АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И ФОРМ ОБЕС-ПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . .5
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА БАНКОВСКО-ГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... .8
1. Основные принципы банковского кредитования. Принцип обеспече-ния
кредитования, как одна из основ кредитного процесса ... ... ... ...8
2. Обеспечение возврата предоставляемых кредитов ... ... ... ... ... ... 10
3. Банковские риски: принципы и критерии их классификации ... ... ...14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И ФОРМ ОБЕС-ПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
КРЕДИТА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
2.1. Анализ инструментов залога и залогового права ... ... ... ... ... ... .23
2.2. Гарантии и поручительства как условная форма залогового обеспе-
чения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...50
2.3.Уступка требований и передача прав собственности (цессия) ... ... .56
2.4. Страхование кредитного риска ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 57
ГЛАВА 3. ПРИКЛАДНОЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАЛОГО- ВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И
РАЗЛИЧНЫХ ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 61
3.1. Анализ практики залогового кредитования банков Казахстана
... ... 61
3.2. Классическая схема залогового кредитования в развитых
западных странах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...66
3.3. Практика использования различных форм обеспечения возвратности
кредита на материалах ЮКФ АО Нурбанк ... ... ... ... ... ... ..71
3.4. Проблемы и перспективы развития различных форм обеспечения
возвратности кредита ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... .87
ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 90-102
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система сегодня – одна из важнейших и неотъемлемых структур
рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства исторически
шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая
посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую
эффективность производства.
В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008 года
Президент Н.Назарбаев отметил: Правительству, Нацбанку, Агентству по
финнадзору необходимо сформировать действенные механизмы системного и
оперативного реагирования государства на угрозы финансовой нестабильности и
укрепить доверие международных рынков к экономике Казахстана...Надо усвоить
уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на
наши банки[1].
Глава Государства подчеркнул, что Государственная поддержка не может
быть односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. Если
акционеры банков не желают или неспособны, привлекать дополнительные
ресурсы для своего развития, то государство должно быть готово, принять
необходимые меры. При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть
предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора.
В процессе деятельности коммерческие банки сталкиваются с
совокупностью различных видов риска, отличающихся между собой местом и
временем возникновения, внешними и внутренними факторами, влияющими на их
уровень, и, следовательно, на способы их анализа и методы описания. Все
виды рисков взаимосвязаны и оказывают воздействие на деятельность банков.
Так как основную часть дохода банк получает от своих ссудных
операций, одной из наиболее серьёзных проблем, с которыми сталкиваются
коммерческие банки, является риск непогашения кредитов, и становиться
очевидным важность минимизации именно кредитного риска, то есть риска
неплатежа по ссуде в процессе взаимодействия банка и клиента . как правило,
именно непогашение ссуд заёмщиками приносит банкам крупные убытки и служит
одной из наиболее частных причин банкротств кредитных учреждений.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не
возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой
вознаграждений по ним. Поэтому в последнее время производится тщательный
отбор Заёмщиков и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной
деятельностью. Критерии, по которым производится оценка Заёмщика строго
индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте и
периодически пересматриваются. Оценка кредитного риска представляет собой
творческий процесс, требует от работников банков знаний, аналитического
мышления, умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной
деятельности и финансовом положении Заёмщиков, их возможность соблюдать
принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заёмщика,
способности возврата кредита.
Сейчас, в условиях низкого уровня договорной дисциплины,
ненадёжности, и часто недобросовестности контрагентов все больше необходимо
развивать, рассматривать и применять на практике различные формы
обеспечения возвратности банковских ссуд как один из методов минимизации
кредитного риска.
Согласно разработанной Базельским комитетом классификации активов
внебалансовых операций по степени риска, кредиты физическим и юридическим
лицам относятся к группе 100% риска. Одним из основных способов снижения
этого показателя рисков является залоговое обеспечение кредитов. При этом
при кредитовании под залог степень риска снижается вдвое и составляет 50%.
Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная
деятельность банка, включающая в себя систему организационных,
экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий
способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию,
обеспечивающую возврат ссуд.
При выдаче кредитов и оформлении кредитного договора возникает
обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика
показывает, что наличие обязательства ещё не означает гарантии
своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя
риск можно минимизировать путём тщательного и глубокого анализа
кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно.
Поэтому банк совместно заемщиком определяет конкретный источник погашения
кредита и способ обеспечения полноты и своевременности возврата.
Для финансово-устойчивых организаций в качестве источника
погашения кредита банк может определять выручку от реализации товаров, а
для менее стабильных – устанавливать дополнительные гарантии по его
возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права
сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении
возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при
неисполнении договора по погашению ссуды.
Таким образом, обеспечение исполнения обязательства уменьшает риск
непогашения ссуды (кредитный риск) в случае неплатежеспособности,
банкротства, ликвидации должника или его нежелания погасить долг. Данный
перечень не является исчерпывающим. Стороны вправе в договорном порядке
предусмотреть иные способы обеспечения исполнения обязательств.
В начале 90-х годов одной из основных причин банкротства большинства
коммерческих банков Казахстана была просроченная задолженность по ссудам,
вызванная низким уровнем, недостаточным опытом сотрудников банков в работе
по возврату выданных кредитов, не было разработанной методики применения
различных форм обеспечения возвратности кредита.
В настоящее время несмотря на некоторые улучшения в этой области,
данная проблема сохраняет свою актуальность и сегодня: в 2007 году уровень
возвратности кредитов снизился на 19 процентных пункта по сравнению с
предыдущим годом и составил 55%. На 01.01.2008 года объем просроченных
кредитов по Южно-казахстанской области составил 162 млн. тенге (4,8%
кредитных вложений банков)1.
Учитывая характер данной проблемы, мною в дипломной работе были
рассмотрены различные формы обеспечения возвратности кредита, как способа
возврата выданных ссуд.
Целью работы является выяснить особенности работы коммерческого банка
с различными формами обеспечения возвратности кредита, какие формы
применяются больше, среди каких заемщиков, причины этого, выявить проблемы,
возникающие при работе с ними и предложить пути их решения.
Объектом исследования являются формы обеспечения возвратности
кредита, используемые в практике отечественных и зарубежных банков.
В первой главе рассмотрены возвратность кредита как основы кредитных
операций, необходимость обеспечения возвратности выданного кредита.
Во второй главе дана теоретическая основа таких форм обеспечения
возвратности кредита, как неустойка, залог, гарантии и поручительства,
цессия, страхование кредитного риска, их сущность и роль, рассмотрен
зарубежный опыт использования данных форм.
В третьей главе проведен анализ действующей практики использования
форм обеспечения кредита на примере ЮКФ Нурбанк, проведено сравнение схем
залогового кредитования, используемых казахстанскими и зарубежными банками,
выявлены проблемы, с которыми сталкиваются казахстанские банки при
залоговом кредитовании, проблемы развития форм в зависимости от финансового
состояния заемщика, перспективы и пути решения выявленных проблем.
В данной работе использованы научные труды отечественных и зарубежных
ученых по вопросам использования форм обеспечения возвратности кредита,
практика использования форм обеспечения в кредитной деятельности ЮКФ
Нурбанк. Работа написана на основе анализа законов, нормативных и
законодательных актов Республики Казахстан, инструкций, материалов
коммерческих банков Казахстана и зарубежных стран, периодической и учебной
литературы.
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА
БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
1.1.Основные принципы банковского кредитования. Принцип обеспеченности
кредитования, как одна из основ кредитного процесса
Банковское кредитование предприятий и других организационно-
правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при
строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой
основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и
содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в
том числе и в области кредитных отношений.
Согласно Закону РК О банках и банковской деятельности существуют три
принципа: возвратность, срочность, платность. Однако в банковской учебной
литературе даются пять принципов. К данным принципам кредитования
относятся:
- срочность возврата;
- возвратность;
- дифференцированность;
- обеспеченность;
- платность.
В период централизованной экономики принцип обеспеченности кредита
трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная
обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под
конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях
воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока
пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и,
следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской
практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей,
оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительства,
платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также
страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска
непогашения банковского кредита. Причем не только одна, но и все
перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить
обеспечением выдаваемого хозяйственному органу банком кредита. Лишь с
принятием в 1998 году Закона О банках и банковской деятельности
коммерческие банки Казахстана получили возможность выдавать своим клиентам
кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в
современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду
наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих
своевременных возврат кредита: залогового обязательства, договора –
поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.
Обеспечение обязательства по банковским ссудам в одной или
одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной
сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных
отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность
является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не
просто возвращен, а возмещен в строго определенный срок, т.е. в нем находит
конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть
временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является
предельным временем нахождения заемных средств в хозяйстве заемщика и
выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во
времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой,
то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что
отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу
кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его
соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства
денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во- вторых,
соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих
коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют
вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-
третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности
возврата кредита открывается возможность получения в банке новых кредитов,
а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая
повышенных ставок вознаграждения за просроченные ссуды. Сроки кредитуемых
материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других
принципа кредитования, такие как дифференцированность и обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть.
Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе
показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние
предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика
возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его
рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих
кредит, проводимая банком до заключения кредитных договоров, дает им
возможность в определенной степени подстраховать себя от риска
несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков)
и, следовательно, превосходить соблюдение хозяйственными органами принципа
срочности кредитования. Дифференцированность кредитования, исходя из
кредитоспособности хозяйственных органов, препятствует покрытию их потерь и
убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального
функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность
возврата кредита находится в тесной зависимости не только от
кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.
Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие – заемщик
должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него
для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике
осуществляется через механизм банковского вознаграждения. Ставка
банковского вознаграждения – это своего рода цена кредита. Платность
признана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный
(коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных
ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность
кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой
вознаграждения за привлеченные во вклады чужие средства, затрат по
содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение чистого дохода
для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и
использования на собственные и другие нужды.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика. Таким
образом, основная задача банков – это обеспечение возвратности кредитов. С
этой целью банки применяют различные формы залогов.
2. Обеспечение возврата предоставляемых кредитов
Возвратность кредита, представляя собой, основополагающее свойство
кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений,
на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм
базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе
возвратного движения кредита, с другой стороны – на правовых отношениях
кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.
Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот
капиталов участников воспроизводственного процесса, а также законы
функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы
возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только
целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет
обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой
стоимости.
Поскольку в кредитной сделке участвуют оба субъекта – кредитор и
заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из
них в осуществлении этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит,
выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя
из объективной экономической основы, он выбирает такую сферу вложения
заемных средств, такие количественные параметры ссуды, методы ее погашения,
условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для
своевременного и полного возврата отдаваемой взаймы стоимости. Однако
обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности
заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической
конъюнктуры денежного рынка.
Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства
ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика
показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и
своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике
может вызвать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение
финансового состояния заемщика – нарушение сроков возврата кредита. Поэтому
международный опыт деятельности банков выработал механизм организации
возврата кредита, включающий не только порядок погашения конкретной ссуды
исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление
его в кредитном договоре, но и формы обеспечения полноты и своевременности
обратного движения ссуженной стоимости.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать
конкретный источник имеющегося долга, юридическое оформление права
кредитора на его использование, организацию контроля банка за
достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах
является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм
обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая
гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на
первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика,
вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества,
перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение ссуд за
счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом
своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном
договоре. Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включение
банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему
долга. Зарубежные банкиры считают своим золотым правилом при рассмотрении
возможности заключения кредитной сделки ориентироваться, прежде всего на
первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное
внимание уделяется анализу денежных потоков, клиента, перспективам развития
отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с
поставщиками и покупателями.
Выручка от реализации продукции – основной источник погашения
банковских ссуд и первичный источник их погашения. Однако не всегда она
выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Такой гарантией она
является лишь у финансово-устойчивых предприятий. К ним относятся
предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую
обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не
только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных
средств в части образования чистого дохода, а также пополнения собственного
капитала.
Для финансово-устойчивых, платежеспособных предприятий, являющихся
первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном
договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки предоставляется вполне
достаточным. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения
между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих
обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных
гарантий. Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает
определённый риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут
быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и
состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными
колебаниями и т.д.
Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные
гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их
числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав,
гарантии и поручительства, страхование.
Банковское законодательство Казахстана предусматривается, что выдача
кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы
обеспечения кредита. Размер обеспечения возврата должен быть не менее суммы
основного долга и причитающихся за пользование кредитом вознаграждений.
Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку
оформляется отдельным договором о залоге. В дополнение к договору
прилагается залоговое обязательство.
Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог
имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.
Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в
соответствии с действующим законодательством и собственными уставными
документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему
имуществом. В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться
одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре.
Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляется вместе с
кредитным договором и является обязательным приложением к нему.
Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что
кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если
обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога
кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем,
обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости
заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.
Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату
соответствующего вознаграждения и неустоек по договору, предусмотренных в
случае его невыполнения.
Договор поручительства. Поручительство создает для кредитора большую
вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по
обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так
как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду
с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед
кредитором как солидарные должники.
Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если
гарант является платежеспособным лицом.
Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким
и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения
возврата зависит от действенность правового механизма, правовой и
экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм
деловой этики гарантами платежных обязательств. Создание системы гарантий
кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в Казахстане
особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих
ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях
бизнесменов, банкиров, юристов.
3. Банковские риски: принципы и критерии их
классификации
Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации
банковских рисков, являются:
тип, или вид, коммерческого банка;
сфера возникновения и влияния банковского риска;
состав клиентов банка;
метод расчета риска;
степень банковского риска;
распределение риска во времени;
характер учета риска;
возможность управления банковскими рисками;
средства управления рисками.
Рассмотрим подробно особенности классификации банковских рисков в
зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.
Тип (вид) банка и риски. В настоящее время с учетом направления
деятельности банков можно говорить о трех типах (видах) коммерческих
банков: специализированные, отраслевые, универсальные. Ясно, что набор
рисков для этих банков будет разным.
В специализированном, например инновационном, банке преобладают
повышенные риски, связанные с кредитованием рискованных предприятий,
технологий, реализация которых в первое время затруднена. Это требует и
особых методов регулирования банковского риска, в частности, получения
гарантий от государства, внедрения залогового права на недвижимость и т.п.
Холдинговое учреждение, специализирующееся на покупке контрольных пакетов
ценных бумаг, производит оценку риска по операциям с ценными бумагами и
т.д. Таким образом, специализированные банки несут риски по тем
специфическим банковским операциям, которые составляют направление их
деятельности.
Отраслевые банки тесно связаны с определенной отраслью, поэтому спектр
их рисков, кроме рисков по произвольным банковским операциям, зависит
преимущественно от экономических (т.е. внешних для банка) рисков клиентов
банка. В отраслевом банке необходимо рассчитывать размер отраслевого риска
для определения неиспользованных резервов на предприятиях и учреждениях
отрасли и выработки основных направлений деятельности банков.
Универсальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности все виды
банковских рисков. В этой связи целесообразно выработать оптимальный набор
видов риска для каждого типа (вида) банка.
Повышенной степенью риска в рассмотренных вариантах обладают
отраслевые банки как некрупные, немобильные, с жесткой привязкой к отрасли
и клиенту, а наименьшей – универсальные банки, имеющие возможность покрыть
потери от одного вида деятельности доходами от другого.
Сфера возникновения и влияния банковских рисков. В зависимости от
сферы возникновения банковские риски классифицируются на:
риск стран;
риск финансовой надежности отдельного банка (риски недостаточности
капитала банка, несбалансированной ликвидности, недостаточности
обязательных резервов);
риск отдельного вида банковской операции (риск неплатежа,
невозмещения, инкассирования – банковской гарантии, юридического риска,
риска нерентабельности кредита и т.д.).
С другой стороны, риски в зависимости от сферы возникновения или
влияния подразделяются на внешние и внутренние.
К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с
деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о политических,
социальных, экономических, географических и других ситуациях и
соответственно вызванных ими потерях банка и его клиентов. К экономическим
внешним рискам банка, не связанным непосредственно с его деятельностью,
можно отнести:
Неустойчивость валютных курсов; инфляцию; неплатежеспособность или
банкротство клиентов банка, отказ его от платежей и неуплата долга в
установленный срок; изменение цены товара клиента после заключения
контракта, ошибки в документах или оплате товаров, злоупотребления клиентов
или хищения ими валютных средств, выплата по поддельным банкнотам, чекам.
Внутренние риски в свою очередь делятся на риски в основной и
вспомогательной деятельности банка.
Риски в основной деятельности представляют самую распространенную
группу видов: кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым и
лизинговым операциям, риск по расчетным операциям банка и операциям с
ценными бумагами.
Риски во вспомогательной деятельности банка включают потери по
формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений, риски по
забалансовым операциям, риски утраты позиций банка на рынке, потери
репутации банка, состава его клиентов, риск снижения банковского рейтинга и
т.д. Они отличаются от рисков по основной деятельности банка тем, что
зачастую имеют лишь условную, косвенную оценку и выражаются в упущенной
выгоде.
Но и внутри каждого перечисленного вида рисков можно выделить
дополнительные группу. Например, появление новых видов кредитов (авального,
ломбардного, диспозиционного, консорциального, учетного и акцептного)
создало новые виды рисков по кредитным операциям и различные частные методы
их расчета.
Состав клиентов банка и методы расчета рисков. Составом клиентов банка
определяется метод расчета риска и его степень. Мелкий заемщик подвержен
большой зависимости от случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то
же время крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных
заемщиков, отрасли, региону или стране, нередко служат причиной банковских
банкротств. Поэтому одним из методов регулирования риска от предоставления
крупных кредитов является ограничение его размера 10-15% уставного капитала
банка. Существенное значение имеет и правильный выбор предпочтительного
клиента для банка. Обычно к таким партнерам относятся предприятия,
обладающие высокой степенью финансовой устойчивости и имеющие хорошие
показатели ликвидности и платежеспособности балансов, достаточный уровень
доходности, и хорошо обеспеченные собственными средствами.
В условиях рыночной экономики усиливается неустойчивость банковской
системы. В свою очередь это влияет на состояние различных отраслей
экономики и предприятий. Хозяйствующие субъекты начинают сокращать
собственные средства и резервы, что приводит к нарушению нормального
кругооборота кредитных ресурсов и повышению риска всех банковских операций.
Поэтому в настоящее время самый распространенный метод минимизации рисков –
выделение и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности.
Многие коммерческие банки, особенно специализированные, рассчитывают лишь
отдельные виды рисков по различным направлениям банковской деятельности.
Перспективным становится определение размера допустимого совокупного риска
банка, отдельного клиента, республики (экономического региона).
В зависимости от методов расчета риски бывают комплексными и частными.
Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и
соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск
основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по
отдельной банковской операции или группе.
Так, в странах с развитой рыночной экономикой применяется группировка
обязательств по шкале рисков, представлена ниже:
Таблица 2.
Группировка обязательств Шкала риска
Операции с государственными ценными бумагами 0
Краткосрочные межбанковские депозиты 1
Остатки средств на корреспондентских счетах 1
Остальные операции 2
Степень банковского риска (взвешивание риска). Степень банковского
риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от
расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется
вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции.
Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.
Один и тот же риск может иметь различную степень – в зависимости от
возможностей его гарантирования, страхования и других методов
регулирования. Например, долгосрочные ссуды банка, выданные на
строительство нового предприятия, имеют 100% риска; при страховании этой
суммы в государственных органах степень риска уменьшается до 10-50% (при
условии страхования в объеме 50-90% ссуды), а при получении
правительственной гарантии – до нуля.
Особенностью нахождения степени банковского риска является его
индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по
конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной
позицией каждого банка.
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям
должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции
некоторой компании (имеющие товарное покрытие, достаточно высокую степень
доходности, высокое качество технологии и котировку на бирже), отнесет эту
покупку к операциям с высокой (70%) степенью риска, то размер риска (по
операции и по банку в целом) будет существенно завышен и далек от
реальности. Следовательно, в каждом отдельном случае необходимо
самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате
той или иной операции.
Распределение риска по времени. Это важный фактор в условиях нынешней
экономики. Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску (в
отдельных случаях – и будущему). Текущему риску подлежат операции по выдаче
гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные
операции, продажа активов с правом регресса и др. Но сама возможность
оплаты гарантии через определенное время, оплата векселей, осуществление
аккредитива за счет банковского кредита подвергают эти операции и будущему
риску. При наступлении времени оплаты гарантии, если банк не учел
вероятность этих потерь, он несет и прошлый риск, т.е. тот, который банк
принял на себя непосредственно при выдаче гарантии. Распределение риска во
времени играет очень важную роль для прогнозирования предстоящих банку
потерь. При учете этого фактора можно избежать наложения прошлых рисков и
ошибок на будущую деятельность банка.
Характер учета операций и риски. По характеру учета банковские риски
делятся на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям.
Зачастую кредитный риск, возникающий по балансовым операциям,
распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве
предприятия. Здесь важно правильно учесть степень возможных потерь от одной
и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по
внебалансовым счетам. Так, оценку степени риска операции по валютным
опционам (новым видам ценных бумаг) следует производить исходя не только из
валютного риска, но и рыночного риска по операциям с ценными бумагами, а
также рисков по отдельным забалансовым операциям: с казначейскими
обязательствами, евродепозитами, биржевыми индексами и т.д.
Возможности управления банковскими рисками. По возможностям управления
риски бывают открытыми и закрытыми. Открытые риски не подлежат
регулированию, закрытые регулируются. По некоторым операциям вводятся
специальные ограничения по рискам. Например, одним из преобразований к
инвалютным счетам является обязательно закрытая позиция в валюте на конец
каждого рабочего дня, т.е. пересчет обесценивающейся валюты в валюту, курс
которой повышается.
Приведенная классификация и элементы, положенные в основу
экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов
банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы,
позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении
совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сфере.
Вложению капитала всегда сопутствуют выбор вариантов и оценка степени
риска. Для этого необходимо количественно определить величину финансового
риска при альтернативных вариантах и сравнить ее.
Финансовый риск, как и любой другой, определяется математически
выраженной вероятностью наступления потери, которая опирается на
статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой
точностью. Чтобы количественно определить величину финансового риска,
необходимо знать все возможные последствия какого-либо отдельного действия
(операции) и вероятность самих последствий. Применительно к экономическим
задачам методы теории вероятностей сводятся к определению значений
вероятности наступления событий и к выбору из возможных событий самого
предпочтительного, исходя из наибольшей величины математического ожидания.
Иначе говоря, математическое ожидание какого-либо события равно абсолютной
величине этого события, умноженной на вероятность его наступления.
Строго говоря, при всесторонней оценке риска следовало бы
устанавливать для каждого абсолютного или относительного значения величины
возможных потерь соответствующую вероятность возникновения такой величины.
При этом исходной стадией оценки должно стать построение кривой (таблицы)
вероятностей получения определенного уровня прибыли (убытка). Но
применительно к деятельности коммерческих банков это чаще всего чрезвычайно
сложная задача. Поэтому на практике ограничиваются упрощенными подходами,
оценивая риск по одному или нескольким показателям, представляющим
обобщенные характеристики, наиболее важные для вывода о приемлемости риска.
В зависимости от величины потерь выделяют определенные зоны или
области риска (Рис. 2).
В безрисковой зоне потери не ожидаются (они равны 0 или отрицательны –
превышение прибыли).
Под зоной допустимого риска понимается область, в пределах которой
определенный вид банковской деятельности сохраняет свою экономическую
целесообразность, т.е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли.
Зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые
заведомо превышают ожидаемую прибыль и в максимуме могут привести к
невозмещенной потере всех используемых в операции средств.
Зона катастрофического риска – область потерь, превосходящих по
своей величине критический уровень и в максимуме достигающих величины,
равной имущественному состоянию банка.
Рис. 2
Пределы указанных зон могут быть установлены с помощью коэффициента
риска. Коэффициент риска (К) определяется как отношение максимально
возможной величины убытка от коммерческой или биржевой деятельности банка
(У) к величине его собственных средств (С). Так, если К не превышает 0,3,
деятельность банка находится в зоне допустимого риска; при К , находящемся
в пределах от 0,3 до 0,7 , риск является критическим, а при больших
значениях – катастрофическим.
Вероятность наступления потерь может быть определена объективным или
субъективным методами. Объективный метод определения вероятности основан на
вычислении частоты, с которой происходит данное событие, а субъективный –
на предположениях (личном опыте и суждениях оценивающего, мнении экспертов
и финансовых консультантов и т.п.). при субъективном определении значения
вероятности для одного и того же события приобретают разные величины и
таким образом делается разный выбор.
Риск кредитования заемщика. В подходе к определению риска кредитования
одного заемщика существуют различные варианты. Некоторые банки считают, что
достаточно определить класс кредитоспособности для каждого клиента.
Можно выделить следующие виды кредитного риска:
риск злоупотреблений. Так называемые злоупотребления - одна из
наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь
идет о выдаче руководством и высшими служащими дружеских кредитов
родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и
обследования финансового положения заемщика. В этом случае банк может
сколько угодно афишировать свои безупречные принципы кредитования,
описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих
решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока коммерческие
банки (особенно казахстанские) не решат проблему злоупотребления, их
кредитный риск будет оставаться весьма значительным;
риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью
учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Этими
факторами могут быть: неспособность должника создать адекватным будущий
денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом иили
политическом окружении, в котором оперирует заемщик; подорванная деловая
репутация заемщика; неуверенность в будущей стоимости и качестве кредитного
обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода
- диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска;
риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой
платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска
явился причиной банкротства ряда крупных американских банков. Это произошло
из-за массовых неплатежей по кредитам, выданным заемщикам из развивающихся
стран.
К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:
значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей,
т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере,
чувствительной к изменениям в экономике;
большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов,
приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;
концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных
сферах;
внесение частных или существенных изменений в политику банка по
предоставлению кредитов;
удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк
располагает недостаточной информацией;
либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия
необходимой информации и анализа финансового положения клиента);
неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или
принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или
подверженных быстрому обесцениванию;
значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой;
нестабильная экономическая и политическая ситуация.
В зависимости от уровня основных и дополнительных показателей методики
определения кредитоспособности – коэффициентов ликвидности баланса
предприятия, покрытия баланса, платежеспособности, обеспеченности
собственными средствами, размеров собственных и привлеченных средств,
уровня доходности предприятия, устойчивости финансового положения –
выделяются четыре группы классов заемщиков. Заемщики четвертой группы
считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы
не нести по ним риск неплатежа (совокупность кредитного и процентного
рисков), не должен с ними работать.
Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса,
риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких
условий кредитования, гарантий, страхования залогового права. Однако могут
воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческим, политическим и
геофизическим рисками, например, неустойчивостью валютных курсов,
инфляцией, неплатежеспособностью его покупателя или заемщика, отказом от
платежа или принятия товара покупателем, неоплатой долга покупателем в
установленный срок, изменением цены сырья, материалов, полуфабрикатов после
заключения договора, ошибками в документах или оплате, злоупотреблениями
или хищениями, углублением экономического кризиса в стране, стихийными
бедствиями и т.п. Поэтому банк даже в отношении первоклассного заемщика
должен владеть методикой расчета и информацией о размерах его коммерческих
и других рисков.
С заемщиками 2-3 группы банки должны строить более жесткие
взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий,
проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми
размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования,
применение механизма оперативного взыскания кредита.
В странах с развитой рыночной экономикой ориентиром оценки риска
отдельного клиента служит аналогичная схема, так называемая кредитная
котировка предприятий банком. Она составляется на основе объема оборота
предприятия, его кредитной и платежной оценок, качества подписи (имиджа).
Из количественного анализа выводится качественная оценка, позволяющая
отнести предприятие к одной из шести групп: государственное, зарубежное,
хорошее, предприятие, испытывающее трудности, предприятие, находящееся в
частичном управлении банком (в связи с испытываемыми трудностями),
некотируемое предприятие. На основании этой оценки банки строят
кредитные отношения с клиентом, судят о степени риска данного клиента, а
также управляют рисками (повышают долю рефинансируемых Национальным Банком
кредитов, используют плавающие процентные ставки, страхование, разделение
рисков и т.п.).
Зависимость риска от величины кредита. Рассмотренные кредиты
направлены на ограничение выдачи банками крупных кредитов, с одной стороны,
и на регламентацию возможных потерь банка, связанных с конкретным
заемщиком, - с другой. Однако представляется, что эти нормы носят временный
характер, так как не учитывают спектра внешних факторов, влияющих на
конкретного клиента, а также тенденций, углубляющих развитие внутренних
рисков коммерческой деятельности заемщика банка. Учет этих факторов, видимо
потребует выработки методологического подхода к организации кредитных
отношений банка с отдельным заемщиком, учитывающего зависимость вложений
банка от коммерческих, политических, рыночных и прочих рисков в
деятельности клиента в условиях экономического кризиса.
Глава 2. Анализ основных инструментов и форм обеспечения возвратности
кредита коммерческих банков
2.1. Анализ инструментов залога и залогового права
В соответствии со статьей 35 Закона РК О банках и банковской
деятельности от 31 августа 1998 года возвратность кредита может
обеспечиваться неустойкой, залогом, гарантией, поручительством и другими
способами, предусмотренными законодательством и договором.
Залог – один из важнейших инструментов рыночной экономики, надёжный
способ защиты интересов кредитора.
Немалое значение в усилении роли залога имели появившееся в экономике
переходного периода негативные явления, и, прежде всего инфляция, распад
хозяйственных связей, падение производства. Эти явления повлекли за собой
многочисленные нарушения того, что традиционно называется платежной
дисциплиной, а это в свою очередь утрату доверия к торговому партнеру.
Возникает потребность в использовании таких средств обеспечения
обязательств, которые основываются на вере в первую очередь в вещь, а во
вторую в личность должника.
Залог имущества ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . .5
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА БАНКОВСКО-ГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... .8
1. Основные принципы банковского кредитования. Принцип обеспече-ния
кредитования, как одна из основ кредитного процесса ... ... ... ...8
2. Обеспечение возврата предоставляемых кредитов ... ... ... ... ... ... 10
3. Банковские риски: принципы и критерии их классификации ... ... ...14
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И ФОРМ ОБЕС-ПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ
КРЕДИТА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
2.1. Анализ инструментов залога и залогового права ... ... ... ... ... ... .23
2.2. Гарантии и поручительства как условная форма залогового обеспе-
чения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...50
2.3.Уступка требований и передача прав собственности (цессия) ... ... .56
2.4. Страхование кредитного риска ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 57
ГЛАВА 3. ПРИКЛАДНОЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАЛОГО- ВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ И
РАЗЛИЧНЫХ ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 61
3.1. Анализ практики залогового кредитования банков Казахстана
... ... 61
3.2. Классическая схема залогового кредитования в развитых
западных странах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...66
3.3. Практика использования различных форм обеспечения возвратности
кредита на материалах ЮКФ АО Нурбанк ... ... ... ... ... ... ..71
3.4. Проблемы и перспективы развития различных форм обеспечения
возвратности кредита ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... .87
ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 90-102
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система сегодня – одна из важнейших и неотъемлемых структур
рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства исторически
шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая
посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую
эффективность производства.
В своем ежегодном Послании Народу Казахстана 6 февраля 2008 года
Президент Н.Назарбаев отметил: Правительству, Нацбанку, Агентству по
финнадзору необходимо сформировать действенные механизмы системного и
оперативного реагирования государства на угрозы финансовой нестабильности и
укрепить доверие международных рынков к экономике Казахстана...Надо усвоить
уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на
наши банки[1].
Глава Государства подчеркнул, что Государственная поддержка не может
быть односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. Если
акционеры банков не желают или неспособны, привлекать дополнительные
ресурсы для своего развития, то государство должно быть готово, принять
необходимые меры. При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть
предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора.
В процессе деятельности коммерческие банки сталкиваются с
совокупностью различных видов риска, отличающихся между собой местом и
временем возникновения, внешними и внутренними факторами, влияющими на их
уровень, и, следовательно, на способы их анализа и методы описания. Все
виды рисков взаимосвязаны и оказывают воздействие на деятельность банков.
Так как основную часть дохода банк получает от своих ссудных
операций, одной из наиболее серьёзных проблем, с которыми сталкиваются
коммерческие банки, является риск непогашения кредитов, и становиться
очевидным важность минимизации именно кредитного риска, то есть риска
неплатежа по ссуде в процессе взаимодействия банка и клиента . как правило,
именно непогашение ссуд заёмщиками приносит банкам крупные убытки и служит
одной из наиболее частных причин банкротств кредитных учреждений.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не
возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой
вознаграждений по ним. Поэтому в последнее время производится тщательный
отбор Заёмщиков и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной
деятельностью. Критерии, по которым производится оценка Заёмщика строго
индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте и
периодически пересматриваются. Оценка кредитного риска представляет собой
творческий процесс, требует от работников банков знаний, аналитического
мышления, умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной
деятельности и финансовом положении Заёмщиков, их возможность соблюдать
принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заёмщика,
способности возврата кредита.
Сейчас, в условиях низкого уровня договорной дисциплины,
ненадёжности, и часто недобросовестности контрагентов все больше необходимо
развивать, рассматривать и применять на практике различные формы
обеспечения возвратности банковских ссуд как один из методов минимизации
кредитного риска.
Согласно разработанной Базельским комитетом классификации активов
внебалансовых операций по степени риска, кредиты физическим и юридическим
лицам относятся к группе 100% риска. Одним из основных способов снижения
этого показателя рисков является залоговое обеспечение кредитов. При этом
при кредитовании под залог степень риска снижается вдвое и составляет 50%.
Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная
деятельность банка, включающая в себя систему организационных,
экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий
способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию,
обеспечивающую возврат ссуд.
При выдаче кредитов и оформлении кредитного договора возникает
обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика
показывает, что наличие обязательства ещё не означает гарантии
своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя
риск можно минимизировать путём тщательного и глубокого анализа
кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно.
Поэтому банк совместно заемщиком определяет конкретный источник погашения
кредита и способ обеспечения полноты и своевременности возврата.
Для финансово-устойчивых организаций в качестве источника
погашения кредита банк может определять выручку от реализации товаров, а
для менее стабильных – устанавливать дополнительные гарантии по его
возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права
сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении
возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при
неисполнении договора по погашению ссуды.
Таким образом, обеспечение исполнения обязательства уменьшает риск
непогашения ссуды (кредитный риск) в случае неплатежеспособности,
банкротства, ликвидации должника или его нежелания погасить долг. Данный
перечень не является исчерпывающим. Стороны вправе в договорном порядке
предусмотреть иные способы обеспечения исполнения обязательств.
В начале 90-х годов одной из основных причин банкротства большинства
коммерческих банков Казахстана была просроченная задолженность по ссудам,
вызванная низким уровнем, недостаточным опытом сотрудников банков в работе
по возврату выданных кредитов, не было разработанной методики применения
различных форм обеспечения возвратности кредита.
В настоящее время несмотря на некоторые улучшения в этой области,
данная проблема сохраняет свою актуальность и сегодня: в 2007 году уровень
возвратности кредитов снизился на 19 процентных пункта по сравнению с
предыдущим годом и составил 55%. На 01.01.2008 года объем просроченных
кредитов по Южно-казахстанской области составил 162 млн. тенге (4,8%
кредитных вложений банков)1.
Учитывая характер данной проблемы, мною в дипломной работе были
рассмотрены различные формы обеспечения возвратности кредита, как способа
возврата выданных ссуд.
Целью работы является выяснить особенности работы коммерческого банка
с различными формами обеспечения возвратности кредита, какие формы
применяются больше, среди каких заемщиков, причины этого, выявить проблемы,
возникающие при работе с ними и предложить пути их решения.
Объектом исследования являются формы обеспечения возвратности
кредита, используемые в практике отечественных и зарубежных банков.
В первой главе рассмотрены возвратность кредита как основы кредитных
операций, необходимость обеспечения возвратности выданного кредита.
Во второй главе дана теоретическая основа таких форм обеспечения
возвратности кредита, как неустойка, залог, гарантии и поручительства,
цессия, страхование кредитного риска, их сущность и роль, рассмотрен
зарубежный опыт использования данных форм.
В третьей главе проведен анализ действующей практики использования
форм обеспечения кредита на примере ЮКФ Нурбанк, проведено сравнение схем
залогового кредитования, используемых казахстанскими и зарубежными банками,
выявлены проблемы, с которыми сталкиваются казахстанские банки при
залоговом кредитовании, проблемы развития форм в зависимости от финансового
состояния заемщика, перспективы и пути решения выявленных проблем.
В данной работе использованы научные труды отечественных и зарубежных
ученых по вопросам использования форм обеспечения возвратности кредита,
практика использования форм обеспечения в кредитной деятельности ЮКФ
Нурбанк. Работа написана на основе анализа законов, нормативных и
законодательных актов Республики Казахстан, инструкций, материалов
коммерческих банков Казахстана и зарубежных стран, периодической и учебной
литературы.
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА
БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
1.1.Основные принципы банковского кредитования. Принцип обеспеченности
кредитования, как одна из основ кредитного процесса
Банковское кредитование предприятий и других организационно-
правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при
строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой
основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и
содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в
том числе и в области кредитных отношений.
Согласно Закону РК О банках и банковской деятельности существуют три
принципа: возвратность, срочность, платность. Однако в банковской учебной
литературе даются пять принципов. К данным принципам кредитования
относятся:
- срочность возврата;
- возвратность;
- дифференцированность;
- обеспеченность;
- платность.
В период централизованной экономики принцип обеспеченности кредита
трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная
обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под
конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях
воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока
пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и,
следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской
практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей,
оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительства,
платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также
страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска
непогашения банковского кредита. Причем не только одна, но и все
перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить
обеспечением выдаваемого хозяйственному органу банком кредита. Лишь с
принятием в 1998 году Закона О банках и банковской деятельности
коммерческие банки Казахстана получили возможность выдавать своим клиентам
кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в
современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду
наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих
своевременных возврат кредита: залогового обязательства, договора –
поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.
Обеспечение обязательства по банковским ссудам в одной или
одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной
сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных
отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность
является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не
просто возвращен, а возмещен в строго определенный срок, т.е. в нем находит
конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть
временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является
предельным временем нахождения заемных средств в хозяйстве заемщика и
выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во
времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой,
то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что
отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу
кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его
соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства
денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во- вторых,
соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих
коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют
вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-
третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности
возврата кредита открывается возможность получения в банке новых кредитов,
а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая
повышенных ставок вознаграждения за просроченные ссуды. Сроки кредитуемых
материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других
принципа кредитования, такие как дифференцированность и обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть.
Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе
показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние
предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика
возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его
рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих
кредит, проводимая банком до заключения кредитных договоров, дает им
возможность в определенной степени подстраховать себя от риска
несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков)
и, следовательно, превосходить соблюдение хозяйственными органами принципа
срочности кредитования. Дифференцированность кредитования, исходя из
кредитоспособности хозяйственных органов, препятствует покрытию их потерь и
убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального
функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность
возврата кредита находится в тесной зависимости не только от
кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.
Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие – заемщик
должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него
для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике
осуществляется через механизм банковского вознаграждения. Ставка
банковского вознаграждения – это своего рода цена кредита. Платность
признана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный
(коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных
ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность
кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой
вознаграждения за привлеченные во вклады чужие средства, затрат по
содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение чистого дохода
для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и
использования на собственные и другие нужды.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика. Таким
образом, основная задача банков – это обеспечение возвратности кредитов. С
этой целью банки применяют различные формы залогов.
2. Обеспечение возврата предоставляемых кредитов
Возвратность кредита, представляя собой, основополагающее свойство
кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений,
на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм
базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе
возвратного движения кредита, с другой стороны – на правовых отношениях
кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.
Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот
капиталов участников воспроизводственного процесса, а также законы
функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы
возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только
целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет
обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой
стоимости.
Поскольку в кредитной сделке участвуют оба субъекта – кредитор и
заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из
них в осуществлении этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит,
выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя
из объективной экономической основы, он выбирает такую сферу вложения
заемных средств, такие количественные параметры ссуды, методы ее погашения,
условия кредитной сделки, которые бы создавали предпосылки для
своевременного и полного возврата отдаваемой взаймы стоимости. Однако
обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности
заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической
конъюнктуры денежного рынка.
Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства
ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика
показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и
своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике
может вызвать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение
финансового состояния заемщика – нарушение сроков возврата кредита. Поэтому
международный опыт деятельности банков выработал механизм организации
возврата кредита, включающий не только порядок погашения конкретной ссуды
исходя из реальных экономических условий, не только юридическое закрепление
его в кредитном договоре, но и формы обеспечения полноты и своевременности
обратного движения ссуженной стоимости.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать
конкретный источник имеющегося долга, юридическое оформление права
кредитора на его использование, организацию контроля банка за
достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах
является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм
обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая
гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на
первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика,
вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества,
перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение ссуд за
счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом
своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном
договоре. Погашение ссуды за счет вторичных источников означает включение
банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему
долга. Зарубежные банкиры считают своим золотым правилом при рассмотрении
возможности заключения кредитной сделки ориентироваться, прежде всего на
первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное
внимание уделяется анализу денежных потоков, клиента, перспективам развития
отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с
поставщиками и покупателями.
Выручка от реализации продукции – основной источник погашения
банковских ссуд и первичный источник их погашения. Однако не всегда она
выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Такой гарантией она
является лишь у финансово-устойчивых предприятий. К ним относятся
предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую
обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не
только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных
средств в части образования чистого дохода, а также пополнения собственного
капитала.
Для финансово-устойчивых, платежеспособных предприятий, являющихся
первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном
договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки предоставляется вполне
достаточным. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения
между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих
обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных
гарантий. Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает
определённый риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут
быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и
состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными
колебаниями и т.д.
Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные
гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их
числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав,
гарантии и поручительства, страхование.
Банковское законодательство Казахстана предусматривается, что выдача
кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы
обеспечения кредита. Размер обеспечения возврата должен быть не менее суммы
основного долга и причитающихся за пользование кредитом вознаграждений.
Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку
оформляется отдельным договором о залоге. В дополнение к договору
прилагается залоговое обязательство.
Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог
имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.
Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в
соответствии с действующим законодательством и собственными уставными
документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему
имуществом. В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться
одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре.
Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляется вместе с
кредитным договором и является обязательным приложением к нему.
Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что
кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если
обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога
кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем,
обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости
заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.
Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату
соответствующего вознаграждения и неустоек по договору, предусмотренных в
случае его невыполнения.
Договор поручительства. Поручительство создает для кредитора большую
вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по
обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так
как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду
с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед
кредитором как солидарные должники.
Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если
гарант является платежеспособным лицом.
Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким
и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения
возврата зависит от действенность правового механизма, правовой и
экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм
деловой этики гарантами платежных обязательств. Создание системы гарантий
кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в Казахстане
особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих
ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях
бизнесменов, банкиров, юристов.
3. Банковские риски: принципы и критерии их
классификации
Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации
банковских рисков, являются:
тип, или вид, коммерческого банка;
сфера возникновения и влияния банковского риска;
состав клиентов банка;
метод расчета риска;
степень банковского риска;
распределение риска во времени;
характер учета риска;
возможность управления банковскими рисками;
средства управления рисками.
Рассмотрим подробно особенности классификации банковских рисков в
зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.
Тип (вид) банка и риски. В настоящее время с учетом направления
деятельности банков можно говорить о трех типах (видах) коммерческих
банков: специализированные, отраслевые, универсальные. Ясно, что набор
рисков для этих банков будет разным.
В специализированном, например инновационном, банке преобладают
повышенные риски, связанные с кредитованием рискованных предприятий,
технологий, реализация которых в первое время затруднена. Это требует и
особых методов регулирования банковского риска, в частности, получения
гарантий от государства, внедрения залогового права на недвижимость и т.п.
Холдинговое учреждение, специализирующееся на покупке контрольных пакетов
ценных бумаг, производит оценку риска по операциям с ценными бумагами и
т.д. Таким образом, специализированные банки несут риски по тем
специфическим банковским операциям, которые составляют направление их
деятельности.
Отраслевые банки тесно связаны с определенной отраслью, поэтому спектр
их рисков, кроме рисков по произвольным банковским операциям, зависит
преимущественно от экономических (т.е. внешних для банка) рисков клиентов
банка. В отраслевом банке необходимо рассчитывать размер отраслевого риска
для определения неиспользованных резервов на предприятиях и учреждениях
отрасли и выработки основных направлений деятельности банков.
Универсальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности все виды
банковских рисков. В этой связи целесообразно выработать оптимальный набор
видов риска для каждого типа (вида) банка.
Повышенной степенью риска в рассмотренных вариантах обладают
отраслевые банки как некрупные, немобильные, с жесткой привязкой к отрасли
и клиенту, а наименьшей – универсальные банки, имеющие возможность покрыть
потери от одного вида деятельности доходами от другого.
Сфера возникновения и влияния банковских рисков. В зависимости от
сферы возникновения банковские риски классифицируются на:
риск стран;
риск финансовой надежности отдельного банка (риски недостаточности
капитала банка, несбалансированной ликвидности, недостаточности
обязательных резервов);
риск отдельного вида банковской операции (риск неплатежа,
невозмещения, инкассирования – банковской гарантии, юридического риска,
риска нерентабельности кредита и т.д.).
С другой стороны, риски в зависимости от сферы возникновения или
влияния подразделяются на внешние и внутренние.
К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с
деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о политических,
социальных, экономических, географических и других ситуациях и
соответственно вызванных ими потерях банка и его клиентов. К экономическим
внешним рискам банка, не связанным непосредственно с его деятельностью,
можно отнести:
Неустойчивость валютных курсов; инфляцию; неплатежеспособность или
банкротство клиентов банка, отказ его от платежей и неуплата долга в
установленный срок; изменение цены товара клиента после заключения
контракта, ошибки в документах или оплате товаров, злоупотребления клиентов
или хищения ими валютных средств, выплата по поддельным банкнотам, чекам.
Внутренние риски в свою очередь делятся на риски в основной и
вспомогательной деятельности банка.
Риски в основной деятельности представляют самую распространенную
группу видов: кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым и
лизинговым операциям, риск по расчетным операциям банка и операциям с
ценными бумагами.
Риски во вспомогательной деятельности банка включают потери по
формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений, риски по
забалансовым операциям, риски утраты позиций банка на рынке, потери
репутации банка, состава его клиентов, риск снижения банковского рейтинга и
т.д. Они отличаются от рисков по основной деятельности банка тем, что
зачастую имеют лишь условную, косвенную оценку и выражаются в упущенной
выгоде.
Но и внутри каждого перечисленного вида рисков можно выделить
дополнительные группу. Например, появление новых видов кредитов (авального,
ломбардного, диспозиционного, консорциального, учетного и акцептного)
создало новые виды рисков по кредитным операциям и различные частные методы
их расчета.
Состав клиентов банка и методы расчета рисков. Составом клиентов банка
определяется метод расчета риска и его степень. Мелкий заемщик подвержен
большой зависимости от случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то
же время крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных
заемщиков, отрасли, региону или стране, нередко служат причиной банковских
банкротств. Поэтому одним из методов регулирования риска от предоставления
крупных кредитов является ограничение его размера 10-15% уставного капитала
банка. Существенное значение имеет и правильный выбор предпочтительного
клиента для банка. Обычно к таким партнерам относятся предприятия,
обладающие высокой степенью финансовой устойчивости и имеющие хорошие
показатели ликвидности и платежеспособности балансов, достаточный уровень
доходности, и хорошо обеспеченные собственными средствами.
В условиях рыночной экономики усиливается неустойчивость банковской
системы. В свою очередь это влияет на состояние различных отраслей
экономики и предприятий. Хозяйствующие субъекты начинают сокращать
собственные средства и резервы, что приводит к нарушению нормального
кругооборота кредитных ресурсов и повышению риска всех банковских операций.
Поэтому в настоящее время самый распространенный метод минимизации рисков –
выделение и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности.
Многие коммерческие банки, особенно специализированные, рассчитывают лишь
отдельные виды рисков по различным направлениям банковской деятельности.
Перспективным становится определение размера допустимого совокупного риска
банка, отдельного клиента, республики (экономического региона).
В зависимости от методов расчета риски бывают комплексными и частными.
Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и
соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск
основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по
отдельной банковской операции или группе.
Так, в странах с развитой рыночной экономикой применяется группировка
обязательств по шкале рисков, представлена ниже:
Таблица 2.
Группировка обязательств Шкала риска
Операции с государственными ценными бумагами 0
Краткосрочные межбанковские депозиты 1
Остатки средств на корреспондентских счетах 1
Остальные операции 2
Степень банковского риска (взвешивание риска). Степень банковского
риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от
расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется
вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции.
Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.
Один и тот же риск может иметь различную степень – в зависимости от
возможностей его гарантирования, страхования и других методов
регулирования. Например, долгосрочные ссуды банка, выданные на
строительство нового предприятия, имеют 100% риска; при страховании этой
суммы в государственных органах степень риска уменьшается до 10-50% (при
условии страхования в объеме 50-90% ссуды), а при получении
правительственной гарантии – до нуля.
Особенностью нахождения степени банковского риска является его
индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по
конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной
позицией каждого банка.
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям
должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции
некоторой компании (имеющие товарное покрытие, достаточно высокую степень
доходности, высокое качество технологии и котировку на бирже), отнесет эту
покупку к операциям с высокой (70%) степенью риска, то размер риска (по
операции и по банку в целом) будет существенно завышен и далек от
реальности. Следовательно, в каждом отдельном случае необходимо
самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате
той или иной операции.
Распределение риска по времени. Это важный фактор в условиях нынешней
экономики. Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску (в
отдельных случаях – и будущему). Текущему риску подлежат операции по выдаче
гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные
операции, продажа активов с правом регресса и др. Но сама возможность
оплаты гарантии через определенное время, оплата векселей, осуществление
аккредитива за счет банковского кредита подвергают эти операции и будущему
риску. При наступлении времени оплаты гарантии, если банк не учел
вероятность этих потерь, он несет и прошлый риск, т.е. тот, который банк
принял на себя непосредственно при выдаче гарантии. Распределение риска во
времени играет очень важную роль для прогнозирования предстоящих банку
потерь. При учете этого фактора можно избежать наложения прошлых рисков и
ошибок на будущую деятельность банка.
Характер учета операций и риски. По характеру учета банковские риски
делятся на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям.
Зачастую кредитный риск, возникающий по балансовым операциям,
распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве
предприятия. Здесь важно правильно учесть степень возможных потерь от одной
и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по
внебалансовым счетам. Так, оценку степени риска операции по валютным
опционам (новым видам ценных бумаг) следует производить исходя не только из
валютного риска, но и рыночного риска по операциям с ценными бумагами, а
также рисков по отдельным забалансовым операциям: с казначейскими
обязательствами, евродепозитами, биржевыми индексами и т.д.
Возможности управления банковскими рисками. По возможностям управления
риски бывают открытыми и закрытыми. Открытые риски не подлежат
регулированию, закрытые регулируются. По некоторым операциям вводятся
специальные ограничения по рискам. Например, одним из преобразований к
инвалютным счетам является обязательно закрытая позиция в валюте на конец
каждого рабочего дня, т.е. пересчет обесценивающейся валюты в валюту, курс
которой повышается.
Приведенная классификация и элементы, положенные в основу
экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов
банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы,
позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении
совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сфере.
Вложению капитала всегда сопутствуют выбор вариантов и оценка степени
риска. Для этого необходимо количественно определить величину финансового
риска при альтернативных вариантах и сравнить ее.
Финансовый риск, как и любой другой, определяется математически
выраженной вероятностью наступления потери, которая опирается на
статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой
точностью. Чтобы количественно определить величину финансового риска,
необходимо знать все возможные последствия какого-либо отдельного действия
(операции) и вероятность самих последствий. Применительно к экономическим
задачам методы теории вероятностей сводятся к определению значений
вероятности наступления событий и к выбору из возможных событий самого
предпочтительного, исходя из наибольшей величины математического ожидания.
Иначе говоря, математическое ожидание какого-либо события равно абсолютной
величине этого события, умноженной на вероятность его наступления.
Строго говоря, при всесторонней оценке риска следовало бы
устанавливать для каждого абсолютного или относительного значения величины
возможных потерь соответствующую вероятность возникновения такой величины.
При этом исходной стадией оценки должно стать построение кривой (таблицы)
вероятностей получения определенного уровня прибыли (убытка). Но
применительно к деятельности коммерческих банков это чаще всего чрезвычайно
сложная задача. Поэтому на практике ограничиваются упрощенными подходами,
оценивая риск по одному или нескольким показателям, представляющим
обобщенные характеристики, наиболее важные для вывода о приемлемости риска.
В зависимости от величины потерь выделяют определенные зоны или
области риска (Рис. 2).
В безрисковой зоне потери не ожидаются (они равны 0 или отрицательны –
превышение прибыли).
Под зоной допустимого риска понимается область, в пределах которой
определенный вид банковской деятельности сохраняет свою экономическую
целесообразность, т.е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли.
Зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые
заведомо превышают ожидаемую прибыль и в максимуме могут привести к
невозмещенной потере всех используемых в операции средств.
Зона катастрофического риска – область потерь, превосходящих по
своей величине критический уровень и в максимуме достигающих величины,
равной имущественному состоянию банка.
Рис. 2
Пределы указанных зон могут быть установлены с помощью коэффициента
риска. Коэффициент риска (К) определяется как отношение максимально
возможной величины убытка от коммерческой или биржевой деятельности банка
(У) к величине его собственных средств (С). Так, если К не превышает 0,3,
деятельность банка находится в зоне допустимого риска; при К , находящемся
в пределах от 0,3 до 0,7 , риск является критическим, а при больших
значениях – катастрофическим.
Вероятность наступления потерь может быть определена объективным или
субъективным методами. Объективный метод определения вероятности основан на
вычислении частоты, с которой происходит данное событие, а субъективный –
на предположениях (личном опыте и суждениях оценивающего, мнении экспертов
и финансовых консультантов и т.п.). при субъективном определении значения
вероятности для одного и того же события приобретают разные величины и
таким образом делается разный выбор.
Риск кредитования заемщика. В подходе к определению риска кредитования
одного заемщика существуют различные варианты. Некоторые банки считают, что
достаточно определить класс кредитоспособности для каждого клиента.
Можно выделить следующие виды кредитного риска:
риск злоупотреблений. Так называемые злоупотребления - одна из
наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь
идет о выдаче руководством и высшими служащими дружеских кредитов
родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и
обследования финансового положения заемщика. В этом случае банк может
сколько угодно афишировать свои безупречные принципы кредитования,
описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих
решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока коммерческие
банки (особенно казахстанские) не решат проблему злоупотребления, их
кредитный риск будет оставаться весьма значительным;
риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью
учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Этими
факторами могут быть: неспособность должника создать адекватным будущий
денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом иили
политическом окружении, в котором оперирует заемщик; подорванная деловая
репутация заемщика; неуверенность в будущей стоимости и качестве кредитного
обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода
- диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска;
риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой
платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска
явился причиной банкротства ряда крупных американских банков. Это произошло
из-за массовых неплатежей по кредитам, выданным заемщикам из развивающихся
стран.
К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:
значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей,
т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере,
чувствительной к изменениям в экономике;
большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов,
приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;
концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных
сферах;
внесение частных или существенных изменений в политику банка по
предоставлению кредитов;
удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк
располагает недостаточной информацией;
либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия
необходимой информации и анализа финансового положения клиента);
неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или
принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или
подверженных быстрому обесцениванию;
значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой;
нестабильная экономическая и политическая ситуация.
В зависимости от уровня основных и дополнительных показателей методики
определения кредитоспособности – коэффициентов ликвидности баланса
предприятия, покрытия баланса, платежеспособности, обеспеченности
собственными средствами, размеров собственных и привлеченных средств,
уровня доходности предприятия, устойчивости финансового положения –
выделяются четыре группы классов заемщиков. Заемщики четвертой группы
считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы
не нести по ним риск неплатежа (совокупность кредитного и процентного
рисков), не должен с ними работать.
Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса,
риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких
условий кредитования, гарантий, страхования залогового права. Однако могут
воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческим, политическим и
геофизическим рисками, например, неустойчивостью валютных курсов,
инфляцией, неплатежеспособностью его покупателя или заемщика, отказом от
платежа или принятия товара покупателем, неоплатой долга покупателем в
установленный срок, изменением цены сырья, материалов, полуфабрикатов после
заключения договора, ошибками в документах или оплате, злоупотреблениями
или хищениями, углублением экономического кризиса в стране, стихийными
бедствиями и т.п. Поэтому банк даже в отношении первоклассного заемщика
должен владеть методикой расчета и информацией о размерах его коммерческих
и других рисков.
С заемщиками 2-3 группы банки должны строить более жесткие
взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий,
проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми
размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования,
применение механизма оперативного взыскания кредита.
В странах с развитой рыночной экономикой ориентиром оценки риска
отдельного клиента служит аналогичная схема, так называемая кредитная
котировка предприятий банком. Она составляется на основе объема оборота
предприятия, его кредитной и платежной оценок, качества подписи (имиджа).
Из количественного анализа выводится качественная оценка, позволяющая
отнести предприятие к одной из шести групп: государственное, зарубежное,
хорошее, предприятие, испытывающее трудности, предприятие, находящееся в
частичном управлении банком (в связи с испытываемыми трудностями),
некотируемое предприятие. На основании этой оценки банки строят
кредитные отношения с клиентом, судят о степени риска данного клиента, а
также управляют рисками (повышают долю рефинансируемых Национальным Банком
кредитов, используют плавающие процентные ставки, страхование, разделение
рисков и т.п.).
Зависимость риска от величины кредита. Рассмотренные кредиты
направлены на ограничение выдачи банками крупных кредитов, с одной стороны,
и на регламентацию возможных потерь банка, связанных с конкретным
заемщиком, - с другой. Однако представляется, что эти нормы носят временный
характер, так как не учитывают спектра внешних факторов, влияющих на
конкретного клиента, а также тенденций, углубляющих развитие внутренних
рисков коммерческой деятельности заемщика банка. Учет этих факторов, видимо
потребует выработки методологического подхода к организации кредитных
отношений банка с отдельным заемщиком, учитывающего зависимость вложений
банка от коммерческих, политических, рыночных и прочих рисков в
деятельности клиента в условиях экономического кризиса.
Глава 2. Анализ основных инструментов и форм обеспечения возвратности
кредита коммерческих банков
2.1. Анализ инструментов залога и залогового права
В соответствии со статьей 35 Закона РК О банках и банковской
деятельности от 31 августа 1998 года возвратность кредита может
обеспечиваться неустойкой, залогом, гарантией, поручительством и другими
способами, предусмотренными законодательством и договором.
Залог – один из важнейших инструментов рыночной экономики, надёжный
способ защиты интересов кредитора.
Немалое значение в усилении роли залога имели появившееся в экономике
переходного периода негативные явления, и, прежде всего инфляция, распад
хозяйственных связей, падение производства. Эти явления повлекли за собой
многочисленные нарушения того, что традиционно называется платежной
дисциплиной, а это в свою очередь утрату доверия к торговому партнеру.
Возникает потребность в использовании таких средств обеспечения
обязательств, которые основываются на вере в первую очередь в вещь, а во
вторую в личность должника.
Залог имущества ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
