Налоговые стимулы роста конкурентоспособности экономики Казахстана

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 8 страниц
В избранное:

Налоговые стимулы роста конкурентоспособности экономики Казахстана

В условиях кризисных явлений в экономике в конце 1991 года в кратчайший срок, фактически директивным методом была создана налоговая система Республики Казахстан. Несмотря на то, что при создании налоговой системы нашли отражения опыт и последние достижения в области построения и развития налоговой системы ряда экономически развитых зарубежных стран, налоговая система Казахстана оказалась не совсем эффективной. Чрезмерно большое количество налогов, высокий уровень налоговой нагрузки, запутанность налогового законодательства привело к снижению уровня налогового администрирования. В результате этого в экономике появился так называемый, эффект «налогового подавления реального сектора экономики».

Текущий этап развития экономики Казахстана связан с активным поиском путей совершенствования налогового механизма, способствующий росту экономического потенциала и развитию национальной экономики. Оно тесно связано с понятием конкурентоспособности государства. В обеспечении конкурентоспособности государства, определенную роль играет конкурентоспособная национальная налоговая система.

В настоящее время в Казахстане идет формирование нового этапа развития налоговой системы и налоговой политики. Создание конкурентоспособной налоговой системы Казахстана требует решения следующих основных задач:

- определение оптимального режима налогообложения;

- обеспечение эффективного налогового администрирования;

- совершенствование налогового законодательства.

Определение оптимального налогообложения представляет собой установление такого режима, который, не подавляя экономическую активность налогоплательщика, обеспечивает необходимый уровень налоговых поступлений в бюджет. В этой связи перед нашей налоговой системой сегодня ставится задача максимального облегчения налоговой нагрузки в целом для всех налогоплательщиков, особенно в сфере реального сектора экономики. Мировой опыт показывает, что изъятие у налогоплательщика до трети его доходов - та черта, за пределами которой начинается спад деловой активности налогоплательщика, сокращаются инвестиции в экономику, растет количество уклонений от налогообложения. Хозяйствующие субъекты либо сократят свою деятельность, либо прекратят её, либо разорятся, либо уйдут в «тень». Несмотря на рост ставки налога, доходы, поступаемые в бюджет сокращаются, так как сокращается налоговая база.

В экономической литературе встречаются разные точки зрения ученых об уровне налоговой нагрузке падающие на наших предпринимателей. Попробуем сравнить долю налоговых платежей в ВВП в Республике Казахстан с некоторыми развитыми зарубежными странами.

Удельный вес налоговых поступлений в ВВП ряда стран Европы и США в 2004 году характеризуется следующими данными: Франция - 46, 3%; Швеция - 54, 2%; Германия - 42, 9%; Великобритания - 33, 9%; США -31, 8%. В России данный показатель составил - 3-2, 4%'. В Казахстане уровень налогового изъятия согласно ~"" данным Агентства Республики Казахстан по статистике за 2004 год, составил 20, 2% ² .

На основании выше приведенных данных, можно сделать неоднозначный вывод о том, что налоговая нагрузка для казахстанских налогоплательщиков по сравнению с другими государствами значительно ниже. Однако столь низкая величина налоговой нагрузки складывается под . влиянием определенных факторов. Прежде всего, это неудовлетворительное состояние учета налогоплательщиков и налогового контроля.

Приведем некоторые примеры. По данным Генеральной прокуратуры Республики Казахстан, по состоянию на 1. 01. 2004 года на учете налоговых органов состояло 242227 хозяйствующих субъектов, из которых только 114162, или 47, 1% являлись действующими. За финансовый год налоговую отчетность сдали только - 51%. Из числа действующих хозяйствующих субъектов 30, 5% указывали е декларации нулевые обороты ³ .

Проблема уклонения от налогообложения одна из главных проблем налоговой системы республики Казахстан. Взять хотя бы поступления акцизов. Несмотря на проводимые меры со стороны государства до си> пор не находит должного решении проблема сбора акцизов от оборот алкогольной продукции. Теневой сек тор алкогольного рынка в стране составляет . примерно - 50% и потер1 бюджета по акцизам от нелегально го оборота составляет примерно 1, 5 2 млрд. тенге ⁴ .

Поэтому, мы поддерживаем мнение авторов, что реальный уровен совокупного налогового бремени дл законопослушных плательщиков значительно выше, т. е. есть немалые резервы ее снижения.

В связи с этим Правительство Рее публики Казахстан постоянно пытается снизить налоговое бремя и реализует конкретные меры. В свете рее лизании задач, поставленных Президентом Республики Казахстан, и о; врученных Главой государства в Послании народу Казахстана 1 март 2006 года были внесены следующие изменения в налоговое законодательство:

- с 2007 года снизится ставка НДС на 1%, а в 2008 - 2009 годах - еще на 1-2%;

- с 2007 года вводится фиксированная ставка подоходного налога для всех физических лиц в размере 10%;

- с 2007 года вводится уменьшенная единая ставка налога для субъектов малого и среднего бизнеса;

- с 2008 года снизится социальный налог в среднем на 30%.

В принимаемых мерах государством, направленных на уменьшение налоговой нагрузки, особо следует отметить снижения ставки НДС. Безусловно, это существенная поддержка активизации предпринимательской деятельности. За счет снижения ставки НДС у налогоплательщиков будут меньше отвлекаться оборотные средства, особенно у тех предприятий где наиболее длительный цикл от производства до реализации продукции. Снижение ставки НДС позволит им пополнить свои оборотные средства, снизить налоговую нагрузку, в последствии чего увеличиться объем производства и происходит расширение налогооблагаемой базы.

Государство Республики Казахстан активно поддерживала и поддерживает развитие аграрного сектора экономики, особенно тех налогоплательщиков осуществляющих переработку сельскохозяйственной продукций. В связи с предстоящим вступлением Казахстана в ВТО развитие переработки сельскохозяйственной продукций для насыщения рынка качественной и недорогой продукций приобретает особую актуальность. Для решения этих задач приняты определенные меры их налогового стимулирования.

Законом РК от 07. 07. 2006года №177-111 приняты меры по снижению налоговой нагрузки организаций, осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья. Для них сумма НДС исчисленная по действу-

ющей методике уменьшается на 70 процентов.

В целях стимулирования развития отрасли информационных технологии, активизации вхождения экономики Казахстана в систему мирового хозяйства в Республике Казахстан создана специальная экономическая зона «Парк информационных технологий» (СЭЗ «ПИТ») . Организации осуществляющие деятельность на территории СЭЗ «ПИТ», будут полностью освобождаться от уплаты корпоративного подоходного налога, налога на имущества и земельного налога по объектам налогообложения, расположенным на территории СЭЗ «ПИТ». Вместе с тем, обороты по реализации товаров (услуг, работ) на территориях СЭЗ освобождены от НДС.

На наш взгляд, определенное влияние на снижение налоговой нагрузки для физических лиц и работодателей окажут предстоящие снижения ставок индивидуального подоходного налога и социального налога. У работодателей появиться стимул реального отражения выплат своим работникам, а у работников - заинтересованность не скрывать получаемые доходы. В результате произойдет увеличение суммы налоговых поступлений в бюджет, т. е. снижая ставки налогов, государство увеличит доходы бюджета.

Безусловно, выше указанные меры по снижению налоговой нагрузки будут способствовать стимулом для увеличения финансового потенциала налогоплательщиков, особенно в сфере малого и среднего бизнеса. Вместе с тем, в современных условиях назрела необходимость более эффективного использования других элементов налогового механизма, как, налоговые льготы и налоговые каникулы. Следует отметить, что все проводимые меры по снижению налоговой нагрузки за последние годы охватывают такие налоги как, НДС, Социальный налог, Индивидуальный подоходный налог.

На наш взгляд нуждается в совершенствовании механизм взимания корпоративного подходного налога. Корпоративный подоходный налог является основным налогом, уплачиваемым с дохода корпорации. Доля данного налога в доходной части государственного бюджета Республики Казахстан, по данным" Агентства РК по статистике за последние три года составила: 2003 год - 28, 8%; 2004 год - 32, 3%; 2005 год - 41, 8%. . Приведенные данные свидетельствуют о высоком удельном весе корпоративного подоходного налога в доходах бюджета и его постоянном росте.

На наш взгляд действующая основная ставка корпоративного подоходного налога (30%) требует пересмотра. Для всех налогоплательщиков независимо от вида экономической деятельности и без учета их значимости, применение единой ставки не совсем правомерно. С целью расширения налогооблагаемой базы при снижении ставки КПН, должны быть разработаны методы налоговой защиты новых инвестиций и методы стимулирования научно-технического прогресса. Также, на наш взгляд, было бы целесообразно, в приоритетных отраслях экономики, ввести регрессивные ставки корпоративного подоходного налога, когда при увеличении суммы налогооблагаемого дохода ставка понижается. Это будет способствовать к стремлению налогоплательщика увеличить размер совокупного годового дохода, а также будет стимулировать не стремление к уменьшению (скрыть) налогооблагаемой базы, а показать ее реальный объем. При этом бояться уменьшения поступления КПН в бюджет не стоит. Ведь сумма поступаемых налогов в бюджет определяется не столько ставками, сколько величиной налогооблагаемой базы, которая в этом случае будет иметь тенденцию к росту.

Для повышения конкурентоспособности отечественной налоговой системы необходимо создание качественного налогового администрирования, построенного исключительна на нормах закона.

Создание качественной систем! налогового администрировании предполагает: повышения качества результативности налогового контроля. совершенствование показателей характеризующих эффективности работы налоговых органов, достижения максимальной согласованности интересов государства и налогоплательщика.

В любом государстве стремлении налогоплательщика уменьшить свое налоговые обязательства перед государством объективный реальный процесс.

Чем выше уровень налоговой на грузки, тем эти действия будут боле активными. Действующее налоговое законодательство страны из-за всего несовершенства предоставляем налогоплательщику множество путей возможной минимизации или оптимизации своих налоговых платежей почти по всем налогам.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.