Анализ доходности и формирования прибыли коммерческого банка на примере АО КазкоммерцБанк

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 31 страниц
В избранное:

Содержание

Введение 3

Глава 1 Теоретические основы банковской прибыли 5
1.1 Сущность доходов и прибыли банка 5
1.2 Показатели доходности и прибыльности коммерческого банка 10

Глава 2 Анализ доходности и формирования прибыли коммерческого банка на примере АО КазкоммерцБанк 14
2.1 Оценка абсолютных показателей доходности (прибыли) 14
2.2 Анализ показателей рентабельности банка 30

Глава 3 Политика увеличения банковской прибыли АО Казкоммерцбанк33

Заключение 42
Список использованной литературы 44
Приложения 45

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки - это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.
Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, -- увеличение получаемой прибыли.
Прибыль - есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.
В рамках любой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при определении ее величины являются доходы и расходы. Доход - это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы - это отток или иное использование активов иили возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка.
Рентабельность, в отличие от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка.
Таким образом, экономическая сущность эффективности деятельности современного коммерческого банка определяется чистым доходом и рентабельностью.
Цель работы - исследовать доходность и прибыльность коммерческого банка. В соответствии с целью сформулированы задачи работы:
- исследовать сущность банковской прибыли и порядок ее образования;
- рассмотреть основные показатели, характеризующие прибыльность и рентабельность банка;
- провести анализ прибыльности и рентабельности банка на материалах АО Казкоммерцбанк;
- рассмотреть политику увеличения банковской прибыли.
Объектом исследования послужили финансовые показатели деятельности АО Казкоммерцбанк.
Глава 1 Теоретические основы банковской прибыли

1.1 Сущность прибыли банка и порядок ее образования

Прибыль - есть конечный финансовый результат деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.
Экономисты обычно определяют прибыль в терминах благосостояния (well-offness), т. е. как степень улучшения благосостояния банка за отчетный период времени. Хотя в данном определении говорится об индивидуальном доходе, понятие прибыли как прироста благосостояния применимо к любому хозяйствующему субъекту. Бухгалтеры традиционно придерживались иного взгляда на прибыль. Так, прибыль... представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и убытков ... А чистая прибыль (чистый убыток) - превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период... Два этих определения прекрасно иллюстрируют узкий подход к понятию прибыли от финансово - хозяйственной деятельности, основанный на соотнесении доходов и расходов. Предпринимались, однако, и попытки расширить бухгалтерское понимание прибыли: были утверждения, например, что прибыль должна включать все выигрыши и потери по активам и пассивам банка в течении данного периода.
Эдварс и Белл выделяют четыре типа прибыли:
1. текущая прибыль от финансово - хозяйственной деятельности банка (current operating profit) - превышение выручки от оказания услуг над текущей стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью [себестоимостью] оказываемых услуг;
2. реализуемая экономия затрат (realizable cost savings) - рост цен имеющихся в наличии активов в течении периода;
3. реализованная экономия затрат (realized cost savings) - разница между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг;
4. реализованные выигрыши по капитальным активам (realized capital gains) - разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов.
Сведения об этих четырех видах прибыли послужили бы лучшим показателем "благосостояния" и предоставляли бы пользователям информацию для анализа результатов деятельности банка. Такой подход к прибыли шире и являет собой существенный шаг вперед по сравнению с традиционным, так как выступают за предоставление отчетности о возникших за период выигрышах и потерях от владения (holding gains and losses) на том основании, что это улучшило бы информационное наполнение финансовых отчетов.
В британском проекте концептуальной основы формально признается важность принятия широкого подхода к прибыли в бухгалтерском учете. FASB предпринимает в 1985 году попытку раздвинуть границы оценки (измерения) финансово - хозяйственной операций банков посредством принятия подхода активы обязательства взамен традиционного доходы расходы. Полную прибыль (comprehensive income) FASB определяет как изменение собственного капитала (чистых активов) банка за отчетный период, являющееся результатом финансово - хозяйственных операций и событий, не связанных с личным капиталом собственников банка. Она включает все изменения собственного капитала, произошедшие за период, за исключением тех, что являются следствием вкладов собственников и выплат собственникам. Описанный подход представляет собой попытку сблизить традиционное бухгалтерское понимание прибыли и экономическое понятие прибыли как прироста благосостояния.
Ключевыми элементами в процессе определения прибыли являются доходы и расходы. Доход как экономическая категория выражает финансовые результаты деятельности предприятия. Это определение не включает в число доходополучателей тех, кто уже или ещё не может участвовать в экономической деятельности. При этом необходимо подчеркнуть следующие отличительные особенности дохода как экономической категории:
1. Доход, как правило, представлен денежными средствами;
2. Регулярность получения;
3. Критерий законности [9, с.6].
В международном стандарте финансовой отчетности 18 Выручка дается следующее определение дохода: Доход - любые поступления, увеличивающие собственный капитал (кроме вкладов акционеров), как в ходе обычной деятельности (выручка), так и прочие поступления [10, с.216].
В Казахстане основополагающими определениями являются определения, данные в стандартах бухгалтерского учета. В частности, стандартом бухгалтерского учета № 21 "Финансовая отчетность банков" маржа (чистый процентный доход) определяется как "разница между доходом в виде вознаграждения по активам". Доход в виде вознаграждения (интереса) - есть доход, связанный с предоставлением денег по кредитам и т.д. А операционный и прочий доход определен как "доход, не связанный с предоставлением денег", например, комиссия за услуги банка и т.д.
Зарабатывая доходы, банк несет определенные расходы. Расходы - это уменьшение активов, либо возникновение обязательств (или то или другое одновременно) в результате производства и реализации продукции (работ, услуг) и иной деятельности [2, с.220].
Хотя в литературе слова "расходы" (expense) и "затраты" (cost) нередко используются как синонимы, но их значения различны. Термин "затраты" относится ко всякому использованию ресурсов, в том числе на приобретение активов, в то время как термин "расходы" касается использования лишь тех ресурсов, которые при определении прибыли банка за данный период времени ставятся в соответствие доходам. FASB дает определение расходов, исходя в основном из разреза активы обязательства. Так, расходы - это отток или иное использование активов иили возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. FASB различает расходы и потери (убытки): потери (убытки) - это уменьшение собственного капитала (чистых активов) в результате побочных или случайных сделок банка и всех прочих операций, оказывающих на него влияние в течение периода, за исключением выплат собственникам. Но в расчет прибыли включаются как расходы, так и потери.
Стандартом бухгалтерского учета № 21 "Финансовая отчетность банков" даются определения процентных и непроцентных расходов. Расход в виде вознаграждения (интереса) - расход, связанный с привлечением ресурсов по депозитам и т. д. Операционный и прочий расход - расход, не связанный с привлечением ресурсов, например, от дилинговых операций, комиссионные расходы и т.д. Расход в виде вознаграждения (интереса) признается в тех случаях, когда в соответствии со сделкой у банка возникают расходы за пользование деньгами контрагента.
Напрямую зависимость предприятия от величины доходов и расходов выражается в финансовом результате деятельности предприятия, который может выражаться в форме прибыли (превышения доходов над расходами) или в форме убытка (превышения расходов над доходами).
Прибыль - есть конечный финансовый результат деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.
Экономисты обычно определяют прибыль в терминах благосостояния (well-offness), т. е. как степень улучшения благосостояния банка за отчетный период времени. Хотя в данном определении говорится об индивидуальном доходе, понятие прибыли как прироста благосостояния применимо к любому хозяйствующему субъекту.
Наряду с понятием балансовой прибыли (балансового убытка) применяют определения: чистая прибыль, использованная прибыль, изъятая прибыль, нераспределенная прибыль и непокрытый убыток.
Под чистой прибылью банка понимают часть балансовой (полной) прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов на прибыль в бюджет и отчислений на использованную прибыль.
Использованная прибыль - расходы банка из прибыли на расширенное воспроизводство производственных основных средств и объектов социальной сферы, социальные нужды и материальные поощрения сотрудников банка, благотворительные и иные цели.
Изъятая прибыль - сумма денежных средств, стоимость иного имущества, полученная собственником или участниками акционерного общества за отчетный период в счет прибыли банка.
Нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, нераспределенная между акционерами банка и направленная на накопление его имущества.
Непокрытый убыток - сумма балансового убытка отчетного года, не покрытая резервным капиталом и резервными фондами, а также повышение суммы балансового убытка над величиной накопленной ранее нераспределенной прибыли.
Итак, прибыль - важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения.
Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

1.2 Показатели доходности и прибыльности коммерческого банка

Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности).
Вертикальный анализ отчета о доходах и расходах позволяет оценить динамику удельного веса каждого из основных элементов совокупного дохода банка.
Абсолютные показатели доходности можно отнести к показателям экономического эффекта. Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности).
Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.
Доходность - прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.
Обобщающим показателем результативности деятельности коммерческого банка является показатель рентабельности капитала (Рк), определяемый отношением прибыли (П) к капиталу банка (К) по формуле:

(1),

Наряду с этим определяют прибыльность уставного фонда (Руф), как отношение прибыли банка (п) к сумме уставного фонда банка (УФ) по формуле:

(2),

Показатель прибыльности уставного фонда отображает эффективность использования банком уставного фонда. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.
Рентабельность всех активов (Ра), определяется отношением прибыли (П) к активам банка (А) по формуле:

(3),

Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм его персонала в поддерживании оптимальной структуры активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.
Показатели характеризуют способность банка обеспечить наибольшую отдачу активов, их прибыльность, на которую, в свою очередь, влияет доходность активов, и возможности банка минимизировать расходы и тем самым максимизировать долю прибыли в доходах.
Показатель общей рентабельности деятельности коммерческого банка (Роб) определяется отношением чистой прибыли банка (Чп) к сумме расходов банка (РБ) по формуле:

(4),

Также в практике банковского дела используются следующие относительные показатели доходности:
Показатель процентной доходности:
(5),

Показатель непроцентной доходности:

(6),

Отношение операционных расходов к операционным доходам:

(7),

Таким образом, в результате исследования сущности прибыли банка и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов.
Прибыль банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Доходы и расходы являются лишь элементами конечного финансового результата банка - прибыли. Совокупный (валовой) доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в тенге и иностранной валюте. Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы. Совокупные (валовые) расходы - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты в тенге и иностранной валюте. Непроцентные расходы - это расходы операционные и расходы по обеспечению функционирования банка, а также прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет).
Также были рассмотрены основные показатели рентабельности и прибыльности банковской деятельности. Данные показатели характеризуют эффективность финансового состояния банка.
2 Анализ доходности и формирования прибыли
коммерческого банка на примере АО КазкоммерцБанк

2.1 Оценка абсолютных показателей доходности (прибыли)

Анализируемый коммерческий банк АО Казкоммерцбанк осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан. АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля и прибыли.
Основной деятельностью Банка традиционно является прием депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте. Банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.
Финансовая отчетность акционерного общества Казкоммерцбанк составляется в соответствии с Законом Республики Казахстан О бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28.02.2007 года, Законом Республики Казахстан Об акционерных обществах, Уставом и Учетной политикой АО, Международными стандартами финансовой отчетности, Налоговым Кодексом Республики Казахстан от 31 декабря 2012 года, положениями и инструкциями Национального Банка Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и другими нормативно-правовыми актами.
Эффективность деятельности предприятия зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности АО Казкоммерцбанк приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.
Абсолютными показателями доходности АО Казкоммерцбанк являются следующие:
1. Чистый процентный доход
2. Чистый непроцентный доход
3. Операционные доходы и расходы
4. Доля в доходе зависимых компаний
5. Расходы по формированию резервов
6. Прибыль до налогообложения
7. Расходы по налогу на прибыль
8. Чистая прибыль
9. Прибыль на акцию
Рассмотрим подробнее динамику изменения данных абсолютных показателей доходности. Данные для анализа взяты из финансового отчета АО Казкоммерцбанкза 2012 год [13]. Результаты деятельности АО Казкоммерцбанк за 2012 год и по сравнению с 2011 годом представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Результаты деятельности АО Казкоммерцбанк за 2012 год и по сравнению с 2011 годом (млн.тенге)
Показатель
2012
2011
Изменение, %
Чистый процентный доход
31248
22719
37,5
Чистый непроцентный доход
28967
14567
98,9
Операционные доходы
60215
37286
61,5
Операционные расходы
-18039
-13368
34,9
Формирование страховых резервов и резервов на обесценение по прочим операциям
-283
-880
-56,5
Формирование резервов по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам
-1548
-1059
46,2
Доля в доходе зависимых компаний
1130
174
549,4
Прибыль до налогообложения
41375
22153
86,8
Налог на прибыль
-11789
-2338
404,2
Чистая прибыль, относящаяся к:
29586
19815
49,3
Акционерам материнской компании
27810
18392
51,2
Доле меньшинства
1776
1423
24,8

Согласно таблице 1, видно, что за 2012 год получена прибыль, относящаяся к акционерам материнской компании, в сумме 27,810 млн тенге, что на 51,2 % выше уровня 2011 года. Высокий уровень прибыли по сравнению с прошлым годом, прежде всего, обусловлен ростом в 2012 году объема чистых процентных доходов и объема чистых непроцентных доходов, рост на 37,5 и 98,9 % соответственно по сравнению с 2011 годом.
Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.
1. Чистый процентный доход (расход) (таблица 2).
Процентные доходы и расходы отражаются в финансовой отчетности АО Казкоммерцбанк по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки - это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка -- это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока жизни финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов были списаны (частично списаны) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Процентные доходы также включают в себя процентные доходы от вложений в ценные бумаги.
Таблица 2 - Динамика изменения чистого процентного дохода, млн.тенге

Показатель
2012
2011
Процентный доход
Проценты по ссудам, предоставленным клиентам и обратному РЕПО:
- по ссудам
129117
75648
- по обратному РЕПО
1351
608
Проценты по долговым ценным бумагам
7183
4087
Проценты по ссудам и средствам, предоставленным банкам и обратному РЕПО:
- по ссудам и средствам, предоставленным банкам
6532
3923
- по обратному РЕПО
462
38
Амортизация дисконта по ссудам
2605
2103
Итого процентные доходы
147250
86407
Процентный расход
Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам
36610
22136
Проценты по средствам клиентов и РЕПО:
- по средствам клиентов
20094
11649
- по РЕПО
98
40
Проценты по ссудам и средствам банков и РЕПО:
- по ссудам и средствам банков
19514
10475
- по РЕПО
1773
97
Дивиденды
636
669
Проценты по программе секьюритизации
3744

Прочие процентные расходы
706
789
Итого процентные расходы
83115
45855
Чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение активов, по которым начисляются проценты
64135
40552

Таким образом, согласно таблице 2, чистый процентный доход в 2012 году составил 31,248 млн тенге и вырос на 37,5 %по сравнению с 2011 годом. Данное увеличение стало возможным за счет роста средних объемов активов Банка, приносящих процентный доход на 70,4 %,и роста их стоимости с 11,73 до 11,82 %.
На рисунках 1 и 2 проанализируем показатели чистой процентной маржи.

Рисунок 1

Чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов увеличился на 58,2 %,до 64,135 млн тенге по сравнению с 40,552 млн тенге в 2011 году. Показатель чистой процентной маржи до формирования резервов к средним процентным активам снизился с 5,5 %в 2011 году до 5,1 %в 2012 году.

Таблица 3 - Процентные доходы и средняя доходность по активам

Показатели
Доходы, млн.тенге

2012
2011
Изме-нение,
%
Проценты по займам, предоставленным клиентам
130468
76256
71,1
Проценты по соглашениям обратного РЕПО
1351
608
1222
Проценты по займам, предоставленным клиентам
129117
75648
707
Проценты по займам, предоставленным банкам:
6994
3961
766
- проценты по займам, предоставленным банкам;
6532
3923
665
- по соглашениям обратного РЕПО
462
38
11158
Проценты по торговым ценным бумагам
7183
4087
758
Амортизация дисконта по займам
2605
2103
239
Итого процентных доходов
147250
86407
704

Согласно таблице 3, процентный доход за 2011 год увеличился на 70,4 %,или на 60,843 млн тенге, и составил 147,250 млн тенге против 86,407 млн тенге за 2011 год. Данное увеличение связано с ростом средних процентных активов на 70,4 % и небольшим ростом их стоимости -- с 11,73 % за 2011 год до 11,82 %за 2012 год. Так, средний объем процентных активов за 2012 год составил 1,246 млрд тенге в сравнении с 731 млрд тенге за 2011 год.
Основной рост произошел за счет процентного дохода по займам, предоставленным клиентам, несмотря на то, что его доля в структуре процентного дохода осталась на уровне прошлого года и составила 88,6 % (в сравнении с 88,3 %в 2011 году). Рост процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, на 71,1 % обусловлен значительным увеличением среднего объема ссуд, выданных клиентам (брутто), с 580 млрд тенге за 2011 год до 1,015 млрд тенге, за 2012 год. Рост среднего объема ссуд клиентам (брутто) составил 435 млрд тенге или 75 %. В структуре средних процентных активов основную часть продолжают занимать ссуды клиентам, их доля за 2012 год составила 77,5 % в сравнении с 74,9 % в 2011 году.
Процентные доходы по займам клиентам, предоставленным по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным клиентам, занимают незначительную долю (1,0 и 0,8 % за 2012 и 2011 годы соответственно).
Рост процентных доходов по займам, предоставленным банкам, составил 76,6 % -- c 3,961 млн тенге в 2011 году до 6,994 млн тенге в 2012 году.
Его доля в структуре процентного дохода не изменилась и составила 4,7 % (в сравнении с 4,6 % в 2011 году). Рост на 3,033 млн тенге (в 1,8 раза) произошел в связи с ростом средних процентных ставок с 4,11 % за 2011 год до 5,75 % за 2012 год и увеличением среднего объема ссуд, предоставленных банкам (брутто),на 17,8 млрд тенге, или на 19 % в сравнении с 2011 годом.
Средний объем ссуд, предоставленных банкам (брутто), за 2012 год составил 111,3 млрд тенге по сравнению с 93,5 млрд тенге за 2011 год. Доля процентных доходов по займам, предоставленным банкам по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным банкам, выросла с 1 % в 2011 году до 6,6 % за 2012 год.
Процентный доход по торговым ценным бумагам за 2012 год увеличился до 7,183 млн тенге с 4,087 млн тенге за 2011 год. Рост обусловлен увеличением среднего объема портфеля ценных бумаг за 2012 год на 75,1 млрд тенге (в 1,9 раза)в сравнении с 2011 годом. Это увеличение произошло, несмотря на падение средних процентных ставок с 5,92 % в 2011 году до 5,80 % в 2012 году. Доля процентных доходов по торговым ценным бумагам за 2012 год в структуре процентного дохода почти не изменилась и составила 4,9 % (в сравнении с 4,7 % в 2011 году).
В таблице 4 представлены данные по процентным расходам АО Казкоммерцбанка за период 2011-2012 года.

Таблица 4 - Процентные расходы и средняя стоимость обязательств, млн.тенге

Показатели
Доходы, млн.тенге

2012
2011
Изме-нение,%
Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам
36610
22136
65,4
Проценты по займам и средствам банков и по соглашениям прямого РЕПО
21287
10572
101,4
Проценты по займам и средствам банков
19514
10475
86,3
Проценты по соглашениям прямого РЕПО
1773
97
1727,8
Процентные расходы по счетам клиентов
20132
11689
72,2
Процентные расходы по счетам клиентов
20094
11649
72,0
По соглашениям прямого РЕПО
98
40
145,0
Процентные расходы по прочим привлеченным средствам
4450
789
464
Дивиденды по привилегированным акциям
636
669
-4,9
Итого процентных доходов
83115
45855
81,3

Процентные расходы за 2012 год увеличились на 81,3 % по сравнению с 2011 годом, или на 37,3 млрд тенге. Данное увеличение связано с ростом средних объемов процентных обязательств Банка на 78,4 % по сравнению с прошлым годом, а также с ростом их стоимости c 6,71 % за 2011 год до 6,87 % за 2012 год. Так, средний объем процентных обязательств Банка за 2012 год составил 1,201 млрд тенге в сравнении с 673 млрд тенге за 2011 год.
В структуре средних процентных обязательств наибольшую долю составляют долговые ценные бумаги, выпущенные в обращение. Их доля в средних процентных обязательствах в 2012 году уменьшилась до 34,4 % по сравнению с 36 % в 2011 году. Удельный вес счетов клиентов в 2012 году снизился до 31,7 % по сравнению с 34,5 % в 2011 году. Соответственно изменению структуры среднего объема процентных обязательств изменилась структура процентных расходов. Доля процентных расходов по выпущенным долговым ценным бумагам в общем объеме процентных расходов за 2012 год составляет 44 % против 48,3 % за 2011 год; доля процентных расходов по счетам клиентов составляет 24,2 % против 25,5 % в 2011 году.
Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам за 2012 год составляют значительную долю (44 %). Они увеличились на 14,5 млрд тенге, или на 65,4 % по сравнению с 2011 годом. Рост произошел в основном в результате новых выпусков евронот в ноябре 2011 года в размере 500 млн долларов США по ставке купона 8 %, в феврале 2012 года 3-летних еврооблигаций в экзотической валюте (сингапурские доллары) в объеме 100 млн синг.долларов со ставкой купона 4,25 %, в марте 2012 года еврооблигаций в евро на сумму 300 млн евро по ставке 5,125 % сроком на 5 лет, в ноябре 2012 года на сумму 500 млн долларов США со ставкой 7,5 % сроком на 10 лет. Средний объем выпущенных долговых ценных бумаг за 2012 год вырос на 170,5 млрд тенге, или на 70,3 %, по сравнению со средним объемом за 2011 год.
Несмотря на снижение доли процентных расходов по счетам клиентов за 2012 год, сумма расходов увеличилась на 72,2 % (на 8,4 млрд тенге) и составила 20,132 млн тенге, по сравнению с 11,689 млн тенге за 2011 год.
Увеличение обусловлено ростом среднего объема счетов клиентов ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.