Лизинговый бизнес Казахстана и опыт его развития

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 18 страниц
В избранное:

Содержание
1. Введение
2. Лизинг: сущность, проблемы, и перспективы развития в Казахстане
3. Принципы и признаки классификации лизинга
4. Формирование, становление и тенденции рынка лизинговых услуг в
Казахстане
5. Заключение
6. Список используемой литературы

1.Введение

Лизинг - сравнительно новая форма предпринимательской, коммерческой
деятельности, бизнеса в сфере услуг и весьма динамично развивается в
мировой экономике. Два последних десятилетия существования мировой
хозяйственной системы невозможно рассматривать без учета бурного развития
лизинга. Переход к лизинговому предпринимательству осуществился и в
нашей экономике.
Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием норм
лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих
лизинговые операции.
История становления и развития лизинга в Казахстане полна драматизма
и состоит из трудных моментов, резких падений и спада, а также вполне
заслуженных успехов в годы подъема и взлетов.

2.Лизинг: сущность, проблемы, и перспективы развития в Казахстане.
Лизинг- это сложная торгово-финансовая операция, при которой лизинговая
фирма (арендодатель), в соответствии с пожеланиями и специализацией
арендатора, покупает у фирмы- производителя определенное имущество и
передает его за плату арендатору на определенный срок.
Понятие лизинг трактуется в зарубежной и отечественной литературе и
практике предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность
отношений, складывающихся в связи с лизингом, обусловливает существование
множества концепций, точек зрения на его сущность и происхождение, а
соответственно и определений. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой
и технический аспекты. По приблизительному подсчету, в настоящее время в
экономической и юридической литературе имеется свыше ста определений
лизинга. Анализ этих определений позволяет выделить узкое и расширенное
толкования понятия лизинг, исходя из следующих признаков:
- экономическое содержание и правовая форма лизингового договора;
- круг субъектов лизинговой сделки;
- срок сделки;
- количество и состав участников сделки.
Узкое толкование по одним признакам переплетается с широтой трактовки по
другим и их всевозможная комбинация служит основой существования множества
определений.
Не унифицирована и весьма разнообразна также применяемая в этой области
терминология.
Специалисты различных отраслей и сфер деятельности (юристы, коммерсанты,
предприниматели, маркетологи, банкиры, работники сферы внешнеэкономической
деятельности), характеризуя лизинг, относят его либо к инвестиционным и
банковским, либо к арендным, либо к деловым услугам; считают, что он
является соответственно формой реализации товаров (сбыта), формой поставки
машинно-технической продукции, формой аренды, долгосрочной аренды, формой
финансирования капиталовложений, кредитования в основные фонды,
кредитования экспорта товаров длительного пользования, внешнеэкономической
деятельности ( внешней торговли, экспортно-импортных операций) и т.д.
Сложность и относительная новизна рассматриваемых отношений
определили существование различных точек зрения относительно их юридической
природы. В континентальной Европе появилось много теорий о правовой природе
лизинга, но , как было отмечено на первой сессии Лизюроп (Международная
организация, занимающаяся вопросами развития лизинга в Европе), никто не
может точно определить, что же такое лизинг.
Е. Кабатова, подробно проанализировав зарубежные правовые теории в
отношении лизинга, выделяет следующие пять основных концепций:
1. Концепция, согласно которой договор лизинга рассматривается как договор
аренды со специфическими чертами.
2. Квалификация договора особого типа лизинга как договора купли-продажи в
рассрочку особого типа из-за наличия в нем опциона на покупку.
3. Концепция, в которой утверждается, что лизинг несет в себе черты
института поручения.
4. Теория, согласно которой лизинг рассматривается как договор в пользу
третьего лица.
5. Трактовка, в которой некоторыми авторами отмечается сходство отношений,
возникающих при лизинге и при узуфрукте.
При этом необходимо различать два основных подхода к решению проблемы. Одни
анализируют лизинг с помощью традиционных институтов гражданского права:
договоров аренды, купли-продажи, займа, поручения; другие утверждают, что
сложность и оригинальность отношений дает основание рассматривать их как
особые отношения.
В большинстве случаев в отечественной литературе под лизингом понимают
аренду или долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и
сооружений производственного характера.

3.Принципы и признаки классификации лизинга.
Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием фирм и
разновидностей лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм,
регулирующих эти операции. Мировая практика выработала многочисленные
варианты лизинговых соглашений. Они не отделены друг от друга резкой
границей и черты того или другого вида могут различным образом сочетаться в
одном договоре. Причем достаточно порой немного изменить условия уже
известного вида лизинга, как получаешь совершенно новый его тип. До сих пор
не выработано четкой классификации, полного списка видов лизинговых
отношений.
В экономической литературе в процессе теоретического осмысления феномена
лизинга появилось множество его классификаций. Они зачастую построены на
различных принципах, с разной степенью полноты и обстоятельности
характеризуют виды, типы, формы и разновидности лизинговых операций и
выделяют классификационные признаки. Неодинаковые подходы к этой проблеме,
к определению границ оперативного и финансового лизинга, на сроки, субъекты
и объекты лизинговой сделки содержатся в трудах В. Белова, Е. Кабатовой, В.
Анташова, Г. Уваровой, Е. Чекмаревой, В. Бочарова, В. Часового, С,
Медведкова, В. Голощапова, В. Евстратова, Л. Гехта, А. Смирнова, К.
Сусаняна и других авторов.
В основе этих различий лежат:
а) то или иное понимание или толкование самого понятия лизинг;
б) особенности законодательного регулирования лизинговых сделок в разных
странах;
в) неточность перевода иностранных терминов.
В зависимости от применяемых принципов группировок среди существующих
классификаций лизинга можно выделить:
а) линейные, плоские классификации, где различают лишь виды лизинга по
отдельным признакам;
б) объемные, ступенчатые классификации, где даны сначала типы (виды)
лизинга, а затем в их рамках формы и разновидности.
Классификационные признаки лизинга:
1. Количество и состав участников (субъектов) сделки.
2. Объект сделки.
3. Срок (период) сделки.
4. Масштаб и сумма сделки.
5. Степень привлечения дополнительных и заемных средств.
6. Степень окупаемости имущества.
7. Условия и методы начисления амортизации.
8. Объем обслуживания.
9. Сектор рынка, где проводятся операции.
10. Отношение к налоговым и иным льготам.
11. Характер лизинговых платежей.
12. Наличие опциона в лизинговой сделке.
13. Возможность и условия расторжения договора в течение базисного срока.
14. Способ бухгалтерского учета имущества.
15. Страновая специфика сделки.

В зависимости от количества сторон в лизинговой сделке различают
двусторонний, трехсторонний и многосторонний лизинг. Классический лизинг,
как правило, является трехсторонней сделкой, сторонами которой являются
продавец – лизингодатель – лизингополучатель.

По форме собственности и виду юридических и физических лиц в составе
участников лизинговой сделки выделяют:
а) государственные органы и предприятия;
б) муниципальные (местные) органы;
в) частнопредпринимательские (коммерческие) фирмы;
г) некоммерческие сделки;
д) население (граждане);
В зависимости от выполняемых ими функций в лизинговой сделке эти
субъекты могут выступать в качестве:
а) продавца имущества;
б) лизингодателя;
в) лизингополучателя;
г) кредитора;
д) гаранта и т.д.
Продавцами (поставщиками) имущества могут быть непосредственно
предприятия – изготовители машин и оборудования или торговые фирмы и
компании, снабженческо-сбытовые организации.
Лизингодателем может быть любое юридическое лицо, осуществляющее
лизинговую деятельность, независимо от формы собственности. В зависимости
от собственника, сдаваемого в лизинг имущества, следует различать
государственный лизинг и частнопредпринимательский (коммерческий) лизинг.
При этом можно выделить 4 основных типа лизингодателей:
1. Независимые лизинговые компании.
2. Банки и фирмы, связанные с банками.
3. Лизинговые филиалы фирм-производителей оборудования.
4. Прочие лизингодатели, у которых имеется достаточное количество
финансовых ресурсов для инвестирования.
Объектом лизинга может быть любой товар многократного и длительного
пользования, включая рабочую силу. По степени участия объекта лизинга в
процессе производства они делятся на инвестиционные товары и
потребительские товары длительного пользования. В свою очередь все
инвестиционные товары можно разграничить по двум признакам:
• элементы физического капитала (движимое и недвижимое имущество);
• элементы финансового капитала ( финансовые активы – деньги, вклады,
паи, ценные бумаги).
Важной характеристикой лизинговой операции является срок сделки.
В зависимости от продолжительности сделки лизинг делят на:
а) краткосрочный (от года до 3-х лет);
б) среднесрочный (от 3-х лет до 10 лет);
в) долгосрочный (от 10 до 20 лет).
По способу отражения в договорах срока сделки различают разновидности
лизинга:
1) с указанием точного срока;
2) с установление предельного срока.
По масштабу и сумме лизинговые сделки подразделяются на:
а) маломасштабные;
б) средние;
в) крупномасштабные.

По степени окупаемости имущества выделяют:
• Лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока действия
одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости
арендуемого имущества;
• Лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение срока действия одного
договора окупается только часть стоимости арендуемого имущества.
По объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества выделяют:
• Чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого имущества берет
на себя лизингополучатель;
• Лизинг с полным набором услуг, если полное обслуживание имущества
возлагается на лизингодателя;
• Лизинг с частичным набором услуг, когда на лизингодателя возлагают
лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

4.Формирование, становление и тенденции рынка лизинговых услуг в
Казахстане
В Казахстане формирование лизинговых структур на внутреннем рынке
начинается со второй половины 1989 г. Первые лизинговые предприятия в
республике были созданы с участием коммерческих банков и снабженческо-
сбытовых организаций. Они были акционерными предприятиями широкого профиля
деятельности, могли заниматься и занимались как куплей-продажей, так и
прокатом и лизингом технических средств. Так, в 1989 г. Для осуществления
лизинговых операций было создано и приступило к работе акционерное
предприятие КРАМДС-лизинг, учредителями которого стали один из первых
коммерческих банков республики КРАМДС- Банк, а также КРАМДС-снаб и база
Казлегснабсбыт. Сдача на прокат оборудования на сумму 200 тыс. руб.,
принесла банку в 1989 г. Доход 72 тыс. руб. Оборот лизинговой компании на 1
июля 1990 г. составил около 5 млн руб.
КРАМДС-лизинг создал свои дочерние предприятия в Павлодаре, Уральске
и Бишкеке. В последующем банкротство КРАМДС- Банк привело и к
прекращению деятельности этого первого лизингового предприятия.
В 1990 г. Госснабом Казахской ССР была подготовлена целевая 5-летняя
программа развития проката и лизинга в подведомственной системе Прокат и
лизинг -95. По этой программе в территориальных органах снабжения объем
проката технических средств должен был возрасти с 24 млн руб. в 1990 г. до
50 млн руб. К сожалению, в дальнейшем вследствие неоднократной
реорганизации этой системы сначала в Министерство материальных ресурсов, а
затем в корпорацию Казконтракт, а также в результате проведенной быстрой
приватизации сети предприятий региональных оптово-посреднических фирм,
надлежащий централизованный контроль за реализацией вышеуказанной программы
был утерян.
Одной из превых лизинговых фирм в системе Госснаба Казахской ССР являлось
Казахское совместное предприятие по лизингу технических средств СП
Казтехлизинг, которое действовало с 7 февраля 1990 г. Его учредители –
оптово-посредническая фирма Казмашкомплект и инвестиционный коммерческий
банк оптовой торговли Госснаба Казахской ССР. В момент создания СП
Казтехлизинг его уставной фонд был предусмотрен в сумме 2 млн руб., в нем
доля ОПФ Казмашкомплект составила 49%, а Инвестснаббанка- 51%. Уже в 1990
г. СП Казтехлизинг наметил сдать в лизинг оборудования на сумму 3,0-5,0
млн руб. с доведением его объемов в 1995 г. до 50 млн руб., включая
оборудование зарубежных фирм, и организовать филиалы фирмы в регионах
республики. Объем лизинговых сделок за первое полугодие 1990 г. в системе
Госснаба Казахской ССР составил фактически 3,5 млн руб., из них сделки на
сумму 2,4 млн руб. были осуществлены СП Казтехлизинг, остальное –
главными территориальными управлениями снабжения в 10 областях. За 1990 г.
СП Казтехлизинг заключило 18 лизинговых договоров на сдачу в аренду
разнообразной техники сроком от одного до трех лет. Наиболее крупной среди
них следует считать сделку, когда СП Казтехлизинг в соответствии с
лизинговым договором №16 от 20 ноября 1990г. предоставило Кустанайскому
камвольно-суконному комбинату текстильное общезаводское оборудование на
сумму 1 млн 400 тыс. руб., сроком на 18 месяцев.
Исполком Советского районного Совета народных депутатов г. Алма-Ата своим
решением от 5 февраля 1991 г. зарегистрировал малое коллективное
предприятие Инвестлизинг, учредителем которого стал Инвестснаббанк
Госснаба Казахской ССР.
19 февраля 1991 г. исполком Московского райсовета народных депутатов
зарегистрировал Устав лизингового предприятия Алма-Ататехлизинг,
учредителем которого выступило предприятие Алма-Атакомплект Госснаба
Казахской ССР. Предприятие Алма-Ататехлизинг на условиях лизинга
предоставлял автотранспорт Алма-Атинскому грузовому и городскому
автоуправлениям, компьютеры и оргтехнику Казахстана аэрогеодезическому
предприятию, токарные станки научно-производственному объединению
Агрореммаш, лицензионное медицинское оборудование медико-техническому
центру Брандт, строительно–дорожную технику АТП треста
Средазэнергострой и др. Выручка от оказанных лизинговых услуг за 1992 г.
составила 3 731 тыс.руб.
К середине 1992 г. в негосударственном частном секторе экономики
республики функционировало 120 коммерческих банков и 20 лизинговых фирм, в
том числе КРАМДС-лизинг, Алма-Ататехлизинг, Техника-лизинг,
дочерняя фирма Казахстанского акционерного Туранбанка, ТТуран-лизинг,
СП Казтехлизинг и др.
В Казахстане развитие лизинга, таким образом, шло и идет по четырем
каналам через:
- действующие пункты и предприятия по прокату технических средств,
находящиеся в ведении региональных оптово-посреднических фирм и компаний
корпорации Казконтракт, областных и районных предприятий
Агропромтехника в агропромышленном комплексе;
- лизинговые операции коммерческих банков;
- вновь создаваемые специализированные лизинговые фирмы;
- развитие фирм международного экспортного, импортного, компенсационного
лизинга – с участием отечественных, совместных с инофирмами предприятий и
деятельность иностранных лизинговых компаний в республике.
В целом, недолгую 19- летнюю историю развития лизингового бизнеса в стране
с его подъемами, взлетами и падениями условно можно разделить на два
характерных периода и пять этапов:
I период ( 1989-1999гг.)- период трудного внедрения лизинга в
Казахстане, в рамках которого выделяются три этапа.
I этап (1989-1992гг.)- этап зарождения лизингового бизнеса в республике.
В этот период были созданы первые лизинговые компании, лизинговые фирмы и
некоторые коммерческие банки осуществляли в разовом порядке и в
незначительных объемах небольшие лизинговые операции.
II этап ( 1992- 1994гг.)- этап подавления лизингового бизнеса в
результате складывающейся неблагоприятной экономической ситуации на
внутреннем рынке. После массовой либерализации цен с 6 января 1992 г., в
условиях безудержной инфляции и взлета банковских процентных ставок,
большинство действующих специализированных лизинговых фирм либо прекратили
свою деятельность, либо перешли на посредничество и торговлю.
III этап (1995-2000 гг.)- этап возрождения, поворот к государственной
поддержке и стимулированию лизингового бизнеса.
На этом этапе развития лизингового бизнеса в Казахстане было положено
начало разработке нормативно-методической базы в этой области, в частности,
Положение о лизинге в агропромышленном комплексе и Положение о лизинговом
фонде по обеспечению агропромышленного комплекса Республики Казахстан
машиностроительной продукцией, утвержденный постановлениями Правительства
РК от 23 декабря 1995 г. № 1851 и от 29 января 1996г. № 117, а также
Временного порядка обеспечения агропромышленного комплекса продукцией
машиностроения на лизинговой основе, утвержденного совместными приказами
Министерства финансов РК и Министерства сельского хозяйства РК от 7 февраля
1996 г., Положение о порядке и условиях организации лизинга в сельском
хозяйстве, утвержденного постановлением Правительства РК от 15 апреля
1998г.№ 341;
Созданы новые лизинговые фирмы, в частности, региональная лизинговая
компания Азия-Лизинг (апрель, 1995г.), АО Кен дала ( ноябрь, 1995г.),
АО Агро -Лизинг (декабрь,1995г.), Голландско- американо- казахстанское
совместное предприятие Central Asia Leasing (1997г.), АООТ Казахстанско-
Российский региональный лизинговый центр а городе Костанай (1998г.),
финансово-лизинговая компания ЗАО Казагрофинанс в городе Астана (ноябрь,
1999г.); положено начало государственной поддержке и стимулированию
лизингового бизнеса. В частности, создан государственный Лизинговый фонд,
начата реализация ряда крупных инвестиционных проектов на лизинговой основе
в аграрном секторе с использованием средств Программного займа Азиатского
Банка Развития в размере 100 млн долл. и с использованием государственных
экспортных ресурсов зерна. Внесены изменения в налоговое и таможенное
законодательства с целью предоставления налоговых и таможенных льгот.

10 октября 1994 г. правительством было принято постановление о создании
Национальной лизинговой компании Азия-Лизинг с участием государства.
Кабинет министров принял ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.