Теоретические основы управления кредитными ресурсами в банках второго уровня
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы управления кредитными ресурсами в банках
второго уровня
1.1 Основы организации деятельности банков второго уровня и их функции
1.2 Ресурсы коммерческого банка и их планирование
1.3 Политика управления кредитным ресурсом коммерческого банка
Глава 2. Анализ кредитной политики и управления кредитными ресурсами АО
банк
2.1 Состояние кредитного рынка в Республике Казахстан
2.2 Общие сведения о банке и анализ кредитных ресурсов АО банк
2.3 Реализация кредитной политики банка в области потребительского
кредитования физических лиц
Глава 3. Пути совершенствования управления кредитными ресурсами: проблемы и
перспективы
3.1 Совершенствование организации кредитных ресурсов
3.2 Зарубежный опыт управления кредитом и его использование
в практике коммерческих банков Казахстана
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Вступление Казахстана в рынок в значительной мере связано с реализацией
потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий
формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и
кредита. Главная задача реформы - максимальное сокращение централизованного
перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно
горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка
означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении
народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических
отношений.
Коммерческие банки являются главным инструментом в регулировании
финансово-кредитных отношений между юридическими и физическими лицами.
Развитие и совершенствование услуг, оказываемых коммерческими банками,
имеет большое значение прежде всего потому, что с переходом от
административно-командного типа экономики к свободной рыночной, изменяется
место каждого отдельного гражданина в системе экономических отношений: он
становится непосредственным собственником средств производства и получает
большую степень экономической свободы. Реализация новых экономических прав
и обязанностей порождает потребность в многочисленных банковских услугах и
операциях.
Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых
посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их
заемщикам. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем
заинтересованным сторонам. Вкладчики пользуются тем, что их депозиты
выполняют функцию средств обращения и функцию ликвидных активов, а в целом
ряде случаев еще и приносят проценты. Заемщики пользуются открывшимися им
доступом к крупным денежным суммам на достаточно длительные периоды
времени. Это происходит даже в тех случаях, когда большинство мелких
индивидуальных вкладчиков изъявляют желание вложить в банк лишь весьма
небольшие денежные суммы, причем на короткий период времени. Не будь банков
или каких-либо аналогичных финансовых посредников, ни одной крупной фирме
вообще не удалось бы вести деловые операции, выступая в качестве заемщика
у мелких фирм, располагающих временно свободными денежными средствами.
Что касается всего общества в целом, то польза, получаемая им от
ссудных операций, становится ощутимой в тех случаях, когда ограниченные
объемы предложения денежных средств, подлежащих передаче в ссуду,
обеспечивают достижение наиболее продуктивных целей (из возможных).
Осуществляя целенаправленный выбор будущих заемщиков и предоставляя ссуды
лишь тем из них, кто оказывается в состоянии платить максимальную
процентную ставку по выданной ссуде, сообразующуюся с общими условиями
рыночной конъюнктуры, банкиры направляют поток денежных средств в русло
инвестиций, используемых для строительства производственных предприятий,
приобретения новой техники и для целого ряда других инвестиций в реальный
капитал, который сам по себе обеспечивает получение высокой отдачи. То
есть, рынок кредитов является важной составляющей экономической системы
Казахстана.
Таким образом, актуальность темы данной работы становится очевидной.
Управление кредитными ресурсами коммерческих банков Республики Казахстан
является важнейшей основой экономического развития нашего государства и во
многом именно от того( как будет развиваться кредитная система( будет
зависеть успех экономических преобразований в нашей стране. В связи с этим
возникает необходимость анализа кредитных ресурсов коммерческих банков
Казахстана.
Кредитные ресурсы представляет собой остаток кредитной задолженности по
балансу коммерческого банка на определенную дату. В экономической
литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований
банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных
критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и
отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому
критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка
качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его
ссудными операциями. В отечественной практике кредитный портфель определяют
как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера.
Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции,
лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским
гарантиям и поручительствам.
Итак, цель данной работы заключается в том, чтобы рассмотреть
теоретические и практические аспекты кредитного портфеля коммерческих
банков Республики Казахстан на примере АО АТФ банк.
Для выполнения данной цели нами необходимо решение следующих задач:
1) рассмотреть теоретические основы кредитного портфеля коммерческого
банка(
2) дать анализ состояния кредитного портфеля банка на примере АО АТФ
банк(
3) рассмотреть проблемы и перспективы развития кредитного портфеля
коммерческого банка.
Методологической основой для написания работы послужили
общетеоретические и специфические методы научных исследований:
хронологический, институциональный, сравнительный и структурно-
функциональный.
Основные источники( использованные при написании данной работы можно
условно разделить на три группы. В первую входят нормативные акты
Республики Казахстан( регулирующие вопросы кредитной деятельности. Вторую
группу источников составили Отчеты АТФ банка( а также иные статистические
материалы.
Структура работы составлена в соответствии с поставленными задачами.
Работа состоит введения, трех глав и заключения.
Глава 1. Теоретические основы управления кредитными ресурсами в банках
второго уровня
1.1 Основы организации деятельности банков второго уровня и их функции
Организационная структура банка определяется двумя основными методами:
структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений
и служб.
Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное,
рациональное и оперативное руководство коммерческой деятельностью банка с
целью реализации его основных функций. От того, как организован банк, как
налажены у него отношения руководства и подчиненных, зависит вся его
деятельность.
Определение структуры управления банком предусматривает выделение
органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и
взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций. Общие подходы и
структура управления банком определяются банковским законодательством, но
многие вопросы структуры управления коммерческий банк вправе решать
самостоятельно.
Организационная и управленческая структура коммерческого банка
регламентируется уставом, в котором содержатся положения об органах
управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.
Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание
акционеров, созываемое ежегодно для решения следующих основных вопросов:
- изменение устава и уставного капитала;
- избрание правления (совета) банка;
- утверждение годовых отчетов;
- распределение доходов банка;
- создание и ликвидация филиалов банка и др. Для общего руководства
работой банка, а также наблюдения и контроля за работой
исполнительных и контрольных органов собрание акционеров избирает
правление или совет банка на срок до 5 лет.
Правление (совет) определяет цели банка и осуществляет его политику по
кредитно-расчетным, инвестиционным, валютным и другим видам деятельности,
устанавливает связи и координирует деятельность с другими организациями в
деловом мире.
Правление (совет) несет ответственность за то, чтобы кредитная и
инвестиционная политика соответствовала банковским законам и другим
законодательным актам Республики Казахстан. Оно решает вопросы подбора,
подготовки и использования кадров.
Собрание акционеров из состава правления (совета) для оперативного
руководства деятельностью банка выбирает председателя правления или
президента банка. Он руководит банком через своих заместителей (вице-
президентов), которые курируют конкретные области банковской деятельности,
т. е. работу ведущих управлений, департаментов и отделов. Все они входят в
состав правления (совета).
Крупные банки обычно состоят из департаментов, управлений и отделов,
которые создаются по функциональному признаку. Их руководители обеспечивают
нормальную работу этих подразделений. Директора департаментов, начальники
управлений и их заместители координируют деятельность отделов и служб,
определяют конкретные их цели и программы, консультируют, контролируют и
оценивают их работу.
Отделы и службы состоят из квалифицированных специалистов, которые
занимаются узкоспециализированной работой и участком банковских операций и
оказанием услуг клиентам. Обычно отделы бывают: кредитования, инвестиций и
ценных бумаг, депозитных и кассовых операций, маркетинга,
внешнеэкономических связей и др.
Для принятия конкретных решений по выдаче кредитов и поревизионно-
контрольной работе в банках создаются кредитный комитет и ревизионная
комиссия.
В организационной структуре банка реализуются его функции,
непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач:
кредитование, инвестирование, доверительные операции, международные
расчеты, прием и обслуживание клиентов. Количество отделов зависит от
величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских
операций и разнообразия предоставляемых клиентам услуг. В зависимости от
наличия в банке сети филиалов и региональных подразделений в его структуре
должны быть департамент или управление по координации, руководству и
контролю деятельности филиалов и региональных подразделений.
Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных
функций, которые отличают их от других органов.
Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком
определенных действий в интересах клиента, В основе любого банковского
продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.
К основным традиционным услугам в настоящее время по-прежнему относятся
привлечение вкладов и предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим
услугам коммерческие банки и получают наибольшую массу прибыли. Однако даже
только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых
разнообразных форм банковских продуктов.
Приведем упрощенную структуру коммерческого банка (схема 1).
Схема 1.
Сегодня универсальные коммерческие банки предлагают широкий ряд
продуктов, охватывающий разные аспекты банковской деятельности и финансовых
услуг.
Коммерческие банки республики практически занимаются, всеми видами
кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием
хозяйственной деятельности своих клиентов.
В соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан
коммерческие банки выполняют следующие операции:
- привлечение депозитов на платной основе;
- ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое
обслуживание;
- предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и
долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и
платности;
- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств;
- выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов,
депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в
порядке, предусмотренном законом;
- покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг
и другие операции с ними;
- выдача поручительств, гарантий к иных обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
- приобретение права требования поставок товара и оказания услуг,
принятие рисков исполнения таких требований и инкассации этих
требований (факторинг);
- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступление в
качестве агента клиентов по их риску;
- услуги по хранению документов и ценностей клиентов (сейфовый
бизнес);
- финансирование коммерческих сделок, в т. ч. без права к продавцу
(форфейтинг);
- доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и
размещение средств, управление ценными бумагами);
- оказание консультационных услуг, связанных с банковской
деятельностью;
- осуществление лизинговых операций.
При наличии специальной лицензии Нацбанка банки могут осуществлять
другие банковские операции, в том числе:
- проведение операций с иностранной валютой;
- привлечение денежных вкладов населения;
- оказание услуг по пересылке денег (инкассация).
Группируя эти операции коммерческих банков, можно сформулировать
выполняемые ими основные функции:
1) аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и
накоплений (депозитные операции);
2) кредитование экономики и населения (активные операции);
3) выпуск кредитных денег;
4) организация и проведение безналичных расчетов;
5) инвестиционная деятельность;
6) прочие финансовые услуги клиентам.
Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств
физических и юридических лиц и превращения их в капитал, банки аккумулируют
денежные доходы и сбережения в форме вкладов. При этом они эффективно ими
управляют, т. е. обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной
основе ссуды заемщикам, так как сконцентрированные во вкладах сбережения
превращаются в ссудный капитал. Заемщики вкладывают средства в расширение
производства, покупку товаров. В конечном счете с помощью коммерческих
банков сбережения превращаются в капитал.
Работы банков по привлечению денежных средств во вклады (депозиты) с
целью прибыльного их размещения называются депозитными операциями. Именно
на основе депозитных операций формируется основная часть кредитных ресурсов
коммерческих банков.
Вторая традиционно базовая функция коммерческих банков - кредитование
экономики и населения. Эта функция относится к важнейшей области банковской
деятельности и к активным операциям банков.
Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых
посредников, так как прямое предоставление в ссуду свободных денежных
капиталов их владельцами в практической хозяйственной жизни почти
невозможно. Банки, принимая, мобилизуя денежные средства вкладчиков и
предоставляя их заемщикам, выполняют роль связующего посредника. Эта
деятельность банка выгодна всем участникам (вкладчики, банки и заемщики).
При этом между ними возникают кредитные отношения.
Нам известны две формы кредита: денежный и товарный. Соответственно
имеются два вида кредитования: прямое банковское, когда кредитные отношения
хозяйствующих субъектов изначально возникают в отношениях с банком, и
косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения
между хозяйствующими субъектами в товарной форме, которые впоследствии
трансформируются как отношения с банком в денежной форме.
При выполнении кредитных функций коммерческие банки выпускают кредитные
деньги в обращение, т. е. при выдаче ссуды заемщику в общем увеличивается
денежная масса, а при погашении заемщиком этой ссуды уменьшается денежная
масса. Дело в том, что предоставляемая заемщику ссуда зачисляется на его
счет в банке, т. е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом
увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может
получить в банке наличные деньги, и тем самым происходит увеличение
количества денег в обращении. Таким образом, при выполнении своей основной
функции - кредитования - коммерческие банки осуществляют депозитно-
кредитную эмиссию, т. е. эмиссию кредитных денег. Этим отличаются они от
других финансовых институтов.
Одной из важнейших функций коммерческого банка является организация и
проведение безналичных расчетов, т. е. обеспечение расчетно-платежного
механизма. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для
своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.
Данная функция непосредственно связана с первой функцией банка.
Коммерческие банки по поручению клиентов открывают различные виды счетов:
расчетный, текущий, лицевой, депозитный, контокоррентный. При этом
работники при наличии соответствующих платежных документов зачисляют или
списывают со счета клиента сумму, указанную в платежном документе. Данная
операция банков позволяет значительно ограничить сферу движения наличных
денег и тем самым сократить издержки обращения, связанные с затратами труда
для изготовления, хранения и транспортировки денежных знаков. Внедрение
эффективных форм расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости
средств в расчетах. Безналичные расчеты способствуют обмену веществ в
народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая
эффективность функционирования экономики в целом.
Коммерческим банкам предоставлено право самостоятельно определять
порядок расчетов между своими подведомственными учреждениями, а система
безналичных расчетов строится таким образом, чтобы дать банкам и их
клиентам возможность выбора конкретных путей совершения той или иной
расчетной операции.
Цель инвестиционной деятельности коммерческого банка - обеспечение
сохранности средств, диверсификация, доход и ликвидность. Обычно под
инвестициями банков понимают вложения денежных средств по инициативе самих
банков на срок получения доходов (прибыли). В более узком смысле под
инвестиционной деятельностью банков понимаются вложения средств в ценные
бумаги, функционирующие в относительно продолжительный период времени.
Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление
сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг существенно
дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например,
коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг ссуды для
подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги
для перепродажи в розницу.
Рынок ценных бумаг - это наиболее развитая часть финансового рынка, в
которую включаются денежный рынок и рынок капиталов.
Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую жизнь,
коммерческие банки могут оказать прочие финансовые услуги. Такие как
лизинговые, факторинговые операции, трастовые, доверительные операции,
консультационные и информационные услуги.
1.2 Ресурсы коммерческого банка и их планирование
С правовой точки зрения Банк – это юридическое лицо, являющиеся
коммерческой организацией, которая правомочна осуществлять банковскую
деятельность.
Банк имеет специфическое назначение, выполняет определенные функции.
Будучи предприятием, регулирующими денежно-кредитные отношения,
выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются
экономическим законам и специальным законодательным нормам.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
Следует обратить внимание, что понятие банковские ресурсы шире, чем
понятие ресурсы кредитования, поскольку первые предоставляются не только
для целей кредитования, но и для формирования и осуществления других
активных операций банка.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских
ресурсов: банковские ресурсы – совокупность средств, находящиеся в
распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных
операций.
При всех достоинствах данного определения недостатком является то,
что в нем совершенно не обращается внимание на источники формирования
банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. В
условиях существования рынка ссудных ресурсов для коммерческого банка
оказывается одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От
пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно,
масштаб деятельности коммерческих банков. С помощью пассивных операций
банки формирую свои ресурсы. Исходя их вышеизложенного, можно
сформировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а
также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных
операций, а также активно-пассивных операции и используемые для активных
операций банков.
В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Это вызвано
тем, что с переходом к рыночным моделям экономики, ликвидация монополии
государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской
системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные
изменения. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился
общегосударственный фонд банковских ресурсов, банки в условиях
коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют
формированию собственного капитала банка и привлечению ресурсов.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК
пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским
ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления банком
активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью
получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура
и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, одновременно изменение политики банка в области
кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником ресурсов коммерческих банков является
привлеченные средства составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На
долю собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает
сложившейся структуре в мировой банковской практике.
Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов
коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков
выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за
счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные
фонды, образуемые в соответствии с их уставами путем отчислений из
прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды,
полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков,
хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах;
средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-
материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для
проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные
виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на
банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные
депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных
органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета),
средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и
учреждений кредитования, кредитных товариществ и т.д.
НБ РК стал для коммерческих банков резервным или банком банков,
поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою
очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня
коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями,
специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой
ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, и кроме того с их
продажей нуждающимся предприятиям, организациям, населению. Для банков в
РК одинаково важные как активные так и пассивные операции.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК
характерна незначительной долей собственных средств.
Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности
коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя
наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы
ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при
условии соблюдения ликвидности банка.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит
от уровня и специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их
деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Таблица 1
Структура банковских ресурсов (условный пример)*
Показатели Банк № 1 Банк № 2
Собственные средства – всего 14,7 6,4
в том числе: 4 0,3
Уставный фонд 7,5 3,3
Другие фонды 3,2 2,8
Нераспределенная прибыль текущего года
Привлеченные ресурсы – всего 85,3 93,6
в том числе:
2.1. Депозиты до востребования 77,9 61,0
Срочные депозиты 5,2 4,2
Вклады населения 1,2 0,3
Сертификаты, векселя 1 -
Межбанковские кредиты - 28,1
Приведенные данные двух банков показывают, что у отдельных
коммерческих банков структура ресурсов значительно отличается. У
анализируемых банков значительно отличаются по удельному весу собственные
средства. Банк № 1 имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у
Банка № 1 на долю уставного фонда приходится 4% из 14,7% собственных
средств, что составляет 27,1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на
долю уставного фонда приходится всего 0,3№, или 4% к сумме собственных
средств.
Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85,3% и
Банка № 2 – 93,6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими
кредитами – 28,1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал
только с ресурсами своих клиентов.
Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы банка
представляют собой сложную структуру. Основу их составляют собственный
капитал, но большую их часть представляет заемные привлеченные средства.
Собственный капитал – это средства принадлежащие непосредственно банку, в
отличие от заемных, которые банк привлек на время. Все пассивные операции
банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического
содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских
кредитов и эмиссионные.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных
операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам
относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства,
совокупность которых используется для осуществления банком активных
операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения
дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и
характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, одновременно изменение политики банка в области
кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады
клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать
наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были
уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.
К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд,
другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не распределенная в
течение года прибыль.
Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации
банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-разному
происходит образование уставного капитала. Если банк создается как АО, то
уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций,
распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации
банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения
всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном
фонде (закрытого акционерного общества).
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет
уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется
учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность
по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд
формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических
лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за
счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за
счет привлеченных средств не допускается. При создании банка уставный фонд
может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов.
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов,
свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в
ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть
использованы для формирования уставного капитала банка, за исключением
случаев, предусмотренных федеральными законами.
Для формирования уставного капитала банка могут быть использованы
средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а
также свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся
в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления, однако, для этого необходимо принять
соответствующий законодательный акт субъектом Российской Федерации либо
решение органом местного самоуправления. В соответствии с формой
организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие
банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать
дополнительное количество акции и распространять их между юридическими
лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам
предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации.
Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью,
могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения
дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал
банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Минимальный размер уставного фонда для вновь регистрируемых
коммерческих банков Республики Казахстан установлен: на 1 августа 2005 г. 2
000 000 (два миллиарда) тенге; Также установить с 1 августа 2005 г.
Минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих лицензию
Национального банка РК на проведение банковских и иных операций, в сумме 1
000 000 (один миллиард) тенге; Для региональных банков (расположенных вне
городов Астаны и Алматы) в сумме 500 (пятьсот) миллионов тенге. Объявленный
уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня
государственной регистрации.
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер
(участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом
и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с
корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т. п.).
Начисление дивидендов от участия в акционерном (паевом) банке
отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка.
При оплате начисленных дивидендов:
Д-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка;
К-т сч. № 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
Казахстана - при выплате дивидендов в безналичном порядке или счет № 20202
Касса кредитных организаций - при выплате наличными.
В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка,
начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет
резервного фонда (балансовый счет № 10 Д-т сч. № 70501, 10701 Резервный
фонд;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка.
Кредитные организации обязаны принять меры к увеличению своего капитала
к 1 января 2007 г. до размера, эквивалентного 5 млн. евро, т.е. до
минимального размера, позволяющего казахстанским банкам соответствовать
международным правилам достаточности капитала.
При начислении дивидендов акционерам, чьи расчетные счета открыты в
данном банке, денежные средства акционеров могут зачисляться
непосредственно на их расчетные счета:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т - расчетный счет акционера.
В этом случае зачисление средств акционера банка на счет № 60320 не
производится.
Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения
убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по
облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае
недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет
ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны
составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина
резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного
уставного капитала.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются Фонды для
производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от
прибыли (фонды специального назначения балансовый счет № 10702; фонды
накопления - балансовый счет № 10703 и другие фонды - балансовый счет №
10704). Порядок их образования и расходования регулируется банковскими
положениями о коммерческом расчете.
Важнейшая функция собственных средств банка - Служить обеспечением
обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как
величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим
обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются
резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря
на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные
средства не подлежат обязательному возврату акционерам. Размер имеющихся у
банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.
Экономические нормативы установленные НБ РК, в основном исходят из размера
собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником
развития его материальной базы. За счет них он приобретает здания,
необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т.п.
Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит
образуемый за счет прибыли фонд накопления. В банковской практике различают
собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто - это сумма
всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный
капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты капитального
характера над собственными источниками, допущенные и потенциальные убытки,
выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью
свыше 30 дней. Таким образом, капитал-нетто характеризует собой величину
фактически имеющихся собственных средств банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется
самостоятельно и зависит от многих факторов.
Во-первых, в соответствии с Законом о НБ РК размер собственных средств
определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки,
ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки,
банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и т.п.),
должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии
удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в
заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от
специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных
кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных
средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком,
ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку
в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как
известно, ограничиваются.
В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в
зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на
преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует
относительно большего размера собственных средств. Это относится, в
частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном
портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение
собственных средств банка.
Установленные НБ РК нормативные соотношения капитала банка и его
активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для
определения размеров собственного капитала в зависимости от характера
активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами
по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли.
Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций,
ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т. д.
В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств зависит от
степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой НБ РК кредитной
политики. Либерализация кредитной политики НБ РК при развитом рынке
облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень
необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в
сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает
необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств
банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа
пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания
резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может
иметь место и прямая капитализация части прибыли по окончании года. Этот
метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат,
связанных с размещением акций или привлечением новых пайщиков. Но
накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам
в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся
рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем
долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер
собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или
привлечения новых пайщиков.
1.3 Политика управления кредитным ресурсом коммерческого банка
Руководство банка постоянно сталкивается с проблемой определения
обоснованной величины портфеля ссуд. Поскольку это наиболее прибыльный вид
активов, руководство банка постоянно испытывает давление в сторону его
увеличения. Банки вынуждены, однако поддерживать уровень ликвидности,
достаточный для удовлетворения требований вкладчиков. Но они не могут
просто вложить средства в другие активы, например, облигации и обеспечить
требуемую ликвидность. Да и конкуренция не позволит. Эту брешь заполнят
другие кредитные учреждения. Кроме того, если банк не выполняет своих
кредитных функций, органы контроля над банками вправе разрешить открыть еще
несколько конкурирующих банков. С другой стороны, кредитная деятельность
банка не выходит за рамки расчетливого ведения дел.
На вопрос об оптимальной величине ссудного портфеля нет однозначного
ответа. Каждый банк функционирует в конкретных условиях. Спрос на кредит в
данном районе, активность вкладчиков, капитал банка, квалификация
персонала, требования к ликвидности – все это факторы различны для разных
банков. Сказать каким должен быть ссудный портфель, столь же трудно, как
определить потребность в ликвидности.
Величину портфеля следует рассчитывать исходя из анализа спроса на
банковские средства и приоритетов их использования. А так как структура
этих приоритетов бывает, различна, невозможно установить жесткие правила
касательно размеров ссудного портфеля, как конкретного банка, так и
банковской системы в целом.
Если исходить из соотношения ссудыдепозиты, ссудный портфель
увеличивается. Кроме стремления увеличить доходы, этому способствует
несколько факторов: возможность поддерживать ликвидность, наличие рынка
федеральных резервных фондов, совершенствование методов управления активами
и ресурсами, улучшение методов анализа кредитоспособности и оценки
кредитных рисков.
Одним из наиболее распространенных способов обеспечения соблюдения
стандартов, установленных регулирующими органами и предоставления
прибыльных кредитов является описание кредитной политики банков. Подобное
описание рекомендует кредитным инспекторам и управляющим банками основные
направления, которым необходимо следовать при принятии решения о выдаче
конкретного кредита и выборе структуры совокупного кредитного портфеля
банка. Фактический состав кредитного портфеля должен отражать его кредитную
политику. В противном случае не будет обеспечена эффективная реализация
кредитной политики и верхнему эшелону управления банком придется ее либо
пересматривать, либо принимать меры по ее реализации.
Кредитная политика складывается из следующих элементов.
1. Цель, исходя из которой, формируется кредитный портфель (т.е.
указание признаков хорошего кредитного портфеля; видов
кредитов, сроков погашения, размеров и качества кредитов),
2. Описание полномочий в области выдачи кредитов, которыми
наделен каждый конкретный кредитный инспектор и кредитный
комитет (максимальная сумма и вид кредита, который может быть
одобрен конкретным сотрудником, и необходимые подписи),
3. Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в
рамках кредитного управления,
4. Практика ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по
кредитным заявкам эмитентов,
5. Необходимая документация, прилагаемая к каждой кредитной
заявке, а также документация, которая должна храниться в
кредитном деле (финансовая отчетность, договоры, гарантии,
залоги и т.д.),
6. Права сотрудников банка с детальным указанием того, кто
отвечает за хранение и проверку кредитных дел,
7. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного
обеспечения,
8. Описание политики и практики установления процентных ставок и
комиссий по кредитам, условий погашения кредитов,
9. Описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам,
10. Указание максимального размера кредитных вложений (т.е.
максимально допустимого уровня соотношения кредитных вложений
и совокупных активов),
11. Описание обслуживающим банком региона, куда должны
осуществляться кредитные вложения,
12. Описание практики выявления анализа и решения ситуаций,
связанных с проблемными кредитами.
В процессе кредитования все банки подвержены финансовым потерям,
возникающим вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую
очередь заемщиками. Поэтому даже при самой лучшей кредитной политике
неизбежно возникают потери по кредитам. По идее банки не должны выдавать
заведомо проблемных кредитов, но известно, что часть из них станет таковыми
в дальнейшем. Репутация банка может быть серьезно подорвана увеличением
доли проблемных кредитов, что в свою очередь может повлиять на позиции
банка на рынке кредитных ресурсов.
При возникновении определенной ситуации, например, использование банком
всего лимита кредитных ресурсов или при изменении структуры кредитного
портфеля одним из возможных способов решения проблемы может стать
применение метода секьюритизации. При секьютиризации (превращении
банковских активов в ценные бумаги) активов размещение кредитных ресурсов
осуществляется не только посредством заключения кредитного договора, но и
путем исполнения векселей и облигаций. Близким к секьютиризации является
метод - переуступки кредита. Метод секьютиризации способствует привлечению
дополнительных инвестиций и, в конечном счете, приведет к более
эффективному функционированию всей банковской системы.
Основные черты современной структуры кредитования
1. Кредит предоставляется в зависимости от привлеченных КБ ресурсов.
2. Большое место занимают межбанковские кредиты. Это самая дорогая
для КБ возможность привлечения денежных средств. Такую возможность банк
используют только, когда находятся в крайне затруднительном финансовом
положении и им необходимо немедленно рассчитаться со своими
кредиторами.
3. Зависимость от обязательных экономических нормативов, которые
устанавливает НБ.
4. Договорная система. КБ и клиент составляют договор, в котором
указываются условия кредитования, права ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение
Глава 1. Теоретические основы управления кредитными ресурсами в банках
второго уровня
1.1 Основы организации деятельности банков второго уровня и их функции
1.2 Ресурсы коммерческого банка и их планирование
1.3 Политика управления кредитным ресурсом коммерческого банка
Глава 2. Анализ кредитной политики и управления кредитными ресурсами АО
банк
2.1 Состояние кредитного рынка в Республике Казахстан
2.2 Общие сведения о банке и анализ кредитных ресурсов АО банк
2.3 Реализация кредитной политики банка в области потребительского
кредитования физических лиц
Глава 3. Пути совершенствования управления кредитными ресурсами: проблемы и
перспективы
3.1 Совершенствование организации кредитных ресурсов
3.2 Зарубежный опыт управления кредитом и его использование
в практике коммерческих банков Казахстана
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Вступление Казахстана в рынок в значительной мере связано с реализацией
потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий
формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и
кредита. Главная задача реформы - максимальное сокращение централизованного
перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно
горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка
означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении
народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических
отношений.
Коммерческие банки являются главным инструментом в регулировании
финансово-кредитных отношений между юридическими и физическими лицами.
Развитие и совершенствование услуг, оказываемых коммерческими банками,
имеет большое значение прежде всего потому, что с переходом от
административно-командного типа экономики к свободной рыночной, изменяется
место каждого отдельного гражданина в системе экономических отношений: он
становится непосредственным собственником средств производства и получает
большую степень экономической свободы. Реализация новых экономических прав
и обязанностей порождает потребность в многочисленных банковских услугах и
операциях.
Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых
посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их
заемщикам. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем
заинтересованным сторонам. Вкладчики пользуются тем, что их депозиты
выполняют функцию средств обращения и функцию ликвидных активов, а в целом
ряде случаев еще и приносят проценты. Заемщики пользуются открывшимися им
доступом к крупным денежным суммам на достаточно длительные периоды
времени. Это происходит даже в тех случаях, когда большинство мелких
индивидуальных вкладчиков изъявляют желание вложить в банк лишь весьма
небольшие денежные суммы, причем на короткий период времени. Не будь банков
или каких-либо аналогичных финансовых посредников, ни одной крупной фирме
вообще не удалось бы вести деловые операции, выступая в качестве заемщика
у мелких фирм, располагающих временно свободными денежными средствами.
Что касается всего общества в целом, то польза, получаемая им от
ссудных операций, становится ощутимой в тех случаях, когда ограниченные
объемы предложения денежных средств, подлежащих передаче в ссуду,
обеспечивают достижение наиболее продуктивных целей (из возможных).
Осуществляя целенаправленный выбор будущих заемщиков и предоставляя ссуды
лишь тем из них, кто оказывается в состоянии платить максимальную
процентную ставку по выданной ссуде, сообразующуюся с общими условиями
рыночной конъюнктуры, банкиры направляют поток денежных средств в русло
инвестиций, используемых для строительства производственных предприятий,
приобретения новой техники и для целого ряда других инвестиций в реальный
капитал, который сам по себе обеспечивает получение высокой отдачи. То
есть, рынок кредитов является важной составляющей экономической системы
Казахстана.
Таким образом, актуальность темы данной работы становится очевидной.
Управление кредитными ресурсами коммерческих банков Республики Казахстан
является важнейшей основой экономического развития нашего государства и во
многом именно от того( как будет развиваться кредитная система( будет
зависеть успех экономических преобразований в нашей стране. В связи с этим
возникает необходимость анализа кредитных ресурсов коммерческих банков
Казахстана.
Кредитные ресурсы представляет собой остаток кредитной задолженности по
балансу коммерческого банка на определенную дату. В экономической
литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований
банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных
критериев. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и
отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому
критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка
качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его
ссудными операциями. В отечественной практике кредитный портфель определяют
как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера.
Сюда относят, помимо непосредственно ссуд, также факторинговые операции,
лизинг, учет векселей, исполнение обязательства по выданным банковским
гарантиям и поручительствам.
Итак, цель данной работы заключается в том, чтобы рассмотреть
теоретические и практические аспекты кредитного портфеля коммерческих
банков Республики Казахстан на примере АО АТФ банк.
Для выполнения данной цели нами необходимо решение следующих задач:
1) рассмотреть теоретические основы кредитного портфеля коммерческого
банка(
2) дать анализ состояния кредитного портфеля банка на примере АО АТФ
банк(
3) рассмотреть проблемы и перспективы развития кредитного портфеля
коммерческого банка.
Методологической основой для написания работы послужили
общетеоретические и специфические методы научных исследований:
хронологический, институциональный, сравнительный и структурно-
функциональный.
Основные источники( использованные при написании данной работы можно
условно разделить на три группы. В первую входят нормативные акты
Республики Казахстан( регулирующие вопросы кредитной деятельности. Вторую
группу источников составили Отчеты АТФ банка( а также иные статистические
материалы.
Структура работы составлена в соответствии с поставленными задачами.
Работа состоит введения, трех глав и заключения.
Глава 1. Теоретические основы управления кредитными ресурсами в банках
второго уровня
1.1 Основы организации деятельности банков второго уровня и их функции
Организационная структура банка определяется двумя основными методами:
структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений
и служб.
Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное,
рациональное и оперативное руководство коммерческой деятельностью банка с
целью реализации его основных функций. От того, как организован банк, как
налажены у него отношения руководства и подчиненных, зависит вся его
деятельность.
Определение структуры управления банком предусматривает выделение
органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и
взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций. Общие подходы и
структура управления банком определяются банковским законодательством, но
многие вопросы структуры управления коммерческий банк вправе решать
самостоятельно.
Организационная и управленческая структура коммерческого банка
регламентируется уставом, в котором содержатся положения об органах
управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.
Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание
акционеров, созываемое ежегодно для решения следующих основных вопросов:
- изменение устава и уставного капитала;
- избрание правления (совета) банка;
- утверждение годовых отчетов;
- распределение доходов банка;
- создание и ликвидация филиалов банка и др. Для общего руководства
работой банка, а также наблюдения и контроля за работой
исполнительных и контрольных органов собрание акционеров избирает
правление или совет банка на срок до 5 лет.
Правление (совет) определяет цели банка и осуществляет его политику по
кредитно-расчетным, инвестиционным, валютным и другим видам деятельности,
устанавливает связи и координирует деятельность с другими организациями в
деловом мире.
Правление (совет) несет ответственность за то, чтобы кредитная и
инвестиционная политика соответствовала банковским законам и другим
законодательным актам Республики Казахстан. Оно решает вопросы подбора,
подготовки и использования кадров.
Собрание акционеров из состава правления (совета) для оперативного
руководства деятельностью банка выбирает председателя правления или
президента банка. Он руководит банком через своих заместителей (вице-
президентов), которые курируют конкретные области банковской деятельности,
т. е. работу ведущих управлений, департаментов и отделов. Все они входят в
состав правления (совета).
Крупные банки обычно состоят из департаментов, управлений и отделов,
которые создаются по функциональному признаку. Их руководители обеспечивают
нормальную работу этих подразделений. Директора департаментов, начальники
управлений и их заместители координируют деятельность отделов и служб,
определяют конкретные их цели и программы, консультируют, контролируют и
оценивают их работу.
Отделы и службы состоят из квалифицированных специалистов, которые
занимаются узкоспециализированной работой и участком банковских операций и
оказанием услуг клиентам. Обычно отделы бывают: кредитования, инвестиций и
ценных бумаг, депозитных и кассовых операций, маркетинга,
внешнеэкономических связей и др.
Для принятия конкретных решений по выдаче кредитов и поревизионно-
контрольной работе в банках создаются кредитный комитет и ревизионная
комиссия.
В организационной структуре банка реализуются его функции,
непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком задач:
кредитование, инвестирование, доверительные операции, международные
расчеты, прием и обслуживание клиентов. Количество отделов зависит от
величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских
операций и разнообразия предоставляемых клиентам услуг. В зависимости от
наличия в банке сети филиалов и региональных подразделений в его структуре
должны быть департамент или управление по координации, руководству и
контролю деятельности филиалов и региональных подразделений.
Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных
функций, которые отличают их от других органов.
Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком
определенных действий в интересах клиента, В основе любого банковского
продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.
К основным традиционным услугам в настоящее время по-прежнему относятся
привлечение вкладов и предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим
услугам коммерческие банки и получают наибольшую массу прибыли. Однако даже
только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых
разнообразных форм банковских продуктов.
Приведем упрощенную структуру коммерческого банка (схема 1).
Схема 1.
Сегодня универсальные коммерческие банки предлагают широкий ряд
продуктов, охватывающий разные аспекты банковской деятельности и финансовых
услуг.
Коммерческие банки республики практически занимаются, всеми видами
кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием
хозяйственной деятельности своих клиентов.
В соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан
коммерческие банки выполняют следующие операции:
- привлечение депозитов на платной основе;
- ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое
обслуживание;
- предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и
долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и
платности;
- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств;
- выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов,
депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в
порядке, предусмотренном законом;
- покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг
и другие операции с ними;
- выдача поручительств, гарантий к иных обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
- приобретение права требования поставок товара и оказания услуг,
принятие рисков исполнения таких требований и инкассации этих
требований (факторинг);
- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступление в
качестве агента клиентов по их риску;
- услуги по хранению документов и ценностей клиентов (сейфовый
бизнес);
- финансирование коммерческих сделок, в т. ч. без права к продавцу
(форфейтинг);
- доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и
размещение средств, управление ценными бумагами);
- оказание консультационных услуг, связанных с банковской
деятельностью;
- осуществление лизинговых операций.
При наличии специальной лицензии Нацбанка банки могут осуществлять
другие банковские операции, в том числе:
- проведение операций с иностранной валютой;
- привлечение денежных вкладов населения;
- оказание услуг по пересылке денег (инкассация).
Группируя эти операции коммерческих банков, можно сформулировать
выполняемые ими основные функции:
1) аккумуляция временно свободных денежных средств, сбережений и
накоплений (депозитные операции);
2) кредитование экономики и населения (активные операции);
3) выпуск кредитных денег;
4) организация и проведение безналичных расчетов;
5) инвестиционная деятельность;
6) прочие финансовые услуги клиентам.
Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств
физических и юридических лиц и превращения их в капитал, банки аккумулируют
денежные доходы и сбережения в форме вкладов. При этом они эффективно ими
управляют, т. е. обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной
основе ссуды заемщикам, так как сконцентрированные во вкладах сбережения
превращаются в ссудный капитал. Заемщики вкладывают средства в расширение
производства, покупку товаров. В конечном счете с помощью коммерческих
банков сбережения превращаются в капитал.
Работы банков по привлечению денежных средств во вклады (депозиты) с
целью прибыльного их размещения называются депозитными операциями. Именно
на основе депозитных операций формируется основная часть кредитных ресурсов
коммерческих банков.
Вторая традиционно базовая функция коммерческих банков - кредитование
экономики и населения. Эта функция относится к важнейшей области банковской
деятельности и к активным операциям банков.
Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых
посредников, так как прямое предоставление в ссуду свободных денежных
капиталов их владельцами в практической хозяйственной жизни почти
невозможно. Банки, принимая, мобилизуя денежные средства вкладчиков и
предоставляя их заемщикам, выполняют роль связующего посредника. Эта
деятельность банка выгодна всем участникам (вкладчики, банки и заемщики).
При этом между ними возникают кредитные отношения.
Нам известны две формы кредита: денежный и товарный. Соответственно
имеются два вида кредитования: прямое банковское, когда кредитные отношения
хозяйствующих субъектов изначально возникают в отношениях с банком, и
косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения
между хозяйствующими субъектами в товарной форме, которые впоследствии
трансформируются как отношения с банком в денежной форме.
При выполнении кредитных функций коммерческие банки выпускают кредитные
деньги в обращение, т. е. при выдаче ссуды заемщику в общем увеличивается
денежная масса, а при погашении заемщиком этой ссуды уменьшается денежная
масса. Дело в том, что предоставляемая заемщику ссуда зачисляется на его
счет в банке, т. е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом
увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может
получить в банке наличные деньги, и тем самым происходит увеличение
количества денег в обращении. Таким образом, при выполнении своей основной
функции - кредитования - коммерческие банки осуществляют депозитно-
кредитную эмиссию, т. е. эмиссию кредитных денег. Этим отличаются они от
других финансовых институтов.
Одной из важнейших функций коммерческого банка является организация и
проведение безналичных расчетов, т. е. обеспечение расчетно-платежного
механизма. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для
своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.
Данная функция непосредственно связана с первой функцией банка.
Коммерческие банки по поручению клиентов открывают различные виды счетов:
расчетный, текущий, лицевой, депозитный, контокоррентный. При этом
работники при наличии соответствующих платежных документов зачисляют или
списывают со счета клиента сумму, указанную в платежном документе. Данная
операция банков позволяет значительно ограничить сферу движения наличных
денег и тем самым сократить издержки обращения, связанные с затратами труда
для изготовления, хранения и транспортировки денежных знаков. Внедрение
эффективных форм расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости
средств в расчетах. Безналичные расчеты способствуют обмену веществ в
народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая
эффективность функционирования экономики в целом.
Коммерческим банкам предоставлено право самостоятельно определять
порядок расчетов между своими подведомственными учреждениями, а система
безналичных расчетов строится таким образом, чтобы дать банкам и их
клиентам возможность выбора конкретных путей совершения той или иной
расчетной операции.
Цель инвестиционной деятельности коммерческого банка - обеспечение
сохранности средств, диверсификация, доход и ликвидность. Обычно под
инвестициями банков понимают вложения денежных средств по инициативе самих
банков на срок получения доходов (прибыли). В более узком смысле под
инвестиционной деятельностью банков понимаются вложения средств в ценные
бумаги, функционирующие в относительно продолжительный период времени.
Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление
сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг существенно
дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например,
коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг ссуды для
подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги
для перепродажи в розницу.
Рынок ценных бумаг - это наиболее развитая часть финансового рынка, в
которую включаются денежный рынок и рынок капиталов.
Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую жизнь,
коммерческие банки могут оказать прочие финансовые услуги. Такие как
лизинговые, факторинговые операции, трастовые, доверительные операции,
консультационные и информационные услуги.
1.2 Ресурсы коммерческого банка и их планирование
С правовой точки зрения Банк – это юридическое лицо, являющиеся
коммерческой организацией, которая правомочна осуществлять банковскую
деятельность.
Банк имеет специфическое назначение, выполняет определенные функции.
Будучи предприятием, регулирующими денежно-кредитные отношения,
выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются
экономическим законам и специальным законодательным нормам.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
Следует обратить внимание, что понятие банковские ресурсы шире, чем
понятие ресурсы кредитования, поскольку первые предоставляются не только
для целей кредитования, но и для формирования и осуществления других
активных операций банка.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских
ресурсов: банковские ресурсы – совокупность средств, находящиеся в
распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных
операций.
При всех достоинствах данного определения недостатком является то,
что в нем совершенно не обращается внимание на источники формирования
банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. В
условиях существования рынка ссудных ресурсов для коммерческого банка
оказывается одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От
пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно,
масштаб деятельности коммерческих банков. С помощью пассивных операций
банки формирую свои ресурсы. Исходя их вышеизложенного, можно
сформировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а
также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных
операций, а также активно-пассивных операции и используемые для активных
операций банков.
В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Это вызвано
тем, что с переходом к рыночным моделям экономики, ликвидация монополии
государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской
системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные
изменения. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился
общегосударственный фонд банковских ресурсов, банки в условиях
коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют
формированию собственного капитала банка и привлечению ресурсов.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК
пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским
ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления банком
активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью
получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура
и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, одновременно изменение политики банка в области
кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником ресурсов коммерческих банков является
привлеченные средства составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На
долю собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает
сложившейся структуре в мировой банковской практике.
Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов
коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков
выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за
счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные
фонды, образуемые в соответствии с их уставами путем отчислений из
прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды,
полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков,
хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах;
средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-
материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для
проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные
виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на
банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные
депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных
органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета),
средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и
учреждений кредитования, кредитных товариществ и т.д.
НБ РК стал для коммерческих банков резервным или банком банков,
поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою
очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня
коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями,
специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой
ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, и кроме того с их
продажей нуждающимся предприятиям, организациям, населению. Для банков в
РК одинаково важные как активные так и пассивные операции.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК
характерна незначительной долей собственных средств.
Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности
коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя
наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы
ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при
условии соблюдения ликвидности банка.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит
от уровня и специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их
деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Таблица 1
Структура банковских ресурсов (условный пример)*
Показатели Банк № 1 Банк № 2
Собственные средства – всего 14,7 6,4
в том числе: 4 0,3
Уставный фонд 7,5 3,3
Другие фонды 3,2 2,8
Нераспределенная прибыль текущего года
Привлеченные ресурсы – всего 85,3 93,6
в том числе:
2.1. Депозиты до востребования 77,9 61,0
Срочные депозиты 5,2 4,2
Вклады населения 1,2 0,3
Сертификаты, векселя 1 -
Межбанковские кредиты - 28,1
Приведенные данные двух банков показывают, что у отдельных
коммерческих банков структура ресурсов значительно отличается. У
анализируемых банков значительно отличаются по удельному весу собственные
средства. Банк № 1 имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у
Банка № 1 на долю уставного фонда приходится 4% из 14,7% собственных
средств, что составляет 27,1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на
долю уставного фонда приходится всего 0,3№, или 4% к сумме собственных
средств.
Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85,3% и
Банка № 2 – 93,6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими
кредитами – 28,1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал
только с ресурсами своих клиентов.
Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы банка
представляют собой сложную структуру. Основу их составляют собственный
капитал, но большую их часть представляет заемные привлеченные средства.
Собственный капитал – это средства принадлежащие непосредственно банку, в
отличие от заемных, которые банк привлек на время. Все пассивные операции
банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического
содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских
кредитов и эмиссионные.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных
операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам
относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства,
совокупность которых используется для осуществления банком активных
операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения
дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и
характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, одновременно изменение политики банка в области
кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады
клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать
наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были
уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.
К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд,
другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не распределенная в
течение года прибыль.
Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации
банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-разному
происходит образование уставного капитала. Если банк создается как АО, то
уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций,
распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации
банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения
всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном
фонде (закрытого акционерного общества).
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет
уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется
учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность
по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд
формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических
лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за
счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за
счет привлеченных средств не допускается. При создании банка уставный фонд
может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов.
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов,
свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в
ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть
использованы для формирования уставного капитала банка, за исключением
случаев, предусмотренных федеральными законами.
Для формирования уставного капитала банка могут быть использованы
средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а
также свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся
в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления, однако, для этого необходимо принять
соответствующий законодательный акт субъектом Российской Федерации либо
решение органом местного самоуправления. В соответствии с формой
организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие
банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать
дополнительное количество акции и распространять их между юридическими
лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам
предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации.
Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью,
могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения
дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал
банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Минимальный размер уставного фонда для вновь регистрируемых
коммерческих банков Республики Казахстан установлен: на 1 августа 2005 г. 2
000 000 (два миллиарда) тенге; Также установить с 1 августа 2005 г.
Минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих лицензию
Национального банка РК на проведение банковских и иных операций, в сумме 1
000 000 (один миллиард) тенге; Для региональных банков (расположенных вне
городов Астаны и Алматы) в сумме 500 (пятьсот) миллионов тенге. Объявленный
уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня
государственной регистрации.
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер
(участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом
и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с
корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т. п.).
Начисление дивидендов от участия в акционерном (паевом) банке
отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка.
При оплате начисленных дивидендов:
Д-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка;
К-т сч. № 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
Казахстана - при выплате дивидендов в безналичном порядке или счет № 20202
Касса кредитных организаций - при выплате наличными.
В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка,
начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет
резервного фонда (балансовый счет № 10 Д-т сч. № 70501, 10701 Резервный
фонд;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка.
Кредитные организации обязаны принять меры к увеличению своего капитала
к 1 января 2007 г. до размера, эквивалентного 5 млн. евро, т.е. до
минимального размера, позволяющего казахстанским банкам соответствовать
международным правилам достаточности капитала.
При начислении дивидендов акционерам, чьи расчетные счета открыты в
данном банке, денежные средства акционеров могут зачисляться
непосредственно на их расчетные счета:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т - расчетный счет акционера.
В этом случае зачисление средств акционера банка на счет № 60320 не
производится.
Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения
убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по
облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае
недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет
ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны
составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина
резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного
уставного капитала.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются Фонды для
производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от
прибыли (фонды специального назначения балансовый счет № 10702; фонды
накопления - балансовый счет № 10703 и другие фонды - балансовый счет №
10704). Порядок их образования и расходования регулируется банковскими
положениями о коммерческом расчете.
Важнейшая функция собственных средств банка - Служить обеспечением
обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как
величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим
обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются
резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря
на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные
средства не подлежат обязательному возврату акционерам. Размер имеющихся у
банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.
Экономические нормативы установленные НБ РК, в основном исходят из размера
собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником
развития его материальной базы. За счет них он приобретает здания,
необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т.п.
Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит
образуемый за счет прибыли фонд накопления. В банковской практике различают
собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто - это сумма
всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный
капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты капитального
характера над собственными источниками, допущенные и потенциальные убытки,
выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью
свыше 30 дней. Таким образом, капитал-нетто характеризует собой величину
фактически имеющихся собственных средств банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется
самостоятельно и зависит от многих факторов.
Во-первых, в соответствии с Законом о НБ РК размер собственных средств
определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки,
ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки,
банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и т.п.),
должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии
удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в
заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от
специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных
кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных
средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком,
ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку
в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как
известно, ограничиваются.
В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в
зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на
преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует
относительно большего размера собственных средств. Это относится, в
частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном
портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение
собственных средств банка.
Установленные НБ РК нормативные соотношения капитала банка и его
активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для
определения размеров собственного капитала в зависимости от характера
активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами
по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли.
Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций,
ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т. д.
В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств зависит от
степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой НБ РК кредитной
политики. Либерализация кредитной политики НБ РК при развитом рынке
облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень
необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в
сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает
необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств
банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа
пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания
резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может
иметь место и прямая капитализация части прибыли по окончании года. Этот
метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат,
связанных с размещением акций или привлечением новых пайщиков. Но
накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам
в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся
рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем
долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер
собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или
привлечения новых пайщиков.
1.3 Политика управления кредитным ресурсом коммерческого банка
Руководство банка постоянно сталкивается с проблемой определения
обоснованной величины портфеля ссуд. Поскольку это наиболее прибыльный вид
активов, руководство банка постоянно испытывает давление в сторону его
увеличения. Банки вынуждены, однако поддерживать уровень ликвидности,
достаточный для удовлетворения требований вкладчиков. Но они не могут
просто вложить средства в другие активы, например, облигации и обеспечить
требуемую ликвидность. Да и конкуренция не позволит. Эту брешь заполнят
другие кредитные учреждения. Кроме того, если банк не выполняет своих
кредитных функций, органы контроля над банками вправе разрешить открыть еще
несколько конкурирующих банков. С другой стороны, кредитная деятельность
банка не выходит за рамки расчетливого ведения дел.
На вопрос об оптимальной величине ссудного портфеля нет однозначного
ответа. Каждый банк функционирует в конкретных условиях. Спрос на кредит в
данном районе, активность вкладчиков, капитал банка, квалификация
персонала, требования к ликвидности – все это факторы различны для разных
банков. Сказать каким должен быть ссудный портфель, столь же трудно, как
определить потребность в ликвидности.
Величину портфеля следует рассчитывать исходя из анализа спроса на
банковские средства и приоритетов их использования. А так как структура
этих приоритетов бывает, различна, невозможно установить жесткие правила
касательно размеров ссудного портфеля, как конкретного банка, так и
банковской системы в целом.
Если исходить из соотношения ссудыдепозиты, ссудный портфель
увеличивается. Кроме стремления увеличить доходы, этому способствует
несколько факторов: возможность поддерживать ликвидность, наличие рынка
федеральных резервных фондов, совершенствование методов управления активами
и ресурсами, улучшение методов анализа кредитоспособности и оценки
кредитных рисков.
Одним из наиболее распространенных способов обеспечения соблюдения
стандартов, установленных регулирующими органами и предоставления
прибыльных кредитов является описание кредитной политики банков. Подобное
описание рекомендует кредитным инспекторам и управляющим банками основные
направления, которым необходимо следовать при принятии решения о выдаче
конкретного кредита и выборе структуры совокупного кредитного портфеля
банка. Фактический состав кредитного портфеля должен отражать его кредитную
политику. В противном случае не будет обеспечена эффективная реализация
кредитной политики и верхнему эшелону управления банком придется ее либо
пересматривать, либо принимать меры по ее реализации.
Кредитная политика складывается из следующих элементов.
1. Цель, исходя из которой, формируется кредитный портфель (т.е.
указание признаков хорошего кредитного портфеля; видов
кредитов, сроков погашения, размеров и качества кредитов),
2. Описание полномочий в области выдачи кредитов, которыми
наделен каждый конкретный кредитный инспектор и кредитный
комитет (максимальная сумма и вид кредита, который может быть
одобрен конкретным сотрудником, и необходимые подписи),
3. Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в
рамках кредитного управления,
4. Практика ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по
кредитным заявкам эмитентов,
5. Необходимая документация, прилагаемая к каждой кредитной
заявке, а также документация, которая должна храниться в
кредитном деле (финансовая отчетность, договоры, гарантии,
залоги и т.д.),
6. Права сотрудников банка с детальным указанием того, кто
отвечает за хранение и проверку кредитных дел,
7. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного
обеспечения,
8. Описание политики и практики установления процентных ставок и
комиссий по кредитам, условий погашения кредитов,
9. Описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам,
10. Указание максимального размера кредитных вложений (т.е.
максимально допустимого уровня соотношения кредитных вложений
и совокупных активов),
11. Описание обслуживающим банком региона, куда должны
осуществляться кредитные вложения,
12. Описание практики выявления анализа и решения ситуаций,
связанных с проблемными кредитами.
В процессе кредитования все банки подвержены финансовым потерям,
возникающим вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую
очередь заемщиками. Поэтому даже при самой лучшей кредитной политике
неизбежно возникают потери по кредитам. По идее банки не должны выдавать
заведомо проблемных кредитов, но известно, что часть из них станет таковыми
в дальнейшем. Репутация банка может быть серьезно подорвана увеличением
доли проблемных кредитов, что в свою очередь может повлиять на позиции
банка на рынке кредитных ресурсов.
При возникновении определенной ситуации, например, использование банком
всего лимита кредитных ресурсов или при изменении структуры кредитного
портфеля одним из возможных способов решения проблемы может стать
применение метода секьюритизации. При секьютиризации (превращении
банковских активов в ценные бумаги) активов размещение кредитных ресурсов
осуществляется не только посредством заключения кредитного договора, но и
путем исполнения векселей и облигаций. Близким к секьютиризации является
метод - переуступки кредита. Метод секьютиризации способствует привлечению
дополнительных инвестиций и, в конечном счете, приведет к более
эффективному функционированию всей банковской системы.
Основные черты современной структуры кредитования
1. Кредит предоставляется в зависимости от привлеченных КБ ресурсов.
2. Большое место занимают межбанковские кредиты. Это самая дорогая
для КБ возможность привлечения денежных средств. Такую возможность банк
используют только, когда находятся в крайне затруднительном финансовом
положении и им необходимо немедленно рассчитаться со своими
кредиторами.
3. Зависимость от обязательных экономических нормативов, которые
устанавливает НБ.
4. Договорная система. КБ и клиент составляют договор, в котором
указываются условия кредитования, права ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
