Анализ формирования и планирования собственного капитала в банках второго уровня

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 30 страниц
В избранное:

Содержание

Введение

Глава I. Теоретические основы планирования и формирования ресурсов в банках
второго уровня
1.1 Ресурсы коммерческого банка и их планирование
1.2 Понятие и структура собственного капитала банка

Глава II. Анализ формирования и планирования собственного капитала в банках
второго уровня
2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка в динамике

2.2 Регулирование достаточности собственного капитала на материалах
Темирбанка

Заключение

Список использованной литературы

Введение

На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года, банковская
система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические прогнозы,
динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления
банковского сектора. Несмотря на валютный кризис 1999 года банковская
система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро и
повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском
рынке.
В результате чего, уже к концу 1999 года начался процесс дальнейшего
восстановления и реструктуризации банковской системы в Республике
Казахстан. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих
банков, увеличении притока средств клиента и вкладов граждан,
восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных
организаций и проведении процедур банкротства в отношении
неплатежеспособных кредитных институтов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала
характеризуется следующими данными:
В нашей республике крайне слабое развитие местных банков объяснимо
вполне объективными причинами - низким социально-экономическим потенциалом
в одном случае и недостаточным вниманием исполнительной местной власти и
предпринимателей в другом.
Сокращение числа региональных банков сопровождается повышением уровня
концентрации активов крупных банков. По данным Национального банка доля
трех крупных банков Республики на 1 февраля 2006 года в совокупных активах
банковского сектора составила 57,6%, а доля этих банков в совокупных
обязательствах составила 62,5%.
Конечно, банковская система без крупных банков нормально существовать
не сможет, но однако, банковская система без средних и мелких банков не
была бы полноценной.
Задачи курсовой работы:
1. Рассмотреть теорию управления собственными средствами коммерческого
банка.
2. Провести оценку балансов собственных средств коммерческих банков РК.
3. Проанализировать изменения величины собственных средств банков в
динамике.
4. Выявить потенциал в сфере увеличения собственных средств и повышения
надежности банков.
Цель курсовой работы:
1. Проанализировать балансы банков.
2. Сделать сравнительный анализ балансов собственных средств.
3. Рассмотреть выполнение пруденциальных нормативов.
4. Провести анализ надежности банков.
5. Составить рейтинг банков Республики Казахстан.
Глава I. Теоретические основы планирования и формирования ресурсов в банках
второго уровня

1.1 Ресурсы коммерческого банка и их планирование

С правовой точки зрения Банк – это юридическое лицо, являющиеся
коммерческой организацией, которая правомочна осуществлять банковскую
деятельность.
Банк имеет специфическое назначение, выполняет определенные функции.
Будучи предприятием, регулирующими денежно-кредитные отношения,
выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются
экономическим законам и специальным законодательным нормам.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для
обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
Следует обратить внимание, что понятие банковские ресурсы шире, чем
понятие ресурсы кредитования, поскольку первые предоставляются не только
для целей кредитования, но и для формирования и осуществления других
активных операций банка.
В финансово-кредитном словаре дается следующее определение банковских
ресурсов: банковские ресурсы – совокупность средств, находящиеся в
распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных
операций.
При всех достоинствах данного определения недостатком является то, что
в нем совершенно не обращается внимание на источники формирования
банковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. В
условиях существования рынка ссудных ресурсов для коммерческого банка
оказывается одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От
пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно,
масштаб деятельности коммерческих банков. С помощью пассивных операций
банки формирую свои ресурсы. Исходя их вышеизложенного, можно сформировать
следующее определение ресурсов коммерческого банка.
Ресурсы коммерческих банков - это их собственные капиталы и фонды, а
также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных
операций, а также активно-пассивных операции и используемые для активных
операций банков.
В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Это вызвано тем,
что с переходом к рыночным моделям экономики, ликвидация монополии
государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской
системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.
Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился
общегосударственный фонд банковских ресурсов, банки в условиях коммерческой
самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию
собственного капитала банка и привлечению ресурсов.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками РК
пассивных операций и отражаются по силе баланса банка. К банковским
ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления банком
активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью
получения доходов. Пассивные и активные операции также связаны: структура и
характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, одновременно изменение политики банка в области
кредитования может весьма существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником ресурсов коммерческих банков является привлеченные
средства составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю
собственных средств банков приходится 12 %, что в целом отвечает
сложившейся структуре в мировой банковской практике.
Переход на рыночные отношения серьезно меняет структуру ресурсов
коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих банков
выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный за
счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные
фонды, образуемые в соответствии с их уставами путем отчислений из
прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды,
полученные от НБРК и других кредитных учреждений; средства других банков,
хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах;
средства, полученные от выпуска облигаций и других ценных бумаг; товарно-
материальные ценности, приобретенные банком и предназначенные для
проведения лизинговых операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные
виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на
банковские счета (особое место занимают средства, привлеченные на срочные
депозиты), средства населения во вкладах; бюджетные средства местных
органов власти (если коммерческий банк занимается исполнением бюджета),
средства, привлеченные от общественных организаций, фондов, органов и
учреждений кредитования, кредитных товариществ и т.д.
Нацбанк РК стал для коммерческих банков резервным или банком банков,
поэтому часть ресурсов коммерческие банки могут получать от него, в свою
очередь, передавая ему часть своих ресурсов в качестве резерва. Сегодня
коммерческие банки РК стали специфичными коммерческими предприятиями,
специализирующимися на посреднической деятельности связанной с покупкой
ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов, и кроме того с их продажей
нуждающимся предприятиям, организациям, населению. Для банков в РК
одинаково важные как активные так и пассивные операции.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков РК характерна
незначительной долей собственных средств.
Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности
коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя
наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы
ссуд на счета таких клиентов. Разумеется, подобные операции только при
условии соблюдения ликвидности банка.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от
уровня и специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их
деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Таблица 1
Структура банковских ресурсов (условный пример)*

Показатели Банк № 1 Банк № 2
Собственные средства – всего 14,7 6,4
в том числе: 4 0,3
Уставный фонд 7,5 3,3
Другие фонды 3,2 2,8
Нераспределенная прибыль текущего года
Привлеченные ресурсы – всего 85,3 93,6
в том числе:
2.1. Депозиты до востребования 77,9 61,0
Срочные депозиты 5,2 4,2
Вклады населения 1,2 0,3
Сертификаты, векселя 1 -
Межбанковские кредиты - 28,1

Приведенные данные двух банков показывают, что у отдельных коммерческих
банков структура ресурсов значительно отличается. У анализируемых банков
значительно отличаются по удельному весу собственные средства. Банк № 1
имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у Банка № 1 на долю
уставного фонда приходится 4% из 14,7% собственных средств, что составляет
27,1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на долю уставного фонда
приходится всего 0,3№, или 4% к сумме собственных средств.
Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85,3% и Банка
№ 2 – 93,6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими кредитами
– 28,1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал только с
ресурсами своих клиентов.
Таким образом, можно сделать следующий вывод. Финансовые ресурсы банка
представляют собой сложную структуру. Основу их составляют собственный
капитал, но большую их часть представляет заемные привлеченные средства.
Собственный капитал – это средства принадлежащие непосредственно банку, в
отличие от заемных, которые банк привлек на время. Все пассивные операции
банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического
содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских
кредитов и эмиссионные.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных
операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам
относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства,
совокупность которых используется для осуществления банком активных
операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения
дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и
характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, одновременно изменение политики банка в области
кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады
клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать
наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были
уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать.
К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд,
другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не распределенная в
течение года прибыль.
Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации
банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-разному
происходит образование уставного капитала. Если банк создается как АО, то
уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций,
распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации
банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения
всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном
фонде (закрытого акционерного общества).
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет
уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется
учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность
по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд
формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических
лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за
счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за
счет привлеченных средств не допускается. При создании банка уставный фонд
может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов.
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов,
свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в
ведении федеральных органов государственной власти, не могут быть
использованы для формирования уставного капитала банка, за исключением
случаев, предусмотренных федеральными законами.
Для формирования уставного капитала банка могут быть использованы
средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а
также свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся
в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления, однако, для этого необходимо принять
соответствующий законодательный акт субъектом Российской Федерации либо
решение органом местного самоуправления. В соответствии с формой
организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие
банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать
дополнительное количество акции и распространять их между юридическими
лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам
предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации.
Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью,
могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения
дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал
банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Минимальный размер уставного фонда для вновь регистрируемых
коммерческих банков Республики Казахстан установлен: на 1 августа 2001 г. 2
000 000 (два миллиарда) тенге; Также установить с 1 августа 2001 г.
Минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих лицензию
Национального банка РК на проведение банковских и иных операций, в сумме 1
000 000 (один миллиард) тенге; Для региональных банков (расположенных вне
городов Астаны и Алматы) в сумме 500 (пятьсот) миллионов тенге. Объявленный
уставный капитал должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня
государственной регистрации.
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его акционер
(участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом
и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с
корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т. п.).
Начисление дивидендов от участия в акционерном (паевом) банке
отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка.
При оплате начисленных дивидендов:
Д-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка;
К-т сч. № 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
Казахстана - при выплате дивидендов в безналичном порядке или счет № 20202
Касса кредитных организаций - при выплате наличными.
В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение банка,
начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за счет
резервного фонда (балансовый счет № 10 Д-т сч. № 70501, 10701 Резервный
фонд;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка.
Кредитные организации обязаны принять меры к увеличению своего капитала
к 1 января 2003 г. до размера, эквивалентного 5 млн. евро, т.е. до
минимального размера, позволяющего казахстанским банкам соответствовать
международным правилам достаточности капитала.
При начислении дивидендов акционерам, чьи расчетные счета открыты в
данном банке, денежные средства акционеров могут зачисляться
непосредственно на их расчетные счета:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т - расчетный счет акционера.
В этом случае зачисление средств акционера банка на счет № 60320 не
производится.
Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения
убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по
облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае
недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет
ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны
составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина
резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного
уставного капитала.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются Фонды для
производственного и социального развития самого банка за счет отчислений от
прибыли (фонды специального назначения балансовый счет № 10702; фонды
накопления - балансовый счет № 10703 и другие фонды - балансовый счет №
10704). Порядок их образования и расходования регулируется банковскими
положениями о коммерческом расчете.
Важнейшая функция собственных средств банка - Служить обеспечением
обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут рассматриваться как
величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим
обязательствам. В банковской практике собственные средства считаются
резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять платежеспособность, несмотря
на появление убытков вследствие потери ресурсов, поскольку собственные
средства не подлежат обязательному возврату акционерам. Размер имеющихся у
банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.
Экономические нормативы установленные ЦБ РК, в основном исходят из размера
собственных средств банка. Собственные средства служат для банка источником
развития его материальной базы. За счет них он приобретает здания,
необходимые ему машины, оборудование, вычислительную технику и т.п.
Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит
образуемый за счет прибыли фонд накопления. В банковской практике различают
собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто - это сумма
всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный
капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты капитального
характера над собственными источниками, допущенные и потенциальные убытки,
выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностью
свыше 30 дней. Таким образом, капитал-нетто характеризует собой величину
фактически имеющихся собственных средств банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется
самостоятельно и зависит от многих факторов.
Во-первых, в соответствии с Законом о ЦБ РК размер собственных средств
определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки,
ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки,
банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и т.п.),
должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии
удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в
заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от
специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных
кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных
средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком,
ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку
в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как
известно, ограничиваются.
В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в
зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на
преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует
относительно большего размера собственных средств. Это относится, в
частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном
портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение
собственных средств банка.
Установленные ЦБ РФ нормативные соотношения капитала банка и его
активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для
определения размеров собственного капитала в зависимости от характера
активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами
по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли.
Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций,
ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т. д.
В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств зависит от
степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РК кредитной
политики. Либерализация кредитной политики ЦБ РК при развитом рынке
облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень
необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в
сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает
необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств
банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа
пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания
резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может
иметь место и прямая капитализация части прибыли по окончании года. Этот
метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат,
связанных с размещением акций или привлечением новых пайщиков. Но
накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам
в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся
рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих дивидендов, чем
долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому увеличивать размер
собственных средств они предпочитают за счет выпуска новых акций или
привлечения новых пайщиков.

1.2 Понятие и структура собственного капитала банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному
составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в
частности от качества активов, использования собственной! прибыли, политики
банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Приведенные данные (табл. 3.1) показывают, что собственные средства
банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и
различные источники формирования.
Приведенная структура собственных средств коммерческого банка
показывает, что основную долю капитала банка составляют: уставный! капитал,
добавочный капитал и фонды банка - 75,9% на 1 января 2004 г. и 94,9% на 1
июля 2004г. При этом фонды, образуемые из чистой прибыли банка, составляют
соответственно 51,0 и 70,0% от всей суммы coзданных банками фондов, а в их
составе наибольший удельный вес: занимают фонды специального назначения и
накопления - 45,3 и 59,6%. Средства последних двух фондов используются
коммерческими банками преимущественно на удовлетворение материальных и
социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной
помощи и производственное развитие банка. Таким образом, расходование части
средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка. На при рост резервного
фонда было направлено прибыли значительно меньше, о чем свидетельствуют
темпы изменения по отдельным фондам.
Структура собственных средств банка (Приложение 1).
В условиях нарастания кризисных явлений в экономике и ухудшения
платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало
наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.
Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы
на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие
активы банка. Удельный вес названных резервов по анализируемому банку
колеблется от 5,9% на 1 января 2002 г. до 9,4% на 1 июля 2002 г., достигнув
наивысшего значения на 1 апреля 2002 г. - 18,3%. Столь резкое увеличение
суммы резервов на покрытие операционных рисков вызвано изменением порядка и
расширением активов, по которым требуется создание резервов, что, с одной
стороны, привело к росту абсолютной величины собственных средств, а с
другой - к качественному изменению их структуры, это можно отметить как
положительное явление, так как качественное изменение структуры собственных
средств является одним из основных факторов роста или снижения собственного
капитала банка.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и
является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его
величина регламентируется законодательными актами центральных банков и,
более того, является предметом соглашения Европейского экономического
сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную
величину в сумме 5 млн. ЭКЮ.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после
налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала
и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и
обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми
банками в обязательном порядке в соответствии с законами" "Об акционерных
обществах" и "О банках и банковской деятельности ".
Вторая группа фондов формируется как результат распределения! чистой
прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а
также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели
(фонды накопления, образовавшиеся до января 2002 г.)
Третья группа фондов, объединенная названием "добавочный капитал",
состоит из:
- средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене
выше номинальной стоимости, - "эмиссионный доход". Данные средства
увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
- прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных
фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции
в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его
деятельности. По своей экономической! сущности и характеру использования
средств данной фонд можно paсматривать как резерв на обесценение
фиксированных активов (основных фондов);
- стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем среде этого фонда
показывает источник прироста материальных активов банка, а правила
использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к
группе резервных фондов.
Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным
банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем
поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы
на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.
Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной
структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности банка, особенно в
части резервных доходов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на
возможные потери по ссудам первой группы).
Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп
соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они
используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложен банка,
связанных с развитием собственной технической базы (например выплата
премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов,
осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на он рационные
затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование
средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.
Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут остаться в
банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в качестве
капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных
средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные средства банка"
- наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе
деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды все резервы,
созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль
текущего года. Собственный капитал банка - это величина, определяемая
расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже
привлеченных средств), которые по комическому смыслу могут выполнять
функции капитала банка.
Энные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды
созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за
счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в
капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
- стабильности;
- субординации по отношению к правам кредиторов;
- отсутствия фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые
фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической
стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании
банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает
уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования,
учредительскую прибыль фиксированный результат), нераспределенную прибыль
текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную
аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важных
функций в деятельности банка.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются
как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются основные
функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля
активов банков финансируется вкладчиками, главной дней весьма ограниченного
по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков.
Кроме того, капитал банка уменьшить риск акционеров банка. Защитная функция
означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации
банка, а также ранение платежеспособности путем создания резерва на активы,
позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.
При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков прикрывается не
за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства
предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка
обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк
считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал,
т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом
необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку
продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь
или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные
резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется
использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение
по сравнению с защитной она включает ассигнование собственных средств на
приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового
резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов
незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители
осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития
банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств
вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя
основным источником покрытия затрат на расширение операций служит
накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или
долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера -
открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью
показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и
контроль за деятельностью банков) обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном
исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой
классификации функций к регулирующей функции относят и использование
капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере,
в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным
капиталом).
Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала
является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;
- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает
банки от проблем ликвидности;
- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход
обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется,
если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты
банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно
уменьшается приток денежных средств по процентам ( там и основным выплатам.
Отток средств не изменяется. Банк является платежеспособным, пока сумма
притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он
уменьшает вынужденные ottoки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии
платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются
обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства
или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и
выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем
больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться
неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше
будет риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов,
которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности.
Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами
нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд
или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью
дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает
спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в
пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный
капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его
самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником.

Глава II. Анализ формирования и планирования собственного капитала в банках
второго уровня

2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка в динамике

Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения
эффективности управления его пассивами. Поскольку системные операции по
размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций
по привлечению ресурсов.
Обязательства коммерческого банка и определенная часть его собственных
средств оставляют ресурсную базу банка.(Таблица 1.1).
Прежде всего, необходимо проанализировать изменение величины
собственных средств банка в динамике. Несмотря на то что собственные
средства часто называют капиталом банка сегодня в практике казахстанских
коммерческих банков величина собственных средств отражаемая в
агрегированном балансовом отчете, величина собственных средств (капитала)
определяемая согласно Инструкции № 1, и величина капитала согласно
Инструкции №17 – три разные величины. Это объясняется различиями в
методологии расчета показателя собственных средств капитала в указанных
нормативных документах (полнотой отражения расходов и рисков влияющих на
собственные средства в агрегированном балансовом отчете, а также
использованном в расчете собственных средств банка показателя чистой
прибыли, а не балансовой, как это осуществляется в Инструкции №1).
Представленные данные свидетельствуют о том, что величина собственных
средств банка в течении рассматриваемого полугодия снижалась менее быстрыми
темпами, чем его капитала. Причины такого положения дел выявляются на
основе сравнения изменений в структуру указанных показателей между собой.
В ходе анализа структуры собственных средств банка (капитала),
исчисленного согласно Инструкции №1, необходимо выяснить, не превышает ли
величина уставного капитала, включаемого в состав основного капитала,
размер реально оплаченной его суммы, а величина эмиссионного дохода в
составе источников капитала – официально зарегистрированных ЦБ РК итогов
эмиссии акций. Здесь следует учитывать тот факт что фонды кредитной
организации, являющиеся источником выдачи ссуд ее сотрудникам, не могут
включиться в состав капитала ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.