Теоретические основы управления кредитным портфелем
Введение
Актуальность проблем формирования кредитного портфеля коммерческого
банка обусловлена следующими положениями. Вступление Казахстана в рынок в
значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений,
поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная
перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача - максимальное
сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход
к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание
финансового рынка предполагает принципиальное изменение роли кредитных
институтов и повышение роли кредита в системе экономических отношений.
Переход Казахстана к рыночной экономике, повышение эффективности ее
функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить
без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Важность совершенствования процесса формирования кредитного портфеля и
методик анализа уже сформированного кредитного портфеля в настоящее время
является особенно очевидной. Финансово-экономический кризис в стране
показал истинное положение вещей: банки использовали рабочие активы в
спекулятивных целях и не могли кредитовать реальный сектор.
Сейчас кредитование должно стать основным способом для банков
зарабатывать деньги. Кроме того, судьба экономики решается не на фондовом и
валютном рынках, а на рынке средств производства и предметов потребления.
Кредитование реального сектора – это основная цель, которую должно
поставить перед собой правительство и национальный банк. Банки со своей
стороны должны стремиться формировать такой кредитный портфель, который не
приведет к противоречию с устойчивостью банка.
На примере банка Kaspi bankа, доля вложений которого в реальный
сектор была выше и, соответственно меньше – в спекулятивные операции, можно
сказать о важности анализа сформированного кредитного портфеля с целью его
совершенствования. Анализ является одной из основных функций системы
управления и занимает промежуточное звено между сбором информации и
принятием управленческих решений.
Целью дипломной работы: исследовать процесс управления кредитным
портфелем банка, и оценить его эффективность.
Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
– Определить теоретические основы управления кредитным портфелем;
– Провести подробный анализ кредитного портфеля банка второго
уровня;
– Выделить проблемы управления кредитного портфеля банка и
предложить пути совершенствования.
Объектом исследования является один из крупных банков второго уровня АО
Kaspi bank. Используется отчетность банка за период с 2010 по 2011 гг.
Предметом исследования является процесс управления кредитным портфелем
банка, подходы качественного формирования портфеля. Задача анализа
заключалась в оценке данных отчетности с помощью различных методов в целях
совершенствования кредитной деятельности и разработки оптимальных
управленческих решений.
Количественный анализ дополнялся качественным анализом кредитного
портфеля, на основе которого выяснялись преимущества и недостатки
кредитного процесса банка Kaspi bank. На основе проведенного анализа
кредитного портфеля можно сопоставить промежуточные выводы по каждому этапу
и разработать общую программу действий банка по совершенствованию практики
формирования кредитного портфеля.
Понятию важности формирования качественного кредитного портфеля
предшествует изучение роли кредита в развитии экономики. Роль кредита в
развитии экономики определяется на основе анализа реализации его функций.
На макроэкономическом уровне роль кредита – в перераспределении капиталов
между отраслями и сферами рыночной экономики, а также в использовании
кредита как части кредитной системы в качестве инструмента регулирования
экономики. На микроэкономическом уровне – уровне банков – в адекватности
банковской деятельности потребностям экономики в целом и клиентов.
Поставленные задачи обусловливают структуру дипломной работы. Дипломная
работа состоит из введения, основной части и заключения. Основная часть
представлена тремя главами. Первая глава носит теоретический характер. В
данной главе раскрываются основные понятия системы управления кредитного
портфеля, принципы его формирования.
Вторая глава содержит комплексный анализ финансового состояния банка,
особое внимание уделено оценке качества кредитного портфеля АО Kaspi
bank, а также проанализированы подходы управления кредитными рисками
данного банка.
В заключительной главе автор выделяет несколько проблем, касающихся
деятельности банка и в частности процесса управления кредитным портфелем.
Описывает причины возникновения трудностей в финансовом состоянии банка.
Кроме того, предлагаются меры по улучшению финансового состояния и более
совершенные подходы управления кредитным портфелем банка.
Основной методологической базой для написания дипломной работы
использовались научные труды отечественных и зарубежных авторов, нормативно-
правовые акты Республики Казахстан, официальные отчеты международных
рейтинговых агентств, финансовая отчетность банка за ряд лет и т.д.
1 Теоретические основы управления кредитным портфелем
1. Сущность кредитного портфеля банка
Банковский портфель в экономической литературе определяется как
совокупность активов и пассивов банка и, соответственно, состоит из
портфеля активных и портфеля пассивных операций банка. Активные операции
банка приносят более 90 % совокупного дохода.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре группы:
— кассовая наличность и приравненные к ней средства;
— инвестиции в ценные бумаги;
— ссуды;
— прочие активы.
Основное место в мировой практике в активных операциях коммерческих
банков занимают кредитные операции, второе — занимают инвестиции в ценные
бумаги, третье — кассовые активы и последнее — прочие активы. В
соответствии с объемами активных операций в банковском портфеле активов
следует выделить два портфеля: кредитный и ценных бумаг (инвестиционный
портфель). Учитывая, что кредитные операции составляют большую часть
банковского портфеля активных операций, необходимо рассмотреть кредитный
портфель как целостный объект управления и выявить специфику процессов его
формирования и управления.
Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность
средств, размещенных в виде ссуд (межбанковские кредиты, кредиты
юридическим лицам, кредиты физическим лицам). А. С. Кокин, К. Г. Шумкова
представляют кредитный портфель как результат деятельности банка по
предоставлению кредитов. И. Ф. Цисарь рассматривает коммерческий банк как
портфель доходных активов, главным образом ссуд, и представляет кредитный
портфель как виды кредитов, сроки их погашения, размеры и качество
кредитов. В. А. Челноков дает определение кредитного портфеля через анализ
качества активов и, по его мнению, анализ качества активов банка
производится с помощью портфеля кредитов. Под кредитным портфелем тем
самым понимает выбор направлений кредитных вложений в зависимости от их
доходности и степени риска и считает при этом, что построение кредитного
портфеля основывается на дифференциации предприятий по признакам
ликвидности активов, финансового положения и состояния платежной
дисциплины.
Таким образом, одни авторы представляют кредитный портфель как
совокупность выданных ссуд и тем самым учитывают лишь свершенные действия,
а другие представляют кредитный портфель как выбор направлений вложений, то
есть планируемые действия. Эти две точки зрения дополняют друг друга, то
есть кредитный портфель представляет собой совокупность кредитов,
отвечающую требованиям банка по направлениям кредитования.
Необходимо отметить, что в экономической литературе некоторые авторы
объединяют портфель ценных бумаг банка и долгосрочные кредиты под понятием
инвестиционного портфеля. Например, К. В. Кочмола считает, что портфельные
инвестиции заключаются в покупке ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или
предоставлении денежных средств в долгосрочную ссуду. Другие рассматривают
банковские инвестиции в основном как приобретение ценных бумаг или фондовых
ценностей; например, М. И. Ляльков считает, что инвестиционная деятельность
банков имеет существенные отличия от кредитования и приводит следующие
доказательства отличия инвестиций от ссуд:
1. Идея ссуды предполагает использование средств в течение сравнительно
короткого отрезка времени при условии возврата ссуды или ее эквивалента.
Инвестирование же означает вложение денег с целью обеспечить приток средств
на протяжении относительно продолжительного времени, до того как вложенные
деньги вернутся к владельцу.
2. При банковском кредитовании инициатором сделки обычно выступает
заемщик, а при инвестировании инициатива принадлежит банку, который
стремится купить активы на рынке.
3. В большинстве кредитных сделок банк — главный и один лишь из
немногих кредиторов, тогда как в инвестиционном процессе он, как правило,
один из многих кредиторов.
4. Банковское кредитование связано с личными отношениями банка с
заемщиком, инвестирование же представляет собой обезличенную деятельность.
Следует отметить, что кредиты и инвестиции бывают как краткосрочные,
так и долгосрочные. Разница между ними в том, что кредиты выдаются при
условии возврата и при наличии соответствующего обеспечения, а доходы
зависят от установленного процента и порядка погашения; инвестиции же
рассчитаны, как правило, на стабильность получения дохода на протяжении
длительного времени.
Приведенные М. И. Ляльковым доказательства отличия кредитов от
инвестиций в большей степени рассматривают различие между кредитами и
инвестициями в технике проведения операций. По нашему мнению, основные
отличия кредитных операций от инвестиционных заключаются в следующем:
во-первых, рассматривая инвестиции как средства вложения в объекты
предпринимательской деятельности с целью получения прибыли, а кредиты — как
выдачу денежных средств, которые принесут определенный процент, можно
отметить, что с позиции кредитования объекты вложения заемщиком данных
средств интересуют банк лишь с точки зрения их возврата; а в инвестировании
они являются источником получения стабильного дохода.
во-вторых, отличие между кредитами и инвестициями заключается в том,
что в случае инвестирования доходы банка в большинстве случаев зависят от
доходности объекта, в который вложены средства, а в кредитовании — зависят
только от субъекта кредитования, а именно: во-первых, от получаемых им
доходов, во-вторых, от предоставленного им обеспечения;
в-третьих, основные цели инвестиционной деятельности коммерческого
банка — это обеспечение сохранности средств, диверсификация и ликвидность,
а основная цель кредитования — получение дохода и сохранение капитала. При
этом диверсификация и ликвидность — цели второго порядка.
В соответствии с вышесказанным считаем целесообразным разграничивать
кредитные и инвестиционные операции банка и соответственно кредитный и
инвестиционный портфели банка в системе банковского портфеля.
В состав кредитного портфеля входят различные виды кредитных операций,
которые различаются по субъектам и объектам кредитования. Субъектами
кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и
имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе
кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация
субъектов кредитования:
— государственные предприятия и организации;
— кооперативы;
— граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью;
— другие банки;
— прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия,
международные объединения и организации.
В соответствии с этим выделяются кредиты юридическим лицам, физическим
лицам и межбанковские кредиты.
Объект кредитования в узком смысле — это то, под что выдается ссуда и
ради чего заключается кредитная сделка, в широком смысле — это материальный
процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения
непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. Объектами
кредитования юридических лиц могут являться покрытие разрыва в платежном
обороте, финансирование заключенных контрактов, выплата заработной платы
сотрудникам, приобретение оборудования, жилищное и коммерческое
строительство и др. К объектам кредитования физических лиц относятся
покупка недвижимости, движимого имущества, товаров народного потребления и
др.
В настоящее время основными видами кредитов, предоставляемых банками,
являются коммерческий кредит, потребительский кредит, вексельный кредит,
инвестиционный кредит, ипотечный кредит.
Кредитные операции различаются не только по субъектам и объектам
кредитования, но и по таким признакам, как обеспеченность, срок, платность,
связь кредита с движением капитала и др. (см. табл. 1).
Классификация может проводиться и по другим признакам, например по
режиму открываемого заемщику счета, по отраслевой принадлежности
ссудополучателя, по источникам происхождения кредитных ресурсов и т.п.
Следует отметить, что различие кредитных операций в технике предоставления
кредитов привело к появлению таких банковских продуктов, как
контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредитование по кредитной
линии, овердрафт и др.
Таким образом, кредитный портфель состоит из различных видов кредитов,
предоставляемых банком.
Кредит выполняет определенные функции. На наш взгляд, необходимо
установить функции кредитного портфеля через функции кредита, а, учитывая,
что кредитный портфель является частью банковского портфеля, то и через
функции коммерческого банка.
Рассмотрим указанные функции более подробно с целью выявления функций,
которые можно отнести к кредитному портфелю.
В экономической литературе приводится более десяти разных функций
кредита.
Таблица 1
Виды кредитных операций
Признак Виды кредитов
Целевое назначение кредит общего характера целевой кредит
Сфера применения кредита кредиты в сферу производства кредиты в сферу
обращения
Срок кредита до востребования (онкольный) краткосрочные
среднесрочные долгосрочные
Размер кредита мелкий средний крупный
Платность кредита ссуды с рыночной процентной ставкой ссуды с
повышенной процентной ставкой ссуды с льготной
процентной ставкой
Вид обеспечения доверительные ссуды обеспеченные ссуды ссуды под
финансовые гарантии третьих лиц
Способ погашения основного погашаемые единовременным взносом погашаемые в
долга рассрочку
Способ взимания ссудного процент выплачивается в момент погашения процент
процента выплачивается равномерными взносами процент
выплачивается неравномерными взносами
Примечание – составлена на основе источника [5]
Но основными признаны перераспределительная функция и функция замещения
действительных денег кредитными операциями.
Кредитный портфель должен выполнять перераспределительную функцию, суть
которой состоит в перераспределении ссудного капитала внутри кредитного
портфеля по субъектам получения кредитов. Но первоначально кредитным
портфелем выполняется распределительная функция, которая заключается в
распределении ссудного капитала по субъектам получения кредитов и по
различным видам кредитных операций.
Перераспределительная функция заключается в перераспределении по
отраслевому признаку временно высвободившихся финансовых ресурсов. Кредит в
этом случае выполняет роль стихийного макрорегулятора экономики,
обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов
приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в
некоторых случаях практическая реализация указанной функции может
способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее
наглядно проявилось в РК на стадии перехода к рыночной экономике, где
перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения с помощью
коммерческих банков принял угрожающий характер. То есть реализовать данную
функцию полностью через один или несколько кредитов нельзя без их
объединения в кредитный портфель.
Следующая основная функция кредита — замещение действительных денег
кредитными операциями — состоит в ссужении стоимости, полученной заемщиком
и вошедшей в хозяйственный оборот, выполняющей работу, свойственную
деньгам. Эта функция будет являться функцией кредитного портфеля, поскольку
посредством выдачи кредитов создается дополнительный платежеспособный спрос
в рамках экономической системы, что помогает избежать кризиса
перепроизводства товаров и не провоцирует инфляцию.
Функция экономии издержек обращения не является функцией кредитного
портфеля, так как она выполняется отдельными видами кредитов. Что касается
функции кредита ускорения концентрации капитала, заключающейся в
обеспечении финансовыми ресурсами приоритетных сфер деятельности, то
кредитный портфель должен выполнять данную функцию. Данная функция
выполняться не будет в случае, если банк будет направлять свободные
средства в наиболее прибыльные сферы экономики, не выделяя приоритетов
кредитования, связанных, с национальными интересами.
Функция кредита, заключающаяся в ускорении научно-технического
прогресса, будет выполняться кредитным портфелем, если одним из приоритетов
станет кредитование научно-технических организаций, спецификой которых
является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между
первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.
Обратимся теперь к функциям банка. Основными функциями банка являются
аккумулирование свободных денежных средств, регулирование денежного
оборота, функция создания денег, посредническая.
Аккумулирование свободных денежных средств, на наш взгляд, не может
быть функцией кредитного портфеля, так как он состоит из аккумулированных
банком средств. Посредническая функция также не является функцией
кредитного портфеля, поскольку кредитный портфель является средством
выполнения посреднической функции банка при кредитовании. К функции
кредитного портфеля можно отнести регулирование денежного оборота, которое
достигается посредством кредитования потребностей различных субъектов
производства и обращения, массового обслуживания хозяйства и населения.
Другими словами, эта функция повторяет распределительную и
перераспределительную функции кредитного портфеля, вытекающие из функций
кредита. Что касается функции банка, заключающейся в создании денег, то она
также проявляется через основную функцию кредита, состоящую в замещении
действительных денег кредитными операциями.
С позиции банковского портфеля к функциям кредитного портфеля можно
отнести функции, выражающиеся в расширении и диверсификации доходной базы
банка, повышении финансовой устойчивости, снижении общего риска активных
операций и обеспечении высоких темпов роста капитала и дохода.
Кроме того, кредитный портфель наряду с вышевыявленными функциями
выполняет свои специфические функции. Так, исходя из данного нами выше
определения, представляющего кредитный портфель в виде совокупности
требований банка по кредитам, можно выявить одну из основных его функций,
заключающуюся в объединении кредитов в единое целое.
Функцией кредитного портфеля является также функция обеспечения
возвратности кредитов, заключающаяся в постоянном мониторинге выданных
кредитов с целью минимизировать кредитный риск. На наш взгляд, это функция
минимизации кредитного риска.
Таким образом, кредитный портфель выполняет следующие функции:
— распределительную и перераспределительную функции;
— функцию замещения действительных денег кредитными операциями;
— функцию объединения кредитов;
— функцию минимизации кредитного риска;
— функцию расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения
его финансовой устойчивости.
Кредитный портфель, являясь частью банковского портфеля,
характеризующегося доходностью, риском, ликвидностью, обладает всеми
характеристиками банковского портфеля, но при этом имеет свою специфику
(см. табл. 2).
Основной характеристикой доходности кредитного портфеля является
эффективная годовая ставка процентов, которая служит инструментом
сопоставления с доходностью других видов активов и анализа обоснованности
процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как правило,
используется реальная доходность — доход, полученный на единицу активов,
вложенных в кредиты, за определенный период времени.
Риск кредитного портфеля представляет собой степень возможности того,
что наступят обстоятельства, при которых банк понесет потери, вызванные
кредитами, составляющими портфель.
Под ликвидностью подразумевается способность финансового инструмента
трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется
продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация
может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность
находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.
Кредитный портфель, как и любой другой, характеризуется размером и
структурой. Понятие размер кредитного портфеля, на наш взгляд, следует
рассматривать относительно всего размера портфеля активно-пассивных
операций банка и относительно размера кредитных портфелей других банков.
Структура кредитного портфеля — это соотношение конкретных видов кредитных
операций в портфеле. Кроме того, структуру кредитного портфеля необходимо
рассматривать и как совокупность параметров, которыми может управлять банк,
изменяя состав входящих в портфель видов кредитов и их объемы. Банк может и
должен изменять структуру портфеля с целью получить наиболее благоприятные
значения его целевых характеристик — доходности, риска и ликвидности.
Таблица 2
Основные характеристики банковского и кредитного портфеля [6]
ХарактеристикБанковский портфель Кредитный портфель
и
Доходность Доход, полученный на единицу Доход, полученный на единицу
активов за определенный периодактивов, вложенных в кредиты,
времени за определенный период времени
Риск Вероятность наступления Вероятность наступления
неблагоприятных событий, неблагоприятных событий,
которые могут возникнуть в которые могут возникнуть в
результате принятия решения порезультате принятия решения по
управлению банковским управлению кредитным портфелем
портфелем в условиях в условиях неопределенности
неопределенности
Ликвидность Своевременное обращение Своевременный возврат кредитов
активов в денежные средства заемщиками банку
или наличие возможности и
способности у банка
своевременно выполнять
обязательства перед клиентами
Примечание – составлена на основе источника [6]
Исходя из вышесказанного кредитный портфель банка — это совокупность
кредитов, имеющая определенную структуру, отвечающая целям и требованиям
банка по доходности, риску, степени ликвидности и направлениям
кредитования, рассматриваемая в качестве специфического объекта управления.
Цели формирования кредитного портфеля могут изменяться в зависимости от
отношения банка к риску, но основной целью является получение дохода и
сохранение капитала.
В зависимости от цели банк формирует кредитный портфель определенного
типа. Тип портфеля, в общем виде, представляется как характеристика
портфеля, основанная на соотношении дохода и риска.
В экономической литературе типология кредитного портфеля до сих пор не
представлена. По нашему мнению, необходимо выделить следующие типы
кредитного портфеля: портфель дохода, портфель риска, сбалансированный
портфель (см. табл. 3).
Необходимо выделить виды кредитного портфеля. Под видом кредитного
портфеля нами понимается совокупность характеристик того или иного портфеля
в зависимости от составляющих его видов кредитов. Кредитный портфель может
быть постоянным или меняющимся. Постоянный портфель сохраняет свою
структуру в течение установленного срока, продолжительность которого
определяется кредитной политикой. Меняющийся портфель в полном соответствии
со своим названием имеет динамическую структуру своих кредитов, состав
которых обновляется с целью получения максимального экономического эффекта.
Кредитный портфель может быть специализированным или комплексным.
Специализированный портфель ориентирован на отдельную группу кредитов,
которые объединены не по общим целевым признакам, а по более частным
критериям (отраслевая и региональная принадлежность, кредитные продукты и
т.п). Соответственно комплексный портфель предполагает сочетание различных
групп кредитов.
Разделение кредитов на группы производится по принципу однородности
кредитов. Так деление кредитов на группы можно проводить по следующим
направлениям: по субъектам и объектам кредитования, по сроку и размеру
кредита, а также по другим направлениям исходя из классификации видов
кредита. В соответствии с этим можно выделить разновидности кредитного
портфеля в зависимости от вида составляющих его кредитов (см. табл. 4). Что
касается разновидности кредитного портфеля исходя из сферы применения, то
здесь следует более детально раскрыть сферу производства, состоящую из
различных отраслей, а в целом данный классификатор можно заменить на
классификатор отрасль кредитования, который будет предполагать разделение
на следующие разновидности портфелей: портфель по торгово-посредническим
операциям, портфель по строительству, портфель по связи, портфель по
сельскому хозяйству, портфель по энергетической отрасли, портфель по
машиностроению, портфель по металлургической отрасли, портфель по
транспорту, портфель по химической отрасли, портфель по отраслям лесной
промышленности, портфель по приборостроительной отрасли, портфель по
отраслям легкой промышленности, портфель по пищевой отрасли, портфель по
фармацевтической отрасли, портфель по исполнительным органам разных уровней
власти и т.д.
Считаем, что если на группу по ипотечным кредитам будет приходиться
большая доля (по объему) кредитов портфеля, то кредитный портфель будет
портфелем ипотечных кредитов, если по срокам кредитования доля портфеля по
краткосрочным кредитам будет составлять большую часть портфеля, то
кредитный портфель будет краткосрочным и т.д. Отсюда, для
специализированного портфеля характерно представление большей части
кредитного портфеля какой-либо из его разновидностей.
Таблица 3
Типы кредитного портфеля [6]
Тип портфеля Характеристика портфеля
Портфель Портфель ориентирован на кредиты, обеспечивающие стабильный
дохода доход, заключающийся в минимальном риске и постоянной
своевременной выплате процентов
Портфель рискаПортфель состоит преимущественно из кредитов с высоким
уровнем риска
СбалансированнДанный портфель предполагает рациональное сочетание кредитов
ый портфель разного типа, как высокорискованных, так и низкорискованных
Примечание – составлена на основе источника [6]
Таким образом, кредитный портфель можно классифицировать по двум
основным направлениям:
— по типам, в зависимости от риска и дохода портфеля;
— по видам, в зависимости от структуры портфеля и разновидности, в
зависимости от преобладающего в структуре вида кредита.
Классификация кредитного портфеля по видам связана с разделением
портфеля на однородные группы кредитов, поэтому можно представить их как
подпортфели (субпортфели), которые также будут классифицироваться на основе
классификации видов кредитов. Это позволит не только оценивать структуру
кредитного портфеля и определить его вид и разновидность, но и даст
возможность оценить качество каждого подпортфеля. Каждый подпортфель будет
оцениваться отдельно, а по совокупности оценок будет формироваться
интегральная характеристика. Принимая во внимание, что подпортфели будут
характеризоваться определенным соотношением риска и дохода, то анализ
качества подпортфелей поможет банку выбрать требуемую структуру кредитного
портфеля в целом.
Таблица 4
Разновидности кредитного портфеля [6]
Классификатор Разновидности кредитного портфеля
Субъект кредитования портфель юридических лиц портфель физических лиц
портфель межбанковских кредитов
Объект кредитования портфель вексельных кредитов портфель
инвестиционных кредитов портфель ипотечных
кредитов
Техника кредитования портфель кредитов по простому ссудному счету
портфель контокоррентных кредитов портфель
овердрафтных кредитов портфель по кредитным
линиям
Срок кредита краткосрочный портфель среднесрочный портфель
долгосрочный портфель
Размер кредита портфель мелких кредитов портфель средних
кредитов портфель крупных кредитов
Вид обеспечения портфель доверительных кредитов портфель
обеспеченных кредитов портфель кредитов под
финансовые гарантии третьих лиц
Способ погашения портфель кредитов, погашаемых единовременным
взносом портфель кредитов, погашаемых в
рассрочку
Сфера применения кредита портфель кредитов в сферу производства портфель
кредитов в сферу обращения портфель кредитов в
финансовую сферу
Примечание – составлена на основе источника [6]
Представление кредитного портфеля как системы, состоящей из
совокупности подпортфелей, кредиты в которых объединяются по принципу
однородности, упростит процедуру структурирования портфеля и,
соответственно, классификации портфеля по видам; создаст возможности оценки
уровня риска и дохода по каждому подпортфелю и влияния каждого подпортфеля
на кредитный портфель в целом.
1.2 Принципы формирования кредитного портфеля банка
С развитием рыночных отношений в структуре экономики произошло
существенное расширение банковского сектора.
Необходимость грамотного, научно обоснованного управления ресурсами
банка давно уже является общепризнанной в экономически развитых странах
Запада. Это нашло отражение в переведенных на русский язык работах Джозефа
Ф. Синки и Питера С. Роуза, ставших доступными для экономистов.
Ресурсы банка представляют собой так называемый банковский портфель.
Банковский портфель есть взаимосвязанная совокупность активов и пассивов
банка, где пассивы характеризуют источники формирования ресурсной базы
кредитной организации, а активы отражают пути размещения данных ресурсов.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Формирование новых ресурсов банковской системы
осуществляется посредством активных банковских операций, приносящих доход.
Экономическое содержание активных операции состоит в целесообразном
размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения
максимальной доходности. Именно от качественного размещения средств банка и
состояния активных операций банка зависят ликвидность, прибыльность,
финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиционные бумаги;
кредиты; здания и оборудование. Структура активов во многом определяется
особенностями банковского законодательства и учета, а также под влиянием
внешней среды.
Так как кассовые активы и вложения в здания и сооружения не являются
доходными операциями (они преследуют свою цель: кассовая наличность
представляет собой высоколиквидный вид размещений и обязательна для
осуществления операций с наличностью; здания и сооружения представляют
собой капитальные вложения), то кредиты и инвестиции в ценные бумаги
являются основными доходными операциями коммерческого банка.
Благодаря характеристикам своих портфелей, у мелких банков более
высокая чистая процентная маржа и меньшие потери по кредитам. С увеличением
размера банка меняется и структура портфеля. Крупные банки имеют (в
процентах к средним активам) больше кредитов, прочих активов, операций со
средствами из федеральных фондов, обязательств денежного рынка и зарубежных
депозитов, но меньше доходных активов, ценных бумаг,
депозитов до востребования и краткосрочных депозитов. Отсюда их портфели
являются более рисковыми, и генерируют более низкую чистую процентную
маржу.
У большинства банков кредитные портфели составляют 50-60 % средних
активов с основными компонентами в виде коммерческих кредитов, кредитов под
недвижимость и потребительских кредитов.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции:
• депозитная операция — привлечение во вклады денежных средств
физических и юридических лиц, размещение указанных средств от
своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности (к ним относятся кредитные операции);
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Депозитная операция - привлечение денежных средств под процент.
Таким образом, кредитные операции являются традиционными и основными
операциями любого банка.
Развитие банковской системы в РК и повышение ее роли в экономике
сопровождаются возрастающим вниманием к проблеме кредита, к определению его
понятия. Вопрос этот широко дискутировался еще в 60-70-х годах в
отечественной экономической печати, но вступление РК на путь строительства
рыночной экономики вновь актуализировало обсуждение этой темы на
качественно новом уровне.
При раскрытии сущности кредита важной характеристикой является доверие.
В дословном переводе кредит означает доверие, и доверие выступает
неотъемлемым свойством кредита. Кредит как экономическое отношение — это
всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет
определенный психологический оттенок, однако, бесспорно основано на знании
либо субъекта, либо объекта, либо обеспечении кредита. В конечном счете,
можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый
элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух
сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование. Следует
отметить, что кредит становится необходимым и возможным в том случае, если
происходит взаимное согласование интересов кредитора и заемщика. Определим
фундаментальные элементы системы кредитования. Система кредитования
базируется на:
1) субъектах кредита;
2) обеспечении кредита;
3) объектах кредитования.
Во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое
основополагающее значение, практически определяют "лицо" кредитной
операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования
неотделимы друг от друга; успех в деятельности банка приходит только в том
случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность
кредитной сделки.
С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю
систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских
ссуд. Кредитная операция обладает огромной производительной силой. Кредит
как сумма денег обращается не просто как деньги, он обращается как капитал.
Это означает, что в силу природы кредита кредитная операция предполагает
такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в хозяйстве
заемщика образование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой
кредитору. Кредитная операция содействует непрерывности и ускорению
производства и обращения продукта.
Осуществление кредитных операций в РК регламентируется законодательными
актами РК, нормативными актами Национального Банка РК.
Взаимоотношения кредитора и заемщика определяются кредитным договором.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор)
обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на
условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить
полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Законодательство устанавливает три принципа кредитования.
Принцип возвратности банковского кредита означает, что денежные средства,
полученные в виде ссуды, служат для заемщика временным источником
финансовых ресурсов и должны быть возвращены.
Из принципа возвратности вытекает принцип срочности: ссуды подлежат
возврату в определенные сроки, нарушение которых влечет применение
соответствующих предусмотренных правовыми нормами санкций.
Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на
возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении кредита.
Как правило, за банковскую ссуду взимается плата в виде процента. Размер
процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору
самостоятельно.
Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или
обеспеченными. Но в реальной практике бланковые кредиты выдаются крайне
редко, так как по своей сути данный кредит может выдаваться только при
наличии достаточной уверенности в своевременном возврате ссуды. К тому же
НацБанк устанавливает ограничения на выдачу таких ссуд посредством
отнесения данных ссуд при возникновении просроченной задолженности сразу к
3-й группе риска (проблемные ссуды) в соответствии с Инструкцией, при этом
банк обязан сформировать по данной ссуде резерв на возможные потери в
размере 50% от предоставленного размера, который уменьшает прибыль, что,
конечно же, ухудшает результаты деятельности кредитной организации.
Обеспеченная ссуда предполагает наличие того или иного обеспечения,
покрывающего все расходы банка по выданной ссуде: саму ссуду, начисленные
проценты, издержки по реализации обеспечения и пр. Обеспечением ссуды могут
служить различные товарно-материальные ценности, ценные бумаги (акции и
облигации, векселя) и товарораспорядительные документы (варрант, складское
свидетельство, подтверждающее нахождение товара на складе, железнодорожная
накладная, коносамент свидетельство о приеме груза к морской перевозке и
др.), дебиторские счета, закладные под автомобиль или другой вид движимого
имущества или недвижимость (земля, здания).
Совокупный объем средств размещенных в кредиты, образует кредитный
портфель банка. Кредитный портфель коммерческого банка - это набор активов
(кредитов) - представляющий собой композитный актив, имеющий параметры
риска и доходности, изменяющиеся под воздействием комбинации двух факторов:
• изменения риска и доходности (стоимости) составляющих портфель
активов в связи с изменениями как самих активов, так и другой конъюнктуры.
• изменения состава портфеля (выбытие активов, обмен); Информация о
состоянии кредитного портфеля представляется, как правило,
в табличной форме с отражением всех параметров портфеля в количественной
оценке.
К основным параметрам портфеля можно отнести:
• объем всего портфеля (сумма выданных кредитов на отчетную дату);
• параметры кредитов (виды, наименование заемщиков, процентные ставки,
порядок возврата ссуд и уплаты процентов по ним, виды обеспечения, группы
риска и т.д.).
По степени охвата кредитные портфели можно разбить на следующие виды:
• портфель кредитного инспектора;
• портфель кредитного подразделения филиала (дополнительного офиса)
банка;
• портфель банка в целом.
Если в кредитном портфеле кредитного инспектора, параметры размещенных
кредитов отражены по каждому проекту, то, по мере укрупнения, кредитный
портфель отражает уже более обобщенную информацию (по группам кредитов, по
видам кредитов и т.д.).
Так как кредитный портфель дает нам полную информацию по состоянию
кредитного процесса в банке, то он является основным показателем
эффективности кредитных операций банка, поэтому эффективное его
формирование - залог успеха кредитной организации.
Специфика современной практики кредитования состоит в том, что банки в
ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой
организации процесса управления кредитным процессом банка. Старые
банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и
сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для
условий рынка.
Ситуация на настоящий момент такова, что каждый коммерческий банк, в
основном исходя из собственного опыта, вырабатывает подходы, систему
кредитования, хотя совершенно очевидно, что необходимы общие
организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и
позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с
клиентом, улучшить возвратность ссуд. Начало исследования формирования
эффективной системы кредитования начнем с определения основных принципов
формирования кредитного портфеля коммерческого банка.
Помимо основных принципов кредитования, таких как принцип срочности,
платности, возвратности, по нашему мнению необходимо отдельное выделение
принципов формирования кредитного портфеля банка, которые будут являться
фундаментом процесса управления ссудными операциями в коммерческом банке.
В литературе встречается множество принципов и требований к
осуществлению кредитных операций, всех их можно объединить в следующие
четыре принципа:
Первым принципом, на котором базируется деятельность коммерческих
банков, является экономическая самостоятельность банка, подразумевающая
экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности,
свободу распоряжения собственными средствами банка, привлеченными
ресурсами, доходами и свободный выбор клиентов и вкладчиков.
Принцип рационального кредитования подразумевает надежную оценку не
только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи,
доходности кредитных операций. Принцип рационального кредитования
основывается на цели самой кредитной организации - коммерческого
предприятия - вся деятельность банка должна способствовать максимизации его
прибыли и, соответственно, снижению издержек. Исследование последствий
заключения договора сводится обычно к прогнозированию состояния ликвидности
всего кредитного портфеля на весь период действия договора, выявлению
необходимости формирования дополнительных резервов и анализу воздействия
открытой кредитной линии и создания резервов на величину эффективной маржи
банка. Непрерывное осуществление такого рода исследований в сочетании с
учетом всех будущих расходов и составляет процесс планирования портфеля
банка.
При формировании кредитного портфеля банка перед руководством всегда стоит
задача: оптимальным образом (например, с точки зрения прибыли) определить
базовые процентные ставки по кредитам и депозитам. Очевидно, что первая
должна быть больше второй. На этом очевидные количественные рассуждения
заканчиваются и остаются только качественные. Если занизить ставку
привлечения, то поток депозитов иссякнет и нечего будет размещать в виде
кредитов, и наоборот, если завысить эту ставку, то поток депозитов будет
настолько велик, что не будет возможности разместить такое количество
средств без убытка. Аналогичные рассуждения касаются ставки кредитования.
Фактором рационального кредитования является качественный анализ
кредитной деятельности: анализ доходности операций, анализ ликвидности
финансовых потоков, анализ процентной ставки по кредитам, диверсификация
портфеля. Диверсификация портфеля может оцениваться по следующим признакам:
• по географическому признаку (исключения кредитования неблагополучных
районов, высокую концентрацию в одном регионе);
• по отраслевому признаку;
• по размеру ссуд (исключить зависимость от отдельных крупных
заемщиков);
• по формам собственности и т.д.
Диверсификация кредитного портфеля требует профессионального управления
и немаловажна при регулировании его ликвидности и рискованности.
Таким образом, принцип рационального кредитования предполагает механизм
точной количественной и качественной оценки влияния изменений ставок и
условий кредитования на эффективную маржу банка и, следовательно, на
конечную прибыль.
При управлении кредитным портфелем важен непрерывный мониторинг
кредитных проектов на всех стадиях процесса кредитования: своевременность
уплаты процентов, погашения основного долга и своевременное выявление и
соответствующая работа с проблемными кредитами, формирование резерва на
возможные потери по ссудам.
Следующий принцип — принцип дифференцированности, который выражает
неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта, так и к
обеспечению ссуд, то есть необходим индивидуальный анализ и сопровождение
каждого кредитного проекта, каждого потенциального заемщика.
1.3 Кредитная политика как основа управления кредитным портфелем
банка
Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами.
Разработанная кредитная политика является краеугольным камнем разумного
управления кредитом. Политика определяет объективные стандарты и параметры,
которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за
предоставление и оформление займов и управление ими. Кредитная политика
определяет основу действий совета директоров, законодателей и лиц,
принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность
внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления
кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко
проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет
руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов,
избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела. Лица,
осуществляющие контроль над работой банков, считают, что разумная кредитная
политика банка является основополагающей для правильного управления
кредитным риском. В развивающихся странах, находящихся в переходном
периоде, где кредитная политика часто исходит от финансовых властей, банки
не придерживаются четких критериев в кредитной политике и не стремятся
разрабатывать их сами. По мере того как государство уходит с финансовых
рынков, банкам необходимо самим активно разрабатывать внутреннюю политику
развития.
Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является
центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы
решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Эта функция банков
представляет собой крайне важный и чрезвычайно чувствительный процесс,
который сильно увеличивает ливеридж в структуре капитала. Банк должен
определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько
кредитов ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Актуальность проблем формирования кредитного портфеля коммерческого
банка обусловлена следующими положениями. Вступление Казахстана в рынок в
значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений,
поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная
перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача - максимальное
сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход
к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание
финансового рынка предполагает принципиальное изменение роли кредитных
институтов и повышение роли кредита в системе экономических отношений.
Переход Казахстана к рыночной экономике, повышение эффективности ее
функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить
без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Важность совершенствования процесса формирования кредитного портфеля и
методик анализа уже сформированного кредитного портфеля в настоящее время
является особенно очевидной. Финансово-экономический кризис в стране
показал истинное положение вещей: банки использовали рабочие активы в
спекулятивных целях и не могли кредитовать реальный сектор.
Сейчас кредитование должно стать основным способом для банков
зарабатывать деньги. Кроме того, судьба экономики решается не на фондовом и
валютном рынках, а на рынке средств производства и предметов потребления.
Кредитование реального сектора – это основная цель, которую должно
поставить перед собой правительство и национальный банк. Банки со своей
стороны должны стремиться формировать такой кредитный портфель, который не
приведет к противоречию с устойчивостью банка.
На примере банка Kaspi bankа, доля вложений которого в реальный
сектор была выше и, соответственно меньше – в спекулятивные операции, можно
сказать о важности анализа сформированного кредитного портфеля с целью его
совершенствования. Анализ является одной из основных функций системы
управления и занимает промежуточное звено между сбором информации и
принятием управленческих решений.
Целью дипломной работы: исследовать процесс управления кредитным
портфелем банка, и оценить его эффективность.
Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
– Определить теоретические основы управления кредитным портфелем;
– Провести подробный анализ кредитного портфеля банка второго
уровня;
– Выделить проблемы управления кредитного портфеля банка и
предложить пути совершенствования.
Объектом исследования является один из крупных банков второго уровня АО
Kaspi bank. Используется отчетность банка за период с 2010 по 2011 гг.
Предметом исследования является процесс управления кредитным портфелем
банка, подходы качественного формирования портфеля. Задача анализа
заключалась в оценке данных отчетности с помощью различных методов в целях
совершенствования кредитной деятельности и разработки оптимальных
управленческих решений.
Количественный анализ дополнялся качественным анализом кредитного
портфеля, на основе которого выяснялись преимущества и недостатки
кредитного процесса банка Kaspi bank. На основе проведенного анализа
кредитного портфеля можно сопоставить промежуточные выводы по каждому этапу
и разработать общую программу действий банка по совершенствованию практики
формирования кредитного портфеля.
Понятию важности формирования качественного кредитного портфеля
предшествует изучение роли кредита в развитии экономики. Роль кредита в
развитии экономики определяется на основе анализа реализации его функций.
На макроэкономическом уровне роль кредита – в перераспределении капиталов
между отраслями и сферами рыночной экономики, а также в использовании
кредита как части кредитной системы в качестве инструмента регулирования
экономики. На микроэкономическом уровне – уровне банков – в адекватности
банковской деятельности потребностям экономики в целом и клиентов.
Поставленные задачи обусловливают структуру дипломной работы. Дипломная
работа состоит из введения, основной части и заключения. Основная часть
представлена тремя главами. Первая глава носит теоретический характер. В
данной главе раскрываются основные понятия системы управления кредитного
портфеля, принципы его формирования.
Вторая глава содержит комплексный анализ финансового состояния банка,
особое внимание уделено оценке качества кредитного портфеля АО Kaspi
bank, а также проанализированы подходы управления кредитными рисками
данного банка.
В заключительной главе автор выделяет несколько проблем, касающихся
деятельности банка и в частности процесса управления кредитным портфелем.
Описывает причины возникновения трудностей в финансовом состоянии банка.
Кроме того, предлагаются меры по улучшению финансового состояния и более
совершенные подходы управления кредитным портфелем банка.
Основной методологической базой для написания дипломной работы
использовались научные труды отечественных и зарубежных авторов, нормативно-
правовые акты Республики Казахстан, официальные отчеты международных
рейтинговых агентств, финансовая отчетность банка за ряд лет и т.д.
1 Теоретические основы управления кредитным портфелем
1. Сущность кредитного портфеля банка
Банковский портфель в экономической литературе определяется как
совокупность активов и пассивов банка и, соответственно, состоит из
портфеля активных и портфеля пассивных операций банка. Активные операции
банка приносят более 90 % совокупного дохода.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре группы:
— кассовая наличность и приравненные к ней средства;
— инвестиции в ценные бумаги;
— ссуды;
— прочие активы.
Основное место в мировой практике в активных операциях коммерческих
банков занимают кредитные операции, второе — занимают инвестиции в ценные
бумаги, третье — кассовые активы и последнее — прочие активы. В
соответствии с объемами активных операций в банковском портфеле активов
следует выделить два портфеля: кредитный и ценных бумаг (инвестиционный
портфель). Учитывая, что кредитные операции составляют большую часть
банковского портфеля активных операций, необходимо рассмотреть кредитный
портфель как целостный объект управления и выявить специфику процессов его
формирования и управления.
Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность
средств, размещенных в виде ссуд (межбанковские кредиты, кредиты
юридическим лицам, кредиты физическим лицам). А. С. Кокин, К. Г. Шумкова
представляют кредитный портфель как результат деятельности банка по
предоставлению кредитов. И. Ф. Цисарь рассматривает коммерческий банк как
портфель доходных активов, главным образом ссуд, и представляет кредитный
портфель как виды кредитов, сроки их погашения, размеры и качество
кредитов. В. А. Челноков дает определение кредитного портфеля через анализ
качества активов и, по его мнению, анализ качества активов банка
производится с помощью портфеля кредитов. Под кредитным портфелем тем
самым понимает выбор направлений кредитных вложений в зависимости от их
доходности и степени риска и считает при этом, что построение кредитного
портфеля основывается на дифференциации предприятий по признакам
ликвидности активов, финансового положения и состояния платежной
дисциплины.
Таким образом, одни авторы представляют кредитный портфель как
совокупность выданных ссуд и тем самым учитывают лишь свершенные действия,
а другие представляют кредитный портфель как выбор направлений вложений, то
есть планируемые действия. Эти две точки зрения дополняют друг друга, то
есть кредитный портфель представляет собой совокупность кредитов,
отвечающую требованиям банка по направлениям кредитования.
Необходимо отметить, что в экономической литературе некоторые авторы
объединяют портфель ценных бумаг банка и долгосрочные кредиты под понятием
инвестиционного портфеля. Например, К. В. Кочмола считает, что портфельные
инвестиции заключаются в покупке ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или
предоставлении денежных средств в долгосрочную ссуду. Другие рассматривают
банковские инвестиции в основном как приобретение ценных бумаг или фондовых
ценностей; например, М. И. Ляльков считает, что инвестиционная деятельность
банков имеет существенные отличия от кредитования и приводит следующие
доказательства отличия инвестиций от ссуд:
1. Идея ссуды предполагает использование средств в течение сравнительно
короткого отрезка времени при условии возврата ссуды или ее эквивалента.
Инвестирование же означает вложение денег с целью обеспечить приток средств
на протяжении относительно продолжительного времени, до того как вложенные
деньги вернутся к владельцу.
2. При банковском кредитовании инициатором сделки обычно выступает
заемщик, а при инвестировании инициатива принадлежит банку, который
стремится купить активы на рынке.
3. В большинстве кредитных сделок банк — главный и один лишь из
немногих кредиторов, тогда как в инвестиционном процессе он, как правило,
один из многих кредиторов.
4. Банковское кредитование связано с личными отношениями банка с
заемщиком, инвестирование же представляет собой обезличенную деятельность.
Следует отметить, что кредиты и инвестиции бывают как краткосрочные,
так и долгосрочные. Разница между ними в том, что кредиты выдаются при
условии возврата и при наличии соответствующего обеспечения, а доходы
зависят от установленного процента и порядка погашения; инвестиции же
рассчитаны, как правило, на стабильность получения дохода на протяжении
длительного времени.
Приведенные М. И. Ляльковым доказательства отличия кредитов от
инвестиций в большей степени рассматривают различие между кредитами и
инвестициями в технике проведения операций. По нашему мнению, основные
отличия кредитных операций от инвестиционных заключаются в следующем:
во-первых, рассматривая инвестиции как средства вложения в объекты
предпринимательской деятельности с целью получения прибыли, а кредиты — как
выдачу денежных средств, которые принесут определенный процент, можно
отметить, что с позиции кредитования объекты вложения заемщиком данных
средств интересуют банк лишь с точки зрения их возврата; а в инвестировании
они являются источником получения стабильного дохода.
во-вторых, отличие между кредитами и инвестициями заключается в том,
что в случае инвестирования доходы банка в большинстве случаев зависят от
доходности объекта, в который вложены средства, а в кредитовании — зависят
только от субъекта кредитования, а именно: во-первых, от получаемых им
доходов, во-вторых, от предоставленного им обеспечения;
в-третьих, основные цели инвестиционной деятельности коммерческого
банка — это обеспечение сохранности средств, диверсификация и ликвидность,
а основная цель кредитования — получение дохода и сохранение капитала. При
этом диверсификация и ликвидность — цели второго порядка.
В соответствии с вышесказанным считаем целесообразным разграничивать
кредитные и инвестиционные операции банка и соответственно кредитный и
инвестиционный портфели банка в системе банковского портфеля.
В состав кредитного портфеля входят различные виды кредитных операций,
которые различаются по субъектам и объектам кредитования. Субъектами
кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и
имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе
кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация
субъектов кредитования:
— государственные предприятия и организации;
— кооперативы;
— граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью;
— другие банки;
— прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия,
международные объединения и организации.
В соответствии с этим выделяются кредиты юридическим лицам, физическим
лицам и межбанковские кредиты.
Объект кредитования в узком смысле — это то, под что выдается ссуда и
ради чего заключается кредитная сделка, в широком смысле — это материальный
процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения
непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. Объектами
кредитования юридических лиц могут являться покрытие разрыва в платежном
обороте, финансирование заключенных контрактов, выплата заработной платы
сотрудникам, приобретение оборудования, жилищное и коммерческое
строительство и др. К объектам кредитования физических лиц относятся
покупка недвижимости, движимого имущества, товаров народного потребления и
др.
В настоящее время основными видами кредитов, предоставляемых банками,
являются коммерческий кредит, потребительский кредит, вексельный кредит,
инвестиционный кредит, ипотечный кредит.
Кредитные операции различаются не только по субъектам и объектам
кредитования, но и по таким признакам, как обеспеченность, срок, платность,
связь кредита с движением капитала и др. (см. табл. 1).
Классификация может проводиться и по другим признакам, например по
режиму открываемого заемщику счета, по отраслевой принадлежности
ссудополучателя, по источникам происхождения кредитных ресурсов и т.п.
Следует отметить, что различие кредитных операций в технике предоставления
кредитов привело к появлению таких банковских продуктов, как
контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредитование по кредитной
линии, овердрафт и др.
Таким образом, кредитный портфель состоит из различных видов кредитов,
предоставляемых банком.
Кредит выполняет определенные функции. На наш взгляд, необходимо
установить функции кредитного портфеля через функции кредита, а, учитывая,
что кредитный портфель является частью банковского портфеля, то и через
функции коммерческого банка.
Рассмотрим указанные функции более подробно с целью выявления функций,
которые можно отнести к кредитному портфелю.
В экономической литературе приводится более десяти разных функций
кредита.
Таблица 1
Виды кредитных операций
Признак Виды кредитов
Целевое назначение кредит общего характера целевой кредит
Сфера применения кредита кредиты в сферу производства кредиты в сферу
обращения
Срок кредита до востребования (онкольный) краткосрочные
среднесрочные долгосрочные
Размер кредита мелкий средний крупный
Платность кредита ссуды с рыночной процентной ставкой ссуды с
повышенной процентной ставкой ссуды с льготной
процентной ставкой
Вид обеспечения доверительные ссуды обеспеченные ссуды ссуды под
финансовые гарантии третьих лиц
Способ погашения основного погашаемые единовременным взносом погашаемые в
долга рассрочку
Способ взимания ссудного процент выплачивается в момент погашения процент
процента выплачивается равномерными взносами процент
выплачивается неравномерными взносами
Примечание – составлена на основе источника [5]
Но основными признаны перераспределительная функция и функция замещения
действительных денег кредитными операциями.
Кредитный портфель должен выполнять перераспределительную функцию, суть
которой состоит в перераспределении ссудного капитала внутри кредитного
портфеля по субъектам получения кредитов. Но первоначально кредитным
портфелем выполняется распределительная функция, которая заключается в
распределении ссудного капитала по субъектам получения кредитов и по
различным видам кредитных операций.
Перераспределительная функция заключается в перераспределении по
отраслевому признаку временно высвободившихся финансовых ресурсов. Кредит в
этом случае выполняет роль стихийного макрорегулятора экономики,
обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов
приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в
некоторых случаях практическая реализация указанной функции может
способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее
наглядно проявилось в РК на стадии перехода к рыночной экономике, где
перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения с помощью
коммерческих банков принял угрожающий характер. То есть реализовать данную
функцию полностью через один или несколько кредитов нельзя без их
объединения в кредитный портфель.
Следующая основная функция кредита — замещение действительных денег
кредитными операциями — состоит в ссужении стоимости, полученной заемщиком
и вошедшей в хозяйственный оборот, выполняющей работу, свойственную
деньгам. Эта функция будет являться функцией кредитного портфеля, поскольку
посредством выдачи кредитов создается дополнительный платежеспособный спрос
в рамках экономической системы, что помогает избежать кризиса
перепроизводства товаров и не провоцирует инфляцию.
Функция экономии издержек обращения не является функцией кредитного
портфеля, так как она выполняется отдельными видами кредитов. Что касается
функции кредита ускорения концентрации капитала, заключающейся в
обеспечении финансовыми ресурсами приоритетных сфер деятельности, то
кредитный портфель должен выполнять данную функцию. Данная функция
выполняться не будет в случае, если банк будет направлять свободные
средства в наиболее прибыльные сферы экономики, не выделяя приоритетов
кредитования, связанных, с национальными интересами.
Функция кредита, заключающаяся в ускорении научно-технического
прогресса, будет выполняться кредитным портфелем, если одним из приоритетов
станет кредитование научно-технических организаций, спецификой которых
является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между
первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.
Обратимся теперь к функциям банка. Основными функциями банка являются
аккумулирование свободных денежных средств, регулирование денежного
оборота, функция создания денег, посредническая.
Аккумулирование свободных денежных средств, на наш взгляд, не может
быть функцией кредитного портфеля, так как он состоит из аккумулированных
банком средств. Посредническая функция также не является функцией
кредитного портфеля, поскольку кредитный портфель является средством
выполнения посреднической функции банка при кредитовании. К функции
кредитного портфеля можно отнести регулирование денежного оборота, которое
достигается посредством кредитования потребностей различных субъектов
производства и обращения, массового обслуживания хозяйства и населения.
Другими словами, эта функция повторяет распределительную и
перераспределительную функции кредитного портфеля, вытекающие из функций
кредита. Что касается функции банка, заключающейся в создании денег, то она
также проявляется через основную функцию кредита, состоящую в замещении
действительных денег кредитными операциями.
С позиции банковского портфеля к функциям кредитного портфеля можно
отнести функции, выражающиеся в расширении и диверсификации доходной базы
банка, повышении финансовой устойчивости, снижении общего риска активных
операций и обеспечении высоких темпов роста капитала и дохода.
Кроме того, кредитный портфель наряду с вышевыявленными функциями
выполняет свои специфические функции. Так, исходя из данного нами выше
определения, представляющего кредитный портфель в виде совокупности
требований банка по кредитам, можно выявить одну из основных его функций,
заключающуюся в объединении кредитов в единое целое.
Функцией кредитного портфеля является также функция обеспечения
возвратности кредитов, заключающаяся в постоянном мониторинге выданных
кредитов с целью минимизировать кредитный риск. На наш взгляд, это функция
минимизации кредитного риска.
Таким образом, кредитный портфель выполняет следующие функции:
— распределительную и перераспределительную функции;
— функцию замещения действительных денег кредитными операциями;
— функцию объединения кредитов;
— функцию минимизации кредитного риска;
— функцию расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения
его финансовой устойчивости.
Кредитный портфель, являясь частью банковского портфеля,
характеризующегося доходностью, риском, ликвидностью, обладает всеми
характеристиками банковского портфеля, но при этом имеет свою специфику
(см. табл. 2).
Основной характеристикой доходности кредитного портфеля является
эффективная годовая ставка процентов, которая служит инструментом
сопоставления с доходностью других видов активов и анализа обоснованности
процентных ставок по выданным кредитам. Для анализа, как правило,
используется реальная доходность — доход, полученный на единицу активов,
вложенных в кредиты, за определенный период времени.
Риск кредитного портфеля представляет собой степень возможности того,
что наступят обстоятельства, при которых банк понесет потери, вызванные
кредитами, составляющими портфель.
Под ликвидностью подразумевается способность финансового инструмента
трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется
продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация
может быть осуществлена, поэтому для кредитного портфеля ликвидность
находит свое выражение в своевременном возврате кредитов.
Кредитный портфель, как и любой другой, характеризуется размером и
структурой. Понятие размер кредитного портфеля, на наш взгляд, следует
рассматривать относительно всего размера портфеля активно-пассивных
операций банка и относительно размера кредитных портфелей других банков.
Структура кредитного портфеля — это соотношение конкретных видов кредитных
операций в портфеле. Кроме того, структуру кредитного портфеля необходимо
рассматривать и как совокупность параметров, которыми может управлять банк,
изменяя состав входящих в портфель видов кредитов и их объемы. Банк может и
должен изменять структуру портфеля с целью получить наиболее благоприятные
значения его целевых характеристик — доходности, риска и ликвидности.
Таблица 2
Основные характеристики банковского и кредитного портфеля [6]
ХарактеристикБанковский портфель Кредитный портфель
и
Доходность Доход, полученный на единицу Доход, полученный на единицу
активов за определенный периодактивов, вложенных в кредиты,
времени за определенный период времени
Риск Вероятность наступления Вероятность наступления
неблагоприятных событий, неблагоприятных событий,
которые могут возникнуть в которые могут возникнуть в
результате принятия решения порезультате принятия решения по
управлению банковским управлению кредитным портфелем
портфелем в условиях в условиях неопределенности
неопределенности
Ликвидность Своевременное обращение Своевременный возврат кредитов
активов в денежные средства заемщиками банку
или наличие возможности и
способности у банка
своевременно выполнять
обязательства перед клиентами
Примечание – составлена на основе источника [6]
Исходя из вышесказанного кредитный портфель банка — это совокупность
кредитов, имеющая определенную структуру, отвечающая целям и требованиям
банка по доходности, риску, степени ликвидности и направлениям
кредитования, рассматриваемая в качестве специфического объекта управления.
Цели формирования кредитного портфеля могут изменяться в зависимости от
отношения банка к риску, но основной целью является получение дохода и
сохранение капитала.
В зависимости от цели банк формирует кредитный портфель определенного
типа. Тип портфеля, в общем виде, представляется как характеристика
портфеля, основанная на соотношении дохода и риска.
В экономической литературе типология кредитного портфеля до сих пор не
представлена. По нашему мнению, необходимо выделить следующие типы
кредитного портфеля: портфель дохода, портфель риска, сбалансированный
портфель (см. табл. 3).
Необходимо выделить виды кредитного портфеля. Под видом кредитного
портфеля нами понимается совокупность характеристик того или иного портфеля
в зависимости от составляющих его видов кредитов. Кредитный портфель может
быть постоянным или меняющимся. Постоянный портфель сохраняет свою
структуру в течение установленного срока, продолжительность которого
определяется кредитной политикой. Меняющийся портфель в полном соответствии
со своим названием имеет динамическую структуру своих кредитов, состав
которых обновляется с целью получения максимального экономического эффекта.
Кредитный портфель может быть специализированным или комплексным.
Специализированный портфель ориентирован на отдельную группу кредитов,
которые объединены не по общим целевым признакам, а по более частным
критериям (отраслевая и региональная принадлежность, кредитные продукты и
т.п). Соответственно комплексный портфель предполагает сочетание различных
групп кредитов.
Разделение кредитов на группы производится по принципу однородности
кредитов. Так деление кредитов на группы можно проводить по следующим
направлениям: по субъектам и объектам кредитования, по сроку и размеру
кредита, а также по другим направлениям исходя из классификации видов
кредита. В соответствии с этим можно выделить разновидности кредитного
портфеля в зависимости от вида составляющих его кредитов (см. табл. 4). Что
касается разновидности кредитного портфеля исходя из сферы применения, то
здесь следует более детально раскрыть сферу производства, состоящую из
различных отраслей, а в целом данный классификатор можно заменить на
классификатор отрасль кредитования, который будет предполагать разделение
на следующие разновидности портфелей: портфель по торгово-посредническим
операциям, портфель по строительству, портфель по связи, портфель по
сельскому хозяйству, портфель по энергетической отрасли, портфель по
машиностроению, портфель по металлургической отрасли, портфель по
транспорту, портфель по химической отрасли, портфель по отраслям лесной
промышленности, портфель по приборостроительной отрасли, портфель по
отраслям легкой промышленности, портфель по пищевой отрасли, портфель по
фармацевтической отрасли, портфель по исполнительным органам разных уровней
власти и т.д.
Считаем, что если на группу по ипотечным кредитам будет приходиться
большая доля (по объему) кредитов портфеля, то кредитный портфель будет
портфелем ипотечных кредитов, если по срокам кредитования доля портфеля по
краткосрочным кредитам будет составлять большую часть портфеля, то
кредитный портфель будет краткосрочным и т.д. Отсюда, для
специализированного портфеля характерно представление большей части
кредитного портфеля какой-либо из его разновидностей.
Таблица 3
Типы кредитного портфеля [6]
Тип портфеля Характеристика портфеля
Портфель Портфель ориентирован на кредиты, обеспечивающие стабильный
дохода доход, заключающийся в минимальном риске и постоянной
своевременной выплате процентов
Портфель рискаПортфель состоит преимущественно из кредитов с высоким
уровнем риска
СбалансированнДанный портфель предполагает рациональное сочетание кредитов
ый портфель разного типа, как высокорискованных, так и низкорискованных
Примечание – составлена на основе источника [6]
Таким образом, кредитный портфель можно классифицировать по двум
основным направлениям:
— по типам, в зависимости от риска и дохода портфеля;
— по видам, в зависимости от структуры портфеля и разновидности, в
зависимости от преобладающего в структуре вида кредита.
Классификация кредитного портфеля по видам связана с разделением
портфеля на однородные группы кредитов, поэтому можно представить их как
подпортфели (субпортфели), которые также будут классифицироваться на основе
классификации видов кредитов. Это позволит не только оценивать структуру
кредитного портфеля и определить его вид и разновидность, но и даст
возможность оценить качество каждого подпортфеля. Каждый подпортфель будет
оцениваться отдельно, а по совокупности оценок будет формироваться
интегральная характеристика. Принимая во внимание, что подпортфели будут
характеризоваться определенным соотношением риска и дохода, то анализ
качества подпортфелей поможет банку выбрать требуемую структуру кредитного
портфеля в целом.
Таблица 4
Разновидности кредитного портфеля [6]
Классификатор Разновидности кредитного портфеля
Субъект кредитования портфель юридических лиц портфель физических лиц
портфель межбанковских кредитов
Объект кредитования портфель вексельных кредитов портфель
инвестиционных кредитов портфель ипотечных
кредитов
Техника кредитования портфель кредитов по простому ссудному счету
портфель контокоррентных кредитов портфель
овердрафтных кредитов портфель по кредитным
линиям
Срок кредита краткосрочный портфель среднесрочный портфель
долгосрочный портфель
Размер кредита портфель мелких кредитов портфель средних
кредитов портфель крупных кредитов
Вид обеспечения портфель доверительных кредитов портфель
обеспеченных кредитов портфель кредитов под
финансовые гарантии третьих лиц
Способ погашения портфель кредитов, погашаемых единовременным
взносом портфель кредитов, погашаемых в
рассрочку
Сфера применения кредита портфель кредитов в сферу производства портфель
кредитов в сферу обращения портфель кредитов в
финансовую сферу
Примечание – составлена на основе источника [6]
Представление кредитного портфеля как системы, состоящей из
совокупности подпортфелей, кредиты в которых объединяются по принципу
однородности, упростит процедуру структурирования портфеля и,
соответственно, классификации портфеля по видам; создаст возможности оценки
уровня риска и дохода по каждому подпортфелю и влияния каждого подпортфеля
на кредитный портфель в целом.
1.2 Принципы формирования кредитного портфеля банка
С развитием рыночных отношений в структуре экономики произошло
существенное расширение банковского сектора.
Необходимость грамотного, научно обоснованного управления ресурсами
банка давно уже является общепризнанной в экономически развитых странах
Запада. Это нашло отражение в переведенных на русский язык работах Джозефа
Ф. Синки и Питера С. Роуза, ставших доступными для экономистов.
Ресурсы банка представляют собой так называемый банковский портфель.
Банковский портфель есть взаимосвязанная совокупность активов и пассивов
банка, где пассивы характеризуют источники формирования ресурсной базы
кредитной организации, а активы отражают пути размещения данных ресурсов.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Формирование новых ресурсов банковской системы
осуществляется посредством активных банковских операций, приносящих доход.
Экономическое содержание активных операции состоит в целесообразном
размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения
максимальной доходности. Именно от качественного размещения средств банка и
состояния активных операций банка зависят ликвидность, прибыльность,
финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиционные бумаги;
кредиты; здания и оборудование. Структура активов во многом определяется
особенностями банковского законодательства и учета, а также под влиянием
внешней среды.
Так как кассовые активы и вложения в здания и сооружения не являются
доходными операциями (они преследуют свою цель: кассовая наличность
представляет собой высоколиквидный вид размещений и обязательна для
осуществления операций с наличностью; здания и сооружения представляют
собой капитальные вложения), то кредиты и инвестиции в ценные бумаги
являются основными доходными операциями коммерческого банка.
Благодаря характеристикам своих портфелей, у мелких банков более
высокая чистая процентная маржа и меньшие потери по кредитам. С увеличением
размера банка меняется и структура портфеля. Крупные банки имеют (в
процентах к средним активам) больше кредитов, прочих активов, операций со
средствами из федеральных фондов, обязательств денежного рынка и зарубежных
депозитов, но меньше доходных активов, ценных бумаг,
депозитов до востребования и краткосрочных депозитов. Отсюда их портфели
являются более рисковыми, и генерируют более низкую чистую процентную
маржу.
У большинства банков кредитные портфели составляют 50-60 % средних
активов с основными компонентами в виде коммерческих кредитов, кредитов под
недвижимость и потребительских кредитов.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции:
• депозитная операция — привлечение во вклады денежных средств
физических и юридических лиц, размещение указанных средств от
своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности (к ним относятся кредитные операции);
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Депозитная операция - привлечение денежных средств под процент.
Таким образом, кредитные операции являются традиционными и основными
операциями любого банка.
Развитие банковской системы в РК и повышение ее роли в экономике
сопровождаются возрастающим вниманием к проблеме кредита, к определению его
понятия. Вопрос этот широко дискутировался еще в 60-70-х годах в
отечественной экономической печати, но вступление РК на путь строительства
рыночной экономики вновь актуализировало обсуждение этой темы на
качественно новом уровне.
При раскрытии сущности кредита важной характеристикой является доверие.
В дословном переводе кредит означает доверие, и доверие выступает
неотъемлемым свойством кредита. Кредит как экономическое отношение — это
всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет
определенный психологический оттенок, однако, бесспорно основано на знании
либо субъекта, либо объекта, либо обеспечении кредита. В конечном счете,
можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый
элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух
сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование. Следует
отметить, что кредит становится необходимым и возможным в том случае, если
происходит взаимное согласование интересов кредитора и заемщика. Определим
фундаментальные элементы системы кредитования. Система кредитования
базируется на:
1) субъектах кредита;
2) обеспечении кредита;
3) объектах кредитования.
Во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое
основополагающее значение, практически определяют "лицо" кредитной
операции, ее эффективность. Базовые элементы системы кредитования
неотделимы друг от друга; успех в деятельности банка приходит только в том
случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность
кредитной сделки.
С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю
систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских
ссуд. Кредитная операция обладает огромной производительной силой. Кредит
как сумма денег обращается не просто как деньги, он обращается как капитал.
Это означает, что в силу природы кредита кредитная операция предполагает
такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в хозяйстве
заемщика образование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой
кредитору. Кредитная операция содействует непрерывности и ускорению
производства и обращения продукта.
Осуществление кредитных операций в РК регламентируется законодательными
актами РК, нормативными актами Национального Банка РК.
Взаимоотношения кредитора и заемщика определяются кредитным договором.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор)
обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на
условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить
полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Законодательство устанавливает три принципа кредитования.
Принцип возвратности банковского кредита означает, что денежные средства,
полученные в виде ссуды, служат для заемщика временным источником
финансовых ресурсов и должны быть возвращены.
Из принципа возвратности вытекает принцип срочности: ссуды подлежат
возврату в определенные сроки, нарушение которых влечет применение
соответствующих предусмотренных правовыми нормами санкций.
Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на
возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении кредита.
Как правило, за банковскую ссуду взимается плата в виде процента. Размер
процентной ставки определяется сторонами по кредитному договору
самостоятельно.
Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или
обеспеченными. Но в реальной практике бланковые кредиты выдаются крайне
редко, так как по своей сути данный кредит может выдаваться только при
наличии достаточной уверенности в своевременном возврате ссуды. К тому же
НацБанк устанавливает ограничения на выдачу таких ссуд посредством
отнесения данных ссуд при возникновении просроченной задолженности сразу к
3-й группе риска (проблемные ссуды) в соответствии с Инструкцией, при этом
банк обязан сформировать по данной ссуде резерв на возможные потери в
размере 50% от предоставленного размера, который уменьшает прибыль, что,
конечно же, ухудшает результаты деятельности кредитной организации.
Обеспеченная ссуда предполагает наличие того или иного обеспечения,
покрывающего все расходы банка по выданной ссуде: саму ссуду, начисленные
проценты, издержки по реализации обеспечения и пр. Обеспечением ссуды могут
служить различные товарно-материальные ценности, ценные бумаги (акции и
облигации, векселя) и товарораспорядительные документы (варрант, складское
свидетельство, подтверждающее нахождение товара на складе, железнодорожная
накладная, коносамент свидетельство о приеме груза к морской перевозке и
др.), дебиторские счета, закладные под автомобиль или другой вид движимого
имущества или недвижимость (земля, здания).
Совокупный объем средств размещенных в кредиты, образует кредитный
портфель банка. Кредитный портфель коммерческого банка - это набор активов
(кредитов) - представляющий собой композитный актив, имеющий параметры
риска и доходности, изменяющиеся под воздействием комбинации двух факторов:
• изменения риска и доходности (стоимости) составляющих портфель
активов в связи с изменениями как самих активов, так и другой конъюнктуры.
• изменения состава портфеля (выбытие активов, обмен); Информация о
состоянии кредитного портфеля представляется, как правило,
в табличной форме с отражением всех параметров портфеля в количественной
оценке.
К основным параметрам портфеля можно отнести:
• объем всего портфеля (сумма выданных кредитов на отчетную дату);
• параметры кредитов (виды, наименование заемщиков, процентные ставки,
порядок возврата ссуд и уплаты процентов по ним, виды обеспечения, группы
риска и т.д.).
По степени охвата кредитные портфели можно разбить на следующие виды:
• портфель кредитного инспектора;
• портфель кредитного подразделения филиала (дополнительного офиса)
банка;
• портфель банка в целом.
Если в кредитном портфеле кредитного инспектора, параметры размещенных
кредитов отражены по каждому проекту, то, по мере укрупнения, кредитный
портфель отражает уже более обобщенную информацию (по группам кредитов, по
видам кредитов и т.д.).
Так как кредитный портфель дает нам полную информацию по состоянию
кредитного процесса в банке, то он является основным показателем
эффективности кредитных операций банка, поэтому эффективное его
формирование - залог успеха кредитной организации.
Специфика современной практики кредитования состоит в том, что банки в
ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой
организации процесса управления кредитным процессом банка. Старые
банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и
сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для
условий рынка.
Ситуация на настоящий момент такова, что каждый коммерческий банк, в
основном исходя из собственного опыта, вырабатывает подходы, систему
кредитования, хотя совершенно очевидно, что необходимы общие
организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и
позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с
клиентом, улучшить возвратность ссуд. Начало исследования формирования
эффективной системы кредитования начнем с определения основных принципов
формирования кредитного портфеля коммерческого банка.
Помимо основных принципов кредитования, таких как принцип срочности,
платности, возвратности, по нашему мнению необходимо отдельное выделение
принципов формирования кредитного портфеля банка, которые будут являться
фундаментом процесса управления ссудными операциями в коммерческом банке.
В литературе встречается множество принципов и требований к
осуществлению кредитных операций, всех их можно объединить в следующие
четыре принципа:
Первым принципом, на котором базируется деятельность коммерческих
банков, является экономическая самостоятельность банка, подразумевающая
экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности,
свободу распоряжения собственными средствами банка, привлеченными
ресурсами, доходами и свободный выбор клиентов и вкладчиков.
Принцип рационального кредитования подразумевает надежную оценку не
только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи,
доходности кредитных операций. Принцип рационального кредитования
основывается на цели самой кредитной организации - коммерческого
предприятия - вся деятельность банка должна способствовать максимизации его
прибыли и, соответственно, снижению издержек. Исследование последствий
заключения договора сводится обычно к прогнозированию состояния ликвидности
всего кредитного портфеля на весь период действия договора, выявлению
необходимости формирования дополнительных резервов и анализу воздействия
открытой кредитной линии и создания резервов на величину эффективной маржи
банка. Непрерывное осуществление такого рода исследований в сочетании с
учетом всех будущих расходов и составляет процесс планирования портфеля
банка.
При формировании кредитного портфеля банка перед руководством всегда стоит
задача: оптимальным образом (например, с точки зрения прибыли) определить
базовые процентные ставки по кредитам и депозитам. Очевидно, что первая
должна быть больше второй. На этом очевидные количественные рассуждения
заканчиваются и остаются только качественные. Если занизить ставку
привлечения, то поток депозитов иссякнет и нечего будет размещать в виде
кредитов, и наоборот, если завысить эту ставку, то поток депозитов будет
настолько велик, что не будет возможности разместить такое количество
средств без убытка. Аналогичные рассуждения касаются ставки кредитования.
Фактором рационального кредитования является качественный анализ
кредитной деятельности: анализ доходности операций, анализ ликвидности
финансовых потоков, анализ процентной ставки по кредитам, диверсификация
портфеля. Диверсификация портфеля может оцениваться по следующим признакам:
• по географическому признаку (исключения кредитования неблагополучных
районов, высокую концентрацию в одном регионе);
• по отраслевому признаку;
• по размеру ссуд (исключить зависимость от отдельных крупных
заемщиков);
• по формам собственности и т.д.
Диверсификация кредитного портфеля требует профессионального управления
и немаловажна при регулировании его ликвидности и рискованности.
Таким образом, принцип рационального кредитования предполагает механизм
точной количественной и качественной оценки влияния изменений ставок и
условий кредитования на эффективную маржу банка и, следовательно, на
конечную прибыль.
При управлении кредитным портфелем важен непрерывный мониторинг
кредитных проектов на всех стадиях процесса кредитования: своевременность
уплаты процентов, погашения основного долга и своевременное выявление и
соответствующая работа с проблемными кредитами, формирование резерва на
возможные потери по ссудам.
Следующий принцип — принцип дифференцированности, который выражает
неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта, так и к
обеспечению ссуд, то есть необходим индивидуальный анализ и сопровождение
каждого кредитного проекта, каждого потенциального заемщика.
1.3 Кредитная политика как основа управления кредитным портфелем
банка
Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами.
Разработанная кредитная политика является краеугольным камнем разумного
управления кредитом. Политика определяет объективные стандарты и параметры,
которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за
предоставление и оформление займов и управление ими. Кредитная политика
определяет основу действий совета директоров, законодателей и лиц,
принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность
внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления
кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко
проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет
руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов,
избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела. Лица,
осуществляющие контроль над работой банков, считают, что разумная кредитная
политика банка является основополагающей для правильного управления
кредитным риском. В развивающихся странах, находящихся в переходном
периоде, где кредитная политика часто исходит от финансовых властей, банки
не придерживаются четких критериев в кредитной политике и не стремятся
разрабатывать их сами. По мере того как государство уходит с финансовых
рынков, банкам необходимо самим активно разрабатывать внутреннюю политику
развития.
Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является
центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы
решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Эта функция банков
представляет собой крайне важный и чрезвычайно чувствительный процесс,
который сильно увеличивает ливеридж в структуре капитала. Банк должен
определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько
кредитов ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
