Анализ формирования и планирования собственного капитала в банках второго уровня

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 30 страниц
В избранное:

Содержание

Введение

Глава I. Теоретические основы планирования и формирования ресурсов в банках второго уровня

1. 1 Ресурсы коммерческого банка и их планирование

1. 2 Понятие и структура собственного капитала банка

Глава II. Анализ формирования и планирования собственного капитала в банках второго уровня

2. 1 Анализ изменения величины собственных средств банка в динамике

2. 2 Регулирование достаточности собственного капитала на материалах Темирбанка

Заключение

Список использованной литературы

Введение

На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года, банковская система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические прогнозы, динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис 1999 года банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро и повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском рынке.

В результате чего, уже к концу 1999 года начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.

В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала характеризуется следующими данными:

В нашей республике крайне слабое развитие местных банков объяснимо вполне объективными причинами - низким социально-экономическим потенциалом в одном случае и недостаточным вниманием исполнительной местной власти и предпринимателей в другом.

Сокращение числа региональных банков сопровождается повышением уровня концентрации активов крупных банков. По данным Национального банка доля трех крупных банков Республики на 1 февраля 2006 года в совокупных активах банковского сектора составила 57, 6%, а доля этих банков в совокупных обязательствах составила 62, 5%.

Конечно, банковская система без крупных банков нормально существовать не сможет, но однако, банковская система без средних и мелких банков не была бы полноценной.

Задачи курсовой работы:

1. Рассмотреть теорию управления собственными средствами коммерческого банка.

2. Провести оценку балансов собственных средств коммерческих банков РК.

3. Проанализировать изменения величины собственных средств банков в динамике.

4. Выявить потенциал в сфере увеличения собственных средств и повышения надежности банков.

Цель курсовой работы:

1. Проанализировать балансы банков.

2. Сделать сравнительный анализ балансов собственных средств.

3. Рассмотреть выполнение пруденциальных нормативов.

4. Провести анализ надежности банков.

5. Составить рейтинг банков Республики Казахстан.

Глава I. Теоретические основы планирования и формирования ресурсов в банках второго уровня

1. 1 Ресурсы коммерческого банка и их планирование

С правовой точки зрения Банк - это юридическое лицо, являющиеся коммерческой организацией, которая правомочна осуществлять банковскую деятельность.

Банк имеет специфическое назначение, выполняет определенные функции. Будучи предприятием, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются экономическим законам и специальным законодательным нормам.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами.

Следует обратить внимание, что понятие банковские ресурсы шире, чем понятие ресурсы кредитования, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для формирования и осуществления других активных операций банка.

В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: «банковские ресурсы - совокупность средств, находящиеся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций.

При всех достоинствах данного определения недостатком является то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники формирования банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. В условиях существования рынка ссудных ресурсов для коммерческого банка оказывается одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштаб деятельности коммерческих банков. С помощью пассивных операций банки формирую свои ресурсы. Исходя их вышеизложенного, можно сформировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций, а также активно-пассивных операции и используемые для активных операций банков.

В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Это вызвано тем, что с переходом к рыночным моделям экономики, ликвидация монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала банка и привлечению ресурсов.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т. е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.

Основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные средства составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные фонды, образуемые в соответствии с их уставами путем отчислений из прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды, полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах; средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета), средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и учреждений кредитования, кредитных товариществ и т. д.

Нацбанк РК стал для коммерческих банков резервным или банком банков, поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, и кроме того с их продажей нуждающимся предприятиям, организациям, населению. Для банков в РК одинаково важные как активные так и пассивные операции.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК характерна незначительной долей собственных средств.

Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при условии соблюдения ликвидности банка.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня и специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Таблица 1

Структура банковских ресурсов (условный пример) 1

Показатели: Показатели

Банк № 1: Банк № 1

Банк № 2: Банк № 2

Показатели:

Собственные средства - всего

в том числе:

Уставный фонд
Другие фонды
Нераспределенная прибыль текущего года

Привлеченные ресурсы - всего

в том числе:

2. 1. Депозиты до востребования

Срочные депозиты
Вклады населения
Сертификаты, векселя
Межбанковские кредиты

Банк № 1:

14, 7

7, 5

3, 2

85, 3

77, 9

5, 2

1, 2

Банк № 2:

6, 4

0, 3

3, 3

2, 8

93, 6

61, 0

4, 2

0, 3

28, 1

Приведенные данные двух банков показывают, что у отдельных коммерческих банков структура ресурсов значительно отличается. У анализируемых банков значительно отличаются по удельному весу собственные средства. Банк № 1 имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у Банка № 1 на долю уставного фонда приходится 4% из 14, 7% собственных средств, что составляет 27, 1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на долю уставного фонда приходится всего 0, 3№, или 4% к сумме собственных средств.

Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85, 3% и Банка № 2 - 93, 6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими кредитами - 28, 1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал только с ресурсами своих клиентов.

Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы банка представляют собой сложную структуру. Основу их составляют собственный капитал, но большую их часть представляет заемные привлеченные средства. Собственный капитал - это средства принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских кредитов и эмиссионные.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.

Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.

К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не распределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного капитала. Если банк создается как АО, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (закрытого акционерного общества) .

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет привлеченных средств не допускается. При создании банка уставный фонд может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов.

Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть использованы для формирования уставного капитала банка, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Для формирования уставного капитала банка могут быть использованы средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, однако, для этого необходимо принять соответствующий законодательный акт субъектом Российской Федерации либо решение органом местного самоуправления. В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать дополнительное количество акции и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью, могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.

Минимальный размер уставного фонда для вновь регистрируемых коммерческих банков Республики Казахстан установлен: на 1 августа 2001 г. 2 000 000 (два миллиарда) тенге; Также установить с 1 августа 2001 г. Минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих лицензию Национального банка РК на проведение банковских и иных операций, в сумме 1 000 000 (один миллиард) тенге; Для региональных банков (расположенных вне городов Астаны и Алматы) в сумме 500 (пятьсот) миллионов тенге. Объявленный уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня государственной регистрации.

Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т. п. ) .

Начисление дивидендов от участия в акционерном (паевом) банке отражается бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 70501 «Использование прибыли отчетного года»;

К-т сч. № 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» по лицевым счетам акционеров (участников) банка.

При оплате начисленных дивидендов:

Д-т сч. № 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» по лицевым счетам акционеров (участников) банка;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке Казахстана» - при выплате дивидендов в безналичном порядке или счет № 20202 «Касса кредитных организаций» - при выплате наличными.

В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка, начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда (балансовый счет № 10 Д-т сч. № 70501, 10701 «Резервный фонд»;

К-т сч. № 60320 «Расчеты с участниками банка по дивидендам» по лицевым счетам акционеров (участников) банка.

Кредитные организации обязаны принять меры к увеличению своего капитала к 1 января 2003 г. до размера, эквивалентного 5 млн. евро, т. е. до минимального размера, позволяющего казахстанским банкам соответствовать международным правилам достаточности капитала.

При начислении дивидендов акционерам, чьи расчетные счета открыты в данном банке, денежные средства акционеров могут зачисляться непосредственно на их расчетные счета:

Д-т сч. № 70501 «Использование прибыли отчетного года»;

К-т - расчетный счет акционера.

В этом случае зачисление средств акционера банка на счет № 60320 не производится.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются Фонды для производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от прибыли (фонды специального назначения балансовый счет № 10702; фонды накопления - балансовый счет № 10703 и другие фонды - балансовый счет № 10704) . Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.

Важнейшая функция собственных средств банка - Служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные средства не подлежат обязательному возврату акционерам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Экономические нормативы установленные ЦБ РК, в основном исходят из размера собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т. п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд накопления. В банковской практике различают собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты капитального характера над собственными источниками, допущенные и потенциальные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней. Таким образом, капитал-нетто характеризует собой величину фактически имеющихся собственных средств банка.

Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.

Во-первых, в соответствии с Законом о ЦБ РК размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки, банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и т. п. ), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.

Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. Это относится, в частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.