АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ НА ПРИМЕРЕ АО БАНК ЦЕНТР КРЕДИТ
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
5
1.1 Понятие кредитоспособности клиента и основные показатели,
используемые при ее оценке 5
1.2 Методы оценки кредитоспособности 9
1.3 Кредитная политика и управление кредитным риском 18
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ НА ПРИМЕРЕ АО БАНК ЦЕНТР
КРЕДИТ 25
2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО Банк Центр Кредит
25
2.2 Оценка кредитоспособности клиента в АО Банк Центр Кредит на примере
ОАО Баян-Сулу 34
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 55
3.1 Организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности 55
3.2 Совершенствование методов оценки кредитоспособности 62
3.3 Использование опыта зарубежных банков в области оценки
кредитоспособности 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе в РК происходят процессы экономических
преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и
развитием рыночных отношений. Становление рыночной экономики способствовало
созданию двухуровневой банковской системы, в которой банки второго уровня
стали ведущим звеном. Сегодня банки имеют широкие экономические связи со
всеми отраслями и секторами экономики, аккумулируют значительный объем
денежных средств, осуществляют платежи предприятий, организаций и
населения.
Сегодня в казахстанской экономике особую значимость приобретает
кредитная деятельность коммерческих банков. Это связано, во-первых, с
развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением ресурсной
базы банков вследствие улучшения макроэкономической ситуации в стране и
финансового положения хозяйствующих субъектов, в-третьих, формированием и
функционированием предприятий малого и среднего бизнеса, как полноправных
субъектов рынка.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения
прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты
клиентом суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору.
Высокая рискованность банковских операций первым делом связана с условиями
и результатами деятельности его клиентов. В частности, он может возникнуть
при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных
осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии
необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д.
Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и проанализировать те
факторы, которые могут привести к непогашению кредитов. Финансовая
устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором
партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора
является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет
руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения
клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие
решения.
Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком
постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на
обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ
(анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это
позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и
народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить
своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для
повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Таким образом, важность и актуальность данной дипломной работы,
обуславливается проведением оценки и анализа кредитоспособности клиентов
коммерческого банка, так как больше всех в информации о кредитоспособности
предприятий и организаций нуждаются, именно коммерческие банки: их
прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния
клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь
на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что
одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ
использования кредита. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться.
Целью данной дипломной работы является исследование процедуры и
механизма кредитоспособности клиентов коммерческого банка.
Для решения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
• раскрыть понятие кредитоспособность;
• определить методы оценки кредитоспособности;
• изучить роль кредитной политики и управления кредитным риском в
• деятельности коммерческого банка;
• проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО Банк Центр
Кредит;
• провести оценку кредитоспособности клиента в АО Банк Центр Кредит на
примере ОАО Баян-Сулу;
• разработать пути совершенствования методов оценки кредитоспособности
клиента.
Объектом исследования является кредитная деятельность АО Банк Центр
Кредит.
Предметом исследования являются анализ и оценка кредитоспособности
клиента а также ее методы, как элементы стимулирования деятельности
коммерческого банка.
Задачи дипломной работы обусловили его структуру, которая состоит из
трех глав, введения и заключения. Теоретическая база исследования основана
на трудах казахстанских и зарубежных экономистов и специалистов в
исследуемой области, материалах периодических изданий, законах и
нормативных актах. Практическая часть данной работы основана на внутренней
отчетности и документах кредитного отдела банка.
Основными источниками информации, используемыми при написании работы
стали нормативные документы, регулирующие вопросы оценки кредитоспособности
клиента, учебная литература по исследуемой проблеме материалы периодической
печати и электронных средств массовой информации, взятые из сети Интернет.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Понятие кредитоспособности клиента и основные показатели,
используемые при ее оценке
Кредит - один из экономических рычагов развития производства. Кредит -
(от латинского - creditum - ссуда, долг; от credere - верить) ссуда в
денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой
процента. В Гражданском Кодексе Республики Казахстан термин заем
применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или
других вещей в собственность на срок под проценты, а термины кредит,
товарный кредит и коммерческий кредит - как разновидности займа. О
ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования
вещью.[7, 710]
Необходимость кредита обусловлена наличием товарно-денежных отношений и
вытекающей из этого постоянной и временной потребностью в денежных
средствах, возникающей у производителей, с одной стороны и экономической
целесообразности вовлечения в хозяйственный оборот имеющихся временно
свободных средств.
Организация процесса кредитования клиента осуществляется в 4 этапа:
1. рассмотрение заявки на кредит и личные контакты специалистов банка с
клиентами;
2. анализ кредитоспособности клиента и оценка качества заявки;
3. подготовка кредитного договора;
4. оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного
договора.
Для большинства банков кредитование субъектов хозяйствования зачастую
связано с риском не возврата кредитных ресурсов. Поэтому выбор методов и
процедуры кредитования субъектов хозяйствования начинается с определения
кредитоспособности клиентов. При кредитовании крупных предприятий любая
ошибка банка, на столько велика, что при случае невыполнения условий
кредитного договора банк подвергается значительному риску. Данное положение
банка выражается в показателе соотношения прибыли и риска банка. Это
означает, что банки должны уделять особое внимание кредитам, выдаваемым
крупным предприятиям, учитывать то, что данные кредиты обычно бывают
значительными, в силу этого составляют повышенный риск.
Кредитоспособность клиента (заемщика) - одно из тех новых понятий,
которое буквально внесла в нашу жизнь новая экономическая эпоха. Несмотря
на это, сегодня, уже можно с уверенностью сказать, что оно заняло в ней
свое место прочно и навсегда. В советской экономической литературе
практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение
объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение
длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые
преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были
характерны не экономические, а административные методы управления,
отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных
решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков
при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в
финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами
индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий оказались
некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на
кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного
механизма страны в целом.
Произошедшие в современной экономике изменения, а также переход на
рыночную экономику нашей страны привлекли внимание к необходимости
выяснения кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное
состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании
заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в
соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов,
которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив,
обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского
анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны ответить на следующие
вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли
он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон
деятельности предприятий.
Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными
качествами руководителей предприятия.
В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические
подходы к кредитованию. Важным критерием предоставления кредитов становится
кредитоспособность клиента.
Кредитоспособность клиента — более узкое понятие, чем его
платежеспособность, возможность и готовность клиента погасить все виды
задолженности. Если свою обычную задолженность заемщик должен погашать, как
правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная
задолженность имеет ещё три источника погашения:
• выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;
• гарантии другого банка или предприятия;
• страховые возмещения.
Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды,
может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том
случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен.
Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки
заёмщика до решения вопроса о выдаче кредита и его условиях, определение
способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в
соответствии с кредитным договором.
Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются
изучение финансового положения предприятия, предупреждение потерь кредитных
ресурсов вследствие неэффективной деятельности заёмщика, стимулирование
предприятия в направлении повышения его деятельности и кредитования
Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и
готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями
кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска,
который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть
предоставлен в данных обстоятельствах.
На сегодняшний день коммерческие банки обслуживают и предоставляют
кредиты предприятиям, различным по отраслевой принадлежности, размеру,
структуре, форме собственности. Расширяются кредитные связи банков с
предприятиями альтернативной экономики: малыми, средними, арендными,
кооперативными, акционерными предприятиями, концернами, обществами с
ограниченной ответственностью и др. В связи с различиями в формах
собственности и видах деятельности банков и предприятий условия кредитной
сделки, заключённой между ними, могут поддаваться значительным изменениям.
Поэтому клиент, желающий заключить кредитную сделку, в первую очередь
должен предоставить банку для рассмотрения целый ряд документов,
необходимых для оценки кредитоспособности и подписания кредитного договора.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов,
определяющих риск не возврата кредита.
Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется
информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает
необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления
непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками
информации о кредитоспособности заемщика могут служить:
- переговоры с заявителями;
- анализ финансовых отчетов заёмщика;
- внешние источники информации;
- инспекция на месте.
В первую очередь банк анализирует информацию, полученную
непосредственно от заёмщика - это все данные, которые он предоставляет в
банк. Затем эти данные проверяются с помощью других дополнительных
источников и систематизируются в банке в форме досье заёмщика.
Часто банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших
отношения с клиентом, который подаёт кредитную заявку. Они могут также
проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы.
Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных
скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита,
необоснованных претензий и удержания со стороны интересующей банк фирмы.
Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве
ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары.
Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет
также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее
руководящих работников. В качестве дополнительной информации могут
использоваться публикации, проверки реального положения дел на месте,
сведения, полученные из конфиденциальных источников и другие. Источниками
информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты,
справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются
даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать
крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа
баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и
оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется
посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,
деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется
возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной
международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так
как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов
практически невозможно.
Делая выводы из выше изложенного можно определить основные задачи
анализа кредитоспособности предприятия:
• определение финансового положения заемщика;
• предупреждение кредитных ресурсов в следствие не эффективности
хозяйственной деятельности заемщика;
• стимулирование деятельности предприятия - заемщика в направлении
повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования;
• минимизация рисков при кредитовании.
2. Методы оценки кредитоспособности заёмщика
Разнообразие определений кредитоспособности заемщика и сложность самой
ее оценки обусловливают применение множества подходов к решению данной
проблемы.
Анализ кредитоспособности клиента включает целый ряд методов:[25, 311]
1) метод сбора информации о клиенте;
2) на основе финансовых коэффициентов;
3) на основе денежного потока;
4) на основе показателей делового риска;
5) метод рейтинговой (бальной) оценки;
6) метод оценки кредитного риска;
7) наблюдение за работой клиента.
Рассмотрим более подробно основные названные способы оценки
кредитоспособности в отечественной банковской практике.
Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых
коэффициентов.[26, 313]
Финансовые коэффициенты предприятия принято объединять в следующие
группы:
• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты эффективности использования активов;
• коэффициенты финансового левеража;
• коэффициенты прибыльности (рентабельности).
Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке
являются:
• финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма №
1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской
задолженности;
• плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические
обоснования для получения ссуды и др.
Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия - его способность
своевременно погашать долговые обязательства.
Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности
баланса в виде соотношения активов и платежных обязательств. По степени
ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:
1) быстрореализуемые активы - денежные средства (ДС) и краткосрочные
финансовые вложения (КФВ) из 2-го раздела баланса;
2) среднереализуемые активы - дебиторская задолженность (ДЗ) сроком
возникновения до 12 месяцев из 2-го раздела баланса:
3) медленнореализуемые активы - запасы и затраты (33) из 2 раздела
баланса:
4) постоянные активы — внеоборотные активы из 1-го раздела баланса.
Сюда же можно отнести и дебиторскую задолженность сроком возникновения
свыше 12 месяцев из 2-го раздела баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывают по формуле:
(1)
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,2 - 0,3 (или 20 -
30%), т.е. при нормальной платежеспособности предприятию считается
достаточным иметь до 25% свободных денежных средств для расчетов по текущим
долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность.
Коэффициент текущей ликвидности (промежуточный коэффициент)
рассчитывают по формуле:
(2)
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 2,0 (или 200 -
300%), т.е. включение в расчет дебиторской задолженности до 12 месяцев
повышает значение этого коэффициента по сравнению с предыдущим на 50%.
Однако здесь надо учесть тот факт, что дебиторская задолженность до 12
месяцев вполне может отражать в балансе значительные задержки по оплате
анализируемым предприятием поставленной продукции, выполненных работ или
оказанных услуг. Некоторые банки учитывают факт несвоевременности
завершения расчетов через повышение нормативного значения Кт. л. до 1 -
1,5.
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности рассчитывается по формуле:
(3)
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,7-1 (или 70-
100%), т.е. включение в расчет запасов и затрат повышает значение
коэффициента более чем на 100% по сравнению с предыдущим коэффициентом. Это
связано с тем, что запасы и затраты необходимо сначала переработать,
получить продукцию, потом запершить расчеты для получения реальных денег на
расчетном счете. Если процесс переработки не длителен, то вполне возможно
считать нормативное значение коэффициента меньше 2,0, но не ниже 1,0.
Коэффициенту покрытия уделяется особое значение. Он выступает основой
для признания структуры баланса неудовлетворительной. Выдачу ссуд банк
может прекратить при значении коэффициента, равном или меньше единицы. Это
означает, что текущие обязательства нечем оплачивать.
Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность
использования активов характеризуется показателями оборачиваемости.
Наиболее распространенные из них:
• продолжительность одного оборота активов (Поб), дней;
• число одного активов за период (Ко)
• коэффициент оборачиваемости активов (Коб)
Продолжительность одного оборота активов в днях определяется по
формуле:
(4)
где СО - средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по
данным 1-го и 2-го разделов баланса по формуле средней хронологической;
Р - выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках
(форма № 2);
Д - число дней в анализируемом периоде (90, 180, 270 или 360).
Оценка продолжительности одного оборота производится cpавнением данных
отчетного периода с данными аналогичного прошлого периода. В результате
сравнения определяется ускорение или замедление оборачиваемости. Ускорение
имеет место, если фактическая продолжительность одного оборота меньше
данных прошлого отчетного периода. При обратной ситуации наблюдается
замедление.
Учитывая длительный срок службы основных фондов, на практике
оборачиваемость чаще определяют только по оборотным активам. Для принятия
обоснованных управленческих решений изучают частные показатели
оборачиваемости отдельных видов оборотных средств:
, (5)
где З, НП, ГП, Т, ДЗ. КФВ и ДС - средние остатки соответственно
производственных запасов, незавершенного производства готовой продукции,
товаров, дебиторской, задолженности, краткосрочных финансовых вложений и
денежных средств;
В - однодневный оборот по реализации (РД).
Рассчитанные таким образом частные показатели оборачиваемости с учетом
выручки необходимы для определения влияния каждой статьи оборотных активов
на изменение общей продолжительности оборота оборотных активов.
Второй показатель оборачиваемости - число оборотов активов за период
(обычно за год) рассчитывают по формуле:
(6)
Из формулы видно, что чем короче продолжительность одного оборота, тем
больше оборотов совершат активы за период и тем эффективнее они
используются.
Третий показатель оборачиваемости - коэффициент оборачиваемости
определяется по формуле:
(7)
Чем больше значение показателя, тем лучше для предприятия. Коэффициент
оборачиваемости используется в основном в факторном анализе.
Экономический эффект ускорения оборачиваемости Э выражается в
относительном высвобождении средств из оборота и увеличении суммы прибыли.
Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением или
дополнительно привлеченных средств в оборот при замедлении оборачиваемости
определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение
продолжительности одного оборота:
(8)
где – Э - относительное высвобождение средств из оборота;
+ Э - относительное привлечение средств в оборот.
Увеличение прибыли за счет изменения оборачиваемости можно рассчитать
умножением прироста коэффициента оборачиваемости на фактический коэффициент
рентабельности реализации (продажи) и на фактическую среднюю сумму активов.
Коэффициент финансового левеража. Финансовый левераж количественно
измеряется соотношением между заемным и собственным капиталом. Уровень
финансового левеража прямо пропорционально влияет на степень финансового
риска предприятия, его прибыль, а значит, и на финансовую устойчивость. Чем
выше уровень финансового левеража, тем больше зависимость от привлеченных
источников, тем большие расходы несет предприятие по обслуживанию долгов,
тем менее устойчивым считается предприятие.
В анализе финансового состояния предприятия используются такие наиболее
распространенные показатели финансового левеража (ФЛ).
Коэффициент соотношения заемного (ЗК) и собственного капитала (СК):
(9)
Оптимальным считается соотношение на уровне единицы. Чем значение ниже
единицы, тем меньше зависимость от чужих средств, тем меньше затраты по
обслуживанию долга, тем лучше для предприятия.
Коэффициент автономии (независимости):
, (10)
где ВБ — валюта банка.
Оптимальным считается соотношение на уровне 0,5. Чем выше значение
этого коэффициента, тем более финансово независимым считается предприятие.
Как видно, оба коэффициента взаимосвязаны: чем выше Ка, тем ниже Кфл, тем
лучше для предприятия.
Коэффициенты прибыльности (рентабельности). Эти коэффициенты
применяются для обшей характеристики использования всего капитала, и
рассматриваются как дополнительные к показателям вышеназванных групп
коэффициентов. Для оценки кредитоспособности могут использоваться следующие
показатели рентабельности.
Рентабельность единицы реализованной продукции (для
узкоспециализированных предприятий) (%).
( 11)
Этот показатель имеет оптимальное значение на уровне 25% (п1** темпах
инфляции не выше 5—7 % в год).
Рентабельность всей реализованной продукции (при расширенном
ассортименте производимой продукции, выполнения работ или оказания услуг)
(%):
(12)
Данный показатель официально не имеет нормативного значения, но в
некоторой экономической литературе указываются стандартные цифры
оптимальной рентабельности — 15%.
Рентабельность всех активов предприятий (%) (11):
(13)
Учитывая разные объемы предприятий, особенности технологии
производства, нормативное значение по этому показателю не устанавливается.
Все показатели рентабельности характеризуют лучшую отдачу
функционирующего капитала, если они в динамике возрастают. Поэтому в
банковской практике необходимо использовать данные показатели за несколько
отчетных периодов или, по крайней мере, на две отчетные даты.
Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления
фактического значения с его нормативным уровнем. Нормативные уровни
некоторых показателей имеют мировые стандарты. Нормативные уровни других
коэффициентов могут разрабатываться каждым банком на базе накопленной
статистической информации о фактических значениях показателей по группам
клиентов одинаковых отраслей экономики.
Число классов принято в размере трех. Первый класс показателя
характеризует соблюдение нормативного значения или рост по сравнению с этим
уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по
сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение.
Вопросы оптимального набора показателей решаются каждым коммерческим банком
самостоятельно. Приведем классификацию некоторых показателей в зависимости
от значений (см. таблицу 1).
Таблица 1
Распределение показателей по классам
Показатели Нормативное Распределение по классам
значение
1-й 2-й 3-й
Коэффициент 0,2-0,25 0,2 и выше 0,1-0,2 0,1
абсолютной
ликвидности
(Кал.)
Коэффициент 0,7-0,8 0,7 и выше 0,5-0,7 0,5
промежуточной
ликвидности
(Кпл.)
Коэффициент 2 2 и выше 1-2. 1
покрытия (Кп.)
Обарачиваемость — Ускорение На одном Замедление
активов (Оа.) уровне
Коэффициент 0,5 0,5 и выше 0,3-0,5 0,3
автономии (Ка.)
(Источник. [26, 210])
По большему числу показателей, попавших в соответствующий класс,
определяется класс кредитоспособности предприятия. Такой набор показателей
не позволяет осуществлять единый подход к оценке кредитоспособности. Это
можно сделать на основе рейтинга. Рейтинг - выстраивание показателей в
определенном порядке в зависимости от суммы баллов по каждому показателю и
общей их суммы по всем показателям для оценки класса кредитоспособности.
Рейтинг определяется в баллах путем умножения класса показателя на его долю
в совокупности, принятой за 100. Доля в совокупности зависит от числа
взятых показателей, учета особенности работы данного заемщика, ликвидности
его баланса, положения на рынке, своевременности расчетов по кредитам и
другим обязательствам, характера кредитования под определенные объекты и
др. Значимость показателя определяются в банке индивидуально по каждому
заемщику.
Распределение на классы кредитоспособности по сумме баллов может быть
таким:
- 1-й класс ... ... ... ... ... ... ...100 — 150 баллов;
- 2-й класс ... ... ... ... ... ... ...151 — 250 баллов;
- 3-й класс ... ... ... ... ... ... ... 251 — 300 баллов.
Определим класс кредитоспособности заемщика, если известны классы
показателей и их удельный вес (табл. 2). Таким образом, по сумме баллов
данный заемщик относится ко 2-му классу кредитоспособности.
Таблица 2
Рейтинг заемщика
Показатели Класс Доля, % Сумма
баллов
К (а.л.) 3 20 60
К (п.л.) 2 30 60
К (п.) 3 30 90
О (а.) 2 10 20
К (а.) 1 10 10
Итого ― 100 240
(Источник. [26, 215])
С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои кредитные
отношения. Так, первоклассные заемщики считаются финансово устойчивыми, и
банки могут открывать им кредитную линию, кредитовать по счету с
овердрафтом, требовать меньше форм обеспечения или вообще выдавать
бланковые (без обеспечения) кредиты, по возможности снижать процентную
ставку. Второклассные заемщики считаются финансово неустойчивыми и
кредитуются на общих основаниях. Третьеклассные заемщики считаются
ненадежными, и кредит предоставляется им на особых условиях: под более
высокий процент, под несколько видов обеспечения, ограничением ссуды
размером уставного капитала.
Методика оценки кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов
имеет ряд недостатков:
• строится на данных об остатках;
• отражает положение дел только в прошлом;
• показывает в основном движение оборотных активов.
Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке
кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.[26]
Денежный поток - это объем денежных средств, которые получает или
выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода.
Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в
связи с различными хозяйственными операциями, которые можно сгруппировать
по их экономическому содержанию. Принято выделять три вида хозяйственных
операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая,
инвестиционная, финансовая.
Текущая деятельность (ТД) отражает основной поток денежных средств от
производства и реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.
Инвестиционная деятельность (ИД) включает операции, связанные с реальными и
портфельными инвестициями долгосрочного характера (амортизационные
отчисления, фонд накопления, нераспределенная прибыль, доходы от продажи
основных фондов, долгосрочные кредиты и займы, эмиссия акций). Финансовая
деятельность (ФД) - операции по краткосрочному финансированию предприятия:
краткосрочные кредиты и займы, процентов по полученным кредитам и займам,
обороты по валютным операциям.
Оценка денежных потоков по казахстанским предприятиям находится в
начальной стадии. В качестве стандарта при оценке денежных потоков
выступает бухгалтерская отчетность о движении денежных средств (форма № 4),
которая составляется только в последнее время.
Анализ денежного потока заключается в сопоставлении притока и оттока
денежных средств у заемщика за период, предшествующий сроку испрашиваемого
кредита. Существует два метода расчета денежных потоков: прямой и
косвенный.
Прямой метод имеет более простую процедуру расчета, так как
непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета (Главной книгой,
журналами-ордерами и др.). На этом методе строится квартальная отчетность о
движении денежных средств (форма № 4). Оценка кредитоспособности на основе
анализа делового риска.[26, 217]
Деловой риск - риск, связанный с несвоевременным завершением
кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов (финансовых,
технических, трудовых). Кругооборот включает три стадии: снабжение,
производство, реализацию. Стадию снабжения можно оценить по таким
показателям:
• характер поставок (прямые или через посредников);
• количество поставщиков, длительность производственных связей с
ними;
• ритмичность поставок;
• место нахождения складских помещений.
Прямые поставки, большое число поставщиков, длительные связи,
ритмичность поставок, наличие складских помещений, близких к месту
производства, оцениваются более высоко и получают при количественной оценке
больше баллов. Стадию производства можно оценить по таким показателям:
• обеспеченность рабочими, в том числе высокой квалификации;
• производительность рабочих;
• возрастной состав оборудования;
• производительность оборудования.
Рост доли рабочих высокой квалификации, производительности труда
рабочих и оборудования, доли оборудования со сроком службы до 10 - 12 лет
будут также оценены более высоко.
Стадию реализации можно оценить по таким показателям:
• число покупателей;
• порядок расчетов за производимую продукцию, выполненные работы и
оказанные услуги;
• платежеспособность покупателей;
• емкость рынка.
Pост числа покупателей, прогрессивные формы расчетов, низкая доля
дебиторской задолженности с просроченными сроками, недостаточная
насыщенность рынка данными видами продукции позволяют оценивать работу
предприятия как надежную.
Метод оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска еще
находится на стадии разработки и не адаптирована к банковской практике так,
как по финансовым коэффициентам.
Далее более подробно рассмотрим недостатки и достоинства выше
изложенных методов анализа кредитоспособности предприятия.
1) Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых
коэффициентов.
Достоинства: Способ оценки на основе финансовых коэффициентов наиболее
распространен в практике российских коммерческих банков, так как эта
методика по отношению к российской экономике является более реальной.
Система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного
долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Она учитывает многие
стороны деятельности фирмы.
Недостатки: Оценка кредитоспособности на основе финансовых
коэффициентов требует индивидуального подхода к каждому клиенту. Необходима
систематическая аналитическая работа по оценке финансового состояния
заемщика.
Методика оценки кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов
имеет ряд отрицательных факторов:
• строится на данных об остатках;
• отражает положение дел только в прошлом;
• показывает в основном движение оборотных активов.
Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке
кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
2) Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
Достоинства: Анализ денежного потока клиента не только оценивает в
целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные
размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из
которых могут вытекать условия кредитования и т.п.
Недостатки: Оценка денежных потоков по казахстанским предприятиям
находится в начальной стадии, и соответственно мало используется, мало
изучена. Рассмотренный метод позволяет судить о ликвидности предприятия,
детально раскрывая движение денежных средств на его банковском счете, но не
показывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения
величины денежных средств.
3) Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска.
Достоинства: В этой методики рассматривается, то, что в других не
рассматривается, а именно поставки товара и их ритмичность, количество
поставщиков, длительные связи с ними, складские помещения, рабочие высокой
квалификации, производительность труда рабочих и оборудования, и детально
рассматривается дебиторская задолженность.
Недостатки: Методика оценки кредитоспособности на основе анализа
делового риска еще находится на стадии разработки и не адаптирована к
банковской практике так, как по финансовым коэффициентам. Этот способ мало
распространен из-за информационной объемности, так как требует оценки
кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности и
позволяет оценить кредитоспособность клиента только в момент совершения
сделки только на базе одной ссудной операции.
4) Метод рейтинговой (бальной) оценки.
Достоинства: Рейтинг — выстраивание показателей в определенном порядке
в зависимости от суммы баллов по каждому показателю и общей их суммы по
всем показателям для оценки класса кредитоспособности. Такой метод
присваивает класс заемщику, что облегчает узнаваемость заемщика банком.
Недостатки: Так при использовании рейтинговой оценки анализ
кредитоспособности является несколько незавершенным, так как здесь не
учитывается деятельность предприятия (является ли она эффективной или нет).
Если использовать несколько методов одновременно это позволит несколько
точнее определить степень риска выдачи кредита: возможно ли банкротство
предприятия или оно устойчиво? Также будут учтены многие стороны
деятельности предприятия.
3. Кредитная политика и управление кредитным риском
Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами.
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-
кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных
финансовых результатов, и является одним из элементов банковской
политики.[9]
Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является
основой разумного управления кредитами. На первом этапе реализации
кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в
целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа
отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности
персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей,
принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа
происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения
и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но
присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования
осмысленным и подготовленным.[27, 269]
Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны
руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов
и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров,
законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также
предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и
качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика
сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на
всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные
стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать
возможности развития дела.
Основное содержание и роль банковского дела - это обеспечить сбор и
надежность депозитов и умело ссудить эти средства на основе разумной
политики. Все другие услуги являются вспомогательными и вторичными. В банке
всегда должно иметься в наличии достаточно средств для удовлетворения
требований вкладчиков, желающих изъять их, и желаний заемщиков
воспользоваться ими в разумных пределах. И вкладчики и регулирующие органы
исходят из предположения, что вложенные в банк средства сохраняются и
имеются в наличии благодаря необходимому уровню ликвидности и
диверсификации риска. И что риск, который является ограниченной частью
всякого предоставленного банком кредита, должен быть минимальным.
Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является
центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы
решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить,
какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого
типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при
каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Риск нельзя
игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка
было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и
другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика
способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной политики должны
охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность
средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру
обязательств по срокам.
Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом и
этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка,
диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и
обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления
четкой политики, представляет основу развития общей кредитной культуры
банка.
Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет
директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому
предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие
принципы и ограничения кредитной политики. В крупных банках разрабатывается
письменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются все
работники данного банка. Содержание и структура меморандума различна для
разных банков, но основные моменты, как правило, присутствуют в документах
такого рода.
Прежде всего формулируется общая цель политики, например предоставление
надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать
обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и
административных издержек банка.
Кроме этого в меморандуме дается расшифровка каким образом банк
собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:
- приемлемые для банка виды ссуд;
- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться;
- предпочтительный круг заемщиков;
- нежелательные для банка заемщики по различным категориям;
- география работы банка по кредитованию;
- политика в области выдачи кредитов работникам банка;
- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;
Процесс кредитования также связан с действием многочисленных и
многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды
в обусловленный срок. Изменения в потребительском спросе или в технологии
производства могут решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить
некогда процветающего клиента в убыточное предприятие. Предоставляя ссуды,
коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их
непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности (credit
analysis).
Основная цель такого анализа определить способность и готовность
заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного
договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он
готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в
данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов.
На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд
исходили из следующих моментов:
- дееспособности клиента;
- его репутацию;
- способности получать доход;
- владение активами;
- состояния экономической конъюнктуры.
Банки развитых стран применяют сложную систему большого количества
показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система
дифференцирована в зависимости от характера клиента (фирма, частное лицо,
вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и
оборотных показателях отчетности клиентов.
Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом
достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной
реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения.
Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка
кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности
заемщика требует тщательного рассмотрения.
Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все
методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении
кредитного риска. Рассмотрим подробнее это понятие.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Риски появляются в
результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.[12,
152]
Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том,
что должник будет в состоянии и сохранить намерения выполнить свои
обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.
Неуверенность кредитора в заемщике может быть вызвана: Во-первых,
неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с
непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом или экономическом
окружении, в котором оперирует заемщик. Во-вторых, неуверенностью в будущей
стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога
под кредит. В-третьих, падением деловой репутации заемщика. Кредитный риск
обусловливается факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на
стороне банка. К группе факторов, лежащих на стороне клиентов, относятся:
кредитоспособность и характер кредитной сделки. К группе факторов, лежащих
на стороне банка, относятся организация банком кредитного процесса.
Кредитоспособность заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия
банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень
обусловливается рядом обстоятельств: уровнем управления у ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
5
1.1 Понятие кредитоспособности клиента и основные показатели,
используемые при ее оценке 5
1.2 Методы оценки кредитоспособности 9
1.3 Кредитная политика и управление кредитным риском 18
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ НА ПРИМЕРЕ АО БАНК ЦЕНТР
КРЕДИТ 25
2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО Банк Центр Кредит
25
2.2 Оценка кредитоспособности клиента в АО Банк Центр Кредит на примере
ОАО Баян-Сулу 34
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 55
3.1 Организационно-экономические проблемы оценки кредитоспособности 55
3.2 Совершенствование методов оценки кредитоспособности 62
3.3 Использование опыта зарубежных банков в области оценки
кредитоспособности 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе в РК происходят процессы экономических
преобразований во всех сферах деятельности, обусловленные становлением и
развитием рыночных отношений. Становление рыночной экономики способствовало
созданию двухуровневой банковской системы, в которой банки второго уровня
стали ведущим звеном. Сегодня банки имеют широкие экономические связи со
всеми отраслями и секторами экономики, аккумулируют значительный объем
денежных средств, осуществляют платежи предприятий, организаций и
населения.
Сегодня в казахстанской экономике особую значимость приобретает
кредитная деятельность коммерческих банков. Это связано, во-первых, с
развитием кредитного рынка республики, во-вторых, с увеличением ресурсной
базы банков вследствие улучшения макроэкономической ситуации в стране и
финансового положения хозяйствующих субъектов, в-третьих, формированием и
функционированием предприятий малого и среднего бизнеса, как полноправных
субъектов рынка.
В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения
прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты
клиентом суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору.
Высокая рискованность банковских операций первым делом связана с условиями
и результатами деятельности его клиентов. В частности, он может возникнуть
при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных
осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии
необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д.
Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и проанализировать те
факторы, которые могут привести к непогашению кредитов. Финансовая
устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором
партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора
является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет
руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения
клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие
решения.
Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком
постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на
обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ
(анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это
позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и
народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить
своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для
повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Таким образом, важность и актуальность данной дипломной работы,
обуславливается проведением оценки и анализа кредитоспособности клиентов
коммерческого банка, так как больше всех в информации о кредитоспособности
предприятий и организаций нуждаются, именно коммерческие банки: их
прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния
клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь
на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что
одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ
использования кредита. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизиться.
Целью данной дипломной работы является исследование процедуры и
механизма кредитоспособности клиентов коммерческого банка.
Для решения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
• раскрыть понятие кредитоспособность;
• определить методы оценки кредитоспособности;
• изучить роль кредитной политики и управления кредитным риском в
• деятельности коммерческого банка;
• проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО Банк Центр
Кредит;
• провести оценку кредитоспособности клиента в АО Банк Центр Кредит на
примере ОАО Баян-Сулу;
• разработать пути совершенствования методов оценки кредитоспособности
клиента.
Объектом исследования является кредитная деятельность АО Банк Центр
Кредит.
Предметом исследования являются анализ и оценка кредитоспособности
клиента а также ее методы, как элементы стимулирования деятельности
коммерческого банка.
Задачи дипломной работы обусловили его структуру, которая состоит из
трех глав, введения и заключения. Теоретическая база исследования основана
на трудах казахстанских и зарубежных экономистов и специалистов в
исследуемой области, материалах периодических изданий, законах и
нормативных актах. Практическая часть данной работы основана на внутренней
отчетности и документах кредитного отдела банка.
Основными источниками информации, используемыми при написании работы
стали нормативные документы, регулирующие вопросы оценки кредитоспособности
клиента, учебная литература по исследуемой проблеме материалы периодической
печати и электронных средств массовой информации, взятые из сети Интернет.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Понятие кредитоспособности клиента и основные показатели,
используемые при ее оценке
Кредит - один из экономических рычагов развития производства. Кредит -
(от латинского - creditum - ссуда, долг; от credere - верить) ссуда в
денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой
процента. В Гражданском Кодексе Республики Казахстан термин заем
применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или
других вещей в собственность на срок под проценты, а термины кредит,
товарный кредит и коммерческий кредит - как разновидности займа. О
ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования
вещью.[7, 710]
Необходимость кредита обусловлена наличием товарно-денежных отношений и
вытекающей из этого постоянной и временной потребностью в денежных
средствах, возникающей у производителей, с одной стороны и экономической
целесообразности вовлечения в хозяйственный оборот имеющихся временно
свободных средств.
Организация процесса кредитования клиента осуществляется в 4 этапа:
1. рассмотрение заявки на кредит и личные контакты специалистов банка с
клиентами;
2. анализ кредитоспособности клиента и оценка качества заявки;
3. подготовка кредитного договора;
4. оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного
договора.
Для большинства банков кредитование субъектов хозяйствования зачастую
связано с риском не возврата кредитных ресурсов. Поэтому выбор методов и
процедуры кредитования субъектов хозяйствования начинается с определения
кредитоспособности клиентов. При кредитовании крупных предприятий любая
ошибка банка, на столько велика, что при случае невыполнения условий
кредитного договора банк подвергается значительному риску. Данное положение
банка выражается в показателе соотношения прибыли и риска банка. Это
означает, что банки должны уделять особое внимание кредитам, выдаваемым
крупным предприятиям, учитывать то, что данные кредиты обычно бывают
значительными, в силу этого составляют повышенный риск.
Кредитоспособность клиента (заемщика) - одно из тех новых понятий,
которое буквально внесла в нашу жизнь новая экономическая эпоха. Несмотря
на это, сегодня, уже можно с уверенностью сказать, что оно заняло в ней
свое место прочно и навсегда. В советской экономической литературе
практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение
объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение
длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые
преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были
характерны не экономические, а административные методы управления,
отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных
решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков
при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в
финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами
индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий оказались
некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на
кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного
механизма страны в целом.
Произошедшие в современной экономике изменения, а также переход на
рыночную экономику нашей страны привлекли внимание к необходимости
выяснения кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное
состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании
заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в
соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов,
которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив,
обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского
анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны ответить на следующие
вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли
он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон
деятельности предприятий.
Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными
качествами руководителей предприятия.
В условиях перехода к рыночным отношениям изменяются экономические
подходы к кредитованию. Важным критерием предоставления кредитов становится
кредитоспособность клиента.
Кредитоспособность клиента — более узкое понятие, чем его
платежеспособность, возможность и готовность клиента погасить все виды
задолженности. Если свою обычную задолженность заемщик должен погашать, как
правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ссудная
задолженность имеет ещё три источника погашения:
• выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;
• гарантии другого банка или предприятия;
• страховые возмещения.
Поэтому принято считать, что коммерческий банк, грамотно дающий ссуды,
может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том
случае, когда заемщик окажется неплатежеспособен.
Изучение кредитоспособности осуществляется для качественной оценки
заёмщика до решения вопроса о выдаче кредита и его условиях, определение
способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в
соответствии с кредитным договором.
Основными задачами определения кредитоспособности заемщика являются
изучение финансового положения предприятия, предупреждение потерь кредитных
ресурсов вследствие неэффективной деятельности заёмщика, стимулирование
предприятия в направлении повышения его деятельности и кредитования
Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и
готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями
кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска,
который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть
предоставлен в данных обстоятельствах.
На сегодняшний день коммерческие банки обслуживают и предоставляют
кредиты предприятиям, различным по отраслевой принадлежности, размеру,
структуре, форме собственности. Расширяются кредитные связи банков с
предприятиями альтернативной экономики: малыми, средними, арендными,
кооперативными, акционерными предприятиями, концернами, обществами с
ограниченной ответственностью и др. В связи с различиями в формах
собственности и видах деятельности банков и предприятий условия кредитной
сделки, заключённой между ними, могут поддаваться значительным изменениям.
Поэтому клиент, желающий заключить кредитную сделку, в первую очередь
должен предоставить банку для рассмотрения целый ряд документов,
необходимых для оценки кредитоспособности и подписания кредитного договора.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов,
определяющих риск не возврата кредита.
Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется
информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает
необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления
непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками
информации о кредитоспособности заемщика могут служить:
- переговоры с заявителями;
- анализ финансовых отчетов заёмщика;
- внешние источники информации;
- инспекция на месте.
В первую очередь банк анализирует информацию, полученную
непосредственно от заёмщика - это все данные, которые он предоставляет в
банк. Затем эти данные проверяются с помощью других дополнительных
источников и систематизируются в банке в форме досье заёмщика.
Часто банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших
отношения с клиентом, который подаёт кредитную заявку. Они могут также
проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы.
Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных
скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита,
необоснованных претензий и удержания со стороны интересующей банк фирмы.
Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве
ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары.
Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет
также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее
руководящих работников. В качестве дополнительной информации могут
использоваться публикации, проверки реального положения дел на месте,
сведения, полученные из конфиденциальных источников и другие. Источниками
информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты,
справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются
даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать
крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа
баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и
оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется
посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,
деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется
возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной
международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так
как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов
практически невозможно.
Делая выводы из выше изложенного можно определить основные задачи
анализа кредитоспособности предприятия:
• определение финансового положения заемщика;
• предупреждение кредитных ресурсов в следствие не эффективности
хозяйственной деятельности заемщика;
• стимулирование деятельности предприятия - заемщика в направлении
повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования;
• минимизация рисков при кредитовании.
2. Методы оценки кредитоспособности заёмщика
Разнообразие определений кредитоспособности заемщика и сложность самой
ее оценки обусловливают применение множества подходов к решению данной
проблемы.
Анализ кредитоспособности клиента включает целый ряд методов:[25, 311]
1) метод сбора информации о клиенте;
2) на основе финансовых коэффициентов;
3) на основе денежного потока;
4) на основе показателей делового риска;
5) метод рейтинговой (бальной) оценки;
6) метод оценки кредитного риска;
7) наблюдение за работой клиента.
Рассмотрим более подробно основные названные способы оценки
кредитоспособности в отечественной банковской практике.
Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых
коэффициентов.[26, 313]
Финансовые коэффициенты предприятия принято объединять в следующие
группы:
• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты эффективности использования активов;
• коэффициенты финансового левеража;
• коэффициенты прибыльности (рентабельности).
Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке
являются:
• финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма №
1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской
задолженности;
• плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические
обоснования для получения ссуды и др.
Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия - его способность
своевременно погашать долговые обязательства.
Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности
баланса в виде соотношения активов и платежных обязательств. По степени
ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:
1) быстрореализуемые активы - денежные средства (ДС) и краткосрочные
финансовые вложения (КФВ) из 2-го раздела баланса;
2) среднереализуемые активы - дебиторская задолженность (ДЗ) сроком
возникновения до 12 месяцев из 2-го раздела баланса:
3) медленнореализуемые активы - запасы и затраты (33) из 2 раздела
баланса:
4) постоянные активы — внеоборотные активы из 1-го раздела баланса.
Сюда же можно отнести и дебиторскую задолженность сроком возникновения
свыше 12 месяцев из 2-го раздела баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывают по формуле:
(1)
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,2 - 0,3 (или 20 -
30%), т.е. при нормальной платежеспособности предприятию считается
достаточным иметь до 25% свободных денежных средств для расчетов по текущим
долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность.
Коэффициент текущей ликвидности (промежуточный коэффициент)
рассчитывают по формуле:
(2)
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 2,0 (или 200 -
300%), т.е. включение в расчет дебиторской задолженности до 12 месяцев
повышает значение этого коэффициента по сравнению с предыдущим на 50%.
Однако здесь надо учесть тот факт, что дебиторская задолженность до 12
месяцев вполне может отражать в балансе значительные задержки по оплате
анализируемым предприятием поставленной продукции, выполненных работ или
оказанных услуг. Некоторые банки учитывают факт несвоевременности
завершения расчетов через повышение нормативного значения Кт. л. до 1 -
1,5.
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности рассчитывается по формуле:
(3)
Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,7-1 (или 70-
100%), т.е. включение в расчет запасов и затрат повышает значение
коэффициента более чем на 100% по сравнению с предыдущим коэффициентом. Это
связано с тем, что запасы и затраты необходимо сначала переработать,
получить продукцию, потом запершить расчеты для получения реальных денег на
расчетном счете. Если процесс переработки не длителен, то вполне возможно
считать нормативное значение коэффициента меньше 2,0, но не ниже 1,0.
Коэффициенту покрытия уделяется особое значение. Он выступает основой
для признания структуры баланса неудовлетворительной. Выдачу ссуд банк
может прекратить при значении коэффициента, равном или меньше единицы. Это
означает, что текущие обязательства нечем оплачивать.
Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность
использования активов характеризуется показателями оборачиваемости.
Наиболее распространенные из них:
• продолжительность одного оборота активов (Поб), дней;
• число одного активов за период (Ко)
• коэффициент оборачиваемости активов (Коб)
Продолжительность одного оборота активов в днях определяется по
формуле:
(4)
где СО - средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по
данным 1-го и 2-го разделов баланса по формуле средней хронологической;
Р - выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках
(форма № 2);
Д - число дней в анализируемом периоде (90, 180, 270 или 360).
Оценка продолжительности одного оборота производится cpавнением данных
отчетного периода с данными аналогичного прошлого периода. В результате
сравнения определяется ускорение или замедление оборачиваемости. Ускорение
имеет место, если фактическая продолжительность одного оборота меньше
данных прошлого отчетного периода. При обратной ситуации наблюдается
замедление.
Учитывая длительный срок службы основных фондов, на практике
оборачиваемость чаще определяют только по оборотным активам. Для принятия
обоснованных управленческих решений изучают частные показатели
оборачиваемости отдельных видов оборотных средств:
, (5)
где З, НП, ГП, Т, ДЗ. КФВ и ДС - средние остатки соответственно
производственных запасов, незавершенного производства готовой продукции,
товаров, дебиторской, задолженности, краткосрочных финансовых вложений и
денежных средств;
В - однодневный оборот по реализации (РД).
Рассчитанные таким образом частные показатели оборачиваемости с учетом
выручки необходимы для определения влияния каждой статьи оборотных активов
на изменение общей продолжительности оборота оборотных активов.
Второй показатель оборачиваемости - число оборотов активов за период
(обычно за год) рассчитывают по формуле:
(6)
Из формулы видно, что чем короче продолжительность одного оборота, тем
больше оборотов совершат активы за период и тем эффективнее они
используются.
Третий показатель оборачиваемости - коэффициент оборачиваемости
определяется по формуле:
(7)
Чем больше значение показателя, тем лучше для предприятия. Коэффициент
оборачиваемости используется в основном в факторном анализе.
Экономический эффект ускорения оборачиваемости Э выражается в
относительном высвобождении средств из оборота и увеличении суммы прибыли.
Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением или
дополнительно привлеченных средств в оборот при замедлении оборачиваемости
определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение
продолжительности одного оборота:
(8)
где – Э - относительное высвобождение средств из оборота;
+ Э - относительное привлечение средств в оборот.
Увеличение прибыли за счет изменения оборачиваемости можно рассчитать
умножением прироста коэффициента оборачиваемости на фактический коэффициент
рентабельности реализации (продажи) и на фактическую среднюю сумму активов.
Коэффициент финансового левеража. Финансовый левераж количественно
измеряется соотношением между заемным и собственным капиталом. Уровень
финансового левеража прямо пропорционально влияет на степень финансового
риска предприятия, его прибыль, а значит, и на финансовую устойчивость. Чем
выше уровень финансового левеража, тем больше зависимость от привлеченных
источников, тем большие расходы несет предприятие по обслуживанию долгов,
тем менее устойчивым считается предприятие.
В анализе финансового состояния предприятия используются такие наиболее
распространенные показатели финансового левеража (ФЛ).
Коэффициент соотношения заемного (ЗК) и собственного капитала (СК):
(9)
Оптимальным считается соотношение на уровне единицы. Чем значение ниже
единицы, тем меньше зависимость от чужих средств, тем меньше затраты по
обслуживанию долга, тем лучше для предприятия.
Коэффициент автономии (независимости):
, (10)
где ВБ — валюта банка.
Оптимальным считается соотношение на уровне 0,5. Чем выше значение
этого коэффициента, тем более финансово независимым считается предприятие.
Как видно, оба коэффициента взаимосвязаны: чем выше Ка, тем ниже Кфл, тем
лучше для предприятия.
Коэффициенты прибыльности (рентабельности). Эти коэффициенты
применяются для обшей характеристики использования всего капитала, и
рассматриваются как дополнительные к показателям вышеназванных групп
коэффициентов. Для оценки кредитоспособности могут использоваться следующие
показатели рентабельности.
Рентабельность единицы реализованной продукции (для
узкоспециализированных предприятий) (%).
( 11)
Этот показатель имеет оптимальное значение на уровне 25% (п1** темпах
инфляции не выше 5—7 % в год).
Рентабельность всей реализованной продукции (при расширенном
ассортименте производимой продукции, выполнения работ или оказания услуг)
(%):
(12)
Данный показатель официально не имеет нормативного значения, но в
некоторой экономической литературе указываются стандартные цифры
оптимальной рентабельности — 15%.
Рентабельность всех активов предприятий (%) (11):
(13)
Учитывая разные объемы предприятий, особенности технологии
производства, нормативное значение по этому показателю не устанавливается.
Все показатели рентабельности характеризуют лучшую отдачу
функционирующего капитала, если они в динамике возрастают. Поэтому в
банковской практике необходимо использовать данные показатели за несколько
отчетных периодов или, по крайней мере, на две отчетные даты.
Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления
фактического значения с его нормативным уровнем. Нормативные уровни
некоторых показателей имеют мировые стандарты. Нормативные уровни других
коэффициентов могут разрабатываться каждым банком на базе накопленной
статистической информации о фактических значениях показателей по группам
клиентов одинаковых отраслей экономики.
Число классов принято в размере трех. Первый класс показателя
характеризует соблюдение нормативного значения или рост по сравнению с этим
уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по
сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение.
Вопросы оптимального набора показателей решаются каждым коммерческим банком
самостоятельно. Приведем классификацию некоторых показателей в зависимости
от значений (см. таблицу 1).
Таблица 1
Распределение показателей по классам
Показатели Нормативное Распределение по классам
значение
1-й 2-й 3-й
Коэффициент 0,2-0,25 0,2 и выше 0,1-0,2 0,1
абсолютной
ликвидности
(Кал.)
Коэффициент 0,7-0,8 0,7 и выше 0,5-0,7 0,5
промежуточной
ликвидности
(Кпл.)
Коэффициент 2 2 и выше 1-2. 1
покрытия (Кп.)
Обарачиваемость — Ускорение На одном Замедление
активов (Оа.) уровне
Коэффициент 0,5 0,5 и выше 0,3-0,5 0,3
автономии (Ка.)
(Источник. [26, 210])
По большему числу показателей, попавших в соответствующий класс,
определяется класс кредитоспособности предприятия. Такой набор показателей
не позволяет осуществлять единый подход к оценке кредитоспособности. Это
можно сделать на основе рейтинга. Рейтинг - выстраивание показателей в
определенном порядке в зависимости от суммы баллов по каждому показателю и
общей их суммы по всем показателям для оценки класса кредитоспособности.
Рейтинг определяется в баллах путем умножения класса показателя на его долю
в совокупности, принятой за 100. Доля в совокупности зависит от числа
взятых показателей, учета особенности работы данного заемщика, ликвидности
его баланса, положения на рынке, своевременности расчетов по кредитам и
другим обязательствам, характера кредитования под определенные объекты и
др. Значимость показателя определяются в банке индивидуально по каждому
заемщику.
Распределение на классы кредитоспособности по сумме баллов может быть
таким:
- 1-й класс ... ... ... ... ... ... ...100 — 150 баллов;
- 2-й класс ... ... ... ... ... ... ...151 — 250 баллов;
- 3-й класс ... ... ... ... ... ... ... 251 — 300 баллов.
Определим класс кредитоспособности заемщика, если известны классы
показателей и их удельный вес (табл. 2). Таким образом, по сумме баллов
данный заемщик относится ко 2-му классу кредитоспособности.
Таблица 2
Рейтинг заемщика
Показатели Класс Доля, % Сумма
баллов
К (а.л.) 3 20 60
К (п.л.) 2 30 60
К (п.) 3 30 90
О (а.) 2 10 20
К (а.) 1 10 10
Итого ― 100 240
(Источник. [26, 215])
С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои кредитные
отношения. Так, первоклассные заемщики считаются финансово устойчивыми, и
банки могут открывать им кредитную линию, кредитовать по счету с
овердрафтом, требовать меньше форм обеспечения или вообще выдавать
бланковые (без обеспечения) кредиты, по возможности снижать процентную
ставку. Второклассные заемщики считаются финансово неустойчивыми и
кредитуются на общих основаниях. Третьеклассные заемщики считаются
ненадежными, и кредит предоставляется им на особых условиях: под более
высокий процент, под несколько видов обеспечения, ограничением ссуды
размером уставного капитала.
Методика оценки кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов
имеет ряд недостатков:
• строится на данных об остатках;
• отражает положение дел только в прошлом;
• показывает в основном движение оборотных активов.
Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке
кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.[26]
Денежный поток - это объем денежных средств, которые получает или
выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода.
Денежный оборот предприятия складывается из движения денежных средств в
связи с различными хозяйственными операциями, которые можно сгруппировать
по их экономическому содержанию. Принято выделять три вида хозяйственных
операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая,
инвестиционная, финансовая.
Текущая деятельность (ТД) отражает основной поток денежных средств от
производства и реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.
Инвестиционная деятельность (ИД) включает операции, связанные с реальными и
портфельными инвестициями долгосрочного характера (амортизационные
отчисления, фонд накопления, нераспределенная прибыль, доходы от продажи
основных фондов, долгосрочные кредиты и займы, эмиссия акций). Финансовая
деятельность (ФД) - операции по краткосрочному финансированию предприятия:
краткосрочные кредиты и займы, процентов по полученным кредитам и займам,
обороты по валютным операциям.
Оценка денежных потоков по казахстанским предприятиям находится в
начальной стадии. В качестве стандарта при оценке денежных потоков
выступает бухгалтерская отчетность о движении денежных средств (форма № 4),
которая составляется только в последнее время.
Анализ денежного потока заключается в сопоставлении притока и оттока
денежных средств у заемщика за период, предшествующий сроку испрашиваемого
кредита. Существует два метода расчета денежных потоков: прямой и
косвенный.
Прямой метод имеет более простую процедуру расчета, так как
непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета (Главной книгой,
журналами-ордерами и др.). На этом методе строится квартальная отчетность о
движении денежных средств (форма № 4). Оценка кредитоспособности на основе
анализа делового риска.[26, 217]
Деловой риск - риск, связанный с несвоевременным завершением
кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов (финансовых,
технических, трудовых). Кругооборот включает три стадии: снабжение,
производство, реализацию. Стадию снабжения можно оценить по таким
показателям:
• характер поставок (прямые или через посредников);
• количество поставщиков, длительность производственных связей с
ними;
• ритмичность поставок;
• место нахождения складских помещений.
Прямые поставки, большое число поставщиков, длительные связи,
ритмичность поставок, наличие складских помещений, близких к месту
производства, оцениваются более высоко и получают при количественной оценке
больше баллов. Стадию производства можно оценить по таким показателям:
• обеспеченность рабочими, в том числе высокой квалификации;
• производительность рабочих;
• возрастной состав оборудования;
• производительность оборудования.
Рост доли рабочих высокой квалификации, производительности труда
рабочих и оборудования, доли оборудования со сроком службы до 10 - 12 лет
будут также оценены более высоко.
Стадию реализации можно оценить по таким показателям:
• число покупателей;
• порядок расчетов за производимую продукцию, выполненные работы и
оказанные услуги;
• платежеспособность покупателей;
• емкость рынка.
Pост числа покупателей, прогрессивные формы расчетов, низкая доля
дебиторской задолженности с просроченными сроками, недостаточная
насыщенность рынка данными видами продукции позволяют оценивать работу
предприятия как надежную.
Метод оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска еще
находится на стадии разработки и не адаптирована к банковской практике так,
как по финансовым коэффициентам.
Далее более подробно рассмотрим недостатки и достоинства выше
изложенных методов анализа кредитоспособности предприятия.
1) Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых
коэффициентов.
Достоинства: Способ оценки на основе финансовых коэффициентов наиболее
распространен в практике российских коммерческих банков, так как эта
методика по отношению к российской экономике является более реальной.
Система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного
долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Она учитывает многие
стороны деятельности фирмы.
Недостатки: Оценка кредитоспособности на основе финансовых
коэффициентов требует индивидуального подхода к каждому клиенту. Необходима
систематическая аналитическая работа по оценке финансового состояния
заемщика.
Методика оценки кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов
имеет ряд отрицательных факторов:
• строится на данных об остатках;
• отражает положение дел только в прошлом;
• показывает в основном движение оборотных активов.
Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке
кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
2) Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.
Достоинства: Анализ денежного потока клиента не только оценивает в
целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные
размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из
которых могут вытекать условия кредитования и т.п.
Недостатки: Оценка денежных потоков по казахстанским предприятиям
находится в начальной стадии, и соответственно мало используется, мало
изучена. Рассмотренный метод позволяет судить о ликвидности предприятия,
детально раскрывая движение денежных средств на его банковском счете, но не
показывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения
величины денежных средств.
3) Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска.
Достоинства: В этой методики рассматривается, то, что в других не
рассматривается, а именно поставки товара и их ритмичность, количество
поставщиков, длительные связи с ними, складские помещения, рабочие высокой
квалификации, производительность труда рабочих и оборудования, и детально
рассматривается дебиторская задолженность.
Недостатки: Методика оценки кредитоспособности на основе анализа
делового риска еще находится на стадии разработки и не адаптирована к
банковской практике так, как по финансовым коэффициентам. Этот способ мало
распространен из-за информационной объемности, так как требует оценки
кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности и
позволяет оценить кредитоспособность клиента только в момент совершения
сделки только на базе одной ссудной операции.
4) Метод рейтинговой (бальной) оценки.
Достоинства: Рейтинг — выстраивание показателей в определенном порядке
в зависимости от суммы баллов по каждому показателю и общей их суммы по
всем показателям для оценки класса кредитоспособности. Такой метод
присваивает класс заемщику, что облегчает узнаваемость заемщика банком.
Недостатки: Так при использовании рейтинговой оценки анализ
кредитоспособности является несколько незавершенным, так как здесь не
учитывается деятельность предприятия (является ли она эффективной или нет).
Если использовать несколько методов одновременно это позволит несколько
точнее определить степень риска выдачи кредита: возможно ли банкротство
предприятия или оно устойчиво? Также будут учтены многие стороны
деятельности предприятия.
3. Кредитная политика и управление кредитным риском
Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами.
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-
кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных
финансовых результатов, и является одним из элементов банковской
политики.[9]
Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является
основой разумного управления кредитами. На первом этапе реализации
кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в
целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа
отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности
персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей,
принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа
происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения
и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но
присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования
осмысленным и подготовленным.[27, 269]
Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны
руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов
и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров,
законодателей и лиц, принимающих стратегические решения, а также
предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и
качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика
сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на
всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные
стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать
возможности развития дела.
Основное содержание и роль банковского дела - это обеспечить сбор и
надежность депозитов и умело ссудить эти средства на основе разумной
политики. Все другие услуги являются вспомогательными и вторичными. В банке
всегда должно иметься в наличии достаточно средств для удовлетворения
требований вкладчиков, желающих изъять их, и желаний заемщиков
воспользоваться ими в разумных пределах. И вкладчики и регулирующие органы
исходят из предположения, что вложенные в банк средства сохраняются и
имеются в наличии благодаря необходимому уровню ликвидности и
диверсификации риска. И что риск, который является ограниченной частью
всякого предоставленного банком кредита, должен быть минимальным.
Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является
центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы
решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить,
какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого
типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при
каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Риск нельзя
игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка
было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и
другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика
способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной политики должны
охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность
средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру
обязательств по срокам.
Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом и
этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка,
диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и
обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления
четкой политики, представляет основу развития общей кредитной культуры
банка.
Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет
директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому
предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие
принципы и ограничения кредитной политики. В крупных банках разрабатывается
письменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются все
работники данного банка. Содержание и структура меморандума различна для
разных банков, но основные моменты, как правило, присутствуют в документах
такого рода.
Прежде всего формулируется общая цель политики, например предоставление
надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать
обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и
административных издержек банка.
Кроме этого в меморандуме дается расшифровка каким образом банк
собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:
- приемлемые для банка виды ссуд;
- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться;
- предпочтительный круг заемщиков;
- нежелательные для банка заемщики по различным категориям;
- география работы банка по кредитованию;
- политика в области выдачи кредитов работникам банка;
- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;
Процесс кредитования также связан с действием многочисленных и
многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды
в обусловленный срок. Изменения в потребительском спросе или в технологии
производства могут решающим образом повлиять на дела фирмы и превратить
некогда процветающего клиента в убыточное предприятие. Предоставляя ссуды,
коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их
непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности (credit
analysis).
Основная цель такого анализа определить способность и готовность
заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного
договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он
готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в
данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов.
На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд
исходили из следующих моментов:
- дееспособности клиента;
- его репутацию;
- способности получать доход;
- владение активами;
- состояния экономической конъюнктуры.
Банки развитых стран применяют сложную систему большого количества
показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система
дифференцирована в зависимости от характера клиента (фирма, частное лицо,
вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и
оборотных показателях отчетности клиентов.
Таким образом, кредитная политика является важнейшим инструментом
достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной
реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения.
Важнейшей задачей кредитной политики является эффективная оценка
кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценки кредитоспособности
заемщика требует тщательного рассмотрения.
Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все
методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении
кредитного риска. Рассмотрим подробнее это понятие.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Риски появляются в
результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.[12,
152]
Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том,
что должник будет в состоянии и сохранить намерения выполнить свои
обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.
Неуверенность кредитора в заемщике может быть вызвана: Во-первых,
неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с
непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом или экономическом
окружении, в котором оперирует заемщик. Во-вторых, неуверенностью в будущей
стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога
под кредит. В-третьих, падением деловой репутации заемщика. Кредитный риск
обусловливается факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на
стороне банка. К группе факторов, лежащих на стороне клиентов, относятся:
кредитоспособность и характер кредитной сделки. К группе факторов, лежащих
на стороне банка, относятся организация банком кредитного процесса.
Кредитоспособность заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия
банка к обязательству клиента возвратить кредит. Эта степень
обусловливается рядом обстоятельств: уровнем управления у ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
