На тему: Расчет по исчислению социального налога по социальному страхованию
Оглавление.
Введение 3
Учётная политика организации 4
Расчет по исчислению налога по социальному страхованию 5
Исчисление социальных отчислений
7
Вывод расчетно-платежной ведомости.
9
Порядок уплаты социальных отчислений
10
Экономическое обоснование внедрения программного продукта. 10
1.
Расчет годового экономического эффекта.
10
Вычислим годовой экономический эффект.
12
2. Расчет времени окупаемости.
12
Заключение. 13
Литература 14
Введение
В последнее время, в организации и методологии бухгалтерского учета на предприятиях Республики Казахстана произошли большие изменения связанные с переходом нашей страны к рыночным отношениям.
В области бухгалтерского учета расширились возможности хозяйствующих субъектов. Исходя из действующих правил и особенностей хозяйствования, предприятия стали разрабатывать свою учетную политику, самостоятельно определяя методики, формы, технику ведения и организации бухгалтерского учета.
Существенно изменился состав бухгалтерской отчетности, ее содержание и адреса представления стали в значительной мере соответствовать международной практике, а сама отчетность стала доступной для любых сторонних пользователей.
Социальная защита населения, а также страхование от потерь имущества и личное страхование, приобретают в настоящее время особо важное значение. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года N 405-II Об обязательном социальном страховании. Законодательство Республики Казахстан об обязательном социальном страховании основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан
Настоящий Закон устанавливает правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования как одной из форм социальной защиты граждан, осуществляемой государством.
Каждому гражданину РК гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом.
Одно из важных мест во всей системе учета организации, по праву занимает учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению, так как связан с расчетом себестоимости продукции (работ, услуг), которая прямо влияет на финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Знание этого раздела учета необходимо не только бухгалтерам, но и рядовому работнику организации, так как он на прямую связан с интересами каждого.
Исходя из вышеизложенного наиболее эффективным способом исчисления социального налога является компьютерная программа 1С:Предприятие-Бухгалтерский учет для Казахстана
Учётная политика организации
Учетная политика организации - это совокупность конкретных форм и методов бухгалтерского учета, основанных на общепринятых принципах и особенностей предприятия. Учетная политика отражает технологию ведения бухгалтерского учета и дает ответ на вопрос: “Как вести бухгалтерский учет?”
Учетная политика предполагает получение информации, открытой для внешних пользователей. Открытость достигается путем достоверного отражения ее в финансовой отчетности организации. Для чего нужна учетная политика? Бухгалтерский учет - это не только учет конкретных финансовых и материальных показателей деятельности предприятия, а учет, регламентированный законами, положениями и инструкциями.
Учетная политика дает возможность выбора конкретных способов оценки, калькуляции, состава и порядка ведения счетов, формы бухгалтерского учета и др. Итак, учетная политика - необходимый инструмент регулирования бухгалтерского учета на конкретной организации.
Кто выбирает и обосновывает учетную политику? Форма собственности и вид деятельности организации существенно влияет на положения учетной политики. Учетная политика на каждой
самостоятельной организации должна быть разработана независимо от формы собственности. Выбирается и обосновывается, учетная политика, экономическими, юридическими и бухгалтерскими службами организации. Утверждается руководителем. Учетная политика должна быть оформлена соответствующим организационно-распорядительным документом организации и утверждена приказом или распоряжением по организации.
Способы ведения бухгалтерского учета, выбранные организацией при формировании учетной политики, применяются с 1 января года, следующего за годом издания соответствующего организационно-распорядительного документа (приказа на учетную политику) . Они применяются всеми структурными подразделениями организации (включая выделенные на отдельный баланс) независимо от места их расположения.
В учетной политике для целей налогообложения (далее - учетная политика) устанавливается порядок ведения налогового учета отдельных хозяйственных операций и объектов.
Изменения в учетную политику вносятся в случае изменения законодательства и изменения применяемых методов налогового учета и подлежат применению с начала нового налогового периода.
На предприятиях, в организациях, учреждениях и иных хозяйствующих субъектах независимо от форм собственности начисление социального налога осуществляется через бухгалтерии работодателей. Ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера.
Начисление, уплата, расходование и учёт средств государственного социального страхования осуществляется в соответствии с инструкцией.
Расчет по исчислению налога по социальному страхованию
Социальный налог состоит из расходов работодателей.
Социальным налогом облагается вся сумма месячного дохода за минусом пенсионного взноса. Социальный налог платит работодатель. Существует коэффициент перерасчета, он меняется каждый месяц, но это сделано, для того чтобы расчетная сумма была одинаковая. Коэффициент перерасчета в январе равен 12%, и каждый раз 12 делят на номер месяца.
Существует таблица по исчислению социального налога.
Расчет по исчислению и удержанию индивидуального подоходного налога, исчислению социального налога.
Месяцы:
Месяцы
Начислено доходов:
Начислено доходов
:
Доходы не:
Доходы не
:
Сумма обяз. пенс.:
Сумма обяз. пенс.
:
Налоговые:
Налоговые
Сумма дохода,:
Сумма дохода,
Сумма ИПН:
Сумма ИПН
Расходы работо-ля:
Расходы работо-ля
Месяцы:
календарного
Начислено доходов:
:
Доходы не:
подлежа-
:
Сумма обяз. пенс.:
взносов
:
вычеты
Налоговые:
облаг. ИПН
Сумма дохода,:
(гр. 8*10%)
Сумма ИПН:
не явл-ся объектом
Месяцы:
года
Начислено доходов:
:
Доходы не:
щие налого-
:
Сумма обяз. пенс.:
:
Налоговые:
Сумма дохода,:
((гр2-гр4-гр5-гр7)
Сумма ИПН:
Расходы работо-ля:
облож соц. Искл ОПВ
Месяцы:
Начислено доходов:
за отч.
:
С нач
Доходы не:
обложению
:
Сумма обяз. пенс.:
за отч.
:
С нач
Налоговые:
Сумма дохода,:
Сумма ИПН:
Расходы работо-ля:
за отч.
С нач
Месяцы:
Начислено доходов:
Мес
:
года
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
Мес
:
года
Налоговые:
Сумма дохода,:
Сумма ИПН:
Расходы работо-ля:
Мес
года
Месяцы:
1
Начислено доходов:
2
:
3
Доходы не:
4
:
Сумма обяз. пенс.:
5
:
6
Налоговые:
7
Сумма дохода,:
8
Сумма ИПН:
9
Расходы работо-ля:
10
11
Месяцы:
Январь
Начислено доходов:
5
:
5
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
5000
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Февраль
Начислено доходов:
5
:
1
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
1
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Март
Начислено доходов:
5
:
15
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
15000
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Апрель
Начислено доходов:
5
:
2
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
2
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Май
Начислено доходов:
5
:
25
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
25000
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Июнь
Начислено доходов:
5
:
3
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
3
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Июль
Начислено доходов:
5
:
35000
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
35000
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Август
Начислено доходов:
5
:
4
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
4
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Сентябрь
Начислено доходов:
5
:
45
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
45000
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Октябрь
Начислено доходов:
5
:
5
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
5
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Ноябрь
Начислено доходов:
5
:
55
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
55000
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Декабрь
Начислено доходов:
5
:
6
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
5000
:
6
Налоговые:
9752
Сумма дохода,:
35248
Сумма ИПН:
3524, 8
Расходы работо-ля:
Месяцы:
Итого:
Начислено доходов:
:
6
Доходы не:
:
Сумма обяз. пенс.:
:
6
Налоговые:
Сумма дохода,:
Сумма ИПН:
Расходы работо-ля:
продолжение таблицы
Расходы работодателя,:
Расходы работодателя,
:
Коэф.:
Коэф.
Расч. сумма.:
Расч. сумма.
Сумма соц.:
Сумма соц.
Сумма социального:
Сумма социального
:
:
Доходы физ. лиц,:
Доходы физ. лиц,
Сумма:
Сумма
Расходы работодателя,:
облагаемые социальным
:
пере-
Коэф.:
дохода,
Расч. сумма.:
налога с рас-ой
Сумма соц.:
налога
Сумма социального:
:
с которых
:
социальных
Расходы работодателя,:
налогом
:
Коэф.:
расчета
Расч. сумма.:
облаг. Соц
Сумма соц.:
сум-ой дохода,
Сумма социального:
:
:
Доходы физ. лиц,:
исчисляется
Сумма:
отчислений
Расходы работодателя,:
за отч. Мес
:
С нач года
Коэф.:
Расч. сумма.:
налогом
Сумма соц.:
обл-го соц
Сумма социального:
за отч . Мес
:
за пред
:
подл. упл
Доходы физ. лиц,:
социальные
Сумма:
Расходы работодателя,:
(гр2-гр5-гр10)
:
(гр3-гр6-гр11)
Коэф.:
Расч. сумма.:
(гр13*гр14)
Сумма соц.:
налогом
Сумма социального:
(гр16:-гр14)
:
месяцы года
:
(гр17-гр18)
Доходы физ. лиц,:
отчисления
Сумма:
(гр. 20*3%)
Расходы работодателя,:
12
:
13
Коэф.:
14
Расч. сумма.:
15
Сумма соц.:
16
Сумма социального:
17
:
18
:
19
Доходы физ. лиц,:
20
Сумма:
21
Расходы работодателя,:
45000
:
45000
Коэф.:
12
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
7529, 4
:
0
:
0
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
9
Коэф.:
6
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
15058, 8
:
7529, 4
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
135000
Коэф.:
4
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
22588, 2
:
15058, 8
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
18
Коэф.:
3
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
30117, 6
:
22588, 2
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
225000
Коэф.:
2, 4
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
37647, 0
:
30117, 6
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
27
Коэф.:
2
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
45176, 4
:
37647, 0
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
315000
Коэф.:
1, 714
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
52705, 8
:
45176, 4
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
36
Коэф.:
1, 5
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
60235, 2
:
52705, 8
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
405000
Коэф.:
1, 333
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
67764, 6
:
60235, 2
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
45
Коэф.:
1, 2
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
75294, 0
:
67764, 6
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
495000
Коэф.:
1, 091
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
82823, 4
:
75294, 0
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
45000
:
54
Коэф.:
1
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
90353
Сумма социального:
90353, 0
:
82823, 4
:
7529, 4
Доходы физ. лиц,:
45000
Сумма:
1350
Расходы работодателя,:
:
Коэф.:
Расч. сумма.:
54
Сумма соц.:
Сумма социального:
:
:
Доходы физ. лиц,:
Сумма:
Для исчисления социального налога существует таблица.
Таблица по исчислению социального налога за работников на 2007 год
.
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году
(за исключением выплат иностанным специалистам)
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
Размер облагаемых затрат
Ставка налога
Предел налога
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
Пояснительный текст
Крат
До
%
Пояснительный текст
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
До 15-кратного годового расчётного показателя
15
196 560
20
20% с суммы облагаемого дохода
3 931 200
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
От 15 до 40- кратного годового расчётного показателя
40
524 160
15
сумма налога с 15-кратного годового расчётного показателя + 15% с суммы, превышающей его;
7 862 400
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
От 40 до 200- кратного годового расчётного показателя
200
2 620 800
12
сумма налога с 40-кратного годового расчётного показателя + 12% с суммы, превышающей его;
31 449 600
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
От 200 до 600- кратного годового расчётного показателя
600
7 862 400
9
сумма налога с 200-кратного годового расчётного показателя + 9% с суммы, превышающей его;
70 761 600
Таблица ставок для исчисления социального налога с затрат на выплаты физическим лицам в 2007 году(за исключением выплат иностанным специалистам):
От 600- кратного годового расчётного и свыше
7 861 401
7
сумма налога с 600-кратного годового расчётного показателя + 7% с суммы, превышающей его;
