ВАЛЮТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
СОДЕРЖАНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1:
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА КАЗАХСТАНА
В РАМКАХ СССР И КАК СУВЕРЕННОЙ РЕСПУБЛИКИ 5
ГЛАВА 2:
ВАЛЮТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ 10
ГЛАВА 3:
СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 20
ГЛАВА 4:
РЕКОМЕНДАЦИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СФЕРЕ
ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
1.НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ 41
2.СПЕЦИАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .42
Механизм валютного регулирования, как одна из превентивных мер
государства против экономических кризисов, возник с момента приобретения
республикой суверенитета и не теряет свою актуальность до сих пор. Это
обусловлено тем, что она сохраняет риски, связанные с формированием и
развитием валютного рынка, присущие государствам с переходной структурой
экономики. Учитывая тот факт, что валютные рынки стран СНГ имеют
неодинаковые темпы развития и различные подходы к регулированию валютных
отношений, финансовый рынок страны пока подвержен воздействию различных
негативных факторов. Хотя сравнительный анализ показывает, что валютная
политика Казахстана более либеральна: национальные деньги - тенге являются
конвертируемой на внутреннем рынке валютой по отношению к иностранным
валютам, валютный рынок более емкий с точки зрения его объемов, видов и
количества проводимых операций, отсутствуют многие ограничения, имеющие
место в сопредельных странах.
Поскольку тенге не является широко используемой валютой внешних
расчетов, в настоящее время для Казахстана важной задачей является •
поддержание внутреннего равновесия национальной валюты. Открытие крупных
месторождений нефти на территории республики ускорило ее интегрирование в
мировое экономическое пространство, способствовавшее интенсивному развитию
внешнеэкономической деятельности республики. Вместе с тем инфраструктура,
обеспечивающая продвижение отечественных производителей на внешний рынок,
еще не отвечает международным стандартам. Оценка рисков по
внешнеэкономическим операциям остается неадекватной. Это выражается в том,
что заключение договоров и контрактов осуществляется без указания условий
выполнения обязательств. Необходимо совершенствование и дальнейшее развитие
института надзора за участниками финансовых рынков. В связи с этим система
валютного регулирования в стране преследует такие цели, как обеспечение
устойчивости национальной валюты, укрепление платежного баланса и развитие
внутреннего валютного рынка. Исходя из этого, основными направлениями
валютного регулирования являются контроль за текущими операциями и контроль
за операциями, связанными с движением капитала.
В связи с присоединением Казахстана к Соглашению МВФ были сняты
ограничения по выполнению платежей и переводов по текущим международным
сделкам, что позволило достичь условий по обеспечению свободной
конвертируемости тенге и переходу к многосторонней системе платежей,
свободной от ограничений. Текущие валютные операции осуществляются без
ограничений.
Учитывая, что практически единственным источником предложения валютных
ресурсов является экспортная валютная выручка, приняты меры регулирующего
воздействия. Они направлены на обеспечение полноты и своевременности ее
репатриации, создание нового механизма регулирования внутреннего валютного
рынка, исключающего возможность спекулятивного давления на курс
национальной валюты. Совместно с Таможенным комитетом МГД РК разработаны
нормативные документы, усилившие контроль за репатриацией валютной выручки
от экспорта товаров и повысившие ответственность экспортеров за ее
незачисление на счета в уполномоченных банках в установленные сроки, а
также контроль за обоснованностью расходования средств на цели импорта.
Проблема бегства капитала характерна для всех государств с
формирующейся инфраструктурой экономики. Вывоз капитала за пределы страны с
целью сокрытия доходов и получения прибыли за счет вложения средств в
экономику других стран, в основном -4е л ее либеральным режимом
налогообложения (так называемые оффшорные зоны), неразрывно связан с
реальными потерями для отечественного производства,
изъятием либо сокращением его инвестиционных ресурсов. Одним из рычагов,
позволяющих упорядочить трансграничные операции, связанные с движением
капитала, является их лицензирование либо регистрация. Регулирование
операций с валютными ценностями основывается на принципе ограничения оттока
капитала из страны и стимулирования притока прямых иностранных инвестиций.
Валютное регулирование в Казахстане, как и в странах с развитой
рыночной экономикой, является преимущественно нормативным. Исходя из этого,
решения проблем валютного регулирования, имея экономическое содержание,
оформляются юридическим путем, принятием в государстве соответствующих
нормативных правовых актов. Например, та же система лицензирования валютных
операций в нашей республике направлена на обеспечение соответствия
требованиям законодательства операций, проводимых с валютными ценностями, а
также допуска к таким операциям наиболее устойчивых финансовых операторов,
обладающих достаточным объемом собственных средств.
В сложной обстановке социально-экономических преобразований текущая
валютная политика Казахстана основана на сочетании частичной либерализации
валютных операций при сохранении валютных ограничений и контроле. Следует
отметить, что ограничения, устанавливаемые валютным законодательством, при
достижении определенного уровня экономического развития могут оказаться
сдерживающим фактором дальнейшего прогресса. При таких условиях создается
объективная необходимость пересмотра подходов к методам регулирования
валютным рынком в направлении более широкого использования косвенных
непрямых методов.
Исследования, проведенные экспертами МВФ, показывают, что процесс
либерализации валютного режима в Бразилии, Чили, Колумбии, Малайзии,
Таиланде сопровождался усилением процедур надзора за финансовыми рынками,
созданием адекватной статистической среды для оценки финансовых потоков и
последовательностью их проведения. Одним из основных шагов либерализации
валютного режима, по оценке экспертов МВФ, является отказ в данных странах
от требования обязательной продажи экспортной валютной выручки
Достигнутая в последние годы стабильность денежного рынка, устойчивые
тенденции сбалансированности спроса на иностранную валюту и контролируемый
уровень инфляции позволили еще более либерализовать отдельные требования
валютного законодательства. В частности была отменена обязательная продажа
валютной выручки, увеличена максимальная сумма разового перевода и норма
вывоза наличной иностранной валюты без документального подтверждения
легальности ее происхождения, расширены основания приобретения иностранной
валюты юридическими лицами. Хочется верить, что стабильность экономического
развития, сбалансированность валютного рынка впоследствии закономерно
приведут к дальнейшим мерам по либерализации валютного режима в стране, что
адекватным образом отразится в валютном законодательстве Республики
Казахстан.
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА КАЗАХСТАНА В РАМКАХ СССР И КАК СУВЕРЕННОЙ
РЕСПУБЛИКИ.
Если обратиться к истории развития национального валютного
законодательства, то оно во многом было обусловлено нормативной
регламентацией валютных отношений в рамках СССР. В социалистических странах
нормативные акты в области валютного законодательства имели свою специфику
в связи с действовавшей в них валютной монополией, в соответствии с которой
государство осуществляет руководство валютным хозяйством страны и ее
международными валютными связями. К законодательным актам внутреннего
(национального) законодательства в данной сфере относились прежде всего
положения Конституции СССР, определявшие экономическую основу СССР, формы
социалистической собственности, роль народнохозяйственного плана,
государственную монополию внешней торговли и ряд других, а также законы и
подзаконные акты, устанавливавшие государственную валютную монополию и
определявшие порядок совершения валютных сделок по внешнеторговым и другим
операциям.
Анализ норм валютного законодательства этого периода показывает, что
они, как правило, являлись предписаниями императивного характера. Согласно
советскому валютному законодательству совершение на территории СССР
операций по покупке у организаций и граждан, а также по продаже ими
валютных ценностей являлось исключительным правом Государственного банка
СССР; были установлены виды допускаемых на территории СССР платежей в
иностранной валюте и порядок их осуществления, условия, касающиеся
признания валютных сделок в одних случаях недействительными, в других -
незаконными. Кроме того нормы валютного законодательства, нося, в основном,
административно-правовой характер, рефлектировали, например, на гражданско-
правовые сделки, предметом которых являлись валюта и другие валютные
ценности, в том смысле, что эти сделки должны совершаться в порядке и
способом, установленными указанными нормами. Поэтому применение на практике
этих норм создавало необходимый государственно-правовой эффект. Наряду с
тем, что валютные отношения в большинстве случаев регулировались
одновременно нормами различных отраслей права нужно было помнить, что
нормативные правила многих актов внутреннего законодательства могли быть
применены не ко всем, а к определенным видам отношений, причем в ряде
случаев - при наличии к тому соответствующих правовых оснований. В
частности, в отношении различного рода платежей валютного характера, в том
числе порядка и валюты таких платежей, совершаемых на территории СССР не
могли быть применены ст. 126 Основ гражданского законодательства, ст.566
Гражданского кодекса РСФСР и аналогичные нормы Гражданских кодексов других
союзных республик, в которых говорилось о законе, применяемом к
обязательствам по внешнеторговым сделкам (даже если бы было возможно
расширительное толкование эти статьи с целью включения определенного круга
валютных операций в понятие внешнеторговой сделки).1
В Советском Союзе осуществление государственной валютной монополии
было возложено на Госбанк СССР с 1921г. Возложение на Госбанк СССР
совершение на территории Советского Союза сделок с золотом, серебром и
металлами платиновой группы в монете, слитках и сыром виде, а также с
иностранной валютой, выписанными в иностранной валюте платежными
документами и с иностранными фондовыми ценностями впоследствии было
подтверждено постановлением ЦИК и СНК ССР от 07.01.1937г. и уставом
Госбанка от 29.10.1960г. С 1961г. международные расчеты СССР, в том числе
расчеты и кредиты по внешней торговле, а также ряд других валютных
операций, которые до этого совершались Управлением иностранных операций
Госбанка СССР, переданы Банку для внешней торговли СССР (Внешторгбанку
СССР). Передача этих операций
1 Альтшулер А.Б. Международное валютное право. - М.: Международные
отношения, 1984, с 63.
произошла на основании Устава Госбанка 1960г., в соответствии с которым
правительство СССР предоставило право Госбанку СССР передавать
осуществление международных расчетов другим кредитным учреждениям СССР.
Таким образом, основными функциями Госбанка СССР в области международных
расчетов Советского Союза являлись: организация международных расчетов,
регулирование валютных ресурсов СССР, установление курсов иностранных валют
и др. Госбанк и Внешторгбанк СССР как органы, осуществлявшие
государственную валютную монополию, совершали расчеты Советского Союза с
зарубежными странами - каждый в пределах своей компетенции - в соответствии
с утвержденными правительством СССР валютными планами1.
Следующей вехой развития союзного валютного законодательства можно
назвать 1986 и 1987 гг., когда был издан ряд законодательных и других
нормативных актов, в том числе постановления ЦК КПСС и Совета министров
СССР, о мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности.
Положительный момент здесь заключался в введении валютной самоокупаемости,
постепенного отказа от централизованно выделяемых валютных ассигнований для
импортных закупок на нужды технического перевооружения и реконструкции, и
валютного самофинансирования, т.е. осуществления валютных операций в
процессе внешнеэкономической деятельности за счет собственных и полученных
в кредит валютных ресурсов. К тому же новшеством явилось создание на
предприятиях и в объединениях валютных фондов для финансирования экспортно-
импортных операций, которые образовывались за счет отчислений от реализации
ими на мировых рынках готовой продукции и услуг. Новый валютный механизм
включал систему экономической ответственности предприятий и объединений в
случаях невыполнения ими планов по экспорту или договорных обязательств, и,
если раньше советские предприятия и объединения не имели возможности
активно влиять на объем валютных поступлений в СССР (продукция на мировой
рынок реализовывалась не ими, а внешнеторговыми организациями системы
Министерства внешней торговли Госкомитета по внешним связям), то при новом
механизме размеры валютной выручки и, следовательно объем валютного фонда
находились в прямой зависимости от результатов деятельности предприятий
(объединений), так как теперь оно само осуществляло экспортные операции.
Именно в этот период, когда в ходе децентрализации внешнеэкономической
деятельности практически все экономические агенты получили возможность
выхода на внешние рынки, возникла необходимость введения строгих норм
валютного регулирования. Одновременно наблюдался стремительный рост числа
коммерческих банков, в том числе и уполномоченных на проведение операций в
иностранной валюте. При этом валютные операции между экономическими
агентами с их иностранными партнерами и уполномоченными банками
регулировались при отсутствии законодательно закрепленных норм
регулирования валютной сферы. Это и породило потребность в создании системы
мер регулирования валютных операций, контроля за их проведением, которые
были закреплены соответствующим законом. Так, первым законом республики,
регулировавшим валютные отношения на территории Казахской ССР, был Закон
Казахской ССР О валютном регулировании в Казахской ССР от 13 июня 1991г.
Возникновение этого закона было обусловлено принятием 1 марта 1991 года
Закона СССР О валютном регулировании, который либерализовал отношения,
связанные с осуществлением валютных операций на территории СССР и
предоставил бывшим советским республикам некоторую свободу в принятии ими
своего собственного валютного законодательства.
1 Валютные отношения во внешней торговле СССР.Под ред. Альтшулера А.Б.-
М: Международные
отношения, 1968, с.27.
2 Альтшулер А.Б. Валютные отношения на современном этапе
совершенствования внешнеэкономической
деятельности.Советское государство и право. 1988, №5, с.48.
Закон Казахской ССР О валютном регулировании в Казахской ССР от 13
июня 1991 года состоял из 6 разделов и 19 статей и отражал существовавшую
систему государственного валютного регулирования в условиях перехода к
рыночным отношениям. Впервые в нем была предусмотрена норма о возможности
введения собственной валюты республики, введено понятие внешней
задолженности республики, а также размера республиканской доли лимита
внешнего долга Союза ССР.
Граждане и юридические лица республики получили право участвовать в
валютных отношениях, они получили право приобретать валютные ценности и
хранить их на счетах или вкладах в Казвнешэкономбанке или уполномоченных
банках, в том числе за границей в определенных случаях.
На территории республики начал действовать валютный рынок, на котором,
кроме Казвнешэкономбанка, получили возможность осуществлять валютные
операции в качестве уполномоченных коммерческие банки, валютные биржи и
аукционы.
Предоставлялась также возможность осуществления розничной торговли и
оказания услуг за иностранную валюту. Порядок оказания услуг за иностранную
валюту на территории республики позднее был урегулирован Постановлением
Кабинета Министров Казахской ССР №670 от 5 ноября 1991 года с изменениями
от 10 февраля 1995 года; порядок установления цен в иностранной валюте был
определен в Постановлении Кабинета Министров Казахской ССР №512 от 9
сентября 1991 года.
Предусматривалось создание республиканского валютного фонда и валютных
фондов местных органов власти Указом Президента Казахской ССР Об
обеспечении самостоятельности внешнеэкономической деятельности Казахской
ССР №411 от 31 августа 1991 года с изменениями от 14 июля 1994 года
приостанавливалось с 1 октября 1991 года на территории республики действие
Указа Президента СССР от 2 ноября 1990 года Об особом порядке
использования валютных ресурсов в 1991 году. Порядок формирования средств
республиканского валютного фонда в 1992 году регулировался Постановлением
Президента Республики Казахстан №716 от 10 апреля 1992 года, а в 1993 году
- Постановлением Президента №1092 О формировании валютных фондов в
Республике Казахстан в 1993 году от 21 января 1993 года и №1300 О
совершенствовании системы государственного регулирования Республиканского
валютного фонда от 20 июля 1993 года. Во исполнение Постановления
Президента Республики Казахстан №1092 Минфин и Нацбанк Республики Казахстан
утвердили Положение о порядке формирования валютных фондов в Республике
Казахстан в 1993 году. Однако с введением в ноябре 1993 года национальной
валюты встала задача ее укрепления, в том числе с помощью концентрации и
учета всех валютных средств республики одним органом. Указом Президента
Республики Казахстан №1483 О неотложных мерах по формированию валютных
резервов государства и упорядочению валютных расходов от 27 декабря 1993
года республиканский, а также областные (городские) валютные фонды
упразднялись. Владельцем средств этих фондов назначался Нацбанк Республики
Казахстан. Следующим важнейшим положением Закона О валютном регулировании
в Казахской ССР было закрепление гарантий и защиты права собственности на
валютные ценности на территории республики со стороны государства.
Но не менее важно наряду с преимуществами указанного закона отметить и
его недостатки, которые вполне объяснялись политико-экономическим
положением республики того времени. В Законе просматривалась привязанность
к нормам валютного законодательства СССР. Предусматривалась довольно
детальная регламентация валютных отношений со стороны Госбанка КазССР и
Казвнешэкономбанка. Кроме того, имелись противоречия в валютном
законодательстве республики: например, в п.1 статьи 11 говорилось о том,
что иностранные граждане могут иметь в собственности валютные ценности,
ввезенные, переведенные или пересланные из-за границы, полученные или
1 Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. —А.: Гылым, с.
109-110.
7
приобретенные на территории СССР в порядке, не противоречащем настоящему
Закону, хранить их на счетах или вкладах в Казвнешэкономбанке или ином
коммерческом банке, имеющем право на совершение таких операций..., а п.З
статьи 14 гласил: Нерезиденты могут осуществлять валютные операции, в том
числе купли-продажи валютных ценностей, только через Казвнешэкономбанк.
Пункт 5 статьи 13 предусматривал сделки с валютными ценностями между
резидентами и нерезидентами на территории КазССР только в следующих
случаях:
купли-продажи валютных ценностей на внутреннем валютном рынке СССР
в установленном порядке;
передачи в дар валютных ценностей государству, фондам, организациям
на благотворительные цели;
дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
завещания валютных ценностей и получения их по праву наследования;
приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных
иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных
металлов в порядке, установленном законодательством Союза
ССР и КазССР. (За исключением первого и второго случаев, все
остальные повторяли случаи, предусмотренные Указом Президиума
Верховного Совета от 30 ноября 1976 года).
Под куплей-продажей понималось в основном приобретение иностранной
валюты юридическими лицами-резидентами через валютную биржу, аукционы или
межбанковские операции в установленном порядке.
Как уже упоминалось выше, п.1 статьи 11 допускал приобретение
гражданами на территории СССР валютных ценностей в порядке, не
противоречащем указанному Закону, т.е. практически сделки с валютными
ценностями ограничивались возможностями, предусмотренными вышеупомянутым
п.5 статьи 13 Закона. Однако утвержденные Правлением Нацгосбанка Республики
Казахстан 12 мая 1992 года Основные положения о регулировании валютных
операций на территории Республики Казахстан допускали выплату гражданам -
резидентам заработной платы, премий и любых видов вознаграждений в
иностранной валюте юридическими лицами -резидентами на территории
Республики Казахстан, но только в свободных экономических зонах и на
предприятиях со 100% иностранным участием, а также при выезде за границу
граждане могли приобретать иностранную валюту в уполномоченных банках за
счет личных средств в размере до 500 долларов США. Как видно, Основные
положения несколько расширили сферу сделок с иностранной валютой, что не
удивительно для нормативно- инструктивных актов ведомств и министерств,
которые разъясняли и детализировали некоторые законы. Позднее были
приняты другие Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан.
Несмотря на некоторые недостатки, указанный закон сыграл определенно
важную роль в формировании собственной валютной политики республики и
укреплении ее финансовой системы.
14 апреля 1993 года Верховный Совет Республики Казахстан принял новый
закон О валютном регулировании, что объяснялось распадом СССР и
вытекавшими из этого правовыми последствиями, которые требовали внесения
серьезных изменений в действующие законы или принятия новых. Кроме того,
реальная перспектива введения национальной валюты, дальнейшая либерализация
валютных отношений и закрепление новой двухуровневой банковской системы
требовали принятия соответствующих новых законов о банках и валютном
регулировании. Этот закон состоял из преамбулы, 21 статьи и 6 разделов. В
отличие от прежнего закона в нем не были предусмотрены в качестве
самостоятельных разделы Полномочия органов власти и функции банковской
системы в валютном регулировании и управлении финансовыми ресурсами и
Валютный контроль, не было раздела о валютных фондах, отсутствовала норма
об осуществлении
валютных операций на территории свободных экономических зон, зато появились
новые разделы, регулирующие обменные операции, порядок внешних платежей и
вопросы выдачи лицензий уполномоченным банкам и обменным пунктам, норма о
порядке разрешения споров, предусматривалась деятельность нового органа
валютного регулирования в лице Национальной комиссии Республики Казахстан
по ценным бумагам.
В настоящее время действуют нормы Закона Республики Казахстан О
валютном регулировании от 24 декабря 1996 года, который определяет
принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики
Казахстан, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного
контроля, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность
за нарушение валютного законодательства. Он является основополагающим
документом, на основе которого осуществляются все международные операции
Казахстана с другими государствами, а также операции в иностранной валюте
на территории республики.
ВАЛЮТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА
ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.
Валютное регулирование и валютный контроль как составная часть
регулирующего механизма банковской деятельности объективно
способствуют поддержанию сбалансированного движения финансовых
потоков в экономике страны и, как следствие этого, достижению
стабильного функционирования банковской системы, через которую
движение финансовых ресурсов реально осуществляется. Данный вид
банковского регулирования (как и пруденциальное регулирование) имеет
тот же результат в своем действии, выражающийся в оптимизации
функционирования банков и других кредитных организаций, выполняющих
банковские функции.
Как видно из вышеприведенной схемы, механизм валютного
регулирования включает в себя три структурных элемента:
1.Валютное законодательство, принимаемое различными
государственными органами;
2.Валютные отношения, т.е. отношения, складывающиеся между
различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными
ценностями.
3.Регулятивное воздействие валютного законодательства на
валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и
иных методов, а также путем установления мер ответственности в
случае их нарушения субъектами.
Валютные отношения как структурный элемент механизма валютного
регулирования представляют собой не однородную массу, а имеют
логическую систему построения:
1. субъекты;
2. объекты;
1 Ерпылева R Валютное регулирование и валютный контроль в российском
банковском праве. Банковское право, 1999, №3, с.45.
10
• операции, т.е. действия, которые субъекты имеют право
совершать в отношении объектов.
Специфика валютного законодательства состоит в том, что общеправовые
категории субъектов не совсем подходят к данному вопросу. Валютное
законодательство использует совершенно новые категории субъектов,
неизвестные гражданскому праву в целом, а именно: резиденты и нерезиденты.
Важность выделения этих категорий субъектов заключается в том, что в
зависимости от их вида различается правовой режим осуществления ими
валютных операций. Рассмотрим их значение более подробно.
Закон включает в категорию резидентов (п.5 ст. 1-1):
1)физических лиц, имеющих постоянное место жительства в Республике
Казахстан, в том числе временно находящихся за границей или находящихся на
государственной службе Республики Казахстан за ее пределами;
2)всех юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством
Республики Казахстан, с местонахождением на территории Республики
Казахстан, а также их филиалов и представительств с местонахождением в
Республике Казахстан и за ее пределами;
3) дипломатических, торговых и иных официальных представительств
Республики Казахстан, находящихся за пределами Республики Казахстан.
К нерезидентам Закон о валютном регулировании относит (п.6 ст. 1-1)
всех юридических лиц, их представительства и филиалы, а также физических
лиц, не указанных в понятии резиденты. Закон не раскрывает подробно
характеристики резидентов и нерезидентов, поэтому целесообразнее будет
остановиться на этом аспекте. Ясно, что применительно к физическим лицам
критерий гражданства не имеет никакого значения при определении их статуса
резидента или нерезидента, однако Закон не дает ответа на вопрос, что
считать постоянным местожительством физического лица. Согласно п.1 ст. 16
Гражданского кодекса РК(Часть общая) местом жительства признается тот
населенный пункт, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. Из
этой формулировки непонятно, когда же физическое лицо считается постоянно
проживающим в каком-либо месте. Нужен совершенно четкий и однозначный
критерий. В силу того, что казахстанское законодательство не содержит
полного и общеотраслевого понятия постоянного местожительства, можно
применять толкование, которым руководствуются налоговые органы всех
государств в соответствии с рекомендациями Организации экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР). Предполагается, что лицо считается
имеющим постоянное место жительства в том или ином государстве, если оно
располагает в нем постоянным жилищем, имеет в этом государстве наиболее
тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов) и обычно
проживает в этом государстве. Пока же толкование понятия постоянное
местожительство содержится в межгосударственных налоговых соглашениях,
заключенных Казахстаном с другими государствами. Было бы предусмотрительнее
включить четкий критерий данного понятия непосредственно в Закон во
избежание его неоднозначного толкования.
Что же касается юридических лиц, то в основе их отнесения к категории
резидентов и нерезидентов лежит общепризнанный в международном частном
праве критерий оседлости.^ международном частном праве под
местонахождением юридического лица имеется в виду расположение его
управленческих органов. Таким образом, при определении круга физических лиц
- резидентов как субъектов валютных отношений критерий гражданства не имеет
никакого значения, а принимается во внимание критерий постоянного
местожительства (известный в МЧП как критерий домилиция). В отношении же
юридических лиц при определении их статуса резидентства используется
критерий оседлости.
1 Ерпылева R Правовые аспекты механизма валютного регулирования в
Российской Федерации.Хозяйство и право. 1999,№1, с47.
11
Рассмотрев специфику субъектов валютных отношений, остановимся на
характеристике их объекта. Именно объект определяет особенности тех
отношений между субъектами, которые мы называем валютными. В самой общей
форме особенность этих отношений состоит в том, что их объектом всегда
являются валютные ценности. Но прежде чем перейти к их определению,
рассмотрим, что же представляет собой валюта.
Согласно ст. 1-1 Закона это денежные единицы, принятые государствами
как законное платежное средство или официальные стандарты стоимости в
наличной и безналичной формах, в виде банкнот, казначейских билетов и
монет, в том числе из драгоценных металлов (включая изъятые или изымаемые
из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные
знаки), а также средства на счетах, в том числе в международных денежных
или расчетных единицах.
При более конкретном историческом исследовании термина валюта можно
узнать, что понятие валюта происходит от итальянского слова valuta,
которое в свою очередь, имеет корни в латинском языке слово valeo, - в
переводе на русский язык означает стою. В настоящем определении
существуют юридически значимые аспекты, касающиеся понимания валюты в
буквальном смысле слова.
Денежные единицы, принятые государствами,- регламентируется та
денежная единица, которая лежит в основе денежной системы любого
государства, т.е. под такой единицей признается как российский рубль, так
и доллар США, как казахстанский тенге, так и туркменский манат;
-в виде банкнот, казначейских билетов и монет, - это те денежные
знаки, которые используются во внутригосударственных и международных
расчетах при заключении ратифицированного международного договора о
применении, допустим единой денежной единицы.1
Рассматривая термин валюта, следует возвратиться к понятию деньги,
так как валюта выражается в деньгах и является частицей единой системы
экономики любого государства, каковым признается денежное обращение. Одной
из основных функций денег является именно качество посредника в обращении
или средства обращения между государствами и иными участниками валютных
правоотношений, но тут также имеет силу мысль одного из замечательных
русских классиков - Радищева, -выражающаяся в следующем: Рубль будет то
стоить, что на него купить можно. И на сегодняшний день мы пришли к
выводу, что любая валюта имеет свой спрос и уровень рентабельности как
среди населения, так и в межгосударственном обороте, доллар США как
незаменимая денежная единица является одной из самых конвертируемых валют в
международных отношениях.
Таким образом, осознавая, что в деньгах измеряется товарная стоимость,
можно сделать вывод, что валюта-это единица, лежащая в основе денежной
системы государства, имеющая в, основном, бумажный тип и выражающаяся в
денежных знаках (монета и (или) банкнота) различных государств. Также можно
сказать, что это не только деньги определенного государства, но и какие-
либо признанные международными стандартами кредитные и платежные документы,
используемые в международных расчетах, которыми признаются векселя, чеки и
иные долговые ценные бумаги, с помощью которых можно осуществить отсрочку
платежа на будущий период, оставляя в залог платежный документ, выпущенный
и гарантированный государством (например, облигации царского займа,
выпущенные при последнем царе Николае, выданные Франции, по которым в
настоящий период обязуется выплатить соответствующую совокупную сумму
Российская Федерация на основе принципа государственной
правопреемственности.
Наличие различных валют предполагает и градаций конвертации
(обратимости) любой валюты. В соответствии с международно-валютными
правовыми номами существует три вида валюты:
1 Рахимжанов А. Т. Валютное регулирование Республики Казахстан и
международно-правовые актыЛ 1раво и государство, 1998, №1, с.35-36.
1)свободно конвертируемые - это валюты стран, в законодательстве
которых практически отсутствуют валютные ограничения, к примеру доллар США;
2)частично конвертируемые - валюты стран, в которых сохраняются
валютные ограничения, особенно для резидентов, в отношении определенного
круга валютных операций;
3 Неконвертируемые - валюты тех стран, в которых действуют различные
ограничения и запреты как для резидентов, так и для нерезидентов,
касающихся ввоза и вывоза национальной и иностранной валюты, валютного
обмена, продажи и покупки валюты и валютных ценностей, применяются
множественные курсы и другие меры валютного регулирования.
По статусу же валюта может выступать в двух качествах: как
национальная и как иностранная. Именно эти два вида валют можно
классифицировать по характеру их назначения, а выражаясь точнее, -
функциональные предназначения национальной и иностранной валюты по каждому
определенному случаю очень отличаются друг от друга в силу производимой
внешнеторговой операции. Любые субъекты международных отношений вправе
заключить международные договоры, регулирующие поведение участников
торгового оборота, и на основе настоящего межгосударственного договора
могут заключаться внешнеторговые договоры между предприятиями данных
государств, и, конечно, в любом достойном юридически грамотном договоре
определяется валюта платежа или валюта сделки. Если стороны заключают
договор, следовательно, они определяют валюту платежа по договору, которая
определяется сторонами. Данное условие в договоре определяется отдельной
статьей, так называемой валютной оговоркой.
Если перейти к определению понятия валютных ценностей, то под ними
понимаются материальные объекты, вовлекаемые в сферу международных валютно-
финансовых связей. К ним относятся:
1 )иностранная валюта;
2)ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в
иностранной валюте;
3)аффинированное золото в слитках;
4)национальная валюта, ценные бумаги и платежные документы, номинал
которых выражен в национальной валюте, в случае совершения с ними операций
между резидентами и нерезидентами.
Под иностранной валютой в качестве объекта валютного регулирования
понимаются: а) находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным
средством денежные знаки иностранных государств, а также изъятые или
изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
б) средства на счетах в денежных единицах иностранных
государств и международных денежных или расчетных единицах.
Важным является понятие резервная валюта, под которой понимается
иностранная валюта, в которой центральные банки других государств
накапливают и хранят резервы для международных расчетов по внешнеторговым
операциям и иностранным инвестициям. Резервная валюта может служить базой
определения валютного паритета и валютного курса для других стран1.
Под ценными бумагами в иностранной валюте понимаются:
а) платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и
другие);
б) фондовые ценности (акции, облигации);
в) другие долговые обязательства, выраженные в
иностранной валюте
(казначейские векселя, казначейские боны, депозитные сертификаты и т. п.)
1 Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений ЯТод ред.
Круглова В.В.. - М: ИНФРА-М, 2000, с. 12-13.
Это те же ценные бумаги, которые повсеместно считаются таковыми, но
выражаются в иностранной валюте, например, в июне 1991 года Внешэкономбанк
обанкротился и не мог вернуть валютные средства юридических и физических
лиц, которые к этому моменту хранились на счете настоящего банка. В целях
гарантирования возврата этих денежных средств резидентам Российской
Федерации Правительство в лице Министерства финансов РФ выпустило
внутренний валютный заем, в соответствии с условиями которого долги перед
вкладчиками переводились в облигации валютного займа, в результате чего
долги банка были погашены полностью с 1 июля 1993 года.
Каждая ценная бумага выражается в своей валюте, ими могут быть векселя
в иностранной валюте, содержание правоотношений по данной ценной бумаге
зависит от экономических взаимоотношений между кредитором и дебитором.
Зачем выпускается долговая ценная бумага? Экономическая функция облигации,
по приведенному примеру из хозяйственной жизнедеятельности страны,
заключалась в том, что ценная бумага являлась товаром, имеющим рыночное
обращение, в результате которого облигация принесла доход эмитенту в
иностранной валюте, так как это была материальная валютная ценность в
форме облигаций валютного займа.
Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой
группы (палладий, иридий, осмий, родий, рутений) в любом виде и состоянии,
за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких
изделий. Валютными ценностями по российскому законодательству признаются
все вышеперечисленные, тогда как валютное законодательство РК относит к
таковым лишь аффинированное золото в слитках. Аффинирование (аффинаж) -
металлургический процесс получения благородных металлов высокой чистоты
путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей, а
аффинированное золото - золото высокой очистки, прошедшее аффинаж. Из
понятия драгоценные металлы исключено серебро. Однако, в утратившем силу
Законе Республики Казахстан О золотом запасе и Алмазном фонде серебро
включено в список драгоценных металлов, в том же Законе упоминалось и о
драгоценных камнях. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу
Закона О государственном регулировании отношений, связанных с драгоценными
металлами и драгоценными камнями от 20 июля 1995 года также к драгоценным
металлам относит серебро и регулирует отношения, связанные с драгоценными
камнями.2
Природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и
александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг; за исключением
ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. По
законодательству Республики Казахстан природные драгоценные камни к числу
валютных ценностей не относятся. В Указе Президиума Верховного Совета СССР
от 30 ноября 1976 года, в союзном Законе О валютном регулировании в
Казахской ССР, в утратившей силу части Гражданского кодекса Казахской ССР
(ст. 128), а также в Законе Российской Федерации О валютном регулировании
и валютном контроле от 9 октября 1992 года и Законе Республики Узбекистан
О валютном регулировании от 7мая 1993 года драгоценные камни отнесены к
валютным ценностям.
Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) содержит лишь
общее положение о валютных ценностях и праве собственности на них: 1.Виды
имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок сделок с ними
определяются законодательными актами. 2.Право собственности на валютные
ценности защищается в Республике Казахстан на общих основаниях(ст.128
Кодекса).
1 Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан Общая часть. - А.:
ТОО Баспа, 2001,с 170.
2 Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. - А.: Рылым,
1997, с. 113.
Анахронизмом, не отвечающим современной международной практике,
выглядит указанный ранее перечень валютных ценностей, так как критерий
валютной ценности заключается не в обывательском понимании ее как чего-то
очень дорогого, а прежде всего в ее денежном характере и происхождении. В
современном мире валютной ценностью считается то, что покупается и
продается на валютном и денежном рынках. Все остальное - это товары (причем
такие специфические, как драгоценные металлы и драгоценные камни),
являющиеся предметами торговли на особых рынках, которые под действие
валютного законодательства обычно не подпадают.1
Отношения по поводу валютных ценностей складываются между субъектами
-резидентами и нерезидентами в процессе совершения ими различного рода
валютных операций. Валютные операции являются важнейшей составляющей
валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций
отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных
ценностей. Более детальное определение валютных операций может быть дано в
следующей формулировке: валютные операции -это комплекс действий резидентов
и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, как правило, в форме
различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение
валютных ценностей в виде перехода права собственности на них иили их
физического перемещения.2
Валютная операция - это сделка с валютными ценностями, которые
урегулированы международными соглашениями и национальным
законодательством; это операция, связанная с передачей прав на валютные
ценности, регулируемые валютными ограничениями данного государства.3
В п.1 ст. 1-2 Закона законодатель определил, какие операции следует
считать валютными. При этом необходимо отметить, что Закон не содержит
определения валютная операция, а дает перечисление этих операций, что не
отражает сущности этих отношений, поскольку не содержит указания на общие
признаки и специфику по сравнению с отношениями, не связанными с обращением
валютных ценностей. В связи с этим возникают существенные трудности при
отнесении той или иной сделки к валютным операциям.
Определение валютная операция имеет не столько теоретическое и
научное, сколько крайне важное практическое значение. В зависимости от
квалификации операции как валютной зависит применение к порядку ее
проведения (осуществления) правил валютного законодательства, а
соответственно и ответственности за нарушение этого порядка.
Можно выделить два основания классификации валютных операций в целом.
Во-первых, по содержанию, т.е. по существу, можно выделить следующие виды
операций:
1) операции, связанные с переходом права собственности и иных
прав на
валютные ценности, в том числе сделки, связанные с использованием в
качестве
средства платежа иностранной валюты и платежных
инструментов в
иностранной валюте;
2) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка
из
Республики Казахстан валютных ценностей любым способом;
3) осуществление международных денежных переводов. В
последних двух
случаях перехода права собственности на валютные ценности может и
не
последовать;
1 Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения. - М: ЮНИТИ, 1995,
с 62.
- Ерпылева Н. Валютное регулирование и валютный контроль в российском
банковском праве. Банковское
право, 1999, №3, с.50.
Рахимжанов А. Т. Валютное регулирование Республики Казахстан и международно-
правовые акты. Право и государство, 1998, №1,с.37.
4) расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с переходом
права собственности и иных прав на национальную валюту, а также
ценные бумаги и платежные инструменты, номинал или стоимость
которых выражены в национальной валюте.
В отличие от российского законодательства, Закон Республики Казахстан
О валютном регулировании как таковые последние из двух рассмотренных
валютных операций не закрепляет.
Во-вторых, по форме, т.е. по порядку осуществления, выделяются две
группы валютных операций: текущие и связанные с движением капитала. Эта
классификация может иметь и другое основание - по степени влияния на
экономику страны.'Характеризующим критерием разделения в данном случае
является экономический признак влияния срочности этих операций на
макроэкономическую стабильность кредитно-денежной политики государства. При
этом текущие операции представляют собой регулярно повторяющийся в короткий
период времени процесс обмена, передачи и приобретения валютных ценностей в
связи в связи с переходом права собственности на товары и финансовые
услуги, оказанием услуг либо предоставлением капитала. Текущие операции в
связи с их оперативностью непосредственно не затрагивают макроэкономические
показатели экономики. В тоже время операции, связанные с движением
капитала, предполагают влияние на макроэкономическую стабильность и
представляют собой фактор дестабилизации сбалансированности расчетов по
текущим операциям в связи с длящимся или длительным процессом отвлечения
или привлечения в экономику страны валютных ценностей, бегством капитала
за рубеж либо, наоборот, необоснованным с экономической точки зрения
большим притоком иностранных инвестиций, что, в свою очередь, может
негативно в будущем сказаться на краткосрочной занятости, на уровне
реальных доходов в стране, на конкурентноспособности продукции
отечественных производителей и т.п.
Следует отметить, что в Законе ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1:
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА КАЗАХСТАНА
В РАМКАХ СССР И КАК СУВЕРЕННОЙ РЕСПУБЛИКИ 5
ГЛАВА 2:
ВАЛЮТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ 10
ГЛАВА 3:
СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 20
ГЛАВА 4:
РЕКОМЕНДАЦИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СФЕРЕ
ВАЛЮТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
1.НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ 41
2.СПЕЦИАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .42
Механизм валютного регулирования, как одна из превентивных мер
государства против экономических кризисов, возник с момента приобретения
республикой суверенитета и не теряет свою актуальность до сих пор. Это
обусловлено тем, что она сохраняет риски, связанные с формированием и
развитием валютного рынка, присущие государствам с переходной структурой
экономики. Учитывая тот факт, что валютные рынки стран СНГ имеют
неодинаковые темпы развития и различные подходы к регулированию валютных
отношений, финансовый рынок страны пока подвержен воздействию различных
негативных факторов. Хотя сравнительный анализ показывает, что валютная
политика Казахстана более либеральна: национальные деньги - тенге являются
конвертируемой на внутреннем рынке валютой по отношению к иностранным
валютам, валютный рынок более емкий с точки зрения его объемов, видов и
количества проводимых операций, отсутствуют многие ограничения, имеющие
место в сопредельных странах.
Поскольку тенге не является широко используемой валютой внешних
расчетов, в настоящее время для Казахстана важной задачей является •
поддержание внутреннего равновесия национальной валюты. Открытие крупных
месторождений нефти на территории республики ускорило ее интегрирование в
мировое экономическое пространство, способствовавшее интенсивному развитию
внешнеэкономической деятельности республики. Вместе с тем инфраструктура,
обеспечивающая продвижение отечественных производителей на внешний рынок,
еще не отвечает международным стандартам. Оценка рисков по
внешнеэкономическим операциям остается неадекватной. Это выражается в том,
что заключение договоров и контрактов осуществляется без указания условий
выполнения обязательств. Необходимо совершенствование и дальнейшее развитие
института надзора за участниками финансовых рынков. В связи с этим система
валютного регулирования в стране преследует такие цели, как обеспечение
устойчивости национальной валюты, укрепление платежного баланса и развитие
внутреннего валютного рынка. Исходя из этого, основными направлениями
валютного регулирования являются контроль за текущими операциями и контроль
за операциями, связанными с движением капитала.
В связи с присоединением Казахстана к Соглашению МВФ были сняты
ограничения по выполнению платежей и переводов по текущим международным
сделкам, что позволило достичь условий по обеспечению свободной
конвертируемости тенге и переходу к многосторонней системе платежей,
свободной от ограничений. Текущие валютные операции осуществляются без
ограничений.
Учитывая, что практически единственным источником предложения валютных
ресурсов является экспортная валютная выручка, приняты меры регулирующего
воздействия. Они направлены на обеспечение полноты и своевременности ее
репатриации, создание нового механизма регулирования внутреннего валютного
рынка, исключающего возможность спекулятивного давления на курс
национальной валюты. Совместно с Таможенным комитетом МГД РК разработаны
нормативные документы, усилившие контроль за репатриацией валютной выручки
от экспорта товаров и повысившие ответственность экспортеров за ее
незачисление на счета в уполномоченных банках в установленные сроки, а
также контроль за обоснованностью расходования средств на цели импорта.
Проблема бегства капитала характерна для всех государств с
формирующейся инфраструктурой экономики. Вывоз капитала за пределы страны с
целью сокрытия доходов и получения прибыли за счет вложения средств в
экономику других стран, в основном -4е л ее либеральным режимом
налогообложения (так называемые оффшорные зоны), неразрывно связан с
реальными потерями для отечественного производства,
изъятием либо сокращением его инвестиционных ресурсов. Одним из рычагов,
позволяющих упорядочить трансграничные операции, связанные с движением
капитала, является их лицензирование либо регистрация. Регулирование
операций с валютными ценностями основывается на принципе ограничения оттока
капитала из страны и стимулирования притока прямых иностранных инвестиций.
Валютное регулирование в Казахстане, как и в странах с развитой
рыночной экономикой, является преимущественно нормативным. Исходя из этого,
решения проблем валютного регулирования, имея экономическое содержание,
оформляются юридическим путем, принятием в государстве соответствующих
нормативных правовых актов. Например, та же система лицензирования валютных
операций в нашей республике направлена на обеспечение соответствия
требованиям законодательства операций, проводимых с валютными ценностями, а
также допуска к таким операциям наиболее устойчивых финансовых операторов,
обладающих достаточным объемом собственных средств.
В сложной обстановке социально-экономических преобразований текущая
валютная политика Казахстана основана на сочетании частичной либерализации
валютных операций при сохранении валютных ограничений и контроле. Следует
отметить, что ограничения, устанавливаемые валютным законодательством, при
достижении определенного уровня экономического развития могут оказаться
сдерживающим фактором дальнейшего прогресса. При таких условиях создается
объективная необходимость пересмотра подходов к методам регулирования
валютным рынком в направлении более широкого использования косвенных
непрямых методов.
Исследования, проведенные экспертами МВФ, показывают, что процесс
либерализации валютного режима в Бразилии, Чили, Колумбии, Малайзии,
Таиланде сопровождался усилением процедур надзора за финансовыми рынками,
созданием адекватной статистической среды для оценки финансовых потоков и
последовательностью их проведения. Одним из основных шагов либерализации
валютного режима, по оценке экспертов МВФ, является отказ в данных странах
от требования обязательной продажи экспортной валютной выручки
Достигнутая в последние годы стабильность денежного рынка, устойчивые
тенденции сбалансированности спроса на иностранную валюту и контролируемый
уровень инфляции позволили еще более либерализовать отдельные требования
валютного законодательства. В частности была отменена обязательная продажа
валютной выручки, увеличена максимальная сумма разового перевода и норма
вывоза наличной иностранной валюты без документального подтверждения
легальности ее происхождения, расширены основания приобретения иностранной
валюты юридическими лицами. Хочется верить, что стабильность экономического
развития, сбалансированность валютного рынка впоследствии закономерно
приведут к дальнейшим мерам по либерализации валютного режима в стране, что
адекватным образом отразится в валютном законодательстве Республики
Казахстан.
ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА КАЗАХСТАНА В РАМКАХ СССР И КАК СУВЕРЕННОЙ
РЕСПУБЛИКИ.
Если обратиться к истории развития национального валютного
законодательства, то оно во многом было обусловлено нормативной
регламентацией валютных отношений в рамках СССР. В социалистических странах
нормативные акты в области валютного законодательства имели свою специфику
в связи с действовавшей в них валютной монополией, в соответствии с которой
государство осуществляет руководство валютным хозяйством страны и ее
международными валютными связями. К законодательным актам внутреннего
(национального) законодательства в данной сфере относились прежде всего
положения Конституции СССР, определявшие экономическую основу СССР, формы
социалистической собственности, роль народнохозяйственного плана,
государственную монополию внешней торговли и ряд других, а также законы и
подзаконные акты, устанавливавшие государственную валютную монополию и
определявшие порядок совершения валютных сделок по внешнеторговым и другим
операциям.
Анализ норм валютного законодательства этого периода показывает, что
они, как правило, являлись предписаниями императивного характера. Согласно
советскому валютному законодательству совершение на территории СССР
операций по покупке у организаций и граждан, а также по продаже ими
валютных ценностей являлось исключительным правом Государственного банка
СССР; были установлены виды допускаемых на территории СССР платежей в
иностранной валюте и порядок их осуществления, условия, касающиеся
признания валютных сделок в одних случаях недействительными, в других -
незаконными. Кроме того нормы валютного законодательства, нося, в основном,
административно-правовой характер, рефлектировали, например, на гражданско-
правовые сделки, предметом которых являлись валюта и другие валютные
ценности, в том смысле, что эти сделки должны совершаться в порядке и
способом, установленными указанными нормами. Поэтому применение на практике
этих норм создавало необходимый государственно-правовой эффект. Наряду с
тем, что валютные отношения в большинстве случаев регулировались
одновременно нормами различных отраслей права нужно было помнить, что
нормативные правила многих актов внутреннего законодательства могли быть
применены не ко всем, а к определенным видам отношений, причем в ряде
случаев - при наличии к тому соответствующих правовых оснований. В
частности, в отношении различного рода платежей валютного характера, в том
числе порядка и валюты таких платежей, совершаемых на территории СССР не
могли быть применены ст. 126 Основ гражданского законодательства, ст.566
Гражданского кодекса РСФСР и аналогичные нормы Гражданских кодексов других
союзных республик, в которых говорилось о законе, применяемом к
обязательствам по внешнеторговым сделкам (даже если бы было возможно
расширительное толкование эти статьи с целью включения определенного круга
валютных операций в понятие внешнеторговой сделки).1
В Советском Союзе осуществление государственной валютной монополии
было возложено на Госбанк СССР с 1921г. Возложение на Госбанк СССР
совершение на территории Советского Союза сделок с золотом, серебром и
металлами платиновой группы в монете, слитках и сыром виде, а также с
иностранной валютой, выписанными в иностранной валюте платежными
документами и с иностранными фондовыми ценностями впоследствии было
подтверждено постановлением ЦИК и СНК ССР от 07.01.1937г. и уставом
Госбанка от 29.10.1960г. С 1961г. международные расчеты СССР, в том числе
расчеты и кредиты по внешней торговле, а также ряд других валютных
операций, которые до этого совершались Управлением иностранных операций
Госбанка СССР, переданы Банку для внешней торговли СССР (Внешторгбанку
СССР). Передача этих операций
1 Альтшулер А.Б. Международное валютное право. - М.: Международные
отношения, 1984, с 63.
произошла на основании Устава Госбанка 1960г., в соответствии с которым
правительство СССР предоставило право Госбанку СССР передавать
осуществление международных расчетов другим кредитным учреждениям СССР.
Таким образом, основными функциями Госбанка СССР в области международных
расчетов Советского Союза являлись: организация международных расчетов,
регулирование валютных ресурсов СССР, установление курсов иностранных валют
и др. Госбанк и Внешторгбанк СССР как органы, осуществлявшие
государственную валютную монополию, совершали расчеты Советского Союза с
зарубежными странами - каждый в пределах своей компетенции - в соответствии
с утвержденными правительством СССР валютными планами1.
Следующей вехой развития союзного валютного законодательства можно
назвать 1986 и 1987 гг., когда был издан ряд законодательных и других
нормативных актов, в том числе постановления ЦК КПСС и Совета министров
СССР, о мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности.
Положительный момент здесь заключался в введении валютной самоокупаемости,
постепенного отказа от централизованно выделяемых валютных ассигнований для
импортных закупок на нужды технического перевооружения и реконструкции, и
валютного самофинансирования, т.е. осуществления валютных операций в
процессе внешнеэкономической деятельности за счет собственных и полученных
в кредит валютных ресурсов. К тому же новшеством явилось создание на
предприятиях и в объединениях валютных фондов для финансирования экспортно-
импортных операций, которые образовывались за счет отчислений от реализации
ими на мировых рынках готовой продукции и услуг. Новый валютный механизм
включал систему экономической ответственности предприятий и объединений в
случаях невыполнения ими планов по экспорту или договорных обязательств, и,
если раньше советские предприятия и объединения не имели возможности
активно влиять на объем валютных поступлений в СССР (продукция на мировой
рынок реализовывалась не ими, а внешнеторговыми организациями системы
Министерства внешней торговли Госкомитета по внешним связям), то при новом
механизме размеры валютной выручки и, следовательно объем валютного фонда
находились в прямой зависимости от результатов деятельности предприятий
(объединений), так как теперь оно само осуществляло экспортные операции.
Именно в этот период, когда в ходе децентрализации внешнеэкономической
деятельности практически все экономические агенты получили возможность
выхода на внешние рынки, возникла необходимость введения строгих норм
валютного регулирования. Одновременно наблюдался стремительный рост числа
коммерческих банков, в том числе и уполномоченных на проведение операций в
иностранной валюте. При этом валютные операции между экономическими
агентами с их иностранными партнерами и уполномоченными банками
регулировались при отсутствии законодательно закрепленных норм
регулирования валютной сферы. Это и породило потребность в создании системы
мер регулирования валютных операций, контроля за их проведением, которые
были закреплены соответствующим законом. Так, первым законом республики,
регулировавшим валютные отношения на территории Казахской ССР, был Закон
Казахской ССР О валютном регулировании в Казахской ССР от 13 июня 1991г.
Возникновение этого закона было обусловлено принятием 1 марта 1991 года
Закона СССР О валютном регулировании, который либерализовал отношения,
связанные с осуществлением валютных операций на территории СССР и
предоставил бывшим советским республикам некоторую свободу в принятии ими
своего собственного валютного законодательства.
1 Валютные отношения во внешней торговле СССР.Под ред. Альтшулера А.Б.-
М: Международные
отношения, 1968, с.27.
2 Альтшулер А.Б. Валютные отношения на современном этапе
совершенствования внешнеэкономической
деятельности.Советское государство и право. 1988, №5, с.48.
Закон Казахской ССР О валютном регулировании в Казахской ССР от 13
июня 1991 года состоял из 6 разделов и 19 статей и отражал существовавшую
систему государственного валютного регулирования в условиях перехода к
рыночным отношениям. Впервые в нем была предусмотрена норма о возможности
введения собственной валюты республики, введено понятие внешней
задолженности республики, а также размера республиканской доли лимита
внешнего долга Союза ССР.
Граждане и юридические лица республики получили право участвовать в
валютных отношениях, они получили право приобретать валютные ценности и
хранить их на счетах или вкладах в Казвнешэкономбанке или уполномоченных
банках, в том числе за границей в определенных случаях.
На территории республики начал действовать валютный рынок, на котором,
кроме Казвнешэкономбанка, получили возможность осуществлять валютные
операции в качестве уполномоченных коммерческие банки, валютные биржи и
аукционы.
Предоставлялась также возможность осуществления розничной торговли и
оказания услуг за иностранную валюту. Порядок оказания услуг за иностранную
валюту на территории республики позднее был урегулирован Постановлением
Кабинета Министров Казахской ССР №670 от 5 ноября 1991 года с изменениями
от 10 февраля 1995 года; порядок установления цен в иностранной валюте был
определен в Постановлении Кабинета Министров Казахской ССР №512 от 9
сентября 1991 года.
Предусматривалось создание республиканского валютного фонда и валютных
фондов местных органов власти Указом Президента Казахской ССР Об
обеспечении самостоятельности внешнеэкономической деятельности Казахской
ССР №411 от 31 августа 1991 года с изменениями от 14 июля 1994 года
приостанавливалось с 1 октября 1991 года на территории республики действие
Указа Президента СССР от 2 ноября 1990 года Об особом порядке
использования валютных ресурсов в 1991 году. Порядок формирования средств
республиканского валютного фонда в 1992 году регулировался Постановлением
Президента Республики Казахстан №716 от 10 апреля 1992 года, а в 1993 году
- Постановлением Президента №1092 О формировании валютных фондов в
Республике Казахстан в 1993 году от 21 января 1993 года и №1300 О
совершенствовании системы государственного регулирования Республиканского
валютного фонда от 20 июля 1993 года. Во исполнение Постановления
Президента Республики Казахстан №1092 Минфин и Нацбанк Республики Казахстан
утвердили Положение о порядке формирования валютных фондов в Республике
Казахстан в 1993 году. Однако с введением в ноябре 1993 года национальной
валюты встала задача ее укрепления, в том числе с помощью концентрации и
учета всех валютных средств республики одним органом. Указом Президента
Республики Казахстан №1483 О неотложных мерах по формированию валютных
резервов государства и упорядочению валютных расходов от 27 декабря 1993
года республиканский, а также областные (городские) валютные фонды
упразднялись. Владельцем средств этих фондов назначался Нацбанк Республики
Казахстан. Следующим важнейшим положением Закона О валютном регулировании
в Казахской ССР было закрепление гарантий и защиты права собственности на
валютные ценности на территории республики со стороны государства.
Но не менее важно наряду с преимуществами указанного закона отметить и
его недостатки, которые вполне объяснялись политико-экономическим
положением республики того времени. В Законе просматривалась привязанность
к нормам валютного законодательства СССР. Предусматривалась довольно
детальная регламентация валютных отношений со стороны Госбанка КазССР и
Казвнешэкономбанка. Кроме того, имелись противоречия в валютном
законодательстве республики: например, в п.1 статьи 11 говорилось о том,
что иностранные граждане могут иметь в собственности валютные ценности,
ввезенные, переведенные или пересланные из-за границы, полученные или
1 Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. —А.: Гылым, с.
109-110.
7
приобретенные на территории СССР в порядке, не противоречащем настоящему
Закону, хранить их на счетах или вкладах в Казвнешэкономбанке или ином
коммерческом банке, имеющем право на совершение таких операций..., а п.З
статьи 14 гласил: Нерезиденты могут осуществлять валютные операции, в том
числе купли-продажи валютных ценностей, только через Казвнешэкономбанк.
Пункт 5 статьи 13 предусматривал сделки с валютными ценностями между
резидентами и нерезидентами на территории КазССР только в следующих
случаях:
купли-продажи валютных ценностей на внутреннем валютном рынке СССР
в установленном порядке;
передачи в дар валютных ценностей государству, фондам, организациям
на благотворительные цели;
дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
завещания валютных ценностей и получения их по праву наследования;
приобретения, продажи и обмена в целях коллекционирования единичных
иностранных денежных знаков и монет, в том числе из драгоценных
металлов в порядке, установленном законодательством Союза
ССР и КазССР. (За исключением первого и второго случаев, все
остальные повторяли случаи, предусмотренные Указом Президиума
Верховного Совета от 30 ноября 1976 года).
Под куплей-продажей понималось в основном приобретение иностранной
валюты юридическими лицами-резидентами через валютную биржу, аукционы или
межбанковские операции в установленном порядке.
Как уже упоминалось выше, п.1 статьи 11 допускал приобретение
гражданами на территории СССР валютных ценностей в порядке, не
противоречащем указанному Закону, т.е. практически сделки с валютными
ценностями ограничивались возможностями, предусмотренными вышеупомянутым
п.5 статьи 13 Закона. Однако утвержденные Правлением Нацгосбанка Республики
Казахстан 12 мая 1992 года Основные положения о регулировании валютных
операций на территории Республики Казахстан допускали выплату гражданам -
резидентам заработной платы, премий и любых видов вознаграждений в
иностранной валюте юридическими лицами -резидентами на территории
Республики Казахстан, но только в свободных экономических зонах и на
предприятиях со 100% иностранным участием, а также при выезде за границу
граждане могли приобретать иностранную валюту в уполномоченных банках за
счет личных средств в размере до 500 долларов США. Как видно, Основные
положения несколько расширили сферу сделок с иностранной валютой, что не
удивительно для нормативно- инструктивных актов ведомств и министерств,
которые разъясняли и детализировали некоторые законы. Позднее были
приняты другие Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан.
Несмотря на некоторые недостатки, указанный закон сыграл определенно
важную роль в формировании собственной валютной политики республики и
укреплении ее финансовой системы.
14 апреля 1993 года Верховный Совет Республики Казахстан принял новый
закон О валютном регулировании, что объяснялось распадом СССР и
вытекавшими из этого правовыми последствиями, которые требовали внесения
серьезных изменений в действующие законы или принятия новых. Кроме того,
реальная перспектива введения национальной валюты, дальнейшая либерализация
валютных отношений и закрепление новой двухуровневой банковской системы
требовали принятия соответствующих новых законов о банках и валютном
регулировании. Этот закон состоял из преамбулы, 21 статьи и 6 разделов. В
отличие от прежнего закона в нем не были предусмотрены в качестве
самостоятельных разделы Полномочия органов власти и функции банковской
системы в валютном регулировании и управлении финансовыми ресурсами и
Валютный контроль, не было раздела о валютных фондах, отсутствовала норма
об осуществлении
валютных операций на территории свободных экономических зон, зато появились
новые разделы, регулирующие обменные операции, порядок внешних платежей и
вопросы выдачи лицензий уполномоченным банкам и обменным пунктам, норма о
порядке разрешения споров, предусматривалась деятельность нового органа
валютного регулирования в лице Национальной комиссии Республики Казахстан
по ценным бумагам.
В настоящее время действуют нормы Закона Республики Казахстан О
валютном регулировании от 24 декабря 1996 года, который определяет
принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики
Казахстан, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного
контроля, права и обязанности субъектов валютных операций, ответственность
за нарушение валютного законодательства. Он является основополагающим
документом, на основе которого осуществляются все международные операции
Казахстана с другими государствами, а также операции в иностранной валюте
на территории республики.
ВАЛЮТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА
ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.
Валютное регулирование и валютный контроль как составная часть
регулирующего механизма банковской деятельности объективно
способствуют поддержанию сбалансированного движения финансовых
потоков в экономике страны и, как следствие этого, достижению
стабильного функционирования банковской системы, через которую
движение финансовых ресурсов реально осуществляется. Данный вид
банковского регулирования (как и пруденциальное регулирование) имеет
тот же результат в своем действии, выражающийся в оптимизации
функционирования банков и других кредитных организаций, выполняющих
банковские функции.
Как видно из вышеприведенной схемы, механизм валютного
регулирования включает в себя три структурных элемента:
1.Валютное законодательство, принимаемое различными
государственными органами;
2.Валютные отношения, т.е. отношения, складывающиеся между
различными субъектами по поводу совершения ими операций с валютными
ценностями.
3.Регулятивное воздействие валютного законодательства на
валютные отношения, осуществляемое с помощью предписаний, запретов и
иных методов, а также путем установления мер ответственности в
случае их нарушения субъектами.
Валютные отношения как структурный элемент механизма валютного
регулирования представляют собой не однородную массу, а имеют
логическую систему построения:
1. субъекты;
2. объекты;
1 Ерпылева R Валютное регулирование и валютный контроль в российском
банковском праве. Банковское право, 1999, №3, с.45.
10
• операции, т.е. действия, которые субъекты имеют право
совершать в отношении объектов.
Специфика валютного законодательства состоит в том, что общеправовые
категории субъектов не совсем подходят к данному вопросу. Валютное
законодательство использует совершенно новые категории субъектов,
неизвестные гражданскому праву в целом, а именно: резиденты и нерезиденты.
Важность выделения этих категорий субъектов заключается в том, что в
зависимости от их вида различается правовой режим осуществления ими
валютных операций. Рассмотрим их значение более подробно.
Закон включает в категорию резидентов (п.5 ст. 1-1):
1)физических лиц, имеющих постоянное место жительства в Республике
Казахстан, в том числе временно находящихся за границей или находящихся на
государственной службе Республики Казахстан за ее пределами;
2)всех юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством
Республики Казахстан, с местонахождением на территории Республики
Казахстан, а также их филиалов и представительств с местонахождением в
Республике Казахстан и за ее пределами;
3) дипломатических, торговых и иных официальных представительств
Республики Казахстан, находящихся за пределами Республики Казахстан.
К нерезидентам Закон о валютном регулировании относит (п.6 ст. 1-1)
всех юридических лиц, их представительства и филиалы, а также физических
лиц, не указанных в понятии резиденты. Закон не раскрывает подробно
характеристики резидентов и нерезидентов, поэтому целесообразнее будет
остановиться на этом аспекте. Ясно, что применительно к физическим лицам
критерий гражданства не имеет никакого значения при определении их статуса
резидента или нерезидента, однако Закон не дает ответа на вопрос, что
считать постоянным местожительством физического лица. Согласно п.1 ст. 16
Гражданского кодекса РК(Часть общая) местом жительства признается тот
населенный пункт, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. Из
этой формулировки непонятно, когда же физическое лицо считается постоянно
проживающим в каком-либо месте. Нужен совершенно четкий и однозначный
критерий. В силу того, что казахстанское законодательство не содержит
полного и общеотраслевого понятия постоянного местожительства, можно
применять толкование, которым руководствуются налоговые органы всех
государств в соответствии с рекомендациями Организации экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР). Предполагается, что лицо считается
имеющим постоянное место жительства в том или ином государстве, если оно
располагает в нем постоянным жилищем, имеет в этом государстве наиболее
тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов) и обычно
проживает в этом государстве. Пока же толкование понятия постоянное
местожительство содержится в межгосударственных налоговых соглашениях,
заключенных Казахстаном с другими государствами. Было бы предусмотрительнее
включить четкий критерий данного понятия непосредственно в Закон во
избежание его неоднозначного толкования.
Что же касается юридических лиц, то в основе их отнесения к категории
резидентов и нерезидентов лежит общепризнанный в международном частном
праве критерий оседлости.^ международном частном праве под
местонахождением юридического лица имеется в виду расположение его
управленческих органов. Таким образом, при определении круга физических лиц
- резидентов как субъектов валютных отношений критерий гражданства не имеет
никакого значения, а принимается во внимание критерий постоянного
местожительства (известный в МЧП как критерий домилиция). В отношении же
юридических лиц при определении их статуса резидентства используется
критерий оседлости.
1 Ерпылева R Правовые аспекты механизма валютного регулирования в
Российской Федерации.Хозяйство и право. 1999,№1, с47.
11
Рассмотрев специфику субъектов валютных отношений, остановимся на
характеристике их объекта. Именно объект определяет особенности тех
отношений между субъектами, которые мы называем валютными. В самой общей
форме особенность этих отношений состоит в том, что их объектом всегда
являются валютные ценности. Но прежде чем перейти к их определению,
рассмотрим, что же представляет собой валюта.
Согласно ст. 1-1 Закона это денежные единицы, принятые государствами
как законное платежное средство или официальные стандарты стоимости в
наличной и безналичной формах, в виде банкнот, казначейских билетов и
монет, в том числе из драгоценных металлов (включая изъятые или изымаемые
из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные
знаки), а также средства на счетах, в том числе в международных денежных
или расчетных единицах.
При более конкретном историческом исследовании термина валюта можно
узнать, что понятие валюта происходит от итальянского слова valuta,
которое в свою очередь, имеет корни в латинском языке слово valeo, - в
переводе на русский язык означает стою. В настоящем определении
существуют юридически значимые аспекты, касающиеся понимания валюты в
буквальном смысле слова.
Денежные единицы, принятые государствами,- регламентируется та
денежная единица, которая лежит в основе денежной системы любого
государства, т.е. под такой единицей признается как российский рубль, так
и доллар США, как казахстанский тенге, так и туркменский манат;
-в виде банкнот, казначейских билетов и монет, - это те денежные
знаки, которые используются во внутригосударственных и международных
расчетах при заключении ратифицированного международного договора о
применении, допустим единой денежной единицы.1
Рассматривая термин валюта, следует возвратиться к понятию деньги,
так как валюта выражается в деньгах и является частицей единой системы
экономики любого государства, каковым признается денежное обращение. Одной
из основных функций денег является именно качество посредника в обращении
или средства обращения между государствами и иными участниками валютных
правоотношений, но тут также имеет силу мысль одного из замечательных
русских классиков - Радищева, -выражающаяся в следующем: Рубль будет то
стоить, что на него купить можно. И на сегодняшний день мы пришли к
выводу, что любая валюта имеет свой спрос и уровень рентабельности как
среди населения, так и в межгосударственном обороте, доллар США как
незаменимая денежная единица является одной из самых конвертируемых валют в
международных отношениях.
Таким образом, осознавая, что в деньгах измеряется товарная стоимость,
можно сделать вывод, что валюта-это единица, лежащая в основе денежной
системы государства, имеющая в, основном, бумажный тип и выражающаяся в
денежных знаках (монета и (или) банкнота) различных государств. Также можно
сказать, что это не только деньги определенного государства, но и какие-
либо признанные международными стандартами кредитные и платежные документы,
используемые в международных расчетах, которыми признаются векселя, чеки и
иные долговые ценные бумаги, с помощью которых можно осуществить отсрочку
платежа на будущий период, оставляя в залог платежный документ, выпущенный
и гарантированный государством (например, облигации царского займа,
выпущенные при последнем царе Николае, выданные Франции, по которым в
настоящий период обязуется выплатить соответствующую совокупную сумму
Российская Федерация на основе принципа государственной
правопреемственности.
Наличие различных валют предполагает и градаций конвертации
(обратимости) любой валюты. В соответствии с международно-валютными
правовыми номами существует три вида валюты:
1 Рахимжанов А. Т. Валютное регулирование Республики Казахстан и
международно-правовые актыЛ 1раво и государство, 1998, №1, с.35-36.
1)свободно конвертируемые - это валюты стран, в законодательстве
которых практически отсутствуют валютные ограничения, к примеру доллар США;
2)частично конвертируемые - валюты стран, в которых сохраняются
валютные ограничения, особенно для резидентов, в отношении определенного
круга валютных операций;
3 Неконвертируемые - валюты тех стран, в которых действуют различные
ограничения и запреты как для резидентов, так и для нерезидентов,
касающихся ввоза и вывоза национальной и иностранной валюты, валютного
обмена, продажи и покупки валюты и валютных ценностей, применяются
множественные курсы и другие меры валютного регулирования.
По статусу же валюта может выступать в двух качествах: как
национальная и как иностранная. Именно эти два вида валют можно
классифицировать по характеру их назначения, а выражаясь точнее, -
функциональные предназначения национальной и иностранной валюты по каждому
определенному случаю очень отличаются друг от друга в силу производимой
внешнеторговой операции. Любые субъекты международных отношений вправе
заключить международные договоры, регулирующие поведение участников
торгового оборота, и на основе настоящего межгосударственного договора
могут заключаться внешнеторговые договоры между предприятиями данных
государств, и, конечно, в любом достойном юридически грамотном договоре
определяется валюта платежа или валюта сделки. Если стороны заключают
договор, следовательно, они определяют валюту платежа по договору, которая
определяется сторонами. Данное условие в договоре определяется отдельной
статьей, так называемой валютной оговоркой.
Если перейти к определению понятия валютных ценностей, то под ними
понимаются материальные объекты, вовлекаемые в сферу международных валютно-
финансовых связей. К ним относятся:
1 )иностранная валюта;
2)ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в
иностранной валюте;
3)аффинированное золото в слитках;
4)национальная валюта, ценные бумаги и платежные документы, номинал
которых выражен в национальной валюте, в случае совершения с ними операций
между резидентами и нерезидентами.
Под иностранной валютой в качестве объекта валютного регулирования
понимаются: а) находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным
средством денежные знаки иностранных государств, а также изъятые или
изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
б) средства на счетах в денежных единицах иностранных
государств и международных денежных или расчетных единицах.
Важным является понятие резервная валюта, под которой понимается
иностранная валюта, в которой центральные банки других государств
накапливают и хранят резервы для международных расчетов по внешнеторговым
операциям и иностранным инвестициям. Резервная валюта может служить базой
определения валютного паритета и валютного курса для других стран1.
Под ценными бумагами в иностранной валюте понимаются:
а) платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и
другие);
б) фондовые ценности (акции, облигации);
в) другие долговые обязательства, выраженные в
иностранной валюте
(казначейские векселя, казначейские боны, депозитные сертификаты и т. п.)
1 Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений ЯТод ред.
Круглова В.В.. - М: ИНФРА-М, 2000, с. 12-13.
Это те же ценные бумаги, которые повсеместно считаются таковыми, но
выражаются в иностранной валюте, например, в июне 1991 года Внешэкономбанк
обанкротился и не мог вернуть валютные средства юридических и физических
лиц, которые к этому моменту хранились на счете настоящего банка. В целях
гарантирования возврата этих денежных средств резидентам Российской
Федерации Правительство в лице Министерства финансов РФ выпустило
внутренний валютный заем, в соответствии с условиями которого долги перед
вкладчиками переводились в облигации валютного займа, в результате чего
долги банка были погашены полностью с 1 июля 1993 года.
Каждая ценная бумага выражается в своей валюте, ими могут быть векселя
в иностранной валюте, содержание правоотношений по данной ценной бумаге
зависит от экономических взаимоотношений между кредитором и дебитором.
Зачем выпускается долговая ценная бумага? Экономическая функция облигации,
по приведенному примеру из хозяйственной жизнедеятельности страны,
заключалась в том, что ценная бумага являлась товаром, имеющим рыночное
обращение, в результате которого облигация принесла доход эмитенту в
иностранной валюте, так как это была материальная валютная ценность в
форме облигаций валютного займа.
Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой
группы (палладий, иридий, осмий, родий, рутений) в любом виде и состоянии,
за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких
изделий. Валютными ценностями по российскому законодательству признаются
все вышеперечисленные, тогда как валютное законодательство РК относит к
таковым лишь аффинированное золото в слитках. Аффинирование (аффинаж) -
металлургический процесс получения благородных металлов высокой чистоты
путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей, а
аффинированное золото - золото высокой очистки, прошедшее аффинаж. Из
понятия драгоценные металлы исключено серебро. Однако, в утратившем силу
Законе Республики Казахстан О золотом запасе и Алмазном фонде серебро
включено в список драгоценных металлов, в том же Законе упоминалось и о
драгоценных камнях. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу
Закона О государственном регулировании отношений, связанных с драгоценными
металлами и драгоценными камнями от 20 июля 1995 года также к драгоценным
металлам относит серебро и регулирует отношения, связанные с драгоценными
камнями.2
Природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и
александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг; за исключением
ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий. По
законодательству Республики Казахстан природные драгоценные камни к числу
валютных ценностей не относятся. В Указе Президиума Верховного Совета СССР
от 30 ноября 1976 года, в союзном Законе О валютном регулировании в
Казахской ССР, в утратившей силу части Гражданского кодекса Казахской ССР
(ст. 128), а также в Законе Российской Федерации О валютном регулировании
и валютном контроле от 9 октября 1992 года и Законе Республики Узбекистан
О валютном регулировании от 7мая 1993 года драгоценные камни отнесены к
валютным ценностям.
Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) содержит лишь
общее положение о валютных ценностях и праве собственности на них: 1.Виды
имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок сделок с ними
определяются законодательными актами. 2.Право собственности на валютные
ценности защищается в Республике Казахстан на общих основаниях(ст.128
Кодекса).
1 Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан Общая часть. - А.:
ТОО Баспа, 2001,с 170.
2 Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. - А.: Рылым,
1997, с. 113.
Анахронизмом, не отвечающим современной международной практике,
выглядит указанный ранее перечень валютных ценностей, так как критерий
валютной ценности заключается не в обывательском понимании ее как чего-то
очень дорогого, а прежде всего в ее денежном характере и происхождении. В
современном мире валютной ценностью считается то, что покупается и
продается на валютном и денежном рынках. Все остальное - это товары (причем
такие специфические, как драгоценные металлы и драгоценные камни),
являющиеся предметами торговли на особых рынках, которые под действие
валютного законодательства обычно не подпадают.1
Отношения по поводу валютных ценностей складываются между субъектами
-резидентами и нерезидентами в процессе совершения ими различного рода
валютных операций. Валютные операции являются важнейшей составляющей
валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций
отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных
ценностей. Более детальное определение валютных операций может быть дано в
следующей формулировке: валютные операции -это комплекс действий резидентов
и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, как правило, в форме
различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение
валютных ценностей в виде перехода права собственности на них иили их
физического перемещения.2
Валютная операция - это сделка с валютными ценностями, которые
урегулированы международными соглашениями и национальным
законодательством; это операция, связанная с передачей прав на валютные
ценности, регулируемые валютными ограничениями данного государства.3
В п.1 ст. 1-2 Закона законодатель определил, какие операции следует
считать валютными. При этом необходимо отметить, что Закон не содержит
определения валютная операция, а дает перечисление этих операций, что не
отражает сущности этих отношений, поскольку не содержит указания на общие
признаки и специфику по сравнению с отношениями, не связанными с обращением
валютных ценностей. В связи с этим возникают существенные трудности при
отнесении той или иной сделки к валютным операциям.
Определение валютная операция имеет не столько теоретическое и
научное, сколько крайне важное практическое значение. В зависимости от
квалификации операции как валютной зависит применение к порядку ее
проведения (осуществления) правил валютного законодательства, а
соответственно и ответственности за нарушение этого порядка.
Можно выделить два основания классификации валютных операций в целом.
Во-первых, по содержанию, т.е. по существу, можно выделить следующие виды
операций:
1) операции, связанные с переходом права собственности и иных
прав на
валютные ценности, в том числе сделки, связанные с использованием в
качестве
средства платежа иностранной валюты и платежных
инструментов в
иностранной валюте;
2) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка
из
Республики Казахстан валютных ценностей любым способом;
3) осуществление международных денежных переводов. В
последних двух
случаях перехода права собственности на валютные ценности может и
не
последовать;
1 Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения. - М: ЮНИТИ, 1995,
с 62.
- Ерпылева Н. Валютное регулирование и валютный контроль в российском
банковском праве. Банковское
право, 1999, №3, с.50.
Рахимжанов А. Т. Валютное регулирование Республики Казахстан и международно-
правовые акты. Право и государство, 1998, №1,с.37.
4) расчеты между резидентами и нерезидентами, связанные с переходом
права собственности и иных прав на национальную валюту, а также
ценные бумаги и платежные инструменты, номинал или стоимость
которых выражены в национальной валюте.
В отличие от российского законодательства, Закон Республики Казахстан
О валютном регулировании как таковые последние из двух рассмотренных
валютных операций не закрепляет.
Во-вторых, по форме, т.е. по порядку осуществления, выделяются две
группы валютных операций: текущие и связанные с движением капитала. Эта
классификация может иметь и другое основание - по степени влияния на
экономику страны.'Характеризующим критерием разделения в данном случае
является экономический признак влияния срочности этих операций на
макроэкономическую стабильность кредитно-денежной политики государства. При
этом текущие операции представляют собой регулярно повторяющийся в короткий
период времени процесс обмена, передачи и приобретения валютных ценностей в
связи в связи с переходом права собственности на товары и финансовые
услуги, оказанием услуг либо предоставлением капитала. Текущие операции в
связи с их оперативностью непосредственно не затрагивают макроэкономические
показатели экономики. В тоже время операции, связанные с движением
капитала, предполагают влияние на макроэкономическую стабильность и
представляют собой фактор дестабилизации сбалансированности расчетов по
текущим операциям в связи с длящимся или длительным процессом отвлечения
или привлечения в экономику страны валютных ценностей, бегством капитала
за рубеж либо, наоборот, необоснованным с экономической точки зрения
большим притоком иностранных инвестиций, что, в свою очередь, может
негативно в будущем сказаться на краткосрочной занятости, на уровне
реальных доходов в стране, на конкурентноспособности продукции
отечественных производителей и т.п.
Следует отметить, что в Законе ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
