Неплатежи по кредитам: причины, последствия и методы решения
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ
ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА И ПРАВА ИМЕНИ
Д.А. КУНАЕВА
ГУМАНИТАРНО-ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кабдеш Салтанат Ериковна
Неплатежи по кредитам: причины, последствия и методы решения
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
специальность _________ - Финансы и кредит
Алматы 2015
Гуманитарный университет транспорта и права имени Д.А. Кунаева
Экономический факультет
Специальность Финансы и кредит
Кафедра экономических дисциплин
ЗАДАНИЕ
На выполнение дипломной работы
Студенту Кабдеш Салтанат Ериковна
Тема работы: Неплатежи по кредитам:
причины, последствия и методы решения
Утверждено приказом по вузу № _____ от ___ _________ 20___г.
Срок сдачи законченного проекта (работы) ___ _________ 20___г.
Исходные данные к проекту (работе)
Неплатежи по кредиту: причины, последствия и методы решения
Перечень подлежащих разработке в дипломном проекте вопросов или краткое содержание дипломной работы:
а) Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам
б) Неплатежи по кредитам: понятие и причины возникновения
в) Особенности работы коммерческого банка с проблемными кредитами
г) Основные направления в решении вопроса проблемных кредитов
Рекомендуемая основная литература
1. Амуржуев О.В. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения (практическое пособие), - М.: Аркаюр, 1994г.
2. Абдрахманова Л. Риск ипотечного кредитования РЦБ Казахстана - 2005 - №7 - с.32-35.
3. Банки и банковское дело: учебник для вузовпод ред. А.И. Балабанова, В.А. Боровкова, А.Н. Крамарева, С.В. Мурашова, О.Е. Пирогова, - 2-е изд., перераб. и доп. - Спб.: Питер, 2007. - 448 с.
4. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. - М.: Высшее образование, 2009 .-620 с.
5. Ильясов С.М. Методологические аспекты формирования кредитной политики банка Деньги и кредит. - 2009. - №6 - с. 23-25.
6. Кирьянов М. Зарубежный опыт работы с проблемными кредитами Банковское дело. - 2009. -№1. - с.66-68.
7. Кузнецов С.В. Повышение эффективности работы в банке по урегулированию проблемной ссудной задолженности Микроэкономика. - 2008.- №1.
8. Мыргаясова М. Потребительский кредит: проблемы и перспективы развития Транзитная экономика - 2002 - №2 - с. 121-125.
Консультации по проекту (работе) с указанием относящихся к ним разделов проекта (работы)
№
Раздел
Консультант
Сроки
Подпись
1
Глава 1
Руководитель
01.02.2015
2
Глава 2
Руководитель
01.03.2015
3
Глава 3
Руководитель
01.04.2015
*Проставляется дата получения задания и консультации по нему в соответствие с графиком преподавателя
ГРАФИК
ПОДГОТОВКИ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
№
пп
Наименование разделов, перечень разрабатываемых вопросов
Сроки представления научному руководителю
Примечание
1
Введение
01.02.2015
Исполнено
2
Глава 1
01.02.2015
Исполнено
3
Глава 2
01.03.2015
Исполнено
4
Глава 3
01.04.2015
Исполнено
5
Заключение
01.04.2015
Исполнено
* Проставляется дата, в соответствие с выполнением задания и отчета руководителю по графику
Дата выдачи задания ____________________20 - - - ___г.
Заведующий кафедрой ______________ ___________________________
подпись Ф.И.О
Руководитель проекта _______________ _________________________
подпись Ф.И.О
Задание принял к исполнению
студент _______________ __________________________
подпись Ф.И.О
Дата ____________________20___г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
6
1.1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ НЕПЛАТЕЖЕЙ ПО КРЕДИТАМ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
8
1.2
Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
8
1.3
Классификация и учет проблемных кредитов ... ... ... ... ... ... ... ..
10
1.4
Характеристика рынка неработающих кредитов в Казахстане и за рубежом ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
18
2
ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ (НА ПРИМЕРЕ АО БТА БАНК) ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
23
2.1
Кредитная политика банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
23
2.2
Этапы работы банка с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ..
27
2.3
Рекомендации по организации работы банка с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
31
3
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ В РЕШЕНИИ ВОПРОСА ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
38
3.1
Реструктуризация долга как основной способ работы банков с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
38
3.2
Взаимодействие банков с коллекторскими компаниями ... ... ... ...
41
3.3
Пути совершенствования организации работы банков с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ..
59
ВВЕДЕНИЕ
В ходе глобального кризиса, с которым Казахстан столкнулся в конце 2008г., в стране впервые времен распада СССР и перехода от централизованной плановой экономики к рыночной, при вхождении в стадию экономического спада сохранилась функционирующая банковская система.
Результатом этого стало то, что у казахстанских банков впервые накопились кредиты, выданные на коммерческих условиях, но более не приносящие доходов. Однако даже когда кредит перестает приносить доход, он все же обладает некоторой остаточной стоимостью.
При стремлении извлечь максимальную остаточную стоимость требуются другие методы, нежели те, которые используются для управления беспроблемными кредитами, результатом чего является появление специализированных агентств, занимающихся покупкой таких кредитов у банков. При этом прозрачный и ликвидный рынок может появиться только при условии, что подходы к оценке активов у всех его участников будут сопоставимы.
Банковская деятельность неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, предоставляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Подавляющее число банкротств, кредитных организаций обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса. Для Казахстана проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Национальный Банк Казахстана постоянно указывает казахстанским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом, и прежде всего кредитным рискам.
Банки неизбежно сталкиваются с заемщиками, которые не в состоянии отдать свои долги. В связи с этим и были разработаны процедуры по взысканию таких долгов и реализация залога по ним. Участие в этих процедурах небанковских инвесторов, а также третьих лиц (специализированных коллекторских агентств) представляет собой относительно новое явление. Именно оно приводит к развитию активной и прозрачной торговли проблемными кредитами. Финансовый кризис ускоряет этот процесс. Поскольку во время кризиса количество проблемных заемщиков резко возрастает, проблемных кредитов становится все больше и больше, то существующие методы работы с ними не достаточны.
Значимость решения проблем неплатежей по кредитам для обеспечения эффективного и стабильного функционирования, прежде всего казахстанской банковской системы определили актуальность, цели и задачи исследования.
Объектом исследования являются коммерческие банки с проблемной задолженностью.
Предметом исследования выступают финансово-экономические отношения, складывающиеся в процессе организации работы банков с неплатежеспособными заемщиками.
Основная цель дипломной работы заключается в изучении особенностей работы банков при осуществлении мероприятий с неплатежеспособными заемщиками.
Эта цель определила ряд конкретных задач:
- определение причин возникновения неплатежей по кредитам;
- изучить зарубежный опыт работы банков в области работы с неплатежами по кредитам;
- определение правильной организации работы банков в процессе решения вопросов неплатежей по кредитам;
- определить основные направления в решении вопроса проблемных кредитов.
Теоретической и методологической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам кредитной деятельности. Информационной базой работы являются оценки и статистические данные Нацинального Банка Казахстана, АО БТА Банк, других казахстанских и международных организаций, законодательные, правовые и нормативные документы, материалы периодической печати.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
В первой главе рассматриваются теоретические основы понятия неплатежи по кредитам, признаки и причины их возникновения, а также рассматривается современный рынок неработающих кредитов в Казахстане и за рубежом.
Вторая глава посвящена рассмотрению способов и методов организации работы коммерческих банков с проблемными кредитами на примере АО БТА Банк, выделены основные направления, применяемые в его практике.
В третьей главе раскрываются основные направления в решении вопроса проблемных кредитов и пути их совершенствования.
В заключение сформулированы основные выводы и предложения в ходе исследования.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ПОНЯТИЯ НЕПЛАТЕЖЕЙ ПО КРЕДИТАМ
1.1 Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам
В Казахстане неплатежами считаются все платежные поручения, не оплаченные после доставки товаров или оказания услуг по наступлении срока платежа. В западных странах поставщики дают, согласно законодательству, своим потребителям от 30 до 90 дней для того, чтобы оплатить счета, только по истечении этого срока задолженность считается просроченной. Это отражает нормальные отношения доверия и взаимопонимания предприятий-участников в рыночной системе.
По некоторым оценкам специалистов МВФ, во Франции, где коммерческие кредиты, предоставляемые предприятиями друг другу, составляют 38 % ВВП, около половины из них являются просроченными, к которому специалисты МВФ приравнивают неплатежи. В Великобритании величина просроченного коммерческого кредита равна 12 % ВВП (весь коммерческий кредит - 20 % ВВП), а в Швеции - 8 % (весь коммерческий кредит - 21 % ВВП). [53, с.221]
Неплатежи по кредитам, в том числе и в казахстанской экономике, рассматриваются западными специалистами как просроченный коммерческий кредит.
Просроченный коммерческий кредит в казахстанской экономике составляет, около 7 - 8 % ВВП (в среднем за годы реформ), по нашим же данным, неплатежи в промышленности равнялись в разные периоды 3 - 5 % ВВП (применительно ко всей экономике - 4 - 6 % ВВП).
Оценки неплатежей завышаются из-за отсутствия адекватных стандартов учета и отчетности - неясно, начиная с какого момента, краткосрочная задолженность переходит в разряд неплатежей. В Казахстана задолженность считается просроченной после того, как предприятие-кредитор признает ее таковой. Это может произойти непосредственно по истечении срока платежа либо через определенное время.
При этом, просроченная кредиторская задолженность свыше трех месяцев составляла 70 % общей суммы просроченной кредиторской задолженности, однако на протяжении всего текущего года ее величина колеблется около отметки 60 %.
Существуют расхождения в трактовках самого понятия "неплатежи". Во многом последующие оценки и ход рассуждений основываются на различных определениях неплатежей.
"Классическим" видом неплатежей в узком смысле этого слова является просроченная задолженность предприятий своим поставщикам. При этом большая часть неплатежей нефинансового сектора приходится на промышленность, примерно 30 % - на сельское хозяйство, строительство и транспорт. Доля промышленности в неплатежах на протяжении 2012-2013гг. немного превышала 70 %.
В широком смысле слова неплатежи в экономике включают в себя совокупную просроченную задолженность предприятий другим предприятиям (поставщикам), государству (по платежам в бюджет и внебюджетные фонды), работникам (по средствам, направляемым на потребление), банковскому сектору (по банковским кредитам).
Поэтому основной предмет рассмотрения моей работы - неплатежи как просроченная задолженность перед банками (далее - Проблемные кредиты).
В каждой стране, будь то страна с переходной экономикой, или страна с развитой рыночной экономикой, существуют свои причины кризиса неплатежей. В Казахстане же, с ее специфическими особенностями не только экономики, но и политики, а также географическими особенностями. Неплатежи вызывают различные проблемы. Однако среди них можно выделить наиболее важные: искусственная нехватка денег в стране, несовершенство налоговой политики, преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и заработной платы работникам бюджетной сферы, неконкурентоспособность отечественной продукции, монополистическое ценообразование, прокрутка денег. [51, с.71]
90-е годы характеризуются следующими факторами: искусственно созданная нехватка денег в обращении, демонетизация экономики и возвращение ее в состояние всеобщего натурального обмена. В странах, сопоставимых с Казахстаном по уровню экономического развития, количество наличных и безналичных денег в обращении (денежный агрегат М2) в нормальных условиях находится на уровне 80 % ВВП, в США - даже 120 %. У нас же в октябре 1996 г. этот показатель составлял 10 - 12 % (в 1991 г. - 70 %). Подобное положение является следствием сознательно проводившейся в 1992-1995 гг. политики резкого сокращения денежной массы и платежеспособного спроса. За эти годы цены в стране выросли примерно в 8,5 тыс. раз, количество же наличных и безналичных денег в обороте увеличилось в 230 раз. [46, с.6]
Между тем искусственный "голод" на деньги, столь резко сокративший потребительский спрос и лишивший предприятия оборотных средств, подвел экономику к такой черте, за которой явственно проглядывается опасность всеобщего экономического и бюджетно-финансового паралича. Времени на постепенное, растянутое по срокам выравнивание денежной массы и потребностей рынка в деньгах в Казахстане уже нет.
Обесценение сбережений, снижение доходов основного внутреннего потребителя, искусственная нехватка оборотных средств у предприятий привели к резкому сокращению внутреннего платежеспособного спроса, то есть к сжатию внутреннего рынка, что и явилось главной причиной экономического спада. По имеющимся оценкам, действием этого фактора можно объяснить до 57 % общего объема падения производства. На второй по значению фактор - потерю партнеров в бывших советских республиках и странах бывшего СЭВ - приходится 35 %. И наконец, на третий фактор - снижение конкурентоспособности отечественных производителей из-за ужесточения налогового пресса и замещения их продукции импортом - 8 %.[43, с.21]
Преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы
Снижение темпов инфляции в стране было достигнуто прежде всего ценой дезорганизации всей бюджетной сферы, и одним из ее проявлений стали неплатежи. По мере углубления курса на искусственное сокращение денежной массы основную роль в развитии кризиса неплатежей начала играть именно проводимая правительством сознательная политика длительной неоплаты выполненных государственных заказов, недофинансирования утвержденных парламентом статей бюджетных расходов и как следствие задержек выплат пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы, которые составляют около половины всех работающих в стране. [50, с.221]
Неоплаченный в установленные сроки государственный заказ (неважно, что это - подводная лодка или вагон с зерном) порождает на взаимосвязанных предприятиях невыплаты заработной платы, неоплату по их обязательствам поставщикам энергии, сырья, комплектующих изделий, неоплату транспортных расходов, кредитов. Эти неоплаты, в свою очередь, вызывают последующие неплатежи партнерам партнеров и у всех участников экономической цепи, вместе взятых, - неплатежи налогов в бюджет. Затем начинается новый виток в спирали неплатежей: недобор налогов в бюджет, неоплата госзаказов и невыдача зарплаты бюджетникам, сокращение платежеспособного спроса, падение производства, новые неплатежи в бюджет и т.д.
1.2 НЕПЛАТЕЖИ ПО КРЕДИТАМ:
ПОНЯТИЕ И ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ
В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с неплатежами кредитами. Под неплатежами по кредитам, понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление такими кредитами являет одной из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.
Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий.
Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика.
Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит. Существует базовый набор сигналов, индикаторов, характеризующих появление некачественного кредита. В отношении стратегии спасения кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый кредит, по которым не производится оплата по-своему уникален. Поэтому представляет интерес обобщить приемы, применяемые в банковской практике. [48, с.5]
Наиболее широко распространены следующие подходы.
Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, тревожные сигналы систематизируются по двум группам:
1) имеющие признаки организованного (нефинансового) характера;
2) экономического (финансового) характера. [49, с.8]
Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.
Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита. В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.
Кредиты, по которым не производится оплата, приравниваются к Проблемным кредиты. Также к проблемным кредитам относят кредиты, имеющие признаки риска убытков, требующие принятия мер для сведения к минимуму риска капитала Банка, имеющие просроченную задолженность свыше 90 дней, кредиты по которым объявлен дефолт.
Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой линией обороны банка против возможных убытков.
Ухудшение качества кредита необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами. [57, с.10]
Рассмотрим подробнее признаки проблемности кредита.
К организационным признакам можно отнести:
oo необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
oo нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить,не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
oo резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
oo радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
oo неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
oo частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
oo длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
oo просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам. [62, с.121]
Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.
В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.
Источниками информации о подобных кредитах и заемщиках являются: данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора; результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских; публикации в средствах массовой информации и др. [55, с.52]
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности и, как следствие, невозврату кредита (неуплате процентов). Такой причиной может быть чрезмерно высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.
Выявление тенденции к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятий свидетельствует, с одной стороны, об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, с другой -- об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.
При наличии информации о конкретных кредиторах предприятия и сроках выполнения обязательств перед ними составляются соответствующие перечни. Особое внимание уделяется фактам просроченной задолженности предприятия перед бюджетом и по внебюджетным платежам.
Активы предприятия и их структура исследуются как на предмет их использования в производстве, так и на их ликвидность. К наиболее ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги; к труднореализуемым активам - основные средства и прочие внеоборотные активы. При анализе первого раздела актива баланса следует обратить внимание, какие тенденции к изменению проявляются в таких его элементах (статьях), как оборудование к установке, незавершенные капитальные вложения. Поскольку данная часть активов не участвует в производственном обороте, то при определенных условиях увеличение их доли может негативно сказаться на результативности финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. [44, с.64]
Скорость оборота текущих активов предприятия является одной из качественных характеристик проводимой финансовой политики: чем эффективнее выбранная стратегия, тем выше скорость оборота.
Однако рост (абсолютный и относительный) оборотных средств свидетельствует не только о расширении производства или об усилении инфляции, но и о замедлении темпов из оборота, что объективно вызывает потребность в увеличении их массы.
При изучении структуры запасов и затрат основное внимание целесообразно уделить выявлению тенденций к изменению таких элементов текущих активов, как производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и товары. Так, рост запасов и затрат может привести к временному увеличению значения коэффициента текущей ликвидности. Однако необходимо проанализировать, не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения активов из производственного оборота, что в итоге приведет к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия. [45, с.70]
Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы и услуги, по векселям могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время, если платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.
Необходимым элементом анализа является исследование результатов финансовой деятельности и направлений использования полученной прибыли. Исходная информация содержится в прилагаемой к балансу предприятия форме № 2 Отчет о финансовых результатах и их использовании.
В случае если предприятие убыточно, кредитный специалист делает вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств для ведения предприятием нормальной хозяйственной деятельности. Если в ходе хозяйственной деятельности предприятия получена прибыль, следует оценить пропорции, в которых прибыль направляется на платежи в бюджет, отчисления в резервные фонды, фонды накопления и фонды потребления. При этом наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик избранной предприятием стратегии в осуществлении финансовой деятельности. А вот при неплатежеспособности предприятия данная часть прибыли -- это потенциальный резерв его собственных средств, которые путем изменения соотношений в распределении прибыли между фондами потребления и накопления нужно было бы направить на пополнение оборотных средств. [42, с.12]
При рассмотрении кредита, проявляющего признаки проблемности, необходимо выяснить причины их возникновения. При этом следует учитывать, что в ряде случаев указанные признаки могут иметь и другое толкование (отличное от проблемного). Например, изменение в планах деятельности клиента может быть вызвано изменением общей конъюнктуры рынка, что не дает возможности заемщику прибыльно работать на привычном для него сегменте рынка. В случае же, если обнаружено отклонение показателей финансовой отчетности (например, снижение выручки, рост кредиторской и дебиторской задолженности), необходимо проанализировать аналогичные финансовые показатели за прошлые годы. Если изменение финансовых показателей связано с сезонным характером бизнеса -- это еще не свидетельствует о реальном ухудшении финансового состояния заемщика в целом. [64, с.205]
Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:
oo нецелевое использование кредита;
oo падение оборотов по кредиту;
oo проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
oo поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
oo моральное и физическое старение залогового имущества;
oo ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;
oo задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами. [65, с.322]
Независимо от того, являются ли признаки проблемности кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:
oo провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;
oo собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;
oo ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;
oo проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
oo изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен. [66, с.153]
В случае признания кредита проблемным разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:
1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:
oo разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);
oo работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;
oo назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с предприятием от имени банка;
oo расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с просроченного на текущий;
oo увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;
oo получение дополнительной документации и гарантий и др. [68, с.61]
2. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:
1. реализация обеспечения;
2. продажа долга заемщика третьей стороне;
3. обращение к Гарантам и Поручителям;
4. принятие мер правового характера;
5. оформление документов о банкротстве и др. [69, с.78]
Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта Заемщик-Банк с помощью этой группы мероприятий.
Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, -- это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.
Второй способ -- расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с просроченного на текущий. Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество -- выгодно.
Третьим способом, связанным с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом. [71, с.185]
Наиболее радикальный, четвертый, способ -- ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.
Чтобы приведенные схемы действий с проблемными кредитами были успешно реализованы на практике, нужно наладить систему учета, анализа, а также управления кредитным риском.
Единственное условие, которое должно быть соблюдено банком-кредитором, -- это предварительное обращение со своим письменным требованием к основному должнику. Отказ последнего от его удовлетворения дают кредитору право обратиться непосредственно к поручителю. Важным является также положение о том, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре срока окончания поручительства. Если же договором такой срок не предусмотрен, он считается равным одному году со дня наступления срока исполнения должником основного обязательства. [72, с.48]
Следует обратить внимание на зарубежный опыт.
Так, в американских коммерческих банках существует целая система, помогающая выявить причины возникновения проблемных кредитов, а также спрогнозировать само их появление. Согласно этой системе к возникновению сомнительных кредитов приводят факторы, зависящие и не зависящие от банка. К первым факторам относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, т.е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документации и т.д. К независящим от банка факторам относятся неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия. Неблагоприятные экономические условия, воздействующие на производственную деятельность заемщика, американские коммерческие банки конкретизируют следующим образом:
1. Большинство фирменных крахов - результат плохо организованного менеджмента. Типичные проблемы - недостаток глубины и разнообразия управленческой экспертизы, неудовлетворительные плановые и бухгалтерские службы, общая некомпетентность. Как правило, несовершенный менеджмент связан с издержками роста, когда динамично развивающаяся компания сталкивается с недостатками сильно за централизованного управления, которое не в состоянии охватить все детали хозяйственного процесса.
2. Небольшие компании часто оказываются перед проблемой недостаточности первоначальных вложений. Это происходит в результате недооценки общей стоимости бизнеса, в котором собирается преуспеть данная компания, и переоценка срока, через который ожидается получение прибыли. Данная проблема признается компанией слишком поздно, когда акционерный капитал уже исчерпан, а кредиторы отказывают в дополнительном финансировании.
3. Высокий уровень финансового коэффициента и коэффициента текущих расходов. Финансовый коэффициент отражает отношение внешних долгосрочных обязательств к собственному капиталу корпорации. При высоком финансовом коэффициенте и при падении объема реализации резко увеличиваются затраты по обслуживанию долга. Под коэффициентом текущих расходов понимается отношение фиксированных затрат к валовым затратам. Соответственно при высоком коэффициенте и при снижении объема реализации компания ощущает резкое уменьшение прибыли.
4. Когда компания начинает неоправданно резко увеличивать объемы продаж своей продукции, то возрастает риск ее неоплаты. Причина в том, что компания теряет бдительность в подборе покупателей, не уделяя внимания их платежеспособности. В этой ситуации банк предпринимает рестриктивные меры, направленные на приостановление роста активов, настаивая на том, чтобы фирма притормозила реализацию продукции покупателям с сомнительной платежеспособностью.
5. Новые компании сталкиваются с серьезными проблемами при выходе на рынок. В конкурентной борьбе фирма может избрать как наступательную, так и защитную тактику. Наступательная тактика связана с завоеванием рынка с помощью различных мероприятий (снижения цен, роста объема реализации и т.д.), которые могут привести даже к временной потере дохода. Цель защитной тактики - стабилизировать доходы путем возможного сокращения объема реализации. Если фирма не адаптируется к условиям конкурентной борьбы, то погибает.
6. Многие небольшие фирмы не в состоянии прибыльно развиваться в условиях общего экономического спада. [53, с.68]
Перечисленные факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной деятельности компании, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где у фирмы возникли слабые места, может и должен дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд. Большое внимание американскими коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т.е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика предлагает обращать внимание на следующие основные моменты, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты:
oo недавняя финансовая несостоятельность заемщика, расхождения и противоречия в информации о заемщике;
oo заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;
oo моральные качества руководителя (борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи владельцами компании, частые смены в руководстве, строптивый, неуравновешенный характер руководителя, стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника);
oo круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован, ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;
oo заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы;
oo упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям;
oo заемщик не представляет четко цель кредита;
oo у заемщика нет ясной программы погашения ссуды;
oo отсутствие резервных источников погашения кредита;
oo заемщик не имеет материального (сырьевого и т. д.) обеспечения;
oo нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;
oo отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т.п.);
oo пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды;
oo отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании заемщика от плановых или ожидаемых;
oo отклонения в системе учета и контроля заемщика. [50, с.98]
1.3 Классификация и учет проблемных кредитов
Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как их классификация по степени риска, создание резервов под них, учет проблемных кредитов, а также списание кредитов.
Банки классифицируют кредитные риск по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходная классификация и рейтинг позволяют банкам балансировать риск своих кредитных портфелей и сообщать о первоочередных направлениях проверок. При появлении каких-либо проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов. Банки сами классифицируют свои кредиты в соответствии с установленными органами надзора нормами. Такая классификация может быть скорректирована, если в результате проведенной регулирующими органами проверки будет установлено, что классификация была слишком мягкой. Проблемные кредиты могут классифицировать также с точки зрения возможности их спасения. [54, с.66]
Создание резервов. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков.
Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными - это зависит от банковских правил, устанавливаемых органами надзора, а также от налогообложения. В странах, где отсутствуют жесткие нормы классификации активов, банки часто сами устанавливают уровень кредитов, по которым прекращают начисление процентов, размеры резервов по кредитам и убытки. Что приводит к неточным данным в финансовых отчетах, к накоплению неявных убытков и в конце концов к большим финансовым затратам.
Казахстанские банки обязаны создавать резервы для покрытия просроченных кредитов. Кроме того, просроченные кредиты оказывают отрицательное воздействие на нормативы ликвидности. Существует компенсирующий фактор, суть которого состоит в том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита ведет к уменьшению прибыли банка, а значит, и к уменьшению налога на прибыль. Сокращение расходов наличных средств в период экономической напряженности может оказаться важнее, чем негативное воздействие на показатели ликвидности. Однако по мере спада напряженности, банки захотят в кратчайший срок сократить размеры просроченных кредитов на своем балансе. [73, с.49]
Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. В отсутствие смягчающих обстоятельств национальные банки в США в случае, если выплаты просрочены более чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их доходов будет завышен. И хотя это требование действует во многих странах, практика от страны к стране сильно различается.
Таблица 1. Классификация кредитной политики при управлении кредитами в США
Классификация
Подход
Отдел банков
Частота
Частота
Надежная
Поддерживать и развивать выгодные отношения
Деловой отдел
годовая
квартальная
Слабая
Для компенсации увеличить обеспечение\залог
Деловой отдел
полугодовая
квартальная
Нестандартная
Переструктурировать или уйти для восстановления активов банка
Отдел восстановления кредитов
квартальная
месячная
Сомнительная
Закрыть ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА И ПРАВА ИМЕНИ
Д.А. КУНАЕВА
ГУМАНИТАРНО-ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кабдеш Салтанат Ериковна
Неплатежи по кредитам: причины, последствия и методы решения
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
специальность _________ - Финансы и кредит
Алматы 2015
Гуманитарный университет транспорта и права имени Д.А. Кунаева
Экономический факультет
Специальность Финансы и кредит
Кафедра экономических дисциплин
ЗАДАНИЕ
На выполнение дипломной работы
Студенту Кабдеш Салтанат Ериковна
Тема работы: Неплатежи по кредитам:
причины, последствия и методы решения
Утверждено приказом по вузу № _____ от ___ _________ 20___г.
Срок сдачи законченного проекта (работы) ___ _________ 20___г.
Исходные данные к проекту (работе)
Неплатежи по кредиту: причины, последствия и методы решения
Перечень подлежащих разработке в дипломном проекте вопросов или краткое содержание дипломной работы:
а) Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам
б) Неплатежи по кредитам: понятие и причины возникновения
в) Особенности работы коммерческого банка с проблемными кредитами
г) Основные направления в решении вопроса проблемных кредитов
Рекомендуемая основная литература
1. Амуржуев О.В. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения (практическое пособие), - М.: Аркаюр, 1994г.
2. Абдрахманова Л. Риск ипотечного кредитования РЦБ Казахстана - 2005 - №7 - с.32-35.
3. Банки и банковское дело: учебник для вузовпод ред. А.И. Балабанова, В.А. Боровкова, А.Н. Крамарева, С.В. Мурашова, О.Е. Пирогова, - 2-е изд., перераб. и доп. - Спб.: Питер, 2007. - 448 с.
4. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. - М.: Высшее образование, 2009 .-620 с.
5. Ильясов С.М. Методологические аспекты формирования кредитной политики банка Деньги и кредит. - 2009. - №6 - с. 23-25.
6. Кирьянов М. Зарубежный опыт работы с проблемными кредитами Банковское дело. - 2009. -№1. - с.66-68.
7. Кузнецов С.В. Повышение эффективности работы в банке по урегулированию проблемной ссудной задолженности Микроэкономика. - 2008.- №1.
8. Мыргаясова М. Потребительский кредит: проблемы и перспективы развития Транзитная экономика - 2002 - №2 - с. 121-125.
Консультации по проекту (работе) с указанием относящихся к ним разделов проекта (работы)
№
Раздел
Консультант
Сроки
Подпись
1
Глава 1
Руководитель
01.02.2015
2
Глава 2
Руководитель
01.03.2015
3
Глава 3
Руководитель
01.04.2015
*Проставляется дата получения задания и консультации по нему в соответствие с графиком преподавателя
ГРАФИК
ПОДГОТОВКИ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
№
пп
Наименование разделов, перечень разрабатываемых вопросов
Сроки представления научному руководителю
Примечание
1
Введение
01.02.2015
Исполнено
2
Глава 1
01.02.2015
Исполнено
3
Глава 2
01.03.2015
Исполнено
4
Глава 3
01.04.2015
Исполнено
5
Заключение
01.04.2015
Исполнено
* Проставляется дата, в соответствие с выполнением задания и отчета руководителю по графику
Дата выдачи задания ____________________20 - - - ___г.
Заведующий кафедрой ______________ ___________________________
подпись Ф.И.О
Руководитель проекта _______________ _________________________
подпись Ф.И.О
Задание принял к исполнению
студент _______________ __________________________
подпись Ф.И.О
Дата ____________________20___г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
6
1.1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ НЕПЛАТЕЖЕЙ ПО КРЕДИТАМ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
8
1.2
Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
8
1.3
Классификация и учет проблемных кредитов ... ... ... ... ... ... ... ..
10
1.4
Характеристика рынка неработающих кредитов в Казахстане и за рубежом ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
18
2
ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ПРОБЛЕМНЫМИ КРЕДИТАМИ (НА ПРИМЕРЕ АО БТА БАНК) ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
23
2.1
Кредитная политика банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
23
2.2
Этапы работы банка с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ..
27
2.3
Рекомендации по организации работы банка с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
31
3
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ В РЕШЕНИИ ВОПРОСА ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
38
3.1
Реструктуризация долга как основной способ работы банков с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
38
3.2
Взаимодействие банков с коллекторскими компаниями ... ... ... ...
41
3.3
Пути совершенствования организации работы банков с проблемными кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ..
59
ВВЕДЕНИЕ
В ходе глобального кризиса, с которым Казахстан столкнулся в конце 2008г., в стране впервые времен распада СССР и перехода от централизованной плановой экономики к рыночной, при вхождении в стадию экономического спада сохранилась функционирующая банковская система.
Результатом этого стало то, что у казахстанских банков впервые накопились кредиты, выданные на коммерческих условиях, но более не приносящие доходов. Однако даже когда кредит перестает приносить доход, он все же обладает некоторой остаточной стоимостью.
При стремлении извлечь максимальную остаточную стоимость требуются другие методы, нежели те, которые используются для управления беспроблемными кредитами, результатом чего является появление специализированных агентств, занимающихся покупкой таких кредитов у банков. При этом прозрачный и ликвидный рынок может появиться только при условии, что подходы к оценке активов у всех его участников будут сопоставимы.
Банковская деятельность неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, предоставляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Подавляющее число банкротств, кредитных организаций обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса. Для Казахстана проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Национальный Банк Казахстана постоянно указывает казахстанским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом, и прежде всего кредитным рискам.
Банки неизбежно сталкиваются с заемщиками, которые не в состоянии отдать свои долги. В связи с этим и были разработаны процедуры по взысканию таких долгов и реализация залога по ним. Участие в этих процедурах небанковских инвесторов, а также третьих лиц (специализированных коллекторских агентств) представляет собой относительно новое явление. Именно оно приводит к развитию активной и прозрачной торговли проблемными кредитами. Финансовый кризис ускоряет этот процесс. Поскольку во время кризиса количество проблемных заемщиков резко возрастает, проблемных кредитов становится все больше и больше, то существующие методы работы с ними не достаточны.
Значимость решения проблем неплатежей по кредитам для обеспечения эффективного и стабильного функционирования, прежде всего казахстанской банковской системы определили актуальность, цели и задачи исследования.
Объектом исследования являются коммерческие банки с проблемной задолженностью.
Предметом исследования выступают финансово-экономические отношения, складывающиеся в процессе организации работы банков с неплатежеспособными заемщиками.
Основная цель дипломной работы заключается в изучении особенностей работы банков при осуществлении мероприятий с неплатежеспособными заемщиками.
Эта цель определила ряд конкретных задач:
- определение причин возникновения неплатежей по кредитам;
- изучить зарубежный опыт работы банков в области работы с неплатежами по кредитам;
- определение правильной организации работы банков в процессе решения вопросов неплатежей по кредитам;
- определить основные направления в решении вопроса проблемных кредитов.
Теоретической и методологической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам кредитной деятельности. Информационной базой работы являются оценки и статистические данные Нацинального Банка Казахстана, АО БТА Банк, других казахстанских и международных организаций, законодательные, правовые и нормативные документы, материалы периодической печати.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
В первой главе рассматриваются теоретические основы понятия неплатежи по кредитам, признаки и причины их возникновения, а также рассматривается современный рынок неработающих кредитов в Казахстане и за рубежом.
Вторая глава посвящена рассмотрению способов и методов организации работы коммерческих банков с проблемными кредитами на примере АО БТА Банк, выделены основные направления, применяемые в его практике.
В третьей главе раскрываются основные направления в решении вопроса проблемных кредитов и пути их совершенствования.
В заключение сформулированы основные выводы и предложения в ходе исследования.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ПОНЯТИЯ НЕПЛАТЕЖЕЙ ПО КРЕДИТАМ
1.1 Общее понятие неплатежей, причины и последствия неплатежеспособности по кредитам
В Казахстане неплатежами считаются все платежные поручения, не оплаченные после доставки товаров или оказания услуг по наступлении срока платежа. В западных странах поставщики дают, согласно законодательству, своим потребителям от 30 до 90 дней для того, чтобы оплатить счета, только по истечении этого срока задолженность считается просроченной. Это отражает нормальные отношения доверия и взаимопонимания предприятий-участников в рыночной системе.
По некоторым оценкам специалистов МВФ, во Франции, где коммерческие кредиты, предоставляемые предприятиями друг другу, составляют 38 % ВВП, около половины из них являются просроченными, к которому специалисты МВФ приравнивают неплатежи. В Великобритании величина просроченного коммерческого кредита равна 12 % ВВП (весь коммерческий кредит - 20 % ВВП), а в Швеции - 8 % (весь коммерческий кредит - 21 % ВВП). [53, с.221]
Неплатежи по кредитам, в том числе и в казахстанской экономике, рассматриваются западными специалистами как просроченный коммерческий кредит.
Просроченный коммерческий кредит в казахстанской экономике составляет, около 7 - 8 % ВВП (в среднем за годы реформ), по нашим же данным, неплатежи в промышленности равнялись в разные периоды 3 - 5 % ВВП (применительно ко всей экономике - 4 - 6 % ВВП).
Оценки неплатежей завышаются из-за отсутствия адекватных стандартов учета и отчетности - неясно, начиная с какого момента, краткосрочная задолженность переходит в разряд неплатежей. В Казахстана задолженность считается просроченной после того, как предприятие-кредитор признает ее таковой. Это может произойти непосредственно по истечении срока платежа либо через определенное время.
При этом, просроченная кредиторская задолженность свыше трех месяцев составляла 70 % общей суммы просроченной кредиторской задолженности, однако на протяжении всего текущего года ее величина колеблется около отметки 60 %.
Существуют расхождения в трактовках самого понятия "неплатежи". Во многом последующие оценки и ход рассуждений основываются на различных определениях неплатежей.
"Классическим" видом неплатежей в узком смысле этого слова является просроченная задолженность предприятий своим поставщикам. При этом большая часть неплатежей нефинансового сектора приходится на промышленность, примерно 30 % - на сельское хозяйство, строительство и транспорт. Доля промышленности в неплатежах на протяжении 2012-2013гг. немного превышала 70 %.
В широком смысле слова неплатежи в экономике включают в себя совокупную просроченную задолженность предприятий другим предприятиям (поставщикам), государству (по платежам в бюджет и внебюджетные фонды), работникам (по средствам, направляемым на потребление), банковскому сектору (по банковским кредитам).
Поэтому основной предмет рассмотрения моей работы - неплатежи как просроченная задолженность перед банками (далее - Проблемные кредиты).
В каждой стране, будь то страна с переходной экономикой, или страна с развитой рыночной экономикой, существуют свои причины кризиса неплатежей. В Казахстане же, с ее специфическими особенностями не только экономики, но и политики, а также географическими особенностями. Неплатежи вызывают различные проблемы. Однако среди них можно выделить наиболее важные: искусственная нехватка денег в стране, несовершенство налоговой политики, преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и заработной платы работникам бюджетной сферы, неконкурентоспособность отечественной продукции, монополистическое ценообразование, прокрутка денег. [51, с.71]
90-е годы характеризуются следующими факторами: искусственно созданная нехватка денег в обращении, демонетизация экономики и возвращение ее в состояние всеобщего натурального обмена. В странах, сопоставимых с Казахстаном по уровню экономического развития, количество наличных и безналичных денег в обращении (денежный агрегат М2) в нормальных условиях находится на уровне 80 % ВВП, в США - даже 120 %. У нас же в октябре 1996 г. этот показатель составлял 10 - 12 % (в 1991 г. - 70 %). Подобное положение является следствием сознательно проводившейся в 1992-1995 гг. политики резкого сокращения денежной массы и платежеспособного спроса. За эти годы цены в стране выросли примерно в 8,5 тыс. раз, количество же наличных и безналичных денег в обороте увеличилось в 230 раз. [46, с.6]
Между тем искусственный "голод" на деньги, столь резко сокративший потребительский спрос и лишивший предприятия оборотных средств, подвел экономику к такой черте, за которой явственно проглядывается опасность всеобщего экономического и бюджетно-финансового паралича. Времени на постепенное, растянутое по срокам выравнивание денежной массы и потребностей рынка в деньгах в Казахстане уже нет.
Обесценение сбережений, снижение доходов основного внутреннего потребителя, искусственная нехватка оборотных средств у предприятий привели к резкому сокращению внутреннего платежеспособного спроса, то есть к сжатию внутреннего рынка, что и явилось главной причиной экономического спада. По имеющимся оценкам, действием этого фактора можно объяснить до 57 % общего объема падения производства. На второй по значению фактор - потерю партнеров в бывших советских республиках и странах бывшего СЭВ - приходится 35 %. И наконец, на третий фактор - снижение конкурентоспособности отечественных производителей из-за ужесточения налогового пресса и замещения их продукции импортом - 8 %.[43, с.21]
Преднамеренная неоплата государственных заказов, задержка пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы
Снижение темпов инфляции в стране было достигнуто прежде всего ценой дезорганизации всей бюджетной сферы, и одним из ее проявлений стали неплатежи. По мере углубления курса на искусственное сокращение денежной массы основную роль в развитии кризиса неплатежей начала играть именно проводимая правительством сознательная политика длительной неоплаты выполненных государственных заказов, недофинансирования утвержденных парламентом статей бюджетных расходов и как следствие задержек выплат пенсий и зарплаты работникам бюджетной сферы, которые составляют около половины всех работающих в стране. [50, с.221]
Неоплаченный в установленные сроки государственный заказ (неважно, что это - подводная лодка или вагон с зерном) порождает на взаимосвязанных предприятиях невыплаты заработной платы, неоплату по их обязательствам поставщикам энергии, сырья, комплектующих изделий, неоплату транспортных расходов, кредитов. Эти неоплаты, в свою очередь, вызывают последующие неплатежи партнерам партнеров и у всех участников экономической цепи, вместе взятых, - неплатежи налогов в бюджет. Затем начинается новый виток в спирали неплатежей: недобор налогов в бюджет, неоплата госзаказов и невыдача зарплаты бюджетникам, сокращение платежеспособного спроса, падение производства, новые неплатежи в бюджет и т.д.
1.2 НЕПЛАТЕЖИ ПО КРЕДИТАМ:
ПОНЯТИЕ И ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ
В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с неплатежами кредитами. Под неплатежами по кредитам, понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление такими кредитами являет одной из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.
Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий.
Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика.
Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит. Существует базовый набор сигналов, индикаторов, характеризующих появление некачественного кредита. В отношении стратегии спасения кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый кредит, по которым не производится оплата по-своему уникален. Поэтому представляет интерес обобщить приемы, применяемые в банковской практике. [48, с.5]
Наиболее широко распространены следующие подходы.
Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, тревожные сигналы систематизируются по двум группам:
1) имеющие признаки организованного (нефинансового) характера;
2) экономического (финансового) характера. [49, с.8]
Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.
Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита. В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.
Кредиты, по которым не производится оплата, приравниваются к Проблемным кредиты. Также к проблемным кредитам относят кредиты, имеющие признаки риска убытков, требующие принятия мер для сведения к минимуму риска капитала Банка, имеющие просроченную задолженность свыше 90 дней, кредиты по которым объявлен дефолт.
Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой линией обороны банка против возможных убытков.
Ухудшение качества кредита необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами. [57, с.10]
Рассмотрим подробнее признаки проблемности кредита.
К организационным признакам можно отнести:
oo необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
oo нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить,не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
oo резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
oo радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
oo неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
oo частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
oo длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
oo просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам. [62, с.121]
Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.
В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.
Источниками информации о подобных кредитах и заемщиках являются: данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора; результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских; публикации в средствах массовой информации и др. [55, с.52]
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности и, как следствие, невозврату кредита (неуплате процентов). Такой причиной может быть чрезмерно высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.
Выявление тенденции к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятий свидетельствует, с одной стороны, об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, с другой -- об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.
При наличии информации о конкретных кредиторах предприятия и сроках выполнения обязательств перед ними составляются соответствующие перечни. Особое внимание уделяется фактам просроченной задолженности предприятия перед бюджетом и по внебюджетным платежам.
Активы предприятия и их структура исследуются как на предмет их использования в производстве, так и на их ликвидность. К наиболее ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги; к труднореализуемым активам - основные средства и прочие внеоборотные активы. При анализе первого раздела актива баланса следует обратить внимание, какие тенденции к изменению проявляются в таких его элементах (статьях), как оборудование к установке, незавершенные капитальные вложения. Поскольку данная часть активов не участвует в производственном обороте, то при определенных условиях увеличение их доли может негативно сказаться на результативности финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. [44, с.64]
Скорость оборота текущих активов предприятия является одной из качественных характеристик проводимой финансовой политики: чем эффективнее выбранная стратегия, тем выше скорость оборота.
Однако рост (абсолютный и относительный) оборотных средств свидетельствует не только о расширении производства или об усилении инфляции, но и о замедлении темпов из оборота, что объективно вызывает потребность в увеличении их массы.
При изучении структуры запасов и затрат основное внимание целесообразно уделить выявлению тенденций к изменению таких элементов текущих активов, как производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и товары. Так, рост запасов и затрат может привести к временному увеличению значения коэффициента текущей ликвидности. Однако необходимо проанализировать, не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения активов из производственного оборота, что в итоге приведет к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия. [45, с.70]
Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы и услуги, по векселям могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время, если платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.
Необходимым элементом анализа является исследование результатов финансовой деятельности и направлений использования полученной прибыли. Исходная информация содержится в прилагаемой к балансу предприятия форме № 2 Отчет о финансовых результатах и их использовании.
В случае если предприятие убыточно, кредитный специалист делает вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств для ведения предприятием нормальной хозяйственной деятельности. Если в ходе хозяйственной деятельности предприятия получена прибыль, следует оценить пропорции, в которых прибыль направляется на платежи в бюджет, отчисления в резервные фонды, фонды накопления и фонды потребления. При этом наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик избранной предприятием стратегии в осуществлении финансовой деятельности. А вот при неплатежеспособности предприятия данная часть прибыли -- это потенциальный резерв его собственных средств, которые путем изменения соотношений в распределении прибыли между фондами потребления и накопления нужно было бы направить на пополнение оборотных средств. [42, с.12]
При рассмотрении кредита, проявляющего признаки проблемности, необходимо выяснить причины их возникновения. При этом следует учитывать, что в ряде случаев указанные признаки могут иметь и другое толкование (отличное от проблемного). Например, изменение в планах деятельности клиента может быть вызвано изменением общей конъюнктуры рынка, что не дает возможности заемщику прибыльно работать на привычном для него сегменте рынка. В случае же, если обнаружено отклонение показателей финансовой отчетности (например, снижение выручки, рост кредиторской и дебиторской задолженности), необходимо проанализировать аналогичные финансовые показатели за прошлые годы. Если изменение финансовых показателей связано с сезонным характером бизнеса -- это еще не свидетельствует о реальном ухудшении финансового состояния заемщика в целом. [64, с.205]
Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:
oo нецелевое использование кредита;
oo падение оборотов по кредиту;
oo проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
oo поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
oo моральное и физическое старение залогового имущества;
oo ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;
oo задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами. [65, с.322]
Независимо от того, являются ли признаки проблемности кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:
oo провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;
oo собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;
oo ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;
oo проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
oo изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен. [66, с.153]
В случае признания кредита проблемным разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:
1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:
oo разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);
oo работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;
oo назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с предприятием от имени банка;
oo расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с просроченного на текущий;
oo увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;
oo получение дополнительной документации и гарантий и др. [68, с.61]
2. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:
1. реализация обеспечения;
2. продажа долга заемщика третьей стороне;
3. обращение к Гарантам и Поручителям;
4. принятие мер правового характера;
5. оформление документов о банкротстве и др. [69, с.78]
Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта Заемщик-Банк с помощью этой группы мероприятий.
Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, -- это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.
Второй способ -- расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с просроченного на текущий. Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество -- выгодно.
Третьим способом, связанным с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом. [71, с.185]
Наиболее радикальный, четвертый, способ -- ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.
Чтобы приведенные схемы действий с проблемными кредитами были успешно реализованы на практике, нужно наладить систему учета, анализа, а также управления кредитным риском.
Единственное условие, которое должно быть соблюдено банком-кредитором, -- это предварительное обращение со своим письменным требованием к основному должнику. Отказ последнего от его удовлетворения дают кредитору право обратиться непосредственно к поручителю. Важным является также положение о том, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре срока окончания поручительства. Если же договором такой срок не предусмотрен, он считается равным одному году со дня наступления срока исполнения должником основного обязательства. [72, с.48]
Следует обратить внимание на зарубежный опыт.
Так, в американских коммерческих банках существует целая система, помогающая выявить причины возникновения проблемных кредитов, а также спрогнозировать само их появление. Согласно этой системе к возникновению сомнительных кредитов приводят факторы, зависящие и не зависящие от банка. К первым факторам относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, т.е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документации и т.д. К независящим от банка факторам относятся неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия. Неблагоприятные экономические условия, воздействующие на производственную деятельность заемщика, американские коммерческие банки конкретизируют следующим образом:
1. Большинство фирменных крахов - результат плохо организованного менеджмента. Типичные проблемы - недостаток глубины и разнообразия управленческой экспертизы, неудовлетворительные плановые и бухгалтерские службы, общая некомпетентность. Как правило, несовершенный менеджмент связан с издержками роста, когда динамично развивающаяся компания сталкивается с недостатками сильно за централизованного управления, которое не в состоянии охватить все детали хозяйственного процесса.
2. Небольшие компании часто оказываются перед проблемой недостаточности первоначальных вложений. Это происходит в результате недооценки общей стоимости бизнеса, в котором собирается преуспеть данная компания, и переоценка срока, через который ожидается получение прибыли. Данная проблема признается компанией слишком поздно, когда акционерный капитал уже исчерпан, а кредиторы отказывают в дополнительном финансировании.
3. Высокий уровень финансового коэффициента и коэффициента текущих расходов. Финансовый коэффициент отражает отношение внешних долгосрочных обязательств к собственному капиталу корпорации. При высоком финансовом коэффициенте и при падении объема реализации резко увеличиваются затраты по обслуживанию долга. Под коэффициентом текущих расходов понимается отношение фиксированных затрат к валовым затратам. Соответственно при высоком коэффициенте и при снижении объема реализации компания ощущает резкое уменьшение прибыли.
4. Когда компания начинает неоправданно резко увеличивать объемы продаж своей продукции, то возрастает риск ее неоплаты. Причина в том, что компания теряет бдительность в подборе покупателей, не уделяя внимания их платежеспособности. В этой ситуации банк предпринимает рестриктивные меры, направленные на приостановление роста активов, настаивая на том, чтобы фирма притормозила реализацию продукции покупателям с сомнительной платежеспособностью.
5. Новые компании сталкиваются с серьезными проблемами при выходе на рынок. В конкурентной борьбе фирма может избрать как наступательную, так и защитную тактику. Наступательная тактика связана с завоеванием рынка с помощью различных мероприятий (снижения цен, роста объема реализации и т.д.), которые могут привести даже к временной потере дохода. Цель защитной тактики - стабилизировать доходы путем возможного сокращения объема реализации. Если фирма не адаптируется к условиям конкурентной борьбы, то погибает.
6. Многие небольшие фирмы не в состоянии прибыльно развиваться в условиях общего экономического спада. [53, с.68]
Перечисленные факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной деятельности компании, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где у фирмы возникли слабые места, может и должен дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд. Большое внимание американскими коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т.е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика предлагает обращать внимание на следующие основные моменты, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты:
oo недавняя финансовая несостоятельность заемщика, расхождения и противоречия в информации о заемщике;
oo заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;
oo моральные качества руководителя (борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи владельцами компании, частые смены в руководстве, строптивый, неуравновешенный характер руководителя, стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника);
oo круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован, ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;
oo заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы;
oo упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям;
oo заемщик не представляет четко цель кредита;
oo у заемщика нет ясной программы погашения ссуды;
oo отсутствие резервных источников погашения кредита;
oo заемщик не имеет материального (сырьевого и т. д.) обеспечения;
oo нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;
oo отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т.п.);
oo пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды;
oo отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании заемщика от плановых или ожидаемых;
oo отклонения в системе учета и контроля заемщика. [50, с.98]
1.3 Классификация и учет проблемных кредитов
Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как их классификация по степени риска, создание резервов под них, учет проблемных кредитов, а также списание кредитов.
Банки классифицируют кредитные риск по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходная классификация и рейтинг позволяют банкам балансировать риск своих кредитных портфелей и сообщать о первоочередных направлениях проверок. При появлении каких-либо проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов. Банки сами классифицируют свои кредиты в соответствии с установленными органами надзора нормами. Такая классификация может быть скорректирована, если в результате проведенной регулирующими органами проверки будет установлено, что классификация была слишком мягкой. Проблемные кредиты могут классифицировать также с точки зрения возможности их спасения. [54, с.66]
Создание резервов. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков.
Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными - это зависит от банковских правил, устанавливаемых органами надзора, а также от налогообложения. В странах, где отсутствуют жесткие нормы классификации активов, банки часто сами устанавливают уровень кредитов, по которым прекращают начисление процентов, размеры резервов по кредитам и убытки. Что приводит к неточным данным в финансовых отчетах, к накоплению неявных убытков и в конце концов к большим финансовым затратам.
Казахстанские банки обязаны создавать резервы для покрытия просроченных кредитов. Кроме того, просроченные кредиты оказывают отрицательное воздействие на нормативы ликвидности. Существует компенсирующий фактор, суть которого состоит в том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита ведет к уменьшению прибыли банка, а значит, и к уменьшению налога на прибыль. Сокращение расходов наличных средств в период экономической напряженности может оказаться важнее, чем негативное воздействие на показатели ликвидности. Однако по мере спада напряженности, банки захотят в кратчайший срок сократить размеры просроченных кредитов на своем балансе. [73, с.49]
Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. В отсутствие смягчающих обстоятельств национальные банки в США в случае, если выплаты просрочены более чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их доходов будет завышен. И хотя это требование действует во многих странах, практика от страны к стране сильно различается.
Таблица 1. Классификация кредитной политики при управлении кредитами в США
Классификация
Подход
Отдел банков
Частота
Частота
Надежная
Поддерживать и развивать выгодные отношения
Деловой отдел
годовая
квартальная
Слабая
Для компенсации увеличить обеспечение\залог
Деловой отдел
полугодовая
квартальная
Нестандартная
Переструктурировать или уйти для восстановления активов банка
Отдел восстановления кредитов
квартальная
месячная
Сомнительная
Закрыть ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
