Налоговые платежи


Тип работы:  Реферат
Бесплатно:  Антиплагиат
Объем: 18 страниц
В избранное:   
Цена этой работы: 500 теңге
Какие гарантий?

через бот бесплатно, обмен

Какую ошибку нашли?

Рақмет!






Казахстан по простоте налоговых платежей занимает 44 позицию в рейтинге
стран. Всего эксперты Всемирного банка оценивали налоговые системы 178
государств. Во внимание принимали не только сумму, которая поступает в
бюджет страны, но и сроки оформления необходимых для выплаты налогов
документов. Оказалось, что на соблюдение норм по потребительским налогам в
России уходит 24 дня в год, в Казахстане - 12 суток.

Казахстан по простоте налоговых платежей занимает 44-ю позицию в рейтинге
стран. Всего эксперты Всемирного банка оценивали налоговые системы ста
семдесяти восьми государств. Во внимание принимали не только сумму, которая
поступает в бюждет страны, но и сроки оформления необходимых для выплаты
налогов документов. Оказалось, что на соблюдение норм по потребительским
налогам в России уходит двадцать четыре дня в год, в Казахстане -
двенадцать суток, а швейцарцам, для того, чтобы спокойно спать с чистой
совестью достаточно потратить один день.

Казахстан вошел в число стран-реформаторов, которые облегчили уплату
налогов в двух прошедших годах. В этом году совершенствование
налогооблажения бизнеса осуществлялось в 31 стране. Самая популярная
реализованная мера - снижение корпоративного налога. эта реформа прошла в
27 государствах, включая Казахстан.))
Несмотря на высокую оценку прозрачности налоговой системы Казахстана,
реформы в этой области еще предстоят. Главная задача - облегчить бремя
налогоплательщика. Эксперты отмечают, уменьшить размер налогов можно только
при значительных изменениях в кодексе.

Доклад "Налоговые платежи в 2008 году", представленный Всемирным банком
показывает - система налогообложения Казахстана опережает в развитии многие
страны СНГ. Эксперты тем не менее настаивают - проведение дополнительных
реформ поднимет республику в рейтинге простоты уплаты налогов на более
престижные позиции.

В настоящее время Правительство Республики Казахстан внесло на рассмотрение
в Парламент Казахстана проект Нового Налогового Кодекса, который
предусматривает существенные изменения в налогообложении
недропользователей.
В настоящее время, в республике применяются следующие модели налогового
режима недропользователей – это контракт на недропользование и соглашение о
разделе продукции (СРП). В целом, об этих режимах можно рассказать так,
контракт на недропользование предусматривает уплату всех налогов и других
обязательных платежей в бюджет, кроме доли Республики Казахстан по разделу
продукции. Соглашение о разделе продукции предусматривает уплату со стороны
налогоплательщиков корпоративного подоходного налога, налога на добавленную
стоимость и доли РК по разделу продукции. Остальные налоги, такие как,
налог на сверхприбыль, рентный налог, роялти, акциз, земельный налог и
налог на имущество недропользователи, работающие по СРП, не уплачивают.
Также имеет смысл отметить то, что налоговые режимы по контрактам на
недропользование следует разделять на контракты, заключенные до 1 января
2004 года; и контракты, заключенные после 1 января 2004 года. Различие
между ними состоит в том, что первые из них защищены гарантией стабильности
налогового режима и сохраняет свою силу в течение всего срока действия
контракта. Основные изменения, вводимые в рамках нового налогового
законодательства, заключаются в уменьшении ставки КПН до 20-15%, снижении
ставки НДС с 13% до 12%, а также замены роялти новым налогом на добычу
полезных ископаемых (НДПИ). Ставка нового налога будет составлять от 7 до
20% по сырой нефти и 10% по природному газу в зависимости от мировых цен на
эти товары.

- В чем заключается основное отличие роялти от НДПИ?
- При НДПИ будет облагаться стоимость объема добытых недропользователем за
налоговый период полезных ископаемых, причем его ставка будет снижена при
поставках нефти и газа на внутренний рынок. По сырой нефти и газовому
конденсату – в 2 раза, и от 0,5 до 1,5% по природному газу. Отличие роялти
от НДПИ заключается в том, что при расчете первого учитываются транспортные
и сопутствующие расходы недропользователя, а при расчете НДПИ такие расходы
учтены не будут. Кроме того, существует различие по ставкам налогов: ставка
по роялти составляет 2-6%.

- Какие проблемные вопросы в части налогообложения недропользователей можно
выделить в проекте нового Налогового Кодекса?
- В первую очередь, это противоречивый расчет коэффициента налоговой
нагрузки на недропользователей. Методика расчета коэффициента налоговой
нагрузки в Казахстане подразумевает расчет отношения уплаченной суммы
налогов к совокупному годовому доходу налогоплательщика без учета расходов.
Однако, в мировой практике такой коэффициент рассчитывается с учетом
расходов налогоплательщика. В итоге, при этом по нашим расчетам, в случае
снижения цен на нефть уровень налоговой нагрузки значительно увеличивается.
В той ситуации, которая сложилась на сегодня на мировых рынках, данный факт
является весьма тревожным. Так, по некоторым предприятиям при цене на нефть
$60 США за баррель налоговая нагрузка может составлять около 75%. С учетом
высокого уровня инфляции в Казахстане, такая налоговая нагрузка может
означать убыточность проекта. По данным министерства экономики, в следствие
вводимых изменений налоговая нагрузка на недропользователей увеличится с
49% до 62% при цене на нефть $60 США за баррель. Однако расчет налоговой
нагрузки по недропользователям показал иные данные. В некоторых случаях,
налоговая нагрузка при цене $60 США за баррель составит около 72-74%, при
цене $100 США за баррель около 63%.

Кроме этого, среди спорных и проблемных моментов, следует особенно отметить
планируемую одностороннюю отмену государством стабильности налогового
режима. Согласно положениям проекта нового Налогового Кодекса РК налоговый
режим стабилен и сохраняет силу только по СРП и контрактам на
недропользование, которые утверждены законодательным актом РК. При этом
юридически контракт на недропользование ничем не отличается от СРП, так как
оба являются формами контракта на недропользование и имеют одинаковую
юридическую силу. Различия между контрактами на недропользование,
утвержденными актом уполномоченного органа о регистрации контракта, и
контрактом на недропользование, утвержденным законодательным актом РК
отсутствуют. Ведь в законодательстве РК никогда не было положений о
необходимости утверждения контракта на недропользование законодательным
актом, контракты заключались Министерством энергетики и минеральных
ресурсов, а также Агентством РК по инвестициям. Эти государственные органы
были уполномочены Правительством Казахстана на подписание контрактов с
инвесторами от имени Республики Казахстан.

- Получается, что новый Налоговый кодекс не может быть применим к
деятельности недропользователей по контрактам, в которых закреплена
стабильность налогового режима?
- Если давать юридическую оценку стабильности налогового режима,
закрепленного в контрактах на недропользование, а также возможности
распространения нового Налогового Кодекса РК на контракты, которые были до
1 января 2004 года, то следует отметить целый ряд важных моментов. Во-
первых то, что контракт на недропользование является договором между
Республикой Казахстан и инвестором и обязателен для сторон. Стабильность
налогового режима прямо закреплена в контракте на недропользование, и
говорит о том, что стороны обязаны соблюдать гарантии стабильности
налогового режима по контракту до окончания его срока действия. Это
означает, что Республик Казахстан не может налагать новые налоги и
увеличивать текущие налоги на таких недропользователей. Во-вторых,
стабильность налогового режима неоднократно закреплена в положениях
законодательства РК об инвестициях, нормах Закона РК О налогах и других
обязательных платежах в бюджет 1995 года, а также текущего Налогового
кодекса. Иными словами, имелись все необходимые законодательные основы для
закрепления стабильности налогового режима в данных контрактах. Кроме того,
стабильность налогового режима подтверждена судебной практикой РК. Из всех
вышеперечисленных моментов, можно сделать вывод о том, что Налоговый Кодекс
не может быть применим к контрактам на недропользование, в которых
закреплена стабильность налогового режима. Ведь с юридической точки зрения
он является обязательным для исполнения сторонами заключившими его, в том
числе и Республикой Казахстан. Я считаю, что единственная возможность
распространения нового Налогового кодекса в отношение таких
недропользователей - внесение изменений и дополнений в контракт в части
пересмотра налогового режима, то есть только по обоюдному согласию сторон.

В Алматы прошел ІІІ Казахстанский Налоговый форум на тему Реформирование
налоговой системы Казахстана и проект нового Налогового кодекса РК

Заместитель Премьер-Министра РК, руководитель рабочей группы по разработке
проекта Налогового кодекса РК Ербол Орынбаев напомнил, что с января 2009
года этот документ должен вступить в силу.

Проект нового Налогового кодекса должен быть рассмотрен и принят в
Парламенте до конца этого года. А с января 2009 года этот документ должен
вступить в силу. Об этом 1 октября в Алматы на третьем казахстанском
Налоговом форуме напомнил заместитель Премьер-Министра РК, руководитель
рабочей группы по разработке проекта Налогового кодекса РК Ербол Орынбаев.

Организаторами форума выступили НИИ финансового и налогового права,
Ассоциация налогоплательщиков РК и журнал Налоги и финансы. Темой
третьего налогового форума стало Реформирование налоговой системы
Казахстана и проект нового Налогового кодекса РК.

Казахстанский налоговый форум – ежегодное общереспубликанское мероприятие,
призванное в условиях публичности, гласности, непосредственности и
неформального общения озвучить, сверить и привести к балансу интересы
государства, налогоплательщиков и общества.

По поручению Президента РК Нурсултана Назарбаева Правительство РК
разработало и 29 августа т.г. внесло на обсуждение в Мажилис Парламента РК
проект нового Налогового кодекса, который по замыслу должен в полной мере
стимулировать развитие предпринимательства, способствовать выходу бизнеса
из тени.

На презентации проекта Налогового кодекса в Мажилисе Парламента РК было
заявлено, что предусмотрено уменьшение ставки корпоративного подоходного
налога (КПН) в течение трех лет, упрощение порядка получения инвестиционных
налоговых преференций, ликвидация обязанности по расчету и уплате авансовых
платежей по КПН для предприятий малого и среднего бизнеса.

Как отметили участники форума, работа над проектом показала, что
совершенствование налоговой системы и соответствующего законодательства
невозможны без конструктивного диалога и сотрудничества государственных
органов и налогоплательщиков в целях выработки объективных и
взаимоприемлемых решений, выгодных для государства и всех участников
экономической деятельности.

Форум собрал в своих стенах все заинтересованные стороны – представителей
государства, налогоплательщиков и общественных организаций

Казахстан введет налоги на добычу всех металлов

     В Казахстане налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) будет введен
на добычу всех видов металлов, пишет ИАЦ Минерал.
      На весь перечень металлов, которые добываются в Казахстане, будут
установлены ставки НДПИ, начиная от золота и заканчивая редкоземельными, –
сообщил вице-министр финансов Республики Казахстан Даулет Ергожин.
      Коридор ставок разный, ставки – разные, но денег соберем нормально –
сейчас до конца просчитываем всех металлургов, чтобы сказать примерную
цифру по всему сектору, – подчеркнул вице-министр финансов.
      По его словам, правительством учитываются рентабельность,
коэффициент налоговой нагрузки, средние показатели по отрасли плюс
показатели мировых конкурентов.
      Мы же понимаем, что если сейчас все изымем, они просто сядут, либо
их кто-то скупит, – сказал он.
      Кроме того, по словам Д. Ергожина, решение по низкорентабельным
месторождениям металлов будет приниматься отдельно, но только там, где
рентабельность самого предприятия упала ниже 10% и его нужно вытаскивать
обратно.
      Как сообщил Д. Ергожин, ставки НДПИ предположительно будут озвучены
на следующей неделе (в начале августа

Скоро казахстанцы будут жить по новому Налоговому кодексу. Он
предусматривает значительное уменьшение ставок некоторых налогов,
совершенствование системы налогового администрирования, снижение общей
нагрузки на несырьевые сектора экономики, а также повышение отдачи от
добывающего сектора

В настоящее время проект кодекса находится на рассмотрении в парламенте
страны. Планируется, что уже с 1 января 2009 года он вступит в силу.
Российские эксперты высоко оценивают налоговую реформу в Казахстане и
внимательно следят за ее ходом. Буквально на днях в "Российской газете"
вышла статья Василия Бирюкова, посвященная обзору планируемых налоговых
преобразований в нашей стране. Предлагаем этот материал нашим читателям

В сентябре текущего года правительство Казахстана внесло на рассмотрение
парламента страны проект нового Налогового кодекса. Этого события в
стране ждали довольно давно. О том, что политика в области
налогообложения нуждается в реформировании, в республике говорили на
протяжении нескольких лет. Однако свойственная казахстанской политической
традиции взвешенность в принятии достаточно серьезных решений не была
нарушена и на этот раз.

Весной, выступая перед парламентом со своим ежегодным Посланием,
президент Казахстана Нурсултан Назарбаев заявил, что действующий в стране
Налоговый кодекс выполнил свою задачу - стал основой для выстраивания
рыночных отношений, но пришла пора разработать и принять новый, более
совершенный документ.

Принятие нового Налогового кодекса для республики очень своевременно.
Казахстан сейчас переходит на новый этап развития. Рост, основанный на
восстановлении постсоветского хозяйства 90-х годов, сейчас сменяется
ростом, основанным на диверсификации и инвестициях в новые отрасли
экономики.

Собственно, принимаемые в Казахстане меры в области экономической
политики, проводимой президентом страны и правительством, давно стали
примерами взвешенных и результативных решений для всех стран
постсоветского пространства.

Даже в условиях наметившегося в последнее время кризиса на мировых
финансовых рынках правительство Казахстана не только не боится идти на
радикальное снижение налогов, но делает это сознательно.

Стоит вспомнить, что Казахстан первым еще в период экономической
депрессии сформулировал свою программу долгосрочного развития до 2030
года, которую успешно выполняет. Республика первой из нефтедобывающих
стран, входящих в СНГ, перешла на формирование так называемого
ненефтяного бюджета, первой создала свой Национальный фонд, который
аккумулирует доходы от нефтяного сектора и выполняет стабилизационную и
сберегательную функции. Здесь успешно функционирует одна из лучших в
регионе банковская система.

В республике взят курс на диверсификацию экономики, начата реализация
специальной программы по созданию национальных корпоративных лидеров,
принимаются административные меры по улучшению условий ведения бизнеса в
стране и повышению инвестиционной привлекательности Казахстана. И в этом
смысле у республики есть отличный шанс стать привлекательной площадкой
для размещения производств различных транснациональных корпораций. Но для
этого нужны прозрачные и предсказуемые правила игры, прежде всего в
налоговой сфере.

"Правительству следует разработать новый Налоговый кодекс. Он должен
способствовать модернизации и диверсификации экономики, выходу бизнеса из
"тени". Новый кодекс должен приобрести характер закона прямого действия,
ограждающего от вольного толкования его норм налоговыми службами,
сочетать качество администрирования и интересы налогоплательщиков", -
заявил глава республики в своем весеннем Послании. Более того, по задумке
президента Казахстана, новый Налоговый кодекс должен покончить с тем
громадным количеством налоговых льгот и преференций, которые в Казахстане
имеют отдельные субъекты хозяйственной деятельности, и что, по признанию
властей, негативно влияет на конкурентную среду в экономике страны.

Как видно, президентом Казахстана была поставлена сложная,
многокомпонентная задача. В новом Налоговом кодексе необходимо
предусмотреть систему стимулов для качественного развития экономики,
одновременно обеспечив прозрачность налоговой системы, нейтральность в
налогообложении, простоту и эффективность налогового администрирования.

"Создание более удобной и справедливой для налогоплательщиков налоговой
системы будет стимулировать выход бизнеса из "тени", развитие малого
предпринимательства и новых наукоемких отраслей экономики", - уверен
премьер-министр страны Карим Масимов.

В результате с нынешних 30 процентов до 20 с 2009 года, а затем и до 15
процентов с 2011 года будет снижен корпоративный подоходный налог (КПН).
Казахстанский КПН - это не что иное, как аналог российского налога на
прибыль организаций. Его ставка в нашей стране равна 24 процентам.
Постепенное снижение ставки основного налога для казахстанских
предпринимателей позволит высвободить значительные оборотные средства,
которые, по мнению разработчиков, будут направлены на дополнительное
инвестирование в казахстанское производство.

Стоит отметить, что изменения по КПН коснутся не только его ставки.
Разработчики нового кодекса пошли дальше и намерены адаптировать
исчисление КПН к международным стандартам финансовой отчетности, что
позволит, по их мнению, достаточно точно определять размер налоговой базы
и оптимизировать налоговую отчетность по КПН.

Кроме того, казахстанские реформаторы планируют отменить уплату авансовых
платежей для малого и среднего бизнеса, увеличить сроки переноса убытков
с 3 до 10 лет. Эти прогрессивные меры должны внести свою лепту в
улучшение условий ведения бизнеса для предпринимательства и увеличение
инвестиций в производство.

Интересное для россиян нововведение авторы нового Налогового кодекса
Казахстана намерены осуществить с налогом на добавленную стоимость (НДС).
Его ставка в Казахстане снижается уже на протяжении нескольких лет. В
2006 году ставка НДС составляла 16 процентов, сейчас - 13, а с принятием
нового кодекса она составит уже 12 процентов. У нас ставка НДС составляет
18 процентов.

Впрочем, новый Налоговый кодекс Казахстана не ограничивается реформой
только этих двух налогов. Не менее масштабные изменения ожидаются и в
отношении социального налога (аналога российского единого социального
налога).

Разработчики намерены осуществить переход от регрессивной шкалы
социального налога со ставками от 13 до 5 процентов к плоской шкале со
ставкой 11 процентов. Для сравнения: в России действует регрессивная
шкала единого социального налога со ставками от 26 до 2 процентов.

Вместе с тем такое значительное снижение налогового бремени не должно
негативно сказаться на выполнении социальных обязательств государства. И
поэтому казахстанские реформаторы намерены компенсировать потери бюджета
за счет увеличения налоговой нагрузки на добывающий сектор.

Предусматривается и изменение системы специальных налогов казахстанских
недропользователей. Действующий платеж роялти будет заменен налогом на
добычу полезных ископаемых (НДПИ). Исчисление НДПИ будет производиться от
стоимости объема добываемых полезных ископаемых, рассчитанных, что очень
важно, по мировым ценам.

Кроме того, нефтяные компании, добывающие "черное золото", будут также
уплачивать так называемый налог на сверхприбыль.

В проекте нового Налогового кодекса выполнено поручение президента
Нурсултана Назарбаева по обеспечению низкого уровня налоговой нагрузки
для малого предпринимательства в Казахстане.

Сохранены в прежнем виде специальные налоговые режимы для малого бизнеса
на основе патента и на основе упрощенной декларации. Здесь стоит
отметить, что предприниматели Казахстана работают в более выгодных
налоговых условиях, нежели российские. Ставки по патенту и упрощенной
декларации в Казахстане составляют 2 и 3 процента от дохода,
соответственно, а вот российский малый бизнес уплачивает налоги по ставке
6 процентов от дохода, а в некоторых случаях и 15.

Красной линией в проекте нового Налогового кодекса проходит идея
упрощения налогового администрирования.

Разработчиками предусматривается целый ряд инициатив по оптимизации
налоговой отчетности, сокращению частоты ее предоставления, внедрению
системы управления рисками как эффективного инструмента налогового
контроля.

К примеру, если сегодня общее количество форм налоговой отчетности для
казахстанских предпринимателей - юридических лиц составляет 33 формы,
объемы форм по тем же КПН и НДС превышают 230 страниц, то в соответствии
с новым кодексом налоговая отчетность в Казахстане будет сокращена
порядка на 40 процентов. Это не может не радовать предпринимателей
страны.

Но разработчики идут еще дальше в деле упрощения налоговых процедур. Они
намерены увеличить сроки предоставления налоговой отчетности с 25 до 45
календарных дней, установить единый налоговый период для всех налогов, за
исключением некоторых, определить единый срок уплаты налогов.

Надо отметить, что проект нового Налогового кодекса Казахстана
предполагает создание в налоговых органах системы управления рисками
взамен существующих неэффективных механизмов налогового контроля.
Разработчики верят, что это позволит сосредоточить внимание налоговых
органов на действительно недобросовестных плательщиках, уйти от
тотального контроля и максимально исключить человеческий фактор.

Таким образом, правительство Казахстана попыталось найти в новом
Налоговом кодексе тот баланс или золотую середину между качеством
налогового администрирования и интересами налогоплательщиков, о которой
говорил президент Нурсултан Назарбаев, определяя общую концепцию нового
кодекса.

Согласно размещенному на сайте министерства экономики и бюджетного
планирования проекту нового Налогового кодекса, установлены следующие
налоговые ставки на добычу полезных ископаемых:

Основные металлы:

• цинк – 9%
• свинец - 8,5%
• медь – 8%
• олово и никель - 6%
• золото, серебро, платина и палладий - 5%
• алюминий - 0,3%

Руда:

• хромовая - 17%
• урановая (закись-окись) - 15%
• железорудный концентрат (окатыши) - 3,5%
• железная и железо-марганцевая - 3%;

Минеральное сырье с содержанием...:

• драгоценных камней - 12%
• редких металлов – 7,7%
• рассеянных металлов – 6-7%
• радиоактивных металлов – 5%
• неметаллов – до 4,5%
• металлов – 4-6%
• поделочных камней – 3,5%
• технических камней – 2%

Природный газ:

• при реализации на внешних рынках - 10%
• при реализации на внутреннем рынке страны – в зависимости от объемов
добычи:

- более 2 миллиардов кубометров – 1,5%
- 1-2 миллиарда кубометров – 1%
- менее 1 миллиарда кубометров – 0,5%

Сырая нефть, включая газовый конденсат, при объеме добычи...:

• до 250 тысяч тонн - 7%*
• до 500 тысяч тонн - 9%*
• до 1 миллиона тонн - 10%*
• до 2 миллионов тонн - 11%*
• до 3 миллионов тонн - 12%*
• до 4 миллионов тонн - 13%*
• до 5 миллионов тонн - 14%*
• до 7 миллионов тонн - 15%*
• до 10 миллионов тонн - 17%*
• свыше 10 миллионов тонн – 20%*

* - при реализации на внутреннем рынке, процентная ставка снижается вдвое

7 августа 2008 года в Астане состоялся круглый стол  по обсуждению проекта
нового Налогового  кодекса предложенного Правительством РК и включении в
состав рабочей группы от ОЮЛ НЭП Союз Атамекен.
Выступление
на "круглом столе" по обсуждению проекта нового Налогового кодекса
предложенного Правительством РК и включении в состав рабочей группы от ОЮЛ
НЭП Союз АтамекенДокладчик:  Резван В.А.Содокладчик: Сайфуллин
Ш.У.План:Вступление:
• Поручения Президента страны.
 Основная часть:
• Всеобщее декларирование
• Разовые талоны
• Патент и упрощенная декларация  
• Вмененный налог (для МСБ)
• Проверки
• Легализация заработной платы
• НДС
• Взимание госпошлины в судах при изъятии имущества для государственных
нужд;
 Заключение.            Приглашение всех участников совещания и
заинтересованных в данном вопросе, Премьер-Министра и Правительства страны,
депутатов, политических партий, ассоциаций  и общественных объединений
предпринимателей, для участия в круглом столе: Новый Налоговый Кодекс
страны может и должен остановить коррупцию, который состоится 09 сентября
2008 г. в г. Алматы по адресу: Абая 52В (угол ул. Джандосова), в помещении
алматинского филиала  КазГЮУ.  Уважаемый Карим Кажимканович! 06 февраля
2008 г., Президент республики Казахстан Нурсултан Абишевич Назарбаев
подписал Указ О мерах по реализации Послания Главы государства народу
Казахстана от Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель
государственной политики, в котором дал Правительству  поручение к
сентябрю текущего года разработать принципиально новый Налоговый кодекс
страны, заявив, что:  
• Действующий Налоговый кодекс практически исчерпал себя;
• Новый Налоговый Кодекс должен иметь характер прямого действия;
 Президент страны также, заявлял, что после проведения всех легализаций
будет введено всеобщее декларирование и давал поручение Правительству
подготовить предложения на данную тему.  В § 2. Постановления Правительства
РК от 25 августа 2006 года № 822 О Среднесрочном плане социально-
экономического развития РК на 2007-2009 годы, по этому поводу сказано,
что: В 2007-2009 годы, с целью снижения коррупции, основными направлениями
Государственного управления экономикой, фискальной и налоговой политики
станут: •         рассмотрение возможности перехода на всеобщее
декларирование доходов физических лиц; •         рассмотрение возможности
постепенного перераспределения налогового бремени с доходов юридических лиц
на доходы физических лиц с целью усиления конкурентоспособности
казахстанской экономики при условии роста благосостояния населения; 18 июня
2008 г. Правительством страны была презентована концепция нового Налогового
Кодекса Республики Казахстан.30 июля 2008 г. на сайте Минэкономики был
опубликован Проект Кодекса Республики Казахстан О налогах и других
обязательных платежах в бюджет(Налоговый кодекс)  (на 25 июля 2008
года).             Проанализировав с экспертами и специалистами налогового
права страны указанные документы, ОО Союз защиты предпринимателей и
собственников  также считает, что  действующий Налоговый Кодекс РК
является одним из главных тормозов для более эффективного развития не
только малого и среднего бизнеса, но и для всей казахстанской экономики в
целом. На наш взгляд, в концепции и проекте Нового Налогового Кодекса,
рабочей группой предлагаются устаревшие методы, не носящие в себе новизны.
По сути они носят в себе характер изменений и дополнений в действующий
Налоговый Кодекс, а не Нового Налогового Кодекса, как ставит в задачах
Президент страны. Эти изменения и дополнения не принесут ничего нового, а
могут отражать при введении их в действие, интересы коррумпированного
состояния экономики, но только в новой, более привлекательной упаковке.
Например, в концепции Нового Налогового Кодекса положение о Всеобщем
декларировании под различными субьективными предлогами отложено на более
поздние, неразумные сроки, т.е. до 2015 года, обосновывая свою позицию
неготовностью технической базы налогового комитета РК, отсутствием опыта и
убедительных примеров из мировой практики. Такие шаги, как мы полагаем,
неизбежно приведут к принятию новых, очередных и неоднократных Законов о
легализации имущества и денег. Но в Казахстане уже дважды проводилась
легализация имущества, вряд ли можно надеяться на то, что в третий раз
мировое сообщество будет воспринимать ее как вынужденную меру.  Исходя из
изложенного,  ОО Союз защиты предпринимателей и собственников  предлагает
свое видение и следующие принципиальные изменения к концепции  и проекту
Нового Налогового Кодекса Республики Казахстан:             ПРЕДЛОЖЕНИЯ
принципиальных изменений к концепции и проекту нового Налогового Кодекса
Республики Казахстан(07 августа 2008 г.)  Предложение в новый Налоговый
Кодекс по незамедлительному введению Всеобщего Декларирования (ВД)
физических лиц. Положительные стороны: а) считаем, что введение всеобщего
декларирования ВД в стране, повлечет уменьшение коррупции до 60 % , так как
даже сама по себе Декларация заставит чиновников думать перед тем как брать
очередную взятку или откат, т.е. заставит объяснить чиновника появления
доходов. ВД позволит Казахстану занять место в мировом рейтинге
коррумпированности стран на 100 позиций отличающуюся от сегодняшней.б) ВД
даст возможность сопоставить в электронном виде полученные данные
Налогового Комитета со всеми базами данных, а именно с Земельного Комитета,
Центра по Недвижимости, Транспорта (УДП), Мин. Юстиции по
зарегистрированным предприятиям, Банковских Структур, Таможенные службы,
Прокуратуры и т.д. После сопоставления всех баз данных мы считаем, что
результаты полученных материалов, будут резко отличатся между собой и ВД.в)
ВД приведет к самодисциплине не только в рядах государственных служащих, но
и рядовых Граждан РК, в уважении Государства, Конституции, Президента.д)
даст возможность выше перечисленным государственным органам и Налоговому
Комитету привести в порядок учет и регистрацию всего движимого и
недвижимого имущества в РК.е) по Налогам и Финансам увеличится поступление
налогов, прозрачность приобретения  движимого и недвижимого имущества,
прозрачность финансовых операций, как с ценными бумагами, так и с Акциями в
РК и заграницей.ж) Налоговый Комитет получит достоверную базу данных по
движимому и недвижимому имуществу по физическим лицам в РК и заграницей для
полного сбора доходов  в бюджет.                              
Отрицательные стороны:         а) Налоговый Комитет ежегодно заявляет, что
не готов к введению ВД, он и через 10 лет не будет готов, так как для этого
необходимо проводить разъяснительную работу с гражданами, подготовить
специалистов, подготовить техническое оснащение. Мы предлагаем ввести ВД с
2009 г. в пилотном проекте по всей территории РК, по итогам 2009 г.,
делать выводы по  ВД определять недоработки, исправлять ошибки и т.д. В
результате уже 2010 г. мы получим более достоверные данные по физическим
лицам.б) в случае принятия ВД с 2015 г. государство будет вынуждено
провести дополнительно два раза легализацию финансовых средств и 1 раз
легализацию недвижимости, как было сделано РК с 2000 г. по 2008 г. При этом
мы не сможем избавиться от коррупции.  По Специальному Налоговому Режиму
(СНР) Существующая система малого бизнеса: на основе разового талона, на
основе патента, на основе упрощенной декларации на сегодняшний день
полностью себя изжила. Так называемый разовый талон на рынках не отвечает
никаким нормам Налогового права, так и другим нормам. Сравнив сборы
администрациями рынков и уполномоченных органов, мы пришли к выводу, что
потеря объема сборов составляет 30% и выше по каждой области
КазахстанаПочему так получается? Уполномоченные органы сами решают выдавать
или не выдавать разовые талоны, в итоге в бюджет не поступают миллионы
тенге. При этом в Налоговом кодексе РК не говорится об ответственности
уполномоченного органа за полноту сбора, своевременную выдачу разового
талона, за соответствие стоимости разовых талонов решениям
гормаслихатов.Кроме того, ни уполномоченный орган, ни агент законодательно
не отвечают за свои правонарушения. Разовые талоны им выдают за 5-6 дней
вперед, независимо от выхода торговцев на рынки. Уполномоченные органы
завышают стоимость разовых талонов, в итоге предпринимателям тоже
приходится идти на хитрость: они объединяются и покупают один талон на
двоих либо договариваются с уполномоченным органом и платят только половину
суммы, но тогда не получают на руки разовый талон. А талон дорожает с
каждым приходом нового акима города, области или района, Причем дорожает
обычно на 40% от размера месячного расчетного показателя.При этом новая
власть не учитывает возможности торговцев. В такой ситуации им проще
зарегистрироваться как безработным и получать соцпособие из госбюджета,
нежели самому его пополнять (Краткий анализ по рынкам г. Алматы за 2006 г.,
Схема реализации вывода рынков и торгующих из тени. Пути решения задач
рабочей группы; Схема  по уменьшению коррупционных правонарушений со
стороны государственных учреждений на рынках, прилагаются)            По
патентам сложилась практика по навязыванию налоговыми органами
максимального оборота для всех работающих по патенту (коррумпированная
схема), по этому необходимо установить фиксированный оборот с фиксированной
суммой налога.            Упрощенная декларация с плавающими доходами,
соответственно с плавающими суммами налогов, так же приводят к
коррупционным схемам, предлагаем сумму дохода и сумму налога установить
фиксировано. При этом форму отчетности упростить до одной суммы налога без
социального, подоходного у источника выплаты и др.              Предлагаем
единую ставку индивидуального подоходного налога  с  фонда оплаты труда, по
ставке 10 % вместо индивидуального подоходного налога и социального налога,
так как базы исчисления налога является фонд оплаты труда. Это позволит
значительно упростить исчисления налога для налогоплательщика при подаче
Всеобщей Декларации.    Предложение принципиальных изменений к концепции
нового   Налогового Кодекса по субъектам малого бизнеса.     
1. Ввести новое понятие в новый Налоговый Кодекс – Вмененный     
(или единый) налог, для субъектов малого бизнеса, в виде   оплаты   
общепринятой квитанции.
1. Считать субъекты малого бизнеса - (далее по тексту МБ),
предпринимателей (физические лица) и юридических лиц с оборотами
(выручка) не более 12 000 000 тенге в год и наемными работниками до 12
человек.
2. Установить единую ставку в размере 4 % вмененного (единого) налога 
для всех субъектов МБ от полученного дохода (выручки) в год.
3. В обязанности каждого наемного работника вменить оплату в
накопительные пенсионные фонды (пенсионный налог).
4. Разбить на 3 категории налогоплательщиков по оборотам (выручкой):
а) налогоплательщики с оборотами до ... продолжение
Похожие работы
ПОНЯТИЕ НАЛОГА И ЕГО ПРИЗНАКИ
Налоговая система РК и перспективы развития
Налоги, налоговые ставки и льготы
Система налогообложения Республики Казахстан и ее анализ
Налоговая система Республики Казахстан
Необходимость налоговых реформ и основные этапы налоговой реформы в Республику Казахстан
Сущность и экономическое содержание налоговой службы РК
ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГОМ НА СОБСТВЕННОСТЬ
Действующая практика взимания КПН
Роль налоговой системы в развитии социальной экономики общества
Дисциплины