Страховая компания как субъект рыночной экономики
Содержание
Реферат ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
Глоссарий ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .4
Обозначения и сокращения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...7
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
Глава 1. Теоритические и методологические основы страховых
компаний ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .11
... ... ...
Экономическая сущность и значение страховых компании ... ... . 11
Построение и виды страховых 23
компании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Зарубежный опыт страховых 38
компании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
Глава 2. Страховая компания как субъект рыночной
экономики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 41
... ... ... ... ... ... ... ... .. ..
2.1 Основные институты развития страховых компании ... ... ... ... ... 41
2.2 Общая характеристика АО БТА Жизнь ... ... ... ... ... ... ... ... . 49
2.3 Анализ деятельности АО БТА Жизнь как субъекта рыночной
экономики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 57
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
Глава 3. Пути совершенствования деятельности страховых
компании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .62
... ... ...
3.1 Развитие страховых компании республики Казахстан ... ... ... ... . 62
3.2 Состояние страховых компании Республики Казахстан ... ... ... ... 64
3.3 Рекомендации по успешной системе сбыта страховой продукций АО
БТА Жизнь ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 79
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...100
... ... ... ... ... ... ... ... .. ...
Список использованной 102
литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
приложение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. . 106
РЕФЕРАТ
Актуальность темы исследования. Проводимая в стране экономическая
реформа открыла новый этап в развитии страхования. Особую актуальность в
условиях перехода к рынку приобретают вопросы перспектив развития страховых
компании в нашей стране.
Объект исследования в работе – является страховая компания БТА-
Жизнь.
Целью диссертационной работы являются – изучение развития, проблем
страховых компании в Республике Казахстан и пути его совершенствования. Для
достижения поставленной цели нами ставятся следующие задачи:
- изучить теоретические основы страхования;
- рассмотрение основных видов страховых компании в Республике
Казахстан;
- изучение особенностей страховой компании на материалах АО БТА-
Жизнь;
- выявление проблем страхования и определение перспектив его развития.
Актуальность изучения именно страховых компании заключается не только
в его значении для государства, но и для населения Казахстана. Существует
достаточно много видов страховых компании.
Выявление факторов стабилизирующих и поддерживающих развитие
страхования, устранение проблем препятствующих развитию данной отрасли
является практической значимостью, не только для страховых компании, но и
для государства в целом.
Предметом исследования является состояние, и проблемы страховых
компании в Казахстане.
Теоретической и методологической основой написания диссертационной
работы послужили труды российских и казахстанских ученых-экономистов,
нормативно-правовая база страховой деятельности, данные Агентства
Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, аналитические обзоры и статистические данные из
периодической печати, а также отчетные материалы АО БТА-Жизнь.
Глоссарий
Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое
или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами
(страховой совокупностью).
Страховые брокеры – юридические или физические лица, зарегистрированные в
установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие
независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и
представляющие интересы страхователя или страховщика.
Страхование ответственности - это страхование ущерба, и оно преследует цель
предохранить страхователя от возможного убытка.
Страхование профессиональной ответственности- связано с возможностью
предъявления претензий к лицам и предприятиям, занятым выполнением своих
профессиональных обязанностей или оказанием соответствующих услуг.
Резерв фонда для возмещения по вкладам (депозитам) -формируется из
обязательных календарных взносов банков - участников, а также из
заимствований у Национального банка РК, Правительства РК и доходов от
размещения средств резерва.
Государственное страхование - это форма страхования, при которой
страховщиком выступает организация, учрежденная от имени государства
уполномоченным органом.
Акционерное страхование- в качестве страховщиков выступают акционерные
общества, которые, согласно Закону "О страховой деятельности" Республики
Казахстан, являются единственной формой негосударственной страховой
организации.
Имущественное страхование- объектом страхования выступает имущество (в
широком значении этого термина) и связанные с ним интересы.
Маркетинг - это метод управления коммерческой деятельностью страховой
компании и метод исследования рынка страховых услуг.
Стратегия развития компании - стратегия роста с целью увеличения
инвестиционной привлекательности для потенциальных акционеров.
Миссия Компании - защита материальных интересов компаний в Казахстане через
формирование и развитие культуры страхования, внедрение высоких технологий
перестрахования и полного сервиса для корпоративных клиентов
Компания страховая акционерная- способ организации страхового фонда путем
концентрации денежных средств с помощью продажи акций.
Кэптивная страховая компания- страховая компания, созданная одним или
нескольким юридическими лицами для страхования (перестрахования) рисков
своих учредителей, либо ограниченного, заранее определенного круга лиц.
Компания страховая фронтирующая- страховая компания, выдающая по просьбе
другой компании полис от своего имени, с условием, что 100% принятого риска
будет перестраховано компанией, обратившейся за выдачей полиса.
Компания оффшорная страховая-страховая компания, зарегистрированная в
офшорной зоне.
Страховая компания- компания, занимающаяся страховой деятельностью,
проводящая страхование жизни, здоровья, имущества, ответственности.
Компания страхования взаимная-страховая компания, членами и владельцами
которой являются держатели страховых полисов.
Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни
человека, его трудоспособности, здоровью.
Договор личного страхования - гражданско-правовая сделка, по которой
страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае
наступления страхового случая, возместить ущерб или произвести выплату
страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат.
Страховые суммы представляют собой стоимость нанесенных материальных
убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а
определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его
материальных возможностей.
Страхователь - это лицо, которое заключает и подписывает договор о
страховании со страховщиком, берет на себя обязательства, определенные
договором.
Страховой рынок - это особая социально-экономическая структура,
определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи
выступает страховая защита (покрытие), формируются предложение и спрос на
нее.
Агент страховой - Физическое или юридическое лицо, осуществляющее
посредническую деятельность по заключению договоров страхования от имени и
по поручению страховой компании в соответствии с предоставленными
полномочиями.
Актуарий - Физическое лицо, осуществляющее деятельность, связанную с
осуществлением экономико-математических расчетов размеров обязательств по
договорам страхования и перестрахования в целях обеспечения необходимого
уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховой
(перестраховочной) компании.
Аннуитетное страхование - Совокупность видов личного страхования,
предусматривающих осуществление периодических страховых выплат в виде
пенсии или ренты в случаях достижения застрахованным определенного
возраста, утраты трудоспособности (по возрасту, по инвалидности, по
болезни), смерти кормильца, безработицы или иных случаях, приводящих к
снижению или потере застрахованным личных доходов.
Договор страхования, страховой полис - Документы, подтверждающие
возникновение правоотношений между страхователем и страховой компанией и
определяющие условия страхования. По договору страхования одна сторона
(страхователь) обязуется уплатить страховую премию, а другая сторона
(страховщик) обязуется при наступлении страхового случая осуществить
страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен
договор (выгодоприобретателю), в пределах определенной договором суммы
(страховой суммы).
Объект страхования - Объектом страхования может быть любой интерес
юридического лица или гражданина.
Объект страхования по обязательным видам страхования определяется
законодательными актами, регулирующими данный вид страхования. Не подлежат
страхованию противоправные интересы страхователя.
Перестрахование - Деятельность и связанные с ней отношения, возникающие в
связи с последующей передачей всех или части страховых рисков, принятых
страховой компанией по договору страхования, перестраховочной организации в
соответствии с заключенным между ними договором перестрахования.
Пруденциальные нормативы - Нормативы, устанавливаемые уполномоченным
органом и обязательные для соблюдения страховыми (перестраховочными)
организациями.
Обозначения и сокращения
СК - страховая компания
БТА - Банк Туран Алем
АО -акционерное общество
ГПО- гражданско-правовая ответственность
ДС- добровольное страхование
Введение
Актуальность данной темы. Развитие страхового бизнеса является важным
элементом успешного перехода от централизовано планируемой экономики к
экономике рыночного типа.
Для Казахстана, где сложилась повышенная степень уязвимости
производственной сферы воздействию стихии и технологических катастроф, а
неуверенность в своем будущем характерна для большинства населения
республики, потенциальная роль страхования имущества особенно велика.
Переход к рыночным отношениям оказал серьезное влияние на систему
страхования в Республике Казахстан, вызвав ряд важных структурных
изменений. Осуществлен переход от государственной монополии на страховые
операции к страховому рынку. В настоящее время активно идет процесс
формирования новых страховых компаний, стремящихся строить свою работу с
учетом реально существующих страховых интересов у всех хозяйствующих
субъектов.
Современное состояние рынка требует дальнейшего развития и модернизации
страхового дела все большей его адаптации к мировым принципам организации
страховых отношений. Это касается, прежде всего, несовершенства
законодательной и информационной базы, методологических разработок в сфере
страхования, а также форм страховой защиты, адекватных требованиям
рыночной экономики.
В этой связи особую актуальность приобретает теоретическое обоснование
методологических основ организации страхования при становлении рынка,
выявление тенденций и особенностей в развитии национального страховых
компании, исследование финансовых отношений и разработка практических
рекомендаций их совершенствования в сфере страхования. Возрастающая
значимость этих проблем, недостаточное их изучение в отечественной
литературе обусловила выбор темы дипломной работы, определила основную цель
работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.
Также актуальность данной темы заключается в том, что страховой рынок в
РК развит слабо, и для его развития необходимо использовать опыт развитых
стран, а также транснациональных компаний. Некоторое восстановление
реального спроса на страхование в РК с 1999 по 2004 г.г., как
представляется, только увеличит интерес к новым способам завоевания и
удержания рынка. Такое развитие событий стимулирует качественный прогресс
страхования в РК. Как нам кажется, будет происходить сужение фронта
внедрения маркетинга, что объективно обусловлено, прежде всего, снижением
общей численности страховых компаний в Республике Казахстан, а, с другой
стороны, объективная потребность в нем достаточно ограничена. Страховой
маркетинг лучше всего работает на массовых рынках, которые еще недостаточно
развиты в РК. Поэтому в полномасштабном внедрении страхового маркетинга в
обозримой перспективе будут заинтересованы не более 20-30 казахстанских и
зарубежных компаний. Тем не менее, потребность в новых маркетинговых
подходах к совершенствованию работы страховщика в будущем будет только
расти, что только лучшим образом скажется на конкурентоспособности
казахстанских страховых компании перед вступлением в ВТО.
Для достижения поставленной цели в данной работе предпринята попытка
решения следующих задач:
исследование с новых позиций, обусловленных переходом к рынку сущности и
функции страхования, его значения в общественном производстве и
определение признаков, отличающих страхование от других экономических
категорий;
рассмотрение содержания страховых компании и характеристика его участников;
анализ состояния современного, страховых компании республики и выявление
основных особенностей и тенденций развития сектора имущественного
страхования;
характеристика состояния перестраховочного рынка в республике и выработка
предложений по оптимизации организации перестраховочной защиты;
При выполнении диссертационного проекта были использованы
казахстанские, российские и зарубежные исследования в сфере страховых
компании. Основными из них являются работы Б. Ю. Сербиновского, Т. А.
Федоровой, Ю. Б. Фогельсона, В. В. Шахова, И. Э. Шинкаренко, M. Badoc.
Также использовались законодательные акты и официальные материалы,
публикации периодической печати, отчеты Агентства Республики Казахстан по
статистике и Национального Банка Республики Казахстан и Агентства по
финансовому надзору.
Объект исследования в работе – является страховая компания БТА-
Жизнь.
Целью диссертационной работы являются – изучение развития, проблем
страховых компании в Республике Казахстан и пути его совершенствования. Для
достижения поставленной цели нами ставятся следующие задачи:
- изучить теоретические основы страхования;
- рассмотрение основных видов страховых компании в Республике
Казахстан;
- изучение особенностей страховой компании на материалах АО БТА-
Жизнь;
- выявление проблем страхования и определение перспектив его развития.
Актуальность изучения именно страховых компании заключается не только
в его значении для государства, но и для населения Казахстана. Существует
достаточно много видов страховых компании.
Выявление факторов стабилизирующих и поддерживающих развитие
страхования, устранение проблем препятствующих развитию данной отрасли
является практической значимостью, не только для страховых компании, но и
для государства в целом.
Новизна диссертационной работы заключается в раскрытии видов страховых
компании и выявление факторов стабилизирующих и поддерживающих развитие
страхования, устранение проблем препятствующих развитию данной отрасли
Предметом исследования является состояние, и проблемы страховых
компании в Казахстане.
Теоретической и методологической основой написания диссертационной
работы послужили труды российских и казахстанских ученых-экономистов,
нормативно-правовая база страховой деятельности, данные Агентства
Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, аналитические обзоры и статистические данные из
периодической печати, а также отчетные материалы АО БТА-Жизнь.
Глава 1. Теоритические и методологические основы страховых компаний
Экономическая сущность и значение страховых компании
В современных научных изысканиях представлено множество определений
понятия страхование, что позволяет сделать вывод об актуальности данной
области исследования. Как элемент процесса общественного воспроизводства
страхование возникло и развивалось в качестве способа возмещения ущерба от
стихийных и иных случайных разорительных событий на основе солидарного его
распределения между всеми заинтересованными в нем хозяйствующими субъектами
и лицами. Следовательно, страхование – особая сфера деятельности и
специфических экономических отношений. Страхование — это экономическая
категория, система экономических отношений, которые включают совокупность
форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их
использование на возмещение ущерба, обусловленного различными
непредвиденными неблагоприятными явлениями (рисками).
Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что страхованию
присущи следующие функции:
- формирование страховых фондов целевого назначения;
- возмещение причиненного ущерба и осуществление выплат;
- осуществление предупредительных мероприятий, направленных на
недопущение страховых случаев, уменьшение риска их наступления и величины
наносимого ими ущерба;
- инвестирование временно свободных денежных средств с целью получения
дополнительного дохода.
Следовательно, страховые компании – это вид деятельности, связанный с
перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди
участников страхования и осуществляемый специализированными организациями,
обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов и осуществление страховых
выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам.
Таким образом, страховые компании возникает только с появлением
имущественного интереса в связи с необходимостью предоставления страховой
защиты при наступлении страхового риска.
Страхование - это система отношений, связанная с защитой имущественных
интересов физических и юридических лиц, специализированными организациями -
страховыми компаниями за счет формируемого из взносов страхователей
(премия) страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные
страхователями в результате страховых случаев.
Премия - сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за принятие
страховщиком на себя обязательств выплатить держателю страхового полиса
соответствующую сумму при наступлении страхового случая, обусловленного в
условиях полиса.
Страховой случай - событие, предусмотренное договором страхования, с
наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести
страховую выплату страхователю или выгодоприобретателю.
Событие, рассматриваемой в качестве страхового случая должно обладать
признаками вероятности и случайности его наступления, за исключением
событий, которые могут быть предусмотрены по договору накопительного
страхования.
Целью страхования является общественная или коллективная защита граждан,
имущества, процессов производства для обеспечения непрерывности
общественного воспроизводства.
Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и
предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или
нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования.
Страховая организация вправе осуществлять деятельность по заключению
договора страхования в форме договора присоединения с выдачей страхователю
страхового полиса только после согласования правил страхования с
уполномоченным органом.
Формами страхования в Республике Казахстан являются:
❖ по степени обязательности - добровольное и обязательное.
Обязательное страхование - страхование, осуществляемое в силу
требований законодательных актов. При обязательном страховании страхователь
обязан заключить договор со страховщиком на условиях, предписанных
законодательными актами, регулирующими данный вид страхования. Договор
обязательного страхования может быть заключен со страховщиком, имеющим
лицензию на осуществление данного вида страхования.
На сегодняшний день в Республики Казахстан страховые компании
осуществляют следующие виды обязательного страхования:
➢ страхование гражданско-правовой ответственности владельцев
транспортных средств;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика перед
пассажирами;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности аудиторов и
аудиторских организаций;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности частных нотариусов;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности туроператоров и
тур. агентов;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности владельцев объектов
деятельность которых связана с опасностью причинением вреда третьим
лицам;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности работодателя за
причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им
трудовых (служебных) обязанностей;
➢ страхование в растениеводстве;
➢ экологическое страхование
Добровольное страхование – это страхование, осуществляемое в силу
волеизъявления сторон.
Примеры добровольного страхования:
➢ программы имущественного страхования автотранспорта КАСКО
(международный стандарт - AUTO CASCO)
➢ страхование выезжающих зарубеж
➢ страхование выезжающих зарубеж
➢ добровольное медицинское страхование
➢ личное страхование
➢ накопительное страхование жизни
➢ страхование от несчастного случая
Страхование КАСКО - страхование имущественных интересов клиента,
связанных с владением, пользованием и распоряжением транспортным средством
и дополнительным оборудованием, установленным на нём. В страховые риски,
как правило, включаются: ДТП, угон, хищение, повреждение третьими лицами,
пожар, взрыв транспортного средства, стихийные бедствия (удар молнии, буря,
шторм, ураган, ливень, град, землетрясение, селевые оползни, обвал, сдвиг,
паводок, наводнение), нападение животных, падение предметов на транспортное
средство.
Страхование выезжающих зарубеж. Данный вид страхования обеспечивает
страхователя защитой от ущерба своему имуществу, жизни и здоровью, при
поездке зарубеж. Страховые риски могут включать: покрытие по пакету
несчастного случая, медицинские расходы, в том числе стоматология,
хирургия, медицинская эвакуация, компенсация похорон, репатриация останков,
чрезвычайные гостиничные расходы, поездказамена бизнес-коллеги в
экстренном случае, экстренный вызов члена семьи, отмена либо прерывание
поездки, залог для освобождения из тюрьмы, задержка и потеря багажа,
задержка рейса, захват самолета, гражданская ответственность, нападение,
похищение
Медицинское страхование гарантирует гражданам при возникновении
страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств
и финансировать профилактические мероприятия.
Личное страхование. К личному страхованию относят все виды страхования,
связанные с вероятностными событиями в жизни отдельного человека. К отрасли
личного страхования относят виды страхования, в которых объектом
страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем,
трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или
застрахованного.
Накопительное страхование жизни, пенсионное страхование. К страхованию
жизни относят все виды страхования, где в качестве объекта страхования
выступает жизнь человека. Но так как невозможно определить сколько стоит
жизнь человека, страховые организации ориентируются на доход клиента.
Объектом защиты выступает не столько жизнь, сколько доход человека. В
среднем сумма страховой защиты колеблется от 3 до 10 годовых доходов
клиента.
Договоры страхования жизни заключаются на срок не менее одного года.
Различают рисковое и накопительное страхование жизни. В рисковом
(классическом) страховании деньги клиента идут на покрытие риска и по
окончании срока страхования не возвращаются. В страховании жизни с
накоплением может сочетаться сберегательная и рисковая функции. Например,
таким видом страхования является смешанное страхование на случай смерти и
дожитие. Такое страхование представляет собой совмещение инвестиционного
фонда и рискового страхования. Часть денег клиента идет на покрытие
страховых рисков, другая часть вкладывается в высоконадежные, но
малодоходные сферы бизнеса и приносит инвестиционный процент. В случае
дожития, по окончанию срока страхования клиент получает вложенные деньги
назад вместе с процентами.
В страхование жизни могут быть включены различные риски. Это страхование
от несчастного случая, от инвалидности, от критического заболевания
(онкология, и проч.) Таким образом, страховая ответственность по
страхованию жизни предусматривает выплаты страховой суммы в следующих
случаях: при дожитии застрахованным до окончания срока страхования; при
потере здоровья; при наступлении смерти застрахованного.
Страхование от несчастных случаев предназначено для возмещения ущерба,
вызванного потерей здоровья или смертью застрахованного. Может
осуществляться в групповой (например, страхование работников предприятия) и
индивидуальной формах, а также в формах добровольного и обязательного
страхования (например, пассажиров, военнослужащих и других категорий
граждан).
❖ по объекту страхования - личное и имущественное
Личное страхование. К личному страхованию относятся страхование жизни,
здоровья, трудоспособности и иных связанных с личностью гражданина
интересов. По договору личного страхования может быть застрахован как сам
страхователь, так и другое названное в договоре лицо (застрахованный).
Имущественное страхование. К имущественному страхованию относится
страхование имущества и связанных с ним интересов, включая страхование
предпринимательских рисков гражданско-правовой ответственности.
❖ по основаниям осуществления страховой выплаты - накопительное и
ненакопительное
Накопительным страхованием является страхование, предусматривающее
осуществление страховой выплаты по любому из следующих оснований: по
истечении установленного договором страхования периода либо при наступлении
страхового случая, в зависимости от того, какое из них наступит первым.
Договоры накопительного страхования могут заключаться исключительно по
личному страхованию.
Ненакопительное страхование - Страхование, предусматривающее
осуществление страховой выплаты только при наступлении страхового случая.
Немаловажное значение в развитии страхового рынка имеет перестрахование.
Перестрахование - Деятельность и связанные с ней отношения, возникающие в
связи с последующей передачей всех или части страховых рисков, принятых
страховой компанией по договору страхования, перестраховочной организации в
соответствии с заключенным между ними договором перестрахования.
Перестрахователь (цедент) - страховая или перестраховочная организация,
осуществляющая передачу принятых ею страховых рисков в перестрахование.
Перестраховочная организация (перестраховщик) - Юридическое лицо,
осуществляющее деятельность по заключению и исполнению договоров
перестрахования на основании соответствующей лицензии уполномоченного
органа.
Казахстанский рынок является, прежде всего, потребителем (покупателем)
перестраховочных емкостей. Финансовые возможности национального рынка не
позволяют разместить крупные риски и значительные объемы страхования внутри
страны.
Рисунок 1 - Структура премий, переданных на перестрахование по странам на
01.01.08, в %
П р и м е ч а н и е - По данным АФН РК
01.01.2010 г. Рисунок 2 – Структура премий, переданных на
перестрахование по странам, в %
Примечание: Шихов А.К. Страхование: Учеб.пособие для вузов. М.: Юнити-Дана,
2007. С.17.
Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных
отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой
услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей. Наиболее
важными аспектами данного понятия, на наш взгляд, являются следующие: с
одной стороны, страховой рынок располагает большими временно свободными
средствами страховых фондов, а с другой стороны - возможностями их
инвестирования в те сферы деятельности, где можно получить высокие доходы и
обеспечить быстрый возврат вложенных средств.
Страховая организация или страховая компания — это конкретная форма
организации страхового фонда страховщика. Страховая компания осуществляет
заключение договоров страхования и их обслуживание.
Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном,
территориальном и отраслевом аспектах.
В институциональном аспекте структура страхового рынка представлена:
государственными, акционерными, частными, корпоративными, взаимными и
другими страховыми компаниями.
Структура страхового рынка может быть охарактеризована в
институциональном, территориальном и отраслевом аспектах.
В институциональном аспекте структура страхового рынка представлена:
государственными, акционерными, частными, корпоративными, взаимными и
другими страховыми компаниями.
Страховая организация или страховая компания — это конкретная форма
организации страхового фонда страховщика. Страховая компания осуществляет
заключение договоров страхования и их обслуживание.
Страховая организация — экономически обособленное звено страхового рынка,
что выражается в полной обособленности ее ресурсов и самостоятельности в
осуществлении страховой и других видов деятельности. Экономические
отношения между страховыми организациями осуществляются на основе
сострахования и перестрахования.
Страховые организации структурируются по принадлежности, характеру
выполняемых страховых операций, зоне обслуживания. По принадлежности
страховые организации различают на акционерные, частные, и общества
взаимного страхования.
Акционерная страховая компания — это негосударственная организационная
форма, в которой в качестве страховщика выступает частный капитал в виде
акционерного общества. Уставный капитал акционерного страховщика
формируется из акций и других ценных бумаг, что позволяет при ограниченных
средствах значительно увеличить финансовый потенциал страховой организации.
Акционерная форма страховщиков доминирует на страховых рынках развитых
стран.
Частные страховые компании принадлежат одному собственнику или его семье.
К уникальной форме частных страховщиков можно отнести английскую корпорацию
Ллойд, которая представляет собой не юридическое лицо, а объединение
физических лиц.
В государственном страховании в качестве страховщиков выступает
государство. В круг интересов государства входит его монополия на
проведение любых или отдельных видов страхования, что определяется
соответствующим законом о статусе страховой организации. Осуществление
государственного страхования представляет собой форму государственного
регулирования национального страхового рынка. Правительственные страховые
организации специализируются на страховании от безработицы и страховании
компенсаций рабочим и служащим.
Общество взаимного страхования — это особая негосударственная
организационная форма, выражающая договоренность между группой физических
или юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в
определенных долях в соответствии с установленными правилами страхования.
Взаимное страхование по существу — некоммерческая форма организации
страхового фонда, которая обеспечивает страховую защиту имущественных
интересов членов своего общества. С юридических позиций каждый член
общества взаимного страхования — одновременно и страховщик, и страхователь.
При этом документом, удостоверяющим право на владение капитала общества
взаимного страхования, его дохода и страховую защиту, является полис.
В территориальном аспекте структура страхового рынка характеризуется
страховыми рынками:
⇨ местным (региональным);
⇨ национальным (внутренним);
⇨ мировым (внешним).
По отраслевому признаку выделяют рынок страхования:
⇨ личного;
⇨ имущественного;
⇨ ответственности.
В свою очередь каждый из рынков можно разделить на обособленные сегменты,
например, рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования
домашнего имущества и т.д.
Товаром страхового рынка является страховой продукт. Страховой продукт —
центральное понятие страхового рынка. Потребительная стоимость страхового
продукта состоит в обеспечении страховой защиты. Цена страхового продукта
определяется затратами на страховое возмещение или страховое обеспечение, а
также расходами на ведение дела и размером прибыли страховщика. Как и
всякая цена, она зависит от спроса и предложения.[5.23]
Продвижение страховых продуктов на страховом рынке и их реализацию
преимущественно осуществляют страховые посредники: страховые агенты и
страховые брокеры.
Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени
страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными
полномочиями.
Страховыми брокерами могут быть независимые юридические или физические
лица, имеющие лицензию на проведение посреднических операций по страхованию
от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.
Страховой брокер не является участником страхового договора. Его
обязанность состоит в оказании посреднической услуги и содействие
исполнения договора страхования.
Функционирование страхового рынка предполагает наличие профессиональных
оценщиков рисков и убытков, в качестве которых выступают сюрвейеры и
аджастеры.
Сюрвейеры — инспектора или агенты страховой организации, осуществляющие
осмотр имущества, принимаемого на страхование. В качестве сюрвейера
выступают также специализированные фирмы по противопожарной безопасности,
охране труда и т.д., взаимодействие которых со страховщиком строится на
договорной основе. По заключению сюрвейера страховая компания принимает
решение о заключении договора страхования.
Аджастеры — это уполномоченные физические или юридические лица
страховщика, занимающиеся установлением причин, характера и размера
убытков. По результатам проведенной работы аджастер составляет страховой
акт (аварийный сертификат).
Место страхового рынка обусловлено двумя обстоятельствами. С одной
стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и
приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе
общества. С другой стороны, денежная форма организации страхового фонда
обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым
рынком.
Источником информации о финансовом положении (финансовой устойчивости)
страховой организации является составляемая ей и представляемая в
установленном порядке учредителям и контрольным органам финансовая и иная
отчетность. Поясним основные формы отчетности, которые предоставляются в
АФН в соответствии с постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 25 июля 2003 года N 241 Об утверждении Инструкции
о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми
(перестраховочными) организациями и страховыми брокерами.
Финансовая отчетность страховых организаций и страховых брокеров
включает в себя:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет об изменениях в капитале;
- пояснительную записку к финансовой отчетности.
Согласно постановлению, бухгалтерский баланс состоит из активов,
обязательств и собственного капитала, находящихся на разных сторонах
баланса.
В активах страховой организации выделены статьи, являющиеся основными
в балансе:
деньги и денежные эквиваленты, вклады в банках, ценные бумаги (для
продажи, для торговли и удерживаемые до погашения), обратное РЕПО, прочие
финансовые инструменты, дебиторская задолженность (от страхователей и от
перестраховщиков), основные средства и нематериальные активы. Особенностью
баланса страховщика является то, что в активной части баланса показываются
активы перестрахования (та часть обязательств, которая передана согласно
договору перестрахованию перестраховщику). Активы перестрахованию
разделяются по видам страховых резервов.
Обязательства страховой организации состоят в основном их страховых
резервов, т.к. согласно законодательству страховой организации запрещено
привлекать иные виды обязательств, кроме страховых, включая получение
займов на срок более 3 месяцев, выпуск облигаций и т.д. Страховые резервы
разделены по видам:
- резерв незаработанной премии (РНП);
- резерв не произошедших убытков по договорам страхования
(перестрахования) жизни (РНУ);
- резерв не произошедших убытков по договорам аннуитета (РНУ);
- резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ);
- дополнительные резервы.
Остальную часть обязательств могут составлять следующие статьи:
расчеты с перестраховщиками и посредниками, задолженность по дивидендам
перед акционерами, РЕПО и налоговые обязательства.
Собственный капитал схож со статьями обычного предприятия и содержит
уставный капитал, резервный капитал, переоценку, нераспределенную прибыль-
убыток (текущего года и прошлых лет).
Отчет о прибылях и убытках состоит из доходов, расходов и чистой
прибыли. Доходы страховой организации которые включают доходы от страховой
деятельности, инвестиционной и прочей деятельности.
В доходах от страховой деятельности показывается процесс получения
доходов из РНП и чистая сумма заработанных страховых премий является итогом
доходов от страховой деятельности. Специфика получения доходов от страховых
премий заключается в том, что сумма полученных страховых премий относится
на доход страховой компании пропорционально истечению срока договора
страхования.
В доходах от инвестиционной деятельности показываются доходы за
период, полученные от инвестирования в финансовые инструменты. В прочих
доходах могут показываться доходы (расходы) от реализации активов и
получения (передачи) активов.
Основную часть расходов страховой организации составляют расходы по
осуществлению страховых выплат по договорам страхования и перестрахования.
Немаловажную часть расходов страховщика составляют изменения РНУ,
РПНУ, РЗНУ и дополнительных резервов, выплата комиссионного вознаграждения
страховым посредникам, а также общие и административные расходы (оплата
труда, налоги, аренда, амортизация).
Чистая прибыль для целей анализа разделяется до уплаты подоходного
налога и после уплаты. В балансе отражается прибыль после уплаты налогов.
Отчет о движении денежных средств показывает движение денежных средств
по статьям активов и обязательств за период. Он составляется косвенным
методом.
Отчет об изменениях в капитале показывает направления использования
полученной чистой прибыли и уставного капитала за период.
Обязательным элементом 4-х форм финансовой отчетности является
пояснительная записка к финансовой отчетности, в которой указываются
изменения, нераскрытые либо недостаточно раскрытые в формах финансовой
отчетности, произошедшие за отчетный период. Пояснительная записка к
финансовой отчетности должна включать разделы в следующей
последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный период, по активу
бухгалтерского баланса;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по обязательствам
бухгалтерского баланса;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам
финансово-хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам
отчета о движении денежных средств;
5) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу отчета об
изменениях в капитале.
Четыре формы финансовой отчетности являются основополагающими формами,
предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности, и
раскрывают текущее финансовое состояние страховой организации для
инвестора, страхователя, рейтинговых агентств, аудиторов и иных
пользователей.
Надзорный орган для целей анализа финансового состояния и
платежеспособности устанавливает дополнительные формы отчетности, которые
максимально детализируют внутренние процессы деятельности страховой
организации.
Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по
регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 3
сентября 2010 года № 128 Об утверждении Правил представления отчетности
страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами,
установлены дополнительные формы регуляторной отчетности которые включают
40 форм.
Ниже приведено описание наиболее важных форм, необходимых для
дальнейшего анализа:
- отчет об остатках денег включает в себя описание размещения денег (в
кассе, в пути, на текущих счетах, на картсчетах, в аккредитивах, в чеках);
- отчет о размещенных вкладах включает в себя распределение вкладов по
банкам в разбивке на вклады до востребования, срочные вклады, условные
вклады;
- отчет о ценных бумагах содержит разделение на эмитентов в разбивке
на акции, облигации, государственные, негосударственные, ЦБ, выпущенные
банками второго уровня, АО Банк Развития Казахстана, ЦБ иностранных
государств, эмитентов –нерезидентов Республики Казахстан, международных
финансовых организаций, паи инвестиционных фондов;
- отчет об операциях обратное РЕПО, РЕПО включает в себя
разделение на контрагентов по операциям в разбивке операции, совершаемые
прямым и автоматическим способом.
- отчет о суммах к получению по страховой деятельности включает в себя
разбивку суммы к получению от перестраховщиков, страховых агентов,
страховых брокеров, перестрахователей(цедентов), страхователей.
- отчет об имуществе включает поименное указание имущества в разбивке
на основные средства в виде недвижимого имущества, прочие основные средства
и инвестиционное имущество;
- отчет о страховых резервах включает разделение на виды резервов
- сведения об акционерах страховой (перестраховочной) организации
(наименование акционера, его месторасположение, количество имеющихся акций
страховой организации, доля в уставном капитале и информация об обременении
акций);
- отчет о страховых премиях (страховые премии, принятые по договорам
страхования и перестрахования в разбивке по признаку резидентства; премии,
переданные на перестрахование; чистая сумма страховых премий; изменение
РНП; чистая сумма заработанных страховых премий в разбивке на классы
страхования (обязательное страхование – 10 классов, добровольное личное – 4
класса, добровольное имущественное – 17 классов);
- отчет по 10 крупным договорам страхования или перестрахования
(страхователь, лимит ответственности (страховая сумма), период страховой
защиты, краткое описание объекта страхования);
- отчет по 10 крупным страховым выплатам (страхователь, сумма
страховой выплаты, размер ожидаемого возмещения от перестраховщика, краткое
описание страхового случая);
- отчет по 10 крупным заявленным требованиям;
- отчет о доходах и расходах в виде комиссионного вознаграждения по
страховой деятельности
- отчет о страховых выплатах в разбивке на классы страхования
(обязательное страхование – 10 классов, добровольное личное – 4 класса,
добровольное имущественное – 17 классов);
- отчет по объему обязательств в разбивке на классы страхования
(обязательное страхование – 10 классов, добровольное личное – 4 класса,
добровольное имущественное – 17 классов);
- отчет о страховых премиях, переданных на перестрахование с поименным
указанием перестраховочных организаций резидентов и нерезидентов;
- таблица сравнения сроков активов и обязательств в национальной и
иностранной валютах (до востребования, до 30 дней, до 3 месяцев, до 6
месяцев, до 1 года и свыше 1 года);
- отчет о страховых премиях и страховых выплатах, осуществленных по
договорам страхования, по регионам Республики Казахстан;
- отчет об общих и административных расходах (расходы на оплату труда
и командировочные, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на
рекламу, расходы на повышение квалификации работников, услуги третьих лиц,
ремонт основных средств, расходы по изготовлению бланочной продукции,
расходы по обслуживанию и эксплуатации транспорта, расходы по охране,
почтовые и курьерские расходы, амортизационные отчисления и износ, аренда,
налоги);
- классификация страховых премий и страховых выплат по видам
экономической деятельности (78 видов);
- информация о штатном актуарии страховой (перестраховочной)
организации (ФИО, лицензия, адрес, контакты);
- информация о размере собственного удержания страховой
(перестраховочной) организации по договорам страхования (перестрахования) в
разрезе классов страхования;
отчет о перестраховочной деятельности с указанием перестраховочных
организаций резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;
1.2 Построение и виды страховых компании
Страховые компании - это экономическое отношение, в котором участвуют
как минимум две стороны (два лица, субъекта отношения).
Одна сторона (субъект) - это страховая организация (государственная,
акционерная или частная), которую называют страховщиком. Страховщик
вырабатывает условия страхования (в частности, обязуется возместить
страхователю ущерб при страховом событии) и предлагает их своим клиентам -
юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и физическим
лицам (отдельным частным гражданам). Страховщики – юридические лица любой,
определенной законодательством организационно-правовой формы, имеющие
лицензию на проведение операций страхования, ведающие созданием и
расходованием средств страхового фонда. Страховщиками могут выступать
государственные страховые организации, акционерные и страховые общества,
общества взаимного страхования и перестраховочные компании.
Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор
страхования установленной формы и однократно или регулярно в течении
согласованного периода платят страховщику страховые премии (платежи,
взносы) в соответствии с договором.
Другая сторона (субъект) страхового экономического отношения - это
юридические или физические (отдельные частные граждане) лица, называемые
страхователями.
Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические
лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся
страхователями в силу закона.
При наступлении страхового случая (стихийное бедствие, падение человека
с переломом и т.д.), при котором страхователю нанесен ущерб (экономический
или его здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора
выплачивает страхователю компенсацию, возмещение.
Из анализируемых определений следует, что страховщик и страхователь
регулируют страховое экономическое отношение специальным договором.
В мировой практике он получил название полис.
Договор страхования является соглашением между страхователем и
страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае
произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу
которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить
страховые взносы в установленные сроки.
Договор страхования может содержать и другие условия, определяемые по
соглашению сторон, и должен отвечать общим условиям действительности
сделки, предусмотренным гражданским законодательством Республики
Казахстан.[11.44]
С обретением самостоятельности Республики Казахстан произошла
демонополизация страховой деятельности, расширилось страховое пространство,
появились негосударственные страховые компании, предлагающие широкий спектр
страховых услуг, включая гражданско-правовую ответственность.
Объектом страхования ответственности выступает ответственность перед
третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен
ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.
В отличие от имущественного страхования, где страхованию подлежит
конкретная собственность граждан или собственность предприятий и
организаций, и личного страхования, где страхование проводится на случай
наступления определенных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью
граждан (застрахованных), непосредственной целью страхования
ответственности является страховая защита экономических интересов
потенциальных причинителей вреда, которые в каждом конкретном страховом
случае находят свое конкретное денежное выражение.
Страхование ответственности предусматривает возможность причинения
вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц, которым в силу закона или
по решению суда и производятся соответствующие выплаты, компенсирующие
причиненный вред. Характерным для этой отрасли страхования является то, что
наряду со страховщиком и страхователем здесь третьей стороной отношений
могут выступать любые, не определенные заранее (третьи) лица, а при уплате
страхователем причитающегося с него страхового платежа не предусматривается
установление страховой суммы и застрахованного, т.е. физического или
юридического лица, которому должно выплачиваться возмещение. И то, и другое
выявляется конкретно только при наступлении страхового случая - при
причинении вреда третьим лицам.
Необходимо проводить четкое различие между гражданской и уголовной
ответственностью. Цель гражданской ответственности - возмещение
причиненного ущерба, а уголовной - наказание лица, совершившего сознательно
преступление или правонарушение, попадающее под уголовную ответственность.
Уголовная ответственность не может быть объектом страхования. Страховать
можно только гражданскую ответственность.
Различают ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Реферат ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
Глоссарий ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .4
Обозначения и сокращения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...7
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
Глава 1. Теоритические и методологические основы страховых
компаний ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .11
... ... ...
Экономическая сущность и значение страховых компании ... ... . 11
Построение и виды страховых 23
компании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Зарубежный опыт страховых 38
компании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
Глава 2. Страховая компания как субъект рыночной
экономики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 41
... ... ... ... ... ... ... ... .. ..
2.1 Основные институты развития страховых компании ... ... ... ... ... 41
2.2 Общая характеристика АО БТА Жизнь ... ... ... ... ... ... ... ... . 49
2.3 Анализ деятельности АО БТА Жизнь как субъекта рыночной
экономики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 57
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
Глава 3. Пути совершенствования деятельности страховых
компании ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .62
... ... ...
3.1 Развитие страховых компании республики Казахстан ... ... ... ... . 62
3.2 Состояние страховых компании Республики Казахстан ... ... ... ... 64
3.3 Рекомендации по успешной системе сбыта страховой продукций АО
БТА Жизнь ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 79
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...100
... ... ... ... ... ... ... ... .. ...
Список использованной 102
литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
приложение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. . 106
РЕФЕРАТ
Актуальность темы исследования. Проводимая в стране экономическая
реформа открыла новый этап в развитии страхования. Особую актуальность в
условиях перехода к рынку приобретают вопросы перспектив развития страховых
компании в нашей стране.
Объект исследования в работе – является страховая компания БТА-
Жизнь.
Целью диссертационной работы являются – изучение развития, проблем
страховых компании в Республике Казахстан и пути его совершенствования. Для
достижения поставленной цели нами ставятся следующие задачи:
- изучить теоретические основы страхования;
- рассмотрение основных видов страховых компании в Республике
Казахстан;
- изучение особенностей страховой компании на материалах АО БТА-
Жизнь;
- выявление проблем страхования и определение перспектив его развития.
Актуальность изучения именно страховых компании заключается не только
в его значении для государства, но и для населения Казахстана. Существует
достаточно много видов страховых компании.
Выявление факторов стабилизирующих и поддерживающих развитие
страхования, устранение проблем препятствующих развитию данной отрасли
является практической значимостью, не только для страховых компании, но и
для государства в целом.
Предметом исследования является состояние, и проблемы страховых
компании в Казахстане.
Теоретической и методологической основой написания диссертационной
работы послужили труды российских и казахстанских ученых-экономистов,
нормативно-правовая база страховой деятельности, данные Агентства
Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, аналитические обзоры и статистические данные из
периодической печати, а также отчетные материалы АО БТА-Жизнь.
Глоссарий
Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое
или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами
(страховой совокупностью).
Страховые брокеры – юридические или физические лица, зарегистрированные в
установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие
независимую посредническую деятельность по страхованию от своего имени и
представляющие интересы страхователя или страховщика.
Страхование ответственности - это страхование ущерба, и оно преследует цель
предохранить страхователя от возможного убытка.
Страхование профессиональной ответственности- связано с возможностью
предъявления претензий к лицам и предприятиям, занятым выполнением своих
профессиональных обязанностей или оказанием соответствующих услуг.
Резерв фонда для возмещения по вкладам (депозитам) -формируется из
обязательных календарных взносов банков - участников, а также из
заимствований у Национального банка РК, Правительства РК и доходов от
размещения средств резерва.
Государственное страхование - это форма страхования, при которой
страховщиком выступает организация, учрежденная от имени государства
уполномоченным органом.
Акционерное страхование- в качестве страховщиков выступают акционерные
общества, которые, согласно Закону "О страховой деятельности" Республики
Казахстан, являются единственной формой негосударственной страховой
организации.
Имущественное страхование- объектом страхования выступает имущество (в
широком значении этого термина) и связанные с ним интересы.
Маркетинг - это метод управления коммерческой деятельностью страховой
компании и метод исследования рынка страховых услуг.
Стратегия развития компании - стратегия роста с целью увеличения
инвестиционной привлекательности для потенциальных акционеров.
Миссия Компании - защита материальных интересов компаний в Казахстане через
формирование и развитие культуры страхования, внедрение высоких технологий
перестрахования и полного сервиса для корпоративных клиентов
Компания страховая акционерная- способ организации страхового фонда путем
концентрации денежных средств с помощью продажи акций.
Кэптивная страховая компания- страховая компания, созданная одним или
нескольким юридическими лицами для страхования (перестрахования) рисков
своих учредителей, либо ограниченного, заранее определенного круга лиц.
Компания страховая фронтирующая- страховая компания, выдающая по просьбе
другой компании полис от своего имени, с условием, что 100% принятого риска
будет перестраховано компанией, обратившейся за выдачей полиса.
Компания оффшорная страховая-страховая компания, зарегистрированная в
офшорной зоне.
Страховая компания- компания, занимающаяся страховой деятельностью,
проводящая страхование жизни, здоровья, имущества, ответственности.
Компания страхования взаимная-страховая компания, членами и владельцами
которой являются держатели страховых полисов.
Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни
человека, его трудоспособности, здоровью.
Договор личного страхования - гражданско-правовая сделка, по которой
страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае
наступления страхового случая, возместить ущерб или произвести выплату
страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат.
Страховые суммы представляют собой стоимость нанесенных материальных
убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а
определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его
материальных возможностей.
Страхователь - это лицо, которое заключает и подписывает договор о
страховании со страховщиком, берет на себя обязательства, определенные
договором.
Страховой рынок - это особая социально-экономическая структура,
определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи
выступает страховая защита (покрытие), формируются предложение и спрос на
нее.
Агент страховой - Физическое или юридическое лицо, осуществляющее
посредническую деятельность по заключению договоров страхования от имени и
по поручению страховой компании в соответствии с предоставленными
полномочиями.
Актуарий - Физическое лицо, осуществляющее деятельность, связанную с
осуществлением экономико-математических расчетов размеров обязательств по
договорам страхования и перестрахования в целях обеспечения необходимого
уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховой
(перестраховочной) компании.
Аннуитетное страхование - Совокупность видов личного страхования,
предусматривающих осуществление периодических страховых выплат в виде
пенсии или ренты в случаях достижения застрахованным определенного
возраста, утраты трудоспособности (по возрасту, по инвалидности, по
болезни), смерти кормильца, безработицы или иных случаях, приводящих к
снижению или потере застрахованным личных доходов.
Договор страхования, страховой полис - Документы, подтверждающие
возникновение правоотношений между страхователем и страховой компанией и
определяющие условия страхования. По договору страхования одна сторона
(страхователь) обязуется уплатить страховую премию, а другая сторона
(страховщик) обязуется при наступлении страхового случая осуществить
страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен
договор (выгодоприобретателю), в пределах определенной договором суммы
(страховой суммы).
Объект страхования - Объектом страхования может быть любой интерес
юридического лица или гражданина.
Объект страхования по обязательным видам страхования определяется
законодательными актами, регулирующими данный вид страхования. Не подлежат
страхованию противоправные интересы страхователя.
Перестрахование - Деятельность и связанные с ней отношения, возникающие в
связи с последующей передачей всех или части страховых рисков, принятых
страховой компанией по договору страхования, перестраховочной организации в
соответствии с заключенным между ними договором перестрахования.
Пруденциальные нормативы - Нормативы, устанавливаемые уполномоченным
органом и обязательные для соблюдения страховыми (перестраховочными)
организациями.
Обозначения и сокращения
СК - страховая компания
БТА - Банк Туран Алем
АО -акционерное общество
ГПО- гражданско-правовая ответственность
ДС- добровольное страхование
Введение
Актуальность данной темы. Развитие страхового бизнеса является важным
элементом успешного перехода от централизовано планируемой экономики к
экономике рыночного типа.
Для Казахстана, где сложилась повышенная степень уязвимости
производственной сферы воздействию стихии и технологических катастроф, а
неуверенность в своем будущем характерна для большинства населения
республики, потенциальная роль страхования имущества особенно велика.
Переход к рыночным отношениям оказал серьезное влияние на систему
страхования в Республике Казахстан, вызвав ряд важных структурных
изменений. Осуществлен переход от государственной монополии на страховые
операции к страховому рынку. В настоящее время активно идет процесс
формирования новых страховых компаний, стремящихся строить свою работу с
учетом реально существующих страховых интересов у всех хозяйствующих
субъектов.
Современное состояние рынка требует дальнейшего развития и модернизации
страхового дела все большей его адаптации к мировым принципам организации
страховых отношений. Это касается, прежде всего, несовершенства
законодательной и информационной базы, методологических разработок в сфере
страхования, а также форм страховой защиты, адекватных требованиям
рыночной экономики.
В этой связи особую актуальность приобретает теоретическое обоснование
методологических основ организации страхования при становлении рынка,
выявление тенденций и особенностей в развитии национального страховых
компании, исследование финансовых отношений и разработка практических
рекомендаций их совершенствования в сфере страхования. Возрастающая
значимость этих проблем, недостаточное их изучение в отечественной
литературе обусловила выбор темы дипломной работы, определила основную цель
работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.
Также актуальность данной темы заключается в том, что страховой рынок в
РК развит слабо, и для его развития необходимо использовать опыт развитых
стран, а также транснациональных компаний. Некоторое восстановление
реального спроса на страхование в РК с 1999 по 2004 г.г., как
представляется, только увеличит интерес к новым способам завоевания и
удержания рынка. Такое развитие событий стимулирует качественный прогресс
страхования в РК. Как нам кажется, будет происходить сужение фронта
внедрения маркетинга, что объективно обусловлено, прежде всего, снижением
общей численности страховых компаний в Республике Казахстан, а, с другой
стороны, объективная потребность в нем достаточно ограничена. Страховой
маркетинг лучше всего работает на массовых рынках, которые еще недостаточно
развиты в РК. Поэтому в полномасштабном внедрении страхового маркетинга в
обозримой перспективе будут заинтересованы не более 20-30 казахстанских и
зарубежных компаний. Тем не менее, потребность в новых маркетинговых
подходах к совершенствованию работы страховщика в будущем будет только
расти, что только лучшим образом скажется на конкурентоспособности
казахстанских страховых компании перед вступлением в ВТО.
Для достижения поставленной цели в данной работе предпринята попытка
решения следующих задач:
исследование с новых позиций, обусловленных переходом к рынку сущности и
функции страхования, его значения в общественном производстве и
определение признаков, отличающих страхование от других экономических
категорий;
рассмотрение содержания страховых компании и характеристика его участников;
анализ состояния современного, страховых компании республики и выявление
основных особенностей и тенденций развития сектора имущественного
страхования;
характеристика состояния перестраховочного рынка в республике и выработка
предложений по оптимизации организации перестраховочной защиты;
При выполнении диссертационного проекта были использованы
казахстанские, российские и зарубежные исследования в сфере страховых
компании. Основными из них являются работы Б. Ю. Сербиновского, Т. А.
Федоровой, Ю. Б. Фогельсона, В. В. Шахова, И. Э. Шинкаренко, M. Badoc.
Также использовались законодательные акты и официальные материалы,
публикации периодической печати, отчеты Агентства Республики Казахстан по
статистике и Национального Банка Республики Казахстан и Агентства по
финансовому надзору.
Объект исследования в работе – является страховая компания БТА-
Жизнь.
Целью диссертационной работы являются – изучение развития, проблем
страховых компании в Республике Казахстан и пути его совершенствования. Для
достижения поставленной цели нами ставятся следующие задачи:
- изучить теоретические основы страхования;
- рассмотрение основных видов страховых компании в Республике
Казахстан;
- изучение особенностей страховой компании на материалах АО БТА-
Жизнь;
- выявление проблем страхования и определение перспектив его развития.
Актуальность изучения именно страховых компании заключается не только
в его значении для государства, но и для населения Казахстана. Существует
достаточно много видов страховых компании.
Выявление факторов стабилизирующих и поддерживающих развитие
страхования, устранение проблем препятствующих развитию данной отрасли
является практической значимостью, не только для страховых компании, но и
для государства в целом.
Новизна диссертационной работы заключается в раскрытии видов страховых
компании и выявление факторов стабилизирующих и поддерживающих развитие
страхования, устранение проблем препятствующих развитию данной отрасли
Предметом исследования является состояние, и проблемы страховых
компании в Казахстане.
Теоретической и методологической основой написания диссертационной
работы послужили труды российских и казахстанских ученых-экономистов,
нормативно-правовая база страховой деятельности, данные Агентства
Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, аналитические обзоры и статистические данные из
периодической печати, а также отчетные материалы АО БТА-Жизнь.
Глава 1. Теоритические и методологические основы страховых компаний
Экономическая сущность и значение страховых компании
В современных научных изысканиях представлено множество определений
понятия страхование, что позволяет сделать вывод об актуальности данной
области исследования. Как элемент процесса общественного воспроизводства
страхование возникло и развивалось в качестве способа возмещения ущерба от
стихийных и иных случайных разорительных событий на основе солидарного его
распределения между всеми заинтересованными в нем хозяйствующими субъектами
и лицами. Следовательно, страхование – особая сфера деятельности и
специфических экономических отношений. Страхование — это экономическая
категория, система экономических отношений, которые включают совокупность
форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их
использование на возмещение ущерба, обусловленного различными
непредвиденными неблагоприятными явлениями (рисками).
Проведенное исследование позволяет сделать вывод, что страхованию
присущи следующие функции:
- формирование страховых фондов целевого назначения;
- возмещение причиненного ущерба и осуществление выплат;
- осуществление предупредительных мероприятий, направленных на
недопущение страховых случаев, уменьшение риска их наступления и величины
наносимого ими ущерба;
- инвестирование временно свободных денежных средств с целью получения
дополнительного дохода.
Следовательно, страховые компании – это вид деятельности, связанный с
перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди
участников страхования и осуществляемый специализированными организациями,
обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов и осуществление страховых
выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам.
Таким образом, страховые компании возникает только с появлением
имущественного интереса в связи с необходимостью предоставления страховой
защиты при наступлении страхового риска.
Страхование - это система отношений, связанная с защитой имущественных
интересов физических и юридических лиц, специализированными организациями -
страховыми компаниями за счет формируемого из взносов страхователей
(премия) страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные
страхователями в результате страховых случаев.
Премия - сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за принятие
страховщиком на себя обязательств выплатить держателю страхового полиса
соответствующую сумму при наступлении страхового случая, обусловленного в
условиях полиса.
Страховой случай - событие, предусмотренное договором страхования, с
наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести
страховую выплату страхователю или выгодоприобретателю.
Событие, рассматриваемой в качестве страхового случая должно обладать
признаками вероятности и случайности его наступления, за исключением
событий, которые могут быть предусмотрены по договору накопительного
страхования.
Целью страхования является общественная или коллективная защита граждан,
имущества, процессов производства для обеспечения непрерывности
общественного воспроизводства.
Вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и
предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или
нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования.
Страховая организация вправе осуществлять деятельность по заключению
договора страхования в форме договора присоединения с выдачей страхователю
страхового полиса только после согласования правил страхования с
уполномоченным органом.
Формами страхования в Республике Казахстан являются:
❖ по степени обязательности - добровольное и обязательное.
Обязательное страхование - страхование, осуществляемое в силу
требований законодательных актов. При обязательном страховании страхователь
обязан заключить договор со страховщиком на условиях, предписанных
законодательными актами, регулирующими данный вид страхования. Договор
обязательного страхования может быть заключен со страховщиком, имеющим
лицензию на осуществление данного вида страхования.
На сегодняшний день в Республики Казахстан страховые компании
осуществляют следующие виды обязательного страхования:
➢ страхование гражданско-правовой ответственности владельцев
транспортных средств;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика перед
пассажирами;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности аудиторов и
аудиторских организаций;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности частных нотариусов;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности туроператоров и
тур. агентов;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности владельцев объектов
деятельность которых связана с опасностью причинением вреда третьим
лицам;
➢ страхование гражданско-правовой ответственности работодателя за
причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им
трудовых (служебных) обязанностей;
➢ страхование в растениеводстве;
➢ экологическое страхование
Добровольное страхование – это страхование, осуществляемое в силу
волеизъявления сторон.
Примеры добровольного страхования:
➢ программы имущественного страхования автотранспорта КАСКО
(международный стандарт - AUTO CASCO)
➢ страхование выезжающих зарубеж
➢ страхование выезжающих зарубеж
➢ добровольное медицинское страхование
➢ личное страхование
➢ накопительное страхование жизни
➢ страхование от несчастного случая
Страхование КАСКО - страхование имущественных интересов клиента,
связанных с владением, пользованием и распоряжением транспортным средством
и дополнительным оборудованием, установленным на нём. В страховые риски,
как правило, включаются: ДТП, угон, хищение, повреждение третьими лицами,
пожар, взрыв транспортного средства, стихийные бедствия (удар молнии, буря,
шторм, ураган, ливень, град, землетрясение, селевые оползни, обвал, сдвиг,
паводок, наводнение), нападение животных, падение предметов на транспортное
средство.
Страхование выезжающих зарубеж. Данный вид страхования обеспечивает
страхователя защитой от ущерба своему имуществу, жизни и здоровью, при
поездке зарубеж. Страховые риски могут включать: покрытие по пакету
несчастного случая, медицинские расходы, в том числе стоматология,
хирургия, медицинская эвакуация, компенсация похорон, репатриация останков,
чрезвычайные гостиничные расходы, поездказамена бизнес-коллеги в
экстренном случае, экстренный вызов члена семьи, отмена либо прерывание
поездки, залог для освобождения из тюрьмы, задержка и потеря багажа,
задержка рейса, захват самолета, гражданская ответственность, нападение,
похищение
Медицинское страхование гарантирует гражданам при возникновении
страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств
и финансировать профилактические мероприятия.
Личное страхование. К личному страхованию относят все виды страхования,
связанные с вероятностными событиями в жизни отдельного человека. К отрасли
личного страхования относят виды страхования, в которых объектом
страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем,
трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или
застрахованного.
Накопительное страхование жизни, пенсионное страхование. К страхованию
жизни относят все виды страхования, где в качестве объекта страхования
выступает жизнь человека. Но так как невозможно определить сколько стоит
жизнь человека, страховые организации ориентируются на доход клиента.
Объектом защиты выступает не столько жизнь, сколько доход человека. В
среднем сумма страховой защиты колеблется от 3 до 10 годовых доходов
клиента.
Договоры страхования жизни заключаются на срок не менее одного года.
Различают рисковое и накопительное страхование жизни. В рисковом
(классическом) страховании деньги клиента идут на покрытие риска и по
окончании срока страхования не возвращаются. В страховании жизни с
накоплением может сочетаться сберегательная и рисковая функции. Например,
таким видом страхования является смешанное страхование на случай смерти и
дожитие. Такое страхование представляет собой совмещение инвестиционного
фонда и рискового страхования. Часть денег клиента идет на покрытие
страховых рисков, другая часть вкладывается в высоконадежные, но
малодоходные сферы бизнеса и приносит инвестиционный процент. В случае
дожития, по окончанию срока страхования клиент получает вложенные деньги
назад вместе с процентами.
В страхование жизни могут быть включены различные риски. Это страхование
от несчастного случая, от инвалидности, от критического заболевания
(онкология, и проч.) Таким образом, страховая ответственность по
страхованию жизни предусматривает выплаты страховой суммы в следующих
случаях: при дожитии застрахованным до окончания срока страхования; при
потере здоровья; при наступлении смерти застрахованного.
Страхование от несчастных случаев предназначено для возмещения ущерба,
вызванного потерей здоровья или смертью застрахованного. Может
осуществляться в групповой (например, страхование работников предприятия) и
индивидуальной формах, а также в формах добровольного и обязательного
страхования (например, пассажиров, военнослужащих и других категорий
граждан).
❖ по объекту страхования - личное и имущественное
Личное страхование. К личному страхованию относятся страхование жизни,
здоровья, трудоспособности и иных связанных с личностью гражданина
интересов. По договору личного страхования может быть застрахован как сам
страхователь, так и другое названное в договоре лицо (застрахованный).
Имущественное страхование. К имущественному страхованию относится
страхование имущества и связанных с ним интересов, включая страхование
предпринимательских рисков гражданско-правовой ответственности.
❖ по основаниям осуществления страховой выплаты - накопительное и
ненакопительное
Накопительным страхованием является страхование, предусматривающее
осуществление страховой выплаты по любому из следующих оснований: по
истечении установленного договором страхования периода либо при наступлении
страхового случая, в зависимости от того, какое из них наступит первым.
Договоры накопительного страхования могут заключаться исключительно по
личному страхованию.
Ненакопительное страхование - Страхование, предусматривающее
осуществление страховой выплаты только при наступлении страхового случая.
Немаловажное значение в развитии страхового рынка имеет перестрахование.
Перестрахование - Деятельность и связанные с ней отношения, возникающие в
связи с последующей передачей всех или части страховых рисков, принятых
страховой компанией по договору страхования, перестраховочной организации в
соответствии с заключенным между ними договором перестрахования.
Перестрахователь (цедент) - страховая или перестраховочная организация,
осуществляющая передачу принятых ею страховых рисков в перестрахование.
Перестраховочная организация (перестраховщик) - Юридическое лицо,
осуществляющее деятельность по заключению и исполнению договоров
перестрахования на основании соответствующей лицензии уполномоченного
органа.
Казахстанский рынок является, прежде всего, потребителем (покупателем)
перестраховочных емкостей. Финансовые возможности национального рынка не
позволяют разместить крупные риски и значительные объемы страхования внутри
страны.
Рисунок 1 - Структура премий, переданных на перестрахование по странам на
01.01.08, в %
П р и м е ч а н и е - По данным АФН РК
01.01.2010 г. Рисунок 2 – Структура премий, переданных на
перестрахование по странам, в %
Примечание: Шихов А.К. Страхование: Учеб.пособие для вузов. М.: Юнити-Дана,
2007. С.17.
Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных
отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой
услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей. Наиболее
важными аспектами данного понятия, на наш взгляд, являются следующие: с
одной стороны, страховой рынок располагает большими временно свободными
средствами страховых фондов, а с другой стороны - возможностями их
инвестирования в те сферы деятельности, где можно получить высокие доходы и
обеспечить быстрый возврат вложенных средств.
Страховая организация или страховая компания — это конкретная форма
организации страхового фонда страховщика. Страховая компания осуществляет
заключение договоров страхования и их обслуживание.
Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном,
территориальном и отраслевом аспектах.
В институциональном аспекте структура страхового рынка представлена:
государственными, акционерными, частными, корпоративными, взаимными и
другими страховыми компаниями.
Структура страхового рынка может быть охарактеризована в
институциональном, территориальном и отраслевом аспектах.
В институциональном аспекте структура страхового рынка представлена:
государственными, акционерными, частными, корпоративными, взаимными и
другими страховыми компаниями.
Страховая организация или страховая компания — это конкретная форма
организации страхового фонда страховщика. Страховая компания осуществляет
заключение договоров страхования и их обслуживание.
Страховая организация — экономически обособленное звено страхового рынка,
что выражается в полной обособленности ее ресурсов и самостоятельности в
осуществлении страховой и других видов деятельности. Экономические
отношения между страховыми организациями осуществляются на основе
сострахования и перестрахования.
Страховые организации структурируются по принадлежности, характеру
выполняемых страховых операций, зоне обслуживания. По принадлежности
страховые организации различают на акционерные, частные, и общества
взаимного страхования.
Акционерная страховая компания — это негосударственная организационная
форма, в которой в качестве страховщика выступает частный капитал в виде
акционерного общества. Уставный капитал акционерного страховщика
формируется из акций и других ценных бумаг, что позволяет при ограниченных
средствах значительно увеличить финансовый потенциал страховой организации.
Акционерная форма страховщиков доминирует на страховых рынках развитых
стран.
Частные страховые компании принадлежат одному собственнику или его семье.
К уникальной форме частных страховщиков можно отнести английскую корпорацию
Ллойд, которая представляет собой не юридическое лицо, а объединение
физических лиц.
В государственном страховании в качестве страховщиков выступает
государство. В круг интересов государства входит его монополия на
проведение любых или отдельных видов страхования, что определяется
соответствующим законом о статусе страховой организации. Осуществление
государственного страхования представляет собой форму государственного
регулирования национального страхового рынка. Правительственные страховые
организации специализируются на страховании от безработицы и страховании
компенсаций рабочим и служащим.
Общество взаимного страхования — это особая негосударственная
организационная форма, выражающая договоренность между группой физических
или юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в
определенных долях в соответствии с установленными правилами страхования.
Взаимное страхование по существу — некоммерческая форма организации
страхового фонда, которая обеспечивает страховую защиту имущественных
интересов членов своего общества. С юридических позиций каждый член
общества взаимного страхования — одновременно и страховщик, и страхователь.
При этом документом, удостоверяющим право на владение капитала общества
взаимного страхования, его дохода и страховую защиту, является полис.
В территориальном аспекте структура страхового рынка характеризуется
страховыми рынками:
⇨ местным (региональным);
⇨ национальным (внутренним);
⇨ мировым (внешним).
По отраслевому признаку выделяют рынок страхования:
⇨ личного;
⇨ имущественного;
⇨ ответственности.
В свою очередь каждый из рынков можно разделить на обособленные сегменты,
например, рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования
домашнего имущества и т.д.
Товаром страхового рынка является страховой продукт. Страховой продукт —
центральное понятие страхового рынка. Потребительная стоимость страхового
продукта состоит в обеспечении страховой защиты. Цена страхового продукта
определяется затратами на страховое возмещение или страховое обеспечение, а
также расходами на ведение дела и размером прибыли страховщика. Как и
всякая цена, она зависит от спроса и предложения.[5.23]
Продвижение страховых продуктов на страховом рынке и их реализацию
преимущественно осуществляют страховые посредники: страховые агенты и
страховые брокеры.
Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени
страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными
полномочиями.
Страховыми брокерами могут быть независимые юридические или физические
лица, имеющие лицензию на проведение посреднических операций по страхованию
от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.
Страховой брокер не является участником страхового договора. Его
обязанность состоит в оказании посреднической услуги и содействие
исполнения договора страхования.
Функционирование страхового рынка предполагает наличие профессиональных
оценщиков рисков и убытков, в качестве которых выступают сюрвейеры и
аджастеры.
Сюрвейеры — инспектора или агенты страховой организации, осуществляющие
осмотр имущества, принимаемого на страхование. В качестве сюрвейера
выступают также специализированные фирмы по противопожарной безопасности,
охране труда и т.д., взаимодействие которых со страховщиком строится на
договорной основе. По заключению сюрвейера страховая компания принимает
решение о заключении договора страхования.
Аджастеры — это уполномоченные физические или юридические лица
страховщика, занимающиеся установлением причин, характера и размера
убытков. По результатам проведенной работы аджастер составляет страховой
акт (аварийный сертификат).
Место страхового рынка обусловлено двумя обстоятельствами. С одной
стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и
приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе
общества. С другой стороны, денежная форма организации страхового фонда
обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым
рынком.
Источником информации о финансовом положении (финансовой устойчивости)
страховой организации является составляемая ей и представляемая в
установленном порядке учредителям и контрольным органам финансовая и иная
отчетность. Поясним основные формы отчетности, которые предоставляются в
АФН в соответствии с постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 25 июля 2003 года N 241 Об утверждении Инструкции
о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми
(перестраховочными) организациями и страховыми брокерами.
Финансовая отчетность страховых организаций и страховых брокеров
включает в себя:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет об изменениях в капитале;
- пояснительную записку к финансовой отчетности.
Согласно постановлению, бухгалтерский баланс состоит из активов,
обязательств и собственного капитала, находящихся на разных сторонах
баланса.
В активах страховой организации выделены статьи, являющиеся основными
в балансе:
деньги и денежные эквиваленты, вклады в банках, ценные бумаги (для
продажи, для торговли и удерживаемые до погашения), обратное РЕПО, прочие
финансовые инструменты, дебиторская задолженность (от страхователей и от
перестраховщиков), основные средства и нематериальные активы. Особенностью
баланса страховщика является то, что в активной части баланса показываются
активы перестрахования (та часть обязательств, которая передана согласно
договору перестрахованию перестраховщику). Активы перестрахованию
разделяются по видам страховых резервов.
Обязательства страховой организации состоят в основном их страховых
резервов, т.к. согласно законодательству страховой организации запрещено
привлекать иные виды обязательств, кроме страховых, включая получение
займов на срок более 3 месяцев, выпуск облигаций и т.д. Страховые резервы
разделены по видам:
- резерв незаработанной премии (РНП);
- резерв не произошедших убытков по договорам страхования
(перестрахования) жизни (РНУ);
- резерв не произошедших убытков по договорам аннуитета (РНУ);
- резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ);
- дополнительные резервы.
Остальную часть обязательств могут составлять следующие статьи:
расчеты с перестраховщиками и посредниками, задолженность по дивидендам
перед акционерами, РЕПО и налоговые обязательства.
Собственный капитал схож со статьями обычного предприятия и содержит
уставный капитал, резервный капитал, переоценку, нераспределенную прибыль-
убыток (текущего года и прошлых лет).
Отчет о прибылях и убытках состоит из доходов, расходов и чистой
прибыли. Доходы страховой организации которые включают доходы от страховой
деятельности, инвестиционной и прочей деятельности.
В доходах от страховой деятельности показывается процесс получения
доходов из РНП и чистая сумма заработанных страховых премий является итогом
доходов от страховой деятельности. Специфика получения доходов от страховых
премий заключается в том, что сумма полученных страховых премий относится
на доход страховой компании пропорционально истечению срока договора
страхования.
В доходах от инвестиционной деятельности показываются доходы за
период, полученные от инвестирования в финансовые инструменты. В прочих
доходах могут показываться доходы (расходы) от реализации активов и
получения (передачи) активов.
Основную часть расходов страховой организации составляют расходы по
осуществлению страховых выплат по договорам страхования и перестрахования.
Немаловажную часть расходов страховщика составляют изменения РНУ,
РПНУ, РЗНУ и дополнительных резервов, выплата комиссионного вознаграждения
страховым посредникам, а также общие и административные расходы (оплата
труда, налоги, аренда, амортизация).
Чистая прибыль для целей анализа разделяется до уплаты подоходного
налога и после уплаты. В балансе отражается прибыль после уплаты налогов.
Отчет о движении денежных средств показывает движение денежных средств
по статьям активов и обязательств за период. Он составляется косвенным
методом.
Отчет об изменениях в капитале показывает направления использования
полученной чистой прибыли и уставного капитала за период.
Обязательным элементом 4-х форм финансовой отчетности является
пояснительная записка к финансовой отчетности, в которой указываются
изменения, нераскрытые либо недостаточно раскрытые в формах финансовой
отчетности, произошедшие за отчетный период. Пояснительная записка к
финансовой отчетности должна включать разделы в следующей
последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный период, по активу
бухгалтерского баланса;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по обязательствам
бухгалтерского баланса;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам
финансово-хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам
отчета о движении денежных средств;
5) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу отчета об
изменениях в капитале.
Четыре формы финансовой отчетности являются основополагающими формами,
предусмотренными Международными стандартами финансовой отчетности, и
раскрывают текущее финансовое состояние страховой организации для
инвестора, страхователя, рейтинговых агентств, аудиторов и иных
пользователей.
Надзорный орган для целей анализа финансового состояния и
платежеспособности устанавливает дополнительные формы отчетности, которые
максимально детализируют внутренние процессы деятельности страховой
организации.
Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по
регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 3
сентября 2010 года № 128 Об утверждении Правил представления отчетности
страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами,
установлены дополнительные формы регуляторной отчетности которые включают
40 форм.
Ниже приведено описание наиболее важных форм, необходимых для
дальнейшего анализа:
- отчет об остатках денег включает в себя описание размещения денег (в
кассе, в пути, на текущих счетах, на картсчетах, в аккредитивах, в чеках);
- отчет о размещенных вкладах включает в себя распределение вкладов по
банкам в разбивке на вклады до востребования, срочные вклады, условные
вклады;
- отчет о ценных бумагах содержит разделение на эмитентов в разбивке
на акции, облигации, государственные, негосударственные, ЦБ, выпущенные
банками второго уровня, АО Банк Развития Казахстана, ЦБ иностранных
государств, эмитентов –нерезидентов Республики Казахстан, международных
финансовых организаций, паи инвестиционных фондов;
- отчет об операциях обратное РЕПО, РЕПО включает в себя
разделение на контрагентов по операциям в разбивке операции, совершаемые
прямым и автоматическим способом.
- отчет о суммах к получению по страховой деятельности включает в себя
разбивку суммы к получению от перестраховщиков, страховых агентов,
страховых брокеров, перестрахователей(цедентов), страхователей.
- отчет об имуществе включает поименное указание имущества в разбивке
на основные средства в виде недвижимого имущества, прочие основные средства
и инвестиционное имущество;
- отчет о страховых резервах включает разделение на виды резервов
- сведения об акционерах страховой (перестраховочной) организации
(наименование акционера, его месторасположение, количество имеющихся акций
страховой организации, доля в уставном капитале и информация об обременении
акций);
- отчет о страховых премиях (страховые премии, принятые по договорам
страхования и перестрахования в разбивке по признаку резидентства; премии,
переданные на перестрахование; чистая сумма страховых премий; изменение
РНП; чистая сумма заработанных страховых премий в разбивке на классы
страхования (обязательное страхование – 10 классов, добровольное личное – 4
класса, добровольное имущественное – 17 классов);
- отчет по 10 крупным договорам страхования или перестрахования
(страхователь, лимит ответственности (страховая сумма), период страховой
защиты, краткое описание объекта страхования);
- отчет по 10 крупным страховым выплатам (страхователь, сумма
страховой выплаты, размер ожидаемого возмещения от перестраховщика, краткое
описание страхового случая);
- отчет по 10 крупным заявленным требованиям;
- отчет о доходах и расходах в виде комиссионного вознаграждения по
страховой деятельности
- отчет о страховых выплатах в разбивке на классы страхования
(обязательное страхование – 10 классов, добровольное личное – 4 класса,
добровольное имущественное – 17 классов);
- отчет по объему обязательств в разбивке на классы страхования
(обязательное страхование – 10 классов, добровольное личное – 4 класса,
добровольное имущественное – 17 классов);
- отчет о страховых премиях, переданных на перестрахование с поименным
указанием перестраховочных организаций резидентов и нерезидентов;
- таблица сравнения сроков активов и обязательств в национальной и
иностранной валютах (до востребования, до 30 дней, до 3 месяцев, до 6
месяцев, до 1 года и свыше 1 года);
- отчет о страховых премиях и страховых выплатах, осуществленных по
договорам страхования, по регионам Республики Казахстан;
- отчет об общих и административных расходах (расходы на оплату труда
и командировочные, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на
рекламу, расходы на повышение квалификации работников, услуги третьих лиц,
ремонт основных средств, расходы по изготовлению бланочной продукции,
расходы по обслуживанию и эксплуатации транспорта, расходы по охране,
почтовые и курьерские расходы, амортизационные отчисления и износ, аренда,
налоги);
- классификация страховых премий и страховых выплат по видам
экономической деятельности (78 видов);
- информация о штатном актуарии страховой (перестраховочной)
организации (ФИО, лицензия, адрес, контакты);
- информация о размере собственного удержания страховой
(перестраховочной) организации по договорам страхования (перестрахования) в
разрезе классов страхования;
отчет о перестраховочной деятельности с указанием перестраховочных
организаций резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;
1.2 Построение и виды страховых компании
Страховые компании - это экономическое отношение, в котором участвуют
как минимум две стороны (два лица, субъекта отношения).
Одна сторона (субъект) - это страховая организация (государственная,
акционерная или частная), которую называют страховщиком. Страховщик
вырабатывает условия страхования (в частности, обязуется возместить
страхователю ущерб при страховом событии) и предлагает их своим клиентам -
юридическим лицам (предприятиям, организациям, учреждениям) и физическим
лицам (отдельным частным гражданам). Страховщики – юридические лица любой,
определенной законодательством организационно-правовой формы, имеющие
лицензию на проведение операций страхования, ведающие созданием и
расходованием средств страхового фонда. Страховщиками могут выступать
государственные страховые организации, акционерные и страховые общества,
общества взаимного страхования и перестраховочные компании.
Если клиентов устраивают эти условия, то они подписывают договор
страхования установленной формы и однократно или регулярно в течении
согласованного периода платят страховщику страховые премии (платежи,
взносы) в соответствии с договором.
Другая сторона (субъект) страхового экономического отношения - это
юридические или физические (отдельные частные граждане) лица, называемые
страхователями.
Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические
лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся
страхователями в силу закона.
При наступлении страхового случая (стихийное бедствие, падение человека
с переломом и т.д.), при котором страхователю нанесен ущерб (экономический
или его здоровью), страховщик в соответствии с условиями договора
выплачивает страхователю компенсацию, возмещение.
Из анализируемых определений следует, что страховщик и страхователь
регулируют страховое экономическое отношение специальным договором.
В мировой практике он получил название полис.
Договор страхования является соглашением между страхователем и
страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае
произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу
которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить
страховые взносы в установленные сроки.
Договор страхования может содержать и другие условия, определяемые по
соглашению сторон, и должен отвечать общим условиям действительности
сделки, предусмотренным гражданским законодательством Республики
Казахстан.[11.44]
С обретением самостоятельности Республики Казахстан произошла
демонополизация страховой деятельности, расширилось страховое пространство,
появились негосударственные страховые компании, предлагающие широкий спектр
страховых услуг, включая гражданско-правовую ответственность.
Объектом страхования ответственности выступает ответственность перед
третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен
ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.
В отличие от имущественного страхования, где страхованию подлежит
конкретная собственность граждан или собственность предприятий и
организаций, и личного страхования, где страхование проводится на случай
наступления определенных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью
граждан (застрахованных), непосредственной целью страхования
ответственности является страховая защита экономических интересов
потенциальных причинителей вреда, которые в каждом конкретном страховом
случае находят свое конкретное денежное выражение.
Страхование ответственности предусматривает возможность причинения
вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц, которым в силу закона или
по решению суда и производятся соответствующие выплаты, компенсирующие
причиненный вред. Характерным для этой отрасли страхования является то, что
наряду со страховщиком и страхователем здесь третьей стороной отношений
могут выступать любые, не определенные заранее (третьи) лица, а при уплате
страхователем причитающегося с него страхового платежа не предусматривается
установление страховой суммы и застрахованного, т.е. физического или
юридического лица, которому должно выплачиваться возмещение. И то, и другое
выявляется конкретно только при наступлении страхового случая - при
причинении вреда третьим лицам.
Необходимо проводить четкое различие между гражданской и уголовной
ответственностью. Цель гражданской ответственности - возмещение
причиненного ущерба, а уголовной - наказание лица, совершившего сознательно
преступление или правонарушение, попадающее под уголовную ответственность.
Уголовная ответственность не может быть объектом страхования. Страховать
можно только гражданскую ответственность.
Различают ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
