ЗАЕМНЫЕ ОПЕРАЦИИ: ВИДЫ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 9 страниц
В избранное:

ЗАЕМНЫЕ ОПЕРАЦИИ: ВИДЫ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
Категория кредит характеризует экономическую сущность общественного
отношения, опосредующего движение стоимости первоначально от кредитора к
должнику, а затем обратно, а категория заем обозначает правовую форму
этого отношения, в рамках которого осуществляется предоставление предмета
займа с возникновением обязательства по его возврату. Иначе говоря, данное
общественное отношение с экономической точки зрения является кредитным, а с
правовой -заемным.
Действующее законодательство Казахстана, к сожалению, не содержит
четких и единых по редакции правовых формулировок этих операций, что
затрудняет ведение бухгалтерского учета, а порой вызывает конфликты между
предпринимателями и контролирующими органами, в разрешение которых
оказываются втянутыми и бухгалтеры. Обратимся к нормам конкретных
нормативных правовых актов, знать о которых бухгалтерам необходимо.
В Гражданском кодексе Республики Казахстан (ГК РК) глава 36,
регламентирующая эти операции, имеет название Заем и содержит статьи,
определяющие порядок заключения общегражданских договоров займа (целевых и
бесцелевых), договоров банковского займа. Термины кредит, ссуда,
финансовая помощь и субординированный долг в статьях этой главы даже не
упоминаются.
Невольно возникает вопрос: если придерживаться строго терминологии ГК
РК, тогда можно заключать только договоры займа? Ответ на этот вопрос может
быть только один: нет, можно заключать и другие договоры (кредитные,
ссудные и т. д.).Такая возможность предусмотрена статьей 380 ГК РК, которая
декларирует, что граждане и физические лица свободны в заключении договора
и могут заключать договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный
законодательством Казахстана. Единственное ограничение при этом
устанавливается пунктом 1 статьи 383 ГК РК: каждый договор должен
соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным
законодательством (императивным нормам), действующим в момент его
заключения.
Правовая регламентация процедуры заключения не предусмотренных
законодательством видов договоров осуществляется с применением статьи 5 ГК
РК, разрешающей применять в таких случаях нормы гражданского
законодательства, регулирующие сходные отношения (аналогия закона) или его
общие начала и смысл, а также требования добросовестности, разумности и
справедливости (аналогия права).
Если после заключения договора законодательством будут установлены
иные, чем те, которые
кроме случаев, специально оговоренных новым законодательством.
В качестве заимодателя может выступать банк или иное юридическое лицо,
имеющее лицензию Национально банка РК на предоставление займов в денежной
форме. К таким лицам, в частности, относятся кредитные товарищества,
создание и деятельность которых регулируется Законом РК от 28 марта 2003
года О кредитных товариществах, и микрокредитные организации (Закон РК от
6 марта 2003 г. № 392-11 О микрокредитных организациях).
В ГК РК нет самостоятельного понятия кредитный договор, поэтому он
рассматривается обычно как синоним договора займа, хотя между этими
понятиями имеется разница. Предметом договора займа согласно статье 715 ГК
РК могут быть не только деньги, но и вещи (имущество), а предметом
кредитного договора только деньги. Оба вида договоров являются возмездными
консенсуальными договорами.
Следует отметить, что термин кредит употребляется, например, в
статье 34 Закона РК О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан в следующей редакции:
1-1. Обязательным условием заключения договора о предоставлении займа
является наличие письменного согласия заемщика на предоставление банком,
ипотечной организацией или юридическим лицом, контрольный пакет акций
которого принадлежит государству или национальному холдингу либо
национальной управляющей компании, сведений о нем и заключаемой сделке
(заемной операции) в базу данных кредитных бюро, а также информации,
связанной с исполнением сторонами своих обязательств.
2. Банковские заемные операции осуществляются в соответствии с Правилами о
внутренней кредитной политике, утверждаемыми органом управления банка,
ипотечной организации, брокера и (или) дилера с правом ведения счетов
клиентов в качестве номинального держателя или юридического лица,
контрольный пакет акций которого принадлежит государству или национальному
холдингу либо национальной управляющей компании.
3. Органом, осуществляющим внутреннюю кредитную политику, является
кредитный комитет банка.
4. Правила о внутренней кредитной политике разрабатываются в целях снижения
риска при осуществлении банковских заемных операций и определяют:
а) условия предоставления кредитов юридическим и физическим лицам;
б) условия предоставления кредитов должностным лицам и работникам банка;
в) организационную структуру, функции и полномочия кредитного комитета;
г) ответственность членов кредитного комитета;
д) лимиты кредитования;
е) процедуру утверждения кредитных договоров.
Используется это понятие и в некоторых нормативных правовых актах
бюджетного и налогового законодател ьства.
Постановлением правления Национального банка РК от 30 сентября 2005
года № 118 были утверждены Правила предоставления банковских займов
Национальным банком РК. Постановлением правления Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций от 28 ноября 2008 года № 216 утверждены Правила исчисления,
условий действия плавающей ставки вознаграждения по договорам банковского
займа.
С учетом вышеизложенного давайте более конкретно рассмотрим специфику
общегражданских договоров займа, при заключении которых бухгалтеры
допускают финансовые и юридические ошибки наиболее часто.
Основной правовой нормой договора займа является статья 715 ГК РК,
которая гласит:
1. По договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в
случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется
передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление)
другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми
признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую
же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
2. Договорами, исполнение которых связано с передачей денег или вещей,
определенных родовыми признаками, может предусматриваться предоставление
займа, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и
рассрочки оплаты товаров (работ и услуг), если иное не установлено
законодательными актами и не противоречит существу соответствующих
обязательств.
3. Юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде
займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности, и такие
договоры признаются недействительными с момента их заключения.
Данный запрет не распространяется на случаи, когда заемщиками являются
банки, имеющие лицензию Национального банка РК на прием депозитов, а также
на случаи приема денег в обмен на ценные бумаги, выпуск которых
зарегистрирован в установленном законодательством порядке.
Дополняет эту норму пункт 1 статьи 718 ГК РК: если иное не
предусмотрено законодательными актами или договором, за пользование
предметом займа заемщик выплачивает вознаграждение займодателю в размерах,
определенных договором. Порядок и сроки выплаты вознаграждения также
устанавливаются договором займа.
Из содержания процитированных статей предприниматели - юридические
лица и их главные бухгалтеры самостоятельно должны уяснить следующее:
Любое юридическое лицо (кроме банка) может привлечь деньги в виде
займа от граждан только на беспроцентной основе. В случае заключения
договора займа с выплатой гражданину какого-либо вознаграждения за его
пользование этому гражданину грозит привлечение к административной или
уголовной ответственности за незаконное (безлицензионное)
предпринимательство. Почему? Да потому, что деятельность, направленная на
получение чистого дохода, согласно пункту 1 статьи 10 ГК РК считается
предпринимательской деятельностью со всеми вытекающими из этого факта
налоговыми последствиями.
Любое юридическое лицо может предоставлять займы с выплатой
вознаграждения за его пользование физическим и юридическим лицам только при
наличии у него лицензии (разрешения) Национального банка РК на проведение
такой операции.
Данное требование вытекает из содержания подпункта а) пункта 1 статьи
6 Закона РК от 31 августа 1995 года № 2444 (с последующими изменениями и
дополнениями) О банках и банковской деятельности: ни одно лицо, не
имеющее соответствующей лицензии уполномоченного органа и (или)
Национального банка, не имеет права выполнять банковские операции в
качестве основной или дополнительной деятельности.
Перечень видов банковских операций дан в пункте ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.