Управление предпринимательским риском на примере АО Алматинский маргариновый завод

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 38 страниц
В избранное:

Введение
Глава 1. Основы управления экономическим риском
1. Риски как неотъемлемый элемент предпринимательской деятельности.
2. Необходимость управления риском на предприятиях
3. Организационно-методологические основы управления экономическим риском
Глава 2. Управление предпринимательским риском на примере АО
Алматинский маргариновый завод

2.1. Краткая характеристика предприятия.

2.2. Качественный анализ экономических рисков в АО АМЗ.

2.3. Оценка риска предприятия на основе показателей финансовой
отчетности.

Источник использованной литературы.

Введение

Что такое сильное и независимое государство? Это, прежде всего
сильная и независимая экономика. Бизнес с его мощными капиталовложениями
и цивилизованным рынком. В нынешнем Послании народу Казахстана Президент
РК Н.А Назарбаев отметил, что Казахстан стоит сегодня на пороге нового
рывка вперед в своем развитии. Фундаментом процветающего и динамично
развивающегося общества, - подчеркивает Президент, - может быть только
современная конкурентоспособная и открытая рыночная экономика, не
ограниченная рамками только сырьевого сектора. (1)
Развитие экономики в целом это развитие отдельной отрасли,
отдельного предприятия, отдельного завода с их проблемами и трудностями.
В связи с этим повышение эффективности работы предприятий, особенно в
промышленной отрасли должно быть отнесено к числу наиболее приоритетных
задач развития экономики республики. Промышленные предприятия в рыночной
экономике и, особенно, казахстанские предприятия функционируют в условиях
риска и потому, в последние годы, объектом пристального внимания ученых и
практиков стало управление риском, в Казахстане теоретические и
практические аспекты риска рассматриваются в трудах таких ученых, как У.
Баймуратов, К.Бердалиев, А.Есентугелов, Ж. Ихданов, Н. Мамыров, К.
Окаев, К. Сагадиев и др.
Успешное развитие предприятий, их финансовая устойчивость,
конкурентоспособность и инвестиционная привлекательность во многом
зависят от эффективного управления риском. Именно это обстоятельство
обусловило актуальность и целесообразность выбора данной темы в качестве
предмета исследования дипломной работы. В Казахстане теоретические и
практические аспекты риска рассматриваются в трудах таких ученых как У.
Баймуратов, К.Бердалиев, А.Есентугелов, Ж. Ихданов, Н. Мамыров, К.
Окаев, К. Сагадиев и др.
Целью дипломной работы является разработка методических и
практических рекомендаций по управлению рисками применительно к объекту
исследования с учетом специфических особенностей на основе обобщения
теоретических знаний в области предпринимательского риска.
Объектом исследования является предприятие пищевой промышленности АО
Алматинский маргариновый завод.Теоретическую и методологическую основу
исследования составили труды зарубежных экономистов по теории рисков,
экономического анализа, законодательные и нормативные акты Республики
Казахстан, регулирующие предпринимательскую деятельность, материалы
периодической печати.

1.Теоретико- методологические основы управления экономическим
риском.
1.1 Риски как неотъемлемый элемент предпринимательской деятельности

Для современного этапа развития экономики Республики Казахстан
характерным является интенсивный процесс становления предпринимательских
структур. Постоянно меняющаяся конъюнктура рынка, развитие конкуренции и
возрастание зависимости от большего числа контрагентов требует от
предпринимателя гибкой и оперативной реакции на изменение внешней среды,
принятия нестандартных решений в целях обеспечения эффективной
деятельности и дальнейшего развития. Решение проблемы управления
предпринимательским риском определяет финансовое состояние предприятия,
конкурентоспособность продукции и возможность привлечения инвестиционных
средств. Однако на практике казахстанские предприятия предпринимательский
риск учитывают не полностью, а разработкой способов его снижения
занимаются недостаточно. Многие решения в предпринимательской
деятельности приходиться принимать в условиях неопределенности, когда
необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных
вариантов, осуществление которых сложно предсказать. Если риски не
учитывается в хозяйственном плане, тогда они становиться источником с
одной стороны, убытков, а с другой – прибылей. Можно выбирать решения,
содержащие меньше риска, но при этом меньше будет и получаемая прибыль.

Устранить неопределенность будущего в предпринимательской деятельности
невозможно, так как она является элементом объективной действительности.
Риск присущ предпринимательству и является неотъемлемой частью его
экономической жизни. Принципиальное решение о принятии рискового проекта
зависит для предпринимателя, принимающего решение, от его предпочтений
между ожидаемой доходностью (рентабельностью) вкладываемых в этот проект
средств и их надежностью, которая в свою очередь понимается как
нерискованность, вероятность получения доходов. Указанные предпочтения
предпринимателя обычно отражаются в так называемой карте его предпочтений
между ожидаемой коммерческой эффективностью вложенных средств, то есть
доходностью, рентабельностью и их риском. Эта карта предполагает также
учет нескольких уровней полезности для предпринимателя. На рисунке1
приведен общий вид подобной карты предпочтений.

Рисунок 1- Карта предпочтений рисков

Азбука предпринимательства:Уч. под ред. Б.Г. Райзберга –
М. Экономика – 1995.

Кривые на карте предпочтений имеют положительный наклон. Изображенные
на рисунке кривые носят название кривых равных предпочтений или кривые
безразличия, так как каждая из них отражает своими точками
равнопредпочтимые для предпринимателя при данном уровне его
удовлетворенности пары ожидаемой эффективности и рискованности решения.
Приемлемых уровней удовлетворенности (полезности) может быть несколько.
На приведенном рисунке их три, из них наиболее низкий из всех приемлемых
уровень F1, наиболее высокий F3. Уровень F1 ниже, чем уровень F2 , так
при одной и той же ожидаемой доходности решения в первом случае (для F1)
величина риска R3 больше, чем риск R1 во втором случае (для F3).
Сочетание же ожидаемой рентабельности решения и его рискованности,
отвечающее одной из точек кривой равных предпочтений для уровня F3,
оказывается тогда за счет более высокой ожидаемой доходности вложений в
данное решение (хотя и при большем риске) более привлекательным для
предпринимателя, соответствует более высокому уровню полезности для него.
Карта предпочтений предпринимателя должна быть построена для него либо
им самим, либо с помощью сторонних экспертов построена эмпирически, то
есть на основе обработки данных анализа решений, которые принимались
ранее.
Однако для дальнейшего рассмотрения предпринимательского риска прежде
всего необходимо определить исходное, базисное понятие “риск”.
А. Альгин определяет риск как деятельность или действие по снятию
неопределенности (2). Б. Райзберг определяет риск как ущерб, возможные
потери, придерживаясь тем самым классической теории предпринимательского
риска(3).
Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные
моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие, как:

- случайный характер события, который определяет, какой из возможных
исходов реализуется на практике;
- наличие альтернативных решений;
- известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;
- вероятность возникновения убытков;
- вероятность получения дополнительной прибыли.
Таким образом, категорию риск можно определить как опасность
потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения
доходов по сравнению с их ожидаемой величиной, ориентированной на
рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской
деятельности.(4) Другими словами, риск — это угроза того, что
предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит
доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

Хотя последствия риска чаще всего проявляются в виде финансовых потерь
или невозможности получения ожидаемой прибыли, однако риск — это не
только нежелательные результаты принятых решений. При определенных
вариантах предпринимательских проектов существует не только опасность не
достичь намеченного результата, но и вероятность превысить ожидаемую
прибыль. В этом и заключается предпринимательский риск, который
характеризуется сочетанием возможности достижения как нежелательных, так
и особо благоприятных отклонений от запланированных результатов.
Анализ экономического содержания понятия риск с позиции
неоклассической теории позволяет достаточно четко выделить основные
характерные черты, присущие любой рисковой ситуации. К ним могут быть
отнесены следующие:
• неопределенность хозяйственной среды;
• наличие альтернативных решений;
• возможность отклонения от поставленной цели;
• отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;
• вероятность получения положительного результата (прибыли);
• вероятность наступления неблагоприятных последствий, потерь (вероятность
убытков).
Наличие в явлении, называемом риск, перечисленных элементов рисковой
ситуации показывает, что его содержание включает в себя, как
положительные моменты, связанные с достижением намеченной цели, так и
негативные последствия, потери, неудачи, которые возникают в ходе
реализации предполагаемых альтернатив.
Многообразие рисков очень велико- от пожаров и стихийных бедствий до
межнациональных конфликтов, изменений в законодательстве, регулирующем
предпринимательскую деятельность до инфляционных колебаний. Это, в свою
очередь, требует разработки их классификации.
В этой связи предлагается следующий подход к классификации рисков
(рисунок 2):

Рисунок 2 – Классификация предпринимательского риска.
Даирова Р.Т.Развитие предпринимательства в Казахстане Экономика
Казахстана.-1997, №7-8.

Предложенная классификация предпринимательского риска позволяет не
только полно охарактеризовать риск во всех его появлениях, но и выявить
факторы, влияющие на него, а также роль и место каждого риска в их
системе. Это создаст предпосылки для эффективного управления
предпринимательским риском.

1.2 Необходимость управления риском на предприятиях

По мере развития цивилизации, техники, технологий, повышением роли
человеческого фактора значение управления рисками только возрастает.
Управление рисками так же влияет на эффективность операции и системы,
как и управление получением целевого эффекта, управление ресурсами, что
позволяет рассматривать управление рисками как одну из составляющих
общеорганизационного процесса управления.
Для предприятия в равной мере важно управлять политическими,
финансовыми технологическими, кадровыми рисками, обеспечивать
противопожарную безопасность, управлять действиями в условиях
чрезвычайных ситуаций, экологическую защиту и др.
Управление рисками должно быть интегрировано в общеорганизационный
процесс, должно иметь свою стратегию, тактику, оперативную реализацию.
Отмечается, что важно не только осуществлять управление рисками, но и
периодически пересматривать мероприятия и средства такого управления.
Высокая эффективность расходования ресурсов при выполнении программы
управления рисками может быть обеспечена только в рамках системного
подхода. Этот подход в риск-менеджменте является самым распространённым.
Управление риском становится актуальным после обнаружения риск-
проблемы. При этом должны использоваться результаты анализа и
моделирования риска. Процесс управление рисками включает целеполагание,
маркетинг, менеджмент.
Риск-целеполагание при управлении рисками - процесс и результат выбора
наилучшей цели в управлении риском с учетов располагаемых ресурсов и
ограничений текущей социально-экономической, рыночной ситуации.
Риск-маркетинг - выбор методов и инструментов управления рисками при
определенных целях управления с учетом реально существующих ограничений
на использование конструктивных, технологических, организационных (охрана
труда и техника безопасности), финансовых инструментов доступных для
субъекта риска в конкретной ситуации.
Риск-менеджмент - поддержание баланса между ресурсами, людьми, целями
в процессе достижения определенных риск-целей с использованием найденных
в процессе риск-маркетинга конструктивных, технологических,
организационных (охрана труда и техника безопасности), финансовых
инструментов.
Риск-менеджмент как и любой менеджмент, должен включать планирование,
мотивацию, организацию и контроль.
Важно помнить, что управление рисками одновременно является как
наукой, так и искусством. Чем более оригинальным является проект, тем
выше роль искусства в управлении рисками. Поэтому эффективность
управления рисками может быть повышена не только за счет применения
научных методов, но и творческих удач субъекта риска.
В связи с усложнением условий производственно-хозяйственной
деятельности, нарастающим многообразием источников и возможных
последствий риска их необходимо рассматривать в системной связи с другими
факторами и параметрами хозяйственной и производственной деятельности
субъектов рынка.
Необходимость системного подхода связана и с ростом расходов на
контроль и управление рисками на всех иерархических уровнях (государство,
предприятие, индивидуум). Эти расходы снижают эффективность общественного
производства, а также могут влиять на социально-экономическую ситуацию в
стране.
Системный подход в управлении рисками основывается на том, что все
явления и процессы рассматриваются в их системной связи, учитывается
влияние отдельных элементов и решений на систему в целом. Системный
подход может находить свое выражение в том, что:
1) целью обеспечения безопасности деятельности должна быть системная
параллельная защита геополитических, политических, социальных,
экономических, финансовых процессов, защита окружающей среды,
конструкторских и технологических структур экономики от чрезмерных
(недопустимых) рисков. Одновременно должны использоваться
техника безопасности, охрана труда, управление конфликтами. Если не
удается обеспечить баланс целей при управлении рисками, то
положительный эффект не будет достигнут. Если не удастся обеспечить
безопасность хотя бы по одному фактору, то не удастся обеспечить и
безопасность в целом. Например, если отсутствует экологическая
безопасность, то одного этого уже достаточно, чтобы население чувствовало
себя незащищенным;
2) риски (различной физической природы и имеющие
различные источники), связанные с одним объектом или операцией,
рассматриваются как единый комплекс факторов, влияющих на
эффективность и расход ресурсов. 3) рассматривается связь
управления рисками с эффективностью систем и расходом
ресурсов на нескольких иерархических уровнях: государство;
территория; финансово-промышленная группа или холдинг; предприятие или
предприниматель без образования юридического лица; семья и гражданин.
Речь идет о том, что должен соблюдаться баланс и
предусматриваться возможность создания или выделения необходимых для
управления риском резервных ресурсов на различных иерархических уровнях.
Если будет отдаваться приоритет управлению рисками только на
одном из иерархических уровней, то это снизит безопасность в
системы управления рисками в государстве в целом;
4) как некоторая единая система рассматриваются мероприятия
по управлению рисками на: различных этапах жизненного цикла
товара (разработка, производство, эксплуатация, утилизация) и цикла
разработки товара (эскизный проект, технический проект, опытные
образцы).
5) мероприятия по подготовке, проведению, расчетам, учету
операции (сделки) формируются и рассматриваются таким
образом, чтобы разумно снизить риски этой операции. Например,
при подготовке операции необходимо убедиться в
состоятельности партнеров, выделить в условиях сделки
положения снижающие риск (вплоть до применения приемов нефондового
страхования - специальных видов сделок - аккредитив,
факторинг, лизинг и др.); при проведении сделки нужно уделить
особое внимание транспортным рискам; при проведении расчетов
исследуются факторы способные повлиять на возможность отказа от платежа
и его своевременность; на этапе учета важно правильно отразить
полученные финансовые результаты и др.;
6) разрабатывается комплекс мероприятий, ограничивающих риск на
различных циклах предприятия (создание, развитие, зрелость,
старение; инвестиционный, текущих операций, денежный) в их взаимной
связи для защиты от рисков деятельности предприятия в целом. Например,
при осуществлении инвестиционного цикла необходимо особое
внимание уделить оценкам риска инвестиций в конкретный объект или
финансовый инструмент; в цикле текущих операций важно обеспечить
бесперебойность поставок комплектующих и сырья, но не
раздувать их запасы; в денежном цикле важно обеспечить текущую
деятельность предприятия необходимыми денежными ресурсами. При
этом важно учесть все влияющие факторы (периодичность
поступлений, покупок, причины сбоев и др.);
7) определяется множество (совокупность) действий объединенных
целью повышения безопасности деятельности за счет использования
ограниченного объема ресурсов, распределенных во времени и
пространстве, рассматривают операции по предупреждению,
снижению, страхованию и поглощению различных по своей
природе рисков. Речь идет о том, что каждая из существующих
альтернативных возможностей по использованию некоторых ограниченных
ресурсов на предупреждение (исключение) риска, его ограничение (контроль)
или страхование рисков имеет свое отношение эффективность затраты.
Поэтому важно определить, какая из альтернатив даст больший эффект в
конкретной ситуации, и использовать именно эти наиболее эффективные
действия или их комбинацию;
8) некоторое множество взаимосвязанных элементов рассматривают
как систему управления рисками с использованием: законодательных мер;
экономического и финансового воздействия; конструктивных и
технологических решений; организационных мер (техника
безопасности и охрана труда), природоохранных мероприятий.
Для государства важно обеспечить баланс и эффективность
разносторонних действий по снижению рисков деятельности. Для
этого законодательно запрещают определенные опасные и вредные
для общества виды деятельности (например, производство и
захоронение особо опасных веществ), лицензируется определенная
деятельность и др. Одновременно и параллельно с этим
государство, местные органы власти устанавливают специальные налоги
(например, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы),
создают и руководят деятельностью различного рода санитарно-
эпидемиологических, технических и др. инспекций;
9) рационально обеспечить некоторый баланс расхода ресурсов,
интенсивности мер по управлению рисками и другими направлениями
производственно-хозяйственной деятельности. Особенно важно
соблюдать такой баланс в отношении управлении рисками и целевой
деятельностью при ограничении на выделенные ресурсы;
10) в управлении целесообразно исследовать риск целей, определения
способов и средств их достижения (риск-маркетинга), менеджмента;
11) в менеджменте могут рассматриваться риски изучения и
действия; риски планирования, организации, мотивации и контроля; риски
тайны и конфиденциальности; риски управления конфликтом.
Всегда существует разумный баланс между стремлением к безопасности и
необходимыми для ее обеспечения ресурсами. Стремиться к абсолютной
безопасности за счет чрезмерного расхода ресурсов так же неразумно, как и
пренебрегать опасностью без ее анализа.

Для всякой практической ситуации существует основанное на объективных
рисках, располагаемых ресурсах и субъективных оценках рациональное или
оптимальное (наилучшее) соотношение между уровнем опасности и
расходуемыми на обеспечение безопасности ресурсами.
Рассматривая управление рисками на сельскохозяйственных предприятиях
важно помнить, что управление риском достигается за счет расхода
ресурсов (людских, финансовых, времени и др.), которые резервируются и
отвлекаются из производственной сферы. Это несомненно снижает
эффективность производства, поскольку расходы по контролю ложатся на
издержки производства, ограничивают конкурентоспособность
отечественных продовольственных товаров на внутреннем рынке. Малое и
всё сокращающееся число предприятий-производителей снижает число
плательщиков налогов в бюджет. Это в свою очередь вынуждает
повышать налоговое бремя на существующих налогоплательщиков,
что может приводить их к неплатежеспособности. Работа в многочисленных
контролирующих органах отвлекает трудоспособное население из
производственной сферы, а их содержание требует расхода бюджетных
средств. При этом непомерный расход средств на контроль может порождать
политические и финансовые риски.
Вместе с тем, как показала практика, в переходный период развития
особенно важно, чтобы риски деятельности на рынке не были слишком велики,
а рыночная деятельность -бесконтрольной. В частности, необходимо
государственное регулирование с целью защиты и поддержки отечественного
производителя продовольствия и минимизации главного на сегодняшний день
риска – обеспечение продовольственной безопасности страны.

Важно и то, что ограничение сфер и форм деятельности, сложный порядок
лицензирования могут не только ограничивать экономическое поле
государства, но и нарушать рыночный принцип равенства возможностей;
12) управление рисками должно иметь свою стратегию, тактику
и оперативную составляющие;
13) управление рисками должно рассматриваться одновременно и
как наука, и как искусство. На всех стадиях проектирования систем
должно учитываться влияние человеческого фактора, творчество,
необходимость работы в условиях жестких ограничений на время,
влияние стресса.

1.3. Организационно-методологические основы управления экономическим
риском

Присутствие риска в процессе деятельности субъекта как обязательного
атрибута ( является объективным экономическим законом. В условиях
рыночной экономики невозможно управлять предприятием без учета влияния
риска, а для эффективного управления важно не только знать о его
присутствии, но правильно идентифицировать конкретный риск.
В условиях объективного существования риска и связанных с ним
финансовых, моральных и др. потерь возникает потребность в определенном
механизме, который позволил бы наилучшим из возможных способов с точки
зрения поставленных предпринимателем целей учитывать риск при принятии и
реализации хозяйственных решений.
При достаточно большом количестве определений понятия "управление
риском", все-таки большинство ученых определяют его как, такой процесс
воздействия на управляемый объект, основной целью которого является поиск
возможных путей снижения риска.
Управление риском можно охарактеризовать как совокупность методов,
приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать
наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению
отрицательных последствий наступления таких событий.
Управление риском как система состоит из двух подсистем: управляемой
подсистемы (объекта управления) и управляющей подсистемы (субъекта
управления).
В системе управления риском объектом управления являются риск,
рисковые вложения капитала и экономические отношения между субъектами
предпринимательской деятельности в процессе реализации риска (отношения
между: предпринимателями-партнерами, конкурентами; заемщиком и
кредиторами; страхователем и страховщиком и т.п.).
Субъектом управления в системе управления риском является специальная
группа людей (предприниматель, финансовый менеджер, менеджер по риску,
специалисты по страхованию и др.), которая посредством различных приемов
и способов управления осуществляет целенаправленное воздействие на объект
управления.
Таким образом, управление рисками - это возможность экономической
деятельности, использовать разнообразные подходы, процессы, мероприятия,
которые позволяют в определенной степени прогнозировать наступление
рискованного события, ситуации, и за счет управленческого взаимодействия
добиваться снижения его степени влияния. (5)
Главными задачами управления риском являются: выявление рисков на
уровне предприятия; выявление причин и факторов риска, их анализ; оценка
рисков по критериям; выбор методов управления.

Рисунок 3- Этапы управления предпринимательским риском

Конкретные методы и приемы, которые используются при принятии и
реализации решений в условиях риска, в значительной степени зависят от
специфики предпринимательской деятельности, принятой стратегии достижения
поставленных целей, конкретной ситуации и т.п.
Вместе с тем, теория и практика управления риском выработала ряд
основополагающих принципов, которыми следует руководствоваться субъекту
управления. К ним относятся (4):
1) Принцип максимизации, который предусматривает стремление к наиболее
полному охвату возможных сфер возникновения рисков, то есть - этот
принцип обуславливает сведение степени неопределенности до минимума.
2) Принцип минимизации означает то, что предприятия стремятся свеет к
минимуму, во-первых, спектр возможных рисков, а во-вторых, степень их
влияния на свою деятельность.
3) Принцип адекватности реакции сводится к тому, что фирма, компания должны
адекватно и быстро реагировать на все изменения, которые вызываются
реализацией риска и возможностью его возникновения, то есть в тех
случаях, когда он становится реальностью.
4) Принцип принятия - только когда риск обоснован, предприятие может его
принять. Для процесса управления риском необходимо, прежде всего,
прогнозировать проявление тех или иных проблем и соответствующих
ситуаций. Под прогнозом будем понимать научно обоснованное суждение о
возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях и сроках
его существования.
Исходя из значимости процесса управления рисками, определим
последовательность этапов этого процесса (7):
1) Информационно-аналитический этап дает возможность оценить возникновения
всей совокупности рисков в независимости оттого, сможет ли аппарат
управления или нет оказывать влияние на них в случае реализации;
2) Этап идентификации - устанавливаются все параметры возможных рисков с
учетом специфики управленческой деятельности и направлений деятельности
фирмы;
3) Этапы комплексного анализа - делается полный анализ риска с расчетом его
уровня и степени влияния на деятельность фирмы. Решается вопрос о
целесообразности занятия предполагаемым направлением деятельности при
наличии информации об уже идентифицированных рисках. Можно отказаться от
риска, если он не удовлетворяет стратегию фирмы;
4) Снижение степени риска - планирование действий. Идет поиск путей
своевременной и качественной защиты от риска и разработка конкретного
механизма их реализации. Планирование действий, как для профилактики, так
и на случай реализации риска;
5) Контроль возможной или возникшей ситуации - пятый этап. Сделав все
вышеизложенное, необходимо контролировать обстановку, чтобы на
определенной стадии отреагировать;
6) Реализация программы действий при возникновении риска - шестой этап.
Идет реализация плана действий;
7) Анализ, обобщение, выводы и предложения на перспективу - последний этап.
Отрицательные и положительные действия формирует прошлый опыт, с целью
учета в дальнейшей деятельности. Этим определяется эффективность в
дальнейшем.
Как система управления, управление риском также предполагает
осуществление ряда процессов и действий, реализующих целенаправленное
воздействие на риск. К ним можно отнести: определение целей рисковых
вложений капитала, сбор и обработку данных по аспектам риска, определение
вероятности наступления рисковых событий, выявление степени и величины
риска, выбор приемов управления риском и способов его снижения.
Упрощенная блок-схема процесса управления риском представлена в
приложении В. Представленные на схеме этапы процесса управления риском
можно подразделить на две составляющие (группы) — анализ риска и меры по
устранению и минимизации риска
Таким образом, в экономической деятельности вероятность избежание
риска означает возможность предвидеть проблемы и строить свои действия
так, чтобы исключить или, по крайней мере, ослабить влияние
нежелательных последствий этих проблем в настоящем и будущем.
Целесообразность принятия какого-либо предпринимательского решения, в
природе которого изначально заложена определенная степень риска, может
быть выявлена путем его анализа и оценки. Это означает, что для
эффективной деятельности необходимо не только знать о возможном
экономическом риске и сделать его качественный анализ, а и необходимо
оценить его, определить его степень.
В экономической теории и практике управление экономическим риском
различают количественные и качественные методы оценки.
Количественная оценка экономического риска является дополнением
качественной. Она особенно важна, когда существует возможность выбора
конкретного управленческого решения из совокупности альтернативных
вариантов. Ситуация, при которой хозяйствующий субъект находится перед
проблемой выбора одного из двух направлений развития фирмы с разной
экономической эффективностью от их реализации, не всегда решается в
пользу того направления, которое имеет больший эффект (меньшие затраты и
большие результаты) по сравнению с другим. Важное место при принятии
решения о выборе отводится и шансам на успешную реализацию каждого из
вариантов. Таким образом, возможна и ситуация, когда для предприятия
будет целесообразно принять решение о развитии по варианту, экономический
эффект от реализации которого будет меньший, но при этом шансы на успех
большие (т.е. степень риска по данному варианту будет меньшей по
сравнению с другим).
При принятии любого управленческого решения экономическая
эффективность от его реализации должна быть скорректирована на степень
риска его достижения.
Анализ предпринимательских рисков целесообразно проводить по
нескольким основным направлениям, наличие которых обусловлено (8):
– специфическими особенностями непосредственно субъекта, занимающегося
предпринимательской деятельностью;
– особенностями внешней среды, в которой он функционирует, и которая
находится в процессе постоянного развития.
В наиболее общем виде множественность принципов анализа риска может
быть сведена к следующему (9) ( см. рисунок 4):
1) Величина потерь от разных видов риска независима друг от друга. Данный
принцип означает, что в том случае, если один из видов риска переходит в
категорию реализованного, то потери в случае реализации других рисков не
изменяются (например, если фирма несет убытки из-за того, что было
пересмотрено налоговое законодательство, то потери в случае реализации
риска инфляции не изменяются);
2) Реализация определенного вида риска не обязательно увеличивает либо
снижает вероятность возникновения другого вида (за исключением форс-
мажорных обстоятельств). Взаимосвязь и взаимозависимость большинства
экономических процессов не только не вступают в противоречие с этим
принципом, а напротив, являются его дополнением;
3) Максимально возможный ущерб (потери) в случае реализации конкретного
риска не должен превышать финансовых возможностей хозяйственного
субъекта. Этот принцип основывается на теории оптимального риска, которая
предусматривает наличие эффективного риска только в границах собственных
активов (10).
4) Потери, возникающие в процессе предпринимательской деятельности, в
зависимости от их принадлежности к конкретному виду используемых
предприятием ресурсов, могут быть подразделены на следующие виды (рис.
2.1):
5) Финансовые потери — это прямой денежный ущерб, который может быть
нанесен предприятию вследствие реализации определенного риска либо группы
рисков, (например, снижение объемов реализации товаров или услуг,
абсолютное или относительное снижение прибыли, получаемой фирмой и т.д.);
6) Материальные потери — представляют собой непредусмотренные планом
развития предприятия дополнительные затраты или прямые потери
производственных фондов (оборудования, площадей, выпущенной продукции,
сырья, энергии и т.д.);
7) Потери времени — это такие потери, которые связаны с нерациональным его
использованием вследствие возникновения определенных видов риска.
Целесообразно выделить в потерях времени две группы потерь:
8) Трудовые потери — потери рабочего времени, вызванные случайными
обстоятельствами (например, выход из строя оборудования, болезнь
работника и т.д.);
9) Неэффективные потери организации — такие потери, которые возникают в том
случае, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее,
чем это было намечено ранее, или норма получения прибыли на вложенный
капитал в данной фирме меньше, чем среднеотраслевая или средняя по
экономике;
10) Социальные потери — это такие виды потерь, которые связаны с нанесением
ущерба здоровью и жизни людей;
11) Сбытовые (репутационные) потери — которые связаны с изменением
отношения покупателей (реальных или потенциальных) к производимому фирмой
продукту в сторону предпочтения других продуктов (например, изменение
преференций потребителей к табачной продукции и высококалорийной пище в
сторону предпочтения здорового образа жизни);
12) Экологические потери — это нанесение вреда окружающей природной среде.
Данный вид потерь целесообразно классифицировать по степени их
воздействия на хозяйственный субъект на прямые и непрямые (косвенные).
Тогда прямыми потерями будут те потери, которые возникают непосредственно
у предприятия через короткий промежуток времени и оно испытывает на себе
их влияние (например, загрязнение воды, которую предприятие потребляет в
своем производственном процессе). Непрямые потери возникают в том случае,
если вредное воздействие на окружающую среду будет отражено на
деятельности предприятия через длительный период времени и опосредованно
(например, вредные выбросы в атмосферу, и, как следствие этого,
необходимость для предприятия нести большие, по сравнению с прежними
периодами времени, расходы на медицинское обслуживание и отдых своих
работников);
13) Морально-психологические потери — это потери, обусловленные тем, что
любая фирма является сложной социальной системой, и нарушение равновесия
этой системы может привести к нежелательным для нее последствиям
(например, текучесть кадров, появившаяся вследствие нездорового
психологического климата в коллективе и т.д.).

Рисунок 4 – Виды потерь.

Рассмотренные выше потери относятся ко всем сторонам деятельности
коммерческой организации. Попытка минимизации или устранения этих потерь
приводит к необходимости системных изменений в процедурах управления
коммерческой организацией, формирования достаточно самостоятельного
режима управления, ориентированного как на внешние, так и на внутренние
источники риска, включая динамику развития отрасли, рыночной ниши,
региональной, национальной и даже мировой экономики.
Практическая реализация теоретических аспектов управления рисками
подробно рассмотрена в следующих главах, на основе количественного и
качественного анализа рисков.

1 УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИМ РИСКОМ НА ПРИМЕРЕ АО АЛМАТИНСКИЙ
МАРГАРИНОВЫЙ ЗАВОД

2.1 Общая характеристика АО Алматинский маргариновый
завод

Алматинский маргариновый завод был введен в эксплуатацию в 1962
году. В ходе рыночных преобразований в 1994 году АО Алматинский
маргариновый завод прошел первичную регистрацию, а в 1998 году
предприятие было перерегистровано. Форма собственности: частная.
Месторасположение предприятия: г. Алматы, ул. Байзакова,69.
Созданный в 1962 году, к моменту осуществления государственной
программы приватизации завод имел допотопное оборудование, устаревшее
физически и морально, технологии, не вписывающиеся ни в какие рамки
современных требований, отсутствие оборотных средств, проблемы сбыта и
снабжения. Казалось бы – неизбежный путь многих казахстанских
предприятий, так и не сумевших выжить в новых условиях, если бы не
принятый Закон О поддержке прямых инвестиций и предложенная
правительством система льгот и преференций для инвесторов. Заручившись
поддержкой государства, Алматинский маргариновый завод привлек инвестиций
более чем на 14 миллионов долларов, 10 миллионов из которых были
направлены на строительство производственных зданий, приобретение
современного оборудования, внедрение новейших технологий. Только за два
года (1998-1999) на предприятии были установлены линии, обеспечивающие
высокое качество рафинации и дезодорации растительного масла и его розлив
в тару различной емкости; оборудование по производству майонеза и
расфасовке его для удобства покупателей в пакеты и стеклобанки.
Инвестиционная политика дала свои результаты. Годовой объем
производства только за первое полугодие 2004 года возрос до 14,4
тыс.тонн по сравнению с 2,1 тыс.тонн в 1997 году. Все это позволило
почти в три раза увеличить количество рабочих мест. Платежи в бюджет в
абсолютном выражении возросли 1,6 раза, в идентичных налоговых условиях в
5 раз. За период реализации инвестиционного проекта (с 1999 года)
уплачено 350 млн. тенге налогов, в то время как использовано налоговых
льгот на 104 млн. тенге. При этом возврат инвестиций составил менее 20
процентов, выплата вознаграждений по ним- не более 25 процентов. Завершив
в 2000 году реконструкцию завода и выйдя на проектную мощность,
предприятие столкнулось с еще одной весьма серьезной проблемой – рынком
сбыта, вернее, его полным отсутствием. Тогда прилавки магазинов были
буквально завалены импортом. Заграничное масло, майонез, маргарин
отличались не лучшим качеством, но зачастую были дешевы и поэтому
снискали популярность у ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.