ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В УПРАВЛЕНИИ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 43 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В УПРАВЛЕНИИ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ. 7

1. 1. Роль экономического анализа в системе управления

коммерческим банком . . . 7

1. 2. Содержание и задачи финансового анализа в банке . . . 13

1. 3. Внутрихозяйственный и внешний финансовый анализ: их

взаимосвязь и основные различия. 20

2 ВНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АЛЬЯНС БАНК». … . . . 27

2. 1. Анализ кредитных операций банка. . 27

2. 2. Анализ депозитных операций банка38

2. 3. Оценка доходов и расходов банка44

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. . 47

3. 1. Перспективы и проблемы деятельности коммерческих банков в РК. . 47

3. 2. Перспективы деятельности АО «Альянсбанк» . . . 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 59

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ61

ВВЕДЕНИЕ

Экономический анализ является одним из важных инструментов научного и практического управления. Он подготавливает информационную базу для принятия оптимальных управленческих решений, используется на каждом этапе их принятия, оценивает эффективность принятых решений.

Экономический анализ позволяет менеджерам адекватно оценивать деятельность кредитной организации и выявлять имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования. Анализ необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и бизнеса контрагентов и конкурентов. При этом прозрачность системы корпоративного управления, сопоставимость используемой финансовой отчетности различных экономических субъектов, своевременность и точность раскрытия предусмотренной законодательством информации по вопросам деятельности кредитных организаций, включая данные об их финансовом положении, структуре собственников и управления, необходимы всем категориям заинтересованных лиц, включая и самих акционеров.

Для реализации указанных задач банки самыми первыми среди других субъектов экономики перешли на составление своей отчетности в соответствии с международными стандартами (МСФО) . Данные стандарты являются общим методологическим подходом к составлению отчетности всеми хозяйствующими субъектами (как финансовыми, так и нефинансовыми) . При этом существенную роль в них играет экономический анализ. Для представления и раскрытия информации в отчетности банков, как и других хозяйствующих субъектов, используются традиционные методы анализа (сравнения, группировки, динамические ряды и т. д. ), математические методы финансового анализа (определение простых и сложных процентов, эффективных процентных ставок, метод приведенной стоимости, специальные методы анализа рынка ценных бумаг, методы оценки рисков и т. д. ), а также другие методы экономического анализа.

Методы финансового анализа активно используются не только коммерческими банками и их партнерами и конкурентами, но и Национальным банком РК на всех этапах контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков.

Актуальность данной проблемы определила тему моей дипломной работы « Анализ деятельности банка и пути их совершенствования ». Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
проанализировать динамику валюты баланса;
оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;
рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

Работа состоит из трех глав, введения и заключения. Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности АО «Альянсбанк».

За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2008 года по первое января 2009 года.

1 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В УПРАВЛЕНИИ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

1. 1 Роль экономического анализа в системе управления коммерческим банком

Система управления объектом или видом какой-либо деятельности представляет собой совокупность соответствующих управленческих функций, связанных между собой единым управленческим циклом. Каждая функция характеризует отдельный процесс управления по выработке методов активизации и средств воздействия на персонал и его деятельность для достижения общих результатов социально-экономической системы.

К основным функциям относят следующие функции управления: целеполагание, планирование, регулирование, организацию, координацию, мотивацию, стимулирование, корпоративность, контроль.

Назначением функции целеполагания является формулирование целей управления в соответствии с потребностями общества в производимой фирмой продукции, в обосновании обеспеченности ресурсами данных целей.

Функция планирования предназначена для обеспечения единого направления усилий всех членов фирмы на достижение общих целей.

Регулирование направлено на адаптацию функционирующей социально-экономической системы к воздействию как государственных регуляторов (налогов, тарифов, процентных ставок), так и рыночных (уровня инфляции, занятости, объема валового внутреннего продукта) .

Функция организации, являясь одной из основных функций менеджмента, представляет собой вид действий, способов и средств по упорядочению совместной деятельности людей для достижения поставленных целей.

Координация в одних случаях дополняет функцию организации (например, руководителями высших уровней управления координируются внешние связи), а в других - заменяет ее (при формировании, в частности, творческих коллективов, действия которых необходимо не жестко регламентировать, а лишь согласовывать для достижения поставленных целей) .

Мотивация, являясь одной из главных функций современного менеджмента, связана с процессами побуждения людей к деятельности для одновременного достижения их личных целей и целей организации, в которой они работают, при этом мотивы, побуждающие человека к творческой, активной работе, настолько многогранны, что не укладываются даже в специальные мотивационные модели и теории.

Функция стимулирования основывается, в свою очередь, на процессах мотивации, преобразуя их в конкретные стимулы, рычаги и способы формирования интересов людей и мотивов их деятельности. Наиболее активным и действенным является экономическое стимулирование работников.

Одной из основных управленческих функций является гуманизация, направленная на разработку мероприятий по повышению общей культуры и профессионализма управленческого персонала.

Относительно новая функция корпоративности включает в себя виды деятельности по формированию общей атмосферы фирмы, ее социально-психологического климата, корпоративной культуры.

Процесс управления завершает функция контроля. В данную функцию специалисты по управлению часто включают «виды управленческой деятельности, связанные с формированием информации о состоянии и функционировании объекта управления (учет), изучением информации о процессах и результатах деятельности (анализ) », т. е., как следует из приведенной цитаты, анализ является лишь видом управленческой деятельности.

В действительности же анализ - это не только вид управленческой деятельности менеджмента, но и самостоятельная функция управления. Так, осуществление каждой функции управления в организации должно распределяться между функциональными подразделениями организации, руководителями, менеджерами разного уровня управления. Реализация контрольной функции в банках закрепляется и между функциональными подразделениями, и в основном за соответствующими контрольными подразделениями (внутреннего контроля, аудита), менеджеры которых руководствуются принципами, правилами, инструкциями, процедурами проведения собственно контрольных (а не аналитических) операций. Анализ же при осуществлении контрольных функций управления используется лишь для изучения тех или иных отдельных сторон деятельности банка. Дать комплексную оценку эффективности деятельности банка в целом в рамках осуществления контрольной функции невозможно. Это направление деятельности менеджмента банка может осуществляться лишь в рамках аналитической функции управления. Анализ, как одна из самостоятельных и основных функций управления, предназначен для выявления причин, воздействующих на изменение финансового состояния организации, поиска внутрихозяйственных резервов роста ее экономического потенциала, разработки мероприятий по повышению финансово-экономической эффективности деятельности организации.

Оптимальная (эффективная) система управления предполагает комплексность и эффективность реализации всех перечисленных выше функций управления и всех видов деятельности, входящих в эти функции. Любая функция управления состоит, в свою очередь, из нескольких одноименных с функциями видов управленческой деятельности: планирования, организации, координации, активизации, контроля (анализа) . Выполнение каждого последующего вида деятельности возможно лишь после выполнения предыдущего, и так до тех пор, пока данная функция не будет полностью реализована. При этом следует различать функции управления и одноименные виды управленческой деятельности (или управленческие действия) .

Для выполнения функции планирования (разработки конкретного плана) деятельность сотрудников необходимо спланировать (кто именно должен выполнить определенную работу, ее объем, сроки выполнения), организовать (как сделать), скоординировать (установить гармонию в совместном труде), активизировать (создать конкретные стимулы для труда работников с наивысшей отдачей), проконтролировать (прежде всего спрогнозировать возможные отклонения при выполнении плана и своевременно их предупредить), а затем проанализировать полученные результаты.

В рассмотренном примере анализ является видом управленческой деятельности или управленческим действием и составляет в совокупности с другими видами деятельности в данном случае содержание функции планирования.

Как вид управленческой деятельности, анализ играет важную роль на всех этапах управления (при осуществлении всех управленческих функций), однако особое значение он имеет при целеполагании, стратегополагании и планировании, т. е. прежде всего на первоначальных этапах управления производственно-хозяйственной системой, от которых зависит весь последующий процесс управления.

Анализ используется и при осуществлении практически каждой функции (этапа) управления, и одновременно сам является функцией управления, позволяя оценить эффективность проведения рекламных мероприятий.

Каждая производственно-хозяйственная система имеет не одну, а множество целей своего функционирования (экономических, социальных, маркетинговых, инновационных, инвестиционных и др. ) . Анализ позволяет выявить соответствие стратегии развития фирмы системе ее целей, а также отклонение стратегического результата функционирования производственно-хозяйственной системы от тактического, оценивая тем самым результативность менеджмента. При этом большое значение в стратегическом управлении и планировании имеет прогноз, который осуществляется том числе с помощью методов финансово-экономического анализа.

На основе анализа и оценки эффективности реализации каждой функции управления осуществляется совершенствование существующей в организации системы менеджмента. В основные задачи анализа функций управления входят:

выявление соответствия целей управляемого объекта содержанию работ по отдельным функциям управления;
оценка хода выполнения функций;
оценка соответствия функций структурных подразделений организациифункциям управления;
выявление резервов повышения эффективности управления на каждом этапе (в ходе выполнения каждой функции) управления;
разработка мероприятий по использованию выявленных резервов и т. д.

Таким образом, анализ является главным инструментом оценки эффективности хозяйственной деятельности организации и качества системы менеджмента в целом. Анализ эффективности менеджмента включает следующие задачи:

соизмерение целей фирмы (банка) и существующей на рынке потребности в производимой ею продукции (услуг) ;
соизмерение ранее поставленной цели и полученного конечного результата;
определение обеспеченности поставленной цели соответствующими ресурсами;
определение величины полученного экономического эффекта (например, прибыли) ;
сопоставление конечных результатов деятельности организации и затраченных ресурсов;
сопоставление полученного эффекта и величины затрат на управление;
определение эффективности процессов управления по выработке и реализации средств воздействия (мотивации труда, форм организации управления) ;
определение эффективности использования ресурсного, организационного, информационного, научно-технического и других видов потенциала социально-экономической системы.

Рассмотрим далее, какую роль играет анализ в принятии управленческих решений. При этом нужно исходить из того, что управленческое решение - это, во-первых, вид деятельности, осуществляемой в управляющей системе, вид работы в аппарате управления и определенный этап процесса управления; во-вторых, это алгоритм воздействия управляющей системы на управляемую; в-третьих, это организационно-практическая деятельность руководителя в управляемой системе. Сущность управленческого решения определяется тремя вышеперечисленными аспектами в их единстве и взаимосвязи. Кроме того, необходимо отметить, что процедуры принятия управленческих решений тесно взаимосвязаны с основными функциями менеджмента. Основные функции состоят из совокупности видов управленческих работ и показывают, что необходимо делать в процессе управления, в то время как процедуры принятия управленческих решений отражают циклы процесса управления и дают ответы на вопросы как делать, в какой последовательности. Управленческое решение реализуется через взаимосвязанные функции, последовательное осуществление которых, в свою очередь, формирует процесс выработки и реализации управленческих решений.

В основе выработки и реализации управленческих решений лежит универсальный набор следующих взаимосвязанных процедур:

исследование и диагноз ситуации;
выявление и структуризация проблем;
разработка и обоснование альтернатив;
принятие управленческого решения;
управление реализацией решения;
оценка результативности решения.

При одном лишь перечислении указанных процедур нетрудно заметить, что анализ присутствует практически на каждом этапе принятия управленческих решений. Он является:

одной из процедур или операций принятия решений, поскольку процедура «исследование и диагноз ситуации» является чисто аналитической;
условием принятия управленческих решений, т. к. процедура «разработка и обоснование альтернатив» невозможна без анализа их эффективности и выбора наилучшей;
оценкой результатов принятых ранее решений (последняя из вышеуказанных процедур)

Менеджмент классифицируют по самым разнообразным критериям: по параметрам воспроизводственного процесса; по уровню развития социально-экономических систем; по типам взаимодействия в системе корпоративного менеджмента; по жизненному циклу изделий; по факторам производства и т д. К факторам производства относят трудовые, материальные, финансовые и Другие ресурсы. Этот критерий лежит в основе выделения самостоятельного вида управления - управления финансами, которое представляет собой функцию управления процессами финансирования предпринимательской деятельности. Анализ используется при осуществлении любого вида менеджмента, при этом финансовый анализ - главный инструмент финансового менеджмента. Основной задачей последнего является принятие решений по обеспечению наиболее эффективного управления движением финансовых ресурсов фирмы (банка) и формированием источников ее финансирования (внешних и внутренних) .

Коротко рассмотрев, какое место занимает экономический анализ в научном и практическом управлении коммерческим банком, обратимся теперь к более узким задачам финансового анализа в банке.

1. 2 Содержание и задачи финансового анализа в банке

Несмотря на то что финансовый анализ является элементом общего экономического анализа деятельности организации, для банков данные понятия являются практически равнозначными (тождественными) . Различия между этими двумя видами анализа не столь существенны, как, например, для промышленных компаний и фирм. Поскольку финансовая деятельность является преобладающей в банке, то назначение и задачи финансового анализа во многом близки к задачам общеэкономического анализа.

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу. Финансовое управление немыслимо без анализа - будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей, расчетов и хранение денег, или относительно новые виды деятельности, например страхование, лизинг, трастовые, брокерские услуги, другие операции. При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств, являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то такие неотъемлемые элементы Управления, как анализ, аудит и контроль, способствуют осуществлению определенного внутреннего ее саморегулирования.

Специфика деятельности кредитных учреждений, связанная с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами, высокой степенью зависимости от клиентской базы, возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования, во многом определяет содержание и задачи финансового анализа в банковском бизнесе.

Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность последних в большей степени, чем других экономических субъектов, связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, в которой они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. При этом необходимо учитывать и тенденции, присущие мировой экономике в целом, а не только уровень развития собственного государства.

Например, при проведении анализа окружающей экономической среды банка необходимо исходить из того, что сегодня в странах с формирующейся экономикой, к числу которых относится и РК, банковские системы играют пока основную роль в процессах привлечения-размещения капитала, на их долю приходится подавляющая часть финансовых посреднических операций. В промышленно развитых странах банковский сектор, как основной финансовый посредник, как классический механизм перераспределения финансовых средств от кредиторов к заемщикам, жестко конкурирует сегодня с фондовым рынком. Взаимные, хеджинговые и пенсионные фонды, страховые компании, другие фирмы по управлению инвестициями и активами активно привлекают национальные сбережения и предоставляют средства промышленным компаниям и частным лицам.

Фондовый рынок становится наиболее дешевым и удобным способом привлечения средств для промышленных предприятий. Акции компаний высоких технологий, разрабатывающих современные средства коммуникации, программы обеспечения информационных систем, фирм таких направлений, как биотехнология, генная инженерия, фармацевтика и т. д., пользуются постоянным спросом как у населения, так и у институциональных инвесторов.

Растет и крут частных лиц, психология которых и готовность рисковать меняются. Если в семидесятые годы прошлого века основными инвесторами на фондовом рынке были инвестиционные банки, фонды и компании, источниками вложений которых являлись заемные средства предприятий; в восьмидесятые к ним присоединились такие институциональные инвесторы, как пенсионные, страховые, взаимные фонды, привлекавшие средства частных лиц, то в конце девяностых годов в связи с повышением сравнительной доходности финансовых инструментов и технологическими возможностями на финансовый рынок пришли частные инвесторы. При этом в США, например, участниками фондового рынка являются более 60 % населения страны, либо непосредственно, либо через взаимные фонды. Сегодня они имеют возможность достаточно надежно и выгодно вкладывать свои сбережения в инструменты финансового рынка, в то время как уровень доходности государственных пенсионных бумаг и вложений на банковские депозиты постоянно снижается.

Важно и то, что развитие интернет-технологий дает возможность непосредственных контактов инвесторов с эмитентами вне зависимости от национальных границ государств, в которых они проживают.

В этих условиях банки вынуждены пересматривать свое место в финансовых системах государств, усиливая инвестиционные направления деятельности, однако их возможности радикально изменить структуру портфелей ограничены как законодательными, так и их внутренними требованиями к надежности

вложений.

Итак, учитывая перечисленные факторы, при анализе финансовой среды банка необходимо исходить из того, что сегодня трансформируется структура и деятельность всех институтов рынка, а сами рынки все больше становятся элементом глобального финансового рынка. В конкурентной борьбе рыночных институтов имеют шансы выиграть те из них, которые смогут инвестировать значительные финансовые средства в новейшие технологии и на их базе создавать новые инструменты рынка, повышая качество услуг и снижая свои трансзакционные издержки.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.