Анализ финансовой отчетности АО Темирбанк и его просроченных кредитов

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 34 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3

1 Характеристика АО Темирбанк и его внешняя среда ... ... ... ... 4

2 Анализ финансовой отчетности АО Темирбанк и его просроченных
кредитов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 9

2.1 Анализ финансовой отчетности АО Темирбанк ... ... ... ... ... 9

2.2 Анализ проблем возвратности кредитов ... ... ... ... ... ... ... ..16

3 Теоретические и практические аспекты обеспечения возвратности
кредита ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. . 19

3.1 Сущность и необходимость работы по обеспечению возвратности кредита
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .19

3.2 Принципы и формы обеспечения возвратности кредита ... ... ... 28

3.3 Проблемы и пути решения в области обеспечения кредита ... ..31

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..33

Список использованных литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...35

Приложение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .41

Введение

При прохождении практики мною было проведено исследование в области
обеспечения возвратности кредита в АО Темирбанк.
Актуальностью данного исследования является то, что в рыночных условиях
хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е.
кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Как
известно, субъекты в кредитной сделке всегда выступают как кредитор и
заёмщик. Кредиторы – юридические и физические лица, обладающие временно
свободными денежными средствами и предоставляющие их в распоряжение
заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных
отношений, получает эти средства во временное пользование.
Разумеется, что кредитор, предоставляя свои денежные средства в
пользование другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда.
Даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться такая финансовая
ситуация, когда он будет не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих
обязательств по полученному кредиту. Поэтому у кредитора возникает
естественное желание обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы
обеспечения возврата кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих
обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но
и оказывать стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к
рациональному и разумному использованию заёмных средств.
Как известно, основу кредитования составляют принципы кредитования,
строгое соблюдение которых является объективной необходимостью в условиях
рыночной экономики. Они представляют собой главный элемент системы
кредитования, отражают сущность и содержание кредита, а также требования
рыночных законов, в том числе и в области кредитных отношений.
Возвратность кредитов – один из принципов, невыполнение которого ведёт
к тому, что кредит просто теряет свой смысл.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный
источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора
на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и
приемлемостью данного источника.
Возврат банковского кредита означает своевременное и полное погашение
заемщикам и выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за
пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная
целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных
экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий
способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию,
обеспечивающую возврат ссуд.
Цель данной работы заключается в рассмотрении обеспечения возвратности
банковского кредита.
Поставленная задача была выполнена путем анализа экономической
литературы и журналов, посвященных экономической тематике, данных
Национального банка и Статистического Агентства Республики Казахстан.
Исходя из данной целевой установки, в работе решены следующие задачи:
– изучено развитие банковской системы в Республики Казахстан;
– рассмотрена роль банков в сфере рынка услуг;
– исследованы теоретические основы сущности и значения банковской
системы в Республике Казахстан;
– рассмотрена характеристика АО Темирбанк;
– проведено исследование в области обеспечения возвратности кредита;
– сформулированы выводы по данной работе.
Предметом исследования является обеспечение возвратности кредитов в
коммерческом банке.
Объектом исследования является деятельность АО Темирбанк в области
обеспечения возвратности кредита.

1 Характеристика АО Темирбанк и его внешняя среда
АО Темирбанк зарегистрировано 26 марта 1992 года. Сегодня это
универсальный финансовый институт, который предоставляет широкий спектр
услуг, как корпоративным клиентам, так и частным лицам.
АО Темирбанк был создан и в первые годы деятельности развивался как
специализированный железнодорожный банк. Разработанная и реализованная
позднее новая стратегия АО Темирбанк превратила его в универсальный
финансовый институт, оказывающий широкий спектр услуг клиентам из различных
отраслей экономики. Индивидуальный подход к клиентам и высокое качество
обслуживания позволили АО Темирбанк сроки существенно расширить свою
клиентскую базу.
В настоящее время филиальная сеть насчитывает более 120 точек продаж,
представленных во всех областных центрах Казахстана и городах с
численностью населения свыше 100 000 человек.
В настоящее время АО Темирбанк стал одним из наиболее динамично
развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои
позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.
АО Темирбанк является:
- участником второго транша Программного займа Азиатского Банка
Развития;
- участником совместной программы кредитования малого бизнеса
Европейского Банка Реконструкции и Развития;
- партнером Всемирного Банка по проекту постприватизационной поддержки
сельского хозяйства;
- участником кредитной линии Центральноазиатско-Американского Фонда
Поддержки. Акционерное Общество Темирбанк пользуется доверием таких
международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и
Развития, Всемирный банк, Центрально - Азиатский Фонд Поддержки
Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские
отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию
сельскохозяйственного сектора.
Принципами организации банка АО Темирбанк является:
- соответствие поставленным целям;
- совместные и координированные действия;
- рационализация управления;
- обеспечение контроля;
- обеспечение оперативной и достаточной информацией.
Операции коммерческого банка АО Темирбанк представляют собой
конкретное проявление их функций на практике. Согласно закону О банках и
банковской деятельности в Республике Казахстан к основный банковским
операциям АО Темирбанк относятся следующие:
- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады
до востребования и на определенный срок;
- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и
привлеченных;
- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц.
Совокупность операций, направленных на формирование ресурсов АО
Темирбанк, обеспечивают пассивные операции.
К пассивным операциям АО Темирбанк относят:
- привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и
физических лиц;
- открытие счетов срочных депозитов предприятий и организаций, а также
вкладов граждан;
- выпуск банком собственных долговых обязательств;
- привлечение кредитов из займов от других лиц и т.д.
Ресурсы АО Темирбанк являются очень важным объектом для изучения,
т.к. они играют огромную роль в деятельности банков, также как величина
привлеченных ресурсов, определяют конкретную позицию банка на внутреннем и
международном рынке.
АО Темирбанк осуществляет комплекс разнообразных операций по
привлечению ресурсов, такие как:
- привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов под
вышеперечисленные ресурсы, по согласованию с заемщиками;
- ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
- операции по вексельному кредитованию;
- покупку и продажу ценных бумаг;
- межбанковские кредиты и депозиты;
- покупку у организаций и граждан иностранной валюты;
- покупку и продажу драгоценных металлов, природных драгоценных камней;

- доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление
ценными бумагами и другое) по поручению клиентов;
- покупку драгоценных металлов и размещение их на счетах и во вклады и
ряд других операций, связанных с размещением ресурсов.
АО Темирбанк проводит работу по формированию своих ресурсов. Суть
формирования ресурсов состоит в привлечении различных видов вкладов,
получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а
также проведение иных операций, в результате которых увеличиваются
банковские ресурсы.
Для проведения экономической характеристики банка необходимо учитывать
соотношение основных показателей: уровня пассивов (обязательств) банка,
уровня работающих активов, уровня привлеченных депозитов.
В 2006 году собственный капитал банка увеличился в 2 раза и составил 22
375 577 тысяч тенге, что говорит о прочных позициях АО Темирбанк на
Казахстанском банковском рынке.
АО Темирбанк имеет доступные ликвидные активы, которые можно легко
обратить в наличность. Качество активов определяет степень возвратности
активов, а также финансовое воздействие проблемных займов. Активы АО
Темирбанк на конец 2006 года достигли 198 362 162 тысяч тенге и возросли
с начала 2006 года в 2,3 раза. Одним из достижений конкретных целей АО
Темирбанк послужила маркетинговая система банка, функционирование которой
является комплексной – это планирование, анализ, регулирование и контроль.
Главная цель маркетинговой службы банка является формирование и
стимулирование спроса, расширение объемов предоставляемых услуг,
максимизация доходов банка и расширение рыночной доли.
АО Темирбанк оказывает широкий спектр банковских услуг для физических
и юридических лиц:
- расчетно-кассовое обслуживание;
- прием депозитов;
- кредитование;
- операции с ценными бумагами;
- операции с драгоценными металлами;
- обмен валюты;
- сейфовый депозитарий;
- ломбард;
- инкассация;
- денежные переводы по системе Western Union.
В связи с принятой стратегией форсированного роста бизнеса по всем
направлениям АО Темирбанк на финансовом рынке Казахстана занимает прочные
позиции. Укрепляя их, банк проводит программы развития филиальной сети,
модернизацию и реконструкцию всех филиалов. А с 2005 года АО Темирбанк
начат стратегический процесс централизации бизнеса, что позволило
ликвидировать ряд проблем банка, произвести запуск новых банковских
продуктов по привлечению ресурсов и процесс их тиражирования.
Рассмотрим характеристику внешней среды АО Темирбанк
АО Темирбанк сегодня славится своими объемами выдаваемых кредитов и
оформлением депозитов, а также кредитование малого и среднего бизнеса.
Кредитная политика АО Темирбанк строится не только с учетом
соблюдения общепринятых основных принципов кредитования: срочность,
платность, возвратность, обеспеченность, но и таких как:
- формы предоставления кредитов. Основная форма - срочный коммерческий
кредит. К особым видам кредитования относятся кредиты, предоставляемые в
форме кредитной линии и кредиты в форме овердрафта. Кредитование в форме
открытия кредитной линии кредитование в форме овердрафта возможно при
наличии постоянных стабильных денежных оборотов в АО Темирбанк.
- концентрация ссудной задолженности по одному заемщику -
рассчитывается в зависимости от величины капитала Акционерного общества АО
Темирбанк с целью соблюдения нормативов по определению размеров кредитных
ресурсов, предоставляемых одному заемщику.
Целевое использование - выдача кредитов осуществляется с обязательным
указанием по тексту кредитного договора целевого назначения выдаваемого
кредита, за которым устанавливается постоянный контроль.
- установление процентных ставок - ценообразование по ссудам
осуществляется в зависимости от таких основных положений как: действующие
ставки рефинансирования Центральным Банком Республики Казахстан и
межбанковского кредита, степень кредитного риска по конкретному кредитному
проекту, ликвидность баланса заемщика, наличие имеющихся депозитов в
Акционерном обществе АО Темирбанк, стоимость осуществления мониторинга за
кредитом со стороны Акционерного общества АО Темирбанк, наличие
позитивной кредитной истории и стабильных денежных оборотов в Акционерном
обществе АО Темирбанк, стоимости привлекаемых ресурсов.
- срок кредитования - обосновывается технико-экономическими
обоснованиями и бизнес-планами заемщиков, но, как правило, краткосрочные
кредиты предоставляются на срок не более 6 месяцев, среднесрочные до 1
года, долгосрочные - не более 3 лет. Более длительные сроки (свыше 3 лет)
могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих комплексное
взаимодействие с АО Темирбанк по разным операциям.
- Источники погашения - выдача кредитов осуществляется только при
наличии реального первичного источника погашения предоставляемого кредита,
а также с учетом предлагаемой заемщиком формы обеспечения возврата кредита
(вторичный источник погашения в форме залога, заклада имущества).
- Кредитная информация - кредитными договорами обязательно
предусмотрено реальное осуществление АО Темирбанк контроля за состоянием
финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и состоянием залогового
обеспечения, с правом затребования необходимых бухгалтерских, финансовых
или хозяйственных документов, на всем протяжении срока действия кредитного
договора.
- Синдицированное кредитование - АО Темирбанк допускается участие в
совместных кредитных проектах (с участием других коммерческих банков) по
кредитованию заемщиков с обязательным соблюдением необходимых условий
такого кредитования.
- Приоритетное право получения кредита - приоритетное право получения
кредита имеют предприятия и организации, обслуживающиеся в АО Темирбанк и
являющиеся его постоянными клиентами или акционерами, а также прочие
предприятия и организации, имеющие достаточные обороты по счетам в АО
Темирбанк.
- Взаимосвязь кредитных и депозитных взаимоотношений - клиенты, имеющие
депозиты в Акционерном обществе АО Темирбанк, также пользуются
приоритетом при рассмотрении вопросов о предоставлении кредитов.
Все вышеперечисленные принципы кредитования играют важную роль в
дальнейшем процветании и финансовой стабильности банка.
Кредит в АО Темирбанк может быть выдан на следующие цели:
-приобретение активов (зданий, оборудования, автотранспорта, судов и
так далее) для расширения производства;
-на пополнение оборотных средств;
-оплату услуг;
-приобретение сырья и материалов для производства;
-приобретение товаров для перепродажи, то есть на коммерческие цели;
-иные цели.
Для планирования конкретных действий по решению проблем клиента
банковскими аналитическими службами проводится бизнес-диагностика клиента,
с помощью, которой уточняется существующее положение клиента на рынке, его
потенциальные возможности, степень рациональности деятельности.
Основными приоритетами кредитной политики банка АО Темирбанк
являются:
-кредитование предприятий и организаций;
-кредитование компаний - партнеров газовой отрасли;
-кредитование предприятий отраслей, обеспечивающих развитие и
техническое обновление производственных мощностей предприятий и организаций
газовой отрасли;
-кредитование других экономически эффективных предприятий реального
сектора экономики, в том числе организаций-экспортеров.
По итогам 2006 года объем кредитного портфеля АО Темирбанк достиг
161,8 млрд. тенге. Банк по объему кредитных вложений в экономику входит в
число лидеров казахстанской банковской системы.
Около 80 процентов выданных кредитов приходится на предприятия и
организации, их партнеров и смежников.

2 Анализ финансовой отчетности АО Темирбанк и его просроченных
кредитов
2.1 Анализ финансовой отчетности АО Темирбанк
Проанализировав состояние баланса АО Темирбанк в динамике за 2005 и
2006 год, можно сделать следующие выводы:
Активы (куда включаются: касса и остатки в Национальном Банке
Республике Казахстан, драгоценные металлы, ссуды и средства,
предоставленные банкам, за вычетом резервов на потери по ссудам, основные
средства и нематериальные активы, за вычетом накопленной амортизации,
прочие активы, за вычетом резервов на потери и др.) в 2006 году увеличились
по сравнению с 2005 годом на 122 416 799 тыс. тенге.
По итогам 2006 года объем кредитного портфеля АО Темирбанк достиг 161
793 959 тыс. тенге. Банк по объему кредитных вложений в экономику входит в
число лидеров казахстанской банковской системы.
Обязательства увеличились за 2006 году на 110 606 564 тыс. тенге.
Собственный капитал стал больше на 11 810 235 тыс. тенге.

Таблица 1 - консолидированный отчет о движении денежных средств

Движение денежных 2007 2006
средств от операционной
деятельности
Вознаграждение 41.316.528. 14.579.605.
полученное
Вознаграждение (21.936.719.) (9.625.047.)
уплаченное
Доход, полученное от (166.274.) 462.667.
сделок иностранной
валюте
Комиссионные сборы и 2.549.692. 1.664.438.
сборы полученные
Комиссионные сборы (84.175.) (85.088.)
уплаченные
Прочие расходы 509.796. 126.302.
уплаченные
Подоходный налог 1.102.015. 165.048.
уплаченные
Движение денежных 11.712.637. 2.776.593.
средств от операционной
деятельности до
изменения операционных
активов и обязательств
Изменения операционных
активов и обязательств
Чистое увеличение в 1.818.860. 11.595.380.
обязательных резервах
Чистое уменьшение 5.384.575. 542.238.
средств в кредитных
учреждениях
Чистое увеличение 110.938.144. 101.516.284.
прочих активов
Чистое увеличение 10.177.242. 11.984.686.
средств клиентов
Чистое расходование 90.230.657. 77.657.405.
денег в операционной
деятельности
Денежные потоки от
инвестиционной
деятельности
Инвестиции в 1.566.042. 30.795.
ассоциированные
компании
Поступления от продажи 45.950. 1.631.100
акции дочерней компании
Приобретение основных 2.166.257. 1.586.612.
средств
Дивиденды полученные 145.736. 85.351.
Приобретение 18.452. 171.863.
нематериальных активов
Чистые денежные 1.299.140. 133.654.
средства от
инвестиционной
деятельности
Денежные движения
средств от финансовых
деятельности
Простые акции 19.006.502. 9.640.664.
выпущенные
Выкуп акции - 107.071.
Выпуск облигации 69.172.874. 73.671.030.
Погашение собственных 801.455. -
облигации
Чистые денежные 86.573.436. 83.850.900.
средства от финансовой
деятельности
Чистое увеличение 3.657.221. 6.193.495.
денежных средств и их
эквиваленты
Влияние изменении 1.310.517. 462.646.
обменного курса на
денежных средств и их
эквиваленты
Чистое увеличение 4.967.738. 6.656.141.
денежных средств и их
эквиваленты

В 2006 году размер уставного капитала АО Темирбанк был увеличен в 2,5
раза – с 6 061 099 тыс. тенге до 15 433 800 тыс. тенге, увеличились доходы
по вознаграждению на 9 531 570 тысяч тенге, основную долю, которой
составляют займы, (часть из них это ценные бумаги). Базовый доход на акцию
рассчитывается делением чистого дохода за год, причитающегося простым
акционерам, на средневзвешенное количество простых акций, находящихся в
обращении в течение года.
Расходы по вознаграждению тоже увеличились на 4 305 356 тысяч тенге.
Здесь большую часть составляют депозиты, это неудивительно, так как банк
проводит активную депозитную политику.
Чистые доходы не связанные с вознаграждением уменьшились на 367 101
тысяч тенге, так как снизилась прибыль от продажи акций в дочерней
компании.
В общем, чистый доход банка за 2006 год увеличился на 1 026 219 тысяч
тенге. И составил на конец 2006 года – 3 364 821 тыс. тенге.
Эти показатели - результат работы эффективного менеджмента,
направленного на повышение финансовой устойчивости банка и его
прозрачности.

При этом значение коэффициента текущей ликвидности должно быть не менее
0,03. Основные направления анализа финансового состояния банка, вытекающие
из предложенного нами развернутого определения содержания финансового
состояния банков, приведены на рисунке 1.1.

3. Ликвидность 4. Эффективность 5. Уровень
баланса деятельности управления
(менеджмент)

2. Качество активов 6. Размеры банков

1. Достаточность Направления анализа 7. Абсолютные
капитала финансового результаты
состояния банка финансовой
деятельности

10. Устойчивость 9. Динамика доходов 8. Степень
функционирования использования
привлеченных
ресурсов

1. Направления 1-5 даны в определении финансового состояния банков Иванова
В.В. [12, с.22].

Рисунок 1 – Направления анализа финансового состояния банков

Основным источником информации для анализа финансового состояния банка
является его баланс и финансовая отчетность. По мнению профессора
Дюсембаева К.Ш., финансовая отчетность в условиях рыночной экономики
превращается практически в единственный систематизированный источник
финансовой информации о деятельности хозяйствующего субъекта, в основное
средство коммуникации хозяйствующих субъектов различных организационно-
правовых форм и информационную базу последующих аналитических расчетов,
необходимых для принятия управленческих

Таблица 2 - финансовая отчетность

Активы: 2007 2006
Денежные средства и 17.376.986. 17.564.330.
счета в Национальном
Банке Республики
Казахстан
Финансовые активы по 22.356.199. 14.115.884.
справедливой цене с
прибыли и убытки
Займы и средства, 26.696.422. 13.322.387.
предоставленные банком
за вычетом резервов под
обесценение
Инвестиции в 1.956.573. 2.002.523.
ассоциированные
компании
Займы предоставленные 247.012.899. 148.461.858.
клиентом за вычетом
резервов под
обесценение
Основные средства за 2.225.675. 1.767.709.
вычетом накопленной
амортизации
Дебиторы по капитальным680.835. 216.991.
вложениям
Подоходный налог 104.654. 104.654.
предоплаченный
Прочие активы 2.654.271. 1.164.107.
Итого активы 321.064.514. 198.720.443.
Обязательство и капитал
Обязательства
Займы и средства банков45.804.636. 40.247.516.
Средства клиентов 205.118.797. 111.111.331.
Выпущенные долговые 24.592.495. 19.424.485.
ценные бумаги
Прочие заемные средства80.541. 88.843.
Отсроченные 238.850. 138.620.
обязательства по налогу
на прибыль
Прочие обязательства 755.442. 236.141
Субординированный заем 5.079.185. 5.099.043.
Итого обязательства 281.669.946. 176.545.979.
Капитал:
Акционерный капитал 27.440.302. 15.438.802.
Премия по акциям 21.113. 21.113.
Прочие резервы 2.363. 2.373.
Нераспределенная 11.930.790. 6.912.176
прибыль
Итого капитал 39.394.568. 22.374.464.

Таблица 3 - консолидированный отчет о прибылях и убытках

Период закончившийся 2007 2006
Процентный доход 19.981.384. 5.400.129.
Процентный расход (9.166.710.) (3.157.028.)
Чистый процентный доход10.814.674. 2.243.101.
до формирования
резервов под
обесценение процентных
активов
Формирование резерва 3.723.020. 595.270.
под обесценение
процентных
Чистый процентный доход7.091.654. 1.647.831.
Чистый убыток от 300.877. 25.483.
финансовых активов по
справедливой цене через
прибыли и убытки
Чистая прибыль от 1.399.204. 33.276.
операции с иностранной
валюты
Комиссионные доходы 1.497.519. 663.375.
Комиссионные расходы 44.113. 38.872.
Дивиденды полученные 12.074. 8.708.
Прочие операционные 34.437. 43.574.
доходы
Чистые непроцентные 2.598.244. 668.992.
доходы
Операционные доходы 9.689.898. 2.316.823.
Операционные расходы 4.391.774. 1.602.524.
Операционная прибыль 5.298.124. 714.299.
Прибыль до налога на 5.323.835. 713.773.
прибыль
Расходы по налогу на 305.230. 46.724.
прибыль
Чистая прибыль 5.018.605. 667.049.

1.2.3 Чистый доход (убыток).
Результатом деятельности банка является чистый доход или убыток. Наличие
положительного результата банка говорит об его эффективной деятельности в
течение определенного периода времени.
2. Относительные показатели:
2.1. Показатели рентабельности деятельности банка:
- показатель доходности активов ROA;

; (1)

ROA = 5323835 321064514= 0.01

Данный показатель дает характеристику доходности активов банка,
выраженную в доле чистого дохода, приходящегося на единицу актива. Таким
образом, данный показатель показывает величину чистого дохода, получаемого
от использования 1 млн. тенге активов банка. При анализе динамики
показателя ROA делается вывод о росте или снижении рентабельности
используемых активов банка.
- показатель доходности капитала ROE;

; (2)

ROE = 5323835 39394568= 0.13

Показатель ROE характеризует доходность капитала банка, выраженную в
доле чистого дохода, приходящегося на единицу капитала. Таким образом,
данный показатель показывает величину чистого дохода, получаемого от
использования 1 млн. тенге капитала банка. При анализе динамики показателя
ROЕ делается вывод о росте или снижении рентабельности используемого
капитала банка.
- доля чистого дохода в суммарных доходах банка (чистый доходсуммарный
доход).
Доля чистого дохода в суммарных доходах банка характеризует
рентабельность всех доходных операций банка, основными из которых являются
кредитные операции, инвестиции в ценные бумаги, текущие, расчетные,
кассовые операции.

2.2. Показатели ликвидности банка:
- коэффициент текущей ликвидности (к4);

(3)

k4 = 247012899 276590761= 0.89

Данный показатель характеризует возможность банка выполнять свои
обязательства перед клиентами, кредиторами, государственными органами и
другими лицами, перед которыми срок погашения обязательств наступил
- коэффициент краткосрочной ликвидности (к5);

(4)

k5 = 17376386 45804636= 0.37

Коэффициент краткосрочной ликвидности показывает наличие возможностей у
банка на выполнение своих обязательств в ближайшие три месяца.

2.2 Анализ проблем возвратности кредитов
Банковское законодательство Республики Казахстан предусматривает то,
что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные
формы обеспечения кредита. Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются
залогом имущества, ценных бумаг, гарантиями, поручительствами.
В качестве обеспечения возврата кредита заемщик (физическое лицо)
должен представить:
- поручительство одного и более граждан (зависит от суммы кредита),
имеющих постоянный источник дохода с указанием солидарной ответственности
заемщиком, иногда поручителем являются органы местной власти и управления
или органы местной администрации либо организация, где работает заемщик;
- договор залога.
Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы
основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а
окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного
договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и
имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге.
В дополнение к договору прилагается залоговое обязательство.
Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог
имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.
Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в
соответствии с действующим законодательством и собственными уставными
документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему
имуществом.
В случае краткосрочного кредитования под залог ценных бумаг имеется ряд
существенных особенностей. Национальный банк предоставляет кредиты под
залог таких ценных бумаг, как казначейские обязательства и сертификаты
Национального банка. Сумма залога должна соответствовать сумме кредита с
учетом процентов за кредит. Отличием техники оформления ссуды под залог
является договор залога ценных бумаг. В договоре перечисляются ценные
бумаги, переданные под залог. Владелец ценных бумаг дает обязательство в
случае неуплаты в течении 6 месяцев сумм срочных платежей обратить ценные
бумаги в погашение кредита, а также проценты по нему.
Только после окончания кредитного договора и договора залога ценных
бумаг клиент получает кредит. При этом клиент получает кредит только в
размере 75% от стоимости ценных бумаг.
Предоставленные банком кредиты могут быть обеспечены залогом ценных
бумаг: высоко ликвидными акциями и облигациями АО, депозитарными
сертификатами коммерческих банков, облигациями и векселями государственных
органов власти и муниципалитетов с превышением залога не менее чем в 1,5
раза.
Кроме того, кредит может быть обеспечен средствами депозитного счета (в
том числе в иностранной валюте), открытого в банке.
Сумма на счете должна быть достаточна для удовлетворения банком
требований по выданному кредиту.
Средства депозитного счета в иностранной валюте пересчитываются на день
заключения кредитного договора по курсу иностранных валют к тенге РК
котируемому Национальным банком Республики Казахстан на договорной основе с
владельцем счета.
В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или
сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре.
Обеспечительные обязательства по возрасту кредита оформляется вместе с
кредитным договором и является обязательным приложением к нему.
Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что
кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если
обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога
кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем,
обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости
заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.
Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату
соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае
его невыполнения.
Договор поручительства. Поручительство создает для кредитора большую
вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по
обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так
как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду
с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечает перед
кредитором как солидарные должники.
Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если
гарант является платежеспособным лицом.
В настоящее время большинство отделений АО Темирбанк предпочитает
работать с формами обеспечения возврата кредита как договор залога и
договор поручительства.
Если рассмотреть формы обеспечения, то основной формой обеспечения
является залог имущества, он составляет 80-85%. Без обеспечения - эта форма
увеличивается, если в 2003 году она составила 0,7%, то к 2006 году – 12,2%.

По физическим лицам наблюдается обратная тенденция, то есть к
увеличению. Основной формой залога является поручительство и составляет в
2003 году – 52,3%, в 2006 году – 44,7%, а также залог недвижимости в 2003
году – 24,8%, а в 2006 году – 32,1% заключаемых договоров. Такая тенденция
наблюдается в связи с тем, что под поручительство договоров заключается
меньше, потому что клиент может быть неплатежеспособным, тогда поручитель
должен выплатить как основной долг, так и проценты, и поэтому больше стали
заключать договора ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.