Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Международная образовательная корпорация
Казахско-Американский Университет
Для служебного пользования (при необходимости)
Допущена к защите
__________
___________
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования
по специальности 050509 Финансы
Выполнил И.А
Забиякина
Научный руководитель
д.т.н., проф. П.Б
Исахова
Алматы 2011
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Международная образовательная корпорация
Казахско-Американский Университет
Забиякина И.А
Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
специальность- 050509 – Финансы
Алматы 2011
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
1 Теоретические аспекты формирования показателей финансового состояния
акционерных банков
1. Сущность, основные понятия и состав экономической прибыли банков
второго уровня в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .7
2. Системы формирования показателей финансовых результатов коммерческих
банков в Казахстане ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...15
2 Анализ деятельности банков второго уровня Республики Казахстан
1. Анализ структуры баланса банка с позиции
доходности ... ... ... ... ... ... ... 37
2. Анализ деятельности АО Kaspi Bank и его финансового
состояния ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ..47
3. Порядок формирования и использования прибыли банков второго уровня
Республики Казахстан в современных условиях и пути её
совершенствования
1. Предложения по совершенствованию деятельности банков второго
уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 62
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .63
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .69
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..75
Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...77
Введение
Актуальность темы. Банковская система любой страны является одной из
важных социальных подсистем, которая оказывает существенное влияние на
экономические, политические и иные процессы, происходящие в обществе.
Значение банковского сектора в переходный период обусловлено той ролью,
которую он играет в экономике страны в целом. Поэтому во всех странах мира
банковская система находится под контролем государства, специально
учрежденных им органов и институтов. Эффективность либо неэффективность
правового регулирования банковской системы может серьезным образом
сказаться на всем обществе, экономике, способствовать как позитивным, так и
негативным последствиям.
В настоящее время изменяется деятельность банков: расширяются функции
существующих и создаются новые финансово-кредитные институты, повышаются
самостоятельность банков и их роль в экономике страны, совершенствуется
система внутрибанковского и межбанковского обслуживания, осуществляется
разграничение сфер деятельности и функций финансово-кредитных и банковских
учреждений и т. д. Банковская деятельность выступает как система,
способствующая реализации воспроизводственных отношений в экономике, она
становится основой функционирования финансово-кредитных отношений во всех
сферах и катализатором научно-технического прогресса. В то же время,
несмотря на активное внедрение рыночных отношений, еще недостаточно
разработаны многие теоретические вопросы: микроэкономическая организация
банка как подсистема банковской деятельности, банковские инновации в
воспроизводственном процессе, концепция построения банковских
информационных технологий, вопросы управления банком, управление активами и
пассивами и т. д.
Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции
кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных
запросов экономики и т. д. Вследствие этого банки могут оказывать
значительное влияние на приток денежных средств в бюджет и курс
национальной валюты. Банковская система призвана, помимо всего прочего,
обеспечивать удержание объема денежной массы в определенных пределах. Банки
как посредники привлекают крупные денежные средства в вице депозитов и
вкладов физических и юридических лиц. Однако банк и другие кредитно-
финансовые учреждения обязаны располагать денежными средствами и
поддерживать высокую пропорцию между собственным капиталом и активами.
Денежно-кредитная политика в Казахстане ориентирована на обеспечение
стабильности цен. Ведется работа по переходу к принципам инфляционного
таргетирования. Это предполагает построение прогнозов основных параметров
денежно-кредитной политики, исходя из целевых ориентиров по инфляции.
В области денежно-кредитной политики Национальный Банк в Республике
Казахстан продолжил работу по повышению эффективности использования денежно-
кредитных операций и дальнейшему усилению влияния принимаемых мер на
состояние денежного рынка [1].
Национальный Банк успешно регулирует ставки по своим операциям, включая
официальную ставку рефинансирования, в зависимости от ситуации на денежном
рынке и уровня инфляции.
Основными инструментами регулирования ставок вознаграждения на
финансовом рынке, а также стерилизации избыточной ликвидности банков,
остаются депозиты банков второго уровня.
Продолжается работа по повышению воздействия Национального Банка на
рыночные ставки вознаграждения путем установления коридора ставок для
банков второго уровня (нижняя ставка - ставка по привлечению депозитов
банков второго уровня, верхняя ставка - ставка по предоставлению займов
банкам второго уровня).
Совершенствуется модель трансмиссионного механизма денежно-кредитной
политики, позволяющая оценивать влияние инструментов денежно-кредитной
политики на основные макроэкономические показатели, в частности, на
инфляцию.
Для снижения остроты проблемы избыточной ликвидности Национальный Банк
производит дальнейшее совершенствование механизма расчета минимальных
резервных требований путем расширения обязательств банков, по которым они
должны соблюдать нормативы. Несмотря на предусмотренные меры по ограничению
ликвидности, предложение денег будет обеспечивать достаточно высокие темпы
экономического роста.
Продолжаются работы по мониторингу предприятий реального сектора
экономики в целях оценки тенденций и направлений развития сектора
нефинансовых корпораций, сложившейся экономической конъюнктуры и
финансового состояния предприятий, уровня платежеспособности и потребности
в привлечении капитала, спроса на кредитные ресурсы, инвестиционной
политики предприятий.
Меры по сдерживанию инфляции потребовали усиления совместных действий
Национального Банка и Правительства Республики Казахстан.
В области валютного регулирования и валютного контроля продолжена
политика, направленная на дальнейшую либерализацию валютного режима в
Казахстане, выработку новых подходов к регулированию рисков, связанных с
движением капитала. Совершенствуется информационная база по
внешнеэкономическим операциям, что позволит обеспечить эффективный переход
от разрешительного порядка проведения валютных операций к системе
последующего мониторинга и селективного контроля.
Совершенствуются правовые основы финансового и фондовых рынков, в том
числе по развитию внутренних институциональных инвесторов и расширению
возможностей инвестирования, усилению защиты прав и интересов инвесторов,
созданию стимулов для улучшения корпоративного управления.
Вместе с тем, сегодня перед финансовым сектором страны стоят большие
задачи.
Современная рыночная экономика немыслима без разветвленной, гибкой и
многообразной системы кредитных отношений, которые наряду с финансовыми,
способствуют ускоренной мобилизации средств для осуществления расширенного
воспроизводства, ускорения структурной перестройки экономики в условиях
НТР, повышения ее конкурентоспособности, усиления динамизма всех
экономических процессов.
Анализируя финансовый сектор государства, обращаем внимание на роль
банков в современной рыночной экономике.
В силу многих объективных и субъективных обстоятельств в самом начале
осуществления экономической реформы национальное хозяйство попало в
жесточайший экономический кризис, который не укладывается в привычную для
традиционной политической экономии схему кризиса перепроизводства. Это
общий кризис экономической системы, поэтому обоснование выхода из него –
была задача задач как теоретиков экономистов, так и практиков.
Были разработаны и опубликованы самые различные программы выхода из
кризиса и осуществление экономической реформы при постоянном стремлении
поддержать жизненный уровень малоимущих слоев населения и предупредить
обострение социально-политической ситуации в стране.
При рассмотрении путей выхода Казахстана из экономического кризиса мы
исходили из тех мер, которые на практике осуществляет казахстанское
правительство. Наиболее характерная черта всех мероприятий - параллельное
решение проблем выхода из кризиса и осуществление экономической реформы.
При постоянном стремлении поддержать жизненный уровень малоимущих слоев
населения и предупредить обострение социально-политической ситуации в
стране.
Рассмотрим основную меру правительства по выводу страны из кризиса и
осуществлению экономической реформы. Можно указать, что такие меры, как
избирательный режим кредитования, попытка не выходить за рамки уже
намеченных социальных программ. Максимально использовать новую
международную обстановку, что далеко не всегда удается, в том числе и по
причинам чисто политическим.
Банки являются мощной производительной силой, их деятельность напрямую
связана с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства,
приумножением богатства общества, многое при этом зависит от организации
банковского дела, т.е. от технологий банковских операций, железных правил
ведения банковского хозяйства, позволяющих повышать эффективность и
банковской деятельности и экономики в целом.
В данной работе предпринята попытка анализа доходов банков второго
уровня Республики Казахстан и перспектив развития банковской системы на
основе обобщения опыта деятельности банков и использования классических
знаний функционирования банков. В процессе формирования концепции работы
использовались фундаментальные исследования отечественных экономистов
современности. В работе достаточно широко представлены взгляды российских и
казахстанских авторов по проблемам банковского дела.
Целью работы является анализ банковской деятельности на примере банков
второго уровня Республики Казахстан на отечественном фондовом рынке .
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- определение природы, сущности анализ деятельности коммерческих
банков;
- раскрытие и анализ финансовой деятельности коммерческого банка;
- провести анализ и оценку прибыльности и ликвидности банков второго
уровня Республики Казахстан;
- рассмотреть формирование и усовершенствование методов получения
прибыли коммерческих банков.
Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в
процессе формирования и использования прибыли коммерческих банков.
Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании вопросов,
связанных с анализом деятельности банков второго уровня в условиях
кризиса, а также:
- исследованы теоретические аспекты финансового анализа банков второго
уровня Республики Казахстан;
- проанализированы проблемы финансовой деятельности банков в
современных условиях;
- определены перспективы развития оценки финансового состояния банков
второго уровня Республики Казахстан.
Теоретическая и методологическая основа дипломной работы. Для написания
данной работы использовались казахстанские законодательные акты, публикации
регулятивных органов и участников финансового рынка. Исследование
базируется на эмпирическом материале и статистической отчетности
Национального банка Республики Казахстан, АФН РК, а также
специализированных периодических изданий по вопросам, информирующим о
состоянии отечественного финансового рынка. В процессе работы были
применены следующие методы исследования: исторический и современный подход,
анализ и синтез, методы сравнительного экономического анализа и
количественные методы анализа.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, четырех глав,
заключения, списка использованной литературы, 2 приложения, 13 таблиц, 1
рисунок, 7 формул.
1 Теоретические аспекты формирования показателей финансового состояния
акционерных банков
1.1Сущность, основные понятия и состав экономической прибыли банков
второго уровня в Республике Казахстан
Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной
деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В
современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное
значение.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, - это совокупность
средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления
активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на
собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными
организациями) средства.
Собственные средства - средства, полученные от акционеров (участников)
банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они
находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный
срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные
от кредитных организаций.
Основной источник ресурсов коммерческого банка - привлеченные средства
(70-80% всех банковских ресурсов). По характеру образования их разделяют на
средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском
секторе. На долю собственных средств банка приходится 22-30%, что в целом
отвечает сложившейся мировой банковской практике.
Структура банковских ресурсов коммерческих банков разнообразна, что
объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии
со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим
образом:
- по режиму функционирования счетов - банки с большим удельным весом
счетов до востребования и срочных вкладов;
- по характеру клиентов - банки с преобладанием вкладов частных лиц и
большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.
Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим
банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и
других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается
получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.
Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая
стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от
ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и
политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого
банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход;
фонды специального назначения и накопления в той части, использование
которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости,
полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным
операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет
и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).
Уставный капитал (фонд) - экономическая основа существования и
обязательное условие образования банка как юридического лица. Его
первоначальная величина регламентируется законодательными актами
центральных банков. В 1989 году эта величина стала предметом соглашения
Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое установило
минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк для создаваемых
коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в
принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной
валюте.
Уставный капитал создаваемого банка может формироваться из денежных
средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля
материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в
течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна
составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми
коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере
не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для
покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при
недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная
величина резервного капитала банка определяется его уставом и может
меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения
минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в
него не менее 5% чистой прибыли.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала
банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды
бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся: ссудный бизнес, дисконт-
бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийная
деятельность, привлечение вкладов и осуществление операций по поручению
вкладчиков, бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими
банками, оказание нетрадиционных банковских услуг [2].
Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и
физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов
другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, который может
иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных
векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность -
факторинговые операции, учет векселей.
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских
услугах, которым соответствуют банковские операции. Этот бизнес дает банку
доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью,
ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных
операций по поручению, связанных с этим имуществом.
Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг, их
реализацию на рынке, размещение по поручению и вложение в ценные бумаги
других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание
услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из
курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода
по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг
(спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по
приватизации, за размещение ценных бумаг и пр., а также за счет
положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или
связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и
поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения
кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.
Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для
банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по
поручению вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение
за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об
операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или
расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в денежных
единицах, комиссия с оборота — % от оборота);.
При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает
процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском
объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления
процента, размера и длительности кредитового сальдо [3].
Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от
лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги),
информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми
сделками по реализации имущества банка, образуются в случае превышения
рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с
расходом, который образует прямой убыток банка.
По форме различают следующие доходы коммерческого банка:
- процентный;
- в форме комиссионного вознаграждения (непроцентный доход);
- прочие.
Процентный доход может сочетаться с комиссией. Доходы от услуг должны
возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта
всех форм дохода - их ценностный характер.
По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и доходы
будущих периодов. Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные.
Относительно стабильным источником считают процентный и беспроцентный
доходы от банковских услуг, нестабильным источником - доходы от операций с
ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных)
опeраций.
Анализ доходов. Поскольку главным фактором для формирования прибыли
является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры
доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и
определение главных составляющих и основных факторов их формирования.
Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их
объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов
на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину
доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.
В экономической литературе встречаются разные классификации доходов.
При проведении анализа группировка доходов может быть представлена в двух
разрезах:
- доходы от операционной деятельности и от небанковских операций;
- процентные и непроцентные доходы.
Доходы по видам деятельности можно классифицировать следующим образом:
1) Доходы от банковских операций:
- начисленные и полученные проценты;
- полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые
операции);
- доходы от операций с ценными бумагами; доходы от валютных операций;
доходы от выдачи гарантии;
2) Доходы от небанковской деятельности:
- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
- оплата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прочие (от трастовых операций, факторинга др.) доходы. При анализе
структуры доходов также используется изучение их разделения на процентные и
непроцентные.
Процентные доходы кредитные организации получают от:
- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других
банках;
- ссуд, предоставленных другим клиентам;
- аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
- ценных бумаг с фиксированным доходом;
- других источников.
Непроцентные доходы кредитных организаций - это доходы от
инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы,
полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков);
валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и
корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других
расходов, плата за оказанные услуги) и др.
Наиболее важными и значимыми для кредитного учреждения являются
процентные доходы. Процентный доход, прежде всего, зависит от величины и
структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить
темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного из их
использования; выявить изменение уровня процентной ставки по активным
операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их
погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также
состояние рынка ссудного капитала.
При проведении анализа важно выявить объемы, структуру и динамику
просроченной задолженности, определить размер влияния на процентный доход
списаний по непогашенным долгам и оценить величину наращенных процентов, их
долю в общей величине полученных доходов.
Анализ расходов. Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме,
что и анализ доходов. Все расходы банка также можно разделить на процентные
и непроцентные:
1. Процентные расходы:
- Начисленные и уплаченные проценты;
2. Непроцентные расходы:
- Операционные расходы;
- уплаченные комиссионные;
- расходы по валютным операциям;
- расходы по операциям с ценными бумагами;
- почтовые телеграфные расходы клиентов;
Расходы по обеспечению функциональной деятельности:
- расходы по содержанию штата;
- хозяйственные расходы;
- амортизационные отчисления;
- оплата услуг;
Прочие расходы организации:
- штрафы, пени, неустойки уплаченные;
- проценты и комиссия прошлых лет;
- прочие расходы.
Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению
средств банков в депозиты, средств других клиентов в займы и депозиты;
выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; и другие расходы
аналогичного характера.
Непроцентные расходы в банках включают комиссионные расходы; расходы по
оплате труда; эксплуатационные расходы; расходы по операциям с иностранной
валютой и другими валютными ценностями; курсовые разницы; расходы от
операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого
имущества; отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов; другие
текущие расходы.
При анализе расходов определяется удельный вес каждого вида расходов в
общей сумме или в соответствующих группах расходов, также определяется
удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме. Динамика расходных
статьей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановыми
показателями и сравнивается с аналогичными данными других кредитных
учреждений.
Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка.
Отчасти это оправдано, ряд причин, вызывающих рост процентных расходов,
носят объективный характер и не зависят от банка. Однако существуют
факторы, которые банк может устранить и тем самым уменьшить процентные
расходы, что сразу отразится на росте прибыли. Анализ этих факторов
помогает по возможности управлять процентными расходами.
Величина процентных расходов зависит от средних остатков срочных
привлеченных средств и средней процентной ставки по ним.
Расходы на содержание аппарата управления в большинстве банков занимают
высокий удельный вес. При проведении анализа эти расходы подразделяются на
включаемые в себестоимость и производимые за счет прибыли. При этом также
оценивается эффективность системы стимулирования в достижении целей банка.
Расходы учреждения, связанные с уплатой штрафов, пени и неустоек, в
основном имеют место при нарушении условий исполнения кредитных и
депозитных договоров, совершении расчетов с бюджетом, внебюджетными
фондами, порядка образования обязательных резервов. При анализе тщательно
изучаются причины возникновения этих нарушений, определяются способы
возможного устранения их последствий.
Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка - осуществления
банковских сделок - имеет название уставная деятельность. Ее проведения
требует от коммерческого банка значительных затрат, но кроме затрат
возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка.
Результатом сопоставления доходов и затрат есть финансовый результат
уставной деятельности, которая выступает в виде прибыли или убытков.
Понятия доходности коммерческого банки отображает положительный
совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-
финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка окидываются
все его операционные расходы, включая административно-управленческие,
формируется прибыль банка, размер которого определяет уровень дивидендов,
увеличения собственного средства и развитие пассивных и активных операций.
Для оценки доходов и расходов необходимо рассчитать общую сумму доходов
банка, полученной им за период, с следующим делением ее на виды доходов,
которые поступили от проведения разнообразных видов банковских операций.
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. К
процентным доходам банка относятся: начисленные и полученные проценты по
ссудам в тенговом выражении; начисленные и полученные проценты по ссудам в
иностранной валюте.
Структура процентных доходов банка может быть представлена также в
виде: процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; процентных
доходов, которые поступили по коммерческим ссудам [4].
Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности
(дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в общей деятельности
предприятий и организации и др.); доходы от валютных операций; доходы от
полученных комиссий и штрафов; другие доходы.
Также доходы можно разделить на банковские и небанковские. Банковские
доходы - это те, что непосредственно связанные с банковской деятельностью.
Небанковские - те, которые не относятся к основной банковской деятельности,
но обеспечивают осуществления.
При оценке доходов банка определяется удельный вес каждого вида дохода
в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных
статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе и по
кварталам. Стабильный и ритмический прирост доходов банка свидетельствует
про его нормальную работу и про квалифицированное управление. После
проведения оценки структуры доходов банка по укрупненным статьям следует
более детально выучить структуру доходов, которые формируют укрупненную
статью, которая занимает наибольшой удельный вес в общем объеме доходов.
Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры
актива баланса, можем сделать вывод, что не все активы банка приносят ему
адекватная прибыль. Это относится к активам, которые обычно не приносят
дохода (например, средство в кассе и на корреспондентском счете, резервы в
НБ РК и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные
бумаги и другие права участия, приобретенные банком и нематериальные
активы. Это означает, что качество общих проектов, приобретенных ценных
бумаг и нематериальных активов есть крайне невысокой.
Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным и
инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взысканных банком
за услуги, а также от суммы и структуры активов. Доходность банка есть
результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и
пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в
этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка
есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржу
и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирования
минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня
процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской
деятельности безусловно есть поддержка ликвидности, управления банковскими
рисками, их минимизация.
Оценка затрат банка осуществляется по той же схеме, что и оценка его
доходов. Валовые затраты банка можно разделить на процентные и
непроцентные. Процентные затраты составляют: начисленные и уплаченные
проценты в тенге; начисленные и уплаченные проценты в валюте. К
непроцентным затратам относят: операционные затраты: уплаченные
комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; затраты по
операциям с ценными бумагами; затраты по операциям на валютном рынке;
затраты по обеспечению функционирования банка: затраты на удержание
аппарата управления; хозяйственные затраты; другие затраты: штрафы, пени,
неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.
Более всего значительными статьями операционных затрат банка
традиционно являются затраты: по выплате процентов по текущим и срочным
вкладам; связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово-
кредитным учреждением за предоставленные услуги; по удержанию и
эксплуатации домов и оборудование; на заработную плату персонала; на
создание специальных резервов. В последние года наблюдается рост удельного
веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов.
Это поясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по
депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых,
увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных
средств.
Банки, которые выполняют международные расчетные операции, платят
комиссионные банка, который выполняет поручение на осуществление операций
(аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает
клиент банка, из поручение которого проведенная операция. Банк в полном
объеме списывает из его счета уплаченную им комиссию.
Расходы банка на удержание и эксплуатацию домов и оборудование, оплату
персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их
удельный вес в общей сумме расходов банка очень значительный. Определенная
часть средства банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в
счете прибылей и убытков банка показываются по статье "Другие операционные
расходы". Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату
услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные затраты, а также некоторые
виды налогов.
Рост операционных расходов не только отбивает неблагоприятное состояние
конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может
свидетельствовать об ухудшение менеджмента.
Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: расходы,
связанные с обеспечением функционирования банка (в особенности
хозяйственные, административно-хозяйственные) и расходы, связанные с
повышением рискованности банковской деятельности (создания обязательных и
других страховых резервов). Одна из основных целей коммерческих банков -
это получения прибыли, которая есть источником выплаты дивидендов
акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения
благосостояния рабочих банка и т.д.
Прибыль банка представляет собой различие между его валовыми доходом и
затратами, то есть это - финансовые результаты деятельности коммерческого
банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого
банка. Соответственно действующей методике, коммерческие банки определяют
прибыль или убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний
операционный день квартала.
На протяжении квартала прибыли и затраты учитываются нарастающим
итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности
за год соответственно решению общих сборов акционеров банка. Потом
осуществляются отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на
добродетельные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждений
руководству банка. Из суммы, которая осталась выплачиваются дивиденды
акционерам. Если и после этого остается нераспределенная прибыль, он может
быть направлен на индексацию акций или же на прирост капитала банка. Убытки
банка по итогам деятельности за год окидываются за счет резервного фонда, а
при его недостаточности - за счет уменьшения капитала. При убыточной
деятельности банка акционерами или АФН РК решается вопрос о
целесообразности его дальнейшего функционирования: сохранение,
реорганизация или ликвидация. Прибыль есть важнейший показатель оценки
деятельности коммерческих банков. Она используется аналитиками для
определения рейтингов банков на основе их балансов.
1.2 Системы формирования показателей финансовых результатов коммерческих
банков в Казахстане
Кредитные средства обращаются не просто как деньги, они обращаются как
капитал, что предполагает такое использование ссуды, которое неизбежно
должно порождать в хозяйстве заемщика образование новой стоимости, прибыли,
частично уступаемой кредитору. Кредит содействует непрерывности и ускорению
производства и обращения продукта, а, следовательно, развитию всего
хозяйства региона, страны.
Учитывая, что ставка рефинансирования падает, доходность рынка ценных
бумаг низкая, а рынок акций нестабилен, инвестиции и кредитование реального
сектора экономики становятся основными источниками дохода для многих
банков. В то же время, увеличение объемов кредитования сопровождается
увеличением доли просроченной задолженности, что может в конечном итоге
сказаться на ликвидности банковских портфелей и привести к повторному
банковскому кризису. Отсюда, наряду с ростом ссудного потенциала
казахстанских банков, очевидна проблема эффективного формирования
кредитных портфелей.
Ресурсы банка представляют собой так называемый банковский портфель.
Банковский портфель есть взаимосвязанная совокупность активов и пассивов
банка, где пассивы характеризуют источники формирования ресурсной базы
кредитной организации, а активы отражают пути размещения данных ресурсов.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Формирование новых ресурсов банковской системы
осуществляется посредством активных банковских операций, приносящих доход.
Экономическое содержание активных операции состоит в целесообразном
размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения
максимальной доходности. Именно от качественного размещения средств банка и
состояния активных операций банка зависят ликвидность, прибыльность,
финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиционные бумаги;
кредиты; здания и оборудование. Структура активов во многом определяется
особенностями банковского законодательства и учета, а также под влиянием
внешней среды.
Развитие банковской системы в Казахстане и повышение ее роли в
экономике сопровождаются возрастающим вниманием к проблеме кредита, к
определению его понятия.
При раскрытии сущности кредита важной характеристикой является доверие.
В дословном переводе кредит означает доверие, и доверие выступает
неотъемлемым свойством кредита[1]. Кредит как экономическое отношение — это
всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет
определенный психологический оттенок, однако, бесспорно основано на знании
либо субъекта, либо объекта, либо обеспечении кредита. В конечном счете,
можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый
элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух
сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование. Следует
отметить, что кредит становится необходимым и возможным в том случае, если
происходит взаимное согласование интересов кредитора и заемщика
С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю
систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских
ссуд. Кредитная операция обладает огромной производительной силой. Кредит
как сумма денег обращается не просто как деньги, он обращается как капитал.
Это означает, что в силу природы кредита кредитная операция предполагает
такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в хозяйстве
заемщика образование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой
кредитору. Кредитная операция содействует непрерывности и ускорению
производства и обращения продукта.
Совокупный объем средств размещенных в кредиты, образует кредитный
портфель банка. Кредитный портфель коммерческого банка - это набор активов
(кредитов) - представляющий собой композитный актив, имеющий параметры
риска и доходности, изменяющиеся под воздействием комбинации двух
факторов[2]:
• изменения риска и доходности (стоимости) составляющих портфель
активов в связи с изменениями как самих активов, так и другой конъюнктуры.
• изменения состава портфеля (выбытие активов, обмен).
Информация о состоянии кредитного портфеля представляется, как правило,
в табличной форме с отражением всех параметров портфеля в
количественной оценке.
Так как кредитный портфель дает нам полную информацию по состоянию
кредитного процесса в банке, то он является основным показателем
эффективности кредитных операций банка, поэтому эффективное его
формирование - залог успеха кредитной организации.
В литературе встречается множество принципов и требований к
осуществлению кредитных операций, всех их можно объединить в следующие
четыре принципа:
Первым принципом, на котором базируется деятельность коммерческих
банков, является экономическая самостоятельность банка, подразумевающая
экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности,
свободу распоряжения собственными средствами банка, привлеченными
ресурсами, доходами и свободный выбор клиентов и вкладчиков.
Принцип рационального кредитования подразумевает надежную оценку не
только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи,
доходности кредитных операций. Принцип рационального кредитования
основывается на цели самой кредитной организации - коммерческого
предприятия - вся деятельность банка должна способствовать максимизации его
прибыли и, соответственно, снижению издержек. Исследование последствий
заключения договора сводится обычно к прогнозированию состояния ликвидности
всего кредитного портфеля на весь период действия договора, выявлению
необходимости формирования дополнительных резервов и анализу воздействия
открытой кредитной линии и создания резервов на величину эффективной маржи
банка. Непрерывное осуществление такого рода исследований в сочетании с
учетом всех будущих расходов и составляет процесс планирования портфеля
банка[3].
Диверсификация кредитного портфеля требует профессионального управления
и немаловажна при регулировании его ликвидности и рискованности.
Таким образом, принцип рационального кредитования предполагает механизм
точной количественной и качественной оценки влияния изменений ставок и
условий кредитования на эффективную маржу банка и, следовательно, на
конечную прибыль[4].
При управлении кредитным портфелем важен непрерывный мониторинг
кредитных проектов на всех стадиях процесса кредитования: своевременность
уплаты процентов, погашения основного долга и своевременное выявление и
соответствующая работа с проблемными кредитами, формирование резерва на
возможные потери по ссудам[5].
Следующий принцип — принцип дифференцированности, который выражает
неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта, так и к
обеспечению ссуд, то есть необходим индивидуальный анализ и сопровождение
каждого кредитного проекта, каждого потенциального заемщика.
Современные условия развития банковского сектора Казахстана требует
разработки новой парадигмы развития банковского сектора в посткризисный
период с учетом новых факторов и условий развития. Среди проблем требующих
решения, необходимо выделить несовершенство методологии управления
банковскими рисками, недостатки механизма государственного надзора и
регулирования банковской системы, несоответствие менеджмента задачам
адаптации банковской системы к негативным тенденциям процесса
глобализации, как на уровне государства, так и на уровне банковского
сектора.
Таблица1
Структура обязательств БВУ РК
Дата Обязательства-вДепозиты В том числе
сего, млн.тенгефизических и
юридических
лиц в
структуре
обязательств
Депозиты Депозиты
физических лиц юридических лиц
млн.тенге % млн.тенге %
01.01.20064073367 61,94 596844 14,651926203 47,29
01.01.20077995131 58,97 1034157 12,933680701 46,04
01.01.200810259504 62,61 1447850 14,114976102 48,50
01.01.200910436988 65,85 1500304 14,375372716 51,48
01.01.201012535781 62,22 1937393 15,455861997 46,76
Составлено по данным АФН
Рост обязательств банков второго уровня в нашей стране является
положительным фактом (см.табл.1). Но 40% обязательств банков составляют
средства, привлеченные из недепозитных источников. Мировая банковская
практика показывает, что самыми надежными, стабильными и дешевыми ресурсами
для банка являются депозиты.
Депозиты юридических лиц и депозиты физических лиц занимают достаточно
большой удельный вес в структуре обязательств банков.
На 01.01.2010 г депозиты юридических лиц составили 46,76% в структуре
обязательств банков, наименьший удельный вес 15,45% составили депозиты
физических лиц. Это свидетельствует о необходимости активизации банков по
привлечению средств населения.
Анализ классификации активов банков Казахстана показывает, что за 2006-
2009 гг стандартные активы сократились с 74% до 52%, сомнительные активы
увеличились с 25% до 27,64%. Безнадежные активы увеличились с 1% до 20,57%.
Эти данные свидетельствуют о наличии серьезных проблем с портфелем активов
банков второго уровня (см.рис 1).
Рисунок 1. Структура ссудного портфеля БВУ РК
Рост проблемных займов по банковской системе был вызван в основном
ростом безнадежных займов по трем банкам второго уровня, находящимся на
реструктуризации обязательств.
На 1.01.2010 года совокупный ссудный портфель банковского сектора
составил 9638,85 млрд.тенге. Рост ссудного портфеля связан в основном с
выделением БВУ денежных средств из Национального фонда РК для кредитования
экономики и в целях стабилизации финансовой системы.
Таблица 2
Кредитный портфель БВУ РК
Показатели на 01.01.08 на 01.01.09 на 01.01.10
Всего кредитов, в млрд.тенге % млрд.тенге % млрд.тенге %
том числе
5991,8 100 9244,54 100 9638,85 100
Кредиты с отсрочкой290,63 4,9 979,74 10,6 2984,03 30,96
платежа
Кредиты,списанные за55,32 0,9 70,87 0,77 173,08 1,8
баланс
Продолжение Таблицы 2
Сформированные 297,5 5 914,67 11,09 3631,28 37,67
провизии
*Составлено по данным АФН
За 2007-2009 г. удельный вес кредитов с отсрочкой платежа увеличились с
4,9% ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Международная образовательная корпорация
Казахско-Американский Университет
Для служебного пользования (при необходимости)
Допущена к защите
__________
___________
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования
по специальности 050509 Финансы
Выполнил И.А
Забиякина
Научный руководитель
д.т.н., проф. П.Б
Исахова
Алматы 2011
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Международная образовательная корпорация
Казахско-Американский Университет
Забиякина И.А
Анализ банковской деятельности и пути ее совершенствования
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
специальность- 050509 – Финансы
Алматы 2011
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...3
1 Теоретические аспекты формирования показателей финансового состояния
акционерных банков
1. Сущность, основные понятия и состав экономической прибыли банков
второго уровня в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .7
2. Системы формирования показателей финансовых результатов коммерческих
банков в Казахстане ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...15
2 Анализ деятельности банков второго уровня Республики Казахстан
1. Анализ структуры баланса банка с позиции
доходности ... ... ... ... ... ... ... 37
2. Анализ деятельности АО Kaspi Bank и его финансового
состояния ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ..47
3. Порядок формирования и использования прибыли банков второго уровня
Республики Казахстан в современных условиях и пути её
совершенствования
1. Предложения по совершенствованию деятельности банков второго
уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 62
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .63
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .69
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..75
Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...77
Введение
Актуальность темы. Банковская система любой страны является одной из
важных социальных подсистем, которая оказывает существенное влияние на
экономические, политические и иные процессы, происходящие в обществе.
Значение банковского сектора в переходный период обусловлено той ролью,
которую он играет в экономике страны в целом. Поэтому во всех странах мира
банковская система находится под контролем государства, специально
учрежденных им органов и институтов. Эффективность либо неэффективность
правового регулирования банковской системы может серьезным образом
сказаться на всем обществе, экономике, способствовать как позитивным, так и
негативным последствиям.
В настоящее время изменяется деятельность банков: расширяются функции
существующих и создаются новые финансово-кредитные институты, повышаются
самостоятельность банков и их роль в экономике страны, совершенствуется
система внутрибанковского и межбанковского обслуживания, осуществляется
разграничение сфер деятельности и функций финансово-кредитных и банковских
учреждений и т. д. Банковская деятельность выступает как система,
способствующая реализации воспроизводственных отношений в экономике, она
становится основой функционирования финансово-кредитных отношений во всех
сферах и катализатором научно-технического прогресса. В то же время,
несмотря на активное внедрение рыночных отношений, еще недостаточно
разработаны многие теоретические вопросы: микроэкономическая организация
банка как подсистема банковской деятельности, банковские инновации в
воспроизводственном процессе, концепция построения банковских
информационных технологий, вопросы управления банком, управление активами и
пассивами и т. д.
Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции
кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных
запросов экономики и т. д. Вследствие этого банки могут оказывать
значительное влияние на приток денежных средств в бюджет и курс
национальной валюты. Банковская система призвана, помимо всего прочего,
обеспечивать удержание объема денежной массы в определенных пределах. Банки
как посредники привлекают крупные денежные средства в вице депозитов и
вкладов физических и юридических лиц. Однако банк и другие кредитно-
финансовые учреждения обязаны располагать денежными средствами и
поддерживать высокую пропорцию между собственным капиталом и активами.
Денежно-кредитная политика в Казахстане ориентирована на обеспечение
стабильности цен. Ведется работа по переходу к принципам инфляционного
таргетирования. Это предполагает построение прогнозов основных параметров
денежно-кредитной политики, исходя из целевых ориентиров по инфляции.
В области денежно-кредитной политики Национальный Банк в Республике
Казахстан продолжил работу по повышению эффективности использования денежно-
кредитных операций и дальнейшему усилению влияния принимаемых мер на
состояние денежного рынка [1].
Национальный Банк успешно регулирует ставки по своим операциям, включая
официальную ставку рефинансирования, в зависимости от ситуации на денежном
рынке и уровня инфляции.
Основными инструментами регулирования ставок вознаграждения на
финансовом рынке, а также стерилизации избыточной ликвидности банков,
остаются депозиты банков второго уровня.
Продолжается работа по повышению воздействия Национального Банка на
рыночные ставки вознаграждения путем установления коридора ставок для
банков второго уровня (нижняя ставка - ставка по привлечению депозитов
банков второго уровня, верхняя ставка - ставка по предоставлению займов
банкам второго уровня).
Совершенствуется модель трансмиссионного механизма денежно-кредитной
политики, позволяющая оценивать влияние инструментов денежно-кредитной
политики на основные макроэкономические показатели, в частности, на
инфляцию.
Для снижения остроты проблемы избыточной ликвидности Национальный Банк
производит дальнейшее совершенствование механизма расчета минимальных
резервных требований путем расширения обязательств банков, по которым они
должны соблюдать нормативы. Несмотря на предусмотренные меры по ограничению
ликвидности, предложение денег будет обеспечивать достаточно высокие темпы
экономического роста.
Продолжаются работы по мониторингу предприятий реального сектора
экономики в целях оценки тенденций и направлений развития сектора
нефинансовых корпораций, сложившейся экономической конъюнктуры и
финансового состояния предприятий, уровня платежеспособности и потребности
в привлечении капитала, спроса на кредитные ресурсы, инвестиционной
политики предприятий.
Меры по сдерживанию инфляции потребовали усиления совместных действий
Национального Банка и Правительства Республики Казахстан.
В области валютного регулирования и валютного контроля продолжена
политика, направленная на дальнейшую либерализацию валютного режима в
Казахстане, выработку новых подходов к регулированию рисков, связанных с
движением капитала. Совершенствуется информационная база по
внешнеэкономическим операциям, что позволит обеспечить эффективный переход
от разрешительного порядка проведения валютных операций к системе
последующего мониторинга и селективного контроля.
Совершенствуются правовые основы финансового и фондовых рынков, в том
числе по развитию внутренних институциональных инвесторов и расширению
возможностей инвестирования, усилению защиты прав и интересов инвесторов,
созданию стимулов для улучшения корпоративного управления.
Вместе с тем, сегодня перед финансовым сектором страны стоят большие
задачи.
Современная рыночная экономика немыслима без разветвленной, гибкой и
многообразной системы кредитных отношений, которые наряду с финансовыми,
способствуют ускоренной мобилизации средств для осуществления расширенного
воспроизводства, ускорения структурной перестройки экономики в условиях
НТР, повышения ее конкурентоспособности, усиления динамизма всех
экономических процессов.
Анализируя финансовый сектор государства, обращаем внимание на роль
банков в современной рыночной экономике.
В силу многих объективных и субъективных обстоятельств в самом начале
осуществления экономической реформы национальное хозяйство попало в
жесточайший экономический кризис, который не укладывается в привычную для
традиционной политической экономии схему кризиса перепроизводства. Это
общий кризис экономической системы, поэтому обоснование выхода из него –
была задача задач как теоретиков экономистов, так и практиков.
Были разработаны и опубликованы самые различные программы выхода из
кризиса и осуществление экономической реформы при постоянном стремлении
поддержать жизненный уровень малоимущих слоев населения и предупредить
обострение социально-политической ситуации в стране.
При рассмотрении путей выхода Казахстана из экономического кризиса мы
исходили из тех мер, которые на практике осуществляет казахстанское
правительство. Наиболее характерная черта всех мероприятий - параллельное
решение проблем выхода из кризиса и осуществление экономической реформы.
При постоянном стремлении поддержать жизненный уровень малоимущих слоев
населения и предупредить обострение социально-политической ситуации в
стране.
Рассмотрим основную меру правительства по выводу страны из кризиса и
осуществлению экономической реформы. Можно указать, что такие меры, как
избирательный режим кредитования, попытка не выходить за рамки уже
намеченных социальных программ. Максимально использовать новую
международную обстановку, что далеко не всегда удается, в том числе и по
причинам чисто политическим.
Банки являются мощной производительной силой, их деятельность напрямую
связана с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства,
приумножением богатства общества, многое при этом зависит от организации
банковского дела, т.е. от технологий банковских операций, железных правил
ведения банковского хозяйства, позволяющих повышать эффективность и
банковской деятельности и экономики в целом.
В данной работе предпринята попытка анализа доходов банков второго
уровня Республики Казахстан и перспектив развития банковской системы на
основе обобщения опыта деятельности банков и использования классических
знаний функционирования банков. В процессе формирования концепции работы
использовались фундаментальные исследования отечественных экономистов
современности. В работе достаточно широко представлены взгляды российских и
казахстанских авторов по проблемам банковского дела.
Целью работы является анализ банковской деятельности на примере банков
второго уровня Республики Казахстан на отечественном фондовом рынке .
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- определение природы, сущности анализ деятельности коммерческих
банков;
- раскрытие и анализ финансовой деятельности коммерческого банка;
- провести анализ и оценку прибыльности и ликвидности банков второго
уровня Республики Казахстан;
- рассмотреть формирование и усовершенствование методов получения
прибыли коммерческих банков.
Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в
процессе формирования и использования прибыли коммерческих банков.
Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании вопросов,
связанных с анализом деятельности банков второго уровня в условиях
кризиса, а также:
- исследованы теоретические аспекты финансового анализа банков второго
уровня Республики Казахстан;
- проанализированы проблемы финансовой деятельности банков в
современных условиях;
- определены перспективы развития оценки финансового состояния банков
второго уровня Республики Казахстан.
Теоретическая и методологическая основа дипломной работы. Для написания
данной работы использовались казахстанские законодательные акты, публикации
регулятивных органов и участников финансового рынка. Исследование
базируется на эмпирическом материале и статистической отчетности
Национального банка Республики Казахстан, АФН РК, а также
специализированных периодических изданий по вопросам, информирующим о
состоянии отечественного финансового рынка. В процессе работы были
применены следующие методы исследования: исторический и современный подход,
анализ и синтез, методы сравнительного экономического анализа и
количественные методы анализа.
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, четырех глав,
заключения, списка использованной литературы, 2 приложения, 13 таблиц, 1
рисунок, 7 формул.
1 Теоретические аспекты формирования показателей финансового состояния
акционерных банков
1.1Сущность, основные понятия и состав экономической прибыли банков
второго уровня в Республике Казахстан
Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной
деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В
современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное
значение.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, - это совокупность
средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления
активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на
собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными
организациями) средства.
Собственные средства - средства, полученные от акционеров (участников)
банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они
находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный
срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные
от кредитных организаций.
Основной источник ресурсов коммерческого банка - привлеченные средства
(70-80% всех банковских ресурсов). По характеру образования их разделяют на
средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском
секторе. На долю собственных средств банка приходится 22-30%, что в целом
отвечает сложившейся мировой банковской практике.
Структура банковских ресурсов коммерческих банков разнообразна, что
объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии
со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим
образом:
- по режиму функционирования счетов - банки с большим удельным весом
счетов до востребования и срочных вкладов;
- по характеру клиентов - банки с преобладанием вкладов частных лиц и
большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.
Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим
банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и
других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается
получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.
Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая
стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от
ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и
политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого
банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход;
фонды специального назначения и накопления в той части, использование
которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости,
полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным
операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет
и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).
Уставный капитал (фонд) - экономическая основа существования и
обязательное условие образования банка как юридического лица. Его
первоначальная величина регламентируется законодательными актами
центральных банков. В 1989 году эта величина стала предметом соглашения
Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое установило
минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк для создаваемых
коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в
принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной
валюте.
Уставный капитал создаваемого банка может формироваться из денежных
средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля
материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в
течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна
составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми
коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере
не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для
покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при
недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная
величина резервного капитала банка определяется его уставом и может
меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения
минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в
него не менее 5% чистой прибыли.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала
банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды
бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся: ссудный бизнес, дисконт-
бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийная
деятельность, привлечение вкладов и осуществление операций по поручению
вкладчиков, бизнес, основанный на корреспондентских отношениях с другими
банками, оказание нетрадиционных банковских услуг [2].
Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и
физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов
другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, который может
иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных
векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность -
факторинговые операции, учет векселей.
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских
услугах, которым соответствуют банковские операции. Этот бизнес дает банку
доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью,
ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных
операций по поручению, связанных с этим имуществом.
Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг, их
реализацию на рынке, размещение по поручению и вложение в ценные бумаги
других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание
услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из
курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода
по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг
(спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по
приватизации, за размещение ценных бумаг и пр., а также за счет
положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или
связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и
поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения
кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.
Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для
банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по
поручению вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение
за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об
операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или
расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в денежных
единицах, комиссия с оборота — % от оборота);.
При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает
процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском
объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления
процента, размера и длительности кредитового сальдо [3].
Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от
лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги),
информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми
сделками по реализации имущества банка, образуются в случае превышения
рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с
расходом, который образует прямой убыток банка.
По форме различают следующие доходы коммерческого банка:
- процентный;
- в форме комиссионного вознаграждения (непроцентный доход);
- прочие.
Процентный доход может сочетаться с комиссией. Доходы от услуг должны
возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта
всех форм дохода - их ценностный характер.
По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и доходы
будущих периодов. Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные.
Относительно стабильным источником считают процентный и беспроцентный
доходы от банковских услуг, нестабильным источником - доходы от операций с
ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных)
опeраций.
Анализ доходов. Поскольку главным фактором для формирования прибыли
является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры
доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и
определение главных составляющих и основных факторов их формирования.
Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их
объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов
на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину
доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.
В экономической литературе встречаются разные классификации доходов.
При проведении анализа группировка доходов может быть представлена в двух
разрезах:
- доходы от операционной деятельности и от небанковских операций;
- процентные и непроцентные доходы.
Доходы по видам деятельности можно классифицировать следующим образом:
1) Доходы от банковских операций:
- начисленные и полученные проценты;
- полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые
операции);
- доходы от операций с ценными бумагами; доходы от валютных операций;
доходы от выдачи гарантии;
2) Доходы от небанковской деятельности:
- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
- оплата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прочие (от трастовых операций, факторинга др.) доходы. При анализе
структуры доходов также используется изучение их разделения на процентные и
непроцентные.
Процентные доходы кредитные организации получают от:
- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других
банках;
- ссуд, предоставленных другим клиентам;
- аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
- ценных бумаг с фиксированным доходом;
- других источников.
Непроцентные доходы кредитных организаций - это доходы от
инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы,
полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков);
валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и
корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других
расходов, плата за оказанные услуги) и др.
Наиболее важными и значимыми для кредитного учреждения являются
процентные доходы. Процентный доход, прежде всего, зависит от величины и
структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить
темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного из их
использования; выявить изменение уровня процентной ставки по активным
операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их
погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также
состояние рынка ссудного капитала.
При проведении анализа важно выявить объемы, структуру и динамику
просроченной задолженности, определить размер влияния на процентный доход
списаний по непогашенным долгам и оценить величину наращенных процентов, их
долю в общей величине полученных доходов.
Анализ расходов. Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме,
что и анализ доходов. Все расходы банка также можно разделить на процентные
и непроцентные:
1. Процентные расходы:
- Начисленные и уплаченные проценты;
2. Непроцентные расходы:
- Операционные расходы;
- уплаченные комиссионные;
- расходы по валютным операциям;
- расходы по операциям с ценными бумагами;
- почтовые телеграфные расходы клиентов;
Расходы по обеспечению функциональной деятельности:
- расходы по содержанию штата;
- хозяйственные расходы;
- амортизационные отчисления;
- оплата услуг;
Прочие расходы организации:
- штрафы, пени, неустойки уплаченные;
- проценты и комиссия прошлых лет;
- прочие расходы.
Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению
средств банков в депозиты, средств других клиентов в займы и депозиты;
выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; и другие расходы
аналогичного характера.
Непроцентные расходы в банках включают комиссионные расходы; расходы по
оплате труда; эксплуатационные расходы; расходы по операциям с иностранной
валютой и другими валютными ценностями; курсовые разницы; расходы от
операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого
имущества; отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов; другие
текущие расходы.
При анализе расходов определяется удельный вес каждого вида расходов в
общей сумме или в соответствующих группах расходов, также определяется
удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме. Динамика расходных
статьей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановыми
показателями и сравнивается с аналогичными данными других кредитных
учреждений.
Процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка.
Отчасти это оправдано, ряд причин, вызывающих рост процентных расходов,
носят объективный характер и не зависят от банка. Однако существуют
факторы, которые банк может устранить и тем самым уменьшить процентные
расходы, что сразу отразится на росте прибыли. Анализ этих факторов
помогает по возможности управлять процентными расходами.
Величина процентных расходов зависит от средних остатков срочных
привлеченных средств и средней процентной ставки по ним.
Расходы на содержание аппарата управления в большинстве банков занимают
высокий удельный вес. При проведении анализа эти расходы подразделяются на
включаемые в себестоимость и производимые за счет прибыли. При этом также
оценивается эффективность системы стимулирования в достижении целей банка.
Расходы учреждения, связанные с уплатой штрафов, пени и неустоек, в
основном имеют место при нарушении условий исполнения кредитных и
депозитных договоров, совершении расчетов с бюджетом, внебюджетными
фондами, порядка образования обязательных резервов. При анализе тщательно
изучаются причины возникновения этих нарушений, определяются способы
возможного устранения их последствий.
Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка - осуществления
банковских сделок - имеет название уставная деятельность. Ее проведения
требует от коммерческого банка значительных затрат, но кроме затрат
возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка.
Результатом сопоставления доходов и затрат есть финансовый результат
уставной деятельности, которая выступает в виде прибыли или убытков.
Понятия доходности коммерческого банки отображает положительный
совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-
финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка окидываются
все его операционные расходы, включая административно-управленческие,
формируется прибыль банка, размер которого определяет уровень дивидендов,
увеличения собственного средства и развитие пассивных и активных операций.
Для оценки доходов и расходов необходимо рассчитать общую сумму доходов
банка, полученной им за период, с следующим делением ее на виды доходов,
которые поступили от проведения разнообразных видов банковских операций.
Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. К
процентным доходам банка относятся: начисленные и полученные проценты по
ссудам в тенговом выражении; начисленные и полученные проценты по ссудам в
иностранной валюте.
Структура процентных доходов банка может быть представлена также в
виде: процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; процентных
доходов, которые поступили по коммерческим ссудам [4].
Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности
(дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в общей деятельности
предприятий и организации и др.); доходы от валютных операций; доходы от
полученных комиссий и штрафов; другие доходы.
Также доходы можно разделить на банковские и небанковские. Банковские
доходы - это те, что непосредственно связанные с банковской деятельностью.
Небанковские - те, которые не относятся к основной банковской деятельности,
но обеспечивают осуществления.
При оценке доходов банка определяется удельный вес каждого вида дохода
в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных
статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе и по
кварталам. Стабильный и ритмический прирост доходов банка свидетельствует
про его нормальную работу и про квалифицированное управление. После
проведения оценки структуры доходов банка по укрупненным статьям следует
более детально выучить структуру доходов, которые формируют укрупненную
статью, которая занимает наибольшой удельный вес в общем объеме доходов.
Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры
актива баланса, можем сделать вывод, что не все активы банка приносят ему
адекватная прибыль. Это относится к активам, которые обычно не приносят
дохода (например, средство в кассе и на корреспондентском счете, резервы в
НБ РК и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные
бумаги и другие права участия, приобретенные банком и нематериальные
активы. Это означает, что качество общих проектов, приобретенных ценных
бумаг и нематериальных активов есть крайне невысокой.
Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным и
инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взысканных банком
за услуги, а также от суммы и структуры активов. Доходность банка есть
результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и
пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в
этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка
есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржу
и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирования
минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня
процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской
деятельности безусловно есть поддержка ликвидности, управления банковскими
рисками, их минимизация.
Оценка затрат банка осуществляется по той же схеме, что и оценка его
доходов. Валовые затраты банка можно разделить на процентные и
непроцентные. Процентные затраты составляют: начисленные и уплаченные
проценты в тенге; начисленные и уплаченные проценты в валюте. К
непроцентным затратам относят: операционные затраты: уплаченные
комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; затраты по
операциям с ценными бумагами; затраты по операциям на валютном рынке;
затраты по обеспечению функционирования банка: затраты на удержание
аппарата управления; хозяйственные затраты; другие затраты: штрафы, пени,
неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.
Более всего значительными статьями операционных затрат банка
традиционно являются затраты: по выплате процентов по текущим и срочным
вкладам; связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово-
кредитным учреждением за предоставленные услуги; по удержанию и
эксплуатации домов и оборудование; на заработную плату персонала; на
создание специальных резервов. В последние года наблюдается рост удельного
веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов.
Это поясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по
депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых,
увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных
средств.
Банки, которые выполняют международные расчетные операции, платят
комиссионные банка, который выполняет поручение на осуществление операций
(аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает
клиент банка, из поручение которого проведенная операция. Банк в полном
объеме списывает из его счета уплаченную им комиссию.
Расходы банка на удержание и эксплуатацию домов и оборудование, оплату
персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их
удельный вес в общей сумме расходов банка очень значительный. Определенная
часть средства банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в
счете прибылей и убытков банка показываются по статье "Другие операционные
расходы". Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату
услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные затраты, а также некоторые
виды налогов.
Рост операционных расходов не только отбивает неблагоприятное состояние
конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может
свидетельствовать об ухудшение менеджмента.
Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: расходы,
связанные с обеспечением функционирования банка (в особенности
хозяйственные, административно-хозяйственные) и расходы, связанные с
повышением рискованности банковской деятельности (создания обязательных и
других страховых резервов). Одна из основных целей коммерческих банков -
это получения прибыли, которая есть источником выплаты дивидендов
акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения
благосостояния рабочих банка и т.д.
Прибыль банка представляет собой различие между его валовыми доходом и
затратами, то есть это - финансовые результаты деятельности коммерческого
банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого
банка. Соответственно действующей методике, коммерческие банки определяют
прибыль или убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний
операционный день квартала.
На протяжении квартала прибыли и затраты учитываются нарастающим
итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности
за год соответственно решению общих сборов акционеров банка. Потом
осуществляются отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на
добродетельные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждений
руководству банка. Из суммы, которая осталась выплачиваются дивиденды
акционерам. Если и после этого остается нераспределенная прибыль, он может
быть направлен на индексацию акций или же на прирост капитала банка. Убытки
банка по итогам деятельности за год окидываются за счет резервного фонда, а
при его недостаточности - за счет уменьшения капитала. При убыточной
деятельности банка акционерами или АФН РК решается вопрос о
целесообразности его дальнейшего функционирования: сохранение,
реорганизация или ликвидация. Прибыль есть важнейший показатель оценки
деятельности коммерческих банков. Она используется аналитиками для
определения рейтингов банков на основе их балансов.
1.2 Системы формирования показателей финансовых результатов коммерческих
банков в Казахстане
Кредитные средства обращаются не просто как деньги, они обращаются как
капитал, что предполагает такое использование ссуды, которое неизбежно
должно порождать в хозяйстве заемщика образование новой стоимости, прибыли,
частично уступаемой кредитору. Кредит содействует непрерывности и ускорению
производства и обращения продукта, а, следовательно, развитию всего
хозяйства региона, страны.
Учитывая, что ставка рефинансирования падает, доходность рынка ценных
бумаг низкая, а рынок акций нестабилен, инвестиции и кредитование реального
сектора экономики становятся основными источниками дохода для многих
банков. В то же время, увеличение объемов кредитования сопровождается
увеличением доли просроченной задолженности, что может в конечном итоге
сказаться на ликвидности банковских портфелей и привести к повторному
банковскому кризису. Отсюда, наряду с ростом ссудного потенциала
казахстанских банков, очевидна проблема эффективного формирования
кредитных портфелей.
Ресурсы банка представляют собой так называемый банковский портфель.
Банковский портфель есть взаимосвязанная совокупность активов и пассивов
банка, где пассивы характеризуют источники формирования ресурсной базы
кредитной организации, а активы отражают пути размещения данных ресурсов.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже
находящиеся в обороте. Формирование новых ресурсов банковской системы
осуществляется посредством активных банковских операций, приносящих доход.
Экономическое содержание активных операции состоит в целесообразном
размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения
максимальной доходности. Именно от качественного размещения средств банка и
состояния активных операций банка зависят ликвидность, прибыльность,
финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:
кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиционные бумаги;
кредиты; здания и оборудование. Структура активов во многом определяется
особенностями банковского законодательства и учета, а также под влиянием
внешней среды.
Развитие банковской системы в Казахстане и повышение ее роли в
экономике сопровождаются возрастающим вниманием к проблеме кредита, к
определению его понятия.
При раскрытии сущности кредита важной характеристикой является доверие.
В дословном переводе кредит означает доверие, и доверие выступает
неотъемлемым свойством кредита[1]. Кредит как экономическое отношение — это
всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет
определенный психологический оттенок, однако, бесспорно основано на знании
либо субъекта, либо объекта, либо обеспечении кредита. В конечном счете,
можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый
элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух
сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование. Следует
отметить, что кредит становится необходимым и возможным в том случае, если
происходит взаимное согласование интересов кредитора и заемщика
С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю
систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских
ссуд. Кредитная операция обладает огромной производительной силой. Кредит
как сумма денег обращается не просто как деньги, он обращается как капитал.
Это означает, что в силу природы кредита кредитная операция предполагает
такое использование ссуды, которое неизбежно должно порождать в хозяйстве
заемщика образование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой
кредитору. Кредитная операция содействует непрерывности и ускорению
производства и обращения продукта.
Совокупный объем средств размещенных в кредиты, образует кредитный
портфель банка. Кредитный портфель коммерческого банка - это набор активов
(кредитов) - представляющий собой композитный актив, имеющий параметры
риска и доходности, изменяющиеся под воздействием комбинации двух
факторов[2]:
• изменения риска и доходности (стоимости) составляющих портфель
активов в связи с изменениями как самих активов, так и другой конъюнктуры.
• изменения состава портфеля (выбытие активов, обмен).
Информация о состоянии кредитного портфеля представляется, как правило,
в табличной форме с отражением всех параметров портфеля в
количественной оценке.
Так как кредитный портфель дает нам полную информацию по состоянию
кредитного процесса в банке, то он является основным показателем
эффективности кредитных операций банка, поэтому эффективное его
формирование - залог успеха кредитной организации.
В литературе встречается множество принципов и требований к
осуществлению кредитных операций, всех их можно объединить в следующие
четыре принципа:
Первым принципом, на котором базируется деятельность коммерческих
банков, является экономическая самостоятельность банка, подразумевающая
экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности,
свободу распоряжения собственными средствами банка, привлеченными
ресурсами, доходами и свободный выбор клиентов и вкладчиков.
Принцип рационального кредитования подразумевает надежную оценку не
только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи,
доходности кредитных операций. Принцип рационального кредитования
основывается на цели самой кредитной организации - коммерческого
предприятия - вся деятельность банка должна способствовать максимизации его
прибыли и, соответственно, снижению издержек. Исследование последствий
заключения договора сводится обычно к прогнозированию состояния ликвидности
всего кредитного портфеля на весь период действия договора, выявлению
необходимости формирования дополнительных резервов и анализу воздействия
открытой кредитной линии и создания резервов на величину эффективной маржи
банка. Непрерывное осуществление такого рода исследований в сочетании с
учетом всех будущих расходов и составляет процесс планирования портфеля
банка[3].
Диверсификация кредитного портфеля требует профессионального управления
и немаловажна при регулировании его ликвидности и рискованности.
Таким образом, принцип рационального кредитования предполагает механизм
точной количественной и качественной оценки влияния изменений ставок и
условий кредитования на эффективную маржу банка и, следовательно, на
конечную прибыль[4].
При управлении кредитным портфелем важен непрерывный мониторинг
кредитных проектов на всех стадиях процесса кредитования: своевременность
уплаты процентов, погашения основного долга и своевременное выявление и
соответствующая работа с проблемными кредитами, формирование резерва на
возможные потери по ссудам[5].
Следующий принцип — принцип дифференцированности, который выражает
неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта, так и к
обеспечению ссуд, то есть необходим индивидуальный анализ и сопровождение
каждого кредитного проекта, каждого потенциального заемщика.
Современные условия развития банковского сектора Казахстана требует
разработки новой парадигмы развития банковского сектора в посткризисный
период с учетом новых факторов и условий развития. Среди проблем требующих
решения, необходимо выделить несовершенство методологии управления
банковскими рисками, недостатки механизма государственного надзора и
регулирования банковской системы, несоответствие менеджмента задачам
адаптации банковской системы к негативным тенденциям процесса
глобализации, как на уровне государства, так и на уровне банковского
сектора.
Таблица1
Структура обязательств БВУ РК
Дата Обязательства-вДепозиты В том числе
сего, млн.тенгефизических и
юридических
лиц в
структуре
обязательств
Депозиты Депозиты
физических лиц юридических лиц
млн.тенге % млн.тенге %
01.01.20064073367 61,94 596844 14,651926203 47,29
01.01.20077995131 58,97 1034157 12,933680701 46,04
01.01.200810259504 62,61 1447850 14,114976102 48,50
01.01.200910436988 65,85 1500304 14,375372716 51,48
01.01.201012535781 62,22 1937393 15,455861997 46,76
Составлено по данным АФН
Рост обязательств банков второго уровня в нашей стране является
положительным фактом (см.табл.1). Но 40% обязательств банков составляют
средства, привлеченные из недепозитных источников. Мировая банковская
практика показывает, что самыми надежными, стабильными и дешевыми ресурсами
для банка являются депозиты.
Депозиты юридических лиц и депозиты физических лиц занимают достаточно
большой удельный вес в структуре обязательств банков.
На 01.01.2010 г депозиты юридических лиц составили 46,76% в структуре
обязательств банков, наименьший удельный вес 15,45% составили депозиты
физических лиц. Это свидетельствует о необходимости активизации банков по
привлечению средств населения.
Анализ классификации активов банков Казахстана показывает, что за 2006-
2009 гг стандартные активы сократились с 74% до 52%, сомнительные активы
увеличились с 25% до 27,64%. Безнадежные активы увеличились с 1% до 20,57%.
Эти данные свидетельствуют о наличии серьезных проблем с портфелем активов
банков второго уровня (см.рис 1).
Рисунок 1. Структура ссудного портфеля БВУ РК
Рост проблемных займов по банковской системе был вызван в основном
ростом безнадежных займов по трем банкам второго уровня, находящимся на
реструктуризации обязательств.
На 1.01.2010 года совокупный ссудный портфель банковского сектора
составил 9638,85 млрд.тенге. Рост ссудного портфеля связан в основном с
выделением БВУ денежных средств из Национального фонда РК для кредитования
экономики и в целях стабилизации финансовой системы.
Таблица 2
Кредитный портфель БВУ РК
Показатели на 01.01.08 на 01.01.09 на 01.01.10
Всего кредитов, в млрд.тенге % млрд.тенге % млрд.тенге %
том числе
5991,8 100 9244,54 100 9638,85 100
Кредиты с отсрочкой290,63 4,9 979,74 10,6 2984,03 30,96
платежа
Кредиты,списанные за55,32 0,9 70,87 0,77 173,08 1,8
баланс
Продолжение Таблицы 2
Сформированные 297,5 5 914,67 11,09 3631,28 37,67
провизии
*Составлено по данным АФН
За 2007-2009 г. удельный вес кредитов с отсрочкой платежа увеличились с
4,9% ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
