Неплатежи по кредитам: причины, последствия и методы решения
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ
ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА И ПРАВА ИМЕНИ
Д. А. КУНАЕВА
ГУМАНИТАРНО-ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кабдеш Салтанат Ериковна
Неплатежи по кредитам: причины, последствия и методы решения
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
специальность - «Финансы и кредит»
Алматы 2015
Гуманитарный университет транспорта и права имени Д. А. Кунаева
Экономический факультет
Специальность «Финансы и кредит»
Кафедра экономических дисциплин
ЗАДАНИЕ
На выполнение дипломной работы
Студенту Кабдеш Салтанат Ериковна
Тема работы: Неплатежи по кредитам:
причины, последствия и методы решения
Утверждено приказом по вузу № от «___» 20___г.
Срок сдачи законченного проекта (работы) «___» 20___г.
Исходные данные к проекту (работе)
Неплатежи по кредиту: причины, последствия и методы решения
Перечень подлежащих разработке в дипломном проекте вопросов или краткое содержание дипломной работы:
а) Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам
б) Неплатежи по кредитам: понятие и причины возникновения
в) Особенности работы коммерческого банка с проблемными кредитами
г) Основные направления в решении вопроса проблемных кредитов
Рекомендуемая основная литература
- Амуржуев О. В. «Неплатежи: способы предотвращения и сокращения» (практическое пособие), - М. : Аркаюр, 1994г.
- Абдрахманова Л. Риск ипотечного кредитования // РЦБ Казахстана - 2005 - №7 - с. 32-35.
- Банки и банковское дело: учебник для вузов/под ред. А. И. Балабанова, В. А. Боровкова, А. Н. Крамарева, С. В. Мурашова, О. Е. Пирогова, - 2-е изд., перераб. и доп. -Спб. : Питер, 2007. - 448 с.
- Белоглазова Г. Н. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. - М. : Высшее образование, 2009 . -620 с.
- Ильясов С. М. Методологические аспекты формирования кредитной политики банка // Деньги и кредит. - 2009. - №6 - с. 23-25.
- Кирьянов М. Зарубежный опыт работы с проблемными кредитами // Банковское дело. - 2009. -№1. - с. 66-68.
- Кузнецов С. В. Повышение эффективности работы в банке по урегулированию проблемной ссудной задолженности // Микроэкономика. - 2008. - №1.
- Мыргаясова М. Потребительский кредит: проблемы и перспективы развития // Транзитная экономика - 2002 - №2 - с. 121-125.
Консультации по проекту (работе) с указанием относящихся к ним разделов проекта (работы)
*Проставляется дата получения задания и консультации по нему в соответствие с графиком преподавателя
ГРАФИК
ПОДГОТОВКИ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
№
п/п
* Проставляется дата, в соответствие с выполнением задания и отчета руководителю по графику
Дата выдачи задания «»20___г.
Заведующий кафедрой
подпись /Ф. И. О/
Руководитель проекта
подпись /Ф. И. О/
Задание принял к исполнению
студент
подпись /Ф. И. О/
Дата «»20___г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
В ходе глобального кризиса, с которым Казахстан столкнулся в конце 2008г., в стране впервые времен распада СССР и перехода от централизованной плановой экономики к рыночной, при вхождении в стадию экономического спада сохранилась функционирующая банковская система.
Результатом этого стало то, что у казахстанских банков впервые накопились кредиты, выданные на коммерческих условиях, но более не приносящие доходов. Однако даже когда кредит перестает приносить доход, он все же обладает некоторой остаточной стоимостью.
При стремлении извлечь максимальную остаточную стоимость требуются другие методы, нежели те, которые используются для управления беспроблемными кредитами, результатом чего является появление специализированных агентств, занимающихся покупкой таких кредитов у банков. При этом прозрачный и ликвидный рынок может появиться только при условии, что подходы к оценке активов у всех его участников будут сопоставимы.
Банковская деятельность неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т. д. ), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, предоставляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Подавляющее число банкротств, кредитных организаций обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса. Для Казахстана проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Национальный Банк Казахстана постоянно указывает казахстанским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом, и прежде всего кредитным рискам.
Банки неизбежно сталкиваются с заемщиками, которые не в состоянии отдать свои долги. В связи с этим и были разработаны процедуры по взысканию таких долгов и реализация залога по ним. Участие в этих процедурах небанковских инвесторов, а также третьих лиц (специализированных коллекторских агентств) представляет собой относительно новое явление. Именно оно приводит к развитию активной и прозрачной торговли проблемными кредитами. Финансовый кризис ускоряет этот процесс. Поскольку во время кризиса количество проблемных заемщиков резко возрастает, проблемных кредитов становится все больше и больше, то существующие методы работы с ними не достаточны.
Значимость решения проблем неплатежей по кредитам для обеспечения эффективного и стабильного функционирования, прежде всего казахстанской банковской системы определили актуальность, цели и задачи исследования.
Объектом исследования являются коммерческие банки с проблемной задолженностью.
Предметом исследования выступают финансово-экономические отношения, складывающиеся в процессе организации работы банков с неплатежеспособными заемщиками.
Основная цель дипломной работы заключается в изучении особенностей работы банков при осуществлении мероприятий с неплатежеспособными заемщиками.
Эта цель определила ряд конкретных задач:
- определение причин возникновения неплатежей по кредитам;
- изучить зарубежный опыт работы банков в области работы с неплатежами по кредитам;
- определение правильной организации работы банков в процессе решения вопросов неплатежей по кредитам;
- определить основные направления в решении вопроса проблемных кредитов.
Теоретической и методологической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам кредитной деятельности. Информационной базой работы являются оценки и статистические данные Нацинального Банка Казахстана, АО «БТА Банк», других казахстанских и международных организаций, законодательные, правовые и нормативные документы, материалы периодической печати.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
В первой главе рассматриваются теоретические основы понятия «неплатежи по кредитам», признаки и причины их возникновения, а также рассматривается современный рынок неработающих кредитов в Казахстане и за рубежом.
Вторая глава посвящена рассмотрению способов и методов организации работы коммерческих банков с проблемными кредитами на примере АО «БТА Банк», выделены основные направления, применяемые в его практике.
В третьей главе раскрываются основные направления в решении вопроса проблемных кредитов и пути их совершенствования.
В заключение сформулированы основные выводы и предложения в ходе исследования.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ПОНЯТИЯ НЕПЛАТЕЖЕЙ ПО КРЕДИТАМ
1. 1 Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам
В Казахстане неплатежами считаются все платежные поручения, не оплаченные после доставки товаров или оказания услуг по наступлении срока платежа. В западных странах поставщики дают, согласно законодательству, своим потребителям от 30 до 90 дней для того, чтобы оплатить счета, только по истечении этого срока задолженность считается просроченной. Это отражает нормальные отношения доверия и взаимопонимания предприятий-участников в рыночной системе.
По некоторым оценкам специалистов МВФ, во Франции, где коммерческие кредиты, предоставляемые предприятиями друг другу, составляют 38 % ВВП, около половины из них являются просроченными, к которому специалисты МВФ приравнивают неплатежи. В Великобритании величина просроченного коммерческого кредита равна 12 % ВВП (весь коммерческий кредит - 20 % ВВП), а в Швеции - 8 % (весь коммерческий кредит - 21 % ВВП) . [53, с. 221]
Неплатежи по кредитам, в том числе и в казахстанской экономике, рассматриваются западными специалистами как просроченный коммерческий кредит.
Просроченный коммерческий кредит в казахстанской экономике составляет, около 7 - 8 % ВВП (в среднем за годы реформ), по нашим же данным, неплатежи в промышленности равнялись в разные периоды 3 - 5 % ВВП (применительно ко всей экономике - 4 - 6 % ВВП) .
Оценки неплатежей завышаются из-за отсутствия адекватных стандартов учета и отчетности - неясно, начиная с какого момента, краткосрочная задолженность переходит в разряд неплатежей. В Казахстана задолженность считается просроченной после того, как предприятие-кредитор признает ее таковой. Это может произойти непосредственно по истечении срока платежа либо через определенное время.
При этом, просроченная кредиторская задолженность свыше трех месяцев составляла 70 % общей суммы просроченной кредиторской задолженности, однако на протяжении всего текущего года ее величина колеблется около отметки 60 %.
Существуют расхождения в трактовках самого понятия “неплатежи”. Во многом последующие оценки и ход рассуждений основываются на различных определениях неплатежей.
“Классическим” видом неплатежей в узком смысле этого слова является просроченная задолженность предприятий своим поставщикам. При этом большая часть неплатежей нефинансового сектора приходится на промышленность, примерно 30 % - на сельское хозяйство, строительство и транспорт. Доля промышленности в неплатежах на протяжении 2012-2013гг. немного превышала 70 %.
В широком смысле слова неплатежи в экономике включают в себя совокупную просроченную задолженность предприятий другим предприятиям (поставщикам), государству (по платежам в бюджет и внебюджетные фонды), работникам (по средствам, направляемым на потребление), банковскому сектору (по банковским кредитам) .
Поэтому основной предмет рассмотрения моей работы - неплатежи как просроченная задолженность перед банками ( далее - Проблемные кредиты ) .
В каждой стране, будь то страна с переходной экономикой, или страна с развитой рыночной экономикой, существуют свои причины кризиса неплатежей. В Казахстане же, с ее специфическими особенностями не только экономики, но и политики, а также географическими особенностями. Неплатежи вызывают различные проблемы. Однако среди них можно выделить наиболее важные: искусственная нехватка денег в стране, несовершенство налоговой политики, преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и заработной платы работникам бюджетной сферы, отечественной продукции, монополистическое ценообразование, «прокрутка» денег. [51, с. 71]
90-е годы характеризуются следующими факторами: искусственно созданная нехватка денег в обращении, демонетизация экономики и возвращение ее в состояние всеобщего натурального обмена. В странах, сопоставимых с Казахстаном по уровню экономического развития, количество наличных и безналичных денег в обращении (денежный агрегат М2) в нормальных условиях находится на уровне 80 % ВВП, в США - даже 120 %. У нас же в октябре 1996 г. этот показатель составлял 10 -12 % (в 1991 г. - 70 %) . Подобное положение является следствием сознательно проводившейся в 1992-1995 гг. политики резкого сокращения денежной массы и платежеспособного спроса. За эти годы цены в стране выросли примерно в 8, 5 тыс. раз, количество же наличных и безналичных денег в обороте увеличилось в 230 раз. [46, с. 6]
Между тем искусственный "голод" на деньги, столь резко сокративший потребительский спрос и лишивший предприятия оборотных средств, подвел экономику к такой черте, за которой явственно проглядывается опасность всеобщего экономического и бюджетно-финансового паралича. Времени на постепенное, растянутое по срокам выравнивание денежной массы и потребностей рынка в деньгах в Казахстане уже нет.
Обесценение сбережений, снижение доходов основного внутреннего потребителя, искусственная нехватка оборотных средств у предприятий привели к резкому сокращению внутреннего платежеспособного спроса, то есть к сжатию внутреннего рынка, что и явилось главной причиной экономического спада. По имеющимся оценкам, действием этого фактора можно объяснить до 57 % общего объема падения производства. На второй по значению фактор - потерю партнеров в бывших советских республиках и странах бывшего СЭВ - приходится 35 %. И наконец, на третий фактор - снижение конкурентоспособности отечественных производителей из-за ужесточения налогового пресса и замещения их продукции импортом - 8 %. [43, с. 21]
Преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы
Снижение темпов инфляции в стране было достигнуто прежде всего ценой дезорганизации всей бюджетной сферы, и одним из ее проявлений стали неплатежи. По мере углубления курса на искусственное сокращение денежной массы основную роль в развитии кризиса неплатежей начала играть именно проводимая правительством сознательная политика длительной неоплаты выполненных государственных заказов, недофинансирования утвержденных парламентом статей бюджетных расходов и как следствие задержек выплат пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы, которые составляют около половины всех работающих в стране. [50, с. 221]
Неоплаченный в установленные сроки государственный заказ (неважно, что это - подводная лодка или вагон с зерном) порождает на взаимосвязанных предприятиях невыплаты заработной платы, неоплату по их обязательствам поставщикам энергии, сырья, комплектующих изделий, неоплату транспортных расходов, кредитов. Эти неоплаты, в свою очередь, вызывают последующие неплатежи партнерам партнеров и у всех участников экономической цепи, вместе взятых, - неплатежи налогов в бюджет. Затем начинается новый виток в спирали неплатежей: недобор налогов в бюджет, неоплата госзаказов и невыдача зарплаты бюджетникам, сокращение платежеспособного спроса, падение производства, новые неплатежи в бюджет и т. д.
1. 2 НЕПЛАТЕЖИ ПО КРЕДИТАМ:
ПОНЯТИЕ И ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ
В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с неплатежами кредитами. Под неплатежами по кредитам, понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление такими кредитами являет одной из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.
Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий.
Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика.
Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит. Существует базовый «набор сигналов», индикаторов, характеризующих появление некачественного кредита. В отношении стратегии «спасения» кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый кредит, по которым не производится оплата по-своему уникален. Поэтому представляет интерес обобщить приемы, применяемые в банковской практике. [48, с. 5]
Наиболее широко распространены следующие подходы.
Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, «тревожные» сигналы систематизируются по двум группам:
1) имеющие признаки организованного (нефинансового) характера;
2) экономического (финансового) характера. [49, с. 8]
Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.
Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита. В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.
Кредиты, по которым не производится оплата, приравниваются к «Проблемным» кредиты. Также к проблемным кредитам относят кредиты, имеющие признаки риска убытков, требующие принятия мер для сведения к минимуму риска капитала Банка, имеющие просроченную задолженность свыше 90 дней, кредиты по которым объявлен дефолт.
Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой «линией обороны» банка против возможных убытков.
Ухудшение качества кредита необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами. [57, с. 10]
Рассмотрим подробнее признаки «проблемности» кредита.
К организационным признакам можно отнести:
- необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
- нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
- резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
- радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
- неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
- частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т. д. ;
- длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
- просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам. [62, с. 121]
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
