Уголовно-правовые аспекты таможенных преступлений

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 58 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ

АЛЬ-ФАРАБИ

Юридический факультет

Кафедра уголовного права и криминологии

Дипломная работа

Уголовно-правовые аспекты таможенных преступлений

Исполнитель

студент 4 курса

дневного отделения Рыскулбекова Д. А.

Научный руководитель

д. ю. н., профессор Джансараева Р. Е.

(подпись, дата)

Нормоконтролёр Байсалов А. Д.

(подпись, дата)

Допущен к защите

зав. кафедрой

уголовного права и криминологии

д. ю. н., профессорДжансараева Р. Е.

(подпись, дата)

Алматы, 2010

Содержание

Содержание:

Содержание: Введение 3

Содержание: 1 УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ТАМОЖЕННОЙ СФЕРЕ . . . 6

Содержание: 1. 1. Понятие и сущность таможенных преступлений6

Содержание: 1. 2. Объективные признаки таможенных преступлений . . . 9

Содержание: 1. 3. Субъективные признаки таможенных преступлений…… . . . 13

Содержание: 2 КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ . 18

Содержание: 2. 1. Состояние и динамика таможенных преступлений18

Содержание: 2. 2. Причины, способствующие совершению преступлений в таможенной сфере . . . 27

Содержание: 2. 3. Меры предупреждения и профилактики. . 38

Содержание: Заключение 56

Содержание: Список использованной литературы 57

Содержание:

Введение

Общая характеристика работы. Проблемы борьбы с таможенными преступлениями многообразны и остры, подвержены изменениям, приобрели особую значимость в последние годы в связи с переходом Казахстана на новую экономическую систему, отказом государства от монополии во внешней торговле, повышением ее роли в экономике стране. Таможенные преступления посягают на национальные интересы страны, экономическую ее безопасность, значительный рост зависимости Казахстана от импорта продовольствия и экспорта сырьевых товаров, низкой конкурентоспособности казахстанских товаров, монопольного положения во внешней торговле ряда хозяйственных субъектов.

Актуальность дипломного исследования . Таможенные преступления часто связаны с уклонением от уплаты таможенных платежей - это удар по республиканскому бюджету. Характерной чертой развития криминологической ситуации в стране стал рост масштабов экономической преступности. Одним из наиболее опасных видов экономических преступлений - как по размерам наносимого государству ущерба, распространенности, так и по разнообразию входящих в него деликтов - являются преступления в сфере таможенного дела. Более того, в область таможенно - тарифного регулирования и внешнеторговых операций сместилась противоправная деятельность высокоорганизованных структур преступного бизнеса. Очевидным фактом стала интернационализация контрабанды: за прошедшие несколько лет сложились крупные мафиозные структуры с хорошо отлаженными зарубежными связями. В связи с их активной деятельностью динамика незаконных импортно-экспортных операций с сырьевыми ресурсами Казахстана имеет устойчивую тенденцию к дальнейшему повышению. Из Казахстана незаконно вывозятся цветные и редкоземельные металлы, нефть и нефтепродукты; хлопок, лес и лесоматериалы, культурные ценности и др. В страну незаконно ввозятся радиоэлектронная и компьютерная техника, подакцизные товары. Огромную опасность представляют контрабанда наркотиков, оружия, незаконный, экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. При расследовании уголовных дел выявляются уклонения от уплаты таможенных платежей, совершавшиеся на протяжении многих месяцев и лет.

Следует отметить, что эффективность правоприменительной деятельности по данной категории дел остается низкой. Наиболее характерными недостатками последней являются: неправильная квалификация действий правонарушителей, привлечение к административной ответственности при наличии признаков уголовно-наказуемого деяния, невысокое качество дознания, следствия по делам о контрабанде, уклонении от уплаты таможенных платежей, отсутствие координации в следственной и оперативно-розыскной работе, нарушение закона при рассмотрении и разрешении сообщений о совершенных преступлениях и их расследовании.

Следует отметить недостаточную разработанность к настоящему времени проблемы действенной борьбы с таможенными преступлениями. Проблемы же эффективности уголовного закона в сфере борьбы с таможенными преступлениями остались до настоящего времени по существу не изученными. По - моему мнению, эффективность действия уголовного закона зависит от того, насколько быстро и полно будут раскрыты эти преступления, обеспечены при этом обоснованное привлечение виновных к уголовной ответственности или освобождение от таковой с учетом требований целесообразности (в предусмотренных законом формах), дифференциации и индивидуализации ответственности, соблюдения правовых гарантий. Такое исследование приобретает особую актуальность в связи с проведением правовой реформы.

Степень научной исследованности.

В процессе написания дипломной работы мной были изучены труды следующих авторов: Алауханов Е. О., Агыбаев А. Н., Алибеков С. Т., Баймуханов Э. П., Габричидзе Б. Н., Джансарева Р. Е., Жбанков Е. С., Ильмутдинова Н. С., Колесникова М. М., Ларичев В. Д., Нецкин И. В., Сарсембаев М. А., Сирма С. А., Султанова Б. А., Тленчиева Г. Д., Угаров М. Б. и др.

Цель исследования заключается в установлении проблем в области таможенных преступлений и выработке предложений по совершенствованию мер борьбы с ними.

Достижение данной цели обеспечивается решением следующих задач :

- изучение статистических данных преступлений в таможенной сфере;

-уголовно-правовая характеристика изучения объективных и субъективных признаков;

- выявлением элементов криминологической характеристики таможенных преступлений, совершаемых организованными преступными сообществами;

- изучение причин совершения таможенных преступлений, для оказания должного противодействия совершения данных преступлений.

Научно - методическая база исследования.

Научно - методологическую основу исследования составляет диалектический метод научного познания, использовались также частно-научные методы: конкретно-социологический, системный и статистический анализы, обобщение судебно-следственной практики, изучение материалов уголовных дел, экспертные оценки. В процессе исследования широко использовалась философская, социологическая, правовая и иная отечественная и зарубежная литература; труды по криминологии, уголовному процессу, психологии, этике, педагогике, теории управления и оперативно-розыскной деятельности, таможенному делу и т. д.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Преступлениями в сфере таможенного дела следует считать предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные умышленные деяния (действия или бездействия), посягающие на порядок и условия перемещения через таможенную границу Республики Казахстан товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в жизнь.

2. Криминологическая ситуация в сфере таможенного дела в современный период определяется: 1) совокупностью отражаемых судебной статистикой различных видов таможенных преступлений; 2) наличием значительного количества латентных таможенных преступлений; 3) ростом организованности и профессионализма указанной разновидности преступлений.

3. Возбуждение и прекращение уголовных дел о таможенных преступлениях, их квалификация имеют свои особенности, связанные с бланкетной конструкцией соответствующих уголовно-правовых норм, а также со спецификой предмета, объективной стороны, специального субъекта и проявления субъективной стороны указанных деяний.

4. Преимущества создания Единого Таможенного Союза.

Объект исследования. Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в области регулирования таможенной деятельности соответствующими законодательными актами.

Предмет исследования. Предмет исследования таможенные преступления, факторы, способствующие их совершению, анализ статистических данных правоохранительной деятельности таможенных органов.

Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что выводы и предложения, содержащиеся в работе, имеют как теоретическое, так и прикладное значение и могут быть использованы при совершенствовании действующего уголовного и уголовно-процессуального законодательства, а также в деятельности правоохранительных органов, участвующих в борьбе с преступлениями в сфере таможенного дела.

Структуру и объем работы определяют внутренняя логика исследования, его цели и задачи. Работа состоит из введения, двух глав, включающих три параграфа, заключения и списка использованной литературы. Объем работы составляет 58 страниц.

1 Уголовно-правовая характеристика таможенных преступлений

Понятие и сущность таможенных преступлений

Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) - это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Анализ таможенной преступности позволяет выявить ряд ее существенных особенностей, в частности, повышенную общественную опасность, совершение преступлений в значительной степени организованными преступными сообществами, латентность. Применительно к повышенной общественной опасности можно отметить, что таможенные преступления посягают не только на экономическую и социальную безопасность Казахстана в целом и каждого ее гражданина, но и на безопасность всего мирового сообщества, поскольку подрывают экономические и социальные устои всего мирового сообщества. Следует отметить, что в последнее время произошло заметное «перемещение центра» утечки валютных средств за рубеж под фиктивные контракты. В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только три вида таможенных преступлений: контрабанда (статья 250 УК), уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей (статья 214) и экономическая контрабанда (статья 209) . Следует более подробно рассмотреть каждый из вышеперечисленных составов преступлений. Экономическая контрабанда (ст. 209 УК РК) . Перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых, установлены специальные правила перемещения через таможенную границу. Контрабанда наносит вред, прежде всего экономическим интересам государства, поскольку, во-первых, в государственный бюджет не поступают пошлины, установленные на ввозимые и вывозимые товары. Во-вторых, из республики вывозятся товары (например, сырье стратегического назначения), запрет к вывозу, которых обусловлен их значением для экономики страны. Квалифицирующими признаками контрабанды являются совершение контрабанды неоднократно, должностным лицом с использованием служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и более раза. Под контрабандой с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль понимается применение физического или психического насилия. Физическое насилие может выражаться в нанесении ударов, причинении вреда здоровью различной степени и т. д. Психическое насилие может выражаться в угрозе причинения вреда здоровью или смерти. Особо квалифицирующим признаком контрабанды является совершение контрабанды организованной группой, то есть устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения контрабанды [1, с. 470] .

К таможенным преступлениям в соответствии с Уголовным кодексом относится также уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов (статья 214) . На сегодняшний день в структуре внешнеэкономической деятельности Республики Казахстан, как и во всей экономике страны, происходят глубокие изменения. Если раньше внешнеэкономическая деятельность, а значит и импорт товаров и услуг, была монопольной сферой деятельности государства, то сегодня ситуация изменилась: Республики Казахстан пошла по пути либерализации внешней торговли, открыв свободный доступ к участию в ней предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов. Классическим инструментом регулирования внешней торговли являются таможенные тарифы, которые по характеру своего действия относятся к экономическим регуляторам. Таможенный тариф - это систематизированный перечень таможенных пошлин, которыми облагаются товары при импорте, а в отдельных случаях при экспорте из данной страны. Таможенные тарифы остаются одним из важнейших инструментов государственного регулирования внешней торговли, который позволяет осуществлять с его помощью защиту национальных интересов производителей от иностранной конкуренции. Таможенный тариф относится к экономическим регуляторам [1, с. 476] .

Следующим преступлением в таможенной сфере является контрабанда (ст. 250) . Контрабанда, как квалифицированное правонарушение, появилась в XIV-XVI вв., когда для осуществления контроля над провозом товаров и взимания пошлин и иных сборов, установленных государством, на сухопутной границе и в морских портах были созданы специальные государственные учреждения - таможни. Всякое нарушение установленных законом и другими нормативными актами правил провоза товаров и ценностей через границу, с сокрытием их от контроля со стороны таможен, стало именоваться контрабандой.

Объектом контрабанды является общественная безопасность в сфере обращения предметов, изъятых из обращения.

При незаконном перемещении через таможенную границу РК товаров и предметов нарушается порядок государственного регулирования ВЭД, который в себя включает общий, а в отношении отдельной группы товаров и предметов - специальный порядок перемещения их за границу. Преступлениями, связанными с контрабандой, причиняется вред, либо создается угроза его причинения:

1. экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически важных сырьевых товаров) ;

2. общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и других веществ, огнестрельного оружия и т. д. ) ;

3. национальной безопасности, безопасности мирового сообщества (при незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также материалов и оборудования, используемых при его создании) ;

4. интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей) .

Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу Казахстан, то есть были ввезены на ее таможенную территорию либо вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад. Преступление считается оконченным:

1. при ввозе и вывозе, осуществляемом нелегально, - с момента непосредственного пересечения границы;

2. при ввозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с момента завершения таможенного оформления, а в отношении предметов, для которых установлены специальные правила, - с момента окончания процедуры пограничного контроля;

3. при вывозе, осуществляемом под видом легального перемещения, - с момента завершения таможенного оформления.

При контрабанде возможны стадии приготовления и покушения. Как приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действия по незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых товаров, наркотических средств, свидетельства на вывоз культурных ценностей, оборудование тайников, склонение других лиц к совместному совершению контрабанды и другие действия, направленные на создание условий для совершения данного преступления.

Ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Республики Казахстан указанных, а также иных, не изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых не ограничено (например, продукты питания, одежда, обувь, парфюмерные товары и др. ) .

Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее опасным видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Указанное обстоятельство имеет место, когда в совершении контрабанды участвуют два или более лица, которые заранее договорились о месте, времени, способе совершения преступления, условились выполнять одинаковые роли - были соисполнителями преступления либо распределили между собой преступные функции.

Признаком организованной группы при контрабанде, наряду с распределением ролей между ее участниками, является также ее устойчивость, то есть, наличие у всех участников группы единого умысла на совершение ряда преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки [1, с 542] .

Объективные признаки таможенных преступлений

Учитывая тему, дипломного исследования следует более подробно рассмотреть состав таможенных преступлений. Данный параграф дипломного исследования посвящен объекту и объективной стороне таможенных преступлений. Для начала следует дать определение понятиям объект и объективная сторона.

Объект преступления это общественные отношения, за посягательство на которые предусмотрена ответственность нормами уголовного права.

Объективная сторона состава преступления заключается в совокупности внешних признаков преступного деяния, указанных в диспозиции уголовно - правовой нормы. Объективная сторона конкретного состава преступления содержит совокупность лишь таких признаков, которые необходимы для отнесения его к разряду общественно опасного и уголовно-противоправного, а также отграничения его от смежных составов преступления.

Рассмотрим объект и объективную сторону каждого отдельно взятого преступления.

Экономическая контрабанда. Основным непосредственным объектом экономической контрабанды является финансовая сторона государства. Дополнительный объект - правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан. Факультативным объектом контрабанды в зависимости от предмета являются общественная безопасность, деятельность государственных органов, политические интересы Республики Казахстан, моральные устои общества, историко-культурное наследие народов Казахстана. Предметами данного преступления являются товары и иные предметы. Под товаром понимается любой движимый материальный предмет материального мира, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды энергии и транспортные средства. Кроме того, предметами настоящего преступления могут быть запрещенные или ограниченные к перемещению через таможенную границу товаров вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.

Перечень запрещенных к перемещению через таможенную границу предметов установлен Постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 марта 2005 года № 217. Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в активных действиях, направленных на перемещение в крупном размере через таможенную границу товаров или иных предметов. Под перемещением через таможенную границу Республики Казахстан понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных таможенных складов на остальную часть таможенной территории Республики Казахстан - фактическое пересечение таможенной границы Республики Казахстан; в иных случаях - совершение действий, непосредственно направленных на реализацию намерения вывезти товары и транспортные средства за пределы таможенной территории Республики Казахстан, либо на территорию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности - подача таможенной декларации. Соответственно контрабанда является оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть таможенной территории - с момента фактического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории Республики Казахстан, а также при ввозе их с остальной части таможенной территории Республики Казахстан на территорию свободных таможенных зон и на свободные склады с момента подачи таможенной декларации. Перемещение может быть совершено следующими способами:

1. помимо таможенного контроля;

2. с сокрытием от таможенного контроля;

3. обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

4. недекларированием

5. с недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.

Первый способ совершения контрабанды заключается в пересылке или провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для его производства времени [1, с. 542] .

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.