Пенсионная реформа Казахстана


Тип работы:  Курсовая работа
Бесплатно:  Антиплагиат
Объем: 28 страниц
В избранное:   

На тему: Пенсионная реформа Казахстана .

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . . . 3

ГЛАВА 1. ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА

  1. Сущность и классификация пенсионных систем. .
  2. Модели пенсионных систем. . 11

ГЛАВА 2. ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА В КАЗАХСТАНЕ

2. 1. Переход и причины перехода от солидарной системы к накопительной1

2. 2. Современное состояние пенсионной системы Республики Казахстан

2. 3. Стратегическое направление пенсионной реформы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. .

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. На сегодняшний день в Казахстане, несмотря на положительные итоги рыночных реформ и позитивные сдвиги в макроэкономической динамике, состояние пенсионного обеспечения населения все еще не соответствует современным требованиям. Для Казахстана реформа пенсионного обеспечения с 1998 г. связана с появлением частного (негосударственного) сектора, с особенностями «ломки» командно-административной системы управления, с ограниченностью финансирования социальных нужд и персональной ответственностью каждого трудоспособного гражданина за свое обеспечение в старости. Следует отметить, что общие принципы, на которых строилась пенсионная реформа, достаточно верны. На начальном этапе реформа принесла ощутимый положительный результат, покончив с задержками пенсий, и в целом стабилизировала ситуацию в сфере пенсионного обеспечения. Частные накопительные пенсионные фонды прочно интегрировались в систему экономических и общественных связей. Негосударственное пенсионное обеспечение в силу своих обязательных требований способствовало ускоренному развитию новых посредников рынка ценных бумаг - банков-кастодианов, организаций, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами (ООИУПА) и накопительных пенсионных фондов (НПФ) .

Пенсионные активы за период с начала пенсионной реформы неоднократно являлись источником заимствования для государства, использовались для реализации приоритетных направлений правительственных программ в разных сферах, в том числе в реальном секторе экономики. Предприятия промышленности, при условии включения своих ценных бумаг в листинг «А» биржи, получили возможность доступа к новым, относительно недорогим финансовым ресурсам. Формирование частного пенсионного обеспечения сняло остроту республиканского бюджетного дефицита и рефинансирования правительственного долга, стало хорошим катализатором для становления и развития фондового рынка, исполняет буферную функцию в проведении монетарной политики и поддержании ликвидности казахстанских государственных ценных бумаг (ГЦБ) . Появление накопительных пенсионных фондов - явилось мощным стимулом развития банковского сектора, так как в условиях усиления конкуренции со стороны этих фондов банки были вынуждены создавать новые инструменты инвестирования, искать новые инвестиционные проекты, новых клиентов для кредитования, работать с ними на качественно новом уровне. Результатом конкуренции на денежном рынке было то, что стоимость кредитов все в большей степени стала регулироваться рыночными механизмами, а не монопольным положением банков, и максимально приблизилась к справедливой цене. Впервые пенсионные взносы стали выполнять одновременно две важные функции - увеличивать реальную пенсию вкладчиков и инвестировать экономику страны. Фактически объемы пенсионных взносов следует считать вкладом населения в развитие экономики страны, поскольку пенсионные взносы накопительной системы поступают не в государственный бюджет, а направлены на развитие рынка капиталов.

Наряду со значительными успехами при проведении пенсионной реформы были допущены серьезные методологические просчеты, которые привели к тому, что пенсионное обеспечение нынешних пенсионеров не смогло полностью адаптироваться к рыночным условиям и стать автономным от государственного бюджета. Произошло искажение первоначальной концепции. пенсионной реформы. Первая и главная ошибка - введение с 1998 г. единого социального налога (ЕСН) который попал в ту же череду налогов, что налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль. Сегодня проблема состоит не в отдельных его корректировках, а в необходимости радикальной трансформации этого института. Серьезным недостатком пенсионного обеспечения в 1998-2005 гг. также остается вопрос максимальной пенсии. Она невысока по размеру и совсем не учитывает трудовой вклад граждан. Проводимая реформа не привела и не приведет - как в ближайшей, так и в более отдаленной перспективе - к улучшению пенсионного обеспечения граждан страны, она на долгие годы закрепляет его низкий уровень, сформированный в последние годы.

Сейчас в стране функционируют накопительные пенсионные фонды, имеющие крупных учредителей, которые с самого начала наделили их немалыми средствами, «поставляют» вкладчиков, тем самым избавляя от необходимости конкурировать за деньги клиентов, тем более − мелких. Благополучие таких фондов напрямую зависит от положения учредителей - вкладчиков и приближенных к ним клиентов, а вовсе не от ситуации на рынке пенсионных услуг. Получается, что на дополнительное пенсионное обеспечение пока могут рассчитывать, в основном, работники крупнейших предприятий, финансово-промышленных групп и банков.

Начиная с 2003 г. показатели доходности большинства фондов сложились ниже уровня инфляции. Если за рубежом доходность по ГЦБ превышает уровень инфляции, то в Казахстане отрицательная разница составляет порой до 5% у отдельных НПФ. При такой доходности пенсионные фонды не могут обеспечить инвестиционный доход своим вкладчикам.

Ценность пенсионной реформы, покупательная способность пенсий резко снизилась. Мотивы к участию в негосударственном пенсионном обеспечении, уплате страховых взносов ослабли, так как размер получаемой будущей пенсии и правила его определения остаются неясными большинству вкладчиков. Создание накопительных пенсионных фондов, основанных на добровольных пенсионных взносах, тарифах, разработанных актуарными методами, которые и могли бы обеспечить многим казахстанцам весомую прибавку к пенсии, остается задачей будущего. Тем самым нарушаются пенсионные права ныне работающих молодых людей, которые должны иметь четкое представление о том, какова будет судьба пенсионных отчислений и каков размер будущих пенсий. Реформирование пенсионного обеспечения в любом случае не должно снижать степень материальной защищенности все увеличивающегося контингента пенсионеров.

Цель и задачи курсовой работы. Целью моей курсовой работы является комплексный анализ формирования, развития и современного состояния финансовых отношений в системе пенсионного обеспечения и, на этой основе выработки финансово-экономических мероприятий и соответствующего механизма развития пенсионной системы Республики Казахстан.

Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

- изучить и проанализировать основные виды пенсионных систем;

- исследовать опыт пенсионных реформ в развитых и развивающихся странах;

- выявить закономерности изменения форм пенсионного обеспечения в современном Казахстане;

- адаптировать возможности в использовании зарубежного опыта функционирования пенсионных систем в условиях конкурентоспособности Республике Казахстан.

- рассмотреть деятельность пенсионных фондов и дать оценку их влияния на пенсионное обеспечение.

Объект курсовой работы - пенсионная реформа Республики Казахстан.

Структура и объем курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованной литературы.

ГЛАВА 1. ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА

1. 1. Сущность и классификация пенсионных систем.

В условиях экономического и демографического подъема, характерного для конца XIX века - 70-80-х годов XX века, перераспределительная система была эффективной и экономически оправданной. За счет постоянного роста числа плательщиков и увеличения их совокупных доходов удавалось поддерживать относительно высокий уровень социальных выплат.

Демографическая ситуация в большинстве развитых стран (Европа, США, Австралия) в настоящее время характеризуется следующей особенностью: происходит замедление роста численности трудоспособного населения, или даже его сокращение. При этом присутствует тенденция к резкому увеличению населения в возрасте более 60, и даже более 80 лет, что неизбежно приводит к потенциальному росту числа недееспособных членов общества и инвалидов, то есть к росту числа пенсионеров.

При этом развитие экономики и рост уровня жизни населения в большинстве как развитых, так и развивающихся государств не только усугубили влияние демографических факторов, но и привели к появлению новых факторов, влияющих на состояние пенсионной системы. Среди них такие как: увеличившаяся продолжительность жизни при сокращении рождаемости, что приводит к дисбалансу взносов и выплат; ранний уход на пенсию, а значит сокращение трудового периода и периода уплаты взносов; увеличение коэффициента зависимости и нагрузки на трудоспособное население.

В зарубежной литературе разделяют накопительную и распределительную системы. В Казахстане эти схемы выплат существуют в форме государственной распределительной и частной накопительной пенсионных . При распределительной системе собранные за определенный год отчисления социального налога идут на выплаты текущим пенсионерам (по схеме фиксированных выплат) . Таким образом, происходит своеобразное перекрестное субсидирование различных поколений за счет своеобразного налога с работающего населения на содержание пожилых людей. Накопительная система характеризуется наличием у каждого участника индивидуального счета, на который поступают пенсионные отчисления каждого конкретного человека и с которого впоследствии будут осуществляться выплаты. Никакого субсидирования между различными поколениями при этом не происходит, все пенсионная система фактически выполняет функции аккумулирования, и перераспределения во времени части дохода отдельного работника. Часто понятие распределительной системы смешивается с Defined Benefits (DB), а накопительной - с Defined Contributions (DC) . Это не всегда верно. В частности, в рамках накопительной системы могут действовать как схемы фиксированных отчислений, так и схемы фиксированных выплат, хотя последних, надо признать, значительно меньше.

Основные типы пенсионных систем, которые часто исследуются в литературе и были также освещены в теоретической части работы, это: распределительная и накопительная.

При распределительной системе взносы работающей части населения идут на выплату пенсий (пожизненной ренты) неработающей части. Поскольку работающих (лиц, находящихся в экономически активном возрасте) всегда больше, чем неработающих, то относительно небольших взносов достаточно для выплаты вполне приличных пенсий. Именно такая пенсионная система действовала в большинстве как развитых, так и развивающихся государств в дореформенный период. При этом недостатки распределительной системы очевидны. Первый недостаток - пенсии неработающих граждан целиком и полностью зависят от общего уровня доходов экономически активного населения. И если по каким-либо причинам доходы работающих снизятся, то пенсионные выплаты тоже упадут, и сами пенсионеры уже ничего не смогут с этим сделать. Второй недостаток - устойчивость системы зависит от соотношения численности работающих и неработающих граждан. Если разрыв между соотношением этих категорий граждан начинает сокращаться, как это происходит в настоящее время, то размер пенсионных взносов для работающего населения увеличивается.

Основная идея накопительной пенсионной системы состоит в том, что каждый работник в течение всего периода своей трудовой деятельности делает взносы в пенсионную систему, а при достижении пенсионного возраста начинает получать свои взносы обратно, но уже в виде пенсии. Как показало изучение мирового опыта пенсионного реформирования, накопительная система в современных экономических условиях является более предпочтительной, так как:

- увеличивает совокупные национальные накопления и приводит к увеличению инвестиций и экономическому росту;

- благодаря воздействию конкуренции и независимости от политического вмешательства, становится эффективней государственной;

- не зависит от тех проблем демографического плана, которые практически во всем мире угрожающих существованию распределительных схем;

- дает свободу выбора и обеспечивает дифференциацию размеров пенсии в зависимости от заработка и эффективности использования пенсионных накоплений.

Накопительная система обладает рядом преимуществ перед распределительной:

- размер пенсий прямо зависят от результатов инвестирования собранных средств, контроль вкладчиков за инвестированием собственных средств значительно возрастает;

- участники накопительной системы обычно лучше защищены от политических рисков, тесно связанных с любой распределительной системой;

- снижаются стимулы к сокрытию доходов - граждане становятся заинтересованы в том, чтобы работодатели в полном объеме осуществляли пенсионные отчисления;

- в экономике появляются средства для долгосрочных инвестиций.

При проведении пенсионных реформ в развитых странах используются различные методы адаптации устаревших пенсионных систем к изменившимся социальным и демографическим условиям. Так по данным статистического управления ЕС, к 2050 году число людей в трудоспособном возрасте от 15 до 64 лет сократится в регионе на 52 миллиона, или 17 процентов. При этом за те же 45 лет число пожилых людей в возрасте 65 лет и старше почти удвоится, что составит около трети всего населения ЕС. В связи с процессами старения общества и увеличением продолжительности жизни в большинстве западных стран правительствам приходится снижать пенсионный уровень и увеличивать пенсионный возраст. Изменения касаются и баланса между частными и государственными пенсионными системами - происходит увеличение доли частного страхования в существующих системах. Cтоит обратить внимание на разработанную нами классификацию различных типов пенсионных систем (таблица 1) [14]

Таблица 1.

Классификация пенсионных систем.

Классификационный признак: Классификационный признак
Виды пенсионных систем: Виды пенсионных систем
Классификационный признак: Субъект осуществления пенсионного обеспечения
Виды пенсионных систем:

Государственная

Корпоративная

Индивидуальная

Классификационный признак: Форма
Виды пенсионных систем:

Накопительная

Распределительная

Смешанная

Классификационный признак: Наличие страхования
Виды пенсионных систем:

Страховая

Нестраховая

Классификационный признак: Уровень охвата
Виды пенсионных систем:

Всеобщая

Ограниченная

Классификационный признак: Метод финансирования
Виды пенсионных систем:

Нефондируемая

Фондируемая

Смешанная

Классификационный признак: Источники финансирования
Виды пенсионных систем:

Государственная

Профессиональная

Личная

Классификационный признак: Цели
Виды пенсионных систем:

Превышение уровня бедности

Обеспечение адекватного существования

Классификационный признак: Институт социальной защиты
Виды пенсионных систем:

Модель Бевериджа

Частно-корпоративная модель

Модель Бисмарка

Особенностью реформирования пенсионного обеспечения в развитых странах, в отличие от развивающихся, является то, что большинство нововведений на самом деле не являются таковыми, а носят скорее корректирующий характер. Последние пенсионные реформы стали попытками по-новому распределить задачи государственного и частного секторов в пенсионном страховании. При этом доходы пенсионеров во многих развитых странах уже давно складываются из частных и государственных пенсий, в отличие от стран с развивающейся экономикой, где основным видом пенсионных доходов продолжают оставаться государственные выплаты.

Все пенсионные системы развитых стран представляют собой сочетание названных трех схем в различных пропорциях (таблица 2) [14]

Таблица 2

Пенсионные системы зарубежных стран

Страна
Финансирование
Возраст выхода на пенсию (муж/жен)
Период уплаты страховых взносов
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии
Максимальный коэффициент замещения
Индексация пособий
Страна: США
Финансирование: частично накопительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 65/66
Период уплаты страховых взносов: 35
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: весь трудовой период
Максимальный коэффициент замещения: 41, 0
Индексация пособий: по индексу потребительских цен
Страна: Япония
Финансирование: Частично накопительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 60/55
Период уплаты страховых взносов: 40
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: весь трудовой период
Максимальный коэффициент замещения: 30, 0
Индексация пособий: чистая з/п
Страна: Германия
Финансирование: распределительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 65/65
Период уплаты страховых взносов: 40
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии:

весь трудовой

период

Максимальный коэффициент замещения: 60, 0
Индексация пособий: чистая з/п
Страна: Франция
Финансирование: распределительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 60/60
Период уплаты страховых взносов: 38
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: наиболее выгодные 12 лет
Максимальный коэффициент замещения: 50, 0
Индексация пособий: по индексу потребительских цен/ брутто з/п
Страна: Страна
Финансирование: Финансирование
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): Возраст выхода на пенсию (муж/жен)
Период уплаты страховых взносов: Период уплаты страховых взносов
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: За какой период учитываются доходы для начисления пенсии
Максимальный коэффициент замещения: Максимальный коэффициент замещения
Индексация пособий: Индексация пособий
Страна: Италия
Финансирование: распределительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 62/57
Период уплаты страховых взносов: 40
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: последние 5 лет
Максимальный коэффициент замещения: 80, 0
Индексация пособий: в соответствии с индексом потребительских цен
Страна: Великобритания
Финансирование: распределительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 65/60
Период уплаты страховых взносов: 50
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: весь трудовой период
Максимальный коэффициент замещения: 20, 0
Индексация пособий: в соответствии с индексом потребительских цен
Страна: Канада
Финансирование: распределительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 65/65
Период уплаты страховых взносов: 40
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: весь трудовой период
Максимальный коэффициент замещения: 25, 0
Индексация пособий: в соответствии с индексом потребительских цен
Страна: Швеция
Финансирование: частично накопительная
Возраст выхода на пенсию (муж/жен): 65/65
Период уплаты страховых взносов: 30
За какой период учитываются доходы для начисления пенсии: наиболее выгодные 15 лет
Максимальный коэффициент замещения: 60, 0
Индексация пособий: в соответствии с индексом потребительских цен

1. 3. Модели пенсионных систем.

Американская модель. (США, некоторые страны Латинской Америки, Португалия) Американская пенсионная модель сочетает управляемые на государственном уровне Общую федеральную программу пенсионного страхования (ОФППС) ; пенсионные программы для федеральных служащих, конгрессменов, железнодорожников, военнослужащих; программы на уровне штатов и местных органов власти с находящимися в частном управлении пенсионными планами, личными пенсионными счетами. Все эти программы (как государственные, так и частные) различаются по источникам финансирования, условиям, способам начисления, формам пенсионных выплат, а также по действующим согласно законодательству государственным гарантиям.

  • Совокупная налоговая ставка на фонд заработной платы составляет 15, 3 %, который в равных долях выплачивают работодатель и работник.
  • Пенсионный налог имеет совокупную ставку 10, 7 % и тоже выплачивается в равных долях компаниями и работниками.
  • При реализации пенсионных программ второго уровня участники (ЮЛ и ФЛ) имеют право выбирать инвестиционные проекты, куда фонды обязаны направить их пенсионные взносы.
  • При открытии личного пенсионного счета (ЛПС) есть ограничения: не облагаются налогом ежегодные вклады не более $2000 (можно открыть ЛПС на ребенка с момента его рождения) ; если деньги снимаются с ЛПС до достижения 59, 5 лет, надо заплатить подоходный налог.

У них нет такого понятия как «пенсионный период». У них есть понятие «период отдыха и путешествий». Они могут себе позволить, выйдя на пенсию, отдыхать и путешествовать по всему миру. Американец получает три пенсии:

  • государственную - около $900 - 1000;
  • корпоративную - около $1000 - 1100;
  • частную - около $2200 - 2400.
... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
О пенсионной системе РК
Пенсионные системы в Латинской Америке и Восточной Европе: сравнительный анализ и особенности инвестирования
Развитие пенсионной системы Казахстана: уроки Чили и перспективы развития до 2011 года
Реформирование пенсионной системы в условиях перехода к рыночной экономике
Проблемы пенсионных систем в странах Латинской Америки и Европы: анализ и сравнение
Понятие пенсионной системы Республики Казахстан
Пенсионная система Республики Казахстан: история развития и совершенствования законодательства
Пенсионное обеспечение граждан в Республике Казахстан: правовые и социальные основы
Реформа пенсионной системы Республики Казахстан: этапы реализации и результаты международного сотрудничества
СТРУКТУРА КАЗАХСТАНСКОГО ПЕНСИОННОГО РЫНКА
Дисциплины



Реферат Курсовая работа Дипломная работа Материал Диссертация Практика - - - 1‑10 стр. 11‑20 стр. 21‑30 стр. 31‑60 стр. 61+ стр. Основное Кол‑во стр. Доп. Поиск Ничего не найдено :( Недавно просмотренные работы Просмотренные работы не найдены Заказ Антиплагиат Просмотренные работы ru ru/