Кредитование юридических лиц и его особенности
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ
АЛЬ-ФАРАБИ
Факультет: Экономики и бизнеса
Кафедра: Финансы
Дипломная работа
Кредитование юридических лиц и его особенности
Исполнитель _________________________ Ф.И.О.
Научный руководитель _________________________ Ф.И.О.
(подпись, дата )
Нормоконтролер _________________________ Ф.И.О.
(подпись, дата )
Допущен к защите
зав.кафедрой _________________________ Ф.И.О.
(подпись, дата )
Алматы, 2010
РЕФЕРАТ
Банки являются важными финансовыми институтами любой страны и служат
основным источником кредита для всех секторов экономики. В современном
обществе почти каждое предприятие испытывает потребность в дополнительных
денежных ресурсах, которая, к сожалению, пока еще недостаточно полно
удовлетворяется.
Кредитные операции являются важнейшим источником доходов, крупнейшей
статьей активов. В 2009 году в среднем свыше 72 процентов всех размещенных
казахстанскими коммерческими банками средств приходились на разнообразные
кредиты. При этом 85 процентов доходов банков второго уровня было получено
в виде платы за предоставленные займы.
В Казахстане проблемы ликвидности, неэффективной ревизии
кредитов - главные причины убытков и банкротства в банковской сфере.
Взвешенный подход к организации процесса кредитования способствует
минимизации рисков и обеспечивает прибыльность ссудных операций.
Цель дипломной работы – отразить и проанализировать на фактическом
материале (АО АТФ Банк) организацию банковской системы деятельности по
кредитованию юридических лиц.
В современных условиях развития рыночной экономики, реформирования
банковской системы в Казахстане все вопросы, связанные с предоставлением
кредита, рассматриваются и решаются банками второго уровня самостоятельно в
соответствии с их кредитной политикой.
Теоретическое исследование показало, что организация банковского
кредитования юридических лиц должна обеспечивать безусловный возврат ссуд,
целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства
продукции.
Исследование также показало, что успешная кредитная деятельность
банков может быть построена только на выборе из множества потенциальных
заемщиков именно тех, чья кредитоспособность и доходность не вызывают у
банка сомнений.
Наличие высокой ставки рефинансирования является причиной того, что
банковский кредит не находит сферы применения в реальной экономике. При
выработке конкретного механизма реализации программ государственной
поддержки приоритетных направлений для дальнейшего развития казахстанской
экономики, должны быть созданы условия и для взаимовыгодных кредитных
отношений банков с предприятиями реального сектора экономики.
В заключение можно предположить, что объем кредитования
юридических лиц в ближайшем будущем будет расти, хотя в более долгосрочной
перспективе его доля будет сокращаться.
В настоящее время банки все же больше ориентированы на кредитование
предприятий, т.к. доходность их достаточно высока, а риск заметно ниже
кредитования физических лиц.
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ
Факультет ___________________________________ _______________
Специальность ________________________________
Кафедра ________________________
ЗАДАНИЕ
на выполнение дипломной работы
Студенту ___________________________________ ________________________
Тема работы ___________________________________ ______________________
Утверждено приказом № __________ от _______________________
Срок сдачи законченной работы ____ _____________________
Исходные данные к работе ___________________________________ __________
___________________________________ _________________________________
Перечень подлежащих разработке в дипломной работе вопросов или краткое
содержание работы:
а) ___________________________________ _____________________________
___________________________________ _______________________________
б)___________________________________ ______________________________
___________________________________ _______________________________
в)___________________________________ ______________________________
___________________________________ _______________________________
ГРАФИК
подготовки дипломной работы
№ Наименование разделов, перечень Срок Примечание
пп разрабатываемых вопросов предоставления
научному
руководителю
1. Подбор литературы, ее изучение и
обработка. Составление библиографии по
основным источникам.
2. Составление плана дипломной работы и
согласование его с руководителем.
3. Разработка и представление на проверку
первой главы.
4. Накопление, систематизация и анализ
практических материалов и.т.д.
5. Согласование с руководителем выводов и
предложений.
6. Переработка (доработка) дипломной
работы в соответствии с замечаниями.
Представление на кафедру в
окончательном виде.
7. Ознакомление с отзывом и рецензией.
8. Завершение подготовки к защите с учетом
отзыва и рецензии.
Дата выдачи задания ___________________________________ _______
Заведующий кафедрой ___________________________________ Ф.И.О.
(подпись)
Руководитель работы ___________________________________ _______
(подпись)
Задание принял к исполнению студент ___________________________
(подпись)
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ..6
1. Теоретические основы кредитования юридических лиц ... ... ... ... ..8
1.1 Необходимость, сущность, объекты и субъекты кредитования
... ... ... ... .8
1.2 Виды, формы и принципы кредитования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
1.3 Методы кредитования ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ...26
2. Анализ коммерческого кредитования банками в Казахстане (на примере АТФ
банка) ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30
2.1 Механизм кредитования юридических лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .30
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка его финансового
состояния ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..47
2.3 Процедуры проведения операций, связанных с кредитованием
заемщиков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .59
3. Проблемы и перспективы совершенствования кредитной политики банков в
отношении юридических лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..69
3.1 Проблемы кредитной политики банков в предоставлении услуг юридическим
лицам ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...69
3.2 Пути по совершенствованию кредитной политики в отношении юридических
лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ..76
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...80
Список использованных источников ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...83
Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ...85
ВВЕДЕНИЕ
Банки являются наиболее важными финансовыми институтами любой страны
и служат основным источником кредита для всех секторов экономики. В
современном обществе почти каждое предприятие испытывает потребность в
дополнительных денежных ресурсах, которая, к сожалению, пока еще
недостаточно полно удовлетворяется.
Кредитование - это сердцевина банковского бизнеса. Кредитные операции
являются важнейшим источником доходов, крупнейшей статьей активов. В 2009
году в среднем свыше 72 процентов всех размещенных казахстанскими
коммерческими банками средств приходились на разнообразные кредиты. При
этом 85 процентов доходов банков второго уровня было получено в виде платы
за предоставленные займы.
Актуальность темы исследования.
Настоящее исследование во многом обусловлено потенциалом
предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов как движущей силы
становления и укрепления рынка, локомотива реформирования экономики.
Хозяйствующие субъекты призваны значительно и без существенных капитальных
вложений, расширить производство трудовые, материальные и финансовые
ресурсы; ускорить демонополизацию производства и развития конкуренции;
выступить позитивной альтернативой теневой экономики; послужить источником
ощутимых бюджетных поступлений.
Динамичное развитие предпринимательской деятельности
хозяйствующих субъектов нуждается в адекватном финансовом обеспечении, в
частности, усилении потока кредитных ресурсов.
Мировая практика подтверждает, что кредитование предпринимательства
порождает самоподдерживающий процесс развития и расширения реального
сектора экономики и сферы услуг, обеспечения роста занятости населения,
развитие трудовой активности и решение его социальных проблем. Кредитование
юридических лиц позволяет активизировать процесс внедрения нового
технологического оборудования и передовой технологии и пополнить
потребительский рынок широким ассортиментом качественных товаров и услуг.
Эта тема интересна также в силу сравнительной малочисленности
публикаций по данному вопросу, так как и отечественные и зарубежные авторы
работ по банковскому делу традиционно уделяют гораздо больше внимания таким
проблемам, как оценка кредитоспособности заемщика, управление банковскими
рисками и т.п. Вместе с тем, нельзя отрицать, что кредитование как таковое
представляет собой, наравне с источником дохода, одновременно и самый
большой источник рисков для надежности и безопасности банка.
В Казахстане проблемы ликвидности, неэффективной ревизии
кредитов - главные причины убытков и банкротства целого ряда банковских
учреждений. Взвешенный подход к организации процесса кредитования реального
сектора экономики способствует минимизации рисков и
обеспечивает прибыльность ссудных операций. В связи с этим следует еще раз
подчеркнуть практическую значимость данного дипломного исследования.
Раскрывая тему, организация кредитования юридических лиц в
коммерческом банке, мы опирались на диалектический принцип исследования от
общего - к частному, в связи с чем, общими вопросами системы кредитования
в банковских учреждениях являются проблемы развития общенационального
кредитного рынка, проблемы выбора внутренней кредитной политики и способов
управления кредитным риском. Более узкими, но, тем не менее, весьма
важными, являются проблемы выбора способа оценки кредитоспособности
заемщиков банка, а также тема управления проблемными кредитами. Каждому из
этих вопросов мы постарались уделить в работе должное внимание.
Цель дипломной работы – отразить и проанализировать на фактическом
материале (АТФ банка) организацию банковской системы деятельности по
кредитованию юридических лиц.
Предмет исследования – кредитование экономических субъектов в
коммерческих банках Республики Казахстан.
Внимательно изучив имеющийся по теме исследования материал, мы
выдвигаем в качестве важнейших задач дипломной работы следующие:
1) Кредитная политика и стратегия банков;
2) Основные подходы к анализу кредитоспособности заемщика и оценка его
финансового состояния;
3) Процедуры проведения операций связанных с кредитованием заемщиков;
4) Порядок работы с проблемной задолженностью (осуществление мероприятий
по возврату проблемных кредитов);
Теоретической научной и информационной базой работы послужили
монографии таких отечественных ученых как Давлетовой М.Т., Сейткасимова
Г.С. и других ученых ближнего зарубежья - Лаврушин О.И., Жукова Е.Ф., а
также публикации изданий, как: Финансы и кредит, Аль-Пари, Банки
Казахстана.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Необходимость, сущность, объекты и субъекты кредитования
Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием
человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удостоверение
хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет
дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы,
расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане,
воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и
полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить
достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи,
предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом
экономического развития. Его используют как крупные предприятия и
объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые
структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их
передачи заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные
денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет
собой новые платежные средства.
При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его
воздействие на народное хозяйство оценивается не однозначно. Зачастую
одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от
нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов
хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику,
поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение
заемщика, приводит к его банкротству.
Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во
многом связано с отсутствием о нем четкого представления.
Возникновение кредита следует искать не в сфере производства
продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы
товаров противостоят друг другу как собственники, юридически
самостоятельные лица, готовые выступить в экономические отношения.
Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются
той почвой, где могут возникнуть и возникают отношения по поводу кредита.
Движение стоимости - ядро движения кредита.
Конкретной экономической основой, развиваются кредитные отношения,
выступает кругооборот и оборот средств (капитала).
Средства и предметы труда в стоимостном выражении на предприятиях в
каждый данный момент могут находиться в денежной производственной и
товарной формах. При этом их назначение различно.
На первой стадии кругооборота капитала денежная форма входит в
производственную: счет денежных средств приобретаются средства
производства. На второй стадии (в процессе производства) создается готовый
продукт (товар), производительная форма переходит в товарную, к стоимости
средств производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На
третьей стадии реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в
свою начальную денежную форму, чаще всего с некоторым количественным
приращением в виде чистого дохода.
Движение средств не замыкается их переходом из одной формы в другую.
Движение средств – не только их кругооборот, но и оборот. Денежные
средства, полученные после реализации продукции, вновь расходуются:
приобретаются новые средства производства, выплачивается заработная плата;
кругооборот вновь и вновь повторяется, происходит постоянное круговращение
средств.
Последовательное превращение из одной формы в другую, а также
постоянное круговращение капитала, кругооборот и оборот не везде одинаковы;
в каждом конкретном случае они отражают особенности производства и
обращения продукции. Индивидуальные кругооборот и оборот выражают специфику
производственной и сбытоснабженческой деятельности того или иного
предприятия. Каждый из индивидуальных кругооборотов тесно взаимосвязан с
другими кругооборотами как часть хозяйственного единого оборота.
Кругооборот и оборот капитала отличаются непрерывностью. Вместе с тем
это не исключает колебаний в его кругообороте и обороте. В процессе его
движения образуются приливы и отливы денежных средств, колебания
потребности в ресурсах и источниках ее покрытия. Их можно наблюдать в связи
с движением как основных, так и оборотных капиталов предприятий.
В процессе движения основных капиталов, прежде всего, наблюдается
высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства
длительное время, их стоимость переносится на стоимость продукции частями.
Постепенное восстановление стоимости основных капиталов в денежной форме
приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах
предприятий. При этом предприятие может использовать их, лишь накопив
определенную сумму, достаточную для приобретения новых средств труда взамен
изношенных, в том числе для очередной покупки новых машин и механизмов.
Однако постепенное высвобождение стоимости основных капиталов по
своему размеру не может удовлетворить потребности предприятий в
приобретении их новых партий, так как новая техника приобретается не в виде
отдельных частей и деталей, а целиком. Замена изношенных средств труда
новыми осуществляется за счет амортизационных отчислений, накапливаемых в
амортизационном фонде. Эти затраты каждый раз достаточно крупные, требующие
накопления ресурсов в течении длительного времени. Внутри кругооборота и
оборота основных капиталов происходит неравномерное их движение, вызванное
природой восстановления их стоимости. Следует заметить, что подобная
неравномерность, может привести к тому, что у одних предприятий образуются
свободные денежные средства, у других связи с потребностью в крупных
единовременных затратах образуется их недостаток.
Аналогичная ситуация возникает и в движении оборотных капиталов.
Более того, здесь колебания в их кругообороте и обороте проявляют себя
более разнообразно. Прежде всего, они возникают вследствие сезонности
производства, несовпадения времени производства и времени обращения
продукции. Значительная потребность в привлечении дополнительных денежных
средств может быть вызвана также импортными поставками, разовым завозом
товарно-материальных ценностей, ценностных факторами и др.
Неравномерность в движении средств возникает и в связи с отгрузкой
готовой продукции. Как известно, момент отгрузки продукции зачастую не
совпадает с моментом получения выручки от ее реализации. Это происходит
вследствие того, что место производства продукции отдалено от места ее
потребления, причем эта отдаленность от рынка сбыта может быть значительной
и вызывать потребность в дополнительных ресурсах.
На базе неравномерности кругооборота оборота капиталов естественным
становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между
временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное
противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их
использования в народном хозяйстве. Таким отношением и является кредит.
Кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит
берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него в силу
объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает
собственных ресурсов. Как подчеркивалось ранее, их рационально накапливать
прозапас. Они все время находятся в движении, в обороте.
Общество становится заинтересованным, во-первых, в том, чтобы
избежать праздного омертвления высвободившихся ресурсов; во-вторых, в том,
чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.
Вместе с тем кругооборот и оборот капитала еще не в полной мере
объясняет объективную необходимость кредита. Неравномерность кругооборота и
оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном звене и
наличия потребности в них на другом участке; в кругообороте и обороте,
следовательно, заложена возможность возникновения кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны
определенные условия, по крайней мере, два:
1) Участники кредитной сделки – кредитор и заемщик – должны
выступать как юридически самостоятельные субъекты
материально гарантирующие выполнение обязательств,
вытекающих из экономических связей; Кредитор сторона
кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Заемщик сторона
кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить
полученную ссуду.
2) Кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение
интересов кредитора и заемщика.
Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее
участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определенными
качествами. Эти интересы не есть нечто субъективное, регулируемое, в
конечном счете, волей участников производственных отношений. Всякий
интерес, порождающий действие, обусловлен, прежде всего, объективными
процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную
заинтересованность.
На практике, например, предприятие как субъект кредита в силу
кругооборота средств может испытывать потребность, в привлечении
дополнительных ресурсов в целях обеспечения непрерывности производства.
Однако потребность в дополнительных ресурсах заемщика не есть абсолютно
обязательный фактор, обуславливающий выдачу кредита кредитором.
Банки как коллективные кредиторы обязаны проанализировать возможности
выдачи ссуды заемщику, определять, его реальную кредитоспособность в
соответствии с требованиями возврата средств и содержанием кредитного
договора.
На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное
позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются
товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы,
покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за
счет кредита выступают разнообразные ценности. Однако вещное толкование
кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Как уже отмечалось,
экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения
между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую
категорию следует, прежде всего, рассматривать как определенный вид
общественных отношений.
Однако кредит – не всякое общественное отношение, а лишь такое,
которое отражает экономические связи, движение стоимости. Как можно
определить сущность кредита? Прежде чем ответить на этот вопрос, важно
уточнить, что вкладывается в понятие сущность. Необходимость в этом
связана с тем, что сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его
содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия не
тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние
кредита, так и его внешние связи. Сущность же кредита обращена к внутренним
его свойствам, выступает как главное в содержание этой экономической
категории.
К сущности экономического явления тесно примыкает и его природа,
трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность
кредита к какому-то определенному роду, в данном случае – к стоимости. В
широком смысле природа кредита – это не какой-то его отдельный, а все
кредитные отношения во всем многообразии их форм. Природа кредита это,
следовательно, не только его сущность, но и форма существования.
Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами, но и
здесь нет тождества. Причина выражает связь кредита с многообразными
экономическими процессами. Причина может вызвать разные следствия, вызвать
к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не
дает исчерпывающей характеристики сущности данной экономической категории.
При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических
категорий, важно придерживаться следующих методологических принципов. Их
можно свести к следующему:
1) Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от
той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать
разнообразные долговременные и краткосрочные потребности (затраты на
приобретение сырья, материалов, оборудования). Кредит может
функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в
денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые
обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать
характерные для него черты.
2) Вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к
совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок
заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из
свойств – возвратность становится не обязательным для кредита как
экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной
конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою
определенность и обособляемость.
Как отмечалось ранее, кредит является порождением общественных
потребностей. В этом смысле социально-экономическая основа кредита заложена
в его общественном характере. Вне зависимости от типа общественно-
экономических формаций кредит служит их целям. Кредит способствует
реализации только таких общественных целей, при которых:
1) Обеспечивается возвращение ссужаемой стоимости;
2) Интересы кредитора и заемщика совпадают;
3) Не допускается превалирование интересов одной из сторон кредитных
отношений.
В результате анализа кредита его сущность можно определить как
движение стоимости на началах возвратности в интересах реализации
общественных потребностей.
Данная характеристика кредита не исключает других определений его
сущности. Сущность как выражение специфического имеет немало разнообразных
оттенков. Уместить их в одном определении представляется затруднительным. В
связи с этим определений сущности кредита может быть несколько, и каждое из
них может выражать то или иное его качество, ту или иную деталь. Так, можно
предположить, что кредит – это:
1) Взаимоотношения между кредитором и заемщиком;
2) Возвратное движение стоимости;
3) Движение платежных средств на началах возвратности;
4) Движение ссуженной стоимости;
5) Движение ссудного капитала;
6) Размещение или использование ресурсов на началах возвратности;
7) Предоставление настоящих денег взамен будущих денег и др.
Кредит можно охарактеризовать как передачу кредитором ссуженной
стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах
общественных потребностей.
Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта
кредитования. В узком смысле объект (лат. objectum – предмет) – это вещь,
под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В
казахстанской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные
элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки
кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару,
незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В
торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в
товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты
растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.
Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов
как:
1) строительство производственных объектов;
2) реконструкция, техническое перевооружение, расширение
производственных объектов;
3) приобретение техники, оборудования и транспортных средств;
4) организация выпуска новой продукции;
5) строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.
Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным.
Частным он становится в том случае, если то подо что выдается кредит,
обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у
своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары,
сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем, составе кредитов
выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с
накоплением какой-то определенной его разновидности.
Прямая противоположность частному объекту – совокупный объект, когда
кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а
объединенных в один (общий, совокупный) объект.
Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование
материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в
натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом
выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле
объект, поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом
состоянии, но и материальной процесс в целом, который вызывает потребность
в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается
кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может
быть, временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и
поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточным для
осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого
разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства,
снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах.
В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с
субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В
условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более
заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно,
вызывают больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных)
кредитов, длительное время не возвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его
кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа
кредитоспособности заемщика.
Кто является субъектом кредитования? Прежде чем ответить на этот
вопрос, необходимо определиться, о каком кредитовании идет речь. Здесь
необходимо учесть форму кредита. В зависимости от того, кто является
заемщиком, к формам кредита обычно относят:
1) государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на
конкретный срок и на определенных условиях;
2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения
вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель,
выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через
определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг
другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;
3) личная форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной
сделки являются физические лица;
4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных
отношений выступает зарубежный субъект.
Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои
заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как
основная форма современного кредита. Именно о нем мы и будем вести речь.
Итак, кто же может быть субъектом (получателем) банковского кредита?
Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются
юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или
иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности,
внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми
гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному
учреждению.
Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от
отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До
перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации
при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные,
сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные,
снабженческо-сбытовые организации. Постепенно, однако, от данного критерия
отказались и в настоящее время принята следующая классификация субъектов
кредитования:
1) государственные предприятия и организации;
2) кооперативы;
3) граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью,
арендаторы;
4) другие банки;
5) прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия,
международные объединения и организации.
До начала рыночных преобразований в экономике в роли основного
заемщика банковского кредита выступало хозяйство в лице предприятий и
организаций различных отраслей. Причем отношения в сфере банковского
кредита, складывавшиеся между хозорганами и банками, были отношениями
преимущественно в рамках одной государственной формы собственности,
поскольку сами банки являлись государственными.
Формирование рыночных отношений в экономике республики сопровождается
изменением статуса большинства субъектов кредитных отношений. Это
обусловлено глубокими изменениями отношений собственности, без чего
невозможна реформация старой административно-командной системы
хозяйствования. Дорогу плюрализму юридически равноправных форм
собственности, преодолению монополизма государственной формы собственности
открыли соответственные законы о собственности. В области банковской
деятельности отношения собственности дополнительно стали регулироваться
Законом о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.
Практическое осуществление в стране в соответствии с принятыми законами о
собственности процессов деконцентрации производства, разгосударствления и
демонополизации экономики, приватизации собственности привело, во-первых, к
резкому увеличению, как количества хозяйствующих субъектов, так и банков;
во-вторых, к смене принадлежности большинства из них к разнообразным формам
собственности.
Так, в Казахстане могут создаваться и действовать предприятия,
находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности и
собственности общественных объединений.
1.2 Виды, формы и принципы кредитования
Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно
понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов.
Вид кредита – это более детальная его характеристика по
организационно-экономическим признакам, используемая для классификации
кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В
каждой стране есть свои особенности. (Приложение 1). Мы же примем за основу
следующую классификацию в зависимости от:
- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
Кредит, как отмечалось ранее, представляет собой категорию обмена.
При продаже своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих
товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаропроизводителей
испытывают значительную потребность в дополнительных платежных средствах.
Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения
разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только
в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в
других стадиях воспроизводства.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой
направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных
предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный,
торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое
воплощение в государственной статистике ряда стран. По отраслям делят
кредиты и отдельные коммерческие банки.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования.
Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит
используется для приобретения различных товаров (в промышленности – сырье,
основные и вспомогательные материалы, топливо и т.п., в торговле – товары
разнообразного ассортимента, у населения - товары длительного
использования) и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные
ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных
производственных затрат.
Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности.
обычно обеспеченность различают по характеру, степени и формам. По
характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное
обеспечение. Прямое обеспечение, содержание, например, ссуды, выданные под
конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-
материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды,
выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на
покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-
материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не
быть, однако, проявляется косвенное материальное обеспечение в форме
товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.
По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным
(достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения.
Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или
выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает
тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь
обеспечения. И такой кредит называют бланковым. Чаще всего он
предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику,
уверенности банка в возврате средств, предоставляемых заемщику во временное
пользование.
Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции
противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных товарно-
материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо обычного
залога товарно-материальных ценностей, имущества, принадлежащего заемщику,
в группу обеспечения возврата кредита входят различного рода гарантии,
поручительства третьих лиц, страхование и др.
При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования
выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика,
связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются
такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит
за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков.
Это определяется экономическими условиями, степенью инфляции.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные
потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства,
осуществления капитальных затрат по расширению производства.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности
за его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и
дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки,
установленный за пользование ссудой.
В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это
означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а
как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в
виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать,
таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить
непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную,
чтобы рассчитаться с кредитом – возвратить ему первоначально авансированную
сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная
категория носит платный характер.
В рамках платности за кредит применяется понятие дорогого и дешевого
кредита.
Понятие дорогого кредита связанного с взысканием процентной ставки,
размер, которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка
установлена по кредитам, имеющим повышенный риск не возврата ссуды. Другие
кредиты применяются также как своеобразная санкция за несвоевременный
возврат ссуды, а также нарушения, противоречащие кредитному договору с
клиентом.
Формы кредита отражают структуру кредитных отношений с учетом
особенностей кредитора и заемщика, а также использование ссуженной с
стоимости. Однако как бы ни менялись связи между кредитором и заемщиком и
характер использования ссуженной стоимости – понятие кредита как единого
целого сохраняется.
Самой простейшей, неразвитой его формой считается ростовщический
кредит. Он был историческим предшественником всех современных форм кредита.
Ростовщический кредит зародился в период разложения первобытнообщинного
строя при возникновении в обществе имущественной дифференции. Имущественное
неравенство – накопление денежных богатств в руках одних и нужда в деньгах
других – создало почву для ростовщического кредита. Благодаря кредиту
денежное богатство превращалось в стоимость, приносящую доход в виде
ссудного процента, т.е. в капитал.
В докапиталистических формациях ростовщический капитал
функционировал в двух основных формах: ссуды крупным землевладельцам и,
ссуды мелким производителям. В качестве кредиторов-ростовщиков выступали
купцы, откупщики налогов, зажиточные крестьяне, храмы, монастыри.
Ростовщические ссуды выдавались под залог, прежде всего – земли. В качестве
залога могли выступать так же сам заемщик и члены его семьи. Если долг
вовремя не погашался, заемщик становился рабом.
Существуют различные формы кредита:
1) коммерческий кредит – предоставляется в товарной форме одним
предприятием другому в виде отсрочки платежа;
2) банковский кредит - предоставляется в денежной форме банками и
другими кредитными учреждениями;
3) потребительский кредит – предоставляется торговыми компаниями и
кредитными организациями для приобретения населением товаров и услуг с
рассрочкой платежа; кредит предоставляется в товарной и денежной формах;
4) государственный кредит - предоставляется государством различным
субъектам; от государственного кредита следует отличать государственный
заем; в этом случае кредитором выступают юридические и физические лица,
резиденты и нерезиденты, а заемщиком - государство;
5) международный кредит – движение ссудного капитала в сфере
международных экономически и валютно-финансовых отношений.
Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени
с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора,
заемщика и ссуженную стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в
зависимости от характера:
- ссуженной стоимости;
- кредитора и заемщика;
- целевых потребностей заемщика.
В зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различать
товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.
Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной формы
стоимости, когда при эквивалентном обмене использовались отдельные товары
(меха, скот и пр.). Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками
предметов потребления. В поздней истории известны случаи кредитования
землевладельцами крестьян в форме зерна, других сельскохозяйственных
продуктов до сбора нового урожая.
В современной практике товарная форма кредита не является
основополагающей. преимущественной формой выступает денежная форма кредита,
однако применяется и его товарная форма. Последняя форма кредита
используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде
имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей. Практика
свидетельствует о том, что кредитор, предоставивший товар в рассрочку
платежа, испытывает потребность в кредите, причем главным образом в
денежной форме. Можно отметить, что там, где функционирует товарная форма
кредита, его движение часто сопровождается и денежной формой кредита.
Денежная форма кредита – наиболее типична, преобладающая в
современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются всеобщим
эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством
обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как
государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во
внешнем экономическом обороте.
Смешанная (товарно-денежная) форма кредита часто используется в
экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды
периодическими поставками своих товаров (преимущественно в виде сырьевых
ресурсов и сельскохозяйственных продуктов). Во внутренней экономике продажа
товаров в рассрочку платежей сопровождается постепенным возвращением
кредита в денежной форме.
В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором,
выделяются следующие формы кредита: банковская, хозяйственная коммерческая,
государственная, международная, потребительская. Вместе с тем в кредитной
сделке участвует не только кредитор, но и заемщик; в кредитной сделке они
равноправные субъекты. Предложение ссуды исходит от кредитора, спрос – от
заемщика.
Банковская форма кредита – наиболее распространенная форма. Это
означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам,
нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской
форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его
форм. Это не случайно. Банк является особым субъектом, основополагающим
занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает
многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.
Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк
оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами.
Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду
во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.
Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый
капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк
хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной
формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не просто денежные
средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так
использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их
кредитору, но и получить прибыль, достаточную, по крайней мере, для того,
чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита
становится ее неотъемлемым атрибутом.
При хозяйственной (коммерческой) форме кредита кредиторами выступают
хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в
силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом,
иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка
предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-
покупателем векселя, как его долгового обязательства оплатить стоимость
покупки по истечении определенного срока. Вероятно термин коммерческий
кредит возник как реакция на долговые отношения, возникающие между
поставщиком и покупателем при отгрузке товара и предоставлении договорной
отсрочки платежа. Понятие коммерческий означает торговый, т.е. то, что
образовалось на базе особых условий продажи товаров.
Хозяйственная (коммерческая) форма кредита имеет ряд особенностей.
Прежде всего, его источником являются как занятые, так и не занятые
капиталы. При товарной форме хозяйственного кредита отсрочка уплаты служит
продолжением процесса реализации продукции, ссужается не временно
высвободившаяся стоимость, а обычный товар с отсрочкой платежа. При
денежной форме хозяйственного кредита его источником выступают денежные
средства, временно высвободившиеся из хозяйственного оборота. Важно при
этом и то, что при хозяйственном товарном кредите собственность на объект
передачи переходит от продавца-кредитора к покупателю, при хозяйственном
денежном кредите собственность на ссуженную стоимость не переходит от
кредитора к заемщику, последний получает ее только во временное владение.
По-разному осуществляется платность за пользование кредитом. При
хозяйственном товарном кредите плата за отсрочку платежа входит в стоимость
товара, при хозяйственном денежном кредите плата за пользование ссудой
взимается в открытой форме – кроме размера кредита, возвращаемого
кредитору, заемщик дополнительно уплачивает ссудный процент.
Государственная форма кредита возникает в том случае, если
государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам.
Государственный кредит следует отличать от государственного займа, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
АЛЬ-ФАРАБИ
Факультет: Экономики и бизнеса
Кафедра: Финансы
Дипломная работа
Кредитование юридических лиц и его особенности
Исполнитель _________________________ Ф.И.О.
Научный руководитель _________________________ Ф.И.О.
(подпись, дата )
Нормоконтролер _________________________ Ф.И.О.
(подпись, дата )
Допущен к защите
зав.кафедрой _________________________ Ф.И.О.
(подпись, дата )
Алматы, 2010
РЕФЕРАТ
Банки являются важными финансовыми институтами любой страны и служат
основным источником кредита для всех секторов экономики. В современном
обществе почти каждое предприятие испытывает потребность в дополнительных
денежных ресурсах, которая, к сожалению, пока еще недостаточно полно
удовлетворяется.
Кредитные операции являются важнейшим источником доходов, крупнейшей
статьей активов. В 2009 году в среднем свыше 72 процентов всех размещенных
казахстанскими коммерческими банками средств приходились на разнообразные
кредиты. При этом 85 процентов доходов банков второго уровня было получено
в виде платы за предоставленные займы.
В Казахстане проблемы ликвидности, неэффективной ревизии
кредитов - главные причины убытков и банкротства в банковской сфере.
Взвешенный подход к организации процесса кредитования способствует
минимизации рисков и обеспечивает прибыльность ссудных операций.
Цель дипломной работы – отразить и проанализировать на фактическом
материале (АО АТФ Банк) организацию банковской системы деятельности по
кредитованию юридических лиц.
В современных условиях развития рыночной экономики, реформирования
банковской системы в Казахстане все вопросы, связанные с предоставлением
кредита, рассматриваются и решаются банками второго уровня самостоятельно в
соответствии с их кредитной политикой.
Теоретическое исследование показало, что организация банковского
кредитования юридических лиц должна обеспечивать безусловный возврат ссуд,
целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства
продукции.
Исследование также показало, что успешная кредитная деятельность
банков может быть построена только на выборе из множества потенциальных
заемщиков именно тех, чья кредитоспособность и доходность не вызывают у
банка сомнений.
Наличие высокой ставки рефинансирования является причиной того, что
банковский кредит не находит сферы применения в реальной экономике. При
выработке конкретного механизма реализации программ государственной
поддержки приоритетных направлений для дальнейшего развития казахстанской
экономики, должны быть созданы условия и для взаимовыгодных кредитных
отношений банков с предприятиями реального сектора экономики.
В заключение можно предположить, что объем кредитования
юридических лиц в ближайшем будущем будет расти, хотя в более долгосрочной
перспективе его доля будет сокращаться.
В настоящее время банки все же больше ориентированы на кредитование
предприятий, т.к. доходность их достаточно высока, а риск заметно ниже
кредитования физических лиц.
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ
Факультет ___________________________________ _______________
Специальность ________________________________
Кафедра ________________________
ЗАДАНИЕ
на выполнение дипломной работы
Студенту ___________________________________ ________________________
Тема работы ___________________________________ ______________________
Утверждено приказом № __________ от _______________________
Срок сдачи законченной работы ____ _____________________
Исходные данные к работе ___________________________________ __________
___________________________________ _________________________________
Перечень подлежащих разработке в дипломной работе вопросов или краткое
содержание работы:
а) ___________________________________ _____________________________
___________________________________ _______________________________
б)___________________________________ ______________________________
___________________________________ _______________________________
в)___________________________________ ______________________________
___________________________________ _______________________________
ГРАФИК
подготовки дипломной работы
№ Наименование разделов, перечень Срок Примечание
пп разрабатываемых вопросов предоставления
научному
руководителю
1. Подбор литературы, ее изучение и
обработка. Составление библиографии по
основным источникам.
2. Составление плана дипломной работы и
согласование его с руководителем.
3. Разработка и представление на проверку
первой главы.
4. Накопление, систематизация и анализ
практических материалов и.т.д.
5. Согласование с руководителем выводов и
предложений.
6. Переработка (доработка) дипломной
работы в соответствии с замечаниями.
Представление на кафедру в
окончательном виде.
7. Ознакомление с отзывом и рецензией.
8. Завершение подготовки к защите с учетом
отзыва и рецензии.
Дата выдачи задания ___________________________________ _______
Заведующий кафедрой ___________________________________ Ф.И.О.
(подпись)
Руководитель работы ___________________________________ _______
(подпись)
Задание принял к исполнению студент ___________________________
(подпись)
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ..6
1. Теоретические основы кредитования юридических лиц ... ... ... ... ..8
1.1 Необходимость, сущность, объекты и субъекты кредитования
... ... ... ... .8
1.2 Виды, формы и принципы кредитования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
1.3 Методы кредитования ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ...26
2. Анализ коммерческого кредитования банками в Казахстане (на примере АТФ
банка) ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30
2.1 Механизм кредитования юридических лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .30
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка его финансового
состояния ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..47
2.3 Процедуры проведения операций, связанных с кредитованием
заемщиков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .59
3. Проблемы и перспективы совершенствования кредитной политики банков в
отношении юридических лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..69
3.1 Проблемы кредитной политики банков в предоставлении услуг юридическим
лицам ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...69
3.2 Пути по совершенствованию кредитной политики в отношении юридических
лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ..76
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...80
Список использованных источников ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...83
Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ...85
ВВЕДЕНИЕ
Банки являются наиболее важными финансовыми институтами любой страны
и служат основным источником кредита для всех секторов экономики. В
современном обществе почти каждое предприятие испытывает потребность в
дополнительных денежных ресурсах, которая, к сожалению, пока еще
недостаточно полно удовлетворяется.
Кредитование - это сердцевина банковского бизнеса. Кредитные операции
являются важнейшим источником доходов, крупнейшей статьей активов. В 2009
году в среднем свыше 72 процентов всех размещенных казахстанскими
коммерческими банками средств приходились на разнообразные кредиты. При
этом 85 процентов доходов банков второго уровня было получено в виде платы
за предоставленные займы.
Актуальность темы исследования.
Настоящее исследование во многом обусловлено потенциалом
предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов как движущей силы
становления и укрепления рынка, локомотива реформирования экономики.
Хозяйствующие субъекты призваны значительно и без существенных капитальных
вложений, расширить производство трудовые, материальные и финансовые
ресурсы; ускорить демонополизацию производства и развития конкуренции;
выступить позитивной альтернативой теневой экономики; послужить источником
ощутимых бюджетных поступлений.
Динамичное развитие предпринимательской деятельности
хозяйствующих субъектов нуждается в адекватном финансовом обеспечении, в
частности, усилении потока кредитных ресурсов.
Мировая практика подтверждает, что кредитование предпринимательства
порождает самоподдерживающий процесс развития и расширения реального
сектора экономики и сферы услуг, обеспечения роста занятости населения,
развитие трудовой активности и решение его социальных проблем. Кредитование
юридических лиц позволяет активизировать процесс внедрения нового
технологического оборудования и передовой технологии и пополнить
потребительский рынок широким ассортиментом качественных товаров и услуг.
Эта тема интересна также в силу сравнительной малочисленности
публикаций по данному вопросу, так как и отечественные и зарубежные авторы
работ по банковскому делу традиционно уделяют гораздо больше внимания таким
проблемам, как оценка кредитоспособности заемщика, управление банковскими
рисками и т.п. Вместе с тем, нельзя отрицать, что кредитование как таковое
представляет собой, наравне с источником дохода, одновременно и самый
большой источник рисков для надежности и безопасности банка.
В Казахстане проблемы ликвидности, неэффективной ревизии
кредитов - главные причины убытков и банкротства целого ряда банковских
учреждений. Взвешенный подход к организации процесса кредитования реального
сектора экономики способствует минимизации рисков и
обеспечивает прибыльность ссудных операций. В связи с этим следует еще раз
подчеркнуть практическую значимость данного дипломного исследования.
Раскрывая тему, организация кредитования юридических лиц в
коммерческом банке, мы опирались на диалектический принцип исследования от
общего - к частному, в связи с чем, общими вопросами системы кредитования
в банковских учреждениях являются проблемы развития общенационального
кредитного рынка, проблемы выбора внутренней кредитной политики и способов
управления кредитным риском. Более узкими, но, тем не менее, весьма
важными, являются проблемы выбора способа оценки кредитоспособности
заемщиков банка, а также тема управления проблемными кредитами. Каждому из
этих вопросов мы постарались уделить в работе должное внимание.
Цель дипломной работы – отразить и проанализировать на фактическом
материале (АТФ банка) организацию банковской системы деятельности по
кредитованию юридических лиц.
Предмет исследования – кредитование экономических субъектов в
коммерческих банках Республики Казахстан.
Внимательно изучив имеющийся по теме исследования материал, мы
выдвигаем в качестве важнейших задач дипломной работы следующие:
1) Кредитная политика и стратегия банков;
2) Основные подходы к анализу кредитоспособности заемщика и оценка его
финансового состояния;
3) Процедуры проведения операций связанных с кредитованием заемщиков;
4) Порядок работы с проблемной задолженностью (осуществление мероприятий
по возврату проблемных кредитов);
Теоретической научной и информационной базой работы послужили
монографии таких отечественных ученых как Давлетовой М.Т., Сейткасимова
Г.С. и других ученых ближнего зарубежья - Лаврушин О.И., Жукова Е.Ф., а
также публикации изданий, как: Финансы и кредит, Аль-Пари, Банки
Казахстана.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Необходимость, сущность, объекты и субъекты кредитования
Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием
человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удостоверение
хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет
дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы,
расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане,
воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и
полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить
достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи,
предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом
экономического развития. Его используют как крупные предприятия и
объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые
структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их
передачи заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные
денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет
собой новые платежные средства.
При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его
воздействие на народное хозяйство оценивается не однозначно. Зачастую
одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от
нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов
хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику,
поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение
заемщика, приводит к его банкротству.
Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во
многом связано с отсутствием о нем четкого представления.
Возникновение кредита следует искать не в сфере производства
продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы
товаров противостоят друг другу как собственники, юридически
самостоятельные лица, готовые выступить в экономические отношения.
Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются
той почвой, где могут возникнуть и возникают отношения по поводу кредита.
Движение стоимости - ядро движения кредита.
Конкретной экономической основой, развиваются кредитные отношения,
выступает кругооборот и оборот средств (капитала).
Средства и предметы труда в стоимостном выражении на предприятиях в
каждый данный момент могут находиться в денежной производственной и
товарной формах. При этом их назначение различно.
На первой стадии кругооборота капитала денежная форма входит в
производственную: счет денежных средств приобретаются средства
производства. На второй стадии (в процессе производства) создается готовый
продукт (товар), производительная форма переходит в товарную, к стоимости
средств производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На
третьей стадии реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в
свою начальную денежную форму, чаще всего с некоторым количественным
приращением в виде чистого дохода.
Движение средств не замыкается их переходом из одной формы в другую.
Движение средств – не только их кругооборот, но и оборот. Денежные
средства, полученные после реализации продукции, вновь расходуются:
приобретаются новые средства производства, выплачивается заработная плата;
кругооборот вновь и вновь повторяется, происходит постоянное круговращение
средств.
Последовательное превращение из одной формы в другую, а также
постоянное круговращение капитала, кругооборот и оборот не везде одинаковы;
в каждом конкретном случае они отражают особенности производства и
обращения продукции. Индивидуальные кругооборот и оборот выражают специфику
производственной и сбытоснабженческой деятельности того или иного
предприятия. Каждый из индивидуальных кругооборотов тесно взаимосвязан с
другими кругооборотами как часть хозяйственного единого оборота.
Кругооборот и оборот капитала отличаются непрерывностью. Вместе с тем
это не исключает колебаний в его кругообороте и обороте. В процессе его
движения образуются приливы и отливы денежных средств, колебания
потребности в ресурсах и источниках ее покрытия. Их можно наблюдать в связи
с движением как основных, так и оборотных капиталов предприятий.
В процессе движения основных капиталов, прежде всего, наблюдается
высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства
длительное время, их стоимость переносится на стоимость продукции частями.
Постепенное восстановление стоимости основных капиталов в денежной форме
приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах
предприятий. При этом предприятие может использовать их, лишь накопив
определенную сумму, достаточную для приобретения новых средств труда взамен
изношенных, в том числе для очередной покупки новых машин и механизмов.
Однако постепенное высвобождение стоимости основных капиталов по
своему размеру не может удовлетворить потребности предприятий в
приобретении их новых партий, так как новая техника приобретается не в виде
отдельных частей и деталей, а целиком. Замена изношенных средств труда
новыми осуществляется за счет амортизационных отчислений, накапливаемых в
амортизационном фонде. Эти затраты каждый раз достаточно крупные, требующие
накопления ресурсов в течении длительного времени. Внутри кругооборота и
оборота основных капиталов происходит неравномерное их движение, вызванное
природой восстановления их стоимости. Следует заметить, что подобная
неравномерность, может привести к тому, что у одних предприятий образуются
свободные денежные средства, у других связи с потребностью в крупных
единовременных затратах образуется их недостаток.
Аналогичная ситуация возникает и в движении оборотных капиталов.
Более того, здесь колебания в их кругообороте и обороте проявляют себя
более разнообразно. Прежде всего, они возникают вследствие сезонности
производства, несовпадения времени производства и времени обращения
продукции. Значительная потребность в привлечении дополнительных денежных
средств может быть вызвана также импортными поставками, разовым завозом
товарно-материальных ценностей, ценностных факторами и др.
Неравномерность в движении средств возникает и в связи с отгрузкой
готовой продукции. Как известно, момент отгрузки продукции зачастую не
совпадает с моментом получения выручки от ее реализации. Это происходит
вследствие того, что место производства продукции отдалено от места ее
потребления, причем эта отдаленность от рынка сбыта может быть значительной
и вызывать потребность в дополнительных ресурсах.
На базе неравномерности кругооборота оборота капиталов естественным
становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между
временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное
противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их
использования в народном хозяйстве. Таким отношением и является кредит.
Кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит
берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него в силу
объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает
собственных ресурсов. Как подчеркивалось ранее, их рационально накапливать
прозапас. Они все время находятся в движении, в обороте.
Общество становится заинтересованным, во-первых, в том, чтобы
избежать праздного омертвления высвободившихся ресурсов; во-вторых, в том,
чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.
Вместе с тем кругооборот и оборот капитала еще не в полной мере
объясняет объективную необходимость кредита. Неравномерность кругооборота и
оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном звене и
наличия потребности в них на другом участке; в кругообороте и обороте,
следовательно, заложена возможность возникновения кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны
определенные условия, по крайней мере, два:
1) Участники кредитной сделки – кредитор и заемщик – должны
выступать как юридически самостоятельные субъекты
материально гарантирующие выполнение обязательств,
вытекающих из экономических связей; Кредитор сторона
кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Заемщик сторона
кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить
полученную ссуду.
2) Кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение
интересов кредитора и заемщика.
Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее
участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определенными
качествами. Эти интересы не есть нечто субъективное, регулируемое, в
конечном счете, волей участников производственных отношений. Всякий
интерес, порождающий действие, обусловлен, прежде всего, объективными
процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную
заинтересованность.
На практике, например, предприятие как субъект кредита в силу
кругооборота средств может испытывать потребность, в привлечении
дополнительных ресурсов в целях обеспечения непрерывности производства.
Однако потребность в дополнительных ресурсах заемщика не есть абсолютно
обязательный фактор, обуславливающий выдачу кредита кредитором.
Банки как коллективные кредиторы обязаны проанализировать возможности
выдачи ссуды заемщику, определять, его реальную кредитоспособность в
соответствии с требованиями возврата средств и содержанием кредитного
договора.
На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное
позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются
товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы,
покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за
счет кредита выступают разнообразные ценности. Однако вещное толкование
кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Как уже отмечалось,
экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения
между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую
категорию следует, прежде всего, рассматривать как определенный вид
общественных отношений.
Однако кредит – не всякое общественное отношение, а лишь такое,
которое отражает экономические связи, движение стоимости. Как можно
определить сущность кредита? Прежде чем ответить на этот вопрос, важно
уточнить, что вкладывается в понятие сущность. Необходимость в этом
связана с тем, что сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его
содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия не
тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние
кредита, так и его внешние связи. Сущность же кредита обращена к внутренним
его свойствам, выступает как главное в содержание этой экономической
категории.
К сущности экономического явления тесно примыкает и его природа,
трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность
кредита к какому-то определенному роду, в данном случае – к стоимости. В
широком смысле природа кредита – это не какой-то его отдельный, а все
кредитные отношения во всем многообразии их форм. Природа кредита это,
следовательно, не только его сущность, но и форма существования.
Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами, но и
здесь нет тождества. Причина выражает связь кредита с многообразными
экономическими процессами. Причина может вызвать разные следствия, вызвать
к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не
дает исчерпывающей характеристики сущности данной экономической категории.
При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических
категорий, важно придерживаться следующих методологических принципов. Их
можно свести к следующему:
1) Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от
той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать
разнообразные долговременные и краткосрочные потребности (затраты на
приобретение сырья, материалов, оборудования). Кредит может
функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в
денежной и товарной формах. Однако независимо от потребностей, которые
обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать
характерные для него черты.
2) Вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к
совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок
заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из
свойств – возвратность становится не обязательным для кредита как
экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной
конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою
определенность и обособляемость.
Как отмечалось ранее, кредит является порождением общественных
потребностей. В этом смысле социально-экономическая основа кредита заложена
в его общественном характере. Вне зависимости от типа общественно-
экономических формаций кредит служит их целям. Кредит способствует
реализации только таких общественных целей, при которых:
1) Обеспечивается возвращение ссужаемой стоимости;
2) Интересы кредитора и заемщика совпадают;
3) Не допускается превалирование интересов одной из сторон кредитных
отношений.
В результате анализа кредита его сущность можно определить как
движение стоимости на началах возвратности в интересах реализации
общественных потребностей.
Данная характеристика кредита не исключает других определений его
сущности. Сущность как выражение специфического имеет немало разнообразных
оттенков. Уместить их в одном определении представляется затруднительным. В
связи с этим определений сущности кредита может быть несколько, и каждое из
них может выражать то или иное его качество, ту или иную деталь. Так, можно
предположить, что кредит – это:
1) Взаимоотношения между кредитором и заемщиком;
2) Возвратное движение стоимости;
3) Движение платежных средств на началах возвратности;
4) Движение ссуженной стоимости;
5) Движение ссудного капитала;
6) Размещение или использование ресурсов на началах возвратности;
7) Предоставление настоящих денег взамен будущих денег и др.
Кредит можно охарактеризовать как передачу кредитором ссуженной
стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах
общественных потребностей.
Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта
кредитования. В узком смысле объект (лат. objectum – предмет) – это вещь,
под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В
казахстанской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные
элементы производственных запасов. В промышленности, к примеру, банки
кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару,
незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В
торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в
товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты
растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.
Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов
как:
1) строительство производственных объектов;
2) реконструкция, техническое перевооружение, расширение
производственных объектов;
3) приобретение техники, оборудования и транспортных средств;
4) организация выпуска новой продукции;
5) строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.
Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным.
Частным он становится в том случае, если то подо что выдается кредит,
обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у
своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары,
сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем, составе кредитов
выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с
накоплением какой-то определенной его разновидности.
Прямая противоположность частному объекту – совокупный объект, когда
кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а
объединенных в один (общий, совокупный) объект.
Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование
материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в
натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом
выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле
объект, поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом
состоянии, но и материальной процесс в целом, который вызывает потребность
в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается
кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может
быть, временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и
поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточным для
осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого
разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства,
снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах.
В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с
субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В
условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более
заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно,
вызывают больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных)
кредитов, длительное время не возвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его
кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа
кредитоспособности заемщика.
Кто является субъектом кредитования? Прежде чем ответить на этот
вопрос, необходимо определиться, о каком кредитовании идет речь. Здесь
необходимо учесть форму кредита. В зависимости от того, кто является
заемщиком, к формам кредита обычно относят:
1) государственная форма кредита, когда государство предоставляет кредит на
конкретный срок и на определенных условиях;
2) хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения
вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и покупатель,
выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через
определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг
другу не только товарный, но и, главным образом, денежный кредит;
3) личная форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной
сделки являются физические лица;
4) международная форма кредита, когда одним из участников кредитных
отношений выступает зарубежный субъект.
Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои
заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит – как
основная форма современного кредита. Именно о нем мы и будем вести речь.
Итак, кто же может быть субъектом (получателем) банковского кредита?
Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются
юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или
иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности,
внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми
гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному
учреждению.
Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от
отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До
перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации
при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные,
сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные,
снабженческо-сбытовые организации. Постепенно, однако, от данного критерия
отказались и в настоящее время принята следующая классификация субъектов
кредитования:
1) государственные предприятия и организации;
2) кооперативы;
3) граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью,
арендаторы;
4) другие банки;
5) прочие хозяйства, включая органы власти, совместные предприятия,
международные объединения и организации.
До начала рыночных преобразований в экономике в роли основного
заемщика банковского кредита выступало хозяйство в лице предприятий и
организаций различных отраслей. Причем отношения в сфере банковского
кредита, складывавшиеся между хозорганами и банками, были отношениями
преимущественно в рамках одной государственной формы собственности,
поскольку сами банки являлись государственными.
Формирование рыночных отношений в экономике республики сопровождается
изменением статуса большинства субъектов кредитных отношений. Это
обусловлено глубокими изменениями отношений собственности, без чего
невозможна реформация старой административно-командной системы
хозяйствования. Дорогу плюрализму юридически равноправных форм
собственности, преодолению монополизма государственной формы собственности
открыли соответственные законы о собственности. В области банковской
деятельности отношения собственности дополнительно стали регулироваться
Законом о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.
Практическое осуществление в стране в соответствии с принятыми законами о
собственности процессов деконцентрации производства, разгосударствления и
демонополизации экономики, приватизации собственности привело, во-первых, к
резкому увеличению, как количества хозяйствующих субъектов, так и банков;
во-вторых, к смене принадлежности большинства из них к разнообразным формам
собственности.
Так, в Казахстане могут создаваться и действовать предприятия,
находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности и
собственности общественных объединений.
1.2 Виды, формы и принципы кредитования
Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно
понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов.
Вид кредита – это более детальная его характеристика по
организационно-экономическим признакам, используемая для классификации
кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В
каждой стране есть свои особенности. (Приложение 1). Мы же примем за основу
следующую классификацию в зависимости от:
- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;
- отраслевой направленности;
- объектов кредитования;
- его обеспеченности;
- срочности кредитования;
- платности и др.
Кредит, как отмечалось ранее, представляет собой категорию обмена.
При продаже своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих
товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаропроизводителей
испытывают значительную потребность в дополнительных платежных средствах.
Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения
разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только
в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в
других стадиях воспроизводства.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой
направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных
предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный,
торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое
воплощение в государственной статистике ряда стран. По отраслям делят
кредиты и отдельные коммерческие банки.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования.
Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит
используется для приобретения различных товаров (в промышленности – сырье,
основные и вспомогательные материалы, топливо и т.п., в торговле – товары
разнообразного ассортимента, у населения - товары длительного
использования) и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные
ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных
производственных затрат.
Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности.
обычно обеспеченность различают по характеру, степени и формам. По
характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное
обеспечение. Прямое обеспечение, содержание, например, ссуды, выданные под
конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-
материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды,
выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на
покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-
материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не
быть, однако, проявляется косвенное материальное обеспечение в форме
товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.
По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным
(достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения.
Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или
выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает
тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь
обеспечения. И такой кредит называют бланковым. Чаще всего он
предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику,
уверенности банка в возврате средств, предоставляемых заемщику во временное
пользование.
Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции
противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных товарно-
материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо обычного
залога товарно-материальных ценностей, имущества, принадлежащего заемщику,
в группу обеспечения возврата кредита входят различного рода гарантии,
поручительства третьих лиц, страхование и др.
При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования
выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика,
связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются
такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит
за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков.
Это определяется экономическими условиями, степенью инфляции.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные
потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства,
осуществления капитальных затрат по расширению производства.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности
за его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и
дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки,
установленный за пользование ссудой.
В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это
означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а
как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в
виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать,
таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить
непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную,
чтобы рассчитаться с кредитом – возвратить ему первоначально авансированную
сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная
категория носит платный характер.
В рамках платности за кредит применяется понятие дорогого и дешевого
кредита.
Понятие дорогого кредита связанного с взысканием процентной ставки,
размер, которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка
установлена по кредитам, имеющим повышенный риск не возврата ссуды. Другие
кредиты применяются также как своеобразная санкция за несвоевременный
возврат ссуды, а также нарушения, противоречащие кредитному договору с
клиентом.
Формы кредита отражают структуру кредитных отношений с учетом
особенностей кредитора и заемщика, а также использование ссуженной с
стоимости. Однако как бы ни менялись связи между кредитором и заемщиком и
характер использования ссуженной стоимости – понятие кредита как единого
целого сохраняется.
Самой простейшей, неразвитой его формой считается ростовщический
кредит. Он был историческим предшественником всех современных форм кредита.
Ростовщический кредит зародился в период разложения первобытнообщинного
строя при возникновении в обществе имущественной дифференции. Имущественное
неравенство – накопление денежных богатств в руках одних и нужда в деньгах
других – создало почву для ростовщического кредита. Благодаря кредиту
денежное богатство превращалось в стоимость, приносящую доход в виде
ссудного процента, т.е. в капитал.
В докапиталистических формациях ростовщический капитал
функционировал в двух основных формах: ссуды крупным землевладельцам и,
ссуды мелким производителям. В качестве кредиторов-ростовщиков выступали
купцы, откупщики налогов, зажиточные крестьяне, храмы, монастыри.
Ростовщические ссуды выдавались под залог, прежде всего – земли. В качестве
залога могли выступать так же сам заемщик и члены его семьи. Если долг
вовремя не погашался, заемщик становился рабом.
Существуют различные формы кредита:
1) коммерческий кредит – предоставляется в товарной форме одним
предприятием другому в виде отсрочки платежа;
2) банковский кредит - предоставляется в денежной форме банками и
другими кредитными учреждениями;
3) потребительский кредит – предоставляется торговыми компаниями и
кредитными организациями для приобретения населением товаров и услуг с
рассрочкой платежа; кредит предоставляется в товарной и денежной формах;
4) государственный кредит - предоставляется государством различным
субъектам; от государственного кредита следует отличать государственный
заем; в этом случае кредитором выступают юридические и физические лица,
резиденты и нерезиденты, а заемщиком - государство;
5) международный кредит – движение ссудного капитала в сфере
международных экономически и валютно-финансовых отношений.
Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени
с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора,
заемщика и ссуженную стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в
зависимости от характера:
- ссуженной стоимости;
- кредитора и заемщика;
- целевых потребностей заемщика.
В зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различать
товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.
Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной формы
стоимости, когда при эквивалентном обмене использовались отдельные товары
(меха, скот и пр.). Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками
предметов потребления. В поздней истории известны случаи кредитования
землевладельцами крестьян в форме зерна, других сельскохозяйственных
продуктов до сбора нового урожая.
В современной практике товарная форма кредита не является
основополагающей. преимущественной формой выступает денежная форма кредита,
однако применяется и его товарная форма. Последняя форма кредита
используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде
имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей. Практика
свидетельствует о том, что кредитор, предоставивший товар в рассрочку
платежа, испытывает потребность в кредите, причем главным образом в
денежной форме. Можно отметить, что там, где функционирует товарная форма
кредита, его движение часто сопровождается и денежной формой кредита.
Денежная форма кредита – наиболее типична, преобладающая в
современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются всеобщим
эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством
обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как
государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во
внешнем экономическом обороте.
Смешанная (товарно-денежная) форма кредита часто используется в
экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды
периодическими поставками своих товаров (преимущественно в виде сырьевых
ресурсов и сельскохозяйственных продуктов). Во внутренней экономике продажа
товаров в рассрочку платежей сопровождается постепенным возвращением
кредита в денежной форме.
В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором,
выделяются следующие формы кредита: банковская, хозяйственная коммерческая,
государственная, международная, потребительская. Вместе с тем в кредитной
сделке участвует не только кредитор, но и заемщик; в кредитной сделке они
равноправные субъекты. Предложение ссуды исходит от кредитора, спрос – от
заемщика.
Банковская форма кредита – наиболее распространенная форма. Это
означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам,
нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской
форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его
форм. Это не случайно. Банк является особым субъектом, основополагающим
занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает
многократное круговращение денежных средств на возвратной основе.
Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк
оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами.
Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду
во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.
Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый
капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк
хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной
формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не просто денежные
средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так
использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их
кредитору, но и получить прибыль, достаточную, по крайней мере, для того,
чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита
становится ее неотъемлемым атрибутом.
При хозяйственной (коммерческой) форме кредита кредиторами выступают
хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в
силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом,
иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка
предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-
покупателем векселя, как его долгового обязательства оплатить стоимость
покупки по истечении определенного срока. Вероятно термин коммерческий
кредит возник как реакция на долговые отношения, возникающие между
поставщиком и покупателем при отгрузке товара и предоставлении договорной
отсрочки платежа. Понятие коммерческий означает торговый, т.е. то, что
образовалось на базе особых условий продажи товаров.
Хозяйственная (коммерческая) форма кредита имеет ряд особенностей.
Прежде всего, его источником являются как занятые, так и не занятые
капиталы. При товарной форме хозяйственного кредита отсрочка уплаты служит
продолжением процесса реализации продукции, ссужается не временно
высвободившаяся стоимость, а обычный товар с отсрочкой платежа. При
денежной форме хозяйственного кредита его источником выступают денежные
средства, временно высвободившиеся из хозяйственного оборота. Важно при
этом и то, что при хозяйственном товарном кредите собственность на объект
передачи переходит от продавца-кредитора к покупателю, при хозяйственном
денежном кредите собственность на ссуженную стоимость не переходит от
кредитора к заемщику, последний получает ее только во временное владение.
По-разному осуществляется платность за пользование кредитом. При
хозяйственном товарном кредите плата за отсрочку платежа входит в стоимость
товара, при хозяйственном денежном кредите плата за пользование ссудой
взимается в открытой форме – кроме размера кредита, возвращаемого
кредитору, заемщик дополнительно уплачивает ссудный процент.
Государственная форма кредита возникает в том случае, если
государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам.
Государственный кредит следует отличать от государственного займа, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
