Кредитование юридических лиц и его особенности
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ
АЛЬ-ФАРАБИ
Факультет: Экономики и бизнеса
Кафедра: Финансы
Дипломная работа
Кредитование юридических лиц и его особенности
Исполнитель Ф. И. О.
Научный руководитель Ф. И. О.
(подпись, дата )
Нормоконтролер Ф. И. О.
(подпись, дата )
Допущен к защите
зав. кафедрой Ф. И. О.
(подпись, дата )
Алматы, 2010
РЕФЕРАТ
Банки являются важными финансовыми институтами любой страны и служат основным источником кредита для всех секторов экономики. В современном обществе почти каждое предприятие испытывает потребность в дополнительных денежных ресурсах, которая, к сожалению, пока еще недостаточно полно удовлетворяется.
Кредитные операции являются важнейшим источником доходов, крупнейшей статьей активов. В 2009 году в среднем свыше 72 процентов всех размещенных казахстанскими коммерческими банками средств приходились на разнообразные кредиты. При этом 85 процентов доходов банков второго уровня было получено в виде платы за предоставленные займы.
В Казахстане проблемы ликвидности, неэффективной ревизии
кредитов - главные причины убытков и банкротства в банковской сфере. Взвешенный подход к организации процесса кредитования способствует минимизации рисков и обеспечивает прибыльность ссудных операций.
Цель дипломной работы - отразить и проанализировать на фактическом материале (АО «АТФ Банк») организацию банковской системы деятельности по кредитованию юридических лиц.
В современных условиях развития рыночной экономики, реформирования банковской системы в Казахстане все вопросы, связанные с предоставлением кредита, рассматриваются и решаются банками второго уровня самостоятельно в соответствии с их кредитной политикой.
Теоретическое исследование показало, что организация банковского кредитования юридических лиц должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции.
Исследование также показало, что успешная кредитная деятельность банков может быть построена только на выборе из множества потенциальных заемщиков именно тех, чья кредитоспособность и доходность не вызывают у банка сомнений.
Наличие высокой ставки рефинансирования является причиной того, что банковский кредит не находит сферы применения в реальной экономике. При выработке конкретного механизма реализации программ государственной поддержки приоритетных направлений для дальнейшего развития казахстанской экономики, должны быть созданы условия и для взаимовыгодных кредитных отношений банков с предприятиями реального сектора экономики.
В заключение можно предположить, что объем кредитования юридических лиц в ближайшем будущем будет расти, хотя в более долгосрочной перспективе его доля будет сокращаться.
В настоящее время банки все же больше ориентированы на кредитование предприятий, т. к. доходность их достаточно высока, а риск заметно ниже кредитования физических лиц.
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ
Факультет
Специальность
Кафедра
ЗАДАНИЕ
на выполнение дипломной работы
Студенту
Тема работы
Утверждено приказом № от «»
Срок сдачи законченной работы «»
Исходные данные к работе
Перечень подлежащих разработке в дипломной работе вопросов или краткое содержание работы:
а)
б)
в)
ГРАФИК
подготовки дипломной работы
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Дата выдачи задания
Заведующий кафедрой Ф. И. О.
(подпись)
Руководитель работы
(подпись)
Задание принял к исполнению студент
(подпись)
Содержание
Введение…. . . 6
1. Теоретические основы кредитования юридических лиц………. . … . . . 8
1. 1 Необходимость, сущность, объекты и субъекты кредитования … . . . 8
1. 2 Виды, формы и принципы кредитования . 16
1. 3 Методы кредитования . . . ……… . 26
2. Анализ коммерческого кредитования банками в Казахстане (на примере АТФ банка) . . ……. ……… . . . … . . . . . . . 30
2. 1 Механизм кредитования юридических лиц…… . . . . . . 30
2. 2 Анализ кредитоспособности заемщика и оценка его финансового
состояния . . . . . . 47
2. 3 Процедуры проведения операций, связанных с кредитованием заемщиков. . . . 59
3. Проблемы и перспективы совершенствования кредитной политики банков в отношении юридических лиц. . . . 69
3. 1 Проблемы кредитной политики банков в предоставлении услуг юридическим лицам. . 69
3. 2 Пути по совершенствованию кредитной политики в отношении юридических лиц . . . 76
Заключение. 80
Список использованных источников . . . . . . 83
Приложения… . . . . . . 85
ВВЕДЕНИЕ
Банки являются наиболее важными финансовыми институтами любой страны и служат основным источником кредита для всех секторов экономики. В современном обществе почти каждое предприятие испытывает потребность в дополнительных денежных ресурсах, которая, к сожалению, пока еще недостаточно полно удовлетворяется.
Кредитование - это сердцевина банковского бизнеса. Кредитные операции являются важнейшим источником доходов, крупнейшей статьей активов. В 2009 году в среднем свыше 72 процентов всех размещенных казахстанскими коммерческими банками средств приходились на разнообразные кредиты. При этом 85 процентов доходов банков второго уровня было получено в виде платы за предоставленные займы.
Актуальность темы исследования.
Настоящее исследование во многом обусловлено потенциалом предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов как движущей силы становления и укрепления рынка, локомотива реформирования экономики. Хозяйствующие субъекты призваны значительно и без существенных капитальных вложений, расширить производство трудовые, материальные и финансовые ресурсы; ускорить демонополизацию производства и развития конкуренции; выступить позитивной альтернативой теневой экономики; послужить источником ощутимых бюджетных поступлений.
Динамичное развитие предпринимательской деятельности
хозяйствующих субъектов нуждается в адекватном финансовом обеспечении, в частности, усилении потока кредитных ресурсов.
Мировая практика подтверждает, что кредитование предпринимательства порождает самоподдерживающий процесс развития и расширения реального сектора экономики и сферы услуг, обеспечения роста занятости населения, развитие трудовой активности и решение его социальных проблем. Кредитование юридических лиц позволяет активизировать процесс внедрения нового технологического оборудования и передовой технологии и пополнить потребительский рынок широким ассортиментом качественных товаров и услуг.
Эта тема интересна также в силу сравнительной малочисленности публикаций по данному вопросу, так как и отечественные и зарубежные авторы работ по банковскому делу традиционно уделяют гораздо больше внимания таким проблемам, как оценка кредитоспособности заемщика, управление банковскими рисками и т. п. Вместе с тем, нельзя отрицать, что кредитование как таковое представляет собой, наравне с источником дохода, одновременно и самый большой источник рисков для надежности и безопасности банка.
В Казахстане проблемы ликвидности, неэффективной ревизии
кредитов - главные причины убытков и банкротства целого ряда банковских учреждений. Взвешенный подход к организации процесса кредитования реального сектора экономики способствует минимизации рисков и
обеспечивает прибыльность ссудных операций. В связи с этим следует еще раз подчеркнуть практическую значимость данного дипломного исследования.
Раскрывая тему, организация кредитования юридических лиц в
коммерческом банке, мы опирались на диалектический принцип исследования «от общего - к частному», в связи с чем, общими вопросами системы кредитования в банковских учреждениях являются проблемы развития общенационального кредитного рынка, проблемы выбора внутренней кредитной политики и способов управления кредитным риском. Более узкими, но, тем не менее, весьма важными, являются проблемы выбора способа оценки кредитоспособности заемщиков банка, а также тема управления проблемными кредитами. Каждому из этих вопросов мы постарались уделить в работе должное внимание.
Цель дипломной работы - отразить и проанализировать на фактическом материале (АТФ банка) организацию банковской системы деятельности по кредитованию юридических лиц.
Предмет исследования - кредитование экономических субъектов в коммерческих банках Республики Казахстан.
Внимательно изучив имеющийся по теме исследования материал, мы выдвигаем в качестве важнейших задач дипломной работы следующие:
- Кредитная политика и стратегия банков;
- Основные подходы к анализу кредитоспособности заемщика и оценка его финансового состояния;
- Процедуры проведения операций связанных с кредитованием заемщиков;
- Порядок работы с проблемной задолженностью (осуществление мероприятий по возврату проблемных кредитов) ;
Теоретической научной и информационной базой работы послужили монографии таких отечественных ученых как Давлетовой М. Т., Сейткасимова Г. С. и других ученых ближнего зарубежья - Лаврушин О. И., Жукова Е. Ф., а также публикации изданий, как: «Финансы и кредит», «Аль-Пари», «Банки Казахстана».
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
- Необходимость, сущность, объекты и субъекты кредитования
Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удостоверение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передачи заемщику, имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.
При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается не однозначно. Зачастую одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.
Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.
Возникновение кредита следует искать не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица, готовые выступить в экономические отношения. Товарообмен как перемещение товара из рук в руки, обмен услугами являются той почвой, где могут возникнуть и возникают отношения по поводу кредита. Движение стоимости - ядро движения кредита.
Конкретной экономической основой, развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот средств (капитала) .
Средства и предметы труда в стоимостном выражении на предприятиях в каждый данный момент могут находиться в денежной производственной и товарной формах. При этом их назначение различно.
На первой стадии кругооборота капитала денежная форма «входит» в производственную: счет денежных средств приобретаются средства производства. На второй стадии (в процессе производства) создается готовый продукт (товар), производительная форма переходит в товарную, к стоимости средств производства здесь присоединяется вновь созданная стоимость. На третьей стадии реализуется готовая продукция. Товарная форма переходит в свою начальную денежную форму, чаще всего с некоторым количественным приращением в виде чистого дохода.
Движение средств не замыкается их переходом из одной формы в другую. Движение средств - не только их кругооборот, но и оборот. Денежные средства, полученные после реализации продукции, вновь расходуются: приобретаются новые средства производства, выплачивается заработная плата; кругооборот вновь и вновь повторяется, происходит постоянное круговращение средств.
Последовательное превращение из одной формы в другую, а также постоянное круговращение капитала, кругооборот и оборот не везде одинаковы; в каждом конкретном случае они отражают особенности производства и обращения продукции. Индивидуальные кругооборот и оборот выражают специфику производственной и сбытоснабженческой деятельности того или иного предприятия. Каждый из индивидуальных кругооборотов тесно взаимосвязан с другими кругооборотами как часть хозяйственного единого оборота.
Кругооборот и оборот капитала отличаются непрерывностью. Вместе с тем это не исключает колебаний в его кругообороте и обороте. В процессе его движения образуются приливы и отливы денежных средств, колебания потребности в ресурсах и источниках ее покрытия. Их можно наблюдать в связи с движением как основных, так и оборотных капиталов предприятий.
В процессе движения основных капиталов, прежде всего, наблюдается высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основных капиталов в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. При этом предприятие может использовать их, лишь накопив определенную сумму, достаточную для приобретения новых средств труда взамен изношенных, в том числе для очередной покупки новых машин и механизмов.
Однако постепенное высвобождение стоимости основных капиталов по своему размеру не может удовлетворить потребности предприятий в приобретении их новых партий, так как новая техника приобретается не в виде отдельных частей и деталей, а целиком. Замена изношенных средств труда новыми осуществляется за счет амортизационных отчислений, накапливаемых в амортизационном фонде. Эти затраты каждый раз достаточно крупные, требующие накопления ресурсов в течении длительного времени. Внутри кругооборота и оборота основных капиталов происходит неравномерное их движение, вызванное природой восстановления их стоимости. Следует заметить, что подобная неравномерность, может привести к тому, что у одних предприятий образуются свободные денежные средства, у других связи с потребностью в крупных единовременных затратах образуется их недостаток.
Аналогичная ситуация возникает и в движении оборотных капиталов.
Более того, здесь колебания в их кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Прежде всего, они возникают вследствие сезонности производства, несовпадения времени производства и времени обращения продукции. Значительная потребность в привлечении дополнительных денежных средств может быть вызвана также импортными поставками, разовым завозом товарно-материальных ценностей, ценностных факторами и др.
Неравномерность в движении средств возникает и в связи с отгрузкой готовой продукции. Как известно, момент отгрузки продукции зачастую не совпадает с моментом получения выручки от ее реализации. Это происходит вследствие того, что место производства продукции отдалено от места ее потребления, причем эта отдаленность от рынка сбыта может быть значительной и вызывать потребность в дополнительных ресурсах.
На базе неравномерности кругооборота оборота капиталов естественным становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в народном хозяйстве. Таким отношением и является кредит.
Кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него в силу объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает собственных ресурсов. Как подчеркивалось ранее, их рационально накапливать прозапас. Они все время находятся в движении, в обороте.
Общество становится заинтересованным, во-первых, в том, чтобы избежать праздного омертвления высвободившихся ресурсов; во-вторых, в том, чтобы экономика развивалась непрерывно в расширенных масштабах.
Вместе с тем кругооборот и оборот капитала еще не в полной мере объясняет объективную необходимость кредита. Неравномерность кругооборота и оборота лишь характеризует факт высвобождения средств в одном звене и наличия потребности в них на другом участке; в кругообороте и обороте, следовательно, заложена возможность возникновения кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере, два:
- Участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны
выступать как юридически самостоятельные субъекты
материально гарантирующие выполнение обязательств,
вытекающих из экономических связей; Кредитор сторона
кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Заемщик сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду.
- Кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.
Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определенными качествами. Эти интересы не есть нечто субъективное, регулируемое, в конечном счете, волей участников производственных отношений. Всякий интерес, порождающий действие, обусловлен, прежде всего, объективными процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную заинтересованность.
На практике, например, предприятие как субъект кредита в силу кругооборота средств может испытывать потребность, в привлечении дополнительных ресурсов в целях обеспечения непрерывности производства. Однако потребность в дополнительных ресурсах заемщика не есть абсолютно обязательный фактор, обуславливающий выдачу кредита кредитором.
Банки как коллективные кредиторы обязаны проанализировать возможности выдачи ссуды заемщику, определять, его реальную кредитоспособность в соответствии с требованиями возврата средств и содержанием кредитного договора.
На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счет кредита выступают разнообразные ценности. Однако «вещное» толкование кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Как уже отмечалось, экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует, прежде всего, рассматривать как определенный вид общественных отношений.
... продолжениеВы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
