Уголовно-правовые аспекты таможенных преступлений
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ
АЛЬ-ФАРАБИ
Юридический факультет
Кафедра уголовного права и криминологии
Дипломная работа
Уголовно-правовые аспекты таможенных преступлений
Исполнитель
студент 4 курса
дневного отделения __________________________________Р ыскулбекова Д.А.
Научный руководитель
д.ю.н., профессор ___________________________________ Джансараева Р.Е.
(подпись, дата)
Нормоконтролёр ___________________________________ _ Байсалов А.Д.
(подпись, дата)
Допущен к защите
зав.кафедрой
уголовного права и криминологии
д.ю.н.,профессор___________________________________ ___ Джансараева Р.Е.
(подпись, дата)
Алматы, 2010
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 3
1 УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ТАМОЖЕННОЙ
СФЕРЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .6
1.1. Понятие и сущность таможенных преступлений ... ... ... ... ... ... ...6
1.2. Объективные признаки таможенных преступлений ... ... ... ... ... ... 9
1.3. Субъективные признаки таможенных
преступлений ... ... ... ... ... ... .. 13
2 КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...18
2.1. Состояние и динамика таможенных преступлений ... ... ... ... ... ... 18
2.2.Причины, способствующие совершению преступлений в таможенной
сфере ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ..27
2.3. Меры предупреждения и профилактики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..38
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 56
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ...57
Введение
Общая характеристика работы. Проблемы борьбы с таможенными
преступлениями многообразны и остры, подвержены изменениям, приобрели
особую значимость в последние годы в связи с переходом Казахстана на новую
экономическую систему, отказом государства от монополии во внешней
торговле, повышением ее роли в экономике стране. Таможенные преступления
посягают на национальные интересы страны, экономическую ее безопасность,
значительный рост зависимости Казахстана от импорта продовольствия и
экспорта сырьевых товаров, низкой конкурентоспособности казахстанских
товаров, монопольного положения во внешней торговле ряда хозяйственных
субъектов.
Актуальность дипломного исследования. Таможенные преступления часто
связаны с уклонением от уплаты таможенных платежей - это удар по
республиканскому бюджету. Характерной чертой развития криминологической
ситуации в стране стал рост масштабов экономической преступности. Одним из
наиболее опасных видов экономических преступлений - как по размерам
наносимого государству ущерба, распространенности, так и по разнообразию
входящих в него деликтов - являются преступления в сфере таможенного дела.
Более того, в область таможенно - тарифного регулирования и внешнеторговых
операций сместилась противоправная деятельность высокоорганизованных
структур преступного бизнеса. Очевидным фактом стала интернационализация
контрабанды: за прошедшие несколько лет сложились крупные мафиозные
структуры с хорошо отлаженными зарубежными связями. В связи с их активной
деятельностью динамика незаконных импортно-экспортных операций с сырьевыми
ресурсами Казахстана имеет устойчивую тенденцию к дальнейшему повышению. Из
Казахстана незаконно вывозятся цветные и редкоземельные металлы, нефть и
нефтепродукты; хлопок, лес и лесоматериалы, культурные ценности и др. В
страну незаконно ввозятся радиоэлектронная и компьютерная техника,
подакцизные товары. Огромную опасность представляют контрабанда наркотиков,
оружия, незаконный, экспорт технологий, научно-технической информации и
услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и
военной техники. При расследовании уголовных дел выявляются уклонения от
уплаты таможенных платежей, совершавшиеся на протяжении многих месяцев и
лет.
Следует отметить, что эффективность правоприменительной деятельности по
данной категории дел остается низкой. Наиболее характерными недостатками
последней являются: неправильная квалификация действий правонарушителей,
привлечение к административной ответственности при наличии признаков
уголовно-наказуемого деяния, невысокое качество дознания, следствия по
делам о контрабанде, уклонении от уплаты таможенных платежей, отсутствие
координации в следственной и оперативно-розыскной работе, нарушение закона
при рассмотрении и разрешении сообщений о совершенных преступлениях и их
расследовании.
Следует отметить недостаточную разработанность к настоящему времени
проблемы действенной борьбы с таможенными преступлениями. Проблемы же
эффективности уголовного закона в сфере борьбы с таможенными преступлениями
остались до настоящего времени по существу не изученными. По - моему
мнению, эффективность действия уголовного закона зависит от того, насколько
быстро и полно будут раскрыты эти преступления, обеспечены при этом
обоснованное привлечение виновных к уголовной ответственности или
освобождение от таковой с учетом требований целесообразности (в
предусмотренных законом формах), дифференциации и индивидуализации
ответственности, соблюдения правовых гарантий. Такое исследование
приобретает особую актуальность в связи с проведением правовой реформы.
Степень научной исследованности.
В процессе написания дипломной работы мной были изучены труды следующих
авторов: Алауханов Е.О., Агыбаев А.Н., Алибеков С.Т., Баймуханов Э.П.,
Габричидзе Б.Н., Джансарева Р.Е., Жбанков Е.С., Ильмутдинова Н.С.,
Колесникова М.М., Ларичев В.Д., Нецкин И.В., Сарсембаев М.А., Сирма С.А.,
Султанова Б.А., Тленчиева Г.Д., Угаров М.Б. и др.
Цель исследования заключается в установлении проблем в области
таможенных преступлений и выработке предложений по совершенствованию мер
борьбы с ними.
Достижение данной цели обеспечивается решением следующих задач:
- изучение статистических данных преступлений в таможенной сфере;
-уголовно-правовая характеристика изучения объективных и субъективных
признаков;
- выявлением элементов криминологической характеристики таможенных
преступлений, совершаемых организованными преступными сообществами;
- изучение причин совершения таможенных преступлений, для оказания
должного противодействия совершения данных преступлений.
Научно - методическая база исследования.
Научно – методологическую основу исследования составляет диалектический
метод научного познания, использовались также частно-научные методы:
конкретно-социологический, системный и статистический анализы, обобщение
судебно-следственной практики, изучение материалов уголовных дел,
экспертные оценки. В процессе исследования широко использовалась
философская, социологическая, правовая и иная отечественная и зарубежная
литература; труды по криминологии, уголовному процессу, психологии, этике,
педагогике, теории управления и оперативно-розыскной деятельности,
таможенному делу и т.д.
Основные положения, выносимые на защиту:
1.Преступлениями в сфере таможенного дела следует считать
предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные
умышленные деяния (действия или бездействия), посягающие на порядок и
условия перемещения через таможенную границу Республики Казахстан товаров и
транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления,
таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в
жизнь.
2. Криминологическая ситуация в сфере таможенного дела в современный
период определяется: 1) совокупностью отражаемых судебной статистикой
различных видов таможенных преступлений; 2) наличием значительного
количества латентных таможенных преступлений; 3) ростом организованности и
профессионализма указанной разновидности преступлений.
3. Возбуждение и прекращение уголовных дел о таможенных преступлениях,
их квалификация имеют свои особенности, связанные с бланкетной конструкцией
соответствующих уголовно-правовых норм, а также со спецификой предмета,
объективной стороны, специального субъекта и проявления субъективной
стороны указанных деяний.
4. Преимущества создания Единого Таможенного Союза.
Объект исследования. Объектом исследования являются общественные
отношения, возникающие в области регулирования таможенной деятельности
соответствующими законодательными актами.
Предмет исследования. Предмет исследования таможенные преступления,
факторы, способствующие их совершению, анализ статистических данных
правоохранительной деятельности таможенных органов.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том,
что выводы и предложения, содержащиеся в работе, имеют как теоретическое,
так и прикладное значение и могут быть использованы при совершенствовании
действующего уголовного и уголовно-процессуального законодательства, а
также в деятельности правоохранительных органов, участвующих в борьбе с
преступлениями в сфере таможенного дела.
Структуру и объем работы определяют внутренняя логика исследования, его
цели и задачи. Работа состоит из введения, двух глав, включающих три
параграфа, заключения и списка использованной литературы. Объем работы
составляет 58 страниц.
1 Уголовно-правовая характеристика таможенных преступлений
1. Понятие и сущность таможенных преступлений
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) - это
предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения
уголовного наказания общественно опасное, противоправное, виновное деяние
(действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела,
производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных
органов. Анализ таможенной преступности позволяет выявить ряд ее
существенных особенностей, в частности, повышенную общественную опасность,
совершение преступлений в значительной степени организованными преступными
сообществами, латентность. Применительно к повышенной общественной
опасности можно отметить, что таможенные преступления посягают не только на
экономическую и социальную безопасность Казахстана в целом и каждого ее
гражданина, но и на безопасность всего мирового сообщества, поскольку
подрывают экономические и социальные устои всего мирового сообщества.
Следует отметить, что в последнее время произошло заметное перемещение
центра утечки валютных средств за рубеж под фиктивные контракты. В
уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только три вида
таможенных преступлений: контрабанда (статья 250 УК), уклонение от уплаты
налогов и других обязательных платежей (статья 214) и экономическая
контрабанда (статья 209). Следует более подробно рассмотреть каждый из
вышеперечисленных составов преступлений. Экономическая контрабанда (ст.209
УК РК). Перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики
Казахстан товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от
таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств
таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или
недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению
через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых,
установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.
Контрабанда наносит вред, прежде всего экономическим интересам государства,
поскольку, во-первых, в государственный бюджет не поступают пошлины,
установленные на ввозимые и вывозимые товары. Во-вторых, из республики
вывозятся товары (например, сырье стратегического назначения), запрет к
вывозу, которых обусловлен их значением для экономики страны.
Квалифицирующими признаками контрабанды являются совершение контрабанды
неоднократно, должностным лицом с использованием служебного положения, с
применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и
более раза. Под контрабандой с применением насилия к лицу, осуществляющему
таможенный контроль понимается применение физического или психического
насилия. Физическое насилие может выражаться в нанесении ударов,
причинении вреда здоровью различной степени и т.д. Психическое насилие
может выражаться в угрозе причинения вреда здоровью или смерти. Особо
квалифицирующим признаком контрабанды является совершение контрабанды
организованной группой, то есть устойчивой группой лиц, заранее
объединившихся для совершения контрабанды [1, с.470].
К таможенным преступлениям в соответствии с Уголовным кодексом
относится также уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (статья
214). На сегодняшний день в структуре внешнеэкономической деятельности
Республики Казахстан, как и во всей экономике страны, происходят глубокие
изменения. Если раньше внешнеэкономическая деятельность, а значит и импорт
товаров и услуг, была монопольной сферой деятельности государства, то
сегодня ситуация изменилась: Республики Казахстан пошла по пути
либерализации внешней торговли, открыв свободный доступ к участию в ней
предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов. Классическим
инструментом регулирования внешней торговли являются таможенные тарифы,
которые по характеру своего действия относятся к экономическим регуляторам.
Таможенный тариф – это систематизированный перечень таможенных пошлин,
которыми облагаются товары при импорте, а в отдельных случаях при экспорте
из данной страны. Таможенные тарифы остаются одним из важнейших
инструментов государственного регулирования внешней торговли, который
позволяет осуществлять с его помощью защиту национальных интересов
производителей от иностранной конкуренции. Таможенный тариф относится к
экономическим регуляторам [1, с. 476].
Следующим преступлением в таможенной сфере является контрабанда
(ст.250). Контрабанда, как квалифицированное правонарушение, появилась в
XIV-XVI вв., когда для осуществления контроля над провозом товаров и
взимания пошлин и иных сборов, установленных государством, на сухопутной
границе и в морских портах были созданы специальные государственные
учреждения – таможни. Всякое нарушение установленных законом и другими
нормативными актами правил провоза товаров и ценностей через границу, с
сокрытием их от контроля со стороны таможен, стало именоваться
контрабандой.
Объектом контрабанды является общественная безопасность в сфере
обращения предметов, изъятых из обращения.
При незаконном перемещении через таможенную границу РК товаров и
предметов нарушается порядок государственного регулирования ВЭД, который в
себя включает общий, а в отношении отдельной группы товаров и предметов –
специальный порядок перемещения их за границу. Преступлениями, связанными с
контрабандой, причиняется вред, либо создается угроза его причинения:
1. экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически
важных сырьевых товаров);
2.общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических
средств, психотропных и других веществ, огнестрельного оружия и т. д.);
3. национальной безопасности, безопасности мирового сообщества (при
незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также материалов
и оборудования, используемых при его создании);
4. интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей).
Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда
товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную
границу Казахстан, то есть были ввезены на ее таможенную территорию либо
вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны
или на свободный склад. Преступление считается оконченным:
1. при ввозе и вывозе, осуществляемом нелегально, - с момента
непосредственного пересечения границы;
2. при ввозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с
момента завершения таможенного оформления, а в отношении предметов, для
которых установлены специальные правила, - с момента окончания процедуры
пограничного контроля;
3. при вывозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с
момента завершения таможенного оформления.
При контрабанде возможны стадии приготовления и покушения. Как
приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действия по
незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых
товаров, наркотических средств, свидетельства на вывоз культурных
ценностей, оборудование тайников, склонение других лиц к совместному
совершению контрабанды и другие действия, направленные на создание условий
для совершения данного преступления.
Ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу
Республики Казахстан указанных, а также иных, не изъятых из обращения
предметов или предметов, обращение которых не ограничено (например,
продукты питания, одежда, обувь, парфюмерные товары и др.).
Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее опасным
видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Указанное
обстоятельство имеет место, когда в совершении контрабанды участвуют два
или более лица, которые заранее договорились о месте, времени, способе
совершения преступления, условились выполнять одинаковые роли – были
соисполнителями преступления либо распределили между собой преступные
функции.
Признаком организованной группы при контрабанде, наряду с
распределением ролей между ее участниками, является также ее устойчивость,
то есть, наличие у всех участников группы единого умысла на совершение ряда
преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки [1, с 542].
2. Объективные признаки таможенных преступлений
Учитывая тему, дипломного исследования следует более подробно
рассмотреть состав таможенных преступлений. Данный параграф дипломного
исследования посвящен объекту и объективной стороне таможенных
преступлений. Для начала следует дать определение понятиям объект и
объективная сторона.
Объект преступления это общественные отношения, за посягательство на
которые предусмотрена ответственность нормами уголовного права.
Объективная сторона состава преступления заключается в совокупности внешних
признаков преступного деяния, указанных в диспозиции уголовно - правовой
нормы. Объективная сторона конкретного состава преступления содержит
совокупность лишь таких признаков, которые необходимы для отнесения его к
разряду общественно опасного и уголовно-противоправного, а также
отграничения его от смежных составов преступления.
Рассмотрим объект и объективную сторону каждого отдельно взятого
преступления.
Экономическая контрабанда. Основным непосредственным объектом
экономической контрабанды является финансовая сторона государства.
Дополнительный объект – правила перемещения через таможенную границу
Республики Казахстан. Факультативным объектом контрабанды в зависимости от
предмета являются общественная безопасность, деятельность государственных
органов, политические интересы Республики Казахстан, моральные устои
общества, историко-культурное наследие народов Казахстана. Предметами
данного преступления являются товары и иные предметы. Под товаром
понимается любой движимый материальный предмет материального мира, в том
числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды
энергии и транспортные средства. Кроме того, предметами настоящего
преступления могут быть запрещенные или ограниченные к перемещению через
таможенную границу товаров вещей и ценностей, в отношении которых
установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.
Перечень запрещенных к перемещению через таможенную границу предметов
установлен Постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 марта
2005 года № 217. Объективная сторона рассматриваемого преступления
выражается в активных действиях, направленных на перемещение в крупном
размере через таможенную границу товаров или иных предметов. Под
перемещением через таможенную границу Республики Казахстан понимается
совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан
или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом,
включая пересылку в международных отправлениях, использование
трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям
относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную
территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных
таможенных складов на остальную часть таможенной территории Республики
Казахстан – фактическое пересечение таможенной границы Республики
Казахстан; в иных случаях – совершение действий, непосредственно
направленных на реализацию намерения вывезти товары и транспортные средства
за пределы таможенной территории Республики Казахстан, либо на территорию
свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности – подача
таможенной декларации. Соответственно контрабанда является оконченным
преступлением при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан, в
том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных
складов на остальную часть таможенной территории – с момента фактического
пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе
товаров с таможенной территории Республики Казахстан, а также при ввозе их
с остальной части таможенной территории Республики Казахстан на территорию
свободных таможенных зон и на свободные склады с момента подачи таможенной
декларации. Перемещение может быть совершено следующими способами:
1. помимо таможенного контроля;
2. с сокрытием от таможенного контроля;
3. обманным использованием документов или средств таможенной
идентификации;
4. недекларированием
5. с недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к
перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в
отношении которых установлены специальные правила перемещения через
таможенную границу.
Первый способ совершения контрабанды заключается в пересылке или
провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и
иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики
Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для
его производства времени [1,с.542].
Второй способ контрабанды заключается в утаивании товаров или иных
ценностей, использовании при их перевозке тайников либо других способов,
затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.
Третий способ предполагает предъявление таможенным органам, а также
лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных
незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения
документов, использование поддельных печатей, пломб, штампов и иных
подобных средств таможенной идентификации, относящегося к другим объектам.
Данный способ является одним из наиболее распространенных и опасных видов
контрабанды, так как посредством обманного использования документов
прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах различного ценного сырья
и материалов, энергоносителей и т.д. от такого рода крупномасштабных
контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч
долларов. Необходимо обратить внимание на то, что при совершении
контрабанды данным способом нет необходимости квалификации действий
виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные
действия являются обязательными признаками данного способа совершения
контрабанды.
Четвертый и пятый способы совершения контрабанды заключается в
невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную
декларацию в соответствии с правилами, установленными законодательством в
отношении запрещенных или ограниченных к перемещению либо изъятых из
обращения товаров или иных ценностей и предметов. При совершении
контрабанды перемещение осуществляется через таможенную границу. Для
квалификации действий виновного по данной статье необходимо, чтобы товары
или иные предметы перемещались в крупном размере. Контрабанда считается
совершенной в крупном размере, если стоимость товаров превышает одну тысячу
месячных
расчетных показателей [1,с.544].
Касательно второго состава преступления – уклонение от уплаты
таможенных платежей и пошлин, то следует сказать, что объектом данного
преступления являются общественные отношения, возникающие в сфере таможенно-
тарифного регулирования. Предметом настоящего преступления являются
таможенные платежи, к которым относятся: таможенная пошлина, сезонная
таможенная пошлина, специальная таможенная пошлина, антидемпинговая
пошлина, компенсационная пошлина, сбор за выдачу лицензии таможенными
органами Республики Казахстан, сбор за выдачу квалификационного аттестата
по таможенному оформлению, таможенный сбор за таможенное сопровождение
товаров, таможенный сбор за таможенное оформление, таможенный сбор за
хранение товаров, плата за информирование и консультирование, плата за
принятие предварительного решения, плата за участие в таможенных аукционах.
Кроме этого, таможенные органы взимают налог на добавленную стоимость и
акцизы на импортируемый товар в порядке и условиях, предусмотренными
налоговым законодательством [1,c.475].
Объективная сторона преступления характеризуется действием или
бездействием в виде уклонения от уплаты таможенных платежей и сборов,
подлежащих уплате в полном объеме или частично. При этом необходимо, чтобы
стоимость неуплаченных таможенных платежей и сборов составляла крупный
размер, то есть превышала одну тысячу месячных расчетных показателей.
Следует также установить обязанности виновного лица уплатить конкретные
таможенные платежи и сборы и возможности их уплатить. Таможенные платежи
уплачиваютря до принятия или одновремеЭно с п쭀инятием Ђаможенной
декЛарации& Если таможенная декларация не была подана в срок, то сроки
уплаты таможенных платежей исчисляютсЏ со дня истечения срока подачи
тамкженной декларации. Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов
может выражаться:
1. в заявлении недостоверных сведений, повлекших освобождение от
таможенных платежей и налогов или занижения их размеров;
2.в предоставлении документов, содержащих недостоверный сведения,
дающие право на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат и
иных возмещений или их невозвращение либо возвращение не в полном объеме;
3. в нарушение сроков уплаты таможенных платежей и сборов [1,c.477].
Контрабанда, изъятых из обращения предметов или предметов, обращение
которых ограничено. Объектом контрабанды, изъятых из обращения предметов
или предметов, обращение которых, ограничено - является общественная
безопасность в сфере обращения предметов, изъятых из обращения. Предметом
рассматриваемого преступления являются наркотическое средства,
психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные,
взрывчатые вещества, вооружение, военная техника, взрывные устройства,
огнестрельное оружие, боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и
другое оружие массового поражения, материалы и оборудование, которые могут
быть использованы для создания оружия массового поражения. Под предметами
контрабанды понимаются любые движимые предметы материального мира, в том
числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды
энергии и транспортные средства. К ним относятся также культурные
ценности, имеющие значение художественного, научного, исторического и
археологического достояния народов - произведения искусства, предметы
старины и иные имеющие указанное значение предметы, объекты
интеллектуальной собственности, виды животных и растений, находящихся под
угрозой исчезновения, их части и дериваты (производные). К отравляющим
веществам относятся высокотоксичные химические реагенты и их соединения,
которые воздействуют нацентральную нервнуюсистему человека или органы
дыхания и вызывают их поражение. Жтравляющие вещества подразделяются на
нервно - паралитиЇеские, общеядовитые, коЦн-нарывные, удушающие,
раздражающие.
МатериаЫы и оборудование, которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения – это сырье, лабораторное и промышленное
оборудование, технологии, которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения.
Вооружение – это различные виды продукции военного назначения
(тренажеры, средства связи, навигационные приборы, радиолокаторы, прицелы,
средства защиты).
Военная техника – это техника, применяемая для обеспечения
боеготовности вооруженных сил и ведения боевых действий (самолеты, танки,
бронетранспортеры, боевые машины пехоты, десанта и т.д.).
Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в
перемещении через таможенную границу государства изъятых из обращения
предметов или предметов, обращение которых ограничено, совершенное помимо
или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием
документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с
недекларированием или недостоверным декларированием. Таким образом,
объективная сторона рассматриваемого преступления полностью совпадает с
объективной стороной преступления, предусмотренного ст.209 Уголовного
Кодекса Республики Казахстан [1, с.570].
3. Субъективные признаки таможенных преступлений
Субъектом преступления может быть признано вменяемое физическое лицо,
достигшее определенного возраста, с которого наступает уголовная
ответственность, при условии, что он совершил виновное общественно опасное
деяние, запрещенное уголовным законом под угрозой наказания.
Традиционно субъект преступления, обладающий помимо общих еще и
дополнительными признаками, называют специальным субъектом преступления.
Дополнительные признаки субъекта преступления можно классифицировать по
различным основаниям. Рассмотрим отдельные из них:
1. лица, обладающие определенными правовыми полномочиями;
2. лица, обладающие определенными демографическими (физическими)
свойствами;
3. должностные лица, а также лица, выполняющие работы,
характеризующиеся особыми условиями труда;
4. лица, совершившие преступление повторно.
Под субъективной стороной преступления понимается психическая
деятельность лица, непосредственно связанная с совершением преступления.
Юридически значимыми признаками субъективной стороны преступления являются:
вина, мотив и цель. Ядром субъективной стороны преступления выступает вина
как форма психического отношения лица к совершенному им общественно
опасному деянию. Мотив преступления есть внутреннее побуждение, которым
руководствуется лицо при совершении преступления. Цель это конечный
результат, модель, к достижению которой стремится лицо при совершении
общественно опасного противоправного деяния [2, c.79].
Из вышеперечисленного, следует вывод, что субъектом всех трех
преступлений в таможенной сфере является вменяемое, физическое лицо,
достигшее 16 лет, совершившее общественно опасное противоправное деяние,
запрещенное уголовным законом. Помимо основного субъекта законодатель
выделяет также специальный субъект преступление. Применительно к
рассматриваемым мной преступлениям специальным субъектом преступления
является должностное лицо. Должностным лицом, совершившим контрабанду и
использованием своего служебного положения, следует считать лицо, которое,
по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль,
соответствующие действия по досмотру перемещаемых через государственную или
таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и
предметов и давать разрешение на пересечение границы. Контрабанда,
совершенная такими должностными лицами с использованием своего служебного
положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного
закона о должностных преступлениях. Так, несмотря на большое количество
нормативно - правовых актов, принятых законодательными и исполнительными
органами, раскрывающими понятие "должностное лицо", "единого нормативного
определения должностного лица на сегодняшний день не выработано, хотя в
отдельных нормативных актах даются определения некоторых категорий
должностных лиц". Исходя из вышеназванных проблем, представляется
оправданным более подробно рассмотреть одну из них, а именно: проблему
ответственности должностного лица, совершающего преступления в сфере
экономической деятельности.
Необходимо отметить, что повышенную общественную опасность представляет
контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего
служебного положения. При привлечении к уголовной ответственности данной
категории лиц за контрабанду в правоприменительной практике возникают
определенные трудности. В одних случаях они связаны с толкованием закона, а
в других - с правореализацией.
Причиной сложившегося положения явилось то, что законодатель не раскрыл
содержание должностного лица со ссылкой на конкретную норму уголовного
закона, то есть проигнорировал важнейшее уголовно - правовое положение.
Общепризнанно, что в случае отклонения значения юридического термина от
общеупотребительного целесообразно его разъяснение. Данное положение в
полной мере применительно и к толкованию термина "должностное лицо". В
данном случае разъяснение термина "должностное лицо" необходимо, так как
уяснение его признаков, содержания правоприменителем вызывает серьезные
затруднения. Совершение контрабанды должностным лицом с использованием
своего служебного положения предполагает использование для целей совершения
данного преступления полномочий, предоставленных должностному лицу по
службе. В данном случае следует исходить из того, что совершение
рассматриваемого преступления возможно только тогда, когда субъект занимает
определенную должность в таможенных органах. Как правило, они и совершают
эти деяния, хотя по смыслу данной уголовно - правовой нормы к
ответственности можно привлечь и иных должностных лиц, использующих свои
полномочия. Анализ нормативно - правовых актов, регулирующих таможенное
дело, показал, что в нем отсутствует законодательное определение понятия
"должностное лицо" и не приводится его исчерпывающий перечень. Например, в
Таможенном кодексе РК, определяется только статус должностного лица
таможенных органов. Должностное лицо таможенных органов РК подчиняется
только непосредственным и прямым начальникам [3, c.29].
В практике может возникнуть вопрос, в какой мере сотрудник таможни
подлежит ответственности, действуя по указанию своего непосредственного
начальника. При получении приказа или указания, явно противоречащих
законодательству Республики Казахстан, должностное лицо таможенного органа
обязано руководствоваться положениями закона. Оценка законности приказа о
пропуске товаров через границу в нарушение установленного законом порядка
ложится на исполнителя. Перемещение или содействие в перемещении товаров
через таможенную границу, если сотрудник таможни осознает, что при его
участии совершаются незаконные действия, хотя и во исполнение приказа
начальника, не освобождает его от уголовной ответственности.
В качестве субъектов контрабанды, совершенной с использованием
служебного положения, могут выступать должностные лица, осуществляющие
контрольные функции на государственной границе РК.
Должностным лицом, совершающим контрабанду с использованием своего
служебного положения, следует считать такое лицо, служебное положение
которого обязывает осуществлять соответствующие действия по контролю
перемещаемых через таможенную границу товаров и давать на это разрешение.
Таковыми могут признаваться лица, осуществляющие оперативно -
распорядительные или властные полномочия. В соответствии с Таможенным
кодексом РК к таким лицам относятся: начальник таможни и его заместители;
инспектора; другие должностные лица, осуществляющие таможенное оформление и
проводящие таможенный контроль, проводящие таможенную идентификацию товаров
или транспортных средств. Контрабанда, совершенная должностным лицом с
использованием своего служебного положения, может быть совершена также и
другими должностными лицами, не связанными непосредственно с выполнением
указанных выше функций, но использующими свое служебное положение для
незаконного перемещения товаров через таможенную границу. Ими могут быть
должностные лица, которые по долгу службы имеют возможность пересекать
таможенную границу или осуществлять контроль, надзор за перемещением
грузов, а также должностные лица, освобожденные от определенных форм
таможенного контроля и пользующиеся этим для контрабандного перемещения
товаров через таможенную границу.
В соответствии со ст.61 ТК РК таможенным перевозчиком может быть
казахстанское лицо, владеющее транспортными средствами на праве
собственности или на иных законных основаниях, предоставляющее услуги по
перевозке товаров за плату или по найму, имеющее соответствующую лицензию,
выданную в установленном порядке соответствующим уполномоченным
государственным органом, и получившее лицензию уполномоченного органа на
осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика [3, c.29].
В настоящее время круг лиц, которые могут нести ответственность за
контрабанду, сужен в связи с вступлением в действие нового Уголовного
кодекса. В этой связи использовать данный перечень должностных лиц не
представляется возможным, так как в уголовном законе законодатель дает
определение должностного лица. Как отмечалось выше, для привлечения к
ответственности по п. "б" ч. 2 ст. 250 УК РК необходимо, чтобы контрабанда
была совершена лицом с использованием только служебного положения.
Незаконное перемещение должностным лицом через таможенную границу товаров и
иных ценностей без использования своего служебного положения не может
рассматриваться как квалифицирующий контрабанду признак. В данном случае
понятия "должностное лицо" и "служебные полномочия" должны находиться в
прямой зависимости друг от друга [2,c.22]. Например, при осуществлении
контролируемой поставки должностное лицо использует свое служебное
положение, злоупотребляет предоставленным ему правом перемещать отдельные
товары и транспортные средства без таможенного контроля. Контролируемая
поставка является специфической формой оперативно - розыскной деятельности.
Контролируемые поставки характерны для таможенной сферы. Цель
контролируемой поставки состоит в осуществлении под контролем таможенных
органов допуска в страну и вывоз из нее или транзит веществ, предметов,
орудий или средств совершения преступления либо предметов, добытых
преступным путем. Контролируемая поставка проводится на основании
постановления, утвержденного руководителем таможенного органа,
осуществляющего оперативно - розыскную деятельность. Используя свое
служебное положение, сотрудники таможни в одних случаях ввозят товары из-за
границы без уплаты таможенных платежей, в других - оформляют фиктивные
таможенные удостоверения на ввозимые из-за рубежа автомашины, делая на
документах ложные отметки об уплате таможенных сборов и прохождении
таможенного досмотра. Во всех вышеприведенных случаях в их действиях
содержится состав преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 250 УК РК.
В тех случаях, когда сотрудники таможенных органов являются
собственниками перевозимых контрабандным способом товаров, вопрос о
квалификации их действий сомнения не вызывает, поскольку они являются
исполнителями преступления. Сложнее обстоит дело, если преступление
совершается в соучастии с иными лицами. Как следует квалифицировать
действия последних, если они не являются сотрудниками таможни, должны ли их
действия квалифицироваться по ст. 250 (п. "б" ч. 2) УК РК (соучастие в
совершении контрабанды должностным лицом с использованием им своего
служебного положения) либо по ст. 250 (ч. 1) УК РК (соучастие в "простой"
контрабанде)? Действия всех участников подобных преступлений должны
квалифицироваться по общим правилам соучастия. Если преступление совершено
группой лиц по предварительному сговору, то уголовная ответственность
организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье,
предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на ст.
29 УК, за исключением случаев, когда они одновременно являлись
соисполнителями преступления. На практике часто возникают трудности при
квалификации контрабанды, совершенной во время несения пограничной службы.
Как необходимо поступать в данном случае? Представляется, что при
совершении контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного
положения имеется своеобразный специальный вид должностного преступления.
Особенности данного преступления состоят, во-первых, в специфическом
характере объекта посягательства (родовой объект - порядок прохождения
военной службы; видовой - безопасность государственной границы;
непосредственный объект - порядок несения пограничной службы); во-вторых,
наличие специального субъекта (субъектом воинских преступлений могут быть
граждане Казахстана, имеющие статус военнослужащего)[2,c.24].
В уголовно - правовой литературе неоднократно отмечалось, что если
законодатель предусматривает в одной статье ответственность за деяние,
посягающее на два объекта и причиняющее разные последствия, то такое деяние
относится к числу единичных составных преступлений. В данном случае
содеянное оказывается единичным составным преступлением, и поэтому подлежит
квалифицировать его по одной статье УК РК.
Субъектом преступления признается военнослужащий, входящий в состав
пограничного наряда по охране государственной границы, или другое лицо, на
которое возлагаются обязанности по несению службы на границе (начальник
заставы, оператор таможенных средств связи и т.д.)[2,c.25].
Исследуемую нами проблему квалификации преступления можно рассмотреть и
с точки зрения назначения наказаний. Представляется также, что практическая
реализация нормы, предусматривающей контрабанду с использованием своего
служебного положения, по идеальной совокупности с недопустима в силу того,
что при назначении наказания по совокупности двух преступлений,
предусмотренных общей и специальной нормами, произойдет нарушение принципа
справедливости. В ней указывается, что никто не может нести уголовную
ответственность дважды за одно и то же преступление. Злоупотребление своей
должностью является не менее общественно опасным деянием. Следовательно,
необходимо принять во внимание специальную деятельность и занимаемое
положение субъекта данного преступления. В качестве дополнительного
наказания предусматривается лишение права занимать определенные должности
или заниматься определенной деятельностью. Целесообразность применения
этого наказания связывается с предупреждением рецидива со стороны лиц,
преступления которых связаны с их должностным положением.
Рассматривая вопрос ответственности должностных лиц за контрабанду,
необходимо отметить, что в УК РК законодатель пошел по пути ужесточения
уголовной ответственности за совершение контрабанды, совершенной
должностным лицом с использованием своего служебного положения.
Субъективная сторона рассматриваемых преступлений – вина в форме
прямого умысла. Виновное лицо осознает, что совершает общественно опасное
противоправное деяние, запрещенное уголовным законом, посягающее на
экономические устои государства, и желает это деяние совершить. Как
правило, мотивом совершения данных преступлений является корысть,
учитываемая при реализации принципа индивидуализации наказания [2, с.32].
2 Криминологическая характеристика таможенных преступлений
2.1 Состояние и динамика таможенных преступлений
Благоприятная экономическая и общественно-политическая обстановка,
сложившаяся в последние годы в стране, принятие комплекса целенаправленных
мер позволили активизировать деятельность правоохранительных органов.
Вместе с тем, ряд весьма значимых криминогенных факторов продолжают
оказывать отрицательное воздействие на состояние правопорядка в стране, на
систему защиты граждан, государственных и общественных институтов от
криминальной опасности.
Преступность, несмотря на сложившуюся в последние годы тенденцию её
сокращения, имеет еще достаточно распространенный характер, оказывает
заметное негативное влияние на цивилизованное развитие и внутреннюю
безопасность Казахстана. Ежегодно в стране остаются нераскрытыми
значительное количество преступлений. Многим преступникам удается
длительное время скрываться от следствия и суда. Такое положение
обуславливается отсутствием действенной профилактики преступлений,
недостаточной результативностью деятельности органов уголовного
преследования.
Требуется активизация профилактической составляющей деятельности
органов внутренних дел.
С увеличением потока прибывающих в страну иностранцев усиливается
угроза нелегальной миграции и сопутствующей ей преступности. В этой связи,
необходимо усиление миграционного контроля, внедрение в эту сферу
автоматизированных систем учета пребывания в стране иностранцев,
обеспечение своевременного выявления и перекрытия каналов нелегальной
миграции.
Оздоровление криминогенной ситуации в стране невозможно без создания
общегосударственной системы профилактики преступлений с реальной опорой на
население и институты гражданского общества. Необходимо внедрение
оптимальных моделей профилактики преступлений, прежде всего, в семейно-
бытовой сфере, среди ранее судимых, а также подростковой и молодежной
среде, где совершается значительное число преступлений, как правило, на
почве пьянства и наркомании.
Основной рост преступлений в сфере таможенного дела приходится на
экономическую контрабанду (ст.209 УК РК), что составляет 43% от общего
выявленных преступлений таможенными органами.
Значительный рост в 2009 году произошел по выявлению экономических
преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей и
налогов - возбуждено 128 уголовных дел по ст.214 УК РК, что больше на 55
дел прошлогоднего показателя. По рассмотренным уголовным и административным
делам таможенными органами было возмещено в бюджет страны свыше 5 млрд. 936
млн. тенге, что на 53,8 % выше показателя 2008 года. Конфисковано в доход
государства 925 млн. тенге, изъято из незаконного оборота товаров, валюты
и транспортных средств на сумму 2,07 млрд., где рост составил 1,2 раза или
121 % в сравнении с прошлым годом, взыскано штрафов на сумму 507 млн. тенге
[4].
Сотрудниками подразделений по борьбе с контрабандой, достигнуты
значительные результаты в пресечении контрабандного вывоза с территории
Республики Казахстана иностранной валюты. Тенденция к увеличению выявления
данного вида экономической контрабанды наметилась с 2007 года, где за
истекший период 2009 года из незаконного оборота уже изъято иностранной
валюты на сумму более 393 млн. тенге. В 2009 году по контрабанде
автотранспорта возбуждено 106 уголовных дел, изъято товара на сумму 239
млн. тенге., по контрабанде меховых изделий возбуждено 17 уголовных дел,
изъято меховых изделий на сумму свыше 66 млн.тенге. Особое внимание
таможенными органами уделяется борьбе с незаконным оборотом наркотических
средств и в текущем году добились значительных результатов. За 12 месяцев
2009 года таможенными органами РК выявлено 173 факта незаконного оборота
наркотиков (2008 – 153), по которым возбуждено 213 уголовных дел (2008 –
203) рост составил 5%. С применением служебно-розыскных собак выявлено 115
фактов контрабанды наркотиков, что на 26% больше результатов 2008 года.
Общий вес изъятых различных наркотиков составил - 755,8 кг (2008г-746 кг),
из них 118 кг. героина. Борьба с наркобизнесом является приоритетным
направлением в деятельности таможенных органов, которая проводится
непосредственно в зоне таможенного контроля, а именно на таможенной границе
Республики Казахстан, либо на внутренней территории республики - при
проведении оперативно-розыскных мероприятий, отработке пассажирских поездов
и автотранспортных средств (рейсовых автобусов) международного сообщения
[5].
Факты перевозки наркотических средств из Средней Азии в Казахстан и
далее в Россию были пресечены сотрудниками таможенных органов Республики
Казахстан в октябре прошлого года. Так, на тп Сулуагаш ДТК по
Павлодарской области задержан гр Кыргызстана, следовавший из КР в РФ в
качестве пассажира на автомашине Хундай, сообщением Ош - Новосибирск, в
ходе таможенного досмотра автомашины с применением служебно-розыскной
собаки обнаружено и изъято наркотическое средство - гашиш, общим весом 6,6
кг . Также в октябре на другом таможенном посту ДТК по Павлодарской области
Урлю-Тобе, с применением служебно-розыскной собаки, в ам марки Хонда
Одиссей под управлением гр. Кыргызстана, следовавшего по маршруту Ош – г.
Омск, в специальном оборудованном тайнике, обнаружено и изъято
наркотическое средство опий, весом 32,2 кг [6].
На профессиональном уровне были проведены оперативно-розыскные
мероприятия по методу Внешняя контролируемая поставка по маршруту Бишкек-
Петропавловск - Омск сотрудниками Управления по борьбе с контрабандой
Департамента по Костанайской области ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ
АЛЬ-ФАРАБИ
Юридический факультет
Кафедра уголовного права и криминологии
Дипломная работа
Уголовно-правовые аспекты таможенных преступлений
Исполнитель
студент 4 курса
дневного отделения __________________________________Р ыскулбекова Д.А.
Научный руководитель
д.ю.н., профессор ___________________________________ Джансараева Р.Е.
(подпись, дата)
Нормоконтролёр ___________________________________ _ Байсалов А.Д.
(подпись, дата)
Допущен к защите
зав.кафедрой
уголовного права и криминологии
д.ю.н.,профессор___________________________________ ___ Джансараева Р.Е.
(подпись, дата)
Алматы, 2010
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 3
1 УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ТАМОЖЕННОЙ
СФЕРЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .6
1.1. Понятие и сущность таможенных преступлений ... ... ... ... ... ... ...6
1.2. Объективные признаки таможенных преступлений ... ... ... ... ... ... 9
1.3. Субъективные признаки таможенных
преступлений ... ... ... ... ... ... .. 13
2 КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...18
2.1. Состояние и динамика таможенных преступлений ... ... ... ... ... ... 18
2.2.Причины, способствующие совершению преступлений в таможенной
сфере ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ..27
2.3. Меры предупреждения и профилактики ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..38
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 56
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ...57
Введение
Общая характеристика работы. Проблемы борьбы с таможенными
преступлениями многообразны и остры, подвержены изменениям, приобрели
особую значимость в последние годы в связи с переходом Казахстана на новую
экономическую систему, отказом государства от монополии во внешней
торговле, повышением ее роли в экономике стране. Таможенные преступления
посягают на национальные интересы страны, экономическую ее безопасность,
значительный рост зависимости Казахстана от импорта продовольствия и
экспорта сырьевых товаров, низкой конкурентоспособности казахстанских
товаров, монопольного положения во внешней торговле ряда хозяйственных
субъектов.
Актуальность дипломного исследования. Таможенные преступления часто
связаны с уклонением от уплаты таможенных платежей - это удар по
республиканскому бюджету. Характерной чертой развития криминологической
ситуации в стране стал рост масштабов экономической преступности. Одним из
наиболее опасных видов экономических преступлений - как по размерам
наносимого государству ущерба, распространенности, так и по разнообразию
входящих в него деликтов - являются преступления в сфере таможенного дела.
Более того, в область таможенно - тарифного регулирования и внешнеторговых
операций сместилась противоправная деятельность высокоорганизованных
структур преступного бизнеса. Очевидным фактом стала интернационализация
контрабанды: за прошедшие несколько лет сложились крупные мафиозные
структуры с хорошо отлаженными зарубежными связями. В связи с их активной
деятельностью динамика незаконных импортно-экспортных операций с сырьевыми
ресурсами Казахстана имеет устойчивую тенденцию к дальнейшему повышению. Из
Казахстана незаконно вывозятся цветные и редкоземельные металлы, нефть и
нефтепродукты; хлопок, лес и лесоматериалы, культурные ценности и др. В
страну незаконно ввозятся радиоэлектронная и компьютерная техника,
подакцизные товары. Огромную опасность представляют контрабанда наркотиков,
оружия, незаконный, экспорт технологий, научно-технической информации и
услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и
военной техники. При расследовании уголовных дел выявляются уклонения от
уплаты таможенных платежей, совершавшиеся на протяжении многих месяцев и
лет.
Следует отметить, что эффективность правоприменительной деятельности по
данной категории дел остается низкой. Наиболее характерными недостатками
последней являются: неправильная квалификация действий правонарушителей,
привлечение к административной ответственности при наличии признаков
уголовно-наказуемого деяния, невысокое качество дознания, следствия по
делам о контрабанде, уклонении от уплаты таможенных платежей, отсутствие
координации в следственной и оперативно-розыскной работе, нарушение закона
при рассмотрении и разрешении сообщений о совершенных преступлениях и их
расследовании.
Следует отметить недостаточную разработанность к настоящему времени
проблемы действенной борьбы с таможенными преступлениями. Проблемы же
эффективности уголовного закона в сфере борьбы с таможенными преступлениями
остались до настоящего времени по существу не изученными. По - моему
мнению, эффективность действия уголовного закона зависит от того, насколько
быстро и полно будут раскрыты эти преступления, обеспечены при этом
обоснованное привлечение виновных к уголовной ответственности или
освобождение от таковой с учетом требований целесообразности (в
предусмотренных законом формах), дифференциации и индивидуализации
ответственности, соблюдения правовых гарантий. Такое исследование
приобретает особую актуальность в связи с проведением правовой реформы.
Степень научной исследованности.
В процессе написания дипломной работы мной были изучены труды следующих
авторов: Алауханов Е.О., Агыбаев А.Н., Алибеков С.Т., Баймуханов Э.П.,
Габричидзе Б.Н., Джансарева Р.Е., Жбанков Е.С., Ильмутдинова Н.С.,
Колесникова М.М., Ларичев В.Д., Нецкин И.В., Сарсембаев М.А., Сирма С.А.,
Султанова Б.А., Тленчиева Г.Д., Угаров М.Б. и др.
Цель исследования заключается в установлении проблем в области
таможенных преступлений и выработке предложений по совершенствованию мер
борьбы с ними.
Достижение данной цели обеспечивается решением следующих задач:
- изучение статистических данных преступлений в таможенной сфере;
-уголовно-правовая характеристика изучения объективных и субъективных
признаков;
- выявлением элементов криминологической характеристики таможенных
преступлений, совершаемых организованными преступными сообществами;
- изучение причин совершения таможенных преступлений, для оказания
должного противодействия совершения данных преступлений.
Научно - методическая база исследования.
Научно – методологическую основу исследования составляет диалектический
метод научного познания, использовались также частно-научные методы:
конкретно-социологический, системный и статистический анализы, обобщение
судебно-следственной практики, изучение материалов уголовных дел,
экспертные оценки. В процессе исследования широко использовалась
философская, социологическая, правовая и иная отечественная и зарубежная
литература; труды по криминологии, уголовному процессу, психологии, этике,
педагогике, теории управления и оперативно-розыскной деятельности,
таможенному делу и т.д.
Основные положения, выносимые на защиту:
1.Преступлениями в сфере таможенного дела следует считать
предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные
умышленные деяния (действия или бездействия), посягающие на порядок и
условия перемещения через таможенную границу Республики Казахстан товаров и
транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления,
таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в
жизнь.
2. Криминологическая ситуация в сфере таможенного дела в современный
период определяется: 1) совокупностью отражаемых судебной статистикой
различных видов таможенных преступлений; 2) наличием значительного
количества латентных таможенных преступлений; 3) ростом организованности и
профессионализма указанной разновидности преступлений.
3. Возбуждение и прекращение уголовных дел о таможенных преступлениях,
их квалификация имеют свои особенности, связанные с бланкетной конструкцией
соответствующих уголовно-правовых норм, а также со спецификой предмета,
объективной стороны, специального субъекта и проявления субъективной
стороны указанных деяний.
4. Преимущества создания Единого Таможенного Союза.
Объект исследования. Объектом исследования являются общественные
отношения, возникающие в области регулирования таможенной деятельности
соответствующими законодательными актами.
Предмет исследования. Предмет исследования таможенные преступления,
факторы, способствующие их совершению, анализ статистических данных
правоохранительной деятельности таможенных органов.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том,
что выводы и предложения, содержащиеся в работе, имеют как теоретическое,
так и прикладное значение и могут быть использованы при совершенствовании
действующего уголовного и уголовно-процессуального законодательства, а
также в деятельности правоохранительных органов, участвующих в борьбе с
преступлениями в сфере таможенного дела.
Структуру и объем работы определяют внутренняя логика исследования, его
цели и задачи. Работа состоит из введения, двух глав, включающих три
параграфа, заключения и списка использованной литературы. Объем работы
составляет 58 страниц.
1 Уголовно-правовая характеристика таможенных преступлений
1. Понятие и сущность таможенных преступлений
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) - это
предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения
уголовного наказания общественно опасное, противоправное, виновное деяние
(действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела,
производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных
органов. Анализ таможенной преступности позволяет выявить ряд ее
существенных особенностей, в частности, повышенную общественную опасность,
совершение преступлений в значительной степени организованными преступными
сообществами, латентность. Применительно к повышенной общественной
опасности можно отметить, что таможенные преступления посягают не только на
экономическую и социальную безопасность Казахстана в целом и каждого ее
гражданина, но и на безопасность всего мирового сообщества, поскольку
подрывают экономические и социальные устои всего мирового сообщества.
Следует отметить, что в последнее время произошло заметное перемещение
центра утечки валютных средств за рубеж под фиктивные контракты. В
уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только три вида
таможенных преступлений: контрабанда (статья 250 УК), уклонение от уплаты
налогов и других обязательных платежей (статья 214) и экономическая
контрабанда (статья 209). Следует более подробно рассмотреть каждый из
вышеперечисленных составов преступлений. Экономическая контрабанда (ст.209
УК РК). Перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики
Казахстан товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от
таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств
таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или
недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению
через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых,
установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.
Контрабанда наносит вред, прежде всего экономическим интересам государства,
поскольку, во-первых, в государственный бюджет не поступают пошлины,
установленные на ввозимые и вывозимые товары. Во-вторых, из республики
вывозятся товары (например, сырье стратегического назначения), запрет к
вывозу, которых обусловлен их значением для экономики страны.
Квалифицирующими признаками контрабанды являются совершение контрабанды
неоднократно, должностным лицом с использованием служебного положения, с
применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и
более раза. Под контрабандой с применением насилия к лицу, осуществляющему
таможенный контроль понимается применение физического или психического
насилия. Физическое насилие может выражаться в нанесении ударов,
причинении вреда здоровью различной степени и т.д. Психическое насилие
может выражаться в угрозе причинения вреда здоровью или смерти. Особо
квалифицирующим признаком контрабанды является совершение контрабанды
организованной группой, то есть устойчивой группой лиц, заранее
объединившихся для совершения контрабанды [1, с.470].
К таможенным преступлениям в соответствии с Уголовным кодексом
относится также уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (статья
214). На сегодняшний день в структуре внешнеэкономической деятельности
Республики Казахстан, как и во всей экономике страны, происходят глубокие
изменения. Если раньше внешнеэкономическая деятельность, а значит и импорт
товаров и услуг, была монопольной сферой деятельности государства, то
сегодня ситуация изменилась: Республики Казахстан пошла по пути
либерализации внешней торговли, открыв свободный доступ к участию в ней
предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов. Классическим
инструментом регулирования внешней торговли являются таможенные тарифы,
которые по характеру своего действия относятся к экономическим регуляторам.
Таможенный тариф – это систематизированный перечень таможенных пошлин,
которыми облагаются товары при импорте, а в отдельных случаях при экспорте
из данной страны. Таможенные тарифы остаются одним из важнейших
инструментов государственного регулирования внешней торговли, который
позволяет осуществлять с его помощью защиту национальных интересов
производителей от иностранной конкуренции. Таможенный тариф относится к
экономическим регуляторам [1, с. 476].
Следующим преступлением в таможенной сфере является контрабанда
(ст.250). Контрабанда, как квалифицированное правонарушение, появилась в
XIV-XVI вв., когда для осуществления контроля над провозом товаров и
взимания пошлин и иных сборов, установленных государством, на сухопутной
границе и в морских портах были созданы специальные государственные
учреждения – таможни. Всякое нарушение установленных законом и другими
нормативными актами правил провоза товаров и ценностей через границу, с
сокрытием их от контроля со стороны таможен, стало именоваться
контрабандой.
Объектом контрабанды является общественная безопасность в сфере
обращения предметов, изъятых из обращения.
При незаконном перемещении через таможенную границу РК товаров и
предметов нарушается порядок государственного регулирования ВЭД, который в
себя включает общий, а в отношении отдельной группы товаров и предметов –
специальный порядок перемещения их за границу. Преступлениями, связанными с
контрабандой, причиняется вред, либо создается угроза его причинения:
1. экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически
важных сырьевых товаров);
2.общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических
средств, психотропных и других веществ, огнестрельного оружия и т. д.);
3. национальной безопасности, безопасности мирового сообщества (при
незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также материалов
и оборудования, используемых при его создании);
4. интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей).
Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда
товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную
границу Казахстан, то есть были ввезены на ее таможенную территорию либо
вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны
или на свободный склад. Преступление считается оконченным:
1. при ввозе и вывозе, осуществляемом нелегально, - с момента
непосредственного пересечения границы;
2. при ввозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с
момента завершения таможенного оформления, а в отношении предметов, для
которых установлены специальные правила, - с момента окончания процедуры
пограничного контроля;
3. при вывозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с
момента завершения таможенного оформления.
При контрабанде возможны стадии приготовления и покушения. Как
приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действия по
незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых
товаров, наркотических средств, свидетельства на вывоз культурных
ценностей, оборудование тайников, склонение других лиц к совместному
совершению контрабанды и другие действия, направленные на создание условий
для совершения данного преступления.
Ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу
Республики Казахстан указанных, а также иных, не изъятых из обращения
предметов или предметов, обращение которых не ограничено (например,
продукты питания, одежда, обувь, парфюмерные товары и др.).
Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее опасным
видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Указанное
обстоятельство имеет место, когда в совершении контрабанды участвуют два
или более лица, которые заранее договорились о месте, времени, способе
совершения преступления, условились выполнять одинаковые роли – были
соисполнителями преступления либо распределили между собой преступные
функции.
Признаком организованной группы при контрабанде, наряду с
распределением ролей между ее участниками, является также ее устойчивость,
то есть, наличие у всех участников группы единого умысла на совершение ряда
преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки [1, с 542].
2. Объективные признаки таможенных преступлений
Учитывая тему, дипломного исследования следует более подробно
рассмотреть состав таможенных преступлений. Данный параграф дипломного
исследования посвящен объекту и объективной стороне таможенных
преступлений. Для начала следует дать определение понятиям объект и
объективная сторона.
Объект преступления это общественные отношения, за посягательство на
которые предусмотрена ответственность нормами уголовного права.
Объективная сторона состава преступления заключается в совокупности внешних
признаков преступного деяния, указанных в диспозиции уголовно - правовой
нормы. Объективная сторона конкретного состава преступления содержит
совокупность лишь таких признаков, которые необходимы для отнесения его к
разряду общественно опасного и уголовно-противоправного, а также
отграничения его от смежных составов преступления.
Рассмотрим объект и объективную сторону каждого отдельно взятого
преступления.
Экономическая контрабанда. Основным непосредственным объектом
экономической контрабанды является финансовая сторона государства.
Дополнительный объект – правила перемещения через таможенную границу
Республики Казахстан. Факультативным объектом контрабанды в зависимости от
предмета являются общественная безопасность, деятельность государственных
органов, политические интересы Республики Казахстан, моральные устои
общества, историко-культурное наследие народов Казахстана. Предметами
данного преступления являются товары и иные предметы. Под товаром
понимается любой движимый материальный предмет материального мира, в том
числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды
энергии и транспортные средства. Кроме того, предметами настоящего
преступления могут быть запрещенные или ограниченные к перемещению через
таможенную границу товаров вещей и ценностей, в отношении которых
установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.
Перечень запрещенных к перемещению через таможенную границу предметов
установлен Постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 марта
2005 года № 217. Объективная сторона рассматриваемого преступления
выражается в активных действиях, направленных на перемещение в крупном
размере через таможенную границу товаров или иных предметов. Под
перемещением через таможенную границу Республики Казахстан понимается
совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан
или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом,
включая пересылку в международных отправлениях, использование
трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям
относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную
территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных
таможенных складов на остальную часть таможенной территории Республики
Казахстан – фактическое пересечение таможенной границы Республики
Казахстан; в иных случаях – совершение действий, непосредственно
направленных на реализацию намерения вывезти товары и транспортные средства
за пределы таможенной территории Республики Казахстан, либо на территорию
свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности – подача
таможенной декларации. Соответственно контрабанда является оконченным
преступлением при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан, в
том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных
складов на остальную часть таможенной территории – с момента фактического
пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе
товаров с таможенной территории Республики Казахстан, а также при ввозе их
с остальной части таможенной территории Республики Казахстан на территорию
свободных таможенных зон и на свободные склады с момента подачи таможенной
декларации. Перемещение может быть совершено следующими способами:
1. помимо таможенного контроля;
2. с сокрытием от таможенного контроля;
3. обманным использованием документов или средств таможенной
идентификации;
4. недекларированием
5. с недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к
перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в
отношении которых установлены специальные правила перемещения через
таможенную границу.
Первый способ совершения контрабанды заключается в пересылке или
провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и
иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики
Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для
его производства времени [1,с.542].
Второй способ контрабанды заключается в утаивании товаров или иных
ценностей, использовании при их перевозке тайников либо других способов,
затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.
Третий способ предполагает предъявление таможенным органам, а также
лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных
незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения
документов, использование поддельных печатей, пломб, штампов и иных
подобных средств таможенной идентификации, относящегося к другим объектам.
Данный способ является одним из наиболее распространенных и опасных видов
контрабанды, так как посредством обманного использования документов
прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах различного ценного сырья
и материалов, энергоносителей и т.д. от такого рода крупномасштабных
контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч
долларов. Необходимо обратить внимание на то, что при совершении
контрабанды данным способом нет необходимости квалификации действий
виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные
действия являются обязательными признаками данного способа совершения
контрабанды.
Четвертый и пятый способы совершения контрабанды заключается в
невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную
декларацию в соответствии с правилами, установленными законодательством в
отношении запрещенных или ограниченных к перемещению либо изъятых из
обращения товаров или иных ценностей и предметов. При совершении
контрабанды перемещение осуществляется через таможенную границу. Для
квалификации действий виновного по данной статье необходимо, чтобы товары
или иные предметы перемещались в крупном размере. Контрабанда считается
совершенной в крупном размере, если стоимость товаров превышает одну тысячу
месячных
расчетных показателей [1,с.544].
Касательно второго состава преступления – уклонение от уплаты
таможенных платежей и пошлин, то следует сказать, что объектом данного
преступления являются общественные отношения, возникающие в сфере таможенно-
тарифного регулирования. Предметом настоящего преступления являются
таможенные платежи, к которым относятся: таможенная пошлина, сезонная
таможенная пошлина, специальная таможенная пошлина, антидемпинговая
пошлина, компенсационная пошлина, сбор за выдачу лицензии таможенными
органами Республики Казахстан, сбор за выдачу квалификационного аттестата
по таможенному оформлению, таможенный сбор за таможенное сопровождение
товаров, таможенный сбор за таможенное оформление, таможенный сбор за
хранение товаров, плата за информирование и консультирование, плата за
принятие предварительного решения, плата за участие в таможенных аукционах.
Кроме этого, таможенные органы взимают налог на добавленную стоимость и
акцизы на импортируемый товар в порядке и условиях, предусмотренными
налоговым законодательством [1,c.475].
Объективная сторона преступления характеризуется действием или
бездействием в виде уклонения от уплаты таможенных платежей и сборов,
подлежащих уплате в полном объеме или частично. При этом необходимо, чтобы
стоимость неуплаченных таможенных платежей и сборов составляла крупный
размер, то есть превышала одну тысячу месячных расчетных показателей.
Следует также установить обязанности виновного лица уплатить конкретные
таможенные платежи и сборы и возможности их уплатить. Таможенные платежи
уплачиваютря до принятия или одновремеЭно с п쭀инятием Ђаможенной
декЛарации& Если таможенная декларация не была подана в срок, то сроки
уплаты таможенных платежей исчисляютсЏ со дня истечения срока подачи
тамкженной декларации. Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов
может выражаться:
1. в заявлении недостоверных сведений, повлекших освобождение от
таможенных платежей и налогов или занижения их размеров;
2.в предоставлении документов, содержащих недостоверный сведения,
дающие право на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат и
иных возмещений или их невозвращение либо возвращение не в полном объеме;
3. в нарушение сроков уплаты таможенных платежей и сборов [1,c.477].
Контрабанда, изъятых из обращения предметов или предметов, обращение
которых ограничено. Объектом контрабанды, изъятых из обращения предметов
или предметов, обращение которых, ограничено - является общественная
безопасность в сфере обращения предметов, изъятых из обращения. Предметом
рассматриваемого преступления являются наркотическое средства,
психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные,
взрывчатые вещества, вооружение, военная техника, взрывные устройства,
огнестрельное оружие, боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и
другое оружие массового поражения, материалы и оборудование, которые могут
быть использованы для создания оружия массового поражения. Под предметами
контрабанды понимаются любые движимые предметы материального мира, в том
числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды
энергии и транспортные средства. К ним относятся также культурные
ценности, имеющие значение художественного, научного, исторического и
археологического достояния народов - произведения искусства, предметы
старины и иные имеющие указанное значение предметы, объекты
интеллектуальной собственности, виды животных и растений, находящихся под
угрозой исчезновения, их части и дериваты (производные). К отравляющим
веществам относятся высокотоксичные химические реагенты и их соединения,
которые воздействуют нацентральную нервнуюсистему человека или органы
дыхания и вызывают их поражение. Жтравляющие вещества подразделяются на
нервно - паралитиЇеские, общеядовитые, коЦн-нарывные, удушающие,
раздражающие.
МатериаЫы и оборудование, которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения – это сырье, лабораторное и промышленное
оборудование, технологии, которые могут быть использованы при создании
оружия массового поражения.
Вооружение – это различные виды продукции военного назначения
(тренажеры, средства связи, навигационные приборы, радиолокаторы, прицелы,
средства защиты).
Военная техника – это техника, применяемая для обеспечения
боеготовности вооруженных сил и ведения боевых действий (самолеты, танки,
бронетранспортеры, боевые машины пехоты, десанта и т.д.).
Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в
перемещении через таможенную границу государства изъятых из обращения
предметов или предметов, обращение которых ограничено, совершенное помимо
или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием
документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с
недекларированием или недостоверным декларированием. Таким образом,
объективная сторона рассматриваемого преступления полностью совпадает с
объективной стороной преступления, предусмотренного ст.209 Уголовного
Кодекса Республики Казахстан [1, с.570].
3. Субъективные признаки таможенных преступлений
Субъектом преступления может быть признано вменяемое физическое лицо,
достигшее определенного возраста, с которого наступает уголовная
ответственность, при условии, что он совершил виновное общественно опасное
деяние, запрещенное уголовным законом под угрозой наказания.
Традиционно субъект преступления, обладающий помимо общих еще и
дополнительными признаками, называют специальным субъектом преступления.
Дополнительные признаки субъекта преступления можно классифицировать по
различным основаниям. Рассмотрим отдельные из них:
1. лица, обладающие определенными правовыми полномочиями;
2. лица, обладающие определенными демографическими (физическими)
свойствами;
3. должностные лица, а также лица, выполняющие работы,
характеризующиеся особыми условиями труда;
4. лица, совершившие преступление повторно.
Под субъективной стороной преступления понимается психическая
деятельность лица, непосредственно связанная с совершением преступления.
Юридически значимыми признаками субъективной стороны преступления являются:
вина, мотив и цель. Ядром субъективной стороны преступления выступает вина
как форма психического отношения лица к совершенному им общественно
опасному деянию. Мотив преступления есть внутреннее побуждение, которым
руководствуется лицо при совершении преступления. Цель это конечный
результат, модель, к достижению которой стремится лицо при совершении
общественно опасного противоправного деяния [2, c.79].
Из вышеперечисленного, следует вывод, что субъектом всех трех
преступлений в таможенной сфере является вменяемое, физическое лицо,
достигшее 16 лет, совершившее общественно опасное противоправное деяние,
запрещенное уголовным законом. Помимо основного субъекта законодатель
выделяет также специальный субъект преступление. Применительно к
рассматриваемым мной преступлениям специальным субъектом преступления
является должностное лицо. Должностным лицом, совершившим контрабанду и
использованием своего служебного положения, следует считать лицо, которое,
по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль,
соответствующие действия по досмотру перемещаемых через государственную или
таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и
предметов и давать разрешение на пересечение границы. Контрабанда,
совершенная такими должностными лицами с использованием своего служебного
положения, не требует дополнительной квалификации по статьям уголовного
закона о должностных преступлениях. Так, несмотря на большое количество
нормативно - правовых актов, принятых законодательными и исполнительными
органами, раскрывающими понятие "должностное лицо", "единого нормативного
определения должностного лица на сегодняшний день не выработано, хотя в
отдельных нормативных актах даются определения некоторых категорий
должностных лиц". Исходя из вышеназванных проблем, представляется
оправданным более подробно рассмотреть одну из них, а именно: проблему
ответственности должностного лица, совершающего преступления в сфере
экономической деятельности.
Необходимо отметить, что повышенную общественную опасность представляет
контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего
служебного положения. При привлечении к уголовной ответственности данной
категории лиц за контрабанду в правоприменительной практике возникают
определенные трудности. В одних случаях они связаны с толкованием закона, а
в других - с правореализацией.
Причиной сложившегося положения явилось то, что законодатель не раскрыл
содержание должностного лица со ссылкой на конкретную норму уголовного
закона, то есть проигнорировал важнейшее уголовно - правовое положение.
Общепризнанно, что в случае отклонения значения юридического термина от
общеупотребительного целесообразно его разъяснение. Данное положение в
полной мере применительно и к толкованию термина "должностное лицо". В
данном случае разъяснение термина "должностное лицо" необходимо, так как
уяснение его признаков, содержания правоприменителем вызывает серьезные
затруднения. Совершение контрабанды должностным лицом с использованием
своего служебного положения предполагает использование для целей совершения
данного преступления полномочий, предоставленных должностному лицу по
службе. В данном случае следует исходить из того, что совершение
рассматриваемого преступления возможно только тогда, когда субъект занимает
определенную должность в таможенных органах. Как правило, они и совершают
эти деяния, хотя по смыслу данной уголовно - правовой нормы к
ответственности можно привлечь и иных должностных лиц, использующих свои
полномочия. Анализ нормативно - правовых актов, регулирующих таможенное
дело, показал, что в нем отсутствует законодательное определение понятия
"должностное лицо" и не приводится его исчерпывающий перечень. Например, в
Таможенном кодексе РК, определяется только статус должностного лица
таможенных органов. Должностное лицо таможенных органов РК подчиняется
только непосредственным и прямым начальникам [3, c.29].
В практике может возникнуть вопрос, в какой мере сотрудник таможни
подлежит ответственности, действуя по указанию своего непосредственного
начальника. При получении приказа или указания, явно противоречащих
законодательству Республики Казахстан, должностное лицо таможенного органа
обязано руководствоваться положениями закона. Оценка законности приказа о
пропуске товаров через границу в нарушение установленного законом порядка
ложится на исполнителя. Перемещение или содействие в перемещении товаров
через таможенную границу, если сотрудник таможни осознает, что при его
участии совершаются незаконные действия, хотя и во исполнение приказа
начальника, не освобождает его от уголовной ответственности.
В качестве субъектов контрабанды, совершенной с использованием
служебного положения, могут выступать должностные лица, осуществляющие
контрольные функции на государственной границе РК.
Должностным лицом, совершающим контрабанду с использованием своего
служебного положения, следует считать такое лицо, служебное положение
которого обязывает осуществлять соответствующие действия по контролю
перемещаемых через таможенную границу товаров и давать на это разрешение.
Таковыми могут признаваться лица, осуществляющие оперативно -
распорядительные или властные полномочия. В соответствии с Таможенным
кодексом РК к таким лицам относятся: начальник таможни и его заместители;
инспектора; другие должностные лица, осуществляющие таможенное оформление и
проводящие таможенный контроль, проводящие таможенную идентификацию товаров
или транспортных средств. Контрабанда, совершенная должностным лицом с
использованием своего служебного положения, может быть совершена также и
другими должностными лицами, не связанными непосредственно с выполнением
указанных выше функций, но использующими свое служебное положение для
незаконного перемещения товаров через таможенную границу. Ими могут быть
должностные лица, которые по долгу службы имеют возможность пересекать
таможенную границу или осуществлять контроль, надзор за перемещением
грузов, а также должностные лица, освобожденные от определенных форм
таможенного контроля и пользующиеся этим для контрабандного перемещения
товаров через таможенную границу.
В соответствии со ст.61 ТК РК таможенным перевозчиком может быть
казахстанское лицо, владеющее транспортными средствами на праве
собственности или на иных законных основаниях, предоставляющее услуги по
перевозке товаров за плату или по найму, имеющее соответствующую лицензию,
выданную в установленном порядке соответствующим уполномоченным
государственным органом, и получившее лицензию уполномоченного органа на
осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика [3, c.29].
В настоящее время круг лиц, которые могут нести ответственность за
контрабанду, сужен в связи с вступлением в действие нового Уголовного
кодекса. В этой связи использовать данный перечень должностных лиц не
представляется возможным, так как в уголовном законе законодатель дает
определение должностного лица. Как отмечалось выше, для привлечения к
ответственности по п. "б" ч. 2 ст. 250 УК РК необходимо, чтобы контрабанда
была совершена лицом с использованием только служебного положения.
Незаконное перемещение должностным лицом через таможенную границу товаров и
иных ценностей без использования своего служебного положения не может
рассматриваться как квалифицирующий контрабанду признак. В данном случае
понятия "должностное лицо" и "служебные полномочия" должны находиться в
прямой зависимости друг от друга [2,c.22]. Например, при осуществлении
контролируемой поставки должностное лицо использует свое служебное
положение, злоупотребляет предоставленным ему правом перемещать отдельные
товары и транспортные средства без таможенного контроля. Контролируемая
поставка является специфической формой оперативно - розыскной деятельности.
Контролируемые поставки характерны для таможенной сферы. Цель
контролируемой поставки состоит в осуществлении под контролем таможенных
органов допуска в страну и вывоз из нее или транзит веществ, предметов,
орудий или средств совершения преступления либо предметов, добытых
преступным путем. Контролируемая поставка проводится на основании
постановления, утвержденного руководителем таможенного органа,
осуществляющего оперативно - розыскную деятельность. Используя свое
служебное положение, сотрудники таможни в одних случаях ввозят товары из-за
границы без уплаты таможенных платежей, в других - оформляют фиктивные
таможенные удостоверения на ввозимые из-за рубежа автомашины, делая на
документах ложные отметки об уплате таможенных сборов и прохождении
таможенного досмотра. Во всех вышеприведенных случаях в их действиях
содержится состав преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 250 УК РК.
В тех случаях, когда сотрудники таможенных органов являются
собственниками перевозимых контрабандным способом товаров, вопрос о
квалификации их действий сомнения не вызывает, поскольку они являются
исполнителями преступления. Сложнее обстоит дело, если преступление
совершается в соучастии с иными лицами. Как следует квалифицировать
действия последних, если они не являются сотрудниками таможни, должны ли их
действия квалифицироваться по ст. 250 (п. "б" ч. 2) УК РК (соучастие в
совершении контрабанды должностным лицом с использованием им своего
служебного положения) либо по ст. 250 (ч. 1) УК РК (соучастие в "простой"
контрабанде)? Действия всех участников подобных преступлений должны
квалифицироваться по общим правилам соучастия. Если преступление совершено
группой лиц по предварительному сговору, то уголовная ответственность
организатора, подстрекателя и пособника наступает по статье,
предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на ст.
29 УК, за исключением случаев, когда они одновременно являлись
соисполнителями преступления. На практике часто возникают трудности при
квалификации контрабанды, совершенной во время несения пограничной службы.
Как необходимо поступать в данном случае? Представляется, что при
совершении контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного
положения имеется своеобразный специальный вид должностного преступления.
Особенности данного преступления состоят, во-первых, в специфическом
характере объекта посягательства (родовой объект - порядок прохождения
военной службы; видовой - безопасность государственной границы;
непосредственный объект - порядок несения пограничной службы); во-вторых,
наличие специального субъекта (субъектом воинских преступлений могут быть
граждане Казахстана, имеющие статус военнослужащего)[2,c.24].
В уголовно - правовой литературе неоднократно отмечалось, что если
законодатель предусматривает в одной статье ответственность за деяние,
посягающее на два объекта и причиняющее разные последствия, то такое деяние
относится к числу единичных составных преступлений. В данном случае
содеянное оказывается единичным составным преступлением, и поэтому подлежит
квалифицировать его по одной статье УК РК.
Субъектом преступления признается военнослужащий, входящий в состав
пограничного наряда по охране государственной границы, или другое лицо, на
которое возлагаются обязанности по несению службы на границе (начальник
заставы, оператор таможенных средств связи и т.д.)[2,c.25].
Исследуемую нами проблему квалификации преступления можно рассмотреть и
с точки зрения назначения наказаний. Представляется также, что практическая
реализация нормы, предусматривающей контрабанду с использованием своего
служебного положения, по идеальной совокупности с недопустима в силу того,
что при назначении наказания по совокупности двух преступлений,
предусмотренных общей и специальной нормами, произойдет нарушение принципа
справедливости. В ней указывается, что никто не может нести уголовную
ответственность дважды за одно и то же преступление. Злоупотребление своей
должностью является не менее общественно опасным деянием. Следовательно,
необходимо принять во внимание специальную деятельность и занимаемое
положение субъекта данного преступления. В качестве дополнительного
наказания предусматривается лишение права занимать определенные должности
или заниматься определенной деятельностью. Целесообразность применения
этого наказания связывается с предупреждением рецидива со стороны лиц,
преступления которых связаны с их должностным положением.
Рассматривая вопрос ответственности должностных лиц за контрабанду,
необходимо отметить, что в УК РК законодатель пошел по пути ужесточения
уголовной ответственности за совершение контрабанды, совершенной
должностным лицом с использованием своего служебного положения.
Субъективная сторона рассматриваемых преступлений – вина в форме
прямого умысла. Виновное лицо осознает, что совершает общественно опасное
противоправное деяние, запрещенное уголовным законом, посягающее на
экономические устои государства, и желает это деяние совершить. Как
правило, мотивом совершения данных преступлений является корысть,
учитываемая при реализации принципа индивидуализации наказания [2, с.32].
2 Криминологическая характеристика таможенных преступлений
2.1 Состояние и динамика таможенных преступлений
Благоприятная экономическая и общественно-политическая обстановка,
сложившаяся в последние годы в стране, принятие комплекса целенаправленных
мер позволили активизировать деятельность правоохранительных органов.
Вместе с тем, ряд весьма значимых криминогенных факторов продолжают
оказывать отрицательное воздействие на состояние правопорядка в стране, на
систему защиты граждан, государственных и общественных институтов от
криминальной опасности.
Преступность, несмотря на сложившуюся в последние годы тенденцию её
сокращения, имеет еще достаточно распространенный характер, оказывает
заметное негативное влияние на цивилизованное развитие и внутреннюю
безопасность Казахстана. Ежегодно в стране остаются нераскрытыми
значительное количество преступлений. Многим преступникам удается
длительное время скрываться от следствия и суда. Такое положение
обуславливается отсутствием действенной профилактики преступлений,
недостаточной результативностью деятельности органов уголовного
преследования.
Требуется активизация профилактической составляющей деятельности
органов внутренних дел.
С увеличением потока прибывающих в страну иностранцев усиливается
угроза нелегальной миграции и сопутствующей ей преступности. В этой связи,
необходимо усиление миграционного контроля, внедрение в эту сферу
автоматизированных систем учета пребывания в стране иностранцев,
обеспечение своевременного выявления и перекрытия каналов нелегальной
миграции.
Оздоровление криминогенной ситуации в стране невозможно без создания
общегосударственной системы профилактики преступлений с реальной опорой на
население и институты гражданского общества. Необходимо внедрение
оптимальных моделей профилактики преступлений, прежде всего, в семейно-
бытовой сфере, среди ранее судимых, а также подростковой и молодежной
среде, где совершается значительное число преступлений, как правило, на
почве пьянства и наркомании.
Основной рост преступлений в сфере таможенного дела приходится на
экономическую контрабанду (ст.209 УК РК), что составляет 43% от общего
выявленных преступлений таможенными органами.
Значительный рост в 2009 году произошел по выявлению экономических
преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей и
налогов - возбуждено 128 уголовных дел по ст.214 УК РК, что больше на 55
дел прошлогоднего показателя. По рассмотренным уголовным и административным
делам таможенными органами было возмещено в бюджет страны свыше 5 млрд. 936
млн. тенге, что на 53,8 % выше показателя 2008 года. Конфисковано в доход
государства 925 млн. тенге, изъято из незаконного оборота товаров, валюты
и транспортных средств на сумму 2,07 млрд., где рост составил 1,2 раза или
121 % в сравнении с прошлым годом, взыскано штрафов на сумму 507 млн. тенге
[4].
Сотрудниками подразделений по борьбе с контрабандой, достигнуты
значительные результаты в пресечении контрабандного вывоза с территории
Республики Казахстана иностранной валюты. Тенденция к увеличению выявления
данного вида экономической контрабанды наметилась с 2007 года, где за
истекший период 2009 года из незаконного оборота уже изъято иностранной
валюты на сумму более 393 млн. тенге. В 2009 году по контрабанде
автотранспорта возбуждено 106 уголовных дел, изъято товара на сумму 239
млн. тенге., по контрабанде меховых изделий возбуждено 17 уголовных дел,
изъято меховых изделий на сумму свыше 66 млн.тенге. Особое внимание
таможенными органами уделяется борьбе с незаконным оборотом наркотических
средств и в текущем году добились значительных результатов. За 12 месяцев
2009 года таможенными органами РК выявлено 173 факта незаконного оборота
наркотиков (2008 – 153), по которым возбуждено 213 уголовных дел (2008 –
203) рост составил 5%. С применением служебно-розыскных собак выявлено 115
фактов контрабанды наркотиков, что на 26% больше результатов 2008 года.
Общий вес изъятых различных наркотиков составил - 755,8 кг (2008г-746 кг),
из них 118 кг. героина. Борьба с наркобизнесом является приоритетным
направлением в деятельности таможенных органов, которая проводится
непосредственно в зоне таможенного контроля, а именно на таможенной границе
Республики Казахстан, либо на внутренней территории республики - при
проведении оперативно-розыскных мероприятий, отработке пассажирских поездов
и автотранспортных средств (рейсовых автобусов) международного сообщения
[5].
Факты перевозки наркотических средств из Средней Азии в Казахстан и
далее в Россию были пресечены сотрудниками таможенных органов Республики
Казахстан в октябре прошлого года. Так, на тп Сулуагаш ДТК по
Павлодарской области задержан гр Кыргызстана, следовавший из КР в РФ в
качестве пассажира на автомашине Хундай, сообщением Ош - Новосибирск, в
ходе таможенного досмотра автомашины с применением служебно-розыскной
собаки обнаружено и изъято наркотическое средство - гашиш, общим весом 6,6
кг . Также в октябре на другом таможенном посту ДТК по Павлодарской области
Урлю-Тобе, с применением служебно-розыскной собаки, в ам марки Хонда
Одиссей под управлением гр. Кыргызстана, следовавшего по маршруту Ош – г.
Омск, в специальном оборудованном тайнике, обнаружено и изъято
наркотическое средство опий, весом 32,2 кг [6].
На профессиональном уровне были проведены оперативно-розыскные
мероприятия по методу Внешняя контролируемая поставка по маршруту Бишкек-
Петропавловск - Омск сотрудниками Управления по борьбе с контрабандой
Департамента по Костанайской области ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
