АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАЕМЩИКА

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 75 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . . . 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА6

1. 1 Система кредитования и ее основные элементы6

1. 2 Формы и виды обеспечения возвратности банковского кредита. . 10

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАЕМЩИКА33

2. 1 Организационно - правовая характеристика заемщика. . 33

2. 2. Анализ имущественного состояния предприятия . . 35

2. 3. Анализ доходности и эффективности использования капитала предприятия. . 44

3. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ПРЕДМЕТА ЗАЛОГА В АО «ЦЕСНАБАНК» 51 3. 1 Порядок проведения оценки залога в АО «Цеснабанк»…… . . . 51

3. 2 Проблемы коммерческого банка при осуществлении оценки и реализации залога и пути их решения68

ЗАКЛЮЧЕНИЕ78

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ81

Введение

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков. Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.

Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.

К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни. Зачастую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками, снижается во времени возможна даже ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант обанкротился, в наше время не редкость. И чем больше срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для банка события.

Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог, то, он известен еще со времен римского права. Залог в римском праве являлся акцессорным, существовал только в качестве обеспечения основного обязательства. Посредством залога кредитору гарантировалось возмещение убытков. В случае если при реализации залогового имущества вырученная сумма превышала долг, остаток возвращался должнику, в противном случае, если вырученная сумма не покрывала долг, за кредитором сохранялось право личного требования к должнику.

Как правило, качество залога также снижается во времени. Однако возможны случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое может произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными металлами и другим имуществом. Но это скорее исключение из правила.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения , позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

Цель данной работы - является раскрыть теоретические аспекты, проанализировать практическую деятельность в области предоставления банком ссуд обеспеченных залоговым имуществом на примере АО «Цеснабанк», а также проанализировать основные финансовые показатели деятельности банка и кредитного портфеля.

Предметом исследования являются формы и виды обеспечения, как традиционно применяемые в действующей практике, так и мало или вовсе не применяемые.

Объектом исследования является АО «Цеснабанк»

Задачи данной работы:

определение понятия кредита и сущности принципов кредитования;
раскрытие теоретической базы предоставление банковских ссуд под различные виды обеспечения;
анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей сферу обеспечения по кредитам;
анализ основных показателей финансовой деятельности АО «Цеснабанка»;
рассмотреть методы анализа кредитоспособности заемщика в АО «Цеснабанка»;
выработка рекомендаций по применению различных форм обеспечения с целью повышения эффективности кредитного процесса.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА.

1. 1 Система кредитования и её основные элементы.

В рыночной условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, населения, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступает как кредитор и заемщики.

Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства. Помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду превращаются в заемщиков.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным группам заемщиков, т. е. когда кредит выдается населению, государственным органам власти.

По назначению (направлению) различают кредит;

потребительский;
промышленный;
торговый;
сельскохозяйственный;
инвестиционный;
бюджетный;

В зависимости от сфер функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т. е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

до востребования;
срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

краткосрочные;
среднесрочные;
долгосрочные.

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие, а по обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения ему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату) .

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляются при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся срочность возвратность, дифференцированность, обеспеченность, платность и целевой характер.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Национальным банком Республики Казахстан;

средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т. е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для активных операций;

средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

структура кредитных ресурсов банка (чем выше спрос, тем дешевле кредит) ;

срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения.

Стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т. к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег) .

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе.

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирования в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;
целевое назначение кредита: методы кредитования;

формы ссудных счетов;

способы регулирования ссудной задолженности;
формы и порядок контроля за целевым и эффективным использования чудных средств и своевременным их возвратом;

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В отношении новых коммерческих структур, т. е. субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

В банковской практике используется два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о представлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворения определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т. е. срочные ссуд.

При втором методе ссуды предоставляется в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Формы и виды обеспечения возвратности банковского кредита.

Банковское законодательство Республики Казахстан предусматривает выдачу кредита коммерческими банками под различные формы его обеспечения. Важнейшими банковскими видами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, выступают: залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска.

В целях снижения рисков при осуществлении заёмных операции и регламентаций условии осуществления процесса кредитования в каждом коммерческом банке разработана собственная Кредитная Политика одним из важнейших пунктов, которого является «обеспечение возвратности займа».

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залоговые операции осуществляют банки, а также специализированные кредитно-финансовые институты, выдающие ссуду под залог финансово материальных ценностей (ценных бумаг, валютных средств) .

Согласно статье 299 Гражданского кодекса Республики Казахстан залог представляет собой способ обеспечения исполнения обязательства, в силу которого кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодатель), за изъятиями, установленными настоящим кодексом.

В таком же порядке залогодержатель может получить удовлетворение своих требований и из страховой выплаты за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано. Целью обеспечения обязательств залогом является предоставление кредитору возможности реализовать обеспечение в случае нарушения обязательства и направить вырученные деньги на исполнение нарушенного обязательства.

В Гражданском кодексе РК нет понятия способов обеспечения исполнения обязательства, но в юридической литературе можно встретить те или иные определения данного понятия. Так, по мнению Б. М. Гонгало, способы обеспечения исполнения обязательства представляют собой установленные законом или договором меры имущественного характера, существующие в виде акцессорных обязательств, стимулирующие должника к исполнению обязательства или иным образом гарантирующие защиту имущественного интереса кредитора в случае неисправности должника .

Залог в римском праве был акцессорным, существовал только в качестве обеспечения основного обязательства. Посредством залога кредитору гарантировалось возмещение убытков. В случае если при реализации залогового имущества вырученная сумма не превышала долг, остаток возвращался должнику, в противном случае, если вырученная сумма не покрывала долг, за кредитором сохранялось право личного требования к должнику .

Что касается Республики Казахстан, то залоговые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан, Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона «Об ипотеке недвижимого имущества» от 23. 12. 1995 г. Кроме того, залоговые отношения в части регистрации регулируются Указом Президента республики Казахстан, имеющим силу Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» от 23. 12. 1995 г., Законом РК от 30. 07. 1998 г. «О регистрации залога движимого имущества». Особенности залога того или иного имущества также регулируются специальным законодательством, например, особенности залога валютных ценностей регулируются Законом РК от 24. 12. 1996 г. «О валютном регулировании» и другими нормативными правовыми актами .

Одна из основных целей залога заключается в том, чтобы к моменту, когда должник не исполнит свое обязательство, кредитор располагал реальной возможностью обратить взыскание на заложенное имущество. Из чего следует, что имущество залогодателя к этому моменту должно сохраниться в натуре. Этой цели служат некоторые нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе РК, которые устанавливают возможность передачи залогодержателю заложенного имущества, либо предусматривают иные способы обеспечения сохранности этого имущества.

Обеспечительная функция залога проявляется в возможности для кредитора продать предмет залога с последующим удовлетворением своих требований из вырученной суммы. По этой причине необходимый признак предмета залога составляет его товарная форма. Это означает, что он, во-первых, должен представлять собой не изъятое из гражданского оборота имущество. Во-вторых, закон допускает возможность обращения взыскание на подобное имущество. В-третьих, залогодателю должно принадлежать исключительное право на отчуждение соответствующего имущества.

Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, имущественные права, иное имущество, отчуждение которого не запрещено законодательством. В частности, в качестве залога может выступать доля собственника в имуществе, при этом залог собственником своей доли общей долевой собственности не требует согласия остальных собственников.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит по праву собственности или полного хозяйственного ведения. Право полного хозяйственного ведения имуществом обеспечивает хозяйствующему субъекту владение, пользование и распоряжение имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существует в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом.

Залогодержатель имеет право проверять наличие, состояние и условия хранения заложенного имущества. При переходе долга, обеспеченного залогом, к новому залогодателю ему также передается право распоряжения заложенным имуществом. Порядок страхования заложенного имущества определяется договором.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора, когда должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, т. е. его нельзя заключить без взаимосвязи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

Договор о залоге совершается в письменном виде по форме, установленной законодательством по месту заключения договора, несоблюдение установленной формы договора делает его недействительным. Залог, обеспечивающий обязательства, возникающие из нотариально заверенного договора, также подлежит нотариальному удостоверению. Залог имущества, подлежащего государственной регистрации, должен быть зарегистрирован там, где зарегистрировано само имущество. При этом договор о залоге считается заключенным с момента регистрации. К видам имущества, по которым при передаче в залог требуется регистрация, относятся земля, предприятия, автомобильный транспорт, маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и др. При этом залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учесть то, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Конкретно в качестве залога могут выступать предприятия в целом (или комплексы), основные фонды (здания, сооружения, оборудование), товарно-материальные ценности, товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты коносаменты, складские свидетельства, контракты и т. п. ), валютные средства, ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т. д. ) .

Наиболее часто используют два вида залогов, при которых: заложенное имущество либо остается у залогодателя или передается во владение залогодержателю (заклад) . Выбор варианта залога может определяться типом заложенного имущества, например, ценные бумаги могут служить в качестве заклада, а действующее оборудование не может. Первый вариант залога является более распространенным, поскольку позволяет залогодателю продолжать вести свою хозяйственную деятельность и выполнить свои обязательства по договору.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе: