Расчетно-кассовые операции в коммерческих банках Казахстана
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ
КАЗАХСТАН
КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
НА ТЕМУ: Расчетно-кассовые операции в коммерческих банках Казахстана
Студентки 4 курса специальности: Финансы после колледжа очного отделения
Нурмановой Малики Мухтарбаевной
Научный
руководитель:
Мацов В.В.
Работа допущена к защите перед Государственной Аттестационной комиссией
Советом Факультета. Протокол № от 2008 г.
Декан факультета ___________________________________ ______
АЛМАТЫ, 2008
содержание
Введение
Глава 1. организация расчетного-кассового обслуживания клиентов банками
второго уровня
1.1 Порядок открытия и ведения банковских счетов клиентов, банковские
переводы
1.2 Формы безналичных расчетов
1.3 Организация платежного оборота в Республике Казахстан
Глава 2. анализ Организации кассовых операциЙ АО НАРОДНЫЙ БАНК
КАЗАХСТАНА
2.1 Организация работы приходных и расходных касс АО Народный Банк
Казахстана
2.2 Организация службы инкассаций АО Народный Банк Казахстана
2.3 Анализ деятельности расчетно-кассового обслуживания АО Народный
Банк Казахстана
Глава 3. ПРОБЛЕМЫ применения традиционных БАНКОВСКИХ УСЛУГ и развитие новых
3.1 Тенденции развития рынка карточных услуг
3.2 Совершенствование системы надзора за платежными системами
заключение
список использованнЫХ ИСТОЧНИКОВ
приложения
ВВЕДЕНИЕ
В современном мире, в условиях рыночной экономики, интеграции
межхозяйственной системы, особое значение приобретают точность,
достоверность и единое оформление финансовой информации в бухгалтерском
учете и отчетности в банках. В этом заинтересованы как сами банки, их
акционеры, инвесторы, так и общество в целом.
Бухгалтерский учет справедливо называют языком бизнеса, знание
которого необходимо для эффективного ведения предпринимательского дела. В
основе учета, в том числе банковского, лежит ряд общепринятых принципов
бухгалтерского учета.
Учет в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики.
Организация бухгалтерского учета и документооборота в банках
непосредственно влияет на ведение бухгалтерского учета предприятий
материальной и нематериальной сфер экономики. Эта связь определяется
деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному и инвестиционному
обслуживанию предприятий, организаций и учреждений.
Банки ежедневно составляют лицевые счета аналитического учета клиентов
и выдают им выписки (копии) этих счетов, в которых отражаются все
выполненные за день расчетные, кредитные, кассовые и другие операции. Такие
выписки служат основанием для отражения всех банковских операций в учете
предприятий.
Банковские операции, отражаемые в активе баланса, соответствуют
пассивам в балансе предприятий. В то же время денежные средства предприятий
на расчетных, текущих и других счетах в банке отражаются в балансе
предприятия по активу, а в балансе банка - по пассиву.
Банковский бухгалтерский учет характеризуется оперативностью и
единством форм построения. Это проявляется в том, что все банковские
операции, совершенные в течение операционного времени, в тот же день
отражаются на лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и
контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса банка.
Согласно закону Республики Казахстан О денежной системе Республики
Казахстан от 13 декабря 1993 г. № 2591-ХII, регламентирующему правовые
основы функционирования денежной системы и организации расчетов в
Республике Казахстан, и на основании указа Президента Республики Казахстан
О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан от 31.08.05 г.
№ 2444 задачей банковской деятельности является осуществление банковских
операций, а также проведение банками иных установленных операций. Одним из
видов операций, выполняемых банками второго уровня, являются кассовые
операции: прием, пересчет, размен, обмен, упаковка и хранение банкнот и
монет, а также инкассация и пересылка банкнот и монет, ценностей.
Для рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и
материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег,
основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке что и
определяет актуальность данной темы. Предприятия и организации всех форм
собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные
(текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные
товары, оказанные услуги, выполненные работы и другие. Предприятиям и
организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается
лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая
может храниться в кассе предприятия.
Четкость и оперативность банковского учета позволяют осуществлять
контроль за сохранностью денежных средств, денежным оборотом и состоянием
расчетных и кредитных отношений.
Основной целью работы является углубленное изучение организации
расчетно-кассового обслуживания клиентов банков второго уровня в
современных условиях.
Глава 1. организация расчетного кассового обслуживания клиентов банками
второго уровня
1.1 Порядок открытия и ведения банковских счетов клиентов, банковские
переводы
Деньги предприятий и организаций хранятся в банке и учитываются на
расчетном, текущем счетах, в зависимости от характера их деятельности. В
процессе хозяйственной деятельности между субъектами возникают определенные
требования и обязательства, для урегулирования которых необходима
организация системы платежей. При этом платеж является процессом выполнения
должником своих обязательств, а конечная его стадия - расчет.
Таким образом, задача расчетов - обслуживать платежный оборот в
наличной и безналичной форме. Платежный оборот между предприятиями и
организациями в основном осуществляется в безналичном виде через систему
банковских счетов, открываемых в учреждениях банков второго уровня.
Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между
банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению банком операций,
связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента,
предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской
практике обычаями делового оборота.
Ведение счета клиента производится банком в соответствии с договором
банковского счета или расчетно-кассового обслуживания. Договор заключается
на основании заявления клиента на открытие счета (приложение 1). Согласно
этому договору банк открывает клиенту расчетный и другие счета, зачисляет
на них поступающие суммы, списывает по поручению клиента суммы со счета
клиента, принимает от клиента и выдает ему наличные деньги, выплачивает
проценты за хранение остатка и проводит прочие операции по счету.
Основными реквизитами договора банковского счета являются следующие:
предмет договора; документ, удостоверяющий факт постановки на учет в
органах налоговой службы, с присвоением регистрационного номера
налогоплательщика клиента; порядок распоряжения деньгами, находящимися в
банке; а также порядок оказания банком услуг и их оплаты. Договор
банковского счета может включать в себя иные условия, предусмотренные
сторонами.
Для открытия банковского счета юридические лица - резиденты Республики
Казахстан должны предоставить следующие документы:
- оригинал документа налоговой службы, подтверждающего факт
постановки клиента на налоговый учет;
- копию документа, подтверждающего факт прохождения
государственной регистрации (перерегистрации);
- нотариально удостоверенную копию устава, а для обособленных
подразделений - утвержденного положения;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 2).
Необходимое количество экземпляров определяется банком, при этом
один из них должен постоянно находиться у операционного
работника банка, а другой - в деле клиента банка.
Банки имеют право открывать и вести счета в тенге и в иностранной
валюте, которые подразделяются на: текущие, сберегательные и
корреспондентские счета. Текущие и сберегательные счета - банковские счета
физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а
корреспондентские счета - это банковские счета банков и небанковских
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Банк может не требовать повторного представления документов, если
клиент хочет открыть несколько счетов в одном банке, и если банковский счет
открывается в том же банке или филиале, в котором открыт первый счет; а
также когда существует подтверждение банка или филиала о наличии полного
пакета документов.
В случае открытия банковского счета юридическому или физическому лицу,
осуществляющему предпринимательскую деятельность, банки обязаны поставить в
известность налоговые органы в течение трех рабочих дней, после его
открытия.
В настоящее время банки второго уровня и организации, проводящие
отдельные виды банковских операций, производят безналичные платежи и
перевод денег без открытия клиенту банковского счета. В правилах
осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории
Республики Казахстан без открытия банковского счета №395 от 13 октября 2004
года указано, что к таким платежам и переводам денег относятся те, при
осуществлении которых отправитель денег или бенефициар не используют
банковские счета, и которые производятся путем взноса наличных денег для
перевода их в безналичном порядке в пользу указанного отправителем денег
бенефициара или получения наличных денег бенефициаром, минуя свой
банковский счет.
Безналичные платежи и переводы денег, осуществляемые юридическими
лицами и их подразделениями, производятся только при открытии ими
банковского счета, за исключением уплаты налогов и других обязательных
платежей в бюджет, а также пенсионных взносов.
По произведенным по расчетному счету операциям банк ежедневно
предоставляет клиенту выписку (приложение 3.). Выписки из расчетных счетов
содержат следующие реквизиты: наименование клиента, номер расчетного счета,
дату последней операции, номер корреспондирующего счета, номер документа,
сумму. В обосновании указанных в выписках записей прилагаются
соответствующие документы. Выписки выдаются клиентам на основании
доверенности (приложение 4.).
Безналичные платежи и переводы денег без открытия банковского счета
производятся на основании квитанций, объявлений на взнос наличными, счетов-
извещений и других документов, используемых для принятия наличных денег.
Данные документы называются платежными документами или платежными
извещениями. Они принимаются банком в течение установленного операционного
дня банка и предъявляются отправителем денег в банк по форме, установленной
банком-получателем или обычаями делового оборота, если форма платежных
извещений не установлена нормативными правовыми актами Национального банка
Республики Казахстан.
Следует отметить, что платежные извещения обязательно должны содержать
следующие реквизиты:
- наименование платежного извещения;
- номер платежного извещения, число, месяц, год его составления;
- фамилия, имя, отчество (если имеется) физического лица -
отправителя денег и (или) бенефициара либо полное наименование,
включая организационно-правовую форму юридического лица
-отправителя денег или бенефициара;
- индивидуальные идентификационные коды отправителя денег или
бенефициара. В случае отсутствия у физического лица -
индивидуального идентификационного кода указываются данные
документа, удостоверяющего его личность, а также почтовый адрес
(страна, город, индекс, улица, номер дома и квартиры);
- полное наименование, включая организационно-правовую форму,
банка-отправителя и банка-бенефициара, их банковские
идентификационные коды;
- код отправителя денег КОД, код бенефициара КБЕ, назначение
платежа и его кодовое обозначение, установленные нормативными
правовыми актами Национального банка Республики Казахстан;
- сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
- регистрационный номер налогоплательщика (РНН) - отправителя
денег или бенефициара, в случае, если перевод производится с
указанием их индивидуального идентификационного кода;
- в случае, если отправителем денег является юридическое лицо
-фамилия, имя, отчество, подпись его уполномоченных лиц, а также
оттиск печати. В случае, если отправитель денег - физическое
лицо - его подпись;
- другие реквизиты, предусмотренные законодательством Республики
Казахстан.
Банк-получатель принимает от отправителя денег платежное извещение и
акцептует его. При принятии платежного извещения банк-получатель выдает
отправителю соответствующее подтверждение о принятии наличных денег.
Акцептуя платежное извещение, банк-получатель принимает обязательство
осуществить перевод денег в пользу бенефициара. Затем банк-получатель
исполняет его в сроки, установленные законодательными актами Республики
Казахстан. За исполнение платежных извещений клиентов по платежам и
переводам денег без открытия банковского счета банк взимает с клиентов
комиссионное вознаграждение. Вознаграждение никогда не взимается за счет
суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между банком-
получателем и отправителем денег.
Банк может отказать отправителю денег в приеме платежных извещений в
случае если:
- платежное извещение заполнено и (или) предъявлено с нарушением
требований, установленных настоящими Правилами и (или) условиями
договора перевода денег;
- отправителем не обеспечена сумма денег, необходимая для
осуществления перевода;
- банком обнаружены несоответствия сумм, указанных цифрами и
прописью в платежном извещении;
- при несоблюдении иных требований, установленных
законодательством Республики Казахстан и (или) условиями
договора о переводе денег.
Для осуществления перевода денег без открытия банковского счета банк-
получатель и отправитель заключают договор о переводе. По этому договору
одна сторона (банк-получатель) обязуется по поручению другой стороны
(отправителя денег) сделать перевод в пользу третьего лица без присвоения
индивидуального идентификационного кода отправителю денег. В договоре
стороны должны оговорить порядок осуществления перевода, в том числе
порядок взимания комиссионного вознаграждения, а также свои права,
обязанности и ответственность. Также банк обязательно должен ознакомить
отправителя денег с порядком осуществления платежа и с собственными
тарифами по предоставлению данного вида услуг.
Для осуществления перевода денег банк отправителя на основании
платежного извещения оформляет соответствующее платежное поручение. В
случае если банк принял деньги в пользу бенефициара, не имеющего
банковского счета, он должен известить его о получении денег в его пользу,
путем направления извещения, составленного банком в установленной им форме.
Перевод денег в соответствии с платежным извещением отправителя денег
считается завершенным с момента совершения бухгалтерской записи по
банковскому счету бенефициара при поступлении денег в его пользу или
фактической выдачи наличных денег бенефициару банком бенефициара, если
бенефициар не имеет банковского счета. Наличные деньги бе-нефициару-
физическому лицу выдаются банком бенефициара только при предъявлении им
документа, удостоверяющего личность. При этом банк обязан выдать ему
документ, подтверждающий осуществление платежа и содержащий условия
платежного извещения отправителя денег. Бенефициар при получении наличных
денег обязан расписаться в соответствующем документе банка с обязательным
указанием фамилии, имени, отчества, данных документа, удостоверяющего
личность, а также суммы полученных денег, валюты платежа.
В случае неявки бенефициара его банк для получения суммы перевода денег
по платежному извещению должен учитывать данную сумму на соответствующих
счетах банка, предусмотренных планом счетов бухгалтерского учета для банков
второго уровня, в сроки, установленные внутренними правилами банка. Если
перевод осуществить невозможно банк отправителя денег и банк бенефициара
должны предпринять необходимые меры по возврату денег отправителю.
Когда ошибочно произведен перевод, его сумма возвращается банку
отправителя денег не позднее следующего операционного дня со дня
установления данного факта, с указанием причины возврата. Когда ошибочно
переведенная сумма денег возвращается банку-отправителю при наличии
банковского счета отправителя денег, данная сумма зачисляется на этот счет;
при отсутствии банковского счета отправителя денег сумма учитывается в
банке на счетах, предусмотренных планом счетов бухгалтерского учета для
банков второго уровня.
При возврате денег банк-отправитель должен уведомить об этом
отправителя денег в течение трех банковских дней.
Если возврат денег произведен по причине исполнения ошибочного указания
о переводе денег, банк отправителя вправе не уведомлять отправителя денег о
возврате платежа и в течение трех банковских дней со дня возврата денег
направить в адрес банка-бенефициара платежный документ с надлежащими
реквизитами. В случае, если у отправителя нет счета, то возврат суммы
производится через кассу с предъявлением отправителем денег
соответствующего документа с отметками банка о принятии перевода.
Согласно законодательным актам Республики Казахстан расходные операции
по банковским счетам приостанавливаются на основании решений уполномоченных
органов, обладающих такими правами. Возобновление же операций по банковским
счетам производится на основе письменных уведомлений уполномоченных органов
об отмене решений о наложении ареста на деньги, находящиеся на банковском
счете, или приостановлении расходных операций на банковском счете.
Все операции по банковским счетам клиентов ведутся только с их согласия
за исключением случаев, когда оплата производится в безакцептном порядке.
Закрытие банковского счета производится в любое время по заявлению
клиента, в котором должно быть указано основание закрытия счета. Оно
запрещается при наличии неисполненных требований к данному счету, за
исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией
юридического лица - клиента или отсутствия денег на счете юридического лица
более одного года, у физического лица - более трех лет. Банк обязан в
десятидневный срок письменно уведомить соответствующие органы налоговой
службы о закрытии банковского счета юридическому или физическому лицу,
осуществляющему предпринимательскую деятельность.
1.2 Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты осуществляются при соблюдении следующих основных
условий:
- плательщик имеет право отказаться от уплаты предъявленного
платежного документа полностью или частично в случаях,
предусмотренных законом или договором;
- без согласия плательщика списание средств с его счета не
допускается, за исключением случаев, предусмотренных в положении
о безналичных расчетах в Республике Казахстан от 29 августа 1996
г.;
- платежи осуществляются из собственных средств плательщика,
расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их
сумм в пределах имеющихся на расчетном счете средств, а в
отдельных случаях — за счет кредита;
- выполнение правил документооборота, разработанных Национальным
банком Республики Казахстан, определяющих движение расчетных
документов;
- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания
со счета плательщика;
- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны
соответствовать требованиям стандартов Национального банка
Республики Казахстан;
- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателями
средств рассматриваются сторонами без участия банков через суд.
В Республике Казахстан порядок, систему и формы расчетов
определяет Национальный банк. В законе О Национальном банке
Республики Казахстан указано, что Национальный банк Республики
Казахстан в целях упорядочения расчетов вправе устанавливать по
согласованию с правительством Республики Казахстан очередность
платежей с расчетных, текущих, бюджетных и иных счетов.
Расчеты платежными поручениями являются самыми распространенными
формами безналичных расчетов.
Согласно закону Республики Казахстан О платежах и переводах денег от
29 июня 2002 г., 237-1, платежное поручение — это способ осуществления
платежа и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем
указания банку-получателю о переводе определенной в данном указании суммы
денег в пользу бенефициара.
Платежное поручение выписывает плательщик и поручает обслуживающему
банку списать средства со своего счета и перечислить их на счет получателя.
Данным инструментом безналичных расчетов производятся платежи по товарным и
нетоварным операциям.
Следует отметить, что если для оплаты платежного поручения, которое
оплачивается в безакцептном порядке, на счете плательщика недостаточно
средств, то производится частичная оплата в пределах остатка, при этом
частичная оплата производится мемориальным ордером и на оборотной стороне
платежного поручения указываются дата оплаты и остаток. Неоплаченная сумма
оприходуется на внебалансовый счет 7303 Расчетные документы, не оплаченные
в срок, т.е. платежное поручение помещается в картотеку 2. По мере
поступления средств при полной оплате данное платежное поручение изымается
из картотеки расходным внебалансовым ордером проводкой - расход 7303.
В законе Республики Казахстан О платежах и переводах денег указано,
что платежное требование-поручение - это способ осуществления платежа, при
котором в банк отправителя денег предъявляется требование отправителя о
выплате денег в сумме, указанной в таком требовании на основании и с
приложением документов, подтверждающих указанное требование (рис. 1)
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями
исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена
только с согласия плательщика-покупателя.
Без согласия плательщика оплата по платежному требованию-поручению
осуществляется согласно положению о безналичных расчетах в Республике
Казахстан.
Дальнейшее прохождение документооборота при расчетах платежными
требованиями-поручениями аналогично документообороту при расчетах
платежными поручениями. Следует отметить, что в случае отказа от оплаты
плательщиком заполняется отказ от акцепта с указанием причины. При этом все
экземпляры платежного требования-поручения будут отправлены получателю-
поставщику.
Поступившее платежное требование-поручение, которое будет оплачиваться
в безакцептном порядке при наличии средств на счете плательщика,
принимается к оплате, при отсутствии средств оприходуется на внебалансовый
счет 7303 Расчетные документы, не оплаченные в срок. По мере поступления
средств на счет получателя платежное требованиепоручение изымается из
картотеки 2, при этом оформляется расходный внебалансовый ордер по счету
7303.
1- Между поставщиком и плательщиком составляется договор-соглашение с
указанием формы расчетов, по которым будет осуществляться платеж.
2- Согласно договору поставляется товар.
3- Поставщик заполняет платежное требование-поручение в четырех
экземплярах и вместе с необходимыми документами представляет в свой
обслуживающий банк.
4-Банк поставщика проверяет полноту заполнения всех реквизитов в
документе и все экземпляры платежного требования-поручения передает в банк
плательщика.
5-После получения платежного требования-поручения банк плательщика
регистрирует их и проставляет на всех экземплярах сверху с правой стороны
дату получения. Затем полученное платежное требование-поручение передается
плательщику для акцепта, т.е. для получения согласия на оплату. При этом
плательщик в течение трех дней должен дать ответ.
6-Плательщик при согласии оплатить оформляет платежное требование-
поручение подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом и оттиском
печати, и сдает его в свой обслуживающий банк.
7-В банке плательщика на основании платежного требования-поручения
осуществляется оплата.
Рисунок 1- Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-
поручениями:
Чек - платежный документ, содержащий письменный приказ чекодержателя
банку-получателю, основанный на договоре между ними, об уплате указанной в
таком приказе суммы денег чекодержателю.
Чеки подразделяются на следующие виды: покрытые, непокрытые, денежные и
расчетные.
Предварительно внесенные чекодателем в банк, обеспеченные депозитом
чеки являются покрытыми.
Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены
депозитом.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в
банке на различные нужды.
Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий
безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении
определенной суммы денег с его счета на счет получателя.
Использование расчетных чеков в Казахстане с 20 сентября 1993 г. было
временно приостановлено из-за появления большого количества фальшивых
чеков, а также из-за наличия дебетовых остатков па корреспондентских счетах
банков второго уровня.
С 20 января 2001 г. в соответствии с положением о расчетах
гарантированными чеками, утвержденным постановлением правления
Национального банка Республики Казахстан, где отмечено, что
гарантированный чек - это чек с указанием в нем суммы, в пределах которой
банк-эмитент обязуется оплатить вне зависимости от состояния счета его
владельца, их использование было восстановлено.
Владельцем чековой книжки является юридическое и физическое лицо, со
счета которого оплачиваются чеки из чековой книжки.
Схема документооборота при расчетах чеками
1. Плательщиком заполняется заявление на получение чековой книжки и
предоставляется платежное поручение на перечисление заявленной денежной
суммы с его расчетного счета. Клиенту также предоставляется платежное
поручение на оплату чековой книжки (если стоимость чековой книжки вносится
безналичным путем) или заполняется объявление на взнос наличными (если
стоимость чековой книжки вносится наличными деньгами).
2. Выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита. На основании
представленного клиентом на оплату чековой книжки платежного поручения
составляется проводка:
Д-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов
К-т сч. № 4920 Прочие доходы банка.
На основании объявления на взнос наличными:
Д-т сч. № 1001 Наличность в кассе
К-т сч. № 4920 Прочие доходы банка.
Гарантированные чековые книжки выдаются сроком на шесть месяцев. При
выдаче чековой книжки в банке заполняется расходный внебалансовый ордер по
счету 7339 Разные ценности и документы.
На основании платежного поручения на перечисление заявленной денежной
суммы средства списываются со счета плательщика, и это оформляется
проводкой:
Д-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов
К-т сч. № 2221 Специальные депозиты клиентов.
3. Плательщик передает чек в оплату товара или услуг.
4. Поставщик предъявляет документы на оплату и реестр чеков своему
банку для оплаты.
5. В банке поставщика осуществляется зачисление средств на расчетный
счет поставщика и документы передаются в банк покупателя.
Если предприятие-плательщик обслуживается в том же банке, то средства
списываются проводкой:
Д-т сч. № 2221 Специальные депозиты клиентов
К-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов.
Если предприятие-плательщик обслуживается в другом банке, то средства
зачисляются на счет поставщика после оплаты в клиринговой палате:
Д-т сч. № 2251 Корреспондентский счет в клиринговой палате
К-т сч. № 2552 Расчеты с клиентами.
6. Банк плательщика списывает средства, депонированные банком
плательщика на отдельном счете, при этом составляется проводка:
Д-т сч. № 2221 Специальные депозиты клиентов К-т сч. № 1551
Расчеты с банками.
7. Плательщику передается выписка из счета депонированных сумм.
Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.
В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма расчетов
гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств плательщика,
либо за счет средств его обслуживающего банка.
Итак, аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об
оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в
аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком
соответствующих документов.
Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.
Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно
депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк
плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит
их в банк поставщика на отдельный внебаласовый счет № 6000.
Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует
банк. В этом случае банк обращается с заявлением или ходатайством выставить
для него гарантированный аккредитив. При открытии гарантированного
аккредитива банк плательщика предоставляет исполняющему банку право
списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика.
Схема аккредитивной формы расчетов
1. Между поставщиком и покупателем заключается договор с указанием
формы расчетов-аккредитивов.
2. Покупателем в свой банк представляется заявление об открытии
аккредитива, где указываются срок, сумма, условия использования его
поставщиком.
3. Банком-плательщиком передается плательщику выписка из расчетного
счета об открытии аккредитива. При этом в банке составляются следующие
проводки:
а) при открытии банком непокрытого аккредитива по операциям клиентов:
Д-т сч. № 6005 Возможные требования по выпущенным
непокрытым аккредитивам
К-т сч. № 6505 Возможные обязательства по выпущенным
непокрытым аккредитивам;
б) при открытии банком покрытого аккредитива: на сумму покрытия,
произведенного клиентом:
Д-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов
К-т сч. № 2855 Кредиторы по документарным расчетам на сумму
покрытия, произведенного банком в другом банке:
Д-т сч. № 1855 Дебиторы по документарным расчетам
К-т сч. № 1052 Корреспондентские счета банка в других банках.
В случае, если банк не производит покрытия в другом банке-корреспонденте:
Д-т сч. № 6020 Возможные требования по выпущенным
покрытым аккредитивам
К-т сч. № 6520 Возможные обязательства по выпущенным
покрытым аккредитивам.
4. Банком-плательщиком отправляется в банк поставщика извещение об
открытии аккредитива, его условия.
5. Банк поставщика сообщает поставщику все условия аккредитива.
6. После получения сообщений поставщиком осуществляется отгрузка
товаров по условиям аккредитива.
7. Поставщик после отгрузки представляет платежные и прочие документы в
свой банк на оплату за счет аккредитива.
8. На основании всех полученных документов банк получателя исполняет
или аннулирует аккредитив, и составляется следующая проводка:
Д-т сч. № 6520 Возможные обязательства по выпущенным покрытым
аккредитивам
К-т сч. № 6020 Возможные требования по выпущенным покрытым
аккредитивам.
При исполнении покрытого аккредитива банк производит следующую
проводку:
Д-т сч. № 2855 Кредиторы по документарным расчетам
К-т сч. № 1052 Корреспондентские счета банка в других банках.
После чего в банк плательщика отправляется извещение об использовании
аккредитива.
9. Банком-поставщиком передается поставщику выписка из расчетного
счета о зачислении платежа.
10. Банк плательщика передает покупателю выписку со счета аккредитива
об использовании открытого аккредитива.
Банковские переводы
Банковский перевод - поручение одного лица (перевододателя) банку
перевести определенную сумму денег в пользу другого лица
(переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод выполняет его
через свой банк-корреспондент, то есть банк страны получателя.
В международной торговле банковские переводы применяются при
односторонних платежах таких как оплата долговых обязательств по полученным
кредитам, выдача авансов, урегулирование рекламаций, связанных с качеством
и ассортиментом поставляемых товаров, платежам не торгового характера,
оплата инкассо.
Банковские переводы отправляются по авиапочте (почтовые переводы),
телеграфу (телеграфные переводы), телексу (телексные переводы), по
электронным коммуникационным системам (например, по системе SWIFT).
Сумма расчетов банковскими переводами такова:
1. Экспортер отгружает товар и передает импортеру документы об
отгрузке;
2. Импортер дает письменное указание банку о перечислении денег;
3. Банк импортера дебетует счет импортера и кредитует счет своего банка-
корреспондента (банка экспортера);
4. Банк экспортера кредитует счет экспортера и дебетует счет банка-
корреспондента (банка импортера);
5. Банк экспортера передает экспортеру выписку о зачислении денег на
его счет.
При почтовых переводах существует риск утери или задержки инструкции.
Тогда как при телеграфном (телексном) переводе такой риск отсутствует. Хотя
телеграфные переводы дороже почтовых, скорость платежа по ним выше.
Проверка подлинности телеграфных переводов осуществляется при помощи
“контрольного ключа” или “кодового слова” - специального цифрового кода, по
которому банк-корреспондент проверяет подлинность сообщения, сумму платежа,
идентичность отправителя.
При почтовых переводах подлинность проверяется посредством сверки
подписи на переводе с образцами подписей, уполномоченных на перевод лиц,
которые имеются у банка-корреспондента.
В настоящее время широко стала применяться система SWIFT (кооперативное
сообщество банков-участников, которое организовало международную
компьютеризированную сеть связи для ускорения платежей между ними (штаб-
квартира в г. Брюссель). SWIFT имеет свои методы платежа, сопоставимые с
почтовыми переводами - это сообщение системы SWIFT, с телеграфными
переводами - это приоритетное сообщение SWIFT. Они отличаются в скорости
зачисления средств, а не в скорости передачи сообщения. Сообщения,
передаваемые по системе SWIFT, должны содержать наименование и адрес
бенефициара, наименование банка бенефициара, переводимую сумму.
Преимущества использования расчетов банковскими переводами состоят в
следующем:
- простота – нет необходимости предъявлять коммерческие документы,
только заявление на перевод;
- небольшая сумма комиссии, уплачиваемая банкам, которая удерживается
либо из суммы перевода, либо предъявляется перевододателю отдельно;
- быстрота в осуществлении платежа;
- платежи осуществляются в любой валюте;
- в случае если банковский перевод сопровождается банковской гарантией
платежа, то представляет собой надежный метод расчетов.
Недостатки использования банковских переводов:
- при почтовом переводе существует риск утери или задержки платежного
поручения;
- при расчетах по открытому счету существует риск неплатежа для
экспортера;
- при авансовых платежах существует риск не поставки товаров для
импортера.
Обычно банковские переводы используются в сочетании с другими методами
международных расчетов (авансовый платеж, документарное инкассо, открытый
счет).
Таким образом, в Республике Казахстан действуют разнообразные формы
безналичных расчетов, осуществляемых банками второго уровня, что требует
создания и поддержания со стороны государства системы в рамках которой
будет осуществляться платежный оборот.
1.3 Организация платежного оборота в Республике Казахстан
Одной из основных функций (основных направлений деятельности) банка
является функция содействия платежному обороту. Функции банка состоят из
образования средств; предоставления кредита, содействия платежному обороту;
иных функций. Каждая из функций осуществляется при помощи определенных
операций, которые могут быть разбиты на вышеназванные группы. К операциям
по содействию платежному обороту относятся операции, по которым банк
принимает на себя выполнение различных платежных операций: оплата чеков,
совершение переводов, получение платежей по векселям и другим документам и
т.д. Благодаря этим операциям банки превращаются как бы во всеобщих
кассиров.
В настоящее время во всем мире, в том числе и в Казахстане, функция
банков - содействие платежному обороту - претерпевает существенное,
качественное изменение вследствие стремительного развития средств
компьютерной и телекоммуникационной связи, что способствует ускорению
прохождения платежей и переводов денег. Отметим, что в период распада СССР
и становления на его руинах независимых государств срок платежей и
переводов денег составлял месяцы, а то и годы.
В современной банковской системе Казахстана прохождение переводов денег
соответствует мировым критериям, например АО Народный Банк Казахстана
имеет расчетную систему позволяющую осуществлять расчеты между юридическими
лицами по системе день в день. Значение данной функции трудно
переоценить, поскольку она связана с деньгами - кровью экономики любой
страны. При этом роль этой функции неуклонно возрастаете связи с
экономической необходимостью ускорения и совершенствования прохождения
платежей и переводов денег вследствие стремительного вхождения Казахстана в
мировую экономику и возрастания осуществления расчетов в безналичной форме.
Наиболее мощным фактором развития операций, связанных с платежным
оборотом, явилось обретение Казахстаном суверенитета как политического, так
и экономического, поскольку подлинный государственный суверенитет
предполагает сформированную банковскую систему, соответствующую мировым
стандартам и требованиям, позволяющую надежно и органично функционировать
платежной системе страны.
В Казахстане действует одна из лучших в странах СНГ платежная система
(по словам О. А. Жандосова, система крупных платежей, производящая расчеты
в реальном времени; розничных платежей - клиентские переводы, карточные
платежи и т.д. - с расчетом на следующий день; расчеты по ценным бумагам,
включая корпоративные), позволяющая осуществлять весь спектр банковских
услуг по мировым стандартам и противостоять финансово-экономическому
кризису. Функция банка по содействию платежному обороту условно разделяется
на внутреннюю и внешнюю.
Внешняя форма функции банка - содействие платежному обороту - состоит в
проведении банком операций с международными платежами и переводами денег,
поэтому данная функция рассматривается и с точки зрения международного
права.
В международном банковском праве отношения по платежному обороту
рассматриваются как расчетные обязательства по коммерческим контрактам
уплаты денег, включающие четыре элемента: время, способ, место и валюту
платежа. При этом международные расчетные обязательства регулируются с
учетом обычно-правовых норм международного частного права,
внутригосударственных норм и сложившихся правил в межбанковской практике.
По ним расчетные обязательства включают: формы страхования валютных рисков,
формы международных финансовых расчетов и типы банковских гарантий. Под
формой расчета понимается условие платежа, виды используемых платежных
инструментов, а также процедура документооборота. Наиболее
распространенными в мировой банковской практике являются банковский
перевод, документарное инкассо и документарный аккредитив. В Казахстане
отношения по платежному обороту и их регулирование имеют свою специфику.
Платежи и переводы денег в Казахстане осуществляются в основном через
банки и поэтому эти отношения регулируются банковским законодательством
Республики Казахстан. Подтверждением этому является Закон О банках и
банковской деятельности в Республике Казахстан, устанавливающий, что
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том
числе банков-корреспондентов по их банковским счетам и переводные операции
относятся к банковским операциям. Кроме того, Законом О Национальном Банке
Республики Казахстан предусматривается, что Национальный Банк Казахстана
определяет порядок, систему и форму осуществления платежей и переводов
денег в Республике Казахстан, организует, а также осуществляет контроль а
функционированием платежных систем, обеспечивающих своевременное и
бесперебойное проведение переводов денег между банками в казахстанских
тенге, устанавливает минимальные требования по обеспечению банками
надежности, безопасности используемых ими автоматизированных систем и
защиты банковской информации.
Способы осуществления платежей и переводов денег в Казахстане
устанавливаются законодательными актами и принятыми на их основании
нормативными правовыми актами, включая акты Национального Банка Казахстана.
Законодательным актом, регулирующим отношения, возникающие при
осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан, кроме
отношений, связанных с осуществлением переводов денег организациями
почтовой связи, является Закон Республики Казахстан О платежах и переводах
денег от 29 июня 1998 г. По данному Закону, на территории Казахстана
применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:
передача наличных денег, предъявление платежных поручений; выдача чеков;
выдача векселей или их передача по индоссаменту, использование платежных
карточек (в том числе микропроцессорных платежных карточек); прямое
дебетование банковского счета, предъявление платежных требований,
поручений; предъявление инкассовых распоряжений; иные способы,
установленные законодательством Республики Казахстан. Правила и особенности
применения способов осуществления платежей и (или) переводов денег и
основные требования к содержанию указании устанавливаются законодательными
актами и нормативными правовыми актами Национального Банка Казахстана.
Переводы денег регулируются ст. 754 и 755 Гражданского Кодекса
Республики Казахстан и договорами о переводах денег между двумя сторонами
(банком и клиентом), по которым банк обязуется по поручению клиента
перевести третьему лицу деньги без присвоения ИИК. При этом порядок такого
перевода денег и момент заключения договора определяется законодательными
актами, регулирующими банковскую деятельность. Договор о переводе денег без
открытия банковского счета считается заключенным, если банк принимает к
исполнению поручение клиента в момент обращения клиента с предложением об
оказании такой банковской услуги.
Законом О платежах и переводах денег определяется, что отношения по
платежам и переводам денег между банками
Казахстана, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских
операций, и иностранными банками (финансовыми институтами) регулируются
договорами между ними и обычаями делового оборота, применяемыми в
банковской практике. Внутригосударственные отношения по платежам и
переводам регулируются законодательством Казахстана и имеют приоритет перед
договорами и обычаями банковской практики. По Закону, отношения по платежам
и переводам денег включают: платежи и (или) переводы денег в соответствии с
условиями оплаты по гражданско-правовым сделкам; переводы денег по
поручению клиента банка или организации, осуществляющей отдельные виды
банковских операций, не связанные с оплатой по гражданско-правовым сделкам,
и обязательные платежи и (или) переводы денег, производимые по
законодательству Казахстана. Необходимо отметить, что впервые на
законодательном уровне закрепляются понятия, которые используются в
банковской практике, например: банк бенефициара - банк, которому согласно
условиям договора с отправителем и (или) указанию отправителя надлежит
принять деньги, поступающие в пользу бенефициара и (или) выполнить иные
действия, предусмотренные указанием либо договором с отправителем; банк-
получатель - банк, которому адресуется указание о переводе денег либо
выплате денег; банк-посредник - любой банк - участник перевода денег, не
являющийся банком отправителя денег и банком бенефициара; бенефициар -
лицо, указанное в поручении либо требовании в качестве получателя денег при
совершении перевода денег, а также при безналичных платежах, осуществляемых
без перевода денег; операционный день -период времени, в течение которого
банком осуществляется прием указаний о переводе денег и распоряжений о
приостановлении либо отзыве таких указаний от клиентов и передача им
сообщений, связанных с осуществлением переводов денег в их пользу;
отправитель - лицо, отправляющее указание, связанное с платежом и (или)
переводом денег, которое может быть в том числе отправителем денег,
инициатором или бенефициаром; отправитель денег - лицо, за счет которого
осуществляется платеж и (или) перевод денег; перевод денег -
последовательное исполнение банками - получателями указаний отправителей о
передаче денег, связанных с осуществлением платежа или иными целями; платеж
- исполнение денежного обязательства с использованием наличных денег либо
без их использования путем перевода денег либо выдачи ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
КАЗАХСТАН
КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
НА ТЕМУ: Расчетно-кассовые операции в коммерческих банках Казахстана
Студентки 4 курса специальности: Финансы после колледжа очного отделения
Нурмановой Малики Мухтарбаевной
Научный
руководитель:
Мацов В.В.
Работа допущена к защите перед Государственной Аттестационной комиссией
Советом Факультета. Протокол № от 2008 г.
Декан факультета ___________________________________ ______
АЛМАТЫ, 2008
содержание
Введение
Глава 1. организация расчетного-кассового обслуживания клиентов банками
второго уровня
1.1 Порядок открытия и ведения банковских счетов клиентов, банковские
переводы
1.2 Формы безналичных расчетов
1.3 Организация платежного оборота в Республике Казахстан
Глава 2. анализ Организации кассовых операциЙ АО НАРОДНЫЙ БАНК
КАЗАХСТАНА
2.1 Организация работы приходных и расходных касс АО Народный Банк
Казахстана
2.2 Организация службы инкассаций АО Народный Банк Казахстана
2.3 Анализ деятельности расчетно-кассового обслуживания АО Народный
Банк Казахстана
Глава 3. ПРОБЛЕМЫ применения традиционных БАНКОВСКИХ УСЛУГ и развитие новых
3.1 Тенденции развития рынка карточных услуг
3.2 Совершенствование системы надзора за платежными системами
заключение
список использованнЫХ ИСТОЧНИКОВ
приложения
ВВЕДЕНИЕ
В современном мире, в условиях рыночной экономики, интеграции
межхозяйственной системы, особое значение приобретают точность,
достоверность и единое оформление финансовой информации в бухгалтерском
учете и отчетности в банках. В этом заинтересованы как сами банки, их
акционеры, инвесторы, так и общество в целом.
Бухгалтерский учет справедливо называют языком бизнеса, знание
которого необходимо для эффективного ведения предпринимательского дела. В
основе учета, в том числе банковского, лежит ряд общепринятых принципов
бухгалтерского учета.
Учет в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики.
Организация бухгалтерского учета и документооборота в банках
непосредственно влияет на ведение бухгалтерского учета предприятий
материальной и нематериальной сфер экономики. Эта связь определяется
деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному и инвестиционному
обслуживанию предприятий, организаций и учреждений.
Банки ежедневно составляют лицевые счета аналитического учета клиентов
и выдают им выписки (копии) этих счетов, в которых отражаются все
выполненные за день расчетные, кредитные, кассовые и другие операции. Такие
выписки служат основанием для отражения всех банковских операций в учете
предприятий.
Банковские операции, отражаемые в активе баланса, соответствуют
пассивам в балансе предприятий. В то же время денежные средства предприятий
на расчетных, текущих и других счетах в банке отражаются в балансе
предприятия по активу, а в балансе банка - по пассиву.
Банковский бухгалтерский учет характеризуется оперативностью и
единством форм построения. Это проявляется в том, что все банковские
операции, совершенные в течение операционного времени, в тот же день
отражаются на лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и
контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса банка.
Согласно закону Республики Казахстан О денежной системе Республики
Казахстан от 13 декабря 1993 г. № 2591-ХII, регламентирующему правовые
основы функционирования денежной системы и организации расчетов в
Республике Казахстан, и на основании указа Президента Республики Казахстан
О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан от 31.08.05 г.
№ 2444 задачей банковской деятельности является осуществление банковских
операций, а также проведение банками иных установленных операций. Одним из
видов операций, выполняемых банками второго уровня, являются кассовые
операции: прием, пересчет, размен, обмен, упаковка и хранение банкнот и
монет, а также инкассация и пересылка банкнот и монет, ценностей.
Для рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и
материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег,
основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке что и
определяет актуальность данной темы. Предприятия и организации всех форм
собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные
(текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные
товары, оказанные услуги, выполненные работы и другие. Предприятиям и
организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается
лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая
может храниться в кассе предприятия.
Четкость и оперативность банковского учета позволяют осуществлять
контроль за сохранностью денежных средств, денежным оборотом и состоянием
расчетных и кредитных отношений.
Основной целью работы является углубленное изучение организации
расчетно-кассового обслуживания клиентов банков второго уровня в
современных условиях.
Глава 1. организация расчетного кассового обслуживания клиентов банками
второго уровня
1.1 Порядок открытия и ведения банковских счетов клиентов, банковские
переводы
Деньги предприятий и организаций хранятся в банке и учитываются на
расчетном, текущем счетах, в зависимости от характера их деятельности. В
процессе хозяйственной деятельности между субъектами возникают определенные
требования и обязательства, для урегулирования которых необходима
организация системы платежей. При этом платеж является процессом выполнения
должником своих обязательств, а конечная его стадия - расчет.
Таким образом, задача расчетов - обслуживать платежный оборот в
наличной и безналичной форме. Платежный оборот между предприятиями и
организациями в основном осуществляется в безналичном виде через систему
банковских счетов, открываемых в учреждениях банков второго уровня.
Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между
банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению банком операций,
связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента,
предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской
практике обычаями делового оборота.
Ведение счета клиента производится банком в соответствии с договором
банковского счета или расчетно-кассового обслуживания. Договор заключается
на основании заявления клиента на открытие счета (приложение 1). Согласно
этому договору банк открывает клиенту расчетный и другие счета, зачисляет
на них поступающие суммы, списывает по поручению клиента суммы со счета
клиента, принимает от клиента и выдает ему наличные деньги, выплачивает
проценты за хранение остатка и проводит прочие операции по счету.
Основными реквизитами договора банковского счета являются следующие:
предмет договора; документ, удостоверяющий факт постановки на учет в
органах налоговой службы, с присвоением регистрационного номера
налогоплательщика клиента; порядок распоряжения деньгами, находящимися в
банке; а также порядок оказания банком услуг и их оплаты. Договор
банковского счета может включать в себя иные условия, предусмотренные
сторонами.
Для открытия банковского счета юридические лица - резиденты Республики
Казахстан должны предоставить следующие документы:
- оригинал документа налоговой службы, подтверждающего факт
постановки клиента на налоговый учет;
- копию документа, подтверждающего факт прохождения
государственной регистрации (перерегистрации);
- нотариально удостоверенную копию устава, а для обособленных
подразделений - утвержденного положения;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати (приложение 2).
Необходимое количество экземпляров определяется банком, при этом
один из них должен постоянно находиться у операционного
работника банка, а другой - в деле клиента банка.
Банки имеют право открывать и вести счета в тенге и в иностранной
валюте, которые подразделяются на: текущие, сберегательные и
корреспондентские счета. Текущие и сберегательные счета - банковские счета
физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а
корреспондентские счета - это банковские счета банков и небанковских
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Банк может не требовать повторного представления документов, если
клиент хочет открыть несколько счетов в одном банке, и если банковский счет
открывается в том же банке или филиале, в котором открыт первый счет; а
также когда существует подтверждение банка или филиала о наличии полного
пакета документов.
В случае открытия банковского счета юридическому или физическому лицу,
осуществляющему предпринимательскую деятельность, банки обязаны поставить в
известность налоговые органы в течение трех рабочих дней, после его
открытия.
В настоящее время банки второго уровня и организации, проводящие
отдельные виды банковских операций, производят безналичные платежи и
перевод денег без открытия клиенту банковского счета. В правилах
осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории
Республики Казахстан без открытия банковского счета №395 от 13 октября 2004
года указано, что к таким платежам и переводам денег относятся те, при
осуществлении которых отправитель денег или бенефициар не используют
банковские счета, и которые производятся путем взноса наличных денег для
перевода их в безналичном порядке в пользу указанного отправителем денег
бенефициара или получения наличных денег бенефициаром, минуя свой
банковский счет.
Безналичные платежи и переводы денег, осуществляемые юридическими
лицами и их подразделениями, производятся только при открытии ими
банковского счета, за исключением уплаты налогов и других обязательных
платежей в бюджет, а также пенсионных взносов.
По произведенным по расчетному счету операциям банк ежедневно
предоставляет клиенту выписку (приложение 3.). Выписки из расчетных счетов
содержат следующие реквизиты: наименование клиента, номер расчетного счета,
дату последней операции, номер корреспондирующего счета, номер документа,
сумму. В обосновании указанных в выписках записей прилагаются
соответствующие документы. Выписки выдаются клиентам на основании
доверенности (приложение 4.).
Безналичные платежи и переводы денег без открытия банковского счета
производятся на основании квитанций, объявлений на взнос наличными, счетов-
извещений и других документов, используемых для принятия наличных денег.
Данные документы называются платежными документами или платежными
извещениями. Они принимаются банком в течение установленного операционного
дня банка и предъявляются отправителем денег в банк по форме, установленной
банком-получателем или обычаями делового оборота, если форма платежных
извещений не установлена нормативными правовыми актами Национального банка
Республики Казахстан.
Следует отметить, что платежные извещения обязательно должны содержать
следующие реквизиты:
- наименование платежного извещения;
- номер платежного извещения, число, месяц, год его составления;
- фамилия, имя, отчество (если имеется) физического лица -
отправителя денег и (или) бенефициара либо полное наименование,
включая организационно-правовую форму юридического лица
-отправителя денег или бенефициара;
- индивидуальные идентификационные коды отправителя денег или
бенефициара. В случае отсутствия у физического лица -
индивидуального идентификационного кода указываются данные
документа, удостоверяющего его личность, а также почтовый адрес
(страна, город, индекс, улица, номер дома и квартиры);
- полное наименование, включая организационно-правовую форму,
банка-отправителя и банка-бенефициара, их банковские
идентификационные коды;
- код отправителя денег КОД, код бенефициара КБЕ, назначение
платежа и его кодовое обозначение, установленные нормативными
правовыми актами Национального банка Республики Казахстан;
- сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
- регистрационный номер налогоплательщика (РНН) - отправителя
денег или бенефициара, в случае, если перевод производится с
указанием их индивидуального идентификационного кода;
- в случае, если отправителем денег является юридическое лицо
-фамилия, имя, отчество, подпись его уполномоченных лиц, а также
оттиск печати. В случае, если отправитель денег - физическое
лицо - его подпись;
- другие реквизиты, предусмотренные законодательством Республики
Казахстан.
Банк-получатель принимает от отправителя денег платежное извещение и
акцептует его. При принятии платежного извещения банк-получатель выдает
отправителю соответствующее подтверждение о принятии наличных денег.
Акцептуя платежное извещение, банк-получатель принимает обязательство
осуществить перевод денег в пользу бенефициара. Затем банк-получатель
исполняет его в сроки, установленные законодательными актами Республики
Казахстан. За исполнение платежных извещений клиентов по платежам и
переводам денег без открытия банковского счета банк взимает с клиентов
комиссионное вознаграждение. Вознаграждение никогда не взимается за счет
суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между банком-
получателем и отправителем денег.
Банк может отказать отправителю денег в приеме платежных извещений в
случае если:
- платежное извещение заполнено и (или) предъявлено с нарушением
требований, установленных настоящими Правилами и (или) условиями
договора перевода денег;
- отправителем не обеспечена сумма денег, необходимая для
осуществления перевода;
- банком обнаружены несоответствия сумм, указанных цифрами и
прописью в платежном извещении;
- при несоблюдении иных требований, установленных
законодательством Республики Казахстан и (или) условиями
договора о переводе денег.
Для осуществления перевода денег без открытия банковского счета банк-
получатель и отправитель заключают договор о переводе. По этому договору
одна сторона (банк-получатель) обязуется по поручению другой стороны
(отправителя денег) сделать перевод в пользу третьего лица без присвоения
индивидуального идентификационного кода отправителю денег. В договоре
стороны должны оговорить порядок осуществления перевода, в том числе
порядок взимания комиссионного вознаграждения, а также свои права,
обязанности и ответственность. Также банк обязательно должен ознакомить
отправителя денег с порядком осуществления платежа и с собственными
тарифами по предоставлению данного вида услуг.
Для осуществления перевода денег банк отправителя на основании
платежного извещения оформляет соответствующее платежное поручение. В
случае если банк принял деньги в пользу бенефициара, не имеющего
банковского счета, он должен известить его о получении денег в его пользу,
путем направления извещения, составленного банком в установленной им форме.
Перевод денег в соответствии с платежным извещением отправителя денег
считается завершенным с момента совершения бухгалтерской записи по
банковскому счету бенефициара при поступлении денег в его пользу или
фактической выдачи наличных денег бенефициару банком бенефициара, если
бенефициар не имеет банковского счета. Наличные деньги бе-нефициару-
физическому лицу выдаются банком бенефициара только при предъявлении им
документа, удостоверяющего личность. При этом банк обязан выдать ему
документ, подтверждающий осуществление платежа и содержащий условия
платежного извещения отправителя денег. Бенефициар при получении наличных
денег обязан расписаться в соответствующем документе банка с обязательным
указанием фамилии, имени, отчества, данных документа, удостоверяющего
личность, а также суммы полученных денег, валюты платежа.
В случае неявки бенефициара его банк для получения суммы перевода денег
по платежному извещению должен учитывать данную сумму на соответствующих
счетах банка, предусмотренных планом счетов бухгалтерского учета для банков
второго уровня, в сроки, установленные внутренними правилами банка. Если
перевод осуществить невозможно банк отправителя денег и банк бенефициара
должны предпринять необходимые меры по возврату денег отправителю.
Когда ошибочно произведен перевод, его сумма возвращается банку
отправителя денег не позднее следующего операционного дня со дня
установления данного факта, с указанием причины возврата. Когда ошибочно
переведенная сумма денег возвращается банку-отправителю при наличии
банковского счета отправителя денег, данная сумма зачисляется на этот счет;
при отсутствии банковского счета отправителя денег сумма учитывается в
банке на счетах, предусмотренных планом счетов бухгалтерского учета для
банков второго уровня.
При возврате денег банк-отправитель должен уведомить об этом
отправителя денег в течение трех банковских дней.
Если возврат денег произведен по причине исполнения ошибочного указания
о переводе денег, банк отправителя вправе не уведомлять отправителя денег о
возврате платежа и в течение трех банковских дней со дня возврата денег
направить в адрес банка-бенефициара платежный документ с надлежащими
реквизитами. В случае, если у отправителя нет счета, то возврат суммы
производится через кассу с предъявлением отправителем денег
соответствующего документа с отметками банка о принятии перевода.
Согласно законодательным актам Республики Казахстан расходные операции
по банковским счетам приостанавливаются на основании решений уполномоченных
органов, обладающих такими правами. Возобновление же операций по банковским
счетам производится на основе письменных уведомлений уполномоченных органов
об отмене решений о наложении ареста на деньги, находящиеся на банковском
счете, или приостановлении расходных операций на банковском счете.
Все операции по банковским счетам клиентов ведутся только с их согласия
за исключением случаев, когда оплата производится в безакцептном порядке.
Закрытие банковского счета производится в любое время по заявлению
клиента, в котором должно быть указано основание закрытия счета. Оно
запрещается при наличии неисполненных требований к данному счету, за
исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией
юридического лица - клиента или отсутствия денег на счете юридического лица
более одного года, у физического лица - более трех лет. Банк обязан в
десятидневный срок письменно уведомить соответствующие органы налоговой
службы о закрытии банковского счета юридическому или физическому лицу,
осуществляющему предпринимательскую деятельность.
1.2 Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты осуществляются при соблюдении следующих основных
условий:
- плательщик имеет право отказаться от уплаты предъявленного
платежного документа полностью или частично в случаях,
предусмотренных законом или договором;
- без согласия плательщика списание средств с его счета не
допускается, за исключением случаев, предусмотренных в положении
о безналичных расчетах в Республике Казахстан от 29 августа 1996
г.;
- платежи осуществляются из собственных средств плательщика,
расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их
сумм в пределах имеющихся на расчетном счете средств, а в
отдельных случаях — за счет кредита;
- выполнение правил документооборота, разработанных Национальным
банком Республики Казахстан, определяющих движение расчетных
документов;
- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания
со счета плательщика;
- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны
соответствовать требованиям стандартов Национального банка
Республики Казахстан;
- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателями
средств рассматриваются сторонами без участия банков через суд.
В Республике Казахстан порядок, систему и формы расчетов
определяет Национальный банк. В законе О Национальном банке
Республики Казахстан указано, что Национальный банк Республики
Казахстан в целях упорядочения расчетов вправе устанавливать по
согласованию с правительством Республики Казахстан очередность
платежей с расчетных, текущих, бюджетных и иных счетов.
Расчеты платежными поручениями являются самыми распространенными
формами безналичных расчетов.
Согласно закону Республики Казахстан О платежах и переводах денег от
29 июня 2002 г., 237-1, платежное поручение — это способ осуществления
платежа и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем
указания банку-получателю о переводе определенной в данном указании суммы
денег в пользу бенефициара.
Платежное поручение выписывает плательщик и поручает обслуживающему
банку списать средства со своего счета и перечислить их на счет получателя.
Данным инструментом безналичных расчетов производятся платежи по товарным и
нетоварным операциям.
Следует отметить, что если для оплаты платежного поручения, которое
оплачивается в безакцептном порядке, на счете плательщика недостаточно
средств, то производится частичная оплата в пределах остатка, при этом
частичная оплата производится мемориальным ордером и на оборотной стороне
платежного поручения указываются дата оплаты и остаток. Неоплаченная сумма
оприходуется на внебалансовый счет 7303 Расчетные документы, не оплаченные
в срок, т.е. платежное поручение помещается в картотеку 2. По мере
поступления средств при полной оплате данное платежное поручение изымается
из картотеки расходным внебалансовым ордером проводкой - расход 7303.
В законе Республики Казахстан О платежах и переводах денег указано,
что платежное требование-поручение - это способ осуществления платежа, при
котором в банк отправителя денег предъявляется требование отправителя о
выплате денег в сумме, указанной в таком требовании на основании и с
приложением документов, подтверждающих указанное требование (рис. 1)
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями
исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена
только с согласия плательщика-покупателя.
Без согласия плательщика оплата по платежному требованию-поручению
осуществляется согласно положению о безналичных расчетах в Республике
Казахстан.
Дальнейшее прохождение документооборота при расчетах платежными
требованиями-поручениями аналогично документообороту при расчетах
платежными поручениями. Следует отметить, что в случае отказа от оплаты
плательщиком заполняется отказ от акцепта с указанием причины. При этом все
экземпляры платежного требования-поручения будут отправлены получателю-
поставщику.
Поступившее платежное требование-поручение, которое будет оплачиваться
в безакцептном порядке при наличии средств на счете плательщика,
принимается к оплате, при отсутствии средств оприходуется на внебалансовый
счет 7303 Расчетные документы, не оплаченные в срок. По мере поступления
средств на счет получателя платежное требованиепоручение изымается из
картотеки 2, при этом оформляется расходный внебалансовый ордер по счету
7303.
1- Между поставщиком и плательщиком составляется договор-соглашение с
указанием формы расчетов, по которым будет осуществляться платеж.
2- Согласно договору поставляется товар.
3- Поставщик заполняет платежное требование-поручение в четырех
экземплярах и вместе с необходимыми документами представляет в свой
обслуживающий банк.
4-Банк поставщика проверяет полноту заполнения всех реквизитов в
документе и все экземпляры платежного требования-поручения передает в банк
плательщика.
5-После получения платежного требования-поручения банк плательщика
регистрирует их и проставляет на всех экземплярах сверху с правой стороны
дату получения. Затем полученное платежное требование-поручение передается
плательщику для акцепта, т.е. для получения согласия на оплату. При этом
плательщик в течение трех дней должен дать ответ.
6-Плательщик при согласии оплатить оформляет платежное требование-
поручение подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом и оттиском
печати, и сдает его в свой обслуживающий банк.
7-В банке плательщика на основании платежного требования-поручения
осуществляется оплата.
Рисунок 1- Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-
поручениями:
Чек - платежный документ, содержащий письменный приказ чекодержателя
банку-получателю, основанный на договоре между ними, об уплате указанной в
таком приказе суммы денег чекодержателю.
Чеки подразделяются на следующие виды: покрытые, непокрытые, денежные и
расчетные.
Предварительно внесенные чекодателем в банк, обеспеченные депозитом
чеки являются покрытыми.
Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены
депозитом.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в
банке на различные нужды.
Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий
безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении
определенной суммы денег с его счета на счет получателя.
Использование расчетных чеков в Казахстане с 20 сентября 1993 г. было
временно приостановлено из-за появления большого количества фальшивых
чеков, а также из-за наличия дебетовых остатков па корреспондентских счетах
банков второго уровня.
С 20 января 2001 г. в соответствии с положением о расчетах
гарантированными чеками, утвержденным постановлением правления
Национального банка Республики Казахстан, где отмечено, что
гарантированный чек - это чек с указанием в нем суммы, в пределах которой
банк-эмитент обязуется оплатить вне зависимости от состояния счета его
владельца, их использование было восстановлено.
Владельцем чековой книжки является юридическое и физическое лицо, со
счета которого оплачиваются чеки из чековой книжки.
Схема документооборота при расчетах чеками
1. Плательщиком заполняется заявление на получение чековой книжки и
предоставляется платежное поручение на перечисление заявленной денежной
суммы с его расчетного счета. Клиенту также предоставляется платежное
поручение на оплату чековой книжки (если стоимость чековой книжки вносится
безналичным путем) или заполняется объявление на взнос наличными (если
стоимость чековой книжки вносится наличными деньгами).
2. Выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита. На основании
представленного клиентом на оплату чековой книжки платежного поручения
составляется проводка:
Д-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов
К-т сч. № 4920 Прочие доходы банка.
На основании объявления на взнос наличными:
Д-т сч. № 1001 Наличность в кассе
К-т сч. № 4920 Прочие доходы банка.
Гарантированные чековые книжки выдаются сроком на шесть месяцев. При
выдаче чековой книжки в банке заполняется расходный внебалансовый ордер по
счету 7339 Разные ценности и документы.
На основании платежного поручения на перечисление заявленной денежной
суммы средства списываются со счета плательщика, и это оформляется
проводкой:
Д-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов
К-т сч. № 2221 Специальные депозиты клиентов.
3. Плательщик передает чек в оплату товара или услуг.
4. Поставщик предъявляет документы на оплату и реестр чеков своему
банку для оплаты.
5. В банке поставщика осуществляется зачисление средств на расчетный
счет поставщика и документы передаются в банк покупателя.
Если предприятие-плательщик обслуживается в том же банке, то средства
списываются проводкой:
Д-т сч. № 2221 Специальные депозиты клиентов
К-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов.
Если предприятие-плательщик обслуживается в другом банке, то средства
зачисляются на счет поставщика после оплаты в клиринговой палате:
Д-т сч. № 2251 Корреспондентский счет в клиринговой палате
К-т сч. № 2552 Расчеты с клиентами.
6. Банк плательщика списывает средства, депонированные банком
плательщика на отдельном счете, при этом составляется проводка:
Д-т сч. № 2221 Специальные депозиты клиентов К-т сч. № 1551
Расчеты с банками.
7. Плательщику передается выписка из счета депонированных сумм.
Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.
В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма расчетов
гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств плательщика,
либо за счет средств его обслуживающего банка.
Итак, аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об
оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в
аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком
соответствующих документов.
Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.
Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно
депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк
плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит
их в банк поставщика на отдельный внебаласовый счет № 6000.
Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует
банк. В этом случае банк обращается с заявлением или ходатайством выставить
для него гарантированный аккредитив. При открытии гарантированного
аккредитива банк плательщика предоставляет исполняющему банку право
списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика.
Схема аккредитивной формы расчетов
1. Между поставщиком и покупателем заключается договор с указанием
формы расчетов-аккредитивов.
2. Покупателем в свой банк представляется заявление об открытии
аккредитива, где указываются срок, сумма, условия использования его
поставщиком.
3. Банком-плательщиком передается плательщику выписка из расчетного
счета об открытии аккредитива. При этом в банке составляются следующие
проводки:
а) при открытии банком непокрытого аккредитива по операциям клиентов:
Д-т сч. № 6005 Возможные требования по выпущенным
непокрытым аккредитивам
К-т сч. № 6505 Возможные обязательства по выпущенным
непокрытым аккредитивам;
б) при открытии банком покрытого аккредитива: на сумму покрытия,
произведенного клиентом:
Д-т сч. № 2203 Текущий счет клиентов
К-т сч. № 2855 Кредиторы по документарным расчетам на сумму
покрытия, произведенного банком в другом банке:
Д-т сч. № 1855 Дебиторы по документарным расчетам
К-т сч. № 1052 Корреспондентские счета банка в других банках.
В случае, если банк не производит покрытия в другом банке-корреспонденте:
Д-т сч. № 6020 Возможные требования по выпущенным
покрытым аккредитивам
К-т сч. № 6520 Возможные обязательства по выпущенным
покрытым аккредитивам.
4. Банком-плательщиком отправляется в банк поставщика извещение об
открытии аккредитива, его условия.
5. Банк поставщика сообщает поставщику все условия аккредитива.
6. После получения сообщений поставщиком осуществляется отгрузка
товаров по условиям аккредитива.
7. Поставщик после отгрузки представляет платежные и прочие документы в
свой банк на оплату за счет аккредитива.
8. На основании всех полученных документов банк получателя исполняет
или аннулирует аккредитив, и составляется следующая проводка:
Д-т сч. № 6520 Возможные обязательства по выпущенным покрытым
аккредитивам
К-т сч. № 6020 Возможные требования по выпущенным покрытым
аккредитивам.
При исполнении покрытого аккредитива банк производит следующую
проводку:
Д-т сч. № 2855 Кредиторы по документарным расчетам
К-т сч. № 1052 Корреспондентские счета банка в других банках.
После чего в банк плательщика отправляется извещение об использовании
аккредитива.
9. Банком-поставщиком передается поставщику выписка из расчетного
счета о зачислении платежа.
10. Банк плательщика передает покупателю выписку со счета аккредитива
об использовании открытого аккредитива.
Банковские переводы
Банковский перевод - поручение одного лица (перевододателя) банку
перевести определенную сумму денег в пользу другого лица
(переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод выполняет его
через свой банк-корреспондент, то есть банк страны получателя.
В международной торговле банковские переводы применяются при
односторонних платежах таких как оплата долговых обязательств по полученным
кредитам, выдача авансов, урегулирование рекламаций, связанных с качеством
и ассортиментом поставляемых товаров, платежам не торгового характера,
оплата инкассо.
Банковские переводы отправляются по авиапочте (почтовые переводы),
телеграфу (телеграфные переводы), телексу (телексные переводы), по
электронным коммуникационным системам (например, по системе SWIFT).
Сумма расчетов банковскими переводами такова:
1. Экспортер отгружает товар и передает импортеру документы об
отгрузке;
2. Импортер дает письменное указание банку о перечислении денег;
3. Банк импортера дебетует счет импортера и кредитует счет своего банка-
корреспондента (банка экспортера);
4. Банк экспортера кредитует счет экспортера и дебетует счет банка-
корреспондента (банка импортера);
5. Банк экспортера передает экспортеру выписку о зачислении денег на
его счет.
При почтовых переводах существует риск утери или задержки инструкции.
Тогда как при телеграфном (телексном) переводе такой риск отсутствует. Хотя
телеграфные переводы дороже почтовых, скорость платежа по ним выше.
Проверка подлинности телеграфных переводов осуществляется при помощи
“контрольного ключа” или “кодового слова” - специального цифрового кода, по
которому банк-корреспондент проверяет подлинность сообщения, сумму платежа,
идентичность отправителя.
При почтовых переводах подлинность проверяется посредством сверки
подписи на переводе с образцами подписей, уполномоченных на перевод лиц,
которые имеются у банка-корреспондента.
В настоящее время широко стала применяться система SWIFT (кооперативное
сообщество банков-участников, которое организовало международную
компьютеризированную сеть связи для ускорения платежей между ними (штаб-
квартира в г. Брюссель). SWIFT имеет свои методы платежа, сопоставимые с
почтовыми переводами - это сообщение системы SWIFT, с телеграфными
переводами - это приоритетное сообщение SWIFT. Они отличаются в скорости
зачисления средств, а не в скорости передачи сообщения. Сообщения,
передаваемые по системе SWIFT, должны содержать наименование и адрес
бенефициара, наименование банка бенефициара, переводимую сумму.
Преимущества использования расчетов банковскими переводами состоят в
следующем:
- простота – нет необходимости предъявлять коммерческие документы,
только заявление на перевод;
- небольшая сумма комиссии, уплачиваемая банкам, которая удерживается
либо из суммы перевода, либо предъявляется перевододателю отдельно;
- быстрота в осуществлении платежа;
- платежи осуществляются в любой валюте;
- в случае если банковский перевод сопровождается банковской гарантией
платежа, то представляет собой надежный метод расчетов.
Недостатки использования банковских переводов:
- при почтовом переводе существует риск утери или задержки платежного
поручения;
- при расчетах по открытому счету существует риск неплатежа для
экспортера;
- при авансовых платежах существует риск не поставки товаров для
импортера.
Обычно банковские переводы используются в сочетании с другими методами
международных расчетов (авансовый платеж, документарное инкассо, открытый
счет).
Таким образом, в Республике Казахстан действуют разнообразные формы
безналичных расчетов, осуществляемых банками второго уровня, что требует
создания и поддержания со стороны государства системы в рамках которой
будет осуществляться платежный оборот.
1.3 Организация платежного оборота в Республике Казахстан
Одной из основных функций (основных направлений деятельности) банка
является функция содействия платежному обороту. Функции банка состоят из
образования средств; предоставления кредита, содействия платежному обороту;
иных функций. Каждая из функций осуществляется при помощи определенных
операций, которые могут быть разбиты на вышеназванные группы. К операциям
по содействию платежному обороту относятся операции, по которым банк
принимает на себя выполнение различных платежных операций: оплата чеков,
совершение переводов, получение платежей по векселям и другим документам и
т.д. Благодаря этим операциям банки превращаются как бы во всеобщих
кассиров.
В настоящее время во всем мире, в том числе и в Казахстане, функция
банков - содействие платежному обороту - претерпевает существенное,
качественное изменение вследствие стремительного развития средств
компьютерной и телекоммуникационной связи, что способствует ускорению
прохождения платежей и переводов денег. Отметим, что в период распада СССР
и становления на его руинах независимых государств срок платежей и
переводов денег составлял месяцы, а то и годы.
В современной банковской системе Казахстана прохождение переводов денег
соответствует мировым критериям, например АО Народный Банк Казахстана
имеет расчетную систему позволяющую осуществлять расчеты между юридическими
лицами по системе день в день. Значение данной функции трудно
переоценить, поскольку она связана с деньгами - кровью экономики любой
страны. При этом роль этой функции неуклонно возрастаете связи с
экономической необходимостью ускорения и совершенствования прохождения
платежей и переводов денег вследствие стремительного вхождения Казахстана в
мировую экономику и возрастания осуществления расчетов в безналичной форме.
Наиболее мощным фактором развития операций, связанных с платежным
оборотом, явилось обретение Казахстаном суверенитета как политического, так
и экономического, поскольку подлинный государственный суверенитет
предполагает сформированную банковскую систему, соответствующую мировым
стандартам и требованиям, позволяющую надежно и органично функционировать
платежной системе страны.
В Казахстане действует одна из лучших в странах СНГ платежная система
(по словам О. А. Жандосова, система крупных платежей, производящая расчеты
в реальном времени; розничных платежей - клиентские переводы, карточные
платежи и т.д. - с расчетом на следующий день; расчеты по ценным бумагам,
включая корпоративные), позволяющая осуществлять весь спектр банковских
услуг по мировым стандартам и противостоять финансово-экономическому
кризису. Функция банка по содействию платежному обороту условно разделяется
на внутреннюю и внешнюю.
Внешняя форма функции банка - содействие платежному обороту - состоит в
проведении банком операций с международными платежами и переводами денег,
поэтому данная функция рассматривается и с точки зрения международного
права.
В международном банковском праве отношения по платежному обороту
рассматриваются как расчетные обязательства по коммерческим контрактам
уплаты денег, включающие четыре элемента: время, способ, место и валюту
платежа. При этом международные расчетные обязательства регулируются с
учетом обычно-правовых норм международного частного права,
внутригосударственных норм и сложившихся правил в межбанковской практике.
По ним расчетные обязательства включают: формы страхования валютных рисков,
формы международных финансовых расчетов и типы банковских гарантий. Под
формой расчета понимается условие платежа, виды используемых платежных
инструментов, а также процедура документооборота. Наиболее
распространенными в мировой банковской практике являются банковский
перевод, документарное инкассо и документарный аккредитив. В Казахстане
отношения по платежному обороту и их регулирование имеют свою специфику.
Платежи и переводы денег в Казахстане осуществляются в основном через
банки и поэтому эти отношения регулируются банковским законодательством
Республики Казахстан. Подтверждением этому является Закон О банках и
банковской деятельности в Республике Казахстан, устанавливающий, что
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том
числе банков-корреспондентов по их банковским счетам и переводные операции
относятся к банковским операциям. Кроме того, Законом О Национальном Банке
Республики Казахстан предусматривается, что Национальный Банк Казахстана
определяет порядок, систему и форму осуществления платежей и переводов
денег в Республике Казахстан, организует, а также осуществляет контроль а
функционированием платежных систем, обеспечивающих своевременное и
бесперебойное проведение переводов денег между банками в казахстанских
тенге, устанавливает минимальные требования по обеспечению банками
надежности, безопасности используемых ими автоматизированных систем и
защиты банковской информации.
Способы осуществления платежей и переводов денег в Казахстане
устанавливаются законодательными актами и принятыми на их основании
нормативными правовыми актами, включая акты Национального Банка Казахстана.
Законодательным актом, регулирующим отношения, возникающие при
осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан, кроме
отношений, связанных с осуществлением переводов денег организациями
почтовой связи, является Закон Республики Казахстан О платежах и переводах
денег от 29 июня 1998 г. По данному Закону, на территории Казахстана
применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:
передача наличных денег, предъявление платежных поручений; выдача чеков;
выдача векселей или их передача по индоссаменту, использование платежных
карточек (в том числе микропроцессорных платежных карточек); прямое
дебетование банковского счета, предъявление платежных требований,
поручений; предъявление инкассовых распоряжений; иные способы,
установленные законодательством Республики Казахстан. Правила и особенности
применения способов осуществления платежей и (или) переводов денег и
основные требования к содержанию указании устанавливаются законодательными
актами и нормативными правовыми актами Национального Банка Казахстана.
Переводы денег регулируются ст. 754 и 755 Гражданского Кодекса
Республики Казахстан и договорами о переводах денег между двумя сторонами
(банком и клиентом), по которым банк обязуется по поручению клиента
перевести третьему лицу деньги без присвоения ИИК. При этом порядок такого
перевода денег и момент заключения договора определяется законодательными
актами, регулирующими банковскую деятельность. Договор о переводе денег без
открытия банковского счета считается заключенным, если банк принимает к
исполнению поручение клиента в момент обращения клиента с предложением об
оказании такой банковской услуги.
Законом О платежах и переводах денег определяется, что отношения по
платежам и переводам денег между банками
Казахстана, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских
операций, и иностранными банками (финансовыми институтами) регулируются
договорами между ними и обычаями делового оборота, применяемыми в
банковской практике. Внутригосударственные отношения по платежам и
переводам регулируются законодательством Казахстана и имеют приоритет перед
договорами и обычаями банковской практики. По Закону, отношения по платежам
и переводам денег включают: платежи и (или) переводы денег в соответствии с
условиями оплаты по гражданско-правовым сделкам; переводы денег по
поручению клиента банка или организации, осуществляющей отдельные виды
банковских операций, не связанные с оплатой по гражданско-правовым сделкам,
и обязательные платежи и (или) переводы денег, производимые по
законодательству Казахстана. Необходимо отметить, что впервые на
законодательном уровне закрепляются понятия, которые используются в
банковской практике, например: банк бенефициара - банк, которому согласно
условиям договора с отправителем и (или) указанию отправителя надлежит
принять деньги, поступающие в пользу бенефициара и (или) выполнить иные
действия, предусмотренные указанием либо договором с отправителем; банк-
получатель - банк, которому адресуется указание о переводе денег либо
выплате денег; банк-посредник - любой банк - участник перевода денег, не
являющийся банком отправителя денег и банком бенефициара; бенефициар -
лицо, указанное в поручении либо требовании в качестве получателя денег при
совершении перевода денег, а также при безналичных платежах, осуществляемых
без перевода денег; операционный день -период времени, в течение которого
банком осуществляется прием указаний о переводе денег и распоряжений о
приостановлении либо отзыве таких указаний от клиентов и передача им
сообщений, связанных с осуществлением переводов денег в их пользу;
отправитель - лицо, отправляющее указание, связанное с платежом и (или)
переводом денег, которое может быть в том числе отправителем денег,
инициатором или бенефициаром; отправитель денег - лицо, за счет которого
осуществляется платеж и (или) перевод денег; перевод денег -
последовательное исполнение банками - получателями указаний отправителей о
передаче денег, связанных с осуществлением платежа или иными целями; платеж
- исполнение денежного обязательства с использованием наличных денег либо
без их использования путем перевода денег либо выдачи ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
