Управление собственным капиталом банков на примере АО АТФ Банк

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 73 страниц
В избранное:

Содержание

Введение . . . 6

1. Теоретический аспект собственного капитала банков . . . 9

1. 1 Сущность и структура собственного капитала банков . . . 9

1. 2 Методы и источники капитализации банков . . . 20

1. 3 Факторы, влияющие на капитализацию банков в современных условиях. . 29

2. Управление собственным капиталом банков на примере АО «АТФ Банк» . . . 34

2. 1 Анализ состава и структуры собственного капитала . . . 34

2. 2 Банковская политика управления собственным капиталом . . . 46

2. 3 Формирование и оценка собственного капитала . . . 51

3. Совершенствование подходов к управлению собственным капиталом в АО «АТФ Банк» . . . 59

3. 1 Основные проблемы в управлении собственным капиталом в современных условиях . . . 59

3. 2 Влияние капитализации банка на развитие национальной экономики . . . 63

3. 3 Рекомендации по совершенствованию методов управления собственным капиталом и оценка их экономической эффективности . . . 68

Заключение . . . 71

Список использованной литературы . . . 75

Введение

Актуальность темы дипломной работы. Совершенствование банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества.

В последнее время вопросы банковского дела, связанные с собственным капиталом банка привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Определенным толчком к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного изменения системы оценки достаточности собственного капитала банка.

Несмотря на незначительный удельный вес в совокупных пассивах банков собственный капитал остается основой надежности и устойчивости банка, фундаментом деятельности банка и "подушкой" его безопасности.

Именно высокие требования к капитальной устойчивости банка и пристальное внимание со стороны надзорных органов к соблюдению стандартов достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.

Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Именно поэтому сейчас пересматривается система требований к размеру и качеству собственного капитала банка. Для выработки нормативных требований к банковской деятельности, необходимо четко определить результат их применения. Это, в свою очередь, требует четкого определения понятийного аппарата, касающегося собственного капитала банка, его качественных характеристик, функций и факторов, на него влияющих.

В настоящий момент политика Национального банка Республики Казахстан направлена на укрупнение коммерческих банков. Большинству банков придется увеличить размер своего капитала, не только из-за предъявляемых со стороны Национального банка Республики Казахстан требований, но и для того чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке.

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты собственного капитала и управления им, является важной и актуальной проблемой современной банковской системы Республики Казахстан.

Степень разработанности проблемы. Вопросы, связанные с исследованием сущности собственного капитала, его структуры, функций и управления им в существующей научной литературе разработаны не в полной мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено исследованию этого вопроса.

Существенный вклад в исследование отдельных теоретических и методологических проблем управления активами банков в Республике Казахстан, внесли такие ведущие казахстанские ученые и экономисты, как: Баймуратов У., Абдильманова Ш., Есентугелов А., Кучукова Н., Арыстанбаева С., Интыкбаева С., Мамыров Н., Мельников В., Миржакыпова С., Макыш С., Сатубалдин С., Хамитов Н., Арыстанов А., Искаков У. и другие.

В условиях рыночных отношений финансовые аспекты деятельности организации приобретают особенно важное значение. Управление финансовыми ресурсами хозяйствующих субъектов относится к числу важных не только финансовых, но и общеэкономических проблем. Как известно, укрупненными и относительно самостоятельными экономическими объектами, составляющими сферу приложения общих функций управления, являются финансовые ресурсы, трудовые ресурсы, средства и предметы труда. До недавнего времени, как правило, в экономических исследованиях приоритеты в управлении этими объектами не расставлялись. В условиях централизованно планируемой экономики такой подход был понятен и вполне естествен. Свобода в манипулировании ресурсами, их взаимозамещении была весьма ограниченной. Кроме того, организации были поставлены в жесткие финансовые рамки и потому не могли выбирать наиболее приемлемую структуру всех используемых ресурсов.

При рыночной экономике эти ограничения в значительной степени снижаются, а эффективное управление как раз и предполагает оптимизацию ресурсного потенциала организации. В этой связи резко повышается значимость эффективного управления финансовыми ресурсами. От того, насколько эффективно и целесообразно они трансформируются в имущество, а также в средства стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие субъекта хозяйствования в целом. Важность управления финансовыми потоками возрастает в условиях рыночной экономики, поскольку здесь состояние и дальнейшее развитие организации предопределяется инфляционными процессами, надежностью контрагентов, всей системой конкуренции и предпринимательства.

Актуальность данной темы и недостаточная научная разработанность проблем, связанных с учетом и аудитом собственного капитала банка и управления им, определили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи дипломной работы. Целью дипломной работы является разработка рекомендации по совершенствованию методов управления собственным капиталом банка.

Задачи дипломной работы . Для реализации поставленной в дипломной работе цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:

- исследовать концептуально-теоретические основы признания и оценки собственного капитала в банках второго уровня в современных системах бухгалтерского учета и дать авторские определения СК КБ;

- дать анализ динамики роста собственного капитала;

- определить пути совершенствования управления собственный капитал коммерческих банков в контексте подтверждения достоверности отчетности в банках второго уровня.

Предметом дипломной работы является экономические отношения коммерческого банка по поводу формирования и управления.

Объектом дипломной работы является АО «АТФ Банк»

Методологическую основу работы составляют диалектический метод исследования теоретических аспектов темы, системный подход ко всем изучаемым процессам и явлениям, применение экономико-математических, статистических, социологических и маркетинговых методов при изучении прикладных аспектов темы.

Выдвигаемые в дипломной работе теоретические положения и выводы обосновываются с позиций диалектической логики. Учитывается причинно-следственная взаимосвязь между различными аспектами банковской деятельности. Управление собственным капиталом банка рассматривается как система взаимосвязанных элементов, базирующаяся на сущности собственного капитала банка.

Теоретическую базу исследования составили, фундаментальные труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов, источники периодической печати посвященные вопросам банковского дела и банковского учета и аудита, нормативно-правовые и методические документы в области управления и регулирования собственного капитала банка и банковской деятельности.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и методологических основ управления собственным капиталом банка и в разработке наиболее оптимальных подходов к решению проблемы недостаточности и дальнейшей капитализации банковского сектора в условиях нестабильности финансовых рынков.

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных литератур.

1. Теоретический аспект собственного капитала банков

1. 1 Сущность и структура собственного капитала банков

В процессе хозяйственной деятельности происходит постоянный оборот капитала: последовательно он меняет денежную форму на материальную, которая в свою очередь изменяется, принимая различные формы продукции, товара и другие, в соответствии с условиями производственно-коммерческой деятельности организации, и, наконец, капитал вновь превращается в денежные средства, готовые начать новый кругооборот.

В бухгалтерской практике капитал предприятия часто разделяют на капитал активный и пассивный. С методологической точки зрения это неверно. Такой подход является причиной недооценки места и роли капитала в бизнесе и приводит к поверхностному рассмотрению источников формирования капитала. Капитал не может быть пассивным, так как является стоимостью, приносящей прибавочную стоимость, находящуюся в движении, в постоянном обороте. Поэтому более обоснованно здесь применять понятия источников формирования капитала и функционирующего капитала.

Структура источников образования активов (средств) представлена основными составляющими: собственным капиталом и заемными (привлеченными) средствами. Собственный капитал организации как юридического лица в общем виде определяется стоимостью имущества, принадлежащего организации. Это так называемые чистые активы организации. Они определяются как разность между стоимостью имущества (активным капиталом) и заемным капиталом. Конечно, собственный капитал имеет сложное строение. Его состав зависит от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта.

Под собственным капиталом понимают совокупность экономических отношений, позволяющих включить в хозяйственный оборот финансовые ресурсы, принадлежащие либо собственникам, либо самому хозяйственному субъекту.

Собственный капитал состоит из уставного, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и целевых (специальных) фондов. Коммерческие организации, функционирующие на принципах рыночной экономики, как правило, владеют коллективной или корпоративной собственностью. Собственниками выступают юридические и физические лица, коллектив вкладчиков-пайщиков или корпорация акционеров. Уставный капитал, сложившийся как часть акционерного капитала, наиболее полно отражает все аспекты организационно-правовых основ формирования уставного капитала.

Данное понятие (категория) все больше входит в сознание людей, изучающих экономику. Изучение этого понятия очень важно для обеспечения эффективной работы хозяйствующего субъекта. Капитал представляет собой ресурсы, используемые для производства и реализации товаров и услуг. На этой основе можно сделать вывод о том, что капитал в широком смысле представляет собой имущество и денежные средства, способные приносить доход. Обоснованным является утверждение «капитал- это самовозрастающая стоимость». В этих определениях разъясняется его функциональное назначение в процессе движения национального богатства. С позиции руководителя капитал представляет собой совокупность основных фондов и оборотных средств, которые позволяют достичь целей хозяйственной деятельности предприятия. Другой взгляд на эту категорию позволяет рассматривать капитал как все имущество, которым располагает собственник предприятия, его денежные и другие финансовые средства, которые способствуют достижению поставленных целей.

В зависимости от источников формирования, собственный капитал подразделяется на инвестированный капитал и накопленный. Инвестированный капитал предоставляется собственниками организации.

В целом, в структуру собственного капитала входят: имеющийся, или располагаемый, капитал, который включает инвестированный капитал (уставный капитал и эмиссионный доход), накопленный капитал (сформированный за счет чистой прибыли организации) и результаты переоценки; потенциальный капитал, включение которого в состав располагаемого капитала произойдет после признания доходов, представленных в отчетном балансе как доходы будущих периодов, и их отражение в соответствующем периоде в составе финансового результата; временная составляющая, представленная величиной резервов предстоящих расходов.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня[27, 56] .

Перед тем как раскрывать экономическую сущность понятия «банковский капитал», нам необходимо оговориться об амбивалентности этого понятия, присутствующего в экономической литературе. Речь идет о том, что в широком смысле слова термин «банковский капитал» − это все имеющиеся у банка ресурсы, активы, необходимые и используемые им для проведения банковских операций. В узком же смысле «банковский капитал» есть синоним «собственного капитала банка», составляющий меньшую часть банковского капитала. Именно в этом смысле мы его и рассматриваем в нашем исследовании. Само понятие «собственный капитал» является составным: оно включает в себя указание принадлежности − «собственный», «банковский» и сущности − «капитал». Отсюда следует, что составляющие его элементы являются не только взаимосвязанными, но и взаимозависимыми[30, 32] . Во многих определениях капитала, данных в литературе, присутствует его отождествление с запасом, ресурсом длительного пользования, фондом, имуществом, что, как мы полагаем, раскрывает его сущность, причем сущность экономическую. Применительно к области банковского дела капитал, в этом смысле и как «стартовый» капитал, играет особую роль на начальных этапах деятельности (когда уставный капитал и собственный капитал совпадают) [46, 125] .

Понятие «банковский капитал» употребляется в экономической литературе и на практике довольно часто, и в зависимости от контекста в этот термин вкладывается разный смысл. Банковский капитал отождествляется с такими терминами, как «собственный капитал», «собственные средства», «банковские ресурсы» и т. п. Не прибегая к анализу всех точек зрения на понятие «банковский капитал», дадим такое определение, которое, по нашему мнению, лучше всего отражает его существенные черты: банковский капитал - это денежные средства и выражена в денежной форме доля материальных, нематериальных и финансовых активов, находятся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления операций по размещению средств и предоставление услуг с целью получения прибыли.

Более глубокому пониманию понятия «банковский капитал» способствует его разделение на отдельные составляющие с последующим группировка их по однородным признакам, т. е. классификация видов банковского капитала. В зависимости от цели и задач, которые ставятся во время классификации, используются различные ее критерии. Однако при этом следует учитывать, что, мобилизуя свободные денежные средства одних субъектов рынка и передавая их разными способами другим субъектам, банки всегда руководствуются главной целью своей деятельности - получение прибыли.

Не прибегая к анализу всех критериев классификации банковского капитала (это выходит за рамки нашего исследования, мы остановимся на одном из них. Самой распространенной является классификация банковского капитала за источником его образования. Различают привлеченный, одолженных и собственный банковский капитал. Привлеченный капитал - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на вклады. Операции, связанные с привлечением средств на вклады, называются депозитных, а такое привлечение - депозитным. Заимствования средств на межбанковском рынке, в центральном банке, либо путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке называется не депозитного, а полученный таким образом банковский капитал - одолженных. Общим для привлеченного и одолженного банковского капитала является то, что это чужие для банка средства, его обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Собственный капитал банка представляет собой денежные средства и выраженную в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивающих экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка имеет незначительную удельный вес в совокупном банковском капитале. Это объясняется спецификой деятельности банков как финансовых посредников, осуществляющих мобилизацию временно свободных средств на денежном рынке с последующим их размещением среди юридических и физических лиц. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства. Это четко прослеживается через функции, которые выполняет собственный капитал банка.

Отметим необходимым определение капитала как стоимости, приносящей доход или самовозрастающей стоимости, то есть капитализации. В данном случае происходит опосредованное влияние собственного капитала банка на расширение масштабов деятельности коммерческого банка. Именно с постепенного наращивания размеров собственного капитала связаны возможности банков по увеличению его активных операций, и, следовательно, максимизации в конечном счете результата банковской деятельности − дохода. Этот факт обусловлен действием регулятивных норм банковского законодательства [51, 85] .

С этой же точки зрения к банковскому капиталу применимо определение капитала как стоимости, приносящей прибавочную стоимость или потенциал развертывания нового производства. И действительно, если рассматривать банк как производителя особого продукта − «банковских продуктов», то в этом смысле собственный капитал банка служит для него потенциалом (или возможностью) расширения осуществления активных операций, а именно выдачи кредитов. К тому же на начальном этапе деятельности банка, капитал − это и фактор производства, хотя и несколько абстрактный.

Как отмечалось, банковский капитал отличается от собственного капитала других предприятий. Во-первых, его доля в составе ресурсов банка невысока − около 20% в среднем, в то время как у предприятий, занятых в сфере производства − около 50-60%. Далее, в современных условиях развития финансового рынка банковский собственный капитал приобретает особо важное значение в качестве «защитного, страхового резерва против убытков». Это объясняется возросшей в последнее время рискованностью характера банковской деятельности. В этом, скорее, и состоит основная характеристика специфических черт понятия «банковский капитал».

В основном в литературе представлены определения «банковского капитала» как суммы плюсующих его элементов (акционерного капитала, резервов, нераспределенной прибыли) . Определение «банковского капитала», во-первых, должно быть универсальным, то есть подходить для любого коммерческого банка.

Во-вторых, оно должно обладать некой степенью научности, иными словами не должно быть слишком простым или формальным и ограниченным.

В-третьих, самое главное, оно должно характеризовать его сущность и обладать необходимой институциональной составляющей и тем самым подчеркивать специфичность банка как финансового предприятия-посредника.

На наш взгляд, собственный капитал банка − это совокупность элементов банковских пассивов, принадлежащих банку на правах собственности и отвечающих следующим требованиям: стабильность; субординация в правах; - отсутствие фиксированных начислений доходов; а также способные поглощать возможные (потенциальные) убытки и тем самым обладающие основным рискосдерживающим свойством. Кроме того, думается, что собственный капитал должен быть:

- достаточным (имеется ввиду соблюдение банками нормативов по достаточности капитала, устанавливаемых органом по регулированию банковского сектора) ;

- реальным (имеется в виду «реальность» капитала, в которой заинтересованы потенциальные собственники, рассматривающие его в качестве предмета покупки. То есть величина капитала не должны быть искусственно завышена, она должна быть транспарентной, а не фиктивной и «дутой») ;

- адекватным (то есть «соответствующим» принятым банком на себя рискам) .

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.