Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 79 страниц
В избранное:

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Международная образовательная корпорация

Казахско-Американский Университет

Для служебного пользования (при необходимости)

«Допущена к защите»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования»

по специальности 050509 «Финансы»

Выполнил И. А Забиякина

Научный руководитель

д. т. н., проф. П. Б Исахова

Алматы 2011

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Международная образовательная корпорация

Казахско-Американский Университет

Забиякина И. А

Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

специальность- 050509 - «Финансы»

Алматы 2011

Содержание

Введение3

1 Теоретические аспекты формирования показателей финансового состояния акционерных банков

Сущность, основные понятия и состав экономической прибыли банков второго уровня в Республике Казахстан . . . 7
Системы формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков в Казахстане . . . 15

2 Анализ деятельности банков второго уровня Республики Казахстан

Анализ структуры баланса банка с позиции доходности . . . 37
Анализ деятельности АО «Kaspi Bank» и его финансового состояния. . . …47

Порядок формирования и использования прибыли банков второго уровня Республики Казахстан в современных условиях и пути её по совершенствованию деятельности банков второго уровня62

3. 2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка. …63

Заключение . . . 69

Список использованной литературы. . 75

Приложения. 77

Введение

Актуальность темы. Банковская система любой страны является одной из важных социальных подсистем, которая оказывает существенное влияние на экономические, политические и иные процессы, происходящие в обществе. Значение банковского сектора в переходный период обусловлено той ролью, которую он играет в экономике страны в целом. Поэтому во всех странах мира банковская система находится под контролем государства, специально учрежденных им органов и институтов. Эффективность либо неэффективность правового регулирования банковской системы может серьезным образом сказаться на всем обществе, экономике, способствовать как позитивным, так и негативным последствиям.

В настоящее время изменяется деятельность банков: расширяются функции существующих и создаются новые финансово-кредитные институты, повышаются самостоятельность банков и их роль в экономике страны, совершенствуется система внутрибанковского и межбанковского обслуживания, осуществляется разграничение сфер деятельности и функций финансово-кредитных и банковских учреждений и т. д. Банковская деятельность выступает как система, способствующая реализации воспроизводственных отношений в экономике, она становится основой функционирования финансово-кредитных отношений во всех сферах и катализатором научно-технического прогресса. В то же время, несмотря на активное внедрение рыночных отношений, еще недостаточно разработаны многие теоретические вопросы: микроэкономическая организация банка как подсистема банковской деятельности, банковские инновации в воспроизводственном процессе, концепция построения банковских информационных технологий, вопросы управления банком, управление активами и пассивами и т. д.

Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных запросов экономики и т. д. Вследствие этого банки могут оказывать значительное влияние на приток денежных средств в бюджет и курс национальной валюты. Банковская система призвана, помимо всего прочего, обеспечивать удержание объема денежной массы в определенных пределах. Банки как посредники привлекают крупные денежные средства в вице депозитов и вкладов физических и юридических лиц. Однако банк и другие кредитно-финансовые учреждения обязаны располагать денежными средствами и поддерживать высокую пропорцию между собственным капиталом и активами.

Денежно-кредитная политика в Казахстане ориентирована на обеспечение стабильности цен. Ведется работа по переходу к принципам инфляционного таргетирования. Это предполагает построение прогнозов основных параметров денежно-кредитной политики, исходя из целевых ориентиров по инфляции.

В области денежно-кредитной политики Национальный Банк в Республике Казахстан продолжил работу по повышению эффективности использования денежно-кредитных операций и дальнейшему усилению влияния принимаемых мер на состояние денежного рынка [1] .

Национальный Банк успешно регулирует ставки по своим операциям, включая официальную ставку рефинансирования, в зависимости от ситуации на денежном рынке и уровня инфляции.

Основными инструментами регулирования ставок вознаграждения на финансовом рынке, а также стерилизации избыточной ликвидности банков, остаются депозиты банков второго уровня.

Продолжается работа по повышению воздействия Национального Банка на рыночные ставки вознаграждения путем установления коридора ставок для банков второго уровня (нижняя ставка - ставка по привлечению депозитов банков второго уровня, верхняя ставка - ставка по предоставлению займов банкам второго уровня) .

Совершенствуется модель трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики, позволяющая оценивать влияние инструментов денежно-кредитной политики на основные макроэкономические показатели, в частности, на инфляцию.

Для снижения остроты проблемы избыточной ликвидности Национальный Банк производит дальнейшее совершенствование механизма расчета минимальных резервных требований путем расширения обязательств банков, по которым они должны соблюдать нормативы. Несмотря на предусмотренные меры по ограничению ликвидности, предложение денег будет обеспечивать достаточно высокие темпы экономического роста.

Продолжаются работы по мониторингу предприятий реального сектора экономики в целях оценки тенденций и направлений развития сектора нефинансовых корпораций, сложившейся экономической конъюнктуры и финансового состояния предприятий, уровня платежеспособности и потребности в привлечении капитала, спроса на кредитные ресурсы, инвестиционной политики предприятий.

Меры по сдерживанию инфляции потребовали усиления совместных действий Национального Банка и Правительства Республики Казахстан.

В области валютного регулирования и валютного контроля продолжена политика, направленная на дальнейшую либерализацию валютного режима в Казахстане, выработку новых подходов к регулированию рисков, связанных с движением капитала. Совершенствуется информационная база по внешнеэкономическим операциям, что позволит обеспечить эффективный переход от разрешительного порядка проведения валютных операций к системе последующего мониторинга и селективного контроля.

Совершенствуются правовые основы финансового и фондовых рынков, в том числе по развитию внутренних институциональных инвесторов и расширению возможностей инвестирования, усилению защиты прав и интересов инвесторов, созданию стимулов для улучшения корпоративного управления.

Вместе с тем, сегодня перед финансовым сектором страны стоят большие задачи.

Современная рыночная экономика немыслима без разветвленной, гибкой и многообразной системы кредитных отношений, которые наряду с финансовыми, способствуют ускоренной мобилизации средств для осуществления расширенного воспроизводства, ускорения структурной перестройки экономики в условиях НТР, повышения ее конкурентоспособности, усиления динамизма всех экономических процессов.

Анализируя финансовый сектор государства, обращаем внимание на роль банков в современной рыночной экономике.

В силу многих объективных и субъективных обстоятельств в самом начале осуществления экономической реформы национальное хозяйство попало в жесточайший экономический кризис, который не укладывается в привычную для традиционной политической экономии схему кризиса перепроизводства. Это общий кризис экономической системы, поэтому обоснование выхода из него - была «задача задач» как теоретиков экономистов, так и практиков.

Были разработаны и опубликованы самые различные программы выхода из кризиса и осуществление экономической реформы при постоянном стремлении поддержать жизненный уровень малоимущих слоев населения и предупредить обострение социально-политической ситуации в стране.

При рассмотрении путей выхода Казахстана из экономического кризиса мы исходили из тех мер, которые на практике осуществляет казахстанское правительство. Наиболее характерная черта всех мероприятий - параллельное решение проблем выхода из кризиса и осуществление экономической реформы. При постоянном стремлении поддержать жизненный уровень малоимущих слоев населения и предупредить обострение социально-политической ситуации в стране.

Рассмотрим основную меру правительства по выводу страны из кризиса и осуществлению экономической реформы. Можно указать, что такие меры, как избирательный режим кредитования, попытка не выходить за рамки уже намеченных социальных программ. Максимально использовать новую международную обстановку, что далеко не всегда удается, в том числе и по причинам чисто политическим.

Банки являются мощной производительной силой, их деятельность напрямую связана с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства, приумножением богатства общества, многое при этом зависит от организации банковского дела, т. е. от технологий банковских операций, «железных» правил ведения банковского хозяйства, позволяющих повышать эффективность и банковской деятельности и экономики в целом.

В данной работе предпринята попытка анализа доходов банков второго уровня Республики Казахстан и перспектив развития банковской системы на основе обобщения опыта деятельности банков и использования классических знаний функционирования банков. В процессе формирования концепции работы использовались фундаментальные исследования отечественных экономистов современности. В работе достаточно широко представлены взгляды российских и казахстанских авторов по проблемам банковского дела.

Целью работы является анализ банковской деятельности на примере банков второго уровня Республики Казахстан на отечественном фондовом рынке .

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- определение природы, сущности анализ деятельности коммерческих банков;

- раскрытие и анализ финансовой деятельности коммерческого банка;

- провести анализ и оценку прибыльности и ликвидности банков второго уровня Республики Казахстан;

- рассмотреть формирование и усовершенствование методов получения прибыли коммерческих банков.

Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и использования прибыли коммерческих банков.

Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании вопросов, связанных с анализом деятельности банков второго уровня в условиях кризиса, а также:

- исследованы теоретические аспекты финансового анализа банков второго уровня Республики Казахстан;

- проанализированы проблемы финансовой деятельности банков в современных условиях;

- определены перспективы развития оценки финансового состояния банков второго уровня Республики Казахстан.

Теоретическая и методологическая основа дипломной работы. Для написания данной работы использовались казахстанские законодательные акты, публикации регулятивных органов и участников финансового рынка. Исследование базируется на эмпирическом материале и статистической отчетности Национального банка Республики Казахстан, АФН РК, а также специализированных периодических изданий по вопросам, информирующим о состоянии отечественного финансового рынка. В процессе работы были применены следующие методы исследования: исторический и современный подход, анализ и синтез, методы сравнительного экономического анализа и количественные методы анализа.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы, 2 приложения, 13 таблиц, 1 рисунок, 7 формул.

1 Теоретические аспекты формирования показателей финансового состояния акционерных банков

1. 1Сущность, основные понятия и состав экономической прибыли банков второго уровня в Республике Казахстан

Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать денежными средствами, т. е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Ресурсы коммерческих банков , или банковские ресурсы, - это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства - средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Основной источник ресурсов коммерческого банка - привлеченные средства (70-80% всех банковских ресурсов) . По характеру образования их разделяют на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 22-30%, что в целом отвечает сложившейся мировой банковской практике.

Структура банковских ресурсов коммерческих банков разнообразна, что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом:

- по режиму функционирования счетов - банки с большим удельным весом счетов до востребования и срочных вкладов;

- по характеру клиентов - банки с преобладанием вкладов частных лиц и большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера) ; неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты) .

Уставный капитал (фонд) - экономическая основа существования и обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В 1989 году эта величина стала предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое установило минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк для создаваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте.

Уставный капитал создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийная деятельность, привлечение вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков, бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, оказание нетрадиционных банковских услуг [2] .

Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, который может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом) . Его разновидность - факторинговые операции, учет векселей.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг, их реализацию на рынке, размещение по поручению и вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т. д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период - в денежных единицах, комиссия с оборота - % от оборота) ; .

При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо [3] .

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка , образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

По форме различают следующие доходы коммерческого банка:

- процентный;

- в форме комиссионного вознаграждения (непроцентный доход) ;

- прочие.

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода - их ценностный характер.

По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов . Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником считают процентный и беспроцентный доходы от банковских услуг, нестабильным источником - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных) опeраций.

Анализ доходов. Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и определение главных составляющих и основных факторов их формирования.

Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.