Банковский надзор и контроль


Тип работы:  Курсовая работа
Бесплатно:  Антиплагиат
Объем: 46 страниц
В избранное:   
Цена этой работы: 900 теңге
Какие гарантий?

через бот бесплатно, обмен

Какую ошибку нашли?

Рақмет!






Министерство образования и науки Республики Казахстан

УНИВЕРСИТЕТ МЕЖДУНАРОДНОГО бизнеса

МАГИСТРАТУРА

КУРСОВАЯ РАБОТА
На тему:
Банковский надзор и контроль

Магистрант:

Разямов Р. М.

Научный руководитель:

Алтаев Б. Ш.

Алматы 2007

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение.

Организация банковского надзора в Республике Казахстан.

Понятие и сущность банковского надзора
1. Выполнение требований Базельского комитета в системе надзора и
контроля за банковским рынком
2. История развития банковского надзора и контроля в Республике Казахстан
3. Заключение
4. Список использованной литературы

Введение

Актуальность. Контроль и надзор в РК над банками представляет собой
комплекс мероприятий, направленных на обеспечение соблюдения банковского
законодательства страны и периодических проверок финансовой деятельности
банка и его учреждений, а также иных организаций – участников финансового
рынка.
Международными банками осуществляется международный контроль и
надзор. При этом международные банки предоставляя кредиты предъявляют
определенные требования к их использованию в РК. Это и есть контроль и
надзор с их стороны. Государственный надзор бывает вневедомственным и
внутриведомственным. Вневедомственный надзор осуществляет Комитет
финансового контроля при Президенте РК, Налоговый комитет,
правоохранительные органы, Прокуратура. Внутриведомственный надзор,
осуществляемый надзорными органами финансовой системы страны подпадает под
сферу исследования в рамках настоящей темы. На ранних этапах развития
финансовой, главным образом банковской системы надзор за деятельностью
банков осуществлял Национальный банк. В этой связи хотелось бы отметить,
что тесные связи с государством не означают, что оно мог безгранично влиять
на политику Национального Банка. В конечном счете любой Национальный Банк в
той или иной степени сочетает черты банка и государственного органа,
осуществляющего надзор. В рамках этих тенденций был сформирован новый
орган, осуществляющий надзор и контроль за деятельностью финансовых
организаций и финансовым рынком – Агентство РК по надзору и контролю за
финансовым рынком и финансовым организациями (АФН). Формирование и практика
деятельности данной организации имеет мировой опыт развития.
Однако, в нашей стране, как и в других странах СНГ, вопросы правового
регулирования банковского надзора только начинают исследоваться в науке.
Это объясняется многими факторами экономического и юридического порядка.
Банковская система в Республики Казахстан (РК появилась не так давно.
Поэтому наукой изучены только отдельные стороны ее организации и
функционировании. Глубже изучены организация и функционирование банковской
системы, значительно меньше – вопрос банковского надзора.
Проблема исследования банковского надзора находится на стыке
экономических и юридических наук. Она привлекает внимание ученых, которые
занимаются банковским делом. Однако банковский надзор – юридическая
проблема, поскольку сам он довольно-таки детально урегулирован банковским
правом. Достаточно сказать, что один только анализ изменений банковского
законодательства с 1991 г. и по настоящее время позволяет сделать
заключение, что правовое регулирование в этой области общественных
отношений значительно усилилось.
Конституция РК, Гражданский Кодекс РК, Закон О банках и банковской
деятельности, Закон О государственном регулировании и надзоре финансового
рынка и финансовых организаций закон закрепила ряд норм, которые
регулируют инспекторские проверки кредитных организаций. Раньше этот вопрос
регулировался исключительно нормативными актами Национального банка РК (НБ
РК). Такая ситуация объяснима, если вспомнить о том, какое значение
придается кредитным организациям в казахстанском обществе. Сегодня
нормативная база значительно расширена на базе деятельности АФН РК. Но не
смотря на значительные улучшения в регулировании банковского надзора
актуальность этой темы не вызывает сомнения, поскольку финансовый рынок
Казахстана в последние несколько лет демонстрирует бурное развитие. Годовое
увеличение объема активов большинства ведущих банков достигает десятков
процентов в год, а некоторые банки растут даже в более количество раз.
Средства банков становятся все более длинными, и это позитивно отражается
на условиях предоставляемых ими кредитов. Во всех сегментах кредитного
рынка, от корпоративного до розничного, в Казахстане сегодня есть
возможность получить кредит на длительный срок. Вместе с тем у банковского
кредитования существуют определенные минусы. Несмотря на доступность,
банковский капитал является весьма дорогим. Это заставляет потенциальных
заемщиков искать помимо традиционных банковских услуг другие,
альтернативные. Спрос на длинные и более дешевые, по сравнению с
банковскими, кредитные программы в экономике быстро растет. Именно работа с
проектами такого рода стала одним из наиболее эффективных направлений
работы кредитных товариществ. Очевидно, что кредитно-банковский рынок
изменяет свою структуру в течение считанного количества времени. Поэтому,
позиция контрольного ведомства должна быть жесткой и четко следовать
требованиям закона и международных организаций.
Цель данной работы – провести анализ основных положений системы
банковского надзора в Республике Казахстан в рамках надзорной деятельности
Национального Банка РК и Агентство финансового контроля и надзора за
финансовым рынком и финансовыми организациями.
Задачи работы:
1. Изучить основные аспекты отдельных видов надзора в РК;
2. Провести анализ надзорный функций Национального банка РК;
3. Рассмотреть роль надзора АФН РК в рамках поддержания ликвидности
банковской системы РК.
Методологической и информационной основой данной работы стали
законодательная база, нормативно-правовые акты НБ РК, АФН РК, труды
отечественных ученых, экономистов и банкиров по вопросам реформирования
банковской системы РК.

1. Организация банковского надзора в Республике Казахстан

Понятие и сущность банковского надзора

Кредитные организации играют чрезвычайно важную роль в становлении и
развитии экономики рыночного типа в РК. Но это только один пример усиления
правового регулирования банковского надзора. Есть и другие. Банковское
законодательство начиная с конца 90-х годов предусмотрело ряд положений,
которые направлены на то, чтобы увеличилась прозрачность создания,
лицензирования и деятельности кредитных организаций, повысилась
ответственность учредителей и руководящих органов кредитной организации за
принимаемые ими решения, которые оказывают существенное влияние на
положение складывающихся в ней дел.
В обновленном банковском законодательстве появилась норма,
закрепляющая виды органов управления в кредитной организации. Теперь
предъявляются повышенные требования к менеджерам кредитных организаций.
Кроме того, введена отчетность банковских групп и холдингов, предусмотрен
надзор над ними. Все это говорит об актуальности и практической значимости
изучения правового регулирования банковского надзора. С учетом всего этого
надо отметить, что одних только работ экономистов сегодня уже становится
недостаточно. Нужно выяснить правовые аспекты банковского надзора. Это
будет способствовать улучшению правового регулирования банковских отношений
и созданию юридических гарантий обеспечения надежности кредитных
организаций.
 Вопросы правового регулирования банковского надзора рассматриваются в
монографиях и учебных пособиях[1]. Сегодня они уже вошли в учебные курсы. И
в то же время исследований, специально проведенных именно по этим темам,
пока еще мало. Нужно больше внимания уделять вопросам понятия правового
регулирования банковского надзора. С этого и нужно начинать изучение всей
данной тематики, поскольку, по общему правилу, как это уже давно заведено в
методологии науки, в любом исследовании есть центральные понятия. Они –
необходимая предпосылка дальнейших исследований в этой области.
Прежде всего, нужно сосредоточить исследования на основной проблеме –
на юридических аспектах понятия банковского надзора. Сегодня имеется
комплексное исследование надзорной и контрольной деятельности в сфере
банковских отношений[2]. Оно основывается на понятии комплексного
регулирования банковской деятельности, под которым в данном случае
понимается такая методология, при которой авторы рассматривают само
банковское право как комплексную отрасль права.
В исследованиях акцентируется внимание на объектах банковского
надзора[3], что, на наш взгляд, также представляет значительный интерес в
смысле изучения его основных задач. Эти проблемы тоже нуждаются в
исследовании. Их изучение предполагает определение главного понятия. В то
же время изучение объектов банковского надзора, как нам кажется, позволяет
более точно определить отраслевую принадлежность тех норм, которые
составляют нормативное основание банковского надзора. С этой точки зрения
удачнее выглядит такой подход к пониманию банковского надзора, который
основывается на понятии банковского права как самостоятельной отрасли
права. Это связано с тем, что банковское законодательство, во-первых,
получило дальнейшее развитие с принятием нового закона, и, во-вторых, оно
становится самостоятельным. Банковское право дифференцируется в системе
права. Такая точка зрения применительно к ее последовательному проведению
на практике означает, что надзор становится более конкретным и его можно
отграничить от других видов надзора. Наоборот, если происходит смешение
различных отраслей права, то есть если банковское право не считается
самостоятельной отраслью права, то тогда теряются границы банковского
надзора.
Необходимо учитывать и то значение, которое сегодня придается вопросам
юридической защиты прав и законных интересов вкладчиков, кредиторов и
других клиентов банков. Из этих соображений банковское право необходимо
рассматривать как самостоятельную отрасль права. Тогда и организация
банковского надзора в большей мере сможет обеспечить стабильность
банковской системы и надежность каждой в отдельности кредитной организации.

Такой методологический подход основан на понимании сущности кредитной
организации. Ведь кредитная организация, в отличие от любого другого
хозяйственного общества, использует в своей деятельности прежде всего не
свои, а чужие (привлеченные) денежные средства. Банковская деятельность, в
частности банковские операции, обеспечивается таким детальным правовым
регулированием, которое приводит к тому, что и законодатель, а затем и НБ
РК и АФН РК издают множество нормативных актов. Банковское право становится
все более обширным. Сегодня оно выражено множеством источников.
Причем общее количество нормативных актов НБ РК и АФН РК измеряется
сотнями указаний, положений и инструкций, которыми сегодня в своей
повседневной деятельности должны руководствоваться кредитные организации.
Возможность проведения квалифицированной проверки того, насколько кредитная
организация соблюдает все эти законы, и многочисленные подзаконные
нормативные акты предполагает профессиональную специализацию. А она не в
последнюю очередь обусловлена отраслью права, знанием ее принципов и норм.
Поэтому и с этой точки зрения более правильным представляется такое
понимание банковского надзора, которое в методологическом смысле опирается
на концепцию банковского права как самостоятельной отрасли науки.
Понятие банковского надзора складывается из двух составляющих. Это его
государственно-правовые и экономические аспекты.
В понятии всегда есть его основа – сущность. Следовательно, одна из
проблем понятия банковского надзора, которая должна быть изучена в первую
очередь, – это его сущность. Она означает, что банковский надзор – это
надзор со стороны АФН РК за соблюдением кредитными организациями в своей
банковской деятельности законов и нормативных актов НБ РК.
С юридической точки зрения банковский надзор – это надзор за
соблюдением кредитными организациями банковского права. Только над
кредитными организациями установлен надзор. В этом заключается одно из
отличий кредитной организации от любой другой хозяйственной организации.
Сущность банковского надзора – его основное свойство. В целом же
понятие банковского надзора характеризуется и другими признаками. Для
банковского надзора, на наш взгляд, характерно следующее.
Во-первых, банковский надзор регулируется правовыми нормами. При этом
он сам является составной частью банковской деятельности. Нормативную
основу банковского надзора составляют только банковское законодательство и
нормативные акты НБ РК и АФН РК. Причем перечень видов нормативных актов,
которыми регулируется банковская деятельность, а значит и банковский
надзор, исчерпывающий. Он приводится в Законе РК О банках и банковской
деятельности.
Во-вторых, банковский надзор осуществляется специальным органом надзора
- АФН. Здесь надо учитывать, что в зависимости от того, каким образом мы
определим понятие орган банковского надзора, будут определяться его
пределы и специфика тех санкций, которые АФН РК уполномочен применять к
кредитным организациям в случаях совершения ими нарушений. [6]
Как уже отмечалось, АФН РК обладает специальным правовым статусом.
Перед АФН возникает проблема обеспечения стабильности банковской системы,
чтобы предотвратить возможность системного кризиса. АФН РК отвечает за
финансовое состояние всей банковской системы. Поэтому он осуществляет такое
регулирование, которое по своей сути является финансовым.
Немаловажное значение имеет и такой признак, как компетенция органа
банковского надзора. Целью банковского надзора следует считать, как того и
требует законодательство, обеспечение стабильности банковской системы и
защиту интересов банковских клиентов.
На наш взгляд, понятие банковского надзора отражает две стороны
деятельности АФН. Во-первых, АФН РК проверяет финансовое положение
кредитной организации и тем самым управляет рисками в банковской системе.
Во-вторых, Центральный банк проверяет соблюдение кредитными организациями
законодательства и других нормативных актов. Поэтому банковский надзор
имеет финансовое и юридическое содержание.
Банковские законы и соответствующие им подзаконные нормативные акты
устанавливают финансовые нормативы, которые должны соблюдаться кредитными
организациями. Финансовые нормативы – это фактически технологические нормы,
обеспечивающие надежность банковских операций. Но поскольку они
устанавливаются нормативными актами, то тем самым и приобретают юридическую
форму. Поэтому и банковский надзор имеет своей целью не только проверку
соблюдения кредитной организацией финансовых нормативов, но и, помимо
этого, еще и проверку соблюдения ею нормативных актов.
В некотором смысле юридический надзор вторичен по отношению к
финансовому надзору. Суть в том, что организация и функционирование каждого
в отдельности банка и всей банковской системы должны быть такими, чтобы при
максимально эффективном достижении целей денежно-кредитной политики
обеспечивалась их надежность. Вместе с тем достижение надежности работы
кредитных организаций предполагает упорядоченность их деятельности, то есть
нормативность, которая, в свою очередь, создается только нормативными
актами. В результате выходит, что финансовая составляющая в банковском
надзоре приобретает юридическую форму.
И еще один момент – надзор нельзя отождествлять с контролем. Вопрос
о различиях между банковским надзором и банковским контролем обсуждается не
только на страницах монографий и научных статей, но и в диссертационных
исследованиях. Однако, в отличие от монографических исследований, в
диссертационных исследованиях мы все же не находим сколько-нибудь глубокого
изучения этой проблемы. А вопрос этот имеет прямое отношение к
совершенствованию банковского надзора.
Согласно требованиям закона АФН РК не имеет права вмешиваться в
оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев,
предусмотренных законом.
Главными целями банковского регулирования и банковского надзора
являются поддержание стабильности банковской системы РК и защита интересов
вкладчиков и кредиторов. АФН РК не вмешивается в оперативную деятельность
кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных законами.
Случаи, когда АФН РК имеет право вмешиваться в оперативную деятельность, то
есть осуществлять контроль, – это исключение из общего правила. Например,
когда кредитная организация становится неплатежеспособной, при наличии
соответствующих оснований, предусмотренных законодательством, АФН РК может
ввести в нее свою Временную администрацию. Это уже не просто надзор, а
контроль.
Банковский надзор отличается от контроля именно тем, что при нем не
происходит вмешательства в оперативную деятельность кредитной организации.
Надзор не вникает в вопросы целесообразности той или иной хозяйственной
деятельности кредитной организации. Деятельность оценивается только с точки
зрения ее соответствия законам и нормативным актам самого АФН РК. В этом
есть сходство с прокурорским надзором. Этим надзор отличается от контроля.
Но при прокурорском надзоре нет исключений из этого принципа, а в
банковском надзоре они есть. При определенных условиях, предусмотренных
законами, АФН РК имеет право предъявлять такие требования, которые сужают
самостоятельность кредитной организации.
Некоторые авторы отождествляют банковский надзор с административным
надзором, что, на наш взгляд, не подтверждается динамикой изменений
банковского права, а главное – недавними изменениями в банковском
законодательстве.
Нормы банковского права регулируют неодинаковые по своему основному
содержанию отношения, поэтому не следует отождествлять общий банковский
надзор и пруденциальный банковский надзор. В структуре банковского надзора
различаются несколько основных объектов. Банковский надзор осуществляется в
том числе и за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами
обязательных нормативов. Последнее, нормативы – это и есть то, что обычно
обозначается как пруденциальные нормы. Надзор за соблюдением этих норм
называется пруденциальным банковским надзором.
Пруденциальный надзор – это разновидность банковского надзора. Его
основное назначение состоит в том, чтобы снизить до минимума риски, которые
принимает на себя кредитная организация, когда она проводит банковские
операции.
Сущность банковского надзора проявляется через его функции. В
научной литературе не проведено глубокого анализа функций органов надзора.
Вместе с тем, такой анализ является необходимым элементом для исследования
работы органов банковского надзора.
В практике, нередки случаи, когда принятые Национальным банком
Казахстана нормативные акты вступают в противоречие с Законами Казахстана.
В этом случае, действия банков в полном соответствии с нормативными актами
АФН РК становятся объектом судебных исков. Один из последних примеров -
попытка урегулирования расчетов на энергетическом рынке, путем принятия
совместного постановления Правительства Казахстана и Национального банка
Казахстана о порядке расчетов потребителей с областными энергетическими
компаниями, согласно которому поступления от продажи энергоресурсов должны
зачисляться не на расчетный счет предприятия, а на специальный
распределительный счет, с дальнейшим перечислением на единый
специализированный счет в одном из банков Казахстана. Банковская
деятельность, как и любые другие виды экономической деятельности, целью
которых есть максимизация прибыли, включают в себя допущения риска. В
контексте банковского дела такой риск может приобретать различные формы,
которые относят к двум категориям:
1) в любое время вкладчики могут требовать получение своих депозитов
до востребования;
2) банки могут предоставлять кредиты неплатежеспособным клиентам.
Функция органов надзора, связанная с контролем, нацелена на
ограничение этих видов риска путем определения пруденциальных нормативов.
Термин “пруденциальный” или “благоразумный” включает в себя понятие
равновесия между свободой деятельности банков и ограничениями на нее со
стороны центрального банка. С одной стороны коммерческие банки должны быть
максимально возможно прибыльными, с другой стороны риски должны быть
минимизированы. Именно к такому благоразумному равновесию и должны
стремиться органы надзора.
Выполнение органами надзора функции пруденциальности заключается в
том, что бы при принятии нормативных актов и установлении нормативов
находить оптимальные решения между ограничением рисков, которые несет
осуществление банковских операций и сохранением достаточного уровня
доходности от их осуществления. Таким образом пруденциальность - решение
главного противоречия, возникающего при осуществлении финансовых операций -
прямой зависимости риска и доходности.
Особая роль органов надзора состоит в выявлении системных рисков,
т.е. рисков, которым подвержена банковская система в целом и которые не
могут быть выявлены в рамках одного банка. Примером таких рисков может
быть: риск концентрации банковских активов в каких-либо отраслях
промышленности, чрезмерная региональная концентрация банковских активов.
Для выявления таких рисков органам надзора необходимо проводить
анализ следующих процессов в банковской системе и вне неё:
• развитием новых банковских продуктов и технологий;
• изменениями внешних условий в финансируемых банками отраслях;
• тенденциями изменения курсов основных валют и влиянием их изменения на
активы банков и банковской системы в целом;
• движением процентных ставок и возможным снижением доходности
банковских операций;
• общими тенденциями развития банковской системы;
• возникновением новых видов рисков;
• усилением воздействия существующих рисков;
• изменениями в политической, экономической и правовой среде
функционирования банковской системы
В результате такого анализа органы надзора должны разрабатывать
рекомендации по предупреждению потерь банковских активов, созданию
механизмов по контролю над рисками, а также создавать в рамках банковской
системы пруденциальные нормы, позволяющие избежать негативного влияние
рисков на финансовое состояние банков и банковской системы. Такая
упреждающая работа органов надзора является важнейшим элементом общей
системы банковского надзора.
Выполнение описанных задач представляет собой аналитическую функцию
органов надзора.
Аналитическая функция – представляет собой комплекс задач,
направленных на предотвращение возникновения проблем, как в отдельных
банках, так и в банковской системе на ранних стадиях.
Выполнение аналитической функции позволяет заблаговременно увидеть
назревающие проблемы, разработать механизм их предотвращения и дать банкам
рекомендации для принятия мер по предотвращению потерь.
Для выполнения аналитической функции органы надзора должны
анализировать передовые методы работы банков по сокращению и управлению
рисками и вырабатывать ряд общих для всей банковской системы рекомендаций.
Объектом такого анализа может быть также достаточность внутреннего
контроля в банках над рисками, которые внутри отдельного банка могут
выглядеть как незначительные.
Результатом работы органов надзора в отдельно взятом банке является
оценка соответствия его работы нормативным актам, оценка качества активов
коммерческих банков, оценка работы банка в соответствии с рейтинговой
системой CAMEL. В этом случае органы надзора выполняют оценочную функцию.
Оценочная функция связана с определением степени соответствия работы
банковского учреждения действующему законодательству и пруденциальным
нормам. [8]
Результатом осуществления оценочной функции является отчет о
проведении инспектирования коммерческого банка, в котором даются
вышеперечисленные оценки.
При рассмотрении функций банковского надзора, следует обратить
внимание на необходимость оказания консультационной помощи банковским
учреждениям. Такая задача банковского надзора, не определена в
законодательстве Казахстана. Изучение мировой практики банковского надзора
[2] показывает, что органы надзора во многих странах оказывают
консультационно-методологическую помощь коммерческим банкам, во-первых,
потому, что это сокращает общее количество нарушений в банковской системе,
связанных с недостаточным пониманием норм банковского законодательства и
требований органов надзора. Во-вторых, консультации органов надзора
необходимы коммерческим банкам тогда, когда органы надзора обобщают
практику работы банковской системы и, наблюдая тенденции ее развития,
вырабатывают ряд рекомендаций банкам, отвечающих текущему состоянию
банковской системы.
Консультативная помощь повышает общую эффективность работы органов
надзора, т.е. при возникновении проблем в банке, от органов надзора
потребуется гораздо больше усилий и времени для решения проблем, связанных
с непониманием руководством банка обоснованности негативной оценки органами
надзора ситуации в банке, по сравнению с тем случаем, когда руководство
знает подходы органов надзора к оценке конкретной ситуации в банке с учетом
общих тенденций развития банковской системы и финансовых рынков и готово к
обоюдовыгодному сотрудничеству с органами надзора.
Консультативно-корректирующая функция органов надзора - представляет
собой процесс устранения незначительных недостатков, выявленных в процессе
работы банка. Исполнение этой функции заключается в предъявлении банку
требований по корректированию работы банка, направленному на устранение
выявленных недостатков. Если выявленные недостатки не носят системного
характера и не несут серьезной угрозы работе банка, органы надзора могут
ограничиться проведением консультаций с руководством банка и согласовать
характер исправительных мероприятий.
Если в работе банка выявлены серьезные недостатки, угрожающие
потерей его платежеспособности, органами надзора может быть наложен штраф
на банк или проведены мероприятия по сокращению пунктов лицензий банка на
проведение операций, осуществление которых несет повышенный риск, или
осуществление которых проводится при недостаточном уровне внутреннего
контроля. Также, органами надзора могут быть приняты такие санкции как
отстранение руководства банка или введение временной внешней администрации.
Такие действия органов надзора представляют собой лицензионно-штрафную
функцию.
Обобщая функции, которые выполняют органы надзора в структуре
Национального банка Казахстана, можно представить их следующим образом:
[11]
1. Нормативно-правовая:
• обеспечение законности - создание правовых норм, в соответствии с
законодательством Казахстана.
• обеспечение пруденциальности - создание правовых норм, ограничивающих
риски в банковской системе, при минимальном ограничении свободы
банковских учреждений и обеспечения достаточной прибыльности;
1. Контрольно-наблюдательную:
• аналитическая - анализ рисков в банковской системе и тенденций их
развития;
• оценочная - определение соответствия работы банковского учреждения
правовым и пруденциальным нормам;
1. Регулятивная:
• консультативно-корректирующая - выдвижение требований к банкам по
устранению выявленных недостатков;
• лицензионно-штрафная - принятие мер воздействия по отношению к банкам,
не удовлетворяющим правовым и пруденциальным нормам.

2. Выполнение требований Базельского комитета в системе надзора и
контроля за банковским рынком
В соответствии с оценкой соблюдения основных принципов эффективного
банковского надзора, сделанной специальной миссией МВФ и ВБ в рамках
программы FSAP, на начало 1999 года правовая система Казахстана в
банковской сфере полностью соответствовала требованиям Базельского комитета
по банковскому надзору.
Данная оценка подтверждается и другими авторитетными международными
финансовыми организациями, в том числе Европейским Банком Реконструкции и
Развития. Среди государств бывшего социалистического лагеря Казахстан по
показателям лишь незначительно уступает странам Прибалтики и Восточной
Европы.
В июне 1999 года Базельский комитет по Банковскому надзору (Basel
Committee on Banking Supervision – далее Базельский комитет) выпустил для
обсуждения новые положения по достаточности капитала (далее Новые
положения). Новые положения должны будут заменить ныне действующие
положения 1988 года (Capital accord of July 1988).
На основании сказанного стоит отметить, что в отношении РК
Базельский Комитете выделили основные направления реформирования банковской
системы РК. Так, надлежащий внутренний контроль в банковских
организациях должен дополняться эффективной службой внутреннего
аудита, независимым образом оценивающей контрольные системы в
организации. С другой стороны, внешние аудиторы могут обеспечить
важную "обратную связь" в том, что касается эффективности этого
процесса. Банковские надзорные органы должны удостовериться в
применении эффективной методики и практики и принятии менеджментом
соответствующих корректирующих действий для реагирования на недостатки во
внутреннем контроле, обнаруженные внутренними и внешними
аудиторами. Наконец, надзору способствует сотрудничество надзорного
органа, внутреннего аудитора и внешнего аудитора.
Хотя выбор конкретного подхода в каждой отдельно взятой стране
будет зависеть от этих факторов, все члены Комитета соглашаются
с принципами, изложенными в этом документе.
Служба внутреннего аудита в банке, организованная на основе
принципов, изложенных в этом документе, облегчает работу органов
банковского надзора. Надежный внутренний контроль, включающий службу
внутреннего аудита, и независимый внешний аудит являются частью
здорового корпоративного управления, который, в свою очередь, может
способствовать эффективным и тесным рабочим отношениям между
менеджментом банка и органами банковского надзора. Эффективная служба
внутреннего аудита является для менеджмента банка, а также для органов
банковского надзора ценным источником информации о качестве системы
внутреннего контроля.
Внутренний аудит является независимой службой, занимающейся
объективной оценкой и консультационной деятельностью, предназначенной для
создания добавленной стоимости и улучшения операций организации. Он
помогает организации достичь своих целей путем привнесения
системного, дисциплинирующего подхода к оценке и улучшению
эффективности процессов управления рисками, контроля и управления.
Потребность в объективности и беспристрастности, особенно
важная для департамента внутреннего аудита в банковской отрасли, не
обязательно исключает возможности вовлечения этого департамента в
оказание рекомендательных или консультативных услуг. Рекомендации
менеджменту старшего звена по развитию внутреннего контроля зачастую
являются экономным способом обеспечения принятия менеджментом
обоснованного решения по поводу необходимости введения системы
контроля. Однако прочие формы рекомендательных или консультативных
услуг должны лишь дополнять основополагающую обязанность внутреннего
аудита, являющуюся независимой оценочной службой, учрежденной в банке для
проверки и оценки его систем внутреннего контроля, включая контроль
за финансовой отчетностью. Внутренних аудиторов не следует отстранять
от анализа и критики состояния внутреннего контроля, который был
введен менеджментом старшего звена или под его руководством, даже
если они и давали менеджменту старшего звена советы о необходимости
учреждения системы внутреннего контроля.
Некоторые банки предпочли ввести самооценки контроля. Их можно
охарактеризовать как официальные и задокументированные процедуры,
при которых менеджмент и(или) персонал анализируют свою деятельность или
функции и оценивают эффективность связанных процедур внутреннего контроля
и отдачу от них. Эти самооценки могут быть полезным методом оценки
эффективности внутреннего контроля и отдачи от него, но они не заменяют
внутреннего аудита.
Совет директоров банка несет конечную ответственность за
обеспечение учреждения и поддержания менеджментом старшего звена
адекватной и эффективной системы внутреннего контроля, системы
измерения для оценки различных рисков деятельности банка, системы для
определения рисков, касающихся уровня капитала банка, и
соответствующих методов мониторинга соблюдения законов, подзаконных
актов и надзорной и внутренней политики. По крайней мере раз в год
совету директоров следует проверять систему внутреннего контроля и
процедуру оценки капитала.
Совету директоров следует регулярно проверять, установлена ли в
банке адекватная система внутреннего контроля для обеспечения
упорядоченного и осторожного ведения бизнеса (со ссылкой на ясно
определенные цели). Совету следует также регулярно проверять,
разработана ли в банке система определения рисков, касающихся уровня
капитала банка. Наконец, совету следует обеспечить, чтобы у банка
имелись процедуры выявления и адекватного контролирования рисков,
которым подвергается банк при достижении им поставленных целей;
тестирования целостности, надежности и своевременности финансовой
информации и управленческой информации; мониторинга соблюдения законов и
подзаконных актов, надзорной политики и внутренних планов, методик и
процедур.
Менеджмент старшего звена банка несет ответственность за
разработку процедур по выявлению, измерению, мониторингу и
контролированию рисков, которым подвергается банк. По крайней мере раз в
год менеджменту старшего звена следует отчитываться перед советом
директоров о масштабе и эффективности системы внутреннего контроля и
процедуры оценки капитала.
Менеджменту старшего звена следует поддерживать
организационную структуру с четким распределением ответственности,
полномочий и отношений отчетности и обеспечением эффективного
осуществления делегированных полномочий. Менеджмент старшего звена
несет также ответственность за разработку процедур управления рисками,
которыми они выявляются, измеряются, отслеживаются и контролируются.
Наконец, менеджмент старшего звена устанавливает
соответствующие методики внутреннего контроля и отслеживает
адекватность и эффективность системы внутреннего контроля.
Профессиональную компетентность следует поддерживать на
должном уровне путем систематического непрекращающегося обучения
каждого сотрудника. Всем сотрудникам департамента внутреннего аудита
следует владеть достаточными и актуализированными знаниями о методах
аудита и банковской деятельности. [6]
В рамках внутренней процедуры оценки капитала банка внутреннему
аудиту следует регулярно осуществлять независимую проверку системы
управления рисками, разработанной банком для соотнесения риска с
уровнем капитала банка и методом, установленным для мониторинга
соблюдения внутренней политики в отношении капитала.
Департамент внутреннего аудита проверяет и оценивает всю
деятельность банка во всех его подразделениях. Поэтому ему не следует
делать акцент на один тип аудита, а использовать наиболее подходящий, в
зависимости от достижения поставленной цели. Более того,
департаменту внутреннего аудита не следует ограничивать себя в этом
плане аудитом различных департаментов банка. Ему, скорее, следует
уделять особое внимание аудиту банковской деятельности во всех занятых ею
подразделениях банка.
Банковским надзорным органам следует давать оценку работы
департамента внутреннего аудита банка и, если он находит ее
удовлетворительной, полагаться на нее при определении областей
потенциального риска.
Надзорные властные органы издали различные регулятивные
положения, касающиеся систем внутреннего контроля банков. Хотя в
различных странах масштабы этого регулирования неодинаковы, оно, как
правило, включает несколько основополагающих принципов, имеющих целью
способствовать адекватной системе контроля, а также регулированию
вопросов, относящихся к достаточности капитала. Большинство надзорных
органов разработали также методики, практику и процедуры в различных
областях, таких, как управление кредитными рисками и другими основными
банковскими рисками (такими, как инвалютные риски, процентные риски,
управление ликвидностью, компьютерные и телекоммуникационные системы и
риски в управлении дериватами).
Для оценки качества внутреннего контроля надзорные органы могут
придерживаться различных подходов. Один из подходов состоит в том, что
надзорные органы оценивают работу департамента внутреннего аудита банка,
в том числе тестируют процедуры менеджмента старшего звена по выявлению,
измерению, мониторингу рисков и контролю над ними. Если надзорные органы
удовлетворены качеством работы департамента внутреннего аудита, они
могут использовать заключения внутренних аудиторов в качестве первичного
механизма для выявления проблем с контролем в банке или для
определения областей потенциального риска, не проверявшихся аудиторами в
недавнем прошлом.
Надзорным властным органам следует периодически проводить
консультации с внутренними аудиторами банка для обсуждения выявленных
областей риска и принятых мер. При этом может быть также обсуждена
степень сотрудничества между департаментом внутреннего аудита банка и
внешними аудиторами банка.
Поощряется регулярная организация надзорными органами обсуждений
вопросов политики совместно с главами департаментов внутреннего аудита
поднадзорных банков.
Отношения между надзорными властными органами и внешними
аудиторами следует основывать на критериях, разъясняемых в Документе 1004
о международной аудиторской практике. Особенно важно наличие
юридической основы или контрактной договоренности между банком и
надзорным органом по любой работе, выполняемой банком для надзорного
органа. Эта основа или соглашения должны касаться вопроса
конфиденциальности. Также важно, чтобы задача, поставленная надзорным
органам внешним аудитором, была дополнительной по отношению к его
обычной аудиторской работе и находилась в рамках его компетенции.
Надзорные требования должны быть четко очерчены.
В некоторых странах роль внешнего аудитора распространяется на
выполнение дополнительных задач, представляющих особый интерес для
надзорного органа, таких, как:
- проверка методов, используемых банком при определении
пруденциальной прибыли;
- оценка адекватности и системы внутреннего контроля;
- оценка соблюдения банком законов и нормативов;
- оценка систем внутреннего контроля банка (включая департамент
внутреннего аудита);
- выражение мнения о следовании соответствующей методике
бухучета. [7]
Рекомендуется принятие юридических мер, с тем чтобы на
внешних аудиторов не ложилась ответственность за добросовестное
раскрытие информации надзорным властным органам в соответствии с
действующими законами и нормативами.
Надзорные властные органы могут располагать информацией,
представляющей интерес для внешнего аудитора, поскольку она может
помочь внешнему аудитору понять проблемы, с которыми сталкивается
надзорный орган, или существенно повлиять на его работу по аудиту или на
другие обязанности по составлению отчетности. Важно, что существует
юридическая возможность, позволяющая надзорным властным органам
раскрывать информацию внешнему аудитору, благодаря чему надзорный
орган успешнее достигает своих целей.
Наряду с указанными требованиями стоит также отметить, что
Базельский комитет принял новое соглашение по оценке достаточности капитала
(Базель II), “The International Convergence of Сapital Measurement and
Capital Standards: a Revised Framework”, or Basel II Framework. Базель II
определяет детали применения минимальных требований к достаточности
капитала банковских организаций, более адекватно (по сравнению с Базелем I)
отражающих характер и специфику рисков, принимаемых банками. Базель II
усиливает эти требования, устанавливая для банков правила оценки
достаточности собственного капитала и определяя для органов банковского
регулирования принципы осуществления надзора за правильностью подобных
оценок в целях поддержания достаточного капитала для покрытия рисков,
принимаемых банками. Кроме того, Базель II нацелен на укрепление рыночной
дисциплины путем усиления транспарентности финансовой отчетности банков.
Текст документа, опубликованный 26 июня, отражает результаты всесторонних
консультаций с надзорными органами и банкирами различных стран мира.
Документ будет служить основой для продолжения национальными органами
банковского надзора работы по выработке и согласованию методических
подходов в сфере оценки достаточности капитала, а для кредитных
организаций — основанием для завершения подготовки к реализации
соответствующих подходов.
Базельский комитет рассчитывает на то, что подходы, предусмотренные
Базелем  II, начнут внедряться в странах — участницах Комитета в конце
2006 года. По мнению Комитета, наиболее продвинутые подходы к оценке рисков
могут быть адекватно реализованы к концу 2007 года. Дополнительный год
предусматривается для того, чтобы предоставить банкам и надзорным органам
время для проведения анализа количественного влияния новых требований к
достаточности капитала либо параллельного расчета достаточности капитала в
соответствии с существующими и новыми правилами. Руководители и надзорные
органы стран Группы 10 призвали глав других юрисдикций рассмотреть
готовность собственных надзорных структур к внедрению Базеля II и
рекомендовали осуществлять эту работу исходя из собственных возможностей и
с учетом собственных приоритетов.
Базель II (“The International Convergence of Capital Measurement and
Capital Standards: a Revised Framework”, or Basel II Framework) предлагает
новые стандарты определения минимальных требований к достаточности капитала
для банковских организаций. Базель II подготовлен Базельским комитетом по
банковскому надзору, центральными банками и органами банковского надзора
стран Группы 10, разработавших Базель I в 1988 году.
Практически каждая страна с активными рынками банковских услуг
требует от банковских организаций поддержания по крайней мере минимального
уровня достаточности капитала. Капитал служит основой развития любого банка
и обеспечивает способность банка компенсировать неожидаемые убытки.
Эффективно управляемые банки с адекватной величиной капитала более
устойчивы в отношении потерь и в большей степени способны (по сравнению с
недостаточно капитализированными банками) предоставить кредиты розничным
клиентам и субъектам бизнеса на протяжении всего цикла деловой активности,
в том числе в периоды ее спадов. Таким образом, достаточный уровень
капитала способствует укреплению общественного доверия к банковской системе
в целом.
Технический прорыв Базеля II как для банков, так и для надзорных
органов заключается в точном определении того, какой капитал необходим для
покрытия неожидаемых убытков. В случае, когда величина капитала слишком
низка, банки могут оказаться не в состоянии покрыть существенные убытки.
Чрезмерно низкая величина капитала повышает риск возникновения фактов
несостоятельности (банкротства) банков, что подвергает риску средства
вкладчиков и инвесторов. Если величина капитала слишком высока, банки могут
оказаться неспособными использовать собственные ресурсы должным образом,
что может ограничить предоставление ими кредитов клиентам.
Соглашением по достаточности капитала 1988 года (Basel Capital
Accord, далее — Соглашение 1988 года) было установлено первое международно
признанное определение банковского капитала, а также определена его
минимальная величина. Это соглашение разрабатывалось Комитетом в качестве
простого стандарта, который мог бы применяться многими банками различных
стран. По Соглашению 1988 года банкам следует разделять требования к
контрагентам на несколько общих классов, которые объединяют сходные типы
заемщиков. Требования по покрытию капиталом рисков в отношении одного и
того же вида заемщиков, например, требования к корпоративным заемщикам,
являются аналогичными вне зависимости от потенциальных различий в
кредитоспособности заемщиков в рамках одного класса и характера рисков,
свойственных каждому отдельному заемщику.
Несмотря на то что Соглашение 1988 года изначально применялось
только в отношении международно активных банков в странах Группы 10, его
достаточно быстро стали воспринимать как базовый способ оценки
кредитоспособности банка в других странах. По произведенным оценкам,
Соглашение 1988 года было реализовано более чем в 100 странах. В 1996 году
Комитет дополнил Соглашение 1988 года, изначально ориентированное на
кредитный риск, требованиями по оценке рыночного риска для целей
достаточности капитала.
Новые достижения в сфере практического управления рисками, развитие
технологий и рынков банковских услуг снизили значимость простого подхода,
зафиксированного в Соглашении 1988 года, для многих банковских организаций.
Так, Соглашение 1988 года устанавливает требования к капиталу, базируясь на
достаточно общих по своим качественным характеристикам классах требований к
контрагентам, не учитывая при этом различий в относительных степенях
кредитоспособности индивидуальных заемщиков.
Более того, развитие внутренних процессов в банках, применение более
продвинутых техник оценки рисков и использование новых весьма сложных
методов управления рисками, таких, например, как секьюритизация, изменили
процессы оценки и управления рисками в различных сферах деятельности
ведущих банковских организаций. Надзорные органы и наиболее опытные и
продвинутые банковские организации пришли к выводу, что статичные правила,
установленные Соглашением 1988 года, не соответствуют современной практике
эффективного управления рисками. Это означает, что существующие требования
к капиталу не соответствуют реальной практике банковской деятельности. [11]
Базель II в большей степени отражает характер принимаемых банками
рисков и представляет более существенные стимулы для повышения
эффективности процесса управления рисками. Базель II основывается на
базовой структуре определения требований к капиталу Соглашения 1988 года.
При этом Базель II повышает степень соответствия требований к капиталу
рискам, в действительности принимаемым банками, что будет достигнуто, с
одной стороны, путем более тщательной увязки указанных требований и риска
кредитных потерь, с другой стороны — введением новых требований для
покрытия операционных рисков.
Однако Комитет предполагает в целом поддерживать агрегированный
уровень требований к капиталу, подвигая при этом банки к внедрению более
продвинутых и чувствительных к риску подходов, предложенных пересмотренным
Соглашением. Базель II совмещает указанные минимальные ... продолжение
Похожие работы
Система банковского регулирования и надзора Республики Казахстан
Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
Анализ состояния банковской сферы и её регулирование
Регулирование банковской деятельности в РК
ТЕКУЩЕЕ РАЗВИТИЕ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА, РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
БАНКОВСКОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЕ НАЦБАНКОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН и АГЕНТСТВОМ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА
Банковский надзор в Казахстане
Структура банковской системы Республики Казахстан и роль Нацбанка в регулировании деятельности банков
Государственное регулирование банков второго уровня в Казахстане
РОЛЬ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РК В РЕГУЛИРОВАНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ КАЗАХСТАНА
Дисциплины