АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ В АТЫРАУСКОМ ФИЛИАЛЕ АО БАНКЦЕНТРКРЕДИТ
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ
В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 6
1.1 Сущность и принципы кредитования 6
1.2 Кредитная политика коммерческого банка 16
1.3 Виды банковских кредитов 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ В АТЫРАУСКОМ
ФИЛИАЛЕ АО "БАНКЦЕНТРКРЕДИТ" 34
2.1 Порядок выдачи и погашения ссуд юридическим лицам
АО "БанкЦентрКредит" 34
2.2 Организация выдачи и погашения ссуд физическим лицам 43
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 53
3.1 Мониторинг заемщиков 53
3.2 Работа с проблемными кредитами 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы,
стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно
преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются
временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в
них. Именно посредством расширения кредита коммерческих банков создается
большая часть денег, используемых в современной экономике.
Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым обслуживает
прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс.
Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение
целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в
регулировании рыночных отношений. Нынешняя структура кредитной системы
нашей страны приближается к модели кредитной системы промышленно развитых
стран.
Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций
и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную
роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности
функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только
своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и
темпы экономического развития страны в целом. Механизм функционирования
кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее
оргструктуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных
операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.
Поэтому органы регулирования банковской деятельности в Республике
Казахстан, в частности, Агентство по регулированию и надзору финансового
рынка и финансовых организаций, предъявляет к банкам особые требования по
выполнению функций кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на
коммерческих принципах, что включает в себя все виды кредитных, расчетных и
финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности
своих клиентов.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена, с одной стороны,
многообразием действующих форм и методов кредитования, а с другой стороны,
едиными подходами к практике организации кредитных отношений. При этом
следует учесть, что банк как субъект рыночных отношений свободен в
распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления
кредитов и процентных ставок по кредитам.
Эффективная реализация кредитной политики банка возможна лишь в случае
постоянного контроля за качеством кредитного портфеля с целью
своевременного реагирования в случае его ухудшения. Реализации этой цели
служит кредитный мониторинг.
Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности
уплаты заемщиком очередных взносов в погашение кредита и процентов по нему.
Поскольку по каждому кредиту существует риск непогашения долга из-за
непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее
надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои
кредитные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с
повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая
обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности
кредитных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы
обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная
осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная
рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и
ссуженных средств.
В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых
проблем у заемщика приводит не только к неуплате кредита и процентов. Ущерб
в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается
репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может
привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе
неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от кредитных операций
повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения
возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден
производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемного
кредита. В-четвертых, определенная часть банковского капитала
замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам
могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.
Цель дипломной работы состоит в исследовании современной системы
банковского кредитования и ее основных элементов.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы системы банковского кредитования;
- исследовать тенденции банковского кредитования в Республике
Казахстан;
- рассмотреть практику действующего кредитования, порядок выдачи и
погашения кредитов в АФ АО "БанкЦентрКредит".
В процессе написания дипломной работы были использованы следующие
методические и информационные источники: нормативные правовые акты
Национального Банка Республики Казахстан и Агентства по регулированию и
надзору финансового рынка и финансовых организаций, учебно-методические и
монографические издания казахстанских и зарубежных авторов, кредитная
политика, инструкция по кредитованию, кредитные досье АФ АО
"БанкЦентрКредит".
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ
В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
1.1 Сущность и принципы кредитования
Латинское слово "creditum" имеет двоякое значение. С одной стороны, оно
означает "доверяю", "верю", а с другой, переводится как "долг" или "ссуда".
В широком смысле кредит - это сделка, договор между юридическими и
физическими лицами о займе или ссуде. Поэтому определение кредита чаще
всего приводится, как совокупность денежных средств, передаваемых на
возвратной основе во временное пользование за плату в виде процента.
В своевременных условиях кредитной сделкой можно назвать любую
экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению
задолженности одного из участников. Погашение задолженности производится
должником в денежной форме единовременно или в рассрочку, причем в общую
сумму платежа, кроме долга, включается надбавка в виде процента.
Действующий механизм кредитования включает в себя следующие элементы:
- объекты и субъекты кредитования;
- планируемый размер кредита, его целевое назначение;
- условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение
деятельности заемщика;
- процентные ставки по ссуде, их повышение или понижение;
- обязательство заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитуемым
ценностям (гарантии, залог, поручительство и др.);
- перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки
их предоставления заемщиком и другие условия;
- меры экономического воздействия в случаях нарушения сторонами
условий кредитного договора.
Объект кредитования - это вещь, под которую выдается ссуда и ради
которой заключается кредитная сделка.[1] Ссуды предоставляются заемщиком на
цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования под
совокупность материальных запасов и производственных затрат, включая
отгруженные. Объектом банковского кредитования является та часть оборотных
производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет
банковского кредита.[2]
В банковской практике объектами кредитования также могут быть:
- экспортные и импортные поставки товаров и услуг, а также затраты
по внешнеэкономической деятельности;
- сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые
юридическими лицами и гражданами, занимающимися
предпринимательской деятельностью;
- залогово-ссудные операции ломбардов;
- сезонный разрыв между доходами и расходами хозяйствующих субъектов
и объектов соцкультбыта.
По усмотрению банка объектом кредитования может быть готовая продукция,
отгрузка и реализация которой задерживается по не зависящим от
хозяйствующего субъекта причинам, т.е.:
- увеличение объема выпуска против заключенных договоров
(контрактов) при условии, что продукция пользуется повышенным
спросом потребителей;
- несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки
продукции, имеющей договоры (контракты) на ее счет;
- прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам,
нарушающим условия поставки и договора.
Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по
балансовой стоимости. Материальные ценности в пути принимаются к
кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.
Не принимаются к кредитованию:
- сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных,
образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за
транспортных затруднений, прекращение отгрузки неаккуратным
плательщикам;
- остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;
- сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме
сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой
остановкой производства на время ремонта оборудования;
- товарно-материальные ценности, завезенные или произведенные сверх
потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо
других периодов, установленных для кредитования;
- излишние ненужные, труднореализуемые товарно-материальные
ценности;
- товарно-материальные ценности, условия хранения которых не
обеспечивают их сохранность, что может привести к их порче или
гибели;
- материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в
кредитных договорах;
- остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства
урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.
Элементами кредита являются субъекты его отношений. Пространственно они
могут быть удалены друг от друга на разные расстояния, однако характер их
взаимных обязательств от этого не меняется. В кредитной сделке субъекты
отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.[3]
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду.
Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, т.е. реально
предоставляющие нечто во временное пользование. Для этого чтобы выдать
ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их
источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы,
позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В
современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за
счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств,
хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения
акций и облигаций.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная
возвратить полученную ссуду. Должник и заемщик - близкие, но не одинаковые
понятия. Предприятия и отдельные граждане могут, например, задержать оплату
коммунальных услуг, налогов, страховых платежей, однако никакого кредитного
отношения здесь не возникает. Кредитор в этих случаях ничего не передает,
собственником остается тот же субъект. Долг - это состояние не только
экономических, но и чисто человеческих отношений; долг - это более широкое
понятие, характеризующее обязанность вообще. Применительно к кредитной
сделке речь должна идти не о должнике, а о заемщике.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют
единство своих целей, единство своих интересов. В рамках кредитных
отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: кредитор становится
заемщиком, заемщик - кредитором. В современном денежном хозяйстве один и
тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик.
Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом представляют
собой отношения двух субъектов, выступающих, во-первых, как юридически
самостоятельные лица; во-вторых, как участники кредитных отношений,
обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом; в-третьих,
как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.
Связи между субъектами кредитных отношений характеризуются устойчивостью,
постоянством, определяются рамками кредита как целостной системы, как
особых отношений, обладающих определенными свойствами.
Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства
противоположностей. Как участники кредитной сделки кредитор и заемщик
находятся по разные ее стороны. Кредитор - сторона, предоставляющая ссуду,
заемщик-сторона, данную ссуду получающая; в рамках единой цели каждый при
этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в хозяйстве.
К примеру, кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, а для
заемщика важно получить более дешевый кредит.
В настоящее время в классификацию субъектов кредитования входят:
- физические лица: граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой
деятельностью, арендаторы, частные предприниматели;
- юридические лица: малые, средние и крупные предприятия;
- другие банки;
- прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия,
международные объединения и организации.
"Более пристальный анализ способности субъектов кредитования
возвращать ссуду, степени ликвидности баланса заемщика, выбор формы
кредитования, решение о вступлении в кредитные отношения с заемщиком с
учетом его кредитоспособности составляют заметное преимущество сложившегося
кредитного механизма".[4] Это означает, что теперь банки обращают
пристальное внимание на кредитоспособность заемщика, его возможности по
возврату кредита, а также на залоговое обеспечение, способное покрыть
убыток банку в случае невозврата кредита.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении
принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к
организации кредитного процесса. Принципы кредитования – это
основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику.
К принципам кредитования относятся:
а) возвратность и срочность кредитования;
б) дифференцированность кредитования;
в) обеспеченность кредита;
г) платность банковского кредита.
Эти принципы кредитования указываются в кредитной политике банка, а
также в кредитном договоре (договоре банковского займа), заключаемом с
заемщиком.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных
отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому
возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Принцип
возвратности кредита заключается в том, что по окончанию срока кредитного
договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме
(основной долг) и с процентами. В случае невозврата кредита в срок заемщику
начисляются пени (то есть штрафные санкции), размер которых устанавливается
в кредитном договоре. Для гарантии возврата кредита используют разные виды
обеспечения этого возврата.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не
просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем
находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность
есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования
является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве
заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные
изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок
пользования кредитом, то искажается сущность кредита, он теряет свое
подлинное назначение. Этот срок оговаривается в кредитном договоре.
Существует несколько способов указания срока погашения кредита, а
именно:
- возврат всей суммы основного долга и процентов по нему по
фиксированной ставке в четко установленные периоды времени;
- возврат суммы основного долга в четко определенные промежутки
времени, для каждого из которых установлена своя процентная ставка, т.е.
это кредит с плавающей процентной ставкой;
- возврат в четко установленные периоды времени только суммы процентов
по кредиту и возврат по истечении срока действия кредитного договора всей
суммы основного долга по кредиту;
- указывается не время возврата кредита и процентов по нему, а только
условия их возврата. Например, возврат кредита по первому требованию
кредитора (онкольный кредит), порядок погашения кредита (овердрафт,
контокоррентный кредит). Срочность кредита обязательно подразумевает его
возврат.
Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки
мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства
предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и,
в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и
уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная
особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату
(правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам,
вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое"
банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка
должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого
основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
предприятиям или физическим лицам, которые в состоянии его своевременно
вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на
основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое
состояния предприятия, дающее уверенность в способности и готовности
заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень
рентабельности на текущий момент и в перспективе. Степень
кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является
показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка,
связанного с конкретным клиентом, конкретным кредитом, выданным клиенту.
Также дифференцированность проявляется в том, что банк при заключении
договора может кредитовать разных клиентов под разные процентные ставки.
Например, если должник своевременно возвратил кредит и уплатил проценты по
нему, то при повторном кредитовании учитывается положительная кредитная
история в банке, и заемщику делаются скидки.
Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков -
риск непогашения кредита. Если бы не принимался во внимание этот принцип,
то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий
риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.
Принимаемое в качестве залога имущество может быть застраховано
заемщиком. Решение о необходимости страхования залогового имущества
принимается на Кредитном Комитете или Правлении Банка.
Оценка залогового имущества производится по его рыночной стоимости с
применением дисконтирования, в соответствии с внутренними положениями.
В случае невозможности исправить критическую ситуацию с выданным
кредитом и наступлением срока погашения кредита Банк предъявляет претензии
на обеспечение и совершает иные юридические действия, предусмотренные
законодательством Республики Казахстан".
Платность банковских кредитов означает внесение получателями кредита
определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными
средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через
механизм банковского процента. Ставка банковского вознаграждения (процента)
- это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать
стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет
предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное
расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает
покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в
депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также
обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования
(резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.
При рассмотрении вопроса размера платы за кредит (вознаграждение),
банки могут учитывать следующие факторы:
- ставка рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан;
- средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения
межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам
различного вида);
- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем
дороже должен быть кредит);
- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос,
тем дешевле кредит);
- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень
его риска для банка в зависимости от обеспечения;
- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции,
тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск
потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).
Размер платы за пользование кредитом устанавливается в зависимости от
срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика, платы за
кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения,
ставки рефинансирования Национального банка, ставок конкурирующих банков и
других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика
процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для
предоставления запрашиваемых кредитов, затрат на ведение банковского дела,
а также получение соответствующего дохода и прибыли.
Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.
Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего
срока пользования кредитом.
Плавающие процентные ставки могут изменяться банком в течение всего
срока действия кредитного или депозитного договора в зависимости от
состояния денежного рынка, складывающегося спроса и предложения на
кредитные ресурсы, а также финансового состояния заемщика. Условия
изменения ставок определяются договором сторон. Проценты по кредитам
начисляются и взыскиваются, как правило, ежемесячно.
Для начисления простых процентов в банковской практике используется
следующая формула:
(1.1)
где i - разовая ставка процентов; Р - остаток задолженности; J - сумма
начисленных процентов за весь срок кредита; n - количество дней в периоде,
за который начисляется процент.
Для расчета сумм процентных выплат (сложные проценты) по кредитам
используется следующая формула:
(2.1)
где: i - разовая ставка процентов; Р - первоначальная сумма кредита; J
- сумма начисленных процентов за весь срок кредита; n - продолжительность
кредита в месяцах.
Если в течение срока кредитования часть кредитной задолженности
относится за счет просроченных кредитов, то начисления процентов на
просроченную кредитную задолженность производятся по следующей формуле:
(3.1)
где: Jg - сумма начисленных процентов по просроченной задолженности; Q
- сумма просроченной задолженности; ig - процентная ставка по просроченной
задолженности (штрафная); t1 - период времени с начала кредитования до даты
начисления процентов по просроченной задолженности; t2 - период времени с
начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности.
При начислении процентов количество дней в месяце условно принимается
за 30, а количество дней в году - за 360.
Следует отметить, что начисление и взыскание процентов авансом в
момент выдачи кредита не допускается. Также не допускается взыскание
процентов за использование кредитом за счет вновь выдаваемого кредита.
Допускается, что при выдаче кредитов с высокой степенью риска в
кредитном договоре может предусматриваться взимание определенного процента
от суммы предоставляемых кредитов и уплаты их одновременно в момент выдачи
кредита.
1.2 Кредитная политика коммерческого банка
Каждый коммерческий банк вырабатывает свою систему кредитования,
учитывая при этом общепринятые в зарубежных странах исходные положения.
В основе организации кредитного процесса лежит кредитная стратегия и
политика, разработанные самим коммерческим банком.
Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии
банка и заключается в выборе таких целевых рынков, видов кредитных
операций, групп клиентов, отраслей промышленности и регионов страны,
которые создавали бы равновесие между уже освоенными банком сферами
деятельности и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными
дополнительными рисками, и на этой основе обеспечивали бы конкурентные
преимущества перед другими банками. Разработка кредитной стратегии обычно
находится в компетенции Совета директоров коммерческого банка. Кредитная
стратегия включает в себя также формирование процедур, которыми банк будет
пользоваться при организации кредитного процесса и управлении кредитными
рисками, определение методов внутреннего контроля и полномочий руководящих
органов банка в отношении принятия решений в сфере кредитования. Контроль
за реализацией выработанной кредитной стратегии, включая контроль за
соблюдением установленных процедур кредитного процесса, как правило,
возлагается на Кредитный комитет банка.
Кредитная политика включает в себя те конкретные цели, которыми
руководствуется Кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении
контроля за кредитованием. Кредитная политика исходит из утвержденной
кредитной стратегии и оформляется в виде особого документа - руководства по
кредитной политике либо положения о кредитовании. В этом положении
определяется перечень документов, которые необходимо представить для
получения кредита, порядок их рассмотрения и принятия решения о выдаче
кредита, формы и процедуры контроля в процессе кредитования и др.
Цель внутренней кредитной политики - обеспечение защиты собственных
интересов банка, снижение рисков при проведении активных кредитных
операций.
Кредитная политика банка складывается из следующих элементов.
1. Цель, исходя из которой формируется кредитный портфель (т.е.
указание признаков хорошего кредитного портфеля: видов кредитов, сроков их
погашения, размеров и качества кредитов).
2. Описание полномочий в области выдачи кредитов, которыми наделен
каждый конкретный кредитный инспектор и кредитный комитет (максимальная
сумма и вид кредита, который может быть одобрен конкретным сотрудником, и
необходимые подписи).
3. Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках
кредитного управления.
4. Практика ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по
кредитным заявкам клиентов.
5. Необходимая документация, прилагаемая к каждой кредитной заявке, а
также документация, которая должна храниться в кредитном деле (финансовая
отчетность, договоры, гарантии и залоги и т. д.).
6. Права сотрудников банка с детальным указанием того, кто отвечает за
хранение и проверку кредитных дел.
7. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного
обеспечения.
8. Описание политики и практики установления процентных ставок и
комиссий по кредитам, условий погашения кредитов.
9. Описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам.
10. Указание максимального размера кредитных вложений (т. е.
максимально допустимого уровня соотношения кредитных вложений и совокупных
активов).
11. Описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться
основная часть кредитных вложений.
12. Описание практики выявления, анализа и решения ситуаций, связанных
с проблемными кредитами.
Банки могут иметь отдельные правила, детализирующие отдельные вопросы
кредитной деятельности, такие как: получение необходимой финансовой
информации по заёмщикам; ведение и хранение кредитных досье; составление
графика погашения ссуд; принудительное взыскание долгов; периодические
проверки и составление отчётов для исключительных случаев (ссуды с
просрочкой, с особыми характеристиками залога, со спецификой заёмщиков).
Хотя кредитные политики, в зависимости от различных видов банковского
бизнеса, отличаются по содержанию и структуре, адекватная кредитная
политика, как минимум, должна освещать вопросы по следующим сферам
деятельности:
- цели кредитной политики. Целями любой кредитной политики, как
правило, являются: обеспечение высоких доходов акционерам от долгосрочных
инвестиций; поддержание ликвидности; диверсификация риска; гарантия
единства политик и процедур; соблюдение законов и нормативов;
удовлетворение потребностей региона в кредитах;
- разделение ответственности. Совет директоров отвечает за разработку,
утверждение и контроль над выполнением кредитной политики. Мониторинг
ссудного портфеля осуществляется кредитным комитетом, заседания которого
посещаются высшим руководством. Должностные лица, осуществляющие
кредитование, несут персональную ответственность за выполнение требований
политики. Полномочия всех ответственных за кредитование лиц должны быть
оговорены в кредитной политике;
- стратегия по достижению целей. Совет определяет стратегические
направления деятельности банка и утверждает показатели его финансового
состояния, такие как коэффициенты плановой ликвидности, коэффициенты
капитала, структуру ссудного портфеля, внутренние лимиты по кредитованию и
другие подобные показатели в качестве инструментов для управления текущей
работой;
- меры по снижению кредитного риска. В кредитной политике могут быть
детально расписаны процедуры по изучению финансового состояния
потенциальных заёмщиков для определения их кредитоспособности. Сюда могут
относиться расчеты показателей ликвидности, уровня капитализации,
экспертиза залогового обеспечения и другие процедуры;
- кредиты инсайдерам. Необходимо определить порядок и процедуры по
утверждению и возобновлению кредитов инсайдерам с тем, чтобы сократить или
же устранить любую возможность совершения сделок с "самим собой";
- исключения. Следует выработать в общих чертах особый порядок
оформления документации и требования к отчётности по предоставлению новых
ссуд и пролонгации ссуд на условиях, не соответствующих утвержденной
политике;
- географические пределы. Кредитная политика Совета должна включить
описание региона, в пределах которого банк обычно осуществляет
кредитование, и предусмотреть обстоятельства, в силу которых руководство
может предоставить кредит за пределами этой зоны;
- желательныенежелательные ссуды. Совету директоров следует
установить общие сферы кредитования, которыми будет заниматься банк и
правила предоставления различных кредитов в пределах каждой из сфер,
которые он готов расширять. Помимо этого, желательно предоставить и
описание тех типов кредитов, которыми совет директоров предпочитает не
заниматься;
- требования к залоговому обеспечению. Кредитная политика должна
устанавливать лимиты на максимальный объем ссуды, выдаваемой под залог
ценностей определённого вида (недвижимость, автомобили и т. д.) и
определять процедуры оформления кредитных досье для каждого типа
обеспеченной ссуды;
- определение цены кредита. Кредитной политикой устанавливаются
пределы процентных ставок и сроков погашения обеспеченных и необеспеченных
кредитов с учетом стоимости банковских средств, накладных расходов и
предполагаемого уровня доходности.
Существует ряд принципов разработки кредитной политики:
- принципы взаимоотношений с клиентами. Имеется в виду, прежде всего
предпочтительный для данного банка курс либо на долгосрочные, либо на
разовые кредитные сделки с клиентами банки, думающие о перспективе,
стремятся к установлению долговременных связей, позволяющих на основе
хорошего знания клиента оперативнее решать возникающие вопросы,
одновременно такой подход предполагает повышение качества обслуживания
клиентов, знание и удовлетворение их запросов, развитие комплексного
обслуживания;
- приоритеты, которых придерживается банк в кредитном деле. Они могут
касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения их
возвратности;
- система моральных ценностей, которых должны придерживаться участники
кредитных операций. Это такие ценности, как честность, порядочность,
откровенность с обеих сторон.
При разработке кредитной политики, необходимо соблюдать общие принципы
банковского кредитования, которые представляют собой требования к
организации кредитного процесса. В зависимости от конкретной стадии
процесса кредитования принципы кредитования необходимо увязывать со
спецификой каждого этапа. Например, на стадии программирования (разработки
политики кредитования банком) последние необходимо увязывать с бизнес-
планом предприятий; на стадии предоставления - с целевым характером ссуд;
на стадии контроля за использованием - с эффективностью проводимой
заемщиком работы; на стадии возврата - с поступлением выручки, погашением
задолженности и уплатой процентных денег. Изолированность в применении
принципов кредитование дает однобокость в оценке кредитного процесса, что
может вызвать ошибки в принятии решений и возникновении проблемных ссуд.
1.3 Виды банковских кредитов
Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма
кредитования. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои
ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему
ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при
каждой из других его форм. Банк является особым субъектом, основополагающим
занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает
многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.
Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк
оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами.
Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду
во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.
Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый
капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк
хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.
Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк
ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает,
что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не
только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную, по
крайней мере, для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность
банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом.
Вид кредита - это более детальная его характеристика по организационно-
экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых
мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране есть
свои особенности. Кредиты классифицируются в зависимости от:
- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
Кредит представляет собой категорию обмена. При продаже своего
продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для
продолжения деятельности, товаропроизводители испытывают значительную
потребность в дополнительных платежных средствах. Являясь важным
инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных
потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только в обмене, где
разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях
воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют
полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения
потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, с бюджетными
организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих
потребительских нужд. Выступая категорией обмена, кредит используется для
удовлетворения потребностей производства, распределения и потребления
валового продукта.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой
направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных
предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный,
торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое
воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются
кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т.д.). По отраслям
делят кредиты и отдельные коммерческие банки.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект
выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для
приобретения различных товаров (в промышленности - сырье, основные и
вспомогательные материалы, топливо, тара и т.п., в торговле - товары
разнообразного ассортимента, у населения - товары длительного пользования),
и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В
ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных производственных
затрат. Например, в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется
на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности - на
сезонные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства
сельскохозяйственных продуктов и др.).
Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности. Обычно
обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По
характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное
обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссуды, выданные под
конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-
материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды,
выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на
покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-
материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не
быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в форме
товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.
По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным
(достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения.
Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или
выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает
тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь
обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется
при наличии достаточного доверия банка к заемщику, уверенности банка в
возврате средств, предоставляемых заемщику во временное пользование.
Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции
противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных товарно-
материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо обычного
залога товарно-материальных ценностей, имущества, принадлежащего заемщику,
в группу обеспечения возврата кредита входят различного рода гарантии,
поручительства третьих лиц, страхование и др.
При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования
выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
В Республике Казахстан принята классификация кредитов по срочности на
долгосрочные и краткосрочные. На рисунке 1 представлена динамика выданных
кредитов населению Республики Казахстан по срочности.
Рисунок 1. Динамика краткосрочных и долгосрочных кредитов,
выданных банками второго уровня Республики Казахстан
за период 2002-2007 гг., по годам[5]
Как видно из данных, наблюдается снижение доли краткосрочных и
увеличение доли долгосрочных кредитов в общей сумме выданных кредитов
банками второго уровня. В 2007 г. краткосрочных кредитов выдано на сумму
4650760 млн. тенге, что в 3,2 раза больше, чем в 2002 г. В то время как
сумма долгосрочных кредитов составила в 2007 г. 4992839 тенге, темп роста
по отношению к 2002 г. составил более чем 9,7 раз.
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные
с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие
ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за
пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков. Это
определяется экономическими условиями, степенью инфляции.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные
потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства,
осуществления капитальных затрат по расширению производства.
В банковской практике используются и другие критерии классификации
кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссуды, выдаваемые в
национальной и иностранной валюте.
Рисунок 2. Динамика кредитов, выданных банками второго уровня
Республики Казахстан за период 2002-2007 гг., на конец периода,
нарастающим итогом[6]
Как видно из данных рисунка 2, в период 2002-2007 гг. Наблюдается
увеличение доли кредитов, выданных в национальной валюте и уменьшение доли
кредитов, выданных в иностранной валюте. Так, на начало 2008 г. кредитов в
национальной валюте выдано в сумме 4158399 млн.тенге, что в 190 раз больше,
чем на конец 2002 г. В то время как кредитов в иностранной валюте выдано в
сумме 3099960 млн.тенге, что в 67,3 раз больше показателя 2002 г.
По субъектам кредитования различают кредиты, выданные юридическим и
физическим лицам (Рисунок 3).
Рисунок 3. Динамика кредитов, выданных юридическим
и физическим лицам банками второго уровня Республики Казахстан
за период 2002-2007 гг., по годам[7]
Динамика кредитов показывает, что ежегодно растет сумма выданных
кредитов как юридическим, так и физическим лицам. В большей степени растут
темпы роста кредитов физическим лицам: сумма кредитов составила в 2007 г.
2369282 млн. тенге, что в 19,8 раз больше показателя 2002 г. Юридическим
лицам в 2007 г. выдано кредитов на сумму 7274317 млн. тенге, что в 4 раза
больше показателя 2002 г.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности за
его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый
кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки,
установленный за пользование ссудой.
В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает,
что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как
самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в виде
ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким
образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность
производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться
с кредитором - возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить
ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит
платный характер.
Тем не менее, как в древней, так и в современной истории существует и
бесплатный кредит в очень ограниченных размерах. Чаще всего в современном
хозяйстве он применяется при кредитовании инсайдеров (акционеров банка),
при личных (дружеских) формах кредита и др.
При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не
сопровождается взысканием процента. Вместе с тем, хотя прямо здесь плата за
кредит и не проявляет себя, однако косвенно процент входит в цену того
продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.
В рамках платности за кредит применяются понятия дорогого и дешевого
кредитов.
Понятие дорогого кредита связано со взысканием процентной ставки,
размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка
установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата ссуды (из-за
низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и
пр.). Другие кредиты (с повышенной процентной ставкой) применяются также
как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также
нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.
Рисунок 4. Динамика ставок вознаграждения за кредиты,
предоставленные банками второго уровня Республики Казахстан
в период 2002-2007 гг., по годам[8]
Как видно из данных рисунка, ставки вознаграждения банкам по кредитам
в период с 2002 по 2004 гг. снизились, с 2005 г. повысились. Однако,
начиная с 2006 г. и по настоящее время наблюдается рост ставок. На начало
августа 2008 г. средняя ставка по кредитам составила 13,6%, т.е. фактически
вернулась к показателю 2003 г. Повышение ставок вызвано удорожанием
кредитных ресурсов банков второго уровня на внешних рынках.
Размер ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ
В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 6
1.1 Сущность и принципы кредитования 6
1.2 Кредитная политика коммерческого банка 16
1.3 Виды банковских кредитов 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ В АТЫРАУСКОМ
ФИЛИАЛЕ АО "БАНКЦЕНТРКРЕДИТ" 34
2.1 Порядок выдачи и погашения ссуд юридическим лицам
АО "БанкЦентрКредит" 34
2.2 Организация выдачи и погашения ссуд физическим лицам 43
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ 53
3.1 Мониторинг заемщиков 53
3.2 Работа с проблемными кредитами 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы,
стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно
преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются
временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в
них. Именно посредством расширения кредита коммерческих банков создается
большая часть денег, используемых в современной экономике.
Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым обслуживает
прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс.
Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение
целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в
регулировании рыночных отношений. Нынешняя структура кредитной системы
нашей страны приближается к модели кредитной системы промышленно развитых
стран.
Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций
и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную
роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности
функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только
своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и
темпы экономического развития страны в целом. Механизм функционирования
кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее
оргструктуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных
операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.
Поэтому органы регулирования банковской деятельности в Республике
Казахстан, в частности, Агентство по регулированию и надзору финансового
рынка и финансовых организаций, предъявляет к банкам особые требования по
выполнению функций кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на
коммерческих принципах, что включает в себя все виды кредитных, расчетных и
финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности
своих клиентов.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена, с одной стороны,
многообразием действующих форм и методов кредитования, а с другой стороны,
едиными подходами к практике организации кредитных отношений. При этом
следует учесть, что банк как субъект рыночных отношений свободен в
распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления
кредитов и процентных ставок по кредитам.
Эффективная реализация кредитной политики банка возможна лишь в случае
постоянного контроля за качеством кредитного портфеля с целью
своевременного реагирования в случае его ухудшения. Реализации этой цели
служит кредитный мониторинг.
Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности
уплаты заемщиком очередных взносов в погашение кредита и процентов по нему.
Поскольку по каждому кредиту существует риск непогашения долга из-за
непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее
надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои
кредитные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с
повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая
обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности
кредитных операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы
обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная
осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная
рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и
ссуженных средств.
В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых
проблем у заемщика приводит не только к неуплате кредита и процентов. Ущерб
в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается
репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может
привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе
неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от кредитных операций
повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения
возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден
производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемного
кредита. В-четвертых, определенная часть банковского капитала
замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам
могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.
Цель дипломной работы состоит в исследовании современной системы
банковского кредитования и ее основных элементов.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы системы банковского кредитования;
- исследовать тенденции банковского кредитования в Республике
Казахстан;
- рассмотреть практику действующего кредитования, порядок выдачи и
погашения кредитов в АФ АО "БанкЦентрКредит".
В процессе написания дипломной работы были использованы следующие
методические и информационные источники: нормативные правовые акты
Национального Банка Республики Казахстан и Агентства по регулированию и
надзору финансового рынка и финансовых организаций, учебно-методические и
монографические издания казахстанских и зарубежных авторов, кредитная
политика, инструкция по кредитованию, кредитные досье АФ АО
"БанкЦентрКредит".
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ
В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
1.1 Сущность и принципы кредитования
Латинское слово "creditum" имеет двоякое значение. С одной стороны, оно
означает "доверяю", "верю", а с другой, переводится как "долг" или "ссуда".
В широком смысле кредит - это сделка, договор между юридическими и
физическими лицами о займе или ссуде. Поэтому определение кредита чаще
всего приводится, как совокупность денежных средств, передаваемых на
возвратной основе во временное пользование за плату в виде процента.
В своевременных условиях кредитной сделкой можно назвать любую
экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению
задолженности одного из участников. Погашение задолженности производится
должником в денежной форме единовременно или в рассрочку, причем в общую
сумму платежа, кроме долга, включается надбавка в виде процента.
Действующий механизм кредитования включает в себя следующие элементы:
- объекты и субъекты кредитования;
- планируемый размер кредита, его целевое назначение;
- условия выдачи и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение
деятельности заемщика;
- процентные ставки по ссуде, их повышение или понижение;
- обязательство заемщика по обеспечению возврата ссуд по кредитуемым
ценностям (гарантии, залог, поручительство и др.);
- перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, сроки
их предоставления заемщиком и другие условия;
- меры экономического воздействия в случаях нарушения сторонами
условий кредитного договора.
Объект кредитования - это вещь, под которую выдается ссуда и ради
которой заключается кредитная сделка.[1] Ссуды предоставляются заемщиком на
цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования под
совокупность материальных запасов и производственных затрат, включая
отгруженные. Объектом банковского кредитования является та часть оборотных
производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет
банковского кредита.[2]
В банковской практике объектами кредитования также могут быть:
- экспортные и импортные поставки товаров и услуг, а также затраты
по внешнеэкономической деятельности;
- сырье, материалы, инструменты и иное имущество, приобретаемые
юридическими лицами и гражданами, занимающимися
предпринимательской деятельностью;
- залогово-ссудные операции ломбардов;
- сезонный разрыв между доходами и расходами хозяйствующих субъектов
и объектов соцкультбыта.
По усмотрению банка объектом кредитования может быть готовая продукция,
отгрузка и реализация которой задерживается по не зависящим от
хозяйствующего субъекта причинам, т.е.:
- увеличение объема выпуска против заключенных договоров
(контрактов) при условии, что продукция пользуется повышенным
спросом потребителей;
- несвоевременное предоставление транспортных средств для отгрузки
продукции, имеющей договоры (контракты) на ее счет;
- прекращение отгрузки продукции неаккуратным плательщикам,
нарушающим условия поставки и договора.
Товарно-материальные ценности и затраты принимаются к кредитованию по
балансовой стоимости. Материальные ценности в пути принимаются к
кредитованию на сроки, предусмотренные в кредитных договорах.
Не принимаются к кредитованию:
- сверхнормативные остатки готовой продукции, кроме сезонных,
образовавшихся в связи с задержкой отгрузки продукции из-за
транспортных затруднений, прекращение отгрузки неаккуратным
плательщикам;
- остатки готовой продукции, не обеспеченные сбытом;
- сверхнормативные остатки незавершенного производства, кроме
сезонных остатков, а также накопление которых вызвано плановой
остановкой производства на время ремонта оборудования;
- товарно-материальные ценности, завезенные или произведенные сверх
потребности производства, хранящиеся без движения более года, либо
других периодов, установленных для кредитования;
- излишние ненужные, труднореализуемые товарно-материальные
ценности;
- товарно-материальные ценности, условия хранения которых не
обеспечивают их сохранность, что может привести к их порче или
гибели;
- материальные ценности в пути свыше сроков, предусмотренных в
кредитных договорах;
- остатки сельскохозяйственного сырья и незавершенного производства
урожая прошлых лет, не переработанные в установленные сроки.
Элементами кредита являются субъекты его отношений. Пространственно они
могут быть удалены друг от друга на разные расстояния, однако характер их
взаимных обязательств от этого не меняется. В кредитной сделке субъекты
отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.[3]
Кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду.
Кредиторами могут стать субъекты, выдающие ссуду, т.е. реально
предоставляющие нечто во временное пользование. Для этого чтобы выдать
ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их
источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы,
позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В
современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за
счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств,
хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения
акций и облигаций.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная
возвратить полученную ссуду. Должник и заемщик - близкие, но не одинаковые
понятия. Предприятия и отдельные граждане могут, например, задержать оплату
коммунальных услуг, налогов, страховых платежей, однако никакого кредитного
отношения здесь не возникает. Кредитор в этих случаях ничего не передает,
собственником остается тот же субъект. Долг - это состояние не только
экономических, но и чисто человеческих отношений; долг - это более широкое
понятие, характеризующее обязанность вообще. Применительно к кредитной
сделке речь должна идти не о должнике, а о заемщике.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют
единство своих целей, единство своих интересов. В рамках кредитных
отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: кредитор становится
заемщиком, заемщик - кредитором. В современном денежном хозяйстве один и
тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик.
Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом представляют
собой отношения двух субъектов, выступающих, во-первых, как юридически
самостоятельные лица; во-вторых, как участники кредитных отношений,
обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом; в-третьих,
как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.
Связи между субъектами кредитных отношений характеризуются устойчивостью,
постоянством, определяются рамками кредита как целостной системы, как
особых отношений, обладающих определенными свойствами.
Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства
противоположностей. Как участники кредитной сделки кредитор и заемщик
находятся по разные ее стороны. Кредитор - сторона, предоставляющая ссуду,
заемщик-сторона, данную ссуду получающая; в рамках единой цели каждый при
этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в хозяйстве.
К примеру, кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, а для
заемщика важно получить более дешевый кредит.
В настоящее время в классификацию субъектов кредитования входят:
- физические лица: граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой
деятельностью, арендаторы, частные предприниматели;
- юридические лица: малые, средние и крупные предприятия;
- другие банки;
- прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия,
международные объединения и организации.
"Более пристальный анализ способности субъектов кредитования
возвращать ссуду, степени ликвидности баланса заемщика, выбор формы
кредитования, решение о вступлении в кредитные отношения с заемщиком с
учетом его кредитоспособности составляют заметное преимущество сложившегося
кредитного механизма".[4] Это означает, что теперь банки обращают
пристальное внимание на кредитоспособность заемщика, его возможности по
возврату кредита, а также на залоговое обеспечение, способное покрыть
убыток банку в случае невозврата кредита.
Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении
принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к
организации кредитного процесса. Принципы кредитования – это
основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику.
К принципам кредитования относятся:
а) возвратность и срочность кредитования;
б) дифференцированность кредитования;
в) обеспеченность кредита;
г) платность банковского кредита.
Эти принципы кредитования указываются в кредитной политике банка, а
также в кредитном договоре (договоре банковского займа), заключаемом с
заемщиком.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных
отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому
возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Принцип
возвратности кредита заключается в том, что по окончанию срока кредитного
договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме
(основной долг) и с процентами. В случае невозврата кредита в срок заемщику
начисляются пени (то есть штрафные санкции), размер которых устанавливается
в кредитном договоре. Для гарантии возврата кредита используют разные виды
обеспечения этого возврата.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не
просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем
находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность
есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования
является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве
заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные
изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок
пользования кредитом, то искажается сущность кредита, он теряет свое
подлинное назначение. Этот срок оговаривается в кредитном договоре.
Существует несколько способов указания срока погашения кредита, а
именно:
- возврат всей суммы основного долга и процентов по нему по
фиксированной ставке в четко установленные периоды времени;
- возврат суммы основного долга в четко определенные промежутки
времени, для каждого из которых установлена своя процентная ставка, т.е.
это кредит с плавающей процентной ставкой;
- возврат в четко установленные периоды времени только суммы процентов
по кредиту и возврат по истечении срока действия кредитного договора всей
суммы основного долга по кредиту;
- указывается не время возврата кредита и процентов по нему, а только
условия их возврата. Например, возврат кредита по первому требованию
кредитора (онкольный кредит), порядок погашения кредита (овердрафт,
контокоррентный кредит). Срочность кредита обязательно подразумевает его
возврат.
Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки
мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства
предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и,
в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и
уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная
особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату
(правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам,
вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое"
банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка
должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого
основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
предприятиям или физическим лицам, которые в состоянии его своевременно
вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на
основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое
состояния предприятия, дающее уверенность в способности и готовности
заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень
рентабельности на текущий момент и в перспективе. Степень
кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является
показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка,
связанного с конкретным клиентом, конкретным кредитом, выданным клиенту.
Также дифференцированность проявляется в том, что банк при заключении
договора может кредитовать разных клиентов под разные процентные ставки.
Например, если должник своевременно возвратил кредит и уплатил проценты по
нему, то при повторном кредитовании учитывается положительная кредитная
история в банке, и заемщику делаются скидки.
Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков -
риск непогашения кредита. Если бы не принимался во внимание этот принцип,
то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий
риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.
Принимаемое в качестве залога имущество может быть застраховано
заемщиком. Решение о необходимости страхования залогового имущества
принимается на Кредитном Комитете или Правлении Банка.
Оценка залогового имущества производится по его рыночной стоимости с
применением дисконтирования, в соответствии с внутренними положениями.
В случае невозможности исправить критическую ситуацию с выданным
кредитом и наступлением срока погашения кредита Банк предъявляет претензии
на обеспечение и совершает иные юридические действия, предусмотренные
законодательством Республики Казахстан".
Платность банковских кредитов означает внесение получателями кредита
определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными
средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через
механизм банковского процента. Ставка банковского вознаграждения (процента)
- это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать
стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет
предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное
расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает
покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в
депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также
обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования
(резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.
При рассмотрении вопроса размера платы за кредит (вознаграждение),
банки могут учитывать следующие факторы:
- ставка рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан;
- средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения
межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам
различного вида);
- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем
дороже должен быть кредит);
- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос,
тем дешевле кредит);
- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень
его риска для банка в зависимости от обеспечения;
- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции,
тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск
потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).
Размер платы за пользование кредитом устанавливается в зависимости от
срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика, платы за
кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения,
ставки рефинансирования Национального банка, ставок конкурирующих банков и
других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика
процентов покрывала расходы банка по привлечению средств, необходимых для
предоставления запрашиваемых кредитов, затрат на ведение банковского дела,
а также получение соответствующего дохода и прибыли.
Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.
Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего
срока пользования кредитом.
Плавающие процентные ставки могут изменяться банком в течение всего
срока действия кредитного или депозитного договора в зависимости от
состояния денежного рынка, складывающегося спроса и предложения на
кредитные ресурсы, а также финансового состояния заемщика. Условия
изменения ставок определяются договором сторон. Проценты по кредитам
начисляются и взыскиваются, как правило, ежемесячно.
Для начисления простых процентов в банковской практике используется
следующая формула:
(1.1)
где i - разовая ставка процентов; Р - остаток задолженности; J - сумма
начисленных процентов за весь срок кредита; n - количество дней в периоде,
за который начисляется процент.
Для расчета сумм процентных выплат (сложные проценты) по кредитам
используется следующая формула:
(2.1)
где: i - разовая ставка процентов; Р - первоначальная сумма кредита; J
- сумма начисленных процентов за весь срок кредита; n - продолжительность
кредита в месяцах.
Если в течение срока кредитования часть кредитной задолженности
относится за счет просроченных кредитов, то начисления процентов на
просроченную кредитную задолженность производятся по следующей формуле:
(3.1)
где: Jg - сумма начисленных процентов по просроченной задолженности; Q
- сумма просроченной задолженности; ig - процентная ставка по просроченной
задолженности (штрафная); t1 - период времени с начала кредитования до даты
начисления процентов по просроченной задолженности; t2 - период времени с
начала кредитования до даты возникновения просроченной задолженности.
При начислении процентов количество дней в месяце условно принимается
за 30, а количество дней в году - за 360.
Следует отметить, что начисление и взыскание процентов авансом в
момент выдачи кредита не допускается. Также не допускается взыскание
процентов за использование кредитом за счет вновь выдаваемого кредита.
Допускается, что при выдаче кредитов с высокой степенью риска в
кредитном договоре может предусматриваться взимание определенного процента
от суммы предоставляемых кредитов и уплаты их одновременно в момент выдачи
кредита.
1.2 Кредитная политика коммерческого банка
Каждый коммерческий банк вырабатывает свою систему кредитования,
учитывая при этом общепринятые в зарубежных странах исходные положения.
В основе организации кредитного процесса лежит кредитная стратегия и
политика, разработанные самим коммерческим банком.
Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии
банка и заключается в выборе таких целевых рынков, видов кредитных
операций, групп клиентов, отраслей промышленности и регионов страны,
которые создавали бы равновесие между уже освоенными банком сферами
деятельности и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными
дополнительными рисками, и на этой основе обеспечивали бы конкурентные
преимущества перед другими банками. Разработка кредитной стратегии обычно
находится в компетенции Совета директоров коммерческого банка. Кредитная
стратегия включает в себя также формирование процедур, которыми банк будет
пользоваться при организации кредитного процесса и управлении кредитными
рисками, определение методов внутреннего контроля и полномочий руководящих
органов банка в отношении принятия решений в сфере кредитования. Контроль
за реализацией выработанной кредитной стратегии, включая контроль за
соблюдением установленных процедур кредитного процесса, как правило,
возлагается на Кредитный комитет банка.
Кредитная политика включает в себя те конкретные цели, которыми
руководствуется Кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении
контроля за кредитованием. Кредитная политика исходит из утвержденной
кредитной стратегии и оформляется в виде особого документа - руководства по
кредитной политике либо положения о кредитовании. В этом положении
определяется перечень документов, которые необходимо представить для
получения кредита, порядок их рассмотрения и принятия решения о выдаче
кредита, формы и процедуры контроля в процессе кредитования и др.
Цель внутренней кредитной политики - обеспечение защиты собственных
интересов банка, снижение рисков при проведении активных кредитных
операций.
Кредитная политика банка складывается из следующих элементов.
1. Цель, исходя из которой формируется кредитный портфель (т.е.
указание признаков хорошего кредитного портфеля: видов кредитов, сроков их
погашения, размеров и качества кредитов).
2. Описание полномочий в области выдачи кредитов, которыми наделен
каждый конкретный кредитный инспектор и кредитный комитет (максимальная
сумма и вид кредита, который может быть одобрен конкретным сотрудником, и
необходимые подписи).
3. Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках
кредитного управления.
4. Практика ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по
кредитным заявкам клиентов.
5. Необходимая документация, прилагаемая к каждой кредитной заявке, а
также документация, которая должна храниться в кредитном деле (финансовая
отчетность, договоры, гарантии и залоги и т. д.).
6. Права сотрудников банка с детальным указанием того, кто отвечает за
хранение и проверку кредитных дел.
7. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного
обеспечения.
8. Описание политики и практики установления процентных ставок и
комиссий по кредитам, условий погашения кредитов.
9. Описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам.
10. Указание максимального размера кредитных вложений (т. е.
максимально допустимого уровня соотношения кредитных вложений и совокупных
активов).
11. Описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться
основная часть кредитных вложений.
12. Описание практики выявления, анализа и решения ситуаций, связанных
с проблемными кредитами.
Банки могут иметь отдельные правила, детализирующие отдельные вопросы
кредитной деятельности, такие как: получение необходимой финансовой
информации по заёмщикам; ведение и хранение кредитных досье; составление
графика погашения ссуд; принудительное взыскание долгов; периодические
проверки и составление отчётов для исключительных случаев (ссуды с
просрочкой, с особыми характеристиками залога, со спецификой заёмщиков).
Хотя кредитные политики, в зависимости от различных видов банковского
бизнеса, отличаются по содержанию и структуре, адекватная кредитная
политика, как минимум, должна освещать вопросы по следующим сферам
деятельности:
- цели кредитной политики. Целями любой кредитной политики, как
правило, являются: обеспечение высоких доходов акционерам от долгосрочных
инвестиций; поддержание ликвидности; диверсификация риска; гарантия
единства политик и процедур; соблюдение законов и нормативов;
удовлетворение потребностей региона в кредитах;
- разделение ответственности. Совет директоров отвечает за разработку,
утверждение и контроль над выполнением кредитной политики. Мониторинг
ссудного портфеля осуществляется кредитным комитетом, заседания которого
посещаются высшим руководством. Должностные лица, осуществляющие
кредитование, несут персональную ответственность за выполнение требований
политики. Полномочия всех ответственных за кредитование лиц должны быть
оговорены в кредитной политике;
- стратегия по достижению целей. Совет определяет стратегические
направления деятельности банка и утверждает показатели его финансового
состояния, такие как коэффициенты плановой ликвидности, коэффициенты
капитала, структуру ссудного портфеля, внутренние лимиты по кредитованию и
другие подобные показатели в качестве инструментов для управления текущей
работой;
- меры по снижению кредитного риска. В кредитной политике могут быть
детально расписаны процедуры по изучению финансового состояния
потенциальных заёмщиков для определения их кредитоспособности. Сюда могут
относиться расчеты показателей ликвидности, уровня капитализации,
экспертиза залогового обеспечения и другие процедуры;
- кредиты инсайдерам. Необходимо определить порядок и процедуры по
утверждению и возобновлению кредитов инсайдерам с тем, чтобы сократить или
же устранить любую возможность совершения сделок с "самим собой";
- исключения. Следует выработать в общих чертах особый порядок
оформления документации и требования к отчётности по предоставлению новых
ссуд и пролонгации ссуд на условиях, не соответствующих утвержденной
политике;
- географические пределы. Кредитная политика Совета должна включить
описание региона, в пределах которого банк обычно осуществляет
кредитование, и предусмотреть обстоятельства, в силу которых руководство
может предоставить кредит за пределами этой зоны;
- желательныенежелательные ссуды. Совету директоров следует
установить общие сферы кредитования, которыми будет заниматься банк и
правила предоставления различных кредитов в пределах каждой из сфер,
которые он готов расширять. Помимо этого, желательно предоставить и
описание тех типов кредитов, которыми совет директоров предпочитает не
заниматься;
- требования к залоговому обеспечению. Кредитная политика должна
устанавливать лимиты на максимальный объем ссуды, выдаваемой под залог
ценностей определённого вида (недвижимость, автомобили и т. д.) и
определять процедуры оформления кредитных досье для каждого типа
обеспеченной ссуды;
- определение цены кредита. Кредитной политикой устанавливаются
пределы процентных ставок и сроков погашения обеспеченных и необеспеченных
кредитов с учетом стоимости банковских средств, накладных расходов и
предполагаемого уровня доходности.
Существует ряд принципов разработки кредитной политики:
- принципы взаимоотношений с клиентами. Имеется в виду, прежде всего
предпочтительный для данного банка курс либо на долгосрочные, либо на
разовые кредитные сделки с клиентами банки, думающие о перспективе,
стремятся к установлению долговременных связей, позволяющих на основе
хорошего знания клиента оперативнее решать возникающие вопросы,
одновременно такой подход предполагает повышение качества обслуживания
клиентов, знание и удовлетворение их запросов, развитие комплексного
обслуживания;
- приоритеты, которых придерживается банк в кредитном деле. Они могут
касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения их
возвратности;
- система моральных ценностей, которых должны придерживаться участники
кредитных операций. Это такие ценности, как честность, порядочность,
откровенность с обеих сторон.
При разработке кредитной политики, необходимо соблюдать общие принципы
банковского кредитования, которые представляют собой требования к
организации кредитного процесса. В зависимости от конкретной стадии
процесса кредитования принципы кредитования необходимо увязывать со
спецификой каждого этапа. Например, на стадии программирования (разработки
политики кредитования банком) последние необходимо увязывать с бизнес-
планом предприятий; на стадии предоставления - с целевым характером ссуд;
на стадии контроля за использованием - с эффективностью проводимой
заемщиком работы; на стадии возврата - с поступлением выручки, погашением
задолженности и уплатой процентных денег. Изолированность в применении
принципов кредитование дает однобокость в оценке кредитного процесса, что
может вызвать ошибки в принятии решений и возникновении проблемных ссуд.
1.3 Виды банковских кредитов
Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма
кредитования. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои
ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему
ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при
каждой из других его форм. Банк является особым субъектом, основополагающим
занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает
многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.
Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк
оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами.
Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду
во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.
Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый
капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк
хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.
Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк
ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает,
что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не
только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную, по
крайней мере, для того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность
банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом.
Вид кредита - это более детальная его характеристика по организационно-
экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых
мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране есть
свои особенности. Кредиты классифицируются в зависимости от:
- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
Кредит представляет собой категорию обмена. При продаже своего
продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для
продолжения деятельности, товаропроизводители испытывают значительную
потребность в дополнительных платежных средствах. Являясь важным
инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных
потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только в обмене, где
разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях
воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют
полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения
потребностей по расчетам по заработной плате с работниками, с бюджетными
организациями. Население получает кредит для удовлетворения своих
потребительских нужд. Выступая категорией обмена, кредит используется для
удовлетворения потребностей производства, распределения и потребления
валового продукта.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой
направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных
предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный,
торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое
воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются
кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т.д.). По отраслям
делят кредиты и отдельные коммерческие банки.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект
выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для
приобретения различных товаров (в промышленности - сырье, основные и
вспомогательные материалы, топливо, тара и т.п., в торговле - товары
разнообразного ассортимента, у населения - товары длительного пользования),
и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В
ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных производственных
затрат. Например, в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется
на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности - на
сезонные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства
сельскохозяйственных продуктов и др.).
Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности. Обычно
обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По
характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное
обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссуды, выданные под
конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-
материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды,
выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на
покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-
материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не
быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в форме
товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.
По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным
(достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения.
Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или
выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает
тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь
обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется
при наличии достаточного доверия банка к заемщику, уверенности банка в
возврате средств, предоставляемых заемщику во временное пользование.
Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции
противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных товарно-
материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо обычного
залога товарно-материальных ценностей, имущества, принадлежащего заемщику,
в группу обеспечения возврата кредита входят различного рода гарантии,
поручительства третьих лиц, страхование и др.
При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования
выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
В Республике Казахстан принята классификация кредитов по срочности на
долгосрочные и краткосрочные. На рисунке 1 представлена динамика выданных
кредитов населению Республики Казахстан по срочности.
Рисунок 1. Динамика краткосрочных и долгосрочных кредитов,
выданных банками второго уровня Республики Казахстан
за период 2002-2007 гг., по годам[5]
Как видно из данных, наблюдается снижение доли краткосрочных и
увеличение доли долгосрочных кредитов в общей сумме выданных кредитов
банками второго уровня. В 2007 г. краткосрочных кредитов выдано на сумму
4650760 млн. тенге, что в 3,2 раза больше, чем в 2002 г. В то время как
сумма долгосрочных кредитов составила в 2007 г. 4992839 тенге, темп роста
по отношению к 2002 г. составил более чем 9,7 раз.
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные
с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие
ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за
пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков. Это
определяется экономическими условиями, степенью инфляции.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные
потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства,
осуществления капитальных затрат по расширению производства.
В банковской практике используются и другие критерии классификации
кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссуды, выдаваемые в
национальной и иностранной валюте.
Рисунок 2. Динамика кредитов, выданных банками второго уровня
Республики Казахстан за период 2002-2007 гг., на конец периода,
нарастающим итогом[6]
Как видно из данных рисунка 2, в период 2002-2007 гг. Наблюдается
увеличение доли кредитов, выданных в национальной валюте и уменьшение доли
кредитов, выданных в иностранной валюте. Так, на начало 2008 г. кредитов в
национальной валюте выдано в сумме 4158399 млн.тенге, что в 190 раз больше,
чем на конец 2002 г. В то время как кредитов в иностранной валюте выдано в
сумме 3099960 млн.тенге, что в 67,3 раз больше показателя 2002 г.
По субъектам кредитования различают кредиты, выданные юридическим и
физическим лицам (Рисунок 3).
Рисунок 3. Динамика кредитов, выданных юридическим
и физическим лицам банками второго уровня Республики Казахстан
за период 2002-2007 гг., по годам[7]
Динамика кредитов показывает, что ежегодно растет сумма выданных
кредитов как юридическим, так и физическим лицам. В большей степени растут
темпы роста кредитов физическим лицам: сумма кредитов составила в 2007 г.
2369282 млн. тенге, что в 19,8 раз больше показателя 2002 г. Юридическим
лицам в 2007 г. выдано кредитов на сумму 7274317 млн. тенге, что в 4 раза
больше показателя 2002 г.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности за
его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый
кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки,
установленный за пользование ссудой.
В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает,
что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как
самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в виде
ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким
образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность
производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться
с кредитором - возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить
ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит
платный характер.
Тем не менее, как в древней, так и в современной истории существует и
бесплатный кредит в очень ограниченных размерах. Чаще всего в современном
хозяйстве он применяется при кредитовании инсайдеров (акционеров банка),
при личных (дружеских) формах кредита и др.
При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не
сопровождается взысканием процента. Вместе с тем, хотя прямо здесь плата за
кредит и не проявляет себя, однако косвенно процент входит в цену того
продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.
В рамках платности за кредит применяются понятия дорогого и дешевого
кредитов.
Понятие дорогого кредита связано со взысканием процентной ставки,
размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка
установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата ссуды (из-за
низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и
пр.). Другие кредиты (с повышенной процентной ставкой) применяются также
как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также
нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.
Рисунок 4. Динамика ставок вознаграждения за кредиты,
предоставленные банками второго уровня Республики Казахстан
в период 2002-2007 гг., по годам[8]
Как видно из данных рисунка, ставки вознаграждения банкам по кредитам
в период с 2002 по 2004 гг. снизились, с 2005 г. повысились. Однако,
начиная с 2006 г. и по настоящее время наблюдается рост ставок. На начало
августа 2008 г. средняя ставка по кредитам составила 13,6%, т.е. фактически
вернулась к показателю 2003 г. Повышение ставок вызвано удорожанием
кредитных ресурсов банков второго уровня на внешних рынках.
Размер ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
