Теоретические основы депозитной деятельности коммерческих банков: классификация и характеристика депозитных операций

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 59 страниц
В избранное:

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

БАНКА.

1. 1. Депозитные операции коммерческих банков.

Все операции, выполняемые коммерческими банками, в зависимости от соответствия их специфике можно разделить на следующие группы:

основные операции (депозитные, кредитные, расчетные, кассовые)
промежуточные операции (с ценными бумагами, валютой и драгоценными металлами)
неосновные операции (различные комиссионно-посреднические, консультативные и прочие)

К основным операциям банков относятся депозитные, кредитные, расчетные операции, а также обслуживающие их кассовые операции.

Выполнение основных операций способствует сохранению статуса банка. Напомним что банк - разновидность кредитных учреждений. Специфика банка как кредитного учреждения состоит в том, что большую часть своих ресурсов он формирует за счет привлечения средств физических и юридических лиц.

Возможности банка по привлечению ресурсов на условиях срочности, платности, возвратности ограничены объемом кредитных ресурсов банка и регламентируются центральными банками (особенно в части привлечения средств населения) .

Средства, привлекаемые банками, разнообразны по составу:

средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты) ;
средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) ;
средства, заимствованные у других кредитных учреждений.

Деньги, выполняя функцию накопления, трансформируются в депозиты, которые, по сути, не что иное, как накопленные сбережения населения, хозяйствующих субъектов и т. д. Под депозитами понимаются все вклады клиентов. Источники средств, помещаемые на них, весьма разнообразны. Это средства на счетах корпоративных клиентов, государственных учреждений и предприятий, заработной платы рабочих и служащих, которые временно не используются.

Депозит (от латинского depositium - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Депозиты являются менее ликвидными активами, чем наличные деньги, но имеют перед ними преимущество, так как приносят проценты. По сравнению с другими способами размещения капитала депозиты имеют определенный недостаток, так как приносят сравнительно небольшие проценты. Пониженный процент дает банку возможность получить прибыль за счет размещения привлеченных средств под более высокий процент.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

Объектами этих операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время аккумулируются на его счетах.

Активные депозитные операции заключаются в размещении банками привлеченных денежных средств в депозиты других кредитных учреждений.

По своему экономическому содержанию принято выделять три группы депозитных операций:

срочные депозиты с их разновидностью - депозитными сертификатами и различаются по срокам (до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и свыше 12 месяцев) ;
депозиты до востребования - различаются в зависимости от счетов, на которых находятся (депозиты на расчетных, текущих, бюджетных, специальных, корреспондентских счетах) ;
сберегательные вклады населения;

Сберегательные вклады носят, как правило, долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений, находятся под влиянием политических, экономических и психологических факторов, в связи, с чем возможна угроза быстрого оттока средств с этих вкладов и быстрой потери ликвидности банка.

Средством расширения ресурсной базы банка является размещение средств клиентов на счетах до востребования. Банки используют остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, несмотря на то, что клиенты могут востребовать их в любой момент. Однако массовое изъятие вкладов из банковской системы - редкое явление, связанное, как правило, с банковскими кризисами.

Таким образом, в банке всегда есть незадействованная часть денежных средств, которая увеличивает ликвидность банка и используется в качестве кредитных ресурсов.

Принципы классификации депозитных счетов:

по источникам вкладов;
по целевому назначению вкладов;
по уровню доходности;
по категориям вкладчиков;
по срокам размещения денежных средств;

Наиболее существенными являются четвертая и пятая классификации.

По критериям вкладчиков выделяют:

счета физических лиц;
счета физических лиц;

По срокам размещения денежных средств выделяют депозиты:

до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока) ;
срочные (средства, имеющие определенный срок) ;
условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий) .

Наиболее ликвидными являются депозиты до востребования. Под депозитами до востребования понимаются средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

Депозиты до востребования или чековые депозиты дают право на выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению. Удобство этого вида объясняется безопасностью чеков и простотой совершения платежей путем его выписывания, а также тем, что он дает возможность изымать наличные деньги по первому требованию. Чековые депозиты требуют осуществления дорогостоящих учетных операций и проводок, поэтому большинство банков устанавливают определенную плату за эти услуги. Размеры ее меняются вместе с изменениями размера депозита и числом чеков, выписываемых в течение одного месяца. Однако нередко банки идут на отказ от взимания этой платы, если вкладчик сохраняет достаточный с их точки зрения, балансовый остаток на счете в течение всего месяца, который используется банком для своих коммерческих целей, например выдачей ссуды на 60, 90, 120 дней и контокоррентных кредитов.

Одним из основных типов чековых депозитов являются вклады до востребования, имеющие свои особенности:

взнос и изъятие денег осуществляется как частями, так и полностью, в любое время и без каких либо ограничений;
деньги могут быть изъяты со счета, как в наличной форме, так и с помощью чека;
банк устанавливает комиссионное вознаграждение владельцу счета за пользование им в твердой месячной ставке или за каждый выписанный чек;
при условии поддержания клиентом заранее оговоренного среднего размера остатка на счете владельцу счета выплачивается "скрытый" процент в форме отказа банком взимать с клиента комиссию за использование счета. Однако, при нарушении вкладчиком этого условия, он производит оплату всех операционных издержек банка, связанных с ведением счета и обработкой каждого чека;
по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в центральном банке в большой пропорции, чем по срочным депозитам;

Многие клиенты банков стремятся минимизировать размеры денежных средств, содержащихся на депозитах такого типа, поскольку по вкладам до востребования не выплачивается эксплицитный (то есть явно выраженный) процентный доход. Одним из способов минимизации является использование возможностей, предоставляемых счетами с автоматической очисткой. Осуществляя текущие операции с ними, банк "очищает" счет (или переводит их) от любых денежных сумм, превосходящих оговоренный с клиентами минимум, и помещает их в финансовые инструменты, приносящий процентный доход, например, в соглашения об обратном выкупе. Такая операция осуществляется банком в конце каждого операционного дня. В тех же случаях, когда в банк поступают чеки для оплаты, необходимые для осуществления этой операции, средства переводятся обратно на тот же вклад до востребования.

Существует и другой вид минимизации кредитового остатка на вкладе до востребования, суть которого заключается в размещении средств на ATS - счетах (automatic transfer service) - счетах автоматического перечисления. Это вид депозитов, который позволяет автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты, на чековые депозиты для покрытия чеков. Банки, руководствуясь согласием вкладчика, производят перечисления автоматически, с приносящих процент счетов на вклады до востребования по мере того, как возникает потребность покрывать превышение кредита (овердрафт) или поддерживать минимальный баланс на чековых счетах. Такая практика дает возможность вкладчикам держать очень маленькую сумму на вкладе до востребования и одновременно получать процент по счетам автоматического перечисления.

Разновидностью депозита до востребования является контокоррент - единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом и отражаются как ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, так и все средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов и т. д. Этот счет по своей принадлежности называется пассивно-активным. Так, кредитовое сальдо по контокорренту означает, что клиент располагает собственными средствами, а дебетовое - в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета становится должником банка. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а дебетовому - банк взимает проценты в свою пользу за предоставленную ссуду, причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Такие счета открываются только надежным клиентами первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в пределах определенной суммы, которая оговаривается в договоре с банком.

Другой вид депозита до востребования - текущий счет с овердрафтом, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что также может означать заимствование кредита. При овердрафте в отличие от контокоррента заимствование носит случайный характер. Наличие счета с овердрафтом не исключает открытие дополнительных депозитных счетов. Текущий счет с овердрафтом открываются в целях покрытия временных издержек для физических и юридических лиц.

Существуют и такие случаи, когда многие банки требуют от своих клиентов поддержания, так называемого компенсационного баланса, в форме не приносящих процентного дохода вкладов до востребования (это необходимо для банков для оплаты банковских услуг) . В ряде случаев компенсационный баланс представляет собой платежи за такие услуги, как поддержание договора о предоставлении кредита, а также часть процентных платежей по банковской ссуде.

К депозитам до востребования относятся:

средства на банковских счетах юридических лиц, в том числе государственного бюджета республиканского и местного значения ;
средства в расчетах;
средства банков на корреспондентских счетах в других банках.

Депозиты до востребования занимают значительный удельный вес в структуре привлеченных средств, так как они являются дешевым источником банковских ресурсов.

Под срочными депозитами понимаются депозиты, которые привлекаются банками на определенный срок. При этом различают собственно срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением клиентом.

Срочные вклады - это депозиты с фиксированной датой, преждевременное закрытие их ведет к штрафу, а вознаграждение по ним начисляется в зависимости от срока и величины вклада. Срок вклада может иметь предел: от одного месяца до пяти лет, иногда и больше. Банки заинтересованы в привлечение таких средств, поскольку сумма их устойчива, и они могут быть использованы для долгосрочных операций. Для вкладчика же смысл долгосрочного вложения денег заключается в получении более высоких процентов. Название "Срочные депозиты" свидетельствует о том, что они имеют строго установленный срок погашения. В этом и состоит их основное отличие от сберегательных вкладов и вкладов от востребования. Однако банки позволяет вкладчикам снимать средства со срочных вкладов и до наступления срока, но это сопровождается уплатой определенного размер штрафа.

Существует два основных вида срочных вкладов:

1. без изъятия;

2. с предварительным уведомлением об изъятии.

Срочные вклады без изъятия вносятся на более длительные сроки, менее одного месяца. Вкладчики получают более высокие проценты, чем по другим видам депозитов. Вклады возвращаются владельцу в заранее установленный оговоренный в договоре день. Банк имеет право полностью распоряжаться вкладами по своему усмотрению в течение оговоренного срока.

Сроки, на которые принимаются эти вклады, подразделяются на основные группы:

от 30 до 89 дней;
от 90 до 179 дней;
от 180 до 359 дней;
более 360 дней;

Для изъятия средств со срочного вклада с предварительным уведомлением требуется поступление в банк специального заявления вкладчика, срок подачи которого заранее оговаривается договором. В соответствии с этим сроком устанавливаются процентные ставки. Если клиент уведомляет банк об изъятии средств, то банк, учитывая предстоящие изменения, рефинансирует свои активные операции из других источников, причем, так как изъятие средств связано с определенными расходами, банк имеет право уменьшить величину дохода клиента.

Банки сегодня перестраивают свои взгляды на оказываемые услуги на финансовом рынке и не ждут, пока вкладчики придут к ним со своими предложениями. В целях привлечения дополнительных денежных средств они обращаются к использованию совокупности денежных инструментов - управляемых пассивов, основное преимущество которых состоит в возможности быстрого получения необходимых денежных средств. Например, ведущими формами привлечения средств через управляемые пассивы в зарубежной практике являются: депозитные сертификаты, банковские боны.

Депозитный сертификат представляет собой письменное свидетельство банка - эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении срока суммы вклада и процентов по нему. Он является видом доходной ценной бумагой, поэтому не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. При наступлении срока возврата сертификата банк осуществляет платеж его предъявителю на основании заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Банк проверяет непрерывность ряда договоров переуступки права требования, а также соответствия наименования, печатей и подписей уполномоченных лиц.

В мировой практике выделяют следующие разновидности депозитных сертификатов:

непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и предъявляются в банк при наступлении срока платежа. Они помогают выгодно инвестировать капитал на любые сроки, а в случае необходимости позволяют быстро превратить сертификаты в наличность;
передаваемые, которые могут быть проданы на вторичном рынке и перейти к другому владельцу.

По способу выпуска различают следующие разновидности депозитных сертификатов:

выпускаемые в разовом порядке;
выпускаемые сериями.

По способу оформления:

именные;
на предъявителя.

По условиям выплаты:

сертификаты с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода;
сертификаты с выплатой процентов в день погашения сертификата.

Банк выпускает сертификаты и при этом самостоятельно разрабатывает условия выпуска и их размещения. Сертификаты имеют преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами, которые заключаются в следующем:

благодаря большому числу возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов;
благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка.

Недостатков сертификатов по сравнению со срочными вкладами можно назвать повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

Банковские боны представляют собой долговые обязательства на определенный срок, выпускаемые учреждениями банка, принимающего вклад, для частных лиц и подлежащие возврату в указанный срок. Их срок обращения может быть продлеваемым. Они не имеют обращение на вторичном рынке, а проценты по ним начисляются с предварительным расчетом, последующем расчетом или ежегодно, если боны многолетние. При этом процентные ставка может фиксироваться или варьироваться в зависимости от индекса ставки на денежном рынке. Банковские боны могут быть именными и предъявительскими.

Собственно срочные вклады означают передачу клиентам своих денежных средств в полное распоряжение банка на срок, по истечении которого вклад может быть изъят.

Они оформляются договором между клиентом и банком. Доход клиента по этому вкладу зависит от срока, суммы депозита, выполнения условий договора вкладчиком.

При досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью.

В международной банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты (вклады) . Они служат для накопления или вложения денежных сбережений. Отличительной особенностью сберегательного депозита (вклада) является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего это сберегательная книжка. При этом денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей или с самого начала вложенные на определенный срок, не относятся к сберегательным депозитам (вкладам) .

Таким образом, к сберегательным депозитам (вкладам) относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Они распространены в операциях с населением и предназначены для ликвидного вложения небольшого сбережения. От вкладов до востребования отличаются только выплатами, способами снятия денег, периодичностью подсчета процентов. Иногда в них присутствуют налоговые льготы по процентам или они являются вкладами на маленькие суммы с предварительным уведомлением о снятия денег со счета.

К основным типам сберегательных депозитов. предлагаемых в настоящее время в казахстанскими деньгами, относятся счета на сберегательных книжках - не чековые депозиты, приносящие процент, которые можно изымать немедленно. Их особенности заключаются следующем:

сберегательный вклад с книжкой не имеет фиксированного срока;
хотя банки имеют право требовать от вкладчиков предварительного уведомления о предстоящем изъятии денежных фондов с этих депозитов, банки редко настаивают на этом;
верхний предел по таким счетам, как правило может быть ограничен;
для внесения или снятия денег со счета владелец вклада обязан представить сберегательную книжку. в которую должны быть занесены все детали произведенной операции;
счета на сберегательных книжках не требует содержания на них обязательного минимального балансового остатка;

Счета с выпиской состояния сберегательного вклада аналогичны счета на сберегательных книжках. По ним платится такой же процент, они выполняют те же функции. Особенностью их является то, что сберегательная книжка по ним не ведется, а для произведения записей вместо них используются периодические выписки о состоянии счета. Эта процедура освобождает вкладчиков от лишних хлопот, посещений банка и позволяет поддерживать с ними отношения через почту.

На казахстанском депозитном рынке предлагаются следующие виды сберегательных депозитов:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.