Лизинговый бизнес Казахстана и опыт его развития

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 18 страниц
В избранное:

Содержание

Введение
Лизинг: сущность, проблемы, и перспективы развития в Казахстане
Принципы и признаки классификации лизинга
Формирование, становление и тенденции рынка лизинговых услуг в Казахстане
Заключение
Список используемой литературы

1. Введение

Лизинг - сравнительно новая форма предпринимательской, коммерческой деятельности, бизнеса в сфере услуг и весьма динамично развивается в мировой экономике. Два последних десятилетия существования мировой хозяйственной системы невозможно рассматривать без учета бурного развития лизинга. Переход к лизинговому предпринимательству осуществился и в нашей экономике.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием норм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.

История становления и развития лизинга в Казахстане полна драматизма и состоит из трудных моментов, резких падений и спада, а также вполне заслуженных успехов в годы подъема и взлетов.

2. Лизинг: сущность, проблемы, и перспективы развития в Казахстане.

Лизинг- это сложная торгово-финансовая операция, при которой лизинговая фирма (арендодатель), в соответствии с пожеланиями и специализацией арендатора, покупает у фирмы- производителя определенное имущество и передает его за плату арендатору на определенный срок.

Понятие «лизинг» трактуется в зарубежной и отечественной литературе и практике предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обусловливает существование множества концепций, точек зрения на его сущность и происхождение, а соответственно и определений. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. По приблизительному подсчету, в настоящее время в экономической и юридической литературе имеется свыше ста определений лизинга. Анализ этих определений позволяет выделить узкое и расширенное толкования понятия «лизинг», исходя из следующих признаков:

- экономическое содержание и правовая форма лизингового договора;

- круг субъектов лизинговой сделки;

- срок сделки;

- количество и состав участников сделки.

Узкое толкование по одним признакам переплетается с широтой трактовки по другим и их всевозможная комбинация служит основой существования множества определений.

Не унифицирована и весьма разнообразна также применяемая в этой области терминология.

Специалисты различных отраслей и сфер деятельности (юристы, коммерсанты, предприниматели, маркетологи, банкиры, работники сферы внешнеэкономической деятельности), характеризуя лизинг, относят его либо к инвестиционным и банковским, либо к арендным, либо к деловым услугам; считают, что он является соответственно формой реализации товаров (сбыта), формой поставки машинно-технической продукции, формой аренды, долгосрочной аренды, формой финансирования капиталовложений, кредитования в основные фонды, кредитования экспорта товаров длительного пользования, внешнеэкономической деятельности ( внешней торговли, экспортно-импортных операций) и т. д.

Сложность и относительная новизна рассматриваемых отношений определили существование различных точек зрения относительно их юридической природы. В континентальной Европе появилось много теорий о правовой природе лизинга, но, как было отмечено на первой сессии Лизюроп (Международная организация, занимающаяся вопросами развития лизинга в Европе), никто не может точно определить, что же такое лизинг.

Е. Кабатова, подробно проанализировав зарубежные правовые теории в отношении лизинга, выделяет следующие пять основных концепций:

1. Концепция, согласно которой договор лизинга рассматривается как договор аренды со специфическими чертами.

2. Квалификация договора особого типа лизинга как договора купли-продажи в рассрочку особого типа из-за наличия в нем опциона на покупку.

3. Концепция, в которой утверждается, что лизинг несет в себе черты института поручения.

4. Теория, согласно которой лизинг рассматривается как договор в пользу третьего лица.

5. Трактовка, в которой некоторыми авторами отмечается сходство отношений, возникающих при лизинге и при узуфрукте.

При этом необходимо различать два основных подхода к решению проблемы. Одни анализируют лизинг с помощью традиционных институтов гражданского права: договоров аренды, купли-продажи, займа, поручения; другие утверждают, что сложность и оригинальность отношений дает основание рассматривать их как особые отношения.

В большинстве случаев в отечественной литературе под лизингом понимают аренду или долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного характера.

3. Принципы и признаки классификации лизинга.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием фирм и разновидностей лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих эти операции. Мировая практика выработала многочисленные варианты лизинговых соглашений. Они не отделены друг от друга резкой границей и черты того или другого вида могут различным образом сочетаться в одном договоре. Причем достаточно порой немного изменить условия уже известного вида лизинга, как получаешь совершенно новый его тип. До сих пор не выработано четкой классификации, полного списка видов лизинговых отношений.

В экономической литературе в процессе теоретического осмысления феномена лизинга появилось множество его классификаций. Они зачастую построены на различных принципах, с разной степенью полноты и обстоятельности характеризуют виды, типы, формы и разновидности лизинговых операций и выделяют классификационные признаки. Неодинаковые подходы к этой проблеме, к определению границ оперативного и финансового лизинга, на сроки, субъекты и объекты лизинговой сделки содержатся в трудах В. Белова, Е. Кабатовой, В. Анташова, Г. Уваровой, Е. Чекмаревой, В. Бочарова, В. Часового, С, Медведкова, В. Голощапова, В. Евстратова, Л. Гехта, А. Смирнова, К. Сусаняна и других авторов.

В основе этих различий лежат:

а) то или иное понимание или толкование самого понятия «лизинг»;

б) особенности законодательного регулирования лизинговых сделок в разных

странах;

в) неточность перевода иностранных терминов.

В зависимости от применяемых принципов группировок среди существующих классификаций лизинга можно выделить:

а) линейные, «плоские» классификации, где различают лишь виды лизинга по отдельным признакам;

б) объемные, ступенчатые классификации, где даны сначала типы (виды) лизинга, а затем в их рамках формы и разновидности.

Классификационные признаки лизинга:

1. Количество и состав участников (субъектов) сделки.

2. Объект сделки.

3. Срок (период) сделки.

4. Масштаб и сумма сделки.

5. Степень привлечения дополнительных и заемных средств.

6. Степень окупаемости имущества.

7. Условия и методы начисления амортизации.

8. Объем обслуживания.

9. Сектор рынка, где проводятся операции.

10. Отношение к налоговым и иным льготам.

11. Характер лизинговых платежей.

12. Наличие опциона в лизинговой сделке.

13. Возможность и условия расторжения договора в течение базисного срока.

14. Способ бухгалтерского учета имущества.

15. Страновая специфика сделки.

В зависимости от количества сторон в лизинговой сделке различают двусторонний, трехсторонний и многосторонний лизинг. Классический лизинг, как правило, является трехсторонней сделкой, сторонами которой являются «продавец - лизингодатель - лизингополучатель.

По форме собственности и виду юридических и физических лиц в составе участников лизинговой сделки выделяют:

а) государственные органы и предприятия;

б) муниципальные (местные) органы;

в) (коммерческие) фирмы;

г) некоммерческие сделки;

д) население (граждане) ;

В зависимости от выполняемых ими функций в лизинговой сделке эти субъекты могут выступать в качестве:

а) продавца имущества;

б) лизингодателя;

в) лизингополучателя;

г) кредитора;

д) гаранта и т. д.

Продавцами (поставщиками) имущества могут быть непосредственно предприятия - изготовители машин и оборудования или торговые фирмы и компании, снабженческо-сбытовые организации.

Лизингодателем может быть любое юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, независимо от формы собственности. В зависимости от собственника, сдаваемого в лизинг имущества, следует различать государственный лизинг и (коммерческий) лизинг.

При этом можно выделить 4 основных типа лизингодателей:

Независимые лизинговые компании.
Банки и фирмы, связанные с банками.
Лизинговые филиалы фирм-производителей оборудования.
Прочие лизингодатели, у которых имеется достаточное количество финансовых ресурсов для инвестирования.

Объектом лизинга может быть любой товар многократного и длительного пользования, включая рабочую силу. По степени участия объекта лизинга в процессе производства они делятся на инвестиционные товары и потребительские товары длительного пользования. В свою очередь все инвестиционные товары можно разграничить по двум признакам:

элементы физического капитала (движимое и недвижимое имущество) ;
элементы финансового капитала ( финансовые активы - деньги, вклады, паи, ценные бумаги) .

Важной характеристикой лизинговой операции является срок сделки.

В зависимости от продолжительности сделки лизинг делят на:

а) краткосрочный (от года до 3-х лет) ;

б) среднесрочный (от 3-х лет до 10 лет) ;

в) долгосрочный (от 10 до 20 лет) .

По способу отражения в договорах срока сделки различают разновидности лизинга:

с указанием точного срока;
с установление предельного срока.

По масштабу и сумме лизинговые сделки подразделяются на:

а) маломасштабные;

б) средние;

в) крупномасштабные.

По степени окупаемости имущества выделяют:

Лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества;
Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.

По объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества выделяют:

Чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого имущества берет на себя лизингополучатель;
Лизинг с полным набором услуг, если полное обслуживание имущества возлагается на лизингодателя;
Лизинг с частичным набором услуг, когда на лизингодателя возлагают лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

4. Формирование, становление и тенденции рынка лизинговых услуг в Казахстане

В Казахстане формирование лизинговых структур на внутреннем рынке начинается со второй половины 1989 г. Первые лизинговые предприятия в республике были созданы с участием коммерческих банков и снабженческо-сбытовых организаций. Они были акционерными предприятиями широкого профиля деятельности, могли заниматься и занимались как куплей-продажей, так и прокатом и лизингом технических средств. Так, в 1989 г. Для осуществления лизинговых операций было создано и приступило к работе акционерное предприятие «КРАМДС-лизинг», учредителями которого стали один из первых коммерческих банков республики «КРАМДС- Банк», а также «КРАМДС-снаб» и база «Казлегснабсбыт». Сдача на прокат оборудования на сумму 200 тыс. руб., принесла банку в 1989 г. Доход 72 тыс. руб. Оборот лизинговой компании на 1 июля 1990 г. составил около 5 млн руб.

«КРАМДС-лизинг» создал свои дочерние предприятия в Павлодаре, Уральске и Бишкеке. В последующем банкротство «КРАМДС- Банк» привело и к прекращению деятельности этого первого лизингового предприятия.

В 1990 г. Госснабом Казахской ССР была подготовлена целевая 5-летняя программа развития проката и лизинга в подведомственной системе « Прокат и лизинг -95». По этой программе в территориальных органах снабжения объем проката технических средств должен был возрасти с 24 млн руб. в 1990 г. до 50 млн руб. К сожалению, в дальнейшем вследствие неоднократной реорганизации этой системы сначала в Министерство материальных ресурсов, а затем в корпорацию «Казконтракт», а также в результате проведенной быстрой приватизации сети предприятий региональных оптово-посреднических фирм, надлежащий централизованный контроль за реализацией вышеуказанной программы был утерян.

Одной из превых лизинговых фирм в системе Госснаба Казахской ССР являлось Казахское совместное предприятие по лизингу технических средств СП «Казтехлизинг», которое действовало с 7 февраля 1990 г. Его учредители - оптово-посредническая фирма «Казмашкомплект» и инвестиционный коммерческий банк оптовой торговли Госснаба Казахской ССР. В момент создания СП «Казтехлизинг» его уставной фонд был предусмотрен в сумме 2 млн руб., в нем доля ОПФ «Казмашкомплект» составила 49%, а Инвестснаббанка- 51%. Уже в 1990 г. СП «Казтехлизинг» наметил сдать в лизинг оборудования на сумму 3, 0-5, 0 млн руб. с доведением его объемов в 1995 г. до 50 млн руб., включая оборудование зарубежных фирм, и организовать филиалы фирмы в регионах республики. Объем лизинговых сделок за первое полугодие 1990 г. в системе Госснаба Казахской ССР составил фактически 3, 5 млн руб., из них сделки на сумму 2, 4 млн руб. были осуществлены СП «Казтехлизинг», остальное - главными территориальными управлениями снабжения в 10 областях. За 1990 г. СП «Казтехлизинг» заключило 18 лизинговых договоров на сдачу в аренду разнообразной техники сроком от одного до трех лет. Наиболее крупной среди них следует считать сделку, когда СП «Казтехлизинг» в соответствии с лизинговым договором №16 от 20 ноября 1990г. предоставило Кустанайскому камвольно-суконному комбинату текстильное общезаводское оборудование на сумму 1 млн 400 тыс. руб., сроком на 18 месяцев.

Исполком Советского районного Совета народных депутатов г. Алма-Ата своим решением от 5 февраля 1991 г. зарегистрировал малое коллективное предприятие « Инвестлизинг», учредителем которого стал Инвестснаббанк Госснаба Казахской ССР.

19 февраля 1991 г. исполком Московского райсовета народных депутатов зарегистрировал Устав лизингового предприятия «Алма-Ататехлизинг», учредителем которого выступило предприятие «Алма-Атакомплект» Госснаба Казахской ССР. Предприятие «Алма-Ататехлизинг» на условиях лизинга предоставлял автотранспорт Алма-Атинскому грузовому и городскому автоуправлениям, компьютеры и оргтехнику Казахстана аэрогеодезическому предприятию, токарные станки научно-производственному объединению «Агрореммаш», лицензионное медицинское оборудование медико-техническому центру «Брандт», строительно-дорожную технику АТП треста « Средазэнергострой» и др. Выручка от оказанных лизинговых услуг за 1992 г. составила 3 731 тыс. руб.

К середине 1992 г. в негосударственном частном секторе экономики республики функционировало 120 коммерческих банков и 20 лизинговых фирм, в том числе « КРАМДС-лизинг», «Алма-Ататехлизинг», « Техника-лизинг», дочерняя фирма Казахстанского акционерного « Туранбанка», «ТТуран-лизинг», СП «Казтехлизинг» и др.

В Казахстане развитие лизинга, таким образом, шло и идет по четырем каналам через:

- действующие пункты и предприятия по прокату технических средств, находящиеся в ведении региональных оптово-посреднических фирм и компаний корпорации «Казконтракт», областных и районных предприятий «Агропромтехника» в агропромышленном комплексе;

- лизинговые операции коммерческих банков;

- вновь создаваемые специализированные лизинговые фирмы;

- развитие фирм международного экспортного, импортного, компенсационного лизинга - с участием отечественных, совместных с инофирмами предприятий и деятельность иностранных лизинговых компаний в республике.

В целом, недолгую 19- летнюю историю развития лизингового бизнеса в стране с его подъемами, взлетами и падениями условно можно разделить на два характерных периода и пять этапов:

I период ( 1989-1999гг. ) - период трудного внедрения лизинга в Казахстане, в рамках которого выделяются три этапа.

I этап (1989-1992гг. ) - этап зарождения лизингового бизнеса в республике. В этот период были созданы первые лизинговые компании, лизинговые фирмы и некоторые коммерческие банки осуществляли в разовом порядке и в незначительных объемах небольшие лизинговые операции.

II этап ( 1992- 1994гг. ) - этап подавления лизингового бизнеса в результате складывающейся неблагоприятной экономической ситуации на внутреннем рынке. После массовой либерализации цен с 6 января 1992 г., в условиях безудержной инфляции и взлета банковских процентных ставок, большинство действующих специализированных лизинговых фирм либо прекратили свою деятельность, либо перешли на посредничество и торговлю.

III этап (1995-2000 гг. ) - этап возрождения, поворот к государственной поддержке и стимулированию лизингового бизнеса.

На этом этапе развития лизингового бизнеса в Казахстане было положено начало разработке нормативно-методической базы в этой области, в частности, Положение о лизинге в агропромышленном комплексе и Положение о лизинговом фонде по обеспечению агропромышленного комплекса Республики Казахстан машиностроительной продукцией, утвержденный постановлениями Правительства РК от 23 декабря 1995 г. № 1851 и от 29 января 1996г. № 117, а также Временного порядка обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе, утвержденного совместными приказами Министерства финансов РК и Министерства сельского хозяйства РК от 7 февраля 1996 г., Положение о порядке и условиях организации лизинга в сельском хозяйстве, утвержденного постановлением Правительства РК от 15 апреля 1998г. № 341;

Созданы новые лизинговые фирмы, в частности, региональная лизинговая компания «Азия-Лизинг» (апрель, 1995г. ), АО «Кен дала» ( ноябрь, 1995г. ), АО «Агро -Лизинг» (декабрь, 1995г. ), Голландско- американо- казахстанское совместное предприятие «Central Asia Leasing» (1997г. ), АООТ « Казахстанско- Российский региональный лизинговый центр» а городе Костанай (1998г. ), финансово-лизинговая компания ЗАО «Казагрофинанс» в городе Астана (ноябрь, 1999г. ) ; положено начало государственной поддержке и стимулированию лизингового бизнеса. В частности, создан государственный Лизинговый фонд, начата реализация ряда крупных инвестиционных проектов на лизинговой основе в аграрном секторе с использованием средств Программного займа Азиатского Банка Развития в размере 100 млн долл. и с использованием государственных экспортных ресурсов зерна. Внесены изменения в налоговое и таможенное законодательства с целью предоставления налоговых и таможенных льгот.

10 октября 1994 г. правительством было принято постановление о создании Национальной лизинговой компании «Азия-Лизинг» с участием государства. Кабинет министров принял предложение финансово-инвестиционной компании «Алемсистем» о создании многопрофильной лизинговой компании. Предполагалось создать ее в форме ЗАО с участием государства, отечественных предпринимательских структур и банков, иностранных фирм. Было определено, что Госкомимущество будет держателем государственного пакета акций, который должен быть не менее 25 % уставного фонда компании. Однако с учетом изменившихся обстоятельств в апреле 1995г. «Азия-Лизинг» была зарегистрирована уже в качестве региональной компании без участия государства, которая оказывает широкий спектр лизинговых услуг, рассматривает проекты по лизингу оборудования для добывающих и для перерабатывающих отраслей промышленности, мини-производств и прочих капиталоемких отраслей, предоставляет в лизинг юридическим лицам автотехнику, бытовую технику, аппаратуру, оргтехнику.

В течение 1995г. РЛК «Азия-Лизинг» с участием поставщика - совместного казахстанско- корейского предприятия «ДАЕWOO-АЛЕМ», при поручительстве АБ «Казкоммерцбанк» осуществила коммерческий проект по лизингу транспортных средств с правом выкупа с предпринимательскими структурами на общую сумму свыше 400тыс. долл. США. Совместное предприятие «Central Asia Leasing» (CAL) выдвигало достаточно выгодные для обеих сторон, условия лизинговой сделки.

СП «Central Asia Leasing» не выдержав тяжелых условий для работы коммерческой частной лизинговой компании, наступивших после августовского финансового кризиса 1998г. курса национальной валюты Казахстана - тенге- по отношению к доллару США, ушло с нашего рынка.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.