АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И ФОРМ ОБЕС-ПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 99 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . 5

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА БАНКОВСКО-ГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ …. . . 8

Основные принципы банковского кредитования. Принцип обеспече-ния кредитования, как одна из основ кредитного процесса . . . 8
Обеспечение возврата предоставляемых кредитов … . . . 10
Банковские риски: принципы и критерии их классификации ………. . 14

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И ФОРМ ОБЕС-ПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2. 1. Анализ инструментов залога и залогового права . 23

2. 2. Гарантии и поручительства как условная форма залогового обеспе-

чения . 50

2. 3. Уступка требований и передача прав собственности (цессия) ………56

2. 4. Страхование кредитного риска. . . 57

ГЛАВА 3. ПРИКЛАДНОЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАЛОГО- ВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И РАЗЛИЧНЫХ ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА . ……. 61

3. 1. Анализ практики залогового кредитования банков Казахстана . . … . . . 61

3. 2. Классическая схема залогового кредитования в развитых западных странах . . . 66

3. 3. Практика использования различных форм обеспечения возвратности кредита на материалах ЮКФ АО «Нурбанк» . . 71

3. 4. Проблемы и перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредита . . . 74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . 82

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ . . 87

ПРИЛОЖЕНИЯ . 90-102

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008 года Президент Н. Назарбаев отметил: «Правительству, Нацбанку, Агентству по финнадзору необходимо сформировать действенные механизмы системного и оперативного реагирования государства на угрозы финансовой нестабильности и укрепить доверие международных рынков к экономике Казахстана…Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на наши банки»1.

Глава Государства подчеркнул, что « Государственная поддержка не может быть односторонней , и банки должны взять на себя свою часть рисков. Если акционеры банков не желают или неспособны, привлекать дополнительные ресурсы для своего развития, то государство должно быть готово, принять необходимые меры. При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора».

В процессе деятельности коммерческие банки сталкиваются с совокупностью различных видов риска, отличающихся между собой местом и временем возникновения, внешними и внутренними факторами, влияющими на их уровень, и, следовательно, на способы их анализа и методы описания. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают воздействие на деятельность банков.

Так как основную часть дохода банк получает от своих ссудных операций, одной из наиболее серьёзных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов, и становиться очевидным важность минимизации именно кредитного риска, то есть риска неплатежа по ссуде в процессе взаимодействия банка и клиента . как правило, именно непогашение ссуд заёмщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболее частных причин банкротств кредитных учреждений.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой вознаграждений по ним. Поэтому в последнее время производится тщательный отбор Заёмщиков и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью. Критерии, по которым производится оценка Заёмщика строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются. Оценка кредитного риска представляет собой творческий процесс, требует от работников банков знаний, аналитического мышления, умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной деятельности и финансовом положении Заёмщиков, их возможность соблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заёмщика, способности возврата кредита.

Сейчас, в условиях низкого уровня договорной дисциплины, ненадёжности, и часто недобросовестности контрагентов все больше необходимо развивать, рассматривать и применять на практике различные формы обеспечения возвратности банковских ссуд как один из методов минимизации кредитного риска.

Согласно разработанной Базельским комитетом классификации активов внебалансовых операций по степени риска, кредиты физическим и юридическим лицам относятся к группе 100% риска. Одним из основных способов снижения этого показателя рисков является залоговое обеспечение кредитов. При этом при кредитовании под залог степень риска снижается вдвое и составляет 50%.

Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая в себя систему организационных, экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

При выдаче кредитов и оформлении кредитного договора возникает обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика показывает, что наличие обязательства ещё не означает гарантии своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя риск можно минимизировать путём тщательного и глубокого анализа кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно. Поэтому банк совместно заемщиком определяет конкретный источник погашения кредита и способ обеспечения полноты и своевременности возврата.

Для финансово-устойчивых организаций в качестве источника погашения кредита банк может определять выручку от реализации товаров, а для менее стабильных - устанавливать дополнительные гарантии по его возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при неисполнении договора по погашению ссуды.

Таким образом, обеспечение исполнения обязательства уменьшает риск непогашения ссуды (кредитный риск) в случае неплатежеспособности, банкротства, ликвидации должника или его нежелания погасить долг. Данный перечень не является исчерпывающим. Стороны вправе в договорном порядке предусмотреть иные способы обеспечения исполнения обязательств.

В начале 90-х годов одной из основных причин банкротства большинства коммерческих банков Казахстана была просроченная задолженность по ссудам, вызванная низким уровнем, недостаточным опытом сотрудников банков в работе по возврату выданных кредитов, не было разработанной методики применения различных форм обеспечения возвратности кредита.

В настоящее время несмотря на некоторые улучшения в этой области, данная проблема сохраняет свою актуальность и сегодня: в 2007 году уровень возвратности кредитов снизился на 19 процентных пункта по сравнению с предыдущим годом и составил 55%. На 01. 01. 2008 года объем просроченных кредитов по Южно-казахстанской области составил 162 млн. тенге (4, 8% кредитных вложений банков) ¹ .

Учитывая характер данной проблемы, мною в дипломной работе были рассмотрены различные формы обеспечения возвратности кредита, как способа возврата выданных ссуд.

Целью работы является выяснить особенности работы коммерческого банка с различными формами обеспечения возвратности кредита, какие формы применяются больше, среди каких заемщиков, причины этого, выявить проблемы, возникающие при работе с ними и предложить пути их решения.

Объектом исследования являются формы обеспечения возвратности кредита, используемые в практике отечественных и зарубежных банков.

В первой главе рассмотрены возвратность кредита как основы кредитных операций, необходимость обеспечения возвратности выданного кредита.

Во второй главе дана теоретическая основа таких форм обеспечения возвратности кредита, как неустойка, залог, гарантии и поручительства, цессия, страхование кредитного риска, их сущность и роль, рассмотрен зарубежный опыт использования данных форм.

В третьей главе проведен анализ действующей практики использования форм обеспечения кредита на примере ЮКФ «Нурбанк», проведено сравнение схем залогового кредитования, используемых казахстанскими и зарубежными банками, выявлены проблемы, с которыми сталкиваются казахстанские банки при залоговом кредитовании, проблемы развития форм в зависимости от финансового состояния заемщика, перспективы и пути решения выявленных проблем.

В данной работе использованы научные труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам использования форм обеспечения возвратности кредита, практика использования форм обеспечения в кредитной деятельности ЮКФ «Нурбанк». Работа написана на основе анализа законов, нормативных и законодательных актов Республики Казахстан, инструкций, материалов коммерческих банков Казахстана и зарубежных стран, периодической и учебной литературы.

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА

БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

1. 1. Основные принципы банковского кредитования. Принцип обеспеченности кредитования, как одна из основ кредитного процесса

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Согласно Закону РК «О банках и банковской деятельности» существуют три принципа: возвратность, срочность, платность. Однако в банковской учебной литературе даются пять принципов. К данным принципам кредитования относятся:

срочность возврата;
возвратность;
дифференцированность;
обеспеченность;
платность.

В период централизованной экономики принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей, оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительства, платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашения банковского кредита. Причем не только одна, но и все перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить обеспечением выдаваемого хозяйственному органу банком кредита. Лишь с принятием в 1998 году Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки Казахстана получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременных возврат кредита: залогового обязательства, договора - поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.

Обеспечение обязательства по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возмещен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения заемных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во- вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывается возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных ставок вознаграждения за просроченные ссуды. Сроки кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, такие как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть.

Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих кредит, проводимая банком до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, превосходить соблюдение хозяйственными органами принципа срочности кредитования. Дифференцированность кредитования, исходя из кредитоспособности хозяйственных органов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие - заемщик должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского вознаграждения. Ставка банковского вознаграждения - это своего рода «цена» кредита. Платность признана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой вознаграждения за привлеченные во вклады чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение чистого дохода для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика. Таким образом, основная задача банков - это обеспечение возвратности кредитов. С этой целью банки применяют различные формы залогов.

Обеспечение возврата предоставляемых кредитов

Возвратность кредита, представляя собой, основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой стороны - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот капиталов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют оба субъекта - кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, он выбирает такую сферу вложения заемных средств, такие количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для своевременного и полного возврата отдаваемой взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызвать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика - нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий не только порядок погашения конкретной ссуды исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление его в кредитном договоре, но и формы обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение ссуд за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Зарубежные банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться, прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков, клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями.

Выручка от реализации продукции - основной источник погашения банковских ссуд и первичный источник их погашения. Однако не всегда она выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Такой гарантией она является лишь у финансово-устойчивых предприятий. К ним относятся предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования чистого дохода, а также пополнения собственного капитала.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.