ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РК
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РК
1.1
Экономическая сущность кредитования населения ... ... ... ... ... ... .
5
1.2
Виды и классификация потребительских кредитов ... ... ... ... ... ... ..
13
1.3
Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки ... ... ... ... ... ...
21
2
АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ АО КАСПИЙ БАНК
2.1
Анализ современного состояния кредитного рынка в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
35
2.2
Общая характеристика и анализ финансового состояния банка ... ... ..
40
2.3
Оценка кредитоспособности заемщика при потребительском кредитовании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
56
3
ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РК
3.1
Особенности кредитования населения в Республике Казахстан ... ... ..
63
3.2
Направления минимизации кредитных рисков и совершенствования оценки кредитоспособности клиентов банка ... ... ... ... ... ... ... .. ..
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... .
83
ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
85
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. С развитием рыночной экономики возрастает не только роль коммерческого банка, но и их количество, спектр предоставляемых услуг, типов операций. Направление потребительского кредитования уже довольно давно является весьма популярным как среди банков, так и среди потребителей. Еще бы, ведь, фактически, обе стороны находятся в выигрыше - чего так сложно добиться в обычной жизни. Покупатель доволен возможностью купить именно то, что он хочет в данный момент, справедливо полагая, что "завтрашние деньги - дешевле". У банков же зачастую доля эффективной процентной ставки по ним достигает более чем 60%. В экономически развитых странах почти невозможно встретить ставку более 20%.
В последнее время коммерческие банки, раньше более охотно работавшие с корпоративными клиентами, все больше уделяют внимания розничному клиенту. Практически все банки первой десятки заявили о создании собственных программ кредитования физических лиц.
На доступность кредитов для населения в смысле готовности банков выдавать такие кредиты сильно влияет два обстоятельства: что у банков мало "длинных" денег, и что выдача относительно "маленьких" кредитов менее выгодна, чем выдача крупных кредитов. Поэтому, проблема необходимости развития системы потребительского кредитования затрагивает проблемы как макроуровня, так и механизма кредитования в отдельном банке в частности.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков - кредитование, осуществляемая для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов. Реализуя функцию кредитования, банки тем самым обеспечивают свою ликвидность, а значит, и стабильность функционирования в системе рыночных отношений.
Введение многообразия форм собственности, характерного для рыночной экономики, предполагает необходимость существования такой денежно-кредитной системы, при которой банковские услуги населению предлагались бы физическим и юридическим лицам различными банками на конкурентной основе. Огромное значение приобретают вопросы банковского обслуживания населения, самых широких его слоев. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют различные услуги населению, совершают с ним широкий круг банковских операций, обычно имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. В осуществлении этих преобразований главенствующая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются главным инструментом в регулировании финансово-кредитных отношений между юридическими и физическими лицами. Реализация новых экономических прав и обязанностей порождает потребность в многочисленных банковских услугах и операциях, основы, для развития которых в прежней экономической системе отсутствовали. Создание системы гарантирования вкладов, общее повышение благосостояния привело к появлению у банков довольно большого финансового ресурса.
Цель дипломной работы заключается в исследовании теоретических и практических вопросов организации кредитования населения в Республике Казахстан. Важным аспектом работы является рассмотрение видов потребительских кредитов, предоставляемых казахстанскими банками и перспективы развития кредитования населения в РК.
В рамках поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- Теоретически рассмотреть особенности кредитования населения в РК;
- Провести анализ механизма кредитования и учета выдачи, погашения кредитов в РК на базе отдельного банка, с учетом проблем оценки кредитоспособности индивидуального заемщика;
- Выделить наиболее эффективные методы управления рисками, при потребительском кредитовании, применение этих методов в банковской системе современного Казахстана;
- Определить перспективы банковского менеджмента в управлении кредитованием индивидуальных субъектов в РК.
Объектом исследования является финансовая деятельность АО Каспий банк в разрезе кредитования населения.
Предмет данного исследования - экономические отношения, возникающие при кредитовании населения в Республике Казахстан.
Научная новизна заключается в следующем:
-автором уточнено экономическое содержание понятий потребительский кредит.
-оценены кредитные риски банковской системы РК;
- внедрение и развитие потребительского кредитования в Республике Казахстан
- даны предложения по дальнейшему развитию современных банковских продуктов на рынке потребительских кредитов.
Теоретическую основу исследования составили монографические работы и статьи отечественных и зарубежных авторов в ведущих экономических журналах по вопросам кредитования в банковской деятельности, учета и аудита кредитных операций в соответствии с международными стандартами.
Методологическую основу работы составили законодательные и нормативные акты, статистические материалы по кредитованию в РК, материалы, публикуемые в сети Интернет.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РК
1.1 Экономическая сущность кредитования населения
Кредит как экономическая категория всегда привлекал и привлекает внимание многочисленных и самых многообразных представителей экономической и общественной мысли. Проблема кредита и кредитных отношений занимала экономическую науку с первого дня своего возникновения. Корни кредита следует искать в самом начале возникновения товарного хозяйства и на всех стадиях развития экономики он имел большое значение [1, с.76]
В процессе производства и обращения они переходят из одной формы в другую, совершая постоянный кругооборот. Причем этот кругооборот состоит из трех стадий:
Стадии
На третьей стадии происходит реализация готовой продукции. Товарная форма стоимости переходит в свою начальную форму - денежную форму, как правило, с некоторыми прирощениями в виде чистого дохода.
На первой стадии денежная форма стоимости входит в производительную, за счет денежных средств приобретаются средства и предметы труда.
На второй стадии в результате воздействия живого труда на средства и предметы труда создается готовая продукция. Производительная форма стоимости переходит в товарную. При этом к стоимости средства производства присоединяется вновь созданная стоимость.
Рисунок 1 - Стадия кредита
Примечание - составлено на основании источника [1,с.23]
Формула такого кругооборота изображается так:
Д - Т...п...Т' - Д'. (1)
Денежные средства наряду с таким кругооборотом совершают и оборот. Дело в том, что денежные средства, полученные товаропроизводителем после реализации своей продукции, вновь расходуется на приобретение новых средств производства, на выплату заработной платы. Таким образом, кругооборот вновь повторяется, происходит постоянное кругообращение средств. Такое повторение кругообращения денежных средств называется их оборотом. При этом переход средств из материальной формы в денежную и обратно происходит не у всех предприятий и организаций одновременно. В то время, когда одно предприятие только начинает процесс производства, у другого этот процесс может находиться на стадии завершения, а у третьего может идти процесс реализации продукции. Это происходит потому, что продолжительность процесса производства и обращения у различных отраслей народного хозяйства, также у отдельных предприятий различна в силу различных естественных условий работы, технической оснащенности, отдаленности от сырьевых и топливных баз, а также от потребителей продукции, уровня квалификации и наконец уровня организации производства.[1, с.77-78]
Дополнительная потребность в средствах возникает, в частности, вследствие сезонности производства, несовпадения поступления средств от реализованной продукции с временем, когда необходимы затраты на потребность производства. В результате действия вышеуказанных причин и факторов у каждого отдельного взятого предприятия и организации возникает относительное противоречие между временем оседания средств и временем, когда необходимо произвести затраты для обеспечения бесперебойности процесса производства и обращения. Устранение этого противоречия возможно путем использования такого экономического инструмента, каким является кредит. Для этого все временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджета, а также отдельных граждан аккумулируются на счетах в банках, которые за счет этих средств на условиях возвратности и платности предоставляют кредиты другим хозяйствующим субъектам, гражданам и при необходимости зарубежным фирмам, испытывающим временные дополнительные потребности в средствах. [1, с.80]
Кредит (от лат. кreditum - долг, ссуда, kredo - доверяю) как экономическая категория функционирует в различных экономических обществах. Он появился с начала существования товарного производства в его простейших формах: общества имущих и неимущих. Первоначально кредит представлялся в натуральной форме имущими слоями общества неимущим крестьянам и ремесленникам для потребительских нужд и уплаты долгов. С развитием товарно - денежных отношений кредит приобрел денежную форму. Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, существуют определенные условия. Во - первых, участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как самостоятельные юридические субъекты, материально гарантирующие выполнение взятых на себя обязательств. Во - вторых, кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика. Для совершения кредитной сделки необходимо, чтобы ее участники взаимно проявили интерес к кредиту.
Кредитные отношения появляются только тогда, когда между кредитором и заемщиком возникает заинтересованность, с одной стороны, в предоставлении денежных средств в ссуду, с другой - в их получении. Субъектами кредитных отношений является кредитор и заемщик.[2, с.94-97]
Кредитор - та сторона кредитной сделки, которая предоставляет ссуду, он должен иметь определенные ресурсы собственных или заимствованных денежных средств. В настоящее время основным кредитором, который предоставляет ссуду, является банк. Он концентрирует временные свободные средства предприятий, организаций, учреждений и населения и предоставляет их в виде ссуды во временное пользование заемщику.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Заемщиками являются все те, которые временно испытывают потребность в дополнительных денежных средствах. В современных условиях ими могут быть предприятия, предприниматели, население, государства и банки. Но следует отметить, что заемщик не является собственником ссужаемых средств, но их использует по своему усмотрению как в сфере производства, так и в сфере обращения, при этом он возвращает ссуду в увеличенном объеме, то есть, уплачивая процент за ее пользование после окончания кругооборота фондов в хозяйстве. Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитной сделки, они находятся по разные ее стороны. У них разные интересы: кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, а для заемщика важно получить более дешевый кредит и удовлетворить свои потребности в дополнительных ресурсах. [2, с.99]
Структура кредита
Заемщик
Кредитор
Ссуженная стоимость
Рисунок 2 - Структура кредита
Примечание - составлено на основании источника [2, с.100]
Ссуженная стоимость обладает качеством ускорения воспроизводственного процесса. Дело в том, что заемщику нет необходимости накапливать собственные ресурсы, необходимые для проведения каких-то сезонных работ или непредвиденных затрат и другие, эти дополнительные потребности в ресурсах удовлетворяются за счет кредита. Таким образом, ссуженная стоимость обеспечивает непрерывность кругооборота производственных фондов, устраняет простой в их движении.
Стадии движения ссуженной стоимости:
Рк (размещение кредита) - Пкз (получение кредита заемщиком) - Ик (его использование) ...Вр (высвобождение ресурсов)...Вк (возврат кредита)...-Пк (получение банком выданной ссуды).
Размещение ссуженной стоимости является исходной стадией движения кредита. Ей предшествует аккумуляция стоимости, то есть временно свободных средств. Кредитор предоставляет кредит заемщику, когда он уверен, что последний возвращает ссуду в оговоренный срок с выплатой процента. Получение кредита удовлетворяет временные потребности заемщика, так как другая сторона кредитных отношений отчуждает его на определенное время. Использование кредита означает, что заемщик, используя его в своем хозяйстве, должен обеспечить возврат ссуды кредитору.
Высвобождение ресурсов характеризует акт завершения кругооборота стоимости в хозяйстве заемщика, процесс использования стоимости в интересах удовлетворения временных потребностей ссудополучателя. Возврат кредита выражает переход временно позаимствованной стоимости от заемщика к кредитору.
Завершающей стадией движения кредита является акт получения кредитором стоимости, предоставленной во временное пользование. По времени возврат кредита и получение кредитором средств, размещенных в ссуду могут совпадать. Объединяет данные стадии то, что речь идет об одной и той же сумме стоимостей: заемщик возвращает кредитору определенную сумму долга, такую же сумму кредитор получает.
Совокупность рассмотренных стадий позволяет нам увидеть движение кредита как частей полного кругооборота ссуженной стоимости, относящегося не только к кредиту. Как известно, кредитные отношения возникают в сфере обращения, поэтому к кредиту можно отнести только акт перехода стоимости от кредитора к заемщику и обратно. Размещение, получение и использование кредита осуществляются на возвратной основе. Возвращение кредита заемщиком кредитору-банку дает возможность последнему в любой момент по требованию вернуть своим кредиторам денежные средства. [2, с.100-101]
На современном этапе кредитная система Казахстана - это одна из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В настоящее время РК имеет двухуровневую банковскую систему. На первом уровне находится Национальный банк РК. На втором - все остальные банки.
Современная банковская система Казахстана сложилась в результате различных преобразований, проведенных в рамках банковской реформы, осуществляемой в нашей республике с 1987 г.
Мировая практика показывает, что такая схема регулирования наиболее эффективна для развития финансового сектора, финансовых инструментов и финансовых посреднических услуг. [9; с.170-172]
Кредит представляет собой экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженной стоимости на основе платности и срочности. [2, с.102]
Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования.
Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом хозяйствования средства после завершения их использования должны быть возвращены. Он находит свое практическое выражение в погашении кредитной ссуды и процентом, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка. Это является необходимым условием движения ссудного капитала.
Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое время, приемлемое для заемщика, а в точно определенный срок, указанный в кредитном договоре. Нарушение указанного срока является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в виде увеличения взимаемого процента вплоть до досрочного взыскания ссуды с процентом.
Принцип платности кредита - необходимость взимания банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им в пользование кредитные ресурсы. Платность кредита оказывает стимулирующее воздействие на хозяйственно-финансовую деятельность предприятий. Она побуждает их с наибольшим эффектом использовать заемные средства для увеличения производства и реализации товаров рыночного фонда и свести к минимуму плату за кредит.
Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован наличием у него конкретных видов материальных ценностей, поручительством третьих лиц, денежными документами или иными обязательствами в других формах, принятых практикой. Соблюдение данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков кредитором, поскольку при возможном нарушении заемщиком взятых на себя обязательств иск может быть обращен на имущество, находящееся в залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Наиболее распространенной формой обеспечения банковских кредитов в отечественной практике является залог. В качестве залога может быть использовано движимое и недвижимое имущество, которое в соответствии с действующим в стране законодательством может быть отчуждено у залогодателя. Размер залога должен быть настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату процентов за пользование им, штрафов, пени, предусмотренных договором в случае его невыполнения. Другой формой обеспечения банковских кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц, оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем, страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему кредит, по отношению к заемщику в случае невозврата ссуды обязуются вернуть всю сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения возвратности ссуд - переуступка дебиторской задолженности заемщика, оформленная договором о цессии и предназначенная для погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных случаях кредиты могут предоставляться без обеспечения (бланковые кредиты) под положительный имидж хозяйствующего субъекта.
Целевой характер использования означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредита. Объектами могут служить конкретные виды материальных ценностей. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. Его нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва кредита и применения штрафных санкций по отношению к заемщику. Кроме того, целевой характер кредита имеет важное значение при определении суммы выдаваемой ссуды.
Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, то есть кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования, финансовое положение которых способствует их своевременному возврату.
Все эти принципы взаимосвязаны друг с другом, и при одновременном их функционировании определяется сущность кредита. При нарушении одного из них теряется смысл кредитных отношений и специфические черты кредита как самостоятельной экономической категории.[3, с.19-24]
Под методами кредитования понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
В условиях плановой экономики были выработаны два метода кредитования: по остатку ценностей и по обороту.
Сущность метода кредитования по остатку заключается в том, что выдача и погашение его увязывались с наличием остатка кредитуемых ценностей: сырья, материалов, запасных частей, товаров, а также незавершенного производства.
При этом рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало погашения части кредита.
Сущность метода кредитования по обороту состоит в том, что движение кредита определяется оборотом ценностей, то есть их поступлением и реализацией. При методе кредитования по обороту кредит предоставляется в момент возникновения потребности в нем. [5; с.41-42]
Формы кредита. Кредит бывает коммерческим и банковским. Они различаются по составу участников, объектам ссуд, динамике, величине процента и сфере функционирования.
Коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый одними функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он выдается под обязательства должника погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и заключенной в них прибыли.
Банковский кредит - это кредит, предоставляемый кредитно - финансовыми учреждениями любым хозяйствующим субъектам в виде денежных ссуд. Под влиянием кризисов производство и реализация товаров сокращаются, а спрос на банковский кредит для уплаты долгов возрастает. В период оживления и подъема растет объем действительного капитала, увеличивается спрос на банковские ссуды для производительных целей. [9; с. 152-154]
Сущность кредита проявляется в конкретных функциях, на которых строятся кредитный процесс и управление денежным оборотом общества.
Перераспределительная функция. Кредитные отношения между кредитором и заемщиком возникают на стадии перераспределения путем передачи заемщику временно высвободившейся в процессе обмена стоимости, затем эта стоимость возвращается к своему первоначальному владельцу. Перераспределение стоимости посредством кредита осуществляется на микро- и макроэкономическом уровнях. На микроэкономическом уровне перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. А на макроэкономическом уровне перераспределению подвергаются валовой внутренний продукт и национальный доход.
Второй функцией кредита признается замещение действительных денег кредитными операциями. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами, осуществляемыми на кредитной основе, дает возможность сохранять объем наличных денег, находящихся в обращении. Ссуженная стоимость, полученная заказчиком и вошедшая в хозяйственный оборот, выполняет всю работу, свойственную наличным деньгам, то есть она используется для приобретения товарно-материальных ценностей и для выплаты заработной платы. Это дает основания полагать, что кредит действительно выполняет функцию замещения наличных денег кредитными операциями.
Функция ускорения концентрации и централизации капитала. Благодаря кредиту происходит процесс превращения прибавочной стоимости в капитал и капитализации прибавочной стоимости. Выступая как мощный фактор концентрации капитала, кредит раздвигает границы его индивидуального накопления. Для увеличения масштабов производства зачастую недостаточными являются средства отдельных хозяйственных предприятий, предпринимателей, поэтому временно свободные разрозненные мелкие средства отдельные предприятий, населения мобилизуются и накапливаются в банках и, достигнув значительных размеров, образует ссудный фонд, который в качестве кредита активно используется для расширенного воспроизводства. Важную роль играет кредит и в централизации капитала, так как способствует превращению индивидуальных предприятий в предприятия коллективной формы собственности. Как правило, кредитные учреждения предоставляют кредиты предприятиям с устойчивым финансовым положением, обладающим собственными средствами производства. Тем самым создаются неодинаковые условия хозяйствования, и в результате конкурентной борьбы предприятия, испытывающие определенные финансовые трудности, могут быть поглощены другими, то есть осуществляется централизация капитала.
Контрольная функция. Ее содержание сводится к контролированию финансового состояния заемщика в целях предотвращения несвоевременного выполнения взятых на себя обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного процесса осуществляется контроль за соблюдением всех принципов кредитования, позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об ужесточении режима кредитования либо о выдаче ссуд, об ужесточении режима кредитования либо о досрочном возврате ссуды.
Используя перечисленные выше функции кредита, государство может через банковскую систему добиваться экономного использования имеющихся ресурсов, обеспечивать развитие наиболее приоритетных отраслей народного хозяйства и тем самым повышать эффективность всего общественного производства. [3; с.16-19]
Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.
Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее количество денег в хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства. Обратное действие - уничтожение происходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко используется центральным банком, который через систему обязательных резервов управляет динамикой кредита.
Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств, и удовлетворяют потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение в облигации или акции. Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).
Помимо выполнения базовых функций, банк предлагают клиентам множество других финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.
Значение кредитных операций в формировании прибыли.
Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.
Благодаря кредитным операциям коммерческий банк получает прибыль, что является основной целью любого коммерческого предприятия, в том числе банка.
Кредитные операции состоят из размещения средств банка и насколько эффективнее они сработают, тем больше будет прибыли у банка. Поэтому банк в своей деятельности должен стремиться, как можно выгоднее вложить имеющиеся у него кредитные средства. При этом выдавать кредиты при прочих равных условий тем клиентам в надежности, которых не сомневается банк, а это в большей степени постоянные клиенты самого банка. Кроме того, нужно тщательнее анализировать деятельность тех кто нуждается в кредите. Особенно необходимо обратить внимание на предоставленный план развития или производства, иначе говоря, бизнес план предприятия или организации.
Банк в своей деятельности старается достичь такого положения, когда проценты по размещаемым средствам превышают проценты по привлекаемым средствам. Только за счет чистого дохода от этих операций банк получает прибыль.
Кредитные операции основной источник прибыли банка, т.к. банк является кредитным учреждением. И соответственно его прибыль будет сформирована в первую очередь за счет кредитных операций.
1.2 Виды и классификация потребительских кредитов
Вид кредита - это вид структуры кредитных отношений, их основных функций, то есть полностью сохраняющийся в процессе различных внешних и внутренних изменений.[4, с.128] Кредит выступает в двух главных формах: в товарной и денежной, которые различаются по составу участников, объекту ссуд, динамике, величине процента и сферы функционирования. Виды кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский и международный.
Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления.[5, с.14]. Орудием этой формы кредита является вексель, который создает условия для увеличения объемов безналичных расчетов и сокращения издержек обращения. Вексель - это долговое обязательство заемщика - покупателя перед поставщиком строго установленной законом формы. В нем указывается сумма долга, процент за кредит, срок и условия погашения. При переходе векселя из рук на нем делается передаточная надпись - индоссамент. Чем больше индоссаментов на векселе, тем шире круг его обращения и тем больше гарантий его оплаты. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли.[2,с.127] Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам, имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите. Его возникновение связано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирм товаров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг, который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше период погашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, тем значительнее дополнительное финансирование для фирмы. Необходимость коммерческого кредита обусловливается тем, что в различных отраслях хозяйства время производства и время обращения капитала не совпадают: у одних предпринимателей товар произведен и готов к реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают наличными деньгами. В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличение прибыли.
Коммерческий кредит обычно является краткосрочным, он предоставляется на несколько месяцев и, как правило, оформляется специальным документом - коммерческим векселем, удостоверяющим обязательство покупателя уплатить обусловленную сделкой денежную сумму в определенный срок. Коммерческие векселя могут использоваться как залог для получения ссуды в банке.[5,с.14-17]
Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками и другими кредитно - финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно - финансовые учреждения. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента.
Семь особенностей банковского кредитования:
Во - первых, кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основании специально выданного Национальным банком РК разрешения осуществляет подобного рода операции для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности.
Во - вторых, предметом договора банковского кредита могут быть только денежные средства.
В - третьих, особенностью договора банковского кредита является его возмездный характер, то есть уплата клиентом процентов за пользование денежными средствами кредитной организации в течение определенного срока.
В - четвертых, обеспеченность кредита. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка.
В - пятых, в отличие от договора займа кредитный договор содержит требование целевого использования заемных средств с указанием конкретных целей.
В - шестых, кредитный договор заключается обязательно и письменной форме.
В - седьмых, в соответствии с действующим законодательством денежные средства по договору кредита могут быть предоставлены предприятию - заемщику только в безналичной форме.
Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе называют договором банковской ссуды. [5,с.29-31]
По срокам предоставления банковский кредит принято делить на краткосрочный и долгосрочный. Так, краткосрочный кредит предоставляется для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих и сезонных запасов ТМЦ, выплаты заработной платы и других затрат и платежей на срок в пределах до одного года. Долгосрочный кредит предназначается для расширенного воспроизводства долгосрочных активов, то есть создание, реконструкцию, расширение и модернизацию основных фондов на срок более одного года.
Объем кредитных вложений банков зависит от их кредитных ресурсов. В настоящее время у банков в составе кредитных ресурсов не только депозиты, свободные денежные средства клиентов на счетах, а также заимствования на межбанковском рынке, займы у зарубежных финансово - кредитных институтов.
В то же время Национальный банк РК посредством своей денежно - кредитной политикой осуществляет регулирование сферы кредитования экономики. Он может при ухудшении качества кредитного портфеля банков путем установления повышенного уровня минимального обязательного резервирования депозитов сужать границы кредитования экономики. Это означает, что кредит имеет не только экономические, но и административные границы.[2, с.129-130]
Потребительский кредит предоставляется в форме коммерческого кредита и банковского. Его объектом обычно является товары длительного пользования, различные услуги. При этом банки сразу выплачивают магазинам наличные деньги за проданные товары, а покупатель постепенно погашает ссуду в банке. Максимальный срок потребительского кредита три года.
По объектам кредитования потребительский кредит в Казахстане делится на: кредит на неотложные нужды, кредит на строительство и приобретение жилья, на покупку товаров длительного пользования, на хозяйственное обзаведение. Потребительский кредит стимулирует спрос населения на товары и способствует увеличению их производства и реализации.[5,с.32]
Ипотечный кредит - это долгосрочные ссуды под залог недвижимости. Основным его источником служит эмиссия ипотечных облигаций корпорациями и банками. Родиной ипотечного кредитования является Германия. В Казахстане находит бурное развитие ипотечное кредитование после выхода Закона РК Об ипотеке. Основными документами при оформлении ипотечного кредита являются закладные, векселя и другие ценные бумаги. При этом закладная представляет собой документ, передающий кредитору законное право собственности на залог по ссуде. Закладная под недвижимость является основным обеспечением ипотечного кредита. В ней конкретно указаны обязательства заемщика по выплате долгов по кредитному договору, процентов, налогов, сборов и других платежей.[2,с.132-134]
Государственным кредитом называют совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство, местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. В сфере государственного кредита центральное правительство, а также местные органы власти традиционно выступает в качестве заемщиков, привлекая денежные средства для покрытия бюджетных дефицитов. Главной формой привлечения денежных средств является выпуск облигаций государственного займа и прочих видов ценных бумаг. Облигация представляет собой обязательство эмитента, который должен впоследствии возместить владельцу ценной бумаги сумму основного долга и процента. Владельцы свободных денежных средств, покупая облигации, выступают фактическими кредиторами государства.[5,с.33-35] В Казахстане имеются два банка с 100% уставным капиталом, созданных за счет бюджетных средств: Банк развития Казахстана и Государственный банк строительных жилищных сбережений. Важным каналом формирования финансовых ресурсов государства выступает превращение части вкладов населения в банках в государственные займы, которые могут быть облигационными и безоблигационными. Безоблигационные займы - фактически бессрочные и оформляются государством по выпускам ценных бумаг, в бездокументарной форме путем непосредственного учета сумм на счетах соответствующих учреждений и в книге государственного долга. Сроки погашения таких займов не оговариваются, но государство оставляет за собой право выпуска займа и обязуется выплачивать проценты за весь период его действия.[2,с.135-136]
Международный кредит представляет собой движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, в которых кредитором выступают государства, банки, юридические и физические лица других стран. Международный кредит дает возможность расширить импорт новой техники, технологий, товаров и услуг. Этот кредит считается наиболее надежным, поскольку он обеспечивается не только компаниями, фирмами и банками, но и, как правило, гарантией правительства.
Международный кредит может предоставляться как при помощи посредников, так и впрямую. В качестве посредников могут выступать крупные национальные и транснациональные банки, международные и региональные валютно - кредитные и финансовые организации.
По формам собственности международный кредит делится на государственный, частный и смежный. Он может предоставляться в валюте стран заемщика, в валюте третьей страны.
В настоящее время Казахстан пользуется кредитами, предоставленными Международным банком реконструкции и развития, Европейским банком реконструкции и развития, Азиатским банком развития, Исламским банком развития, экспортно - импортным банком и другими международными валютно - финансовыми учреждениями.
Присвоение Казахстану и банкам международных рейтингов открыло широкий доступ к международным кредитам с выгодными условиями как по срокам, так и по цене кредита.
Посредством международного кредита происходит перераспределение капиталов между странами в целях обеспечения расширенного воспроизводства, экономии издержек обращения в сфере международных расчетов, развития безналичных расчетов, а также усиления концентрации и централизации капитала.
В Казахстане компании, фирмы и банки получают так называемый синдицированный кредит, который представляет собой предоставление кредита группой банков в рамках одного кредитного соглашения. При этом один из банков выступает организатором синдицированного кредита, который привлекает другие банки и финансовые институты для сбора средств, предназначенных для кредитования, представляет самого кредитора и распределяет между банками возвращаемый заемщиками кредит с процентами.
Синдицированный кредит позволяет устранить противоречие между ограниченными кредитными возможностями банков и значительными финансовыми потребностями первоклассных заемщиков.[2,с.137-139]
В Казахстане начиная с 2000 года стал распространяться лизинговый кредит. Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества основных средств и передаче его физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.
Классификация потребительских кредитов:
Контроль за качеством ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РК
1.1
Экономическая сущность кредитования населения ... ... ... ... ... ... .
5
1.2
Виды и классификация потребительских кредитов ... ... ... ... ... ... ..
13
1.3
Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки ... ... ... ... ... ...
21
2
АНАЛИЗ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ И ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ АО КАСПИЙ БАНК
2.1
Анализ современного состояния кредитного рынка в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
35
2.2
Общая характеристика и анализ финансового состояния банка ... ... ..
40
2.3
Оценка кредитоспособности заемщика при потребительском кредитовании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
56
3
ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РК
3.1
Особенности кредитования населения в Республике Казахстан ... ... ..
63
3.2
Направления минимизации кредитных рисков и совершенствования оценки кредитоспособности клиентов банка ... ... ... ... ... ... ... .. ..
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... .
83
ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
85
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. С развитием рыночной экономики возрастает не только роль коммерческого банка, но и их количество, спектр предоставляемых услуг, типов операций. Направление потребительского кредитования уже довольно давно является весьма популярным как среди банков, так и среди потребителей. Еще бы, ведь, фактически, обе стороны находятся в выигрыше - чего так сложно добиться в обычной жизни. Покупатель доволен возможностью купить именно то, что он хочет в данный момент, справедливо полагая, что "завтрашние деньги - дешевле". У банков же зачастую доля эффективной процентной ставки по ним достигает более чем 60%. В экономически развитых странах почти невозможно встретить ставку более 20%.
В последнее время коммерческие банки, раньше более охотно работавшие с корпоративными клиентами, все больше уделяют внимания розничному клиенту. Практически все банки первой десятки заявили о создании собственных программ кредитования физических лиц.
На доступность кредитов для населения в смысле готовности банков выдавать такие кредиты сильно влияет два обстоятельства: что у банков мало "длинных" денег, и что выдача относительно "маленьких" кредитов менее выгодна, чем выдача крупных кредитов. Поэтому, проблема необходимости развития системы потребительского кредитования затрагивает проблемы как макроуровня, так и механизма кредитования в отдельном банке в частности.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков - кредитование, осуществляемая для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов. Реализуя функцию кредитования, банки тем самым обеспечивают свою ликвидность, а значит, и стабильность функционирования в системе рыночных отношений.
Введение многообразия форм собственности, характерного для рыночной экономики, предполагает необходимость существования такой денежно-кредитной системы, при которой банковские услуги населению предлагались бы физическим и юридическим лицам различными банками на конкурентной основе. Огромное значение приобретают вопросы банковского обслуживания населения, самых широких его слоев. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют различные услуги населению, совершают с ним широкий круг банковских операций, обычно имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. В осуществлении этих преобразований главенствующая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются главным инструментом в регулировании финансово-кредитных отношений между юридическими и физическими лицами. Реализация новых экономических прав и обязанностей порождает потребность в многочисленных банковских услугах и операциях, основы, для развития которых в прежней экономической системе отсутствовали. Создание системы гарантирования вкладов, общее повышение благосостояния привело к появлению у банков довольно большого финансового ресурса.
Цель дипломной работы заключается в исследовании теоретических и практических вопросов организации кредитования населения в Республике Казахстан. Важным аспектом работы является рассмотрение видов потребительских кредитов, предоставляемых казахстанскими банками и перспективы развития кредитования населения в РК.
В рамках поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- Теоретически рассмотреть особенности кредитования населения в РК;
- Провести анализ механизма кредитования и учета выдачи, погашения кредитов в РК на базе отдельного банка, с учетом проблем оценки кредитоспособности индивидуального заемщика;
- Выделить наиболее эффективные методы управления рисками, при потребительском кредитовании, применение этих методов в банковской системе современного Казахстана;
- Определить перспективы банковского менеджмента в управлении кредитованием индивидуальных субъектов в РК.
Объектом исследования является финансовая деятельность АО Каспий банк в разрезе кредитования населения.
Предмет данного исследования - экономические отношения, возникающие при кредитовании населения в Республике Казахстан.
Научная новизна заключается в следующем:
-автором уточнено экономическое содержание понятий потребительский кредит.
-оценены кредитные риски банковской системы РК;
- внедрение и развитие потребительского кредитования в Республике Казахстан
- даны предложения по дальнейшему развитию современных банковских продуктов на рынке потребительских кредитов.
Теоретическую основу исследования составили монографические работы и статьи отечественных и зарубежных авторов в ведущих экономических журналах по вопросам кредитования в банковской деятельности, учета и аудита кредитных операций в соответствии с международными стандартами.
Методологическую основу работы составили законодательные и нормативные акты, статистические материалы по кредитованию в РК, материалы, публикуемые в сети Интернет.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РК
1.1 Экономическая сущность кредитования населения
Кредит как экономическая категория всегда привлекал и привлекает внимание многочисленных и самых многообразных представителей экономической и общественной мысли. Проблема кредита и кредитных отношений занимала экономическую науку с первого дня своего возникновения. Корни кредита следует искать в самом начале возникновения товарного хозяйства и на всех стадиях развития экономики он имел большое значение [1, с.76]
В процессе производства и обращения они переходят из одной формы в другую, совершая постоянный кругооборот. Причем этот кругооборот состоит из трех стадий:
Стадии
На третьей стадии происходит реализация готовой продукции. Товарная форма стоимости переходит в свою начальную форму - денежную форму, как правило, с некоторыми прирощениями в виде чистого дохода.
На первой стадии денежная форма стоимости входит в производительную, за счет денежных средств приобретаются средства и предметы труда.
На второй стадии в результате воздействия живого труда на средства и предметы труда создается готовая продукция. Производительная форма стоимости переходит в товарную. При этом к стоимости средства производства присоединяется вновь созданная стоимость.
Рисунок 1 - Стадия кредита
Примечание - составлено на основании источника [1,с.23]
Формула такого кругооборота изображается так:
Д - Т...п...Т' - Д'. (1)
Денежные средства наряду с таким кругооборотом совершают и оборот. Дело в том, что денежные средства, полученные товаропроизводителем после реализации своей продукции, вновь расходуется на приобретение новых средств производства, на выплату заработной платы. Таким образом, кругооборот вновь повторяется, происходит постоянное кругообращение средств. Такое повторение кругообращения денежных средств называется их оборотом. При этом переход средств из материальной формы в денежную и обратно происходит не у всех предприятий и организаций одновременно. В то время, когда одно предприятие только начинает процесс производства, у другого этот процесс может находиться на стадии завершения, а у третьего может идти процесс реализации продукции. Это происходит потому, что продолжительность процесса производства и обращения у различных отраслей народного хозяйства, также у отдельных предприятий различна в силу различных естественных условий работы, технической оснащенности, отдаленности от сырьевых и топливных баз, а также от потребителей продукции, уровня квалификации и наконец уровня организации производства.[1, с.77-78]
Дополнительная потребность в средствах возникает, в частности, вследствие сезонности производства, несовпадения поступления средств от реализованной продукции с временем, когда необходимы затраты на потребность производства. В результате действия вышеуказанных причин и факторов у каждого отдельного взятого предприятия и организации возникает относительное противоречие между временем оседания средств и временем, когда необходимо произвести затраты для обеспечения бесперебойности процесса производства и обращения. Устранение этого противоречия возможно путем использования такого экономического инструмента, каким является кредит. Для этого все временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджета, а также отдельных граждан аккумулируются на счетах в банках, которые за счет этих средств на условиях возвратности и платности предоставляют кредиты другим хозяйствующим субъектам, гражданам и при необходимости зарубежным фирмам, испытывающим временные дополнительные потребности в средствах. [1, с.80]
Кредит (от лат. кreditum - долг, ссуда, kredo - доверяю) как экономическая категория функционирует в различных экономических обществах. Он появился с начала существования товарного производства в его простейших формах: общества имущих и неимущих. Первоначально кредит представлялся в натуральной форме имущими слоями общества неимущим крестьянам и ремесленникам для потребительских нужд и уплаты долгов. С развитием товарно - денежных отношений кредит приобрел денежную форму. Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, существуют определенные условия. Во - первых, участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как самостоятельные юридические субъекты, материально гарантирующие выполнение взятых на себя обязательств. Во - вторых, кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика. Для совершения кредитной сделки необходимо, чтобы ее участники взаимно проявили интерес к кредиту.
Кредитные отношения появляются только тогда, когда между кредитором и заемщиком возникает заинтересованность, с одной стороны, в предоставлении денежных средств в ссуду, с другой - в их получении. Субъектами кредитных отношений является кредитор и заемщик.[2, с.94-97]
Кредитор - та сторона кредитной сделки, которая предоставляет ссуду, он должен иметь определенные ресурсы собственных или заимствованных денежных средств. В настоящее время основным кредитором, который предоставляет ссуду, является банк. Он концентрирует временные свободные средства предприятий, организаций, учреждений и населения и предоставляет их в виде ссуды во временное пользование заемщику.
Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Заемщиками являются все те, которые временно испытывают потребность в дополнительных денежных средствах. В современных условиях ими могут быть предприятия, предприниматели, население, государства и банки. Но следует отметить, что заемщик не является собственником ссужаемых средств, но их использует по своему усмотрению как в сфере производства, так и в сфере обращения, при этом он возвращает ссуду в увеличенном объеме, то есть, уплачивая процент за ее пользование после окончания кругооборота фондов в хозяйстве. Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитной сделки, они находятся по разные ее стороны. У них разные интересы: кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, а для заемщика важно получить более дешевый кредит и удовлетворить свои потребности в дополнительных ресурсах. [2, с.99]
Структура кредита
Заемщик
Кредитор
Ссуженная стоимость
Рисунок 2 - Структура кредита
Примечание - составлено на основании источника [2, с.100]
Ссуженная стоимость обладает качеством ускорения воспроизводственного процесса. Дело в том, что заемщику нет необходимости накапливать собственные ресурсы, необходимые для проведения каких-то сезонных работ или непредвиденных затрат и другие, эти дополнительные потребности в ресурсах удовлетворяются за счет кредита. Таким образом, ссуженная стоимость обеспечивает непрерывность кругооборота производственных фондов, устраняет простой в их движении.
Стадии движения ссуженной стоимости:
Рк (размещение кредита) - Пкз (получение кредита заемщиком) - Ик (его использование) ...Вр (высвобождение ресурсов)...Вк (возврат кредита)...-Пк (получение банком выданной ссуды).
Размещение ссуженной стоимости является исходной стадией движения кредита. Ей предшествует аккумуляция стоимости, то есть временно свободных средств. Кредитор предоставляет кредит заемщику, когда он уверен, что последний возвращает ссуду в оговоренный срок с выплатой процента. Получение кредита удовлетворяет временные потребности заемщика, так как другая сторона кредитных отношений отчуждает его на определенное время. Использование кредита означает, что заемщик, используя его в своем хозяйстве, должен обеспечить возврат ссуды кредитору.
Высвобождение ресурсов характеризует акт завершения кругооборота стоимости в хозяйстве заемщика, процесс использования стоимости в интересах удовлетворения временных потребностей ссудополучателя. Возврат кредита выражает переход временно позаимствованной стоимости от заемщика к кредитору.
Завершающей стадией движения кредита является акт получения кредитором стоимости, предоставленной во временное пользование. По времени возврат кредита и получение кредитором средств, размещенных в ссуду могут совпадать. Объединяет данные стадии то, что речь идет об одной и той же сумме стоимостей: заемщик возвращает кредитору определенную сумму долга, такую же сумму кредитор получает.
Совокупность рассмотренных стадий позволяет нам увидеть движение кредита как частей полного кругооборота ссуженной стоимости, относящегося не только к кредиту. Как известно, кредитные отношения возникают в сфере обращения, поэтому к кредиту можно отнести только акт перехода стоимости от кредитора к заемщику и обратно. Размещение, получение и использование кредита осуществляются на возвратной основе. Возвращение кредита заемщиком кредитору-банку дает возможность последнему в любой момент по требованию вернуть своим кредиторам денежные средства. [2, с.100-101]
На современном этапе кредитная система Казахстана - это одна из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В настоящее время РК имеет двухуровневую банковскую систему. На первом уровне находится Национальный банк РК. На втором - все остальные банки.
Современная банковская система Казахстана сложилась в результате различных преобразований, проведенных в рамках банковской реформы, осуществляемой в нашей республике с 1987 г.
Мировая практика показывает, что такая схема регулирования наиболее эффективна для развития финансового сектора, финансовых инструментов и финансовых посреднических услуг. [9; с.170-172]
Кредит представляет собой экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженной стоимости на основе платности и срочности. [2, с.102]
Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования.
Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом хозяйствования средства после завершения их использования должны быть возвращены. Он находит свое практическое выражение в погашении кредитной ссуды и процентом, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка. Это является необходимым условием движения ссудного капитала.
Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое время, приемлемое для заемщика, а в точно определенный срок, указанный в кредитном договоре. Нарушение указанного срока является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в виде увеличения взимаемого процента вплоть до досрочного взыскания ссуды с процентом.
Принцип платности кредита - необходимость взимания банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им в пользование кредитные ресурсы. Платность кредита оказывает стимулирующее воздействие на хозяйственно-финансовую деятельность предприятий. Она побуждает их с наибольшим эффектом использовать заемные средства для увеличения производства и реализации товаров рыночного фонда и свести к минимуму плату за кредит.
Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован наличием у него конкретных видов материальных ценностей, поручительством третьих лиц, денежными документами или иными обязательствами в других формах, принятых практикой. Соблюдение данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков кредитором, поскольку при возможном нарушении заемщиком взятых на себя обязательств иск может быть обращен на имущество, находящееся в залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Наиболее распространенной формой обеспечения банковских кредитов в отечественной практике является залог. В качестве залога может быть использовано движимое и недвижимое имущество, которое в соответствии с действующим в стране законодательством может быть отчуждено у залогодателя. Размер залога должен быть настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату процентов за пользование им, штрафов, пени, предусмотренных договором в случае его невыполнения. Другой формой обеспечения банковских кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц, оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем, страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему кредит, по отношению к заемщику в случае невозврата ссуды обязуются вернуть всю сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения возвратности ссуд - переуступка дебиторской задолженности заемщика, оформленная договором о цессии и предназначенная для погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных случаях кредиты могут предоставляться без обеспечения (бланковые кредиты) под положительный имидж хозяйствующего субъекта.
Целевой характер использования означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредита. Объектами могут служить конкретные виды материальных ценностей. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. Его нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва кредита и применения штрафных санкций по отношению к заемщику. Кроме того, целевой характер кредита имеет важное значение при определении суммы выдаваемой ссуды.
Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, то есть кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования, финансовое положение которых способствует их своевременному возврату.
Все эти принципы взаимосвязаны друг с другом, и при одновременном их функционировании определяется сущность кредита. При нарушении одного из них теряется смысл кредитных отношений и специфические черты кредита как самостоятельной экономической категории.[3, с.19-24]
Под методами кредитования понимаются способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
В условиях плановой экономики были выработаны два метода кредитования: по остатку ценностей и по обороту.
Сущность метода кредитования по остатку заключается в том, что выдача и погашение его увязывались с наличием остатка кредитуемых ценностей: сырья, материалов, запасных частей, товаров, а также незавершенного производства.
При этом рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало погашения части кредита.
Сущность метода кредитования по обороту состоит в том, что движение кредита определяется оборотом ценностей, то есть их поступлением и реализацией. При методе кредитования по обороту кредит предоставляется в момент возникновения потребности в нем. [5; с.41-42]
Формы кредита. Кредит бывает коммерческим и банковским. Они различаются по составу участников, объектам ссуд, динамике, величине процента и сфере функционирования.
Коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый одними функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он выдается под обязательства должника погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и заключенной в них прибыли.
Банковский кредит - это кредит, предоставляемый кредитно - финансовыми учреждениями любым хозяйствующим субъектам в виде денежных ссуд. Под влиянием кризисов производство и реализация товаров сокращаются, а спрос на банковский кредит для уплаты долгов возрастает. В период оживления и подъема растет объем действительного капитала, увеличивается спрос на банковские ссуды для производительных целей. [9; с. 152-154]
Сущность кредита проявляется в конкретных функциях, на которых строятся кредитный процесс и управление денежным оборотом общества.
Перераспределительная функция. Кредитные отношения между кредитором и заемщиком возникают на стадии перераспределения путем передачи заемщику временно высвободившейся в процессе обмена стоимости, затем эта стоимость возвращается к своему первоначальному владельцу. Перераспределение стоимости посредством кредита осуществляется на микро- и макроэкономическом уровнях. На микроэкономическом уровне перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. А на макроэкономическом уровне перераспределению подвергаются валовой внутренний продукт и национальный доход.
Второй функцией кредита признается замещение действительных денег кредитными операциями. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с безналичными расчетами, осуществляемыми на кредитной основе, дает возможность сохранять объем наличных денег, находящихся в обращении. Ссуженная стоимость, полученная заказчиком и вошедшая в хозяйственный оборот, выполняет всю работу, свойственную наличным деньгам, то есть она используется для приобретения товарно-материальных ценностей и для выплаты заработной платы. Это дает основания полагать, что кредит действительно выполняет функцию замещения наличных денег кредитными операциями.
Функция ускорения концентрации и централизации капитала. Благодаря кредиту происходит процесс превращения прибавочной стоимости в капитал и капитализации прибавочной стоимости. Выступая как мощный фактор концентрации капитала, кредит раздвигает границы его индивидуального накопления. Для увеличения масштабов производства зачастую недостаточными являются средства отдельных хозяйственных предприятий, предпринимателей, поэтому временно свободные разрозненные мелкие средства отдельные предприятий, населения мобилизуются и накапливаются в банках и, достигнув значительных размеров, образует ссудный фонд, который в качестве кредита активно используется для расширенного воспроизводства. Важную роль играет кредит и в централизации капитала, так как способствует превращению индивидуальных предприятий в предприятия коллективной формы собственности. Как правило, кредитные учреждения предоставляют кредиты предприятиям с устойчивым финансовым положением, обладающим собственными средствами производства. Тем самым создаются неодинаковые условия хозяйствования, и в результате конкурентной борьбы предприятия, испытывающие определенные финансовые трудности, могут быть поглощены другими, то есть осуществляется централизация капитала.
Контрольная функция. Ее содержание сводится к контролированию финансового состояния заемщика в целях предотвращения несвоевременного выполнения взятых на себя обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного процесса осуществляется контроль за соблюдением всех принципов кредитования, позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об ужесточении режима кредитования либо о выдаче ссуд, об ужесточении режима кредитования либо о досрочном возврате ссуды.
Используя перечисленные выше функции кредита, государство может через банковскую систему добиваться экономного использования имеющихся ресурсов, обеспечивать развитие наиболее приоритетных отраслей народного хозяйства и тем самым повышать эффективность всего общественного производства. [3; с.16-19]
Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих расчетов.
Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее количество денег в хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства. Обратное действие - уничтожение происходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко используется центральным банком, который через систему обязательных резервов управляет динамикой кредита.
Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств, и удовлетворяют потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение в облигации или акции. Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).
Помимо выполнения базовых функций, банк предлагают клиентам множество других финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.
Значение кредитных операций в формировании прибыли.
Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.
Благодаря кредитным операциям коммерческий банк получает прибыль, что является основной целью любого коммерческого предприятия, в том числе банка.
Кредитные операции состоят из размещения средств банка и насколько эффективнее они сработают, тем больше будет прибыли у банка. Поэтому банк в своей деятельности должен стремиться, как можно выгоднее вложить имеющиеся у него кредитные средства. При этом выдавать кредиты при прочих равных условий тем клиентам в надежности, которых не сомневается банк, а это в большей степени постоянные клиенты самого банка. Кроме того, нужно тщательнее анализировать деятельность тех кто нуждается в кредите. Особенно необходимо обратить внимание на предоставленный план развития или производства, иначе говоря, бизнес план предприятия или организации.
Банк в своей деятельности старается достичь такого положения, когда проценты по размещаемым средствам превышают проценты по привлекаемым средствам. Только за счет чистого дохода от этих операций банк получает прибыль.
Кредитные операции основной источник прибыли банка, т.к. банк является кредитным учреждением. И соответственно его прибыль будет сформирована в первую очередь за счет кредитных операций.
1.2 Виды и классификация потребительских кредитов
Вид кредита - это вид структуры кредитных отношений, их основных функций, то есть полностью сохраняющийся в процессе различных внешних и внутренних изменений.[4, с.128] Кредит выступает в двух главных формах: в товарной и денежной, которые различаются по составу участников, объекту ссуд, динамике, величине процента и сферы функционирования. Виды кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский и международный.
Коммерческим кредитом называют кредит, предоставляемый одним функционирующим предпринимателем другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления.[5, с.14]. Орудием этой формы кредита является вексель, который создает условия для увеличения объемов безналичных расчетов и сокращения издержек обращения. Вексель - это долговое обязательство заемщика - покупателя перед поставщиком строго установленной законом формы. В нем указывается сумма долга, процент за кредит, срок и условия погашения. При переходе векселя из рук на нем делается передаточная надпись - индоссамент. Чем больше индоссаментов на векселе, тем шире круг его обращения и тем больше гарантий его оплаты. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли.[2,с.127] Размеры этого кредита ограничены величиной резервных кредитов промышленных и торговых капиталов, так как его можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар. Он ограничен по размерам, имеет краткосрочный характер, а заемщик часто нуждается в долгосрочном кредите. Его возникновение связано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирм товаров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг, который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше период погашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, тем значительнее дополнительное финансирование для фирмы. Необходимость коммерческого кредита обусловливается тем, что в различных отраслях хозяйства время производства и время обращения капитала не совпадают: у одних предпринимателей товар произведен и готов к реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают наличными деньгами. В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличение прибыли.
Коммерческий кредит обычно является краткосрочным, он предоставляется на несколько месяцев и, как правило, оформляется специальным документом - коммерческим векселем, удостоверяющим обязательство покупателя уплатить обусловленную сделкой денежную сумму в определенный срок. Коммерческие векселя могут использоваться как залог для получения ссуды в банке.[5,с.14-17]
Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками и другими кредитно - финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Заемщиком может быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно - финансовые учреждения. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях возвратности, срочности и уплаты процента.
Семь особенностей банковского кредитования:
Во - первых, кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основании специально выданного Национальным банком РК разрешения осуществляет подобного рода операции для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности.
Во - вторых, предметом договора банковского кредита могут быть только денежные средства.
В - третьих, особенностью договора банковского кредита является его возмездный характер, то есть уплата клиентом процентов за пользование денежными средствами кредитной организации в течение определенного срока.
В - четвертых, обеспеченность кредита. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка.
В - пятых, в отличие от договора займа кредитный договор содержит требование целевого использования заемных средств с указанием конкретных целей.
В - шестых, кредитный договор заключается обязательно и письменной форме.
В - седьмых, в соответствии с действующим законодательством денежные средства по договору кредита могут быть предоставлены предприятию - заемщику только в безналичной форме.
Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе называют договором банковской ссуды. [5,с.29-31]
По срокам предоставления банковский кредит принято делить на краткосрочный и долгосрочный. Так, краткосрочный кредит предоставляется для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих и сезонных запасов ТМЦ, выплаты заработной платы и других затрат и платежей на срок в пределах до одного года. Долгосрочный кредит предназначается для расширенного воспроизводства долгосрочных активов, то есть создание, реконструкцию, расширение и модернизацию основных фондов на срок более одного года.
Объем кредитных вложений банков зависит от их кредитных ресурсов. В настоящее время у банков в составе кредитных ресурсов не только депозиты, свободные денежные средства клиентов на счетах, а также заимствования на межбанковском рынке, займы у зарубежных финансово - кредитных институтов.
В то же время Национальный банк РК посредством своей денежно - кредитной политикой осуществляет регулирование сферы кредитования экономики. Он может при ухудшении качества кредитного портфеля банков путем установления повышенного уровня минимального обязательного резервирования депозитов сужать границы кредитования экономики. Это означает, что кредит имеет не только экономические, но и административные границы.[2, с.129-130]
Потребительский кредит предоставляется в форме коммерческого кредита и банковского. Его объектом обычно является товары длительного пользования, различные услуги. При этом банки сразу выплачивают магазинам наличные деньги за проданные товары, а покупатель постепенно погашает ссуду в банке. Максимальный срок потребительского кредита три года.
По объектам кредитования потребительский кредит в Казахстане делится на: кредит на неотложные нужды, кредит на строительство и приобретение жилья, на покупку товаров длительного пользования, на хозяйственное обзаведение. Потребительский кредит стимулирует спрос населения на товары и способствует увеличению их производства и реализации.[5,с.32]
Ипотечный кредит - это долгосрочные ссуды под залог недвижимости. Основным его источником служит эмиссия ипотечных облигаций корпорациями и банками. Родиной ипотечного кредитования является Германия. В Казахстане находит бурное развитие ипотечное кредитование после выхода Закона РК Об ипотеке. Основными документами при оформлении ипотечного кредита являются закладные, векселя и другие ценные бумаги. При этом закладная представляет собой документ, передающий кредитору законное право собственности на залог по ссуде. Закладная под недвижимость является основным обеспечением ипотечного кредита. В ней конкретно указаны обязательства заемщика по выплате долгов по кредитному договору, процентов, налогов, сборов и других платежей.[2,с.132-134]
Государственным кредитом называют совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство, местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. В сфере государственного кредита центральное правительство, а также местные органы власти традиционно выступает в качестве заемщиков, привлекая денежные средства для покрытия бюджетных дефицитов. Главной формой привлечения денежных средств является выпуск облигаций государственного займа и прочих видов ценных бумаг. Облигация представляет собой обязательство эмитента, который должен впоследствии возместить владельцу ценной бумаги сумму основного долга и процента. Владельцы свободных денежных средств, покупая облигации, выступают фактическими кредиторами государства.[5,с.33-35] В Казахстане имеются два банка с 100% уставным капиталом, созданных за счет бюджетных средств: Банк развития Казахстана и Государственный банк строительных жилищных сбережений. Важным каналом формирования финансовых ресурсов государства выступает превращение части вкладов населения в банках в государственные займы, которые могут быть облигационными и безоблигационными. Безоблигационные займы - фактически бессрочные и оформляются государством по выпускам ценных бумаг, в бездокументарной форме путем непосредственного учета сумм на счетах соответствующих учреждений и в книге государственного долга. Сроки погашения таких займов не оговариваются, но государство оставляет за собой право выпуска займа и обязуется выплачивать проценты за весь период его действия.[2,с.135-136]
Международный кредит представляет собой движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, в которых кредитором выступают государства, банки, юридические и физические лица других стран. Международный кредит дает возможность расширить импорт новой техники, технологий, товаров и услуг. Этот кредит считается наиболее надежным, поскольку он обеспечивается не только компаниями, фирмами и банками, но и, как правило, гарантией правительства.
Международный кредит может предоставляться как при помощи посредников, так и впрямую. В качестве посредников могут выступать крупные национальные и транснациональные банки, международные и региональные валютно - кредитные и финансовые организации.
По формам собственности международный кредит делится на государственный, частный и смежный. Он может предоставляться в валюте стран заемщика, в валюте третьей страны.
В настоящее время Казахстан пользуется кредитами, предоставленными Международным банком реконструкции и развития, Европейским банком реконструкции и развития, Азиатским банком развития, Исламским банком развития, экспортно - импортным банком и другими международными валютно - финансовыми учреждениями.
Присвоение Казахстану и банкам международных рейтингов открыло широкий доступ к международным кредитам с выгодными условиями как по срокам, так и по цене кредита.
Посредством международного кредита происходит перераспределение капиталов между странами в целях обеспечения расширенного воспроизводства, экономии издержек обращения в сфере международных расчетов, развития безналичных расчетов, а также усиления концентрации и централизации капитала.
В Казахстане компании, фирмы и банки получают так называемый синдицированный кредит, который представляет собой предоставление кредита группой банков в рамках одного кредитного соглашения. При этом один из банков выступает организатором синдицированного кредита, который привлекает другие банки и финансовые институты для сбора средств, предназначенных для кредитования, представляет самого кредитора и распределяет между банками возвращаемый заемщиками кредит с процентами.
Синдицированный кредит позволяет устранить противоречие между ограниченными кредитными возможностями банков и значительными финансовыми потребностями первоклассных заемщиков.[2,с.137-139]
В Казахстане начиная с 2000 года стал распространяться лизинговый кредит. Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества основных средств и передаче его физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.
Классификация потребительских кредитов:
Контроль за качеством ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
