Лизинговое соглашение и его правовые основы

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 16 страниц
В избранное:

Оглавление

Введение

Глава 1. Общая характеристика лизинга: основные понятия
1.1. Понятие и сущность лизинга
1.2. Предмет и субъекты лизинга

1.3. Формы, типы и виды лизинга

Глава 2. Лизинговое соглашение и его правовые основы

2.1. Договор финансовой аренды: основные требования

2.2. Права и обязанности участников договора лизинга

Глава 3. Перспективы развития лизинга в Казахстане

Заключение

Библиография

Приложения

Введение

Первое известное в истории употребление понятия лизинг относится к
1877 г., когда телефонная компания Белл решила не продавать производимые
ею телефонные аппараты, а сдать их в аренду [11]. Лизинг в США благодаря
финансово-лизинговым сообществам превратился в эффективный инструмент
экономической деятельности: они стали более эффективно находить
производителям пути сбыта их продукции посредством сдачи ее в аренду,
финансирования сделок, страхования от рисков и вовлечения в этот процесс
банков и их финансовых ресурсов.
С приходом лизинга в казахстанский бизнес, остро встал вопрос о
правовом обеспечении этой разновидности имущественного найма, так как
данный вид деятельности является очевидно благоприятным для казахстанской
экономики и требует точного регламентирования и правовой обеспеченности.
В условиях ограниченности финансовых ресурсов лизинг является одним из
наиболее эффективных способов распределения капитальных вложений, что
особенно актуально для стран с высоким уровнем международной задолженности,
а также с ограниченными валютными средствами, каковым является Казахстан.
Поэтому исследование природы лизинга, механизма его осуществления,
правового регулирования договора лизинга предполагается автору данной
работы необходимым.
При написании работы использовались нормативные акты Республики
Казахстан в сфере регулирования лизинговой деятельности, анализ трудов
таких авторов, как Н.Ю.Круглова, Н.Д.Эриашвили, В.В.Витрянский и других.
В работе рассматриваются сущность лизинга, его правовые основы.
Приведена классификация лизинга по основным характеристикам данного вида
деятельности. Подробно рассмотрено содержание договора лизинга, правовой
статус его участников. Исследованы основные достоинства и недостатки
лизинга, перспективы его развития в Казахстане.
Основная часть работы состоит из трех глав. Первая глава дает
представление о лизинге, его основных формах и видах, предмете лизинга и
его субъектах. Во второй главе рассматривается договор лизинга как
гражданско-правовой документ со всеми требованиями, предъявляемыми к нему.
В третьей главе представлены проблемы развития лизинга в Казахстане.

Глава 1. Общая характеристика лизинга: основные понятия

1.1. Понятие и сущность лизинга

Лизинг – это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества
и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим
лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных
условиях, установленных договором, с правом выкупа имущества
лизингополучателем.
Конструкция лизинга (как и сам термин) пришла в Европу, а затем
распространилась по всему миру из США. Поскольку этот термин иностранного
происхождения, при его использовании возникает немало трудностей. Термин
лизинг произошел от английского глагола “to lease”, что означает
нанимать, брать в аренду. В английском юридическом языке словом
“leasing” обозначается и традиционная сдача имущества в аренду, и
собственно лизинг как разновидность аренды. Таким образом, один термин
имеет два разных значения. Очевидно, что такое положение в праве
нежелательно. Мировое распространение получило второе значение термина
лизинг, используемого для обозначения определенного вида договора
имущественного найма.
А.Белов писал о правовой конструкции лизинга как о достаточно
простой, указывая, что, согласно праву буржуазных государств, лизинг
представляет собой договор, по которому арендатору оборудования
предоставляется право использовать его, производя арендодателю
периодические платежи в течение согласованного срока.[1] Получается, что
правовая конструкция лизинга ничем не отличается от конструкции аренды. В
1977г., когда были написаны эти строки, в ситуации недостаточного правового
регулирования лизинговых отношений, такая постановка вопроса была
допустима. На современном же этапе развития законодательства о лизинге
выделены четкие критерии для разграничения договоров лизинга и аренды.
Юридическая схема лизинга состоит в том, что по договору купли-продажи
изготовитель-продавец оборудования передает право собственности на него
специальной лизинговой компании. Последняя, однако, не может пользоваться и
распоряжаться этим оборудованием наиболее абсолютным способом или же
распоряжаться по своему усмотрению. Ее возможности в данном случае
ограничены. Из всех правомочий собственника она может реализовать лишь
правомочия распоряжения, причем совершенно определенным образом: сдать его
во временное пользование по договору лизинга. Это обусловлено тем, что
оборудование приобретено именно с этой целью и передается не контрагенту по
договору купли-продажи, а пользователю по договору лизинга.
По своей сути лизинг является одной из форм предоставления имущества
во временное возмездное пользование, то есть в аренду. В гражданском
законодательстве к договору лизинга (финансовой аренды) применяются общие
положения об аренде, если иное специально не установлено нормами
Гражданского кодекса РК (далее ГК РК) о договоре лизинга (См.ст. 564 ГК
РК).[2] В зависимости от конкретных условий сделки, договор лизинга может
иметь некоторые общие черты не только с договором аренды, но и с договором
о предоставлении кредита, с договором купли-продажи в рассрочку. Также,
сравнительный анализ ст. 540 и ст. 565 ГК РК [1] позволяет говорить о том,
что в аренде в некоторых случаях пользование имуществом возможно без его
передачи во владение арендатору, в лизинге же использование имущества
всегда предполагает его передачу арендатору во владение.
Лизинг представляет собой взаимоотношения, по крайней мере, трех лиц:
собственника имущества, арендодателя и арендатора и включает в себя три
составляющие: куплю-продажу, аренду и финансовую аренду. При этом, как
правило, в договоре лизинга участвуют арендодатель и арендатор, а с
собственником имущества арендодатель заключает отдельный договор купли-
продажи. Однако лизинг возможен и в рамках одного договора, объединяющего
эти три лица.
Таким образом, сущность договора лизинга заключается в следующем:
арендатор (а в предусмотренных договором случаях – арендодатель, но это
встречается значительно реже) определяет предмет договора и продавца и
согласовывает с продавцом условия договора купли-продажи. Однако договор
купли-продажи с продавцом заключает не арендатор, а арендодатель, но, если
иное не предусмотрено договором, на согласованных арендатором условиях
[10].
По экономической природе лизинг схож с кредитными отношениями и
инвестициями. Кредитные отношения базируются на трех принципах: срочности,
возвратности и платности. При лизинге собственник имущества, передавая его
на определенный период во временное пользование, в установленный срок
получает его обратно, а за предоставленную услугу получает комиссионное
вознаграждение, то есть имеет место кредит, в котором стороны оперируют не
денежными средствами, а имуществом (основным капиталом).
По своим целям лизинг представляет собой своеобразную форму
инвестиций: лизингодатель финансирует инвестиции лизингополучателя.

1.2. Предмет и субъекты лизинга

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе
предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения,
оборудование, транспортные средства, земельные участки и другое движимое и
недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской
деятельности. Предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные
ресурсы – ст. 4 Закона Республики Казахстан О финансовом лизинге[3]. В
отличие от российского Гражданского кодекса, в ГК Республики Казахстан
предусмотрена сдача в лизинг земельных участков – ст. 566 ГК РК [1], что,
конечно же, будет способствовать развитию лизинга недвижимости.
Лизинговая сделка может включать условия по оказанию лизингодателем
дополнительных услуг. Таким образом, в лизинговый оборот вводятся
имущественные права. Через дополнительные услуги лизингополучатель может
приобрести вместе с объектом лизинга и оборотные фонды, т.е. потребляемые
вещи, правда, в ограниченном количестве: только для монтажных и пуско-
наладочных работ. Однако крайне сложно строго учесть оборотные средства,
потраченные для этих работ и выпуска готовой продукции.
Субъектами лизинга являются физические и юридические лица:
лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) – ст. 2 Закона РК
О финансовом лизинге [2]. Любой из субъектов лизинга может быть
резидентом РК, нерезидентом РК, а также субъектом предпринимательской
деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющем свою
деятельность в соответствии с законодательством РК.
Лизингодатель за счет привлеченных или собственных денежных средств
приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и
предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за
определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во
временное владение и в пользование с переходом или без перехода к
лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Лизингополучатель в соответствии с договором лизинга обязан принять
предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на
определенных условиях во временное владение и пользование.
Продавец (поставщик) в соответствии с договором купли-продажи с
лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое
(закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец
(поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или
лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.
Функции лизингодателя выполняют лизинговые компании, коммерческие
банки (резиденты или нерезиденты РК) – коммерческие организации, получившие
лицензию на осуществление лизинговой деятельности. Иные юридические и
физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, осуществляют
лизинговую деятельность в качестве лизингодателя без лицензии – ст.10
Закона [2]. Лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства
юридических лиц для осуществления лизинговой деятельности в установленном
законодательством Республики Казахстан порядке.
Выяснив, что представляет собой лизинг, перейдем к анализу
многочисленных проявлений этого института обязательственного права.

1.3. Формы, типы и виды лизинга

Разнообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и других условий
лизинговых сделок позволяет составить их обширную классификацию (Приложение
1).
Основными формами лизинга, регулируемыми Законом о финансовом лизинге,
являются внутренний лизинг и международный лизинг.
Внутренний лизинг имеет место, когда лизингодатель, лизингополучатель
и продавец (поставщик) являются резидентами РК.
Международный лизинг имеет место, как правило, когда лизингодатель или
лизингополучатель являются нерезидентами РК. Основная причина выхода
лизинга на международную арену – общее стремление ведущих стран мира
создать условия стимулирования экспорта инвестиций со стороны промышленных
компаний.
Международный лизинг в зависимости от местонахождения сторон,
участвующих в лизинговых операциях, делится на экспортный лизинг, если
лизинговая компания приобретает предмет лизинга и затем передает его
иностранному лизингополучателю; импортный лизинг – сделка, при которой
поставщик находится на территории иностранного государства, и международный
транзитный лизинг – сделка, при которой все субъекты лизинга находятся на
территории разных государств. В последнее время все большее распространение
получает так называемый косвенный международный лизинг[4] - когда все три
участника трехсторонней сделки являются юридическими лицами одной страны, а
финансово-кредитное учреждение (банк), финансирующее сделку путем
предоставления займа лизинговой фирме, находится в другой стране.
Тип лизинга определяется сроком, на который заключена лизинговая
сделка:
• долгосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение трех и
более лет;
• среднесрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение от
полутора до трех лет;
• краткосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение менее
полутора лет.
Вид лизинга определяется условиями лизинговой сделки. Н.Ю.Круглова, в
качестве общепринятых параметров дифференциации лизинга по видам приводит
следующие: срок использования и связанная с ним амортизация имущества
(окупаемость лизинга), объем обязанностей участников лизинга, способ
приобретения передаваемого в пользование имущества и состав участников
сделки, тип имущества, характер лизинговых платежей[5].
Основными видами лизинга, регулируемыми Законом о финансовом лизинге
[2], являются: возвратный, банковский, полный и чистый лизинг. В практике
существует более широкое разнообразие видов лизинга: классический
финансовый лизинг, лизинг производителя, чистый лизинг, мокрый лизинг и
другие виды лизинга.
При финансовом лизинге лизингодатель обязуется приобрести в
собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного
продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета
лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных
условиях во временное владение и пользование – ст.565 ГК РК [1]. При этом
срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по
продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или
превышает его. Все обязанности по страхованию, техническому обслуживанию и
ремонту, как правило, возлагаются на пользователя имущества. В течение
срока договора лизингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и
получает доход от лизинговой операции. Предмет лизинга переходит в
собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора
лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной
суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено
договором (Приложение 2).
При оперативном лизинге лизингодатель закупает на свой страх и риск
имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за
определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во
временное владение и в пользование. По истечении срока действия договора
лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы,
предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается
лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода
права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет
лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока
амортизации предмета лизинга. Как правило, лизинговая компания, приобретая
имущество при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя.
Поэтому лизинговые компании должны хорошо знать конъюнктуру рынка
лизингового имущества, причем как нового, так и бывшего в употреблении.
Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором
продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как
лизингополучатель, то есть фирма, которая владеет землей, сооружениями или
оборудованием, продает эту собственность другому участнику сделки и
одновременно оформляет соглашение о взятии в аренду этой собственности
обратно на определенный период при оговоренных условиях. Таким образом,
продавец-лизингополучатель сразу же получает выручку от продажи имущества
покупателю-лизингодателю, сохраняя при этом право на его использование.
Данный вид лизинга можно определить как альтернативу получения ссуды под
недвижимость, однако такая сделка, вероятно, будет характеризоваться
сложностью заключения ввиду того, что не всегда можно найти инвестора-
арендодателя, заинтересованного в ней.
Чистый лизинг – это отношения, при которых все обслуживание имущества
берет на себя лизингополучатель. Поэтому в данном случае расходы по
обслуживанию не включаются в лизинговые платежи.
При полном лизинге полное техническое обслуживание предмета лизинга
осуществляет лизингодатель.
Рассмотрев основные формы, типы и виды лизинга, определив предмет и
субъекты лизинга, следует перейти к анализу главного правового инструмента
лизингового соглашения – к договору финансовой аренды.

Глава 2. Лизинговое соглашение и его правовые основы

2.1. Договор финансовой аренды: основные требования

Приступая к непосредственному анализу договора финансовой аренды,
следует отметить, что названный договор является хотя и существенной, но
все же частью более широкого понятия, а именно – лизинговой сделки. Ведь
лизинговая сделка (соглашение) совершается путем заключения договора
лизинга (финансовой аренды) между лизингодателем и лизингополучателем, а
также обязательных и сопутствующих договоров с другими субъектами лизинга.
К обязательным договорам относится договор купли-продажи объекта лизинга
между поставщиком и лизингодателем. К сопутствующим договорам можно отнести
договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии,
договор поручительства и другие.
В соответствии со ст. 565 ГК РК [1] по договору лизинга арендодатель
обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у
определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату
во временное владение или пользование для предпринимательских целей.
Рассмотрим содержание договора лизинга, приведенное в ст. 15 Закона О
лизинге [2] более подробно.
• ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.