводящий банк не обязан осуществлять такой перевод аккредитива, иначе
как в пределах и в порядке, на которые он прямо выразил свое согласие;
- расходы переводящего банка, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3
Глава I. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках на
современном этапе развития экономики Республики Казахстан
1.1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного
оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного
обращения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ..6
2. Принципы организации безналичных расчетов ... ... ...12
3. Текущий счет. Договор банковского текущего счета ... ... ... 15
1.4. Развитие форм безналичных расчетов ... ... ... 17
Глава П. Современное состояние безналичных расчетов и условия их
применения в Республике Казахстан
2.1. Особенности безналичных расчетов в Казахстане ... ... ... .33
2.2. Современное состояние системы безналичных расчетов в
Казахстане ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 38
2.3. Функциональные особенности клиринговой системы КЦМР ... ... ... ...41
2.4. Межбанковский клиринг ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .43
2.5. Платежные карточки ... ... ... 46
Глава ІІІ. Основные направления совершенствования безналичных
расчетов в Казахстане
3.1. Организация операций в Казахстанском Центре Межбанковских Расчетов
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 49
3.2. Новые направления применения платежных карт ... ... ... ... ... ... ...54
3.3. Сотрудничество с международными платежными системами казахстанских
банков - фактор интеграции в мировую платежную систему
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .56
Заключение ... ... ... 60
Список использованной литературы ... ... ... 63
Приложения ... ... ... ..66
ВВЕДЕНИЕ
Целью данной работы является анализ системы безналичного денежного
оборота, его места в современной структуре финансово-денежных отношений и
определение основных направлений совершенствование организации безналичных
расчетов в Республике Казахстан.
Безналичный денежный оборот - часть денежного оборота, возникает в
тех случаях, когда денежные расчеты производятся без непосредственного
использования наличных денег, т.е. путем перечисления денег по банковским
счетам или путем взаимных зачетов.
Порядок безналичных расчетов определен Законом РК от 29 июня 1998 года
N 23 7-1 О платежах и переводах денег (с изменениями, внесенными в
соответствии с Законами РК от 28.12.98 г. N 336-1; от 29.05.00 г. N 42-П;
от 13.05.05 г. N 394-П), а также Постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан от 25 апреля 2000 года N 179 Об утверждении
Правил использования платежных документов и осуществления безналичных
платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан (с
изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от
29.12.2000 г. N 488; от 18.01.04 г. N 20; от 31.01.05 г. N29)
Им определяется тенденция к превращению плательщика в главный субъект
платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива
платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует
рыночным отношениям в экономике страны. Платежи между юридическими лицами в
подавляющем большинстве случаев осуществляются безналично, все предприятия
и организации должны хранить свои денежные средства на счетах в банке.
Расчеты осуществляются только через банк. Требование платеж должно
выставляться либо перед отгрузкой, либо вслед за ней.
Переход от административно-командной системы управления экономикой к
рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы,
базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и
обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов,
формирование самостоятельных коммерческих банков, введение
корреспондентских отношений между ними, государствами - бывшими
республиками СССР, и государствами дальнего зарубежья.
Качественные изменения в организационных формах проведения денежных
расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех
субъектов рынка, расширение числа и объемов сделок. Перестройка платежной
системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов,
использования новых форм и способов осуществления платежей.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития
банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием
наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных
денег, необходимых для обращения. Четкое разграничение безналичного и
налично-денежного оборота создает условия, облегчающие планирование
денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы
безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и
изъятия наличных денег из обращения.
При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания
услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также
распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные
расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными
деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.
Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный
оборот. По разным данным в странах СНГ, с достаточным уровнем
реформирования банковских систем (Россия, Казахстан, Украина) он составляет
от 60 до 80%. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без
непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег
по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Между
налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная
зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую,
меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.
Все еще достаточно острой для экономики Казахстана остается проблема
неплатежей. Вместе с тем, с 1999 наблюдается очевидное оживление экономики
республики, постоянный положительный прирост валового внутреннего продукта.
Это отображается в росте объема производимой продукции и реализуемых услуг,
росте товарооборота. Становятся ощутимыми для экономики и банковской
системы рост
накоплений определенной части населения и рост депозитов частных лиц в
банках второго уровня. Весьма значительные изменения и влияние на ситуацию
в экономике и банковской системе в Казахстане (в отличие от других стран
СНГ) оказывают: более высокий темп и качественный уровень реформирования
пенсионной системы и постоянный рост пенсионных накоплений населения,
проведение в жизнь закона о легализации капиталов, внедрение на практике
Закона об обязательном страховании депозитов физических лиц (Постановление
Правления Национального Банка Республики Казахстан от 5 ноября 1999 года N
340 Об утверждении Правил обязательного коллективного гарантирования
(страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня
Республики Казахстан (с изменениями, внесенными постановлениями Правления
Национального Банка РК от 22.09.00 г. N 354; от 13.07.01г. N 274; от
13.06.04 г. N 136).
Эти положительные тенденции, вместе с глубоким уровнем и достаточны
быстрым, по сравнению с другими странами СНГ, темпом законодательного и
пруденциального реформирования банковской системы, определяют те тенденции
в изменении основных характеристик состояния финансового рынка, которые
становятся особенно заметными в последние несколько лет:
1.Значительный совокупный прирост собственного и уставного капитала
банков второго уровня.
2. Значительное понижение процентных ставок по депозитам.
3.Заметное снижение процентных ставок по кредитам, как для
юридических, так и для физических лиц.
4.Удлинение средних и максимальных сроков заимствования
банками.
5.Рост объемов безналичного денежного оборота как при расчетах между
предприятиями, так и при платежах осуществляемых физическими лицами.
Таким образом, тема безналичного денежного оборота, рассмотрения
перспектив и резервов для увеличения его доли в денежном обороте в целом, в
настоящее время является актуальной.
Исходя из вышесказанного, определены задачи данной дипломной работы:
- дать понятие сущности безналичного оборота, его значению в
денежном обороте страны;
- рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота и
основные классификации безналичных платежей;
- проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в
современных условиях и динамику структуры безналичных платежей и денежной
массы в 1996-2007 г.г.;
- коснуться основных проблем совершенствования организации безналичных
расчетов и перспектив отдельных форм платежей.
Исходя из задач данной работы, можно определить ее структуру.
В первой главе рассматривается сущность и значение безналичного
оборота, требования и принципы организации, приведены основные понятия
системы безналичных расчетов, проведена их классификация.
Вторая глава посвящена описанию безналичного денежного оборота в
Республике Казахстан, а именно формам безналичных расчетов в современных
условиях и анализу динамики безналичных платежей и классификации форм
существующего безналичного оборота.
Третья глава посвящена описанию особенностей проведения операций
через корреспондентские счета, особенностей проведения расчетов по системе
клиринга, отдельно рассматривается роль Казахстанского Цента Межбанковских
расчетов (КЦМР) в системе платежей, использование современных электронных
форм расчетов.
Глава I. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках на
современном этапе развития экономики Республики Казахстан.
1.1. Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного
денежного оборота. Соотношение наличной и безналичной сфер денежного
обращения.
Деньги обслуживают кругооборот совокупного продукта, распределение и
перераспределение национального дохода. С помощью потока денег в наличной и
безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей,
опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и
нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах
страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового
продукта, использование национального дохода и все последующие
перераспределительные процессы в экономике. Денежный оборот является
отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции
денег как средства обращения и средства платежа.
Главные составляющие денежного оборота: налично - денежный и
безналичный обороты. Основная часть его - платежный оборот, в котором
деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения
долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и к безналичной
формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во
времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств,
т.е. функционирование денег в Качестве средства платежа. Безналичный
платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота)
осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей
денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетом взаимных требовании
и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).
Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются
преимущественно безналичным платежным оборотом.
Виды безналичного денежного оборота.
Безналичный денежный оборот делится на два вида:
товарный оборот;
нетоварный оборот.
Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и
реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота
входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные
услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем
перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и
предприятий, оказывающих услуги бытового характера.
В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи
предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения.
Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический
оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений
включаются: платежи в процессе формирования, распределения и
перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием
централизованных фондов и резервов Министерств и ведомств и их
использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками
предприятий и организации; страховые взносы государственных и кооперативных
предприятий и организаций, уплата налогов путем удержания из заработанной
платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение
банковского кредита: погашение потребительского кредита; перечисление
заработной платы в сберегательные банки.
Безналичный денежный оборот зависит от непрерывности осуществления
платежей, связанных с распределением и перераспределением национального
дохода. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной
стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам
товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки
платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и
организаций.
В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весу
занимает оборот, связанный с формированием, распределением и
перераспределением национального дохода, второе место - оборот, отражающий
операции кредитной системы.
Счёт в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом. Рост сумм
остатков на счётах, объемы оборотов по счетам рассматриваются как главные
показатели работы предприятия, от этих показателей в основном зависят
доходы банков от обслуживания клиентов, и эти показатели во многом
определяют отношение банка к предприятию при определении тарифов и
кредитной политики по отношению к клиенту.
Типы счетов, используемых для расчётных операций, самые разнообразные,
среди них выделяют счет до востребования для обслуживания текущей
(основной) деятельности, называемые с учетом особенностей каждой страны, в
Казахстане - это текущий счет. С 01.01.2005 года введена упрощенная система
классификации счетов, согласно Принятому Постановлению Правления
Национального Нанка РК Об утверждении Инструкции о порядке открытия,
ведения и закрытия банковских счетов в банках РК № 266 от 02.08.2004 г.,
предприятия могут иметь только один тип банковского счета для проведения
расчетов – текущий.
Операции по текущему счету предприятия показывают изменение его
долговых требований обязательств и в рамках предприятия отражают
распределение и перераспределение валового национального продукта и
национального дохода. Сюда поступают: выручка от реализации продукции
(выполненных работ, оказанных услуг), включая часть экспортной выручки от
нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке
и пр. С текущего счёта удовлетворяются долговые обязательства по выплате
заработной платы рабочим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во
внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива,
энергии, комплектующих соответствующим поставщикам, погашению ссуд,
векселей и других финансово-кредитных инструментов. В целом же банковская
система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и
безналичных платежей, а создание платежных средств, являющееся ее важнейшей
функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.
Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и
взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в
другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и
наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке - непременное
условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения
наличных денег и образует вместе с ним единый Денежный оборот страны, в
котором циркулируют единые деньги одного наименования.
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и
соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До
конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных
условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых
государствах, невелик, например, в США он составляет около 8 %.
Уменьшение доли наличности в денежной массе происходит потому, что в
период становления банковской системы это было связано с увеличением
безналичной эмиссии и безналичного оборота, введением в механизм платежных
отношений новых технологий; в настоящее время изменение содержания наличных
денег в денежной массе также связано с внедрением инноваций и дальнейшим
развитием безналичных расчетов и в большей степени с рядом других,
неэкономических факторов социальными, политическими, психологическими
проблемами.
На основе взаимосвязи совокупного спроса и роста ВНП известный
экономист из США М.Фридмен выдвинул “денежное правило”, где прирост
денежной массы в оюращении должен поддерживатбся государством. Это прирост
определяется Фридменом на основе равентва средне годового темпа приращения
денег сумме среденегодогового темпов прироста ВНП и среднегодового темпа
ожидаемой инфляции , что предполагает увеличение денежной массы в обращении
в пределах 3-5 процентов в год.
Однако подход к решению определения величины массы денег, необходимых
в обращении, представляется поверхностным без знания механизма действия
закона стоимости.
Денежный рынок нужно рассматривать как производная от рынка товаров
общественного производства. Денежное обращение и рынок прежде всего,
регулируются законом стоимости в масштабе макроэкономики и законов спроса и
предложения в микро- и мезо- среде.
Закон стоимости предопределяет совокупный спрос и предложение денежной
массы в обращении на основе соотношения совокупного спроса и предложения
товаров.
Центральный банк государства может определить скорость обращения денег
(V) на основе фактической массы денег в обращении ВОП. Это дает возможность
сопоставления фактического оброта денег с общественно необходимой
величиной, что покажет отклонение скорости борота денег и их массы от
общественно необходимой величины.
Если произвести анализ показателей денежного обращения на основе
необходимых величин в РК , то получится следующая таблица.
Таблица 1. Сравнительные показатели денежного обращения на основе
общественно необходимых величин за 1995-2006 гг. в Республике Казахстан[1]
Показатели 1995 1997 1999 2004 2005 2006
Денежная масса, М3, 115795 172999 273880 576023 765000 971213
млн.тг.
Общественно необходимая112250,4175313 275852 988784 906780 1187005
величина М3′, млн. тг.
Отклонение М3 от М3′; 103,2 98,7 99,3 58,3 84,4 81,8
М3 М3′ х 100 %
Скорость обращения 8,8 9,7 7,4 12,4 10,2 9,5
денежной массы, V
V ′ 20 20 14 16 16 16
Коэффициент плотности 0,44 0,43 0,53 0,78 0,64 59,4
взаимосвязи отраслей,
Kn= v v ′
Как видно из таблицы 1 видно, что отклонение денежной массы от
общественно необходимой величины составило 103,2 процента в 1995 г., а в
2006 г. произошло понижение до 81,8 процентов. На этот процесс
непосредственно повлияло резкое увеличение общественно необходимой денежной
массы в обращении и фактической скорости обращения, а также плотности
взаимосвязи отраслей
Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие
преимущества:
- позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы,
развивать кредитные отношения;
- способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку
уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
- ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных
ресурсов.
Особенности безналичных расчетов.
Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и
получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах
участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются
такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных
отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах
участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном
обороте отсутствуют;
- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику
расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в
результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких
операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция,
совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается
кредитной операцией.
Процесс превращения денег, хранящихся в банках и сберегательных
кассах, в наличные деньги имеет определенные границы. Стихийного, ничем не
ограниченного превращения денежных средств предприятий, организаций и
учреждений в наличные деньги не происходит. Как правило, превращение
денежных средств безналичного оборота в наличные деньги не приводит к
необоснованному увеличению количества наличных денег в обращении. Однако
эта возможность не исключена. Движение денег должно происходить постоянно в
двух направлениях: из сферы безналичного оборота в сферу налично-денежного
оборота, и наоборот. Однако если нет обратного движения наличных денег, то
двусторонняя связь обеих сфер денежного оборота нарушается, и в обращении
появляются излишние деньги. Возникающие в процессе этого превращения
диспропорции должны устранятся путем приведения в действие системы
экономических мероприятий, создающих возможность восстановления нормального
взаимодействия двух сфер денежного оборота.
Ускорение реализации товаров и расширение деятельности предприятий
содействуют быстрейшему переходу наличных денег в сферу наличного оборота.
Увеличение поступлений денежной выручки за реализованные товары и оказанные
услуги на счета предприятий создает базу для дальнейшего роста
безналичного оборота. За счет денежных средств, поступивших в банки,
предприятия будут иметь возможность использовать дополнительные денежные
средства для ускорения процесса расширенного воспроизводства.
Система безналичного денежного оборота.
В современном обществе основным видом денежных расчётов являются
безналичные расчёты. Придавая огромное значение рациональному использованию
денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует
безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок
применения расчётных документов.
Основные вопросы организации безналичных расчетов применительно к
рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета,
очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы
платежей, ответственность участников расчетов упорядочены:
В Гражданском Кодексе Республики Казахстан,
В Указе Президента РК № 2155, имеющем силу закона, О Национальном
Банке Республики Казахстан от 30.05.1995,
В Указе Президента РК. имеющем силу закона, № 2444 О банках и
банковской деятельности от 31.08.1995,
В Законе РК от 29 июня 1998 года N 237-1 О платежах и переводах
денег (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от 28.12.98
г. N 336-1; от 29.05.00 г. N 42-И; от 13.05.05 г. N 394-П).
В Законе Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года N 97-1 О
вексельном обращении в Республике Казахстан (с изменениями, внесенными в
соответствии с Законом РК от 24.12.01 г. N 276-11),
Постановлении Правления Национального Банка Республики
Казахстан от 25 апреля 2000 г. № 170 Об утверждении Правил
использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и
переводов денег на территории Республики Казахстан (с изменениями,
внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 29.12.2000
г. N 488; от 18.01.04 г. N 20; от 31.01.05 г. N 29).
Согласно указанным положениям и законам, организация безналичных
расчетов в РК строится на следующих правилах:
1.При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в
условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается
право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах.
Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.
2.Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца
счетов.
3.Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности,
определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено
законодательством.
Таким образом, система безналичных расчётов представляет собой
плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого
общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее
элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы
платежей, формы безналичных расчётов.
1.2. Принципы организации безналичных расчётов.
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе
определённых принципов.
Принципы организации расчётов - основополагающие начала их
проведения. Соблюдение принципов и совокупности позволяет обеспечить
соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности,
надёжности, эффективности.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей -
обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого
современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на
вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой
совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением
определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов.
Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством
обеспечивается благодаря платёжной системе. Сложность и важность расчётных
взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия
посредством регулирования.
Второй принцип - осуществление расчётов преимущественно по банковским
счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика -
необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими
лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт.
Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор
банковского счёта - самостоятельный двусторонний (участники имеют как
права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей (принцип обеспеченности платежа)
предполагает наличие у плательщика денежных, то есть платежи совершаются за
счет собственных средств плательщиков или кредитов банка. Соблюдение этого
принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все
плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления,
списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие
ресурсы учения кредита или продажи активов) с целью своевременного
исполнения долговых обязательств.
Четвёртый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Данный принцип реализуется путём применения:
1. либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя,
платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на
списание средств;
2. либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств
(платёжных требований-поручений, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без
согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим
обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных
судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также
безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и
другие услуги.
Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной
экономики, неотъемлемым условием которой является, своевременное и полное
выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в
том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание
услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки,
предусмотренные заключенными договорами. Принцип срочности относится не
только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к
составной части этого периода - времени выполнения банками услуг по
проведению расчётных операций.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения
расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения -
подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний контроль.
Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности
бухгалтерской отчетности.
С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан
седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение
договорных условий. Суть этого принципа заключается и том, что нарушения
договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-
правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки
(штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Возможности для этого
значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства,
значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за
невыполнение денежных обязательств.
Восьмой принцип - принцип периодической очередности платежей.
Очередность платежей может быть:
А) хронологическая - претензии удовлетворяются в той
последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк,
независимо от цели платежа;
Б) целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению
платежи.
Для правильной организации безналичных расчётов большое значение имеет
очередность платежей. Все предприятия, организации и учреждения обязаны
своевременно погашать свои денежные обязательства, т.е. соблюдать платежную
дисциплину. Если возникает одновременно несколько претензий различного
характера, то, согласно статье 742 Очередность изъятия денег клиента
Гражданского Кодекса РК от 1 июля 1999 года № 409-1 ЗРК (Особенная часть)
платежи совершаются в определенной очередности:
1) в первую очередь осуществляется изъятие денег по исполнительным
документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда,
причиненного жизни и здоровью, а также требований по взысканию алиментов;
2) вторую очередь производится изъятие денег по исполнительным
документам, предусматривающим изъятие денег для расчетов по выплате
выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому
договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому
договору, по обязательствам клиента по перечислению обязательных пенсионных
взносов в накопительные пенсионные фонды;
3) в третью очередь производится изъятие денег по обязательствам
клиента перед бюджетом;
4) в четвертую очередь производится изъятие денег по исполнительным
документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
5) в пятую очередь производится изъятие денег для удовлетворения
других требований, предъявленных к клиенту в порядке календарной
очередности.
Способы платежа.
Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении
безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств
важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями.
Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен
платёж из текущих поступлений или за счёт средств, депонированных на
отдельном счёте. В настоящее время применяются следующие способы платежа:
- в полной сумме, указанной в расчётном документе (глобальный
платеж);
- в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
плановый платеж, т.е. перечисление денег со счёта плательщика на счет
получателя исходя из плановой стоимости поставляемых товаров или
оказываемых услуг;
- гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на
отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим
их списанием со счета после зачисления денег на счёт получателя;
- гарантированный платеж без создания специального депозита в банке
по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег с текущего
или ссудного счёта плательщика после их зачисления на счёт получателя.
Источники платежа.
Кроме способов платежа, различают источники платежа. Хозяйственные
организации и предприятия все платежи осуществляют за счет следующих
источников:
1. собственных средств;
2. кредитов банка;
3. ассигнований из государственного бюджета.
Так, хозрасчётные предприятия и организации используют для платежей в
первую очередь собственные средства, если они не кредитуются по
спецссудному счёту. Бюджетные организации совершают платежи за счет из
государственного бюджета и внебюджетных средств. Источником платежей
общественных, профсоюзных политических партий, общественных движений служат
собственные средства.
1.3. Текущий счет. Договор банковского текущего счета.
Операции по безналичным расчетам отражаются на сберегательных,
текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после
представления последними соответствующих документов.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один
основной счет для проведения расчетов — текущий.
ТЕКУЩИЙ СЧЕТ открываются всем предприятиям независимо от формы
собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим
статус юридического лица, физическим лицам, частным предпринимателям без
образования юридического лица. Владелец текущего счета имеет право
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в
бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.
Таким образом, владелец текущего счета имеет полную экономическую и
юридическую независимость.
Для открытия текущего счета в учреждения коммерческого банка
представляются следующие документы:
- заявление об открытии текущего счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия предварительно
заверенный соответствующим органом исполнительной власти;
- копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная
нотариально);
- копия устава (нотариально удостоверенная);
- документ о подтверждении полномочий директора предприятия (приказ о
приеме на работу или контракт);
- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия
с оттиском его печати (нотариально заверенные);
- справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для
взимания налогов;
- справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;
- регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо
главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк
открывает предприятию текущий счет (на соответствующем балансовом счете
банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке
сопровождается заключением между предприятием и банком Договора банковского
текущего счета.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по
своевременному комплексному расчетно- кассовому обслуживанию в соответствии
с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача
денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов,
осуществление почтовых и других услуг и т. п., оказание консультационных
услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех
денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому
требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной
деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям
клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих
нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых
операций ; хранить все свои денежные средства только на счете в банке;
представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую
отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и
отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-
кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о
закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с
представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных
учредительных документов).
В договоре банковского текущего счета предусматривается
ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.
Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное
списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся
клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов,
представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение
сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег,
забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п.
В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных
нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются
порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные
условия.
Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие
банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ
с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную
систему входит около тридцати отечественных банков.
1.4. Развитие форм безналичных расчетов.
Безналичные расчёты проводятся на основании платежных (расчетных)
документов установленной формы и с соблюдением соответствующего
документооборота. В зависимости от вида расчётных документов, способа
платежа и организации документооборота в банке у плательщиков и получателей
средств различают следующие основные формы безналичных расчётов: расчёты
платежными поручениями, аккредитивную форму расчётов, расчёты чеками,
расчёты платёжными требованиями-поручениями, зачёт взаимных требований,
расчёты пластиковыми карточками, вексельную форму расчетов.
Выбор формы расчётов в основном определяется:
-характером хозяйственных связей между контрагентами;
- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
- местонахождением сторон сделки;
- способом транспортировки грузов;
- финансовым положением юридических лиц.
Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении
форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения
документооборота, исключения встречного перераспределения средств между
контрагентами.
Классификация безналичных расчетов
Основу классификации безналичных расчетов составляют вид платежного
документа, способ организации платежей, характер экономических связей и
состав участников.
В зависимости от способа организации платежа, различают следующие
безналичные расчеты:
- расчет путем зачета взаимных требований;
- плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет
продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или
оказанных услуг:
- факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий
факторинговым учреждениям;
- лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;
- расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный
платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требовании плательщиков и
получателей;
- расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием
средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика с
последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет
покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту
нахождения плательщика.
В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты
подразделяются на:
1. иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в
учреждениях банка, находящихся в различных городах;
2. одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или
разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;
- расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги,
выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты,
связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и
т.д.
- международные - в случае, когда платежи осуществляются с банками и
предприятиями - нерезидентами.
Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных расчетов
на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком и
потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации
продукции участвует промежуточное звено.
В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты
платежными поручениями.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,
перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый
в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок,
предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный
договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской
практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные
работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во
внебюджетные фонды;
в) перечисление денежных средств с целью возврата размещения кредитов
(займов)депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных
законодательством или договором.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.
Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех
экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между
клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.
Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении
средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств,
если они не зачислены по назначению.
В приложениях №№ 1,2,3,4 приведены схемы расчетов платежными
поручениями при предварительной оплате, при последующей оплате, а также
схема прохождения платежа при использовании корреспондентских счетов в РКЦ.
Расчеты по аккредитиву
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,
выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по
которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести
поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить
такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в
аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);
трансферабельные (переводные).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент
перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита
сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок
действия аккредитива.
*Схема расчета покрытым аккредитивом прилагается (см. Приложение № 5
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк
-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с
ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива,
списания денежных средств с корреспондентского-счета банка- эмитента по
гарантированному аккредитиву определяется по соглашению МСЖДУ банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен
банком - эмитентом на основании письменною распоряжения плательщика без
предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо
обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва
аккредитива. На практике отзывные аккредитивы фактически не применяются.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с
согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк
может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).
Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть
изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления
подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по
соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Кроме того, существует еще один тип аккредитива трансферабельный
(переводный) аккредитив.
Перед тем как обозначить аккредитив как трансферабельный аккредитив,
приказодателю следует прочесть Статью 48 УОП 500 , Основными моментами
которой являются следующие положения:
- переводным аккредитивом является аккредитив, по которому бенефициар
(первый бенефициар) имеет право просить банк, производящий платеж, принять
обязательство о платеже с рассрочкой, произвести акцепт или негоциацию или,
в случае аккредитива с условием свободной иегоциации, банк, специально
уполномоченный в аккредитиве как переводящий банк, о том, чтобы
аккредитивом могли пользоваться полностью или частично один или несколько
бенефициаров (второй бенефициар). Приказодателю необязательно знать, кто
является действительным поставщиком товаров или услуг;
- переводящий банк не обязан осуществлять такой перевод аккредитива, иначе
как в пределах и в порядке, на которые он прямо выразил свое согласие;
- расходы переводящего банка, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
