Анализ финансового состояния коммерческого банка и методика разработки динамического финансового плана

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 32 страниц
В избранное:

план

введение

глава 1. Методы анализа финансового состояния банка

Методика и технология расчета финансового плана на основе динамической модели банка
Методика расчета базовой траектории прогноза развития банка
Методика и технология разработки проекта финансового плана банка

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ и финансового состояния КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Анализ доходов банка
Анализ расходов банка

Глава 3. Перспективы развития и международный опыт финансового менеджмента в банках второго уровня. Анализ прибыльности и рентабельности работы банка

3. 1 План-прогноз и международные МСФО

3. 2 Анализ прибыльности и рентабельности работы банка

заключение

список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и исполь-зование финансовых ресурсов.

При этом анализ финансового состояния коммерческого банка не был предметом специального исследования. В периодической печати последних лет появляются статьи, в которых дается оценка отдельных сторон деятельности банков, предлагается в том числе рейтинговая оценка их работы. Однако различия в подходах НБРК, коммерческих банков и независимых экспертов, анализирующих работу банков, предопределяют не только разный набор пока-зателей, используемых для анализа, но и различные целевые установки при их использовании. Таким образом, существующие сегодня рейтинговые и прочие оценки деятельности коммерческих банков не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития каждого конкретного банка и банковской системы в целом.

Внутренний аудит банка предполагает оценку, контроль и анализ основных направлений деятельности банка с точки зрения самого банка, его представлений об эффективности работы, целесообразности проведения тех или иных банков-ских операций и услуг, их доходности и прочее.

В этой связи первая часть работы посвящена исследованию эффективности работы банка с позиций анализа его ресурсной базы, инвестиций, финансо-вых показателей деятельности и как результат ликвидности и платежеспособ-ности.

Соблюдение ликвидности как способности своевременно погашать свои обязательства составляет одну из важнейших задач финансового анализа в бан-ке. К этому следует добавить, что в современных условиях в связи с инфля-цией, платежным кризисом, спадом производства поддержание ликвидности значительно осложняется. А это, в свою очередь, вызывает повышенный интерес к проблеме ликвидности банка.

Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситу-ациях, примеры которых не сходят со страниц периодической печати. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собствен-ного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие мето-ды анализа финансового состояния банков, применяемые на Западе, неприемле-мы или недостаточно эффективны в условиях Казахстана. Поэтому для казахстанских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится во-прос разработки и применения собственных эффективных методов анализа фи-нансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка.

глава 1. Методы анализа финансового состояния банка

1. 1 Методика и технология расчета финансового плана на основе динамической модели банка

Разработка финансового плана развития является одним из важнейших конечных этапов процесса планирования.

Цель данной статьи - опи-сать методику расчета проекта финансового плана на основа-нии математического описания банка в виде динамической модели, содержащей агрегиро-ванные показатели по ресур-сам и их потокам, формирую-щим ежемесячные доходы, рас-ходы и прибыль банка.

Динамическая модель Банка, впервые предложена в работах Царькова В. А., и раз-вивается в дальнейшем Царьковым В. А. совместно с Аме-линым Н. Э. В работе авто-ры опубликовали новый подход к планированию развития бан-ка с использованием динами-ческой модели банка. Главное отличие системы планирова-ния с использованием динами-ческой модели банка заключа-ется в разработке вариантов финансового плана не на ко-нечном, а на начальном этапе планирования непосредствен-но топ-менеджером банка.

Выбор проекта финансово-го плана развития банка (опти-мального с точки зрения Топ-менеджера) осуществляется в форме, так называемой, динамической «план-матрицы», со-держащей агрегированные эко-номические показатели (сред-ние объемы привлеченных ре-сурсов, собственных оборотных средств, процентные и непроцен-тные доходы, расходы на при-влечение, операционные и ад-министративно - хозяйственные расходы, прибыль и др. показа-тели, в том числе показатели эффективности) для каждого месяца планового периода.

Ниже дается описание ме-тодики и технологии вычисле-ния и выбора проекта финансо-вого плана, позволяющих топ-менеджеру банка в считанные минуты вычислять различные варианты развития банка с уче-том прогнозируемых условий и рисков. Из рассчитанных вари-антов Ton-менеджер может выб-рать оптимальный с его точки зрения вариант план-прогноза, после чего дать задание анали-тикам банка проанализировать с участием подразделений воз-можность его реализации.

1. 2 Методика расчета базовой траектории прогноза развития банка

Методика включает в себя:

выбор динамической мо-дели;
определение комплекса агрегированных показателей деятельности банка;
выбор исходной базы для расчета;
расчет базовой траекто-рии развития: вычисление выб-ранного комплекса показате-лей для каждого месяца плано-вого периода.

Выбор динамической мо-дели зависит от желания и воз-можности Топ - менеджера оперировать определенным числом агрегированных пара-метров (показателей), описы-вающих финансовое состоя-ние банка. Поясним это на при-мере. Допустим на уровне чле-на Совета банка достаточно иметь сведения об объеме ак-тивов их доходности и чистой прибыли за месяц. Для пред-седателя Правления этих трех параметров будет явно недо-статочно. Для управления бан-ком ему понадобится комп-лекс, состоящий из значитель-но большего числа парамет-ров.

В данной статье не дается описание модели банка, опи-сание приведено в 7. Модель включает достаточно полный перечень агрегированных параметров, характеризующих фи-нансовое состояние банка. Про-грамма, разработанная автора-ми, ориентирована на следую-щий перечень ежемесячных по-казателей, соответствующий выбранной модели банка.

Ресурсы

Собственный оборотный капитал Привлеченные ресурсы Активы банка Фонд обязательных резервов (ФОР)

Фонд обязательных резервов в % от объема привлеченных ресурсов Рабочие активы

Доходы

Доходы процентные (%-ные) Доходы %-ные в %-годовых на 1 тенге рабочих активов Чистый %-ный доход в тенге Чистый %-ный доход в %-годовых на 1 тенге рабочих активов Доходы операционные (не %-ные) в тенге Доходы операционные в %-годовых на 1тенге рабочих активов Суммарный доход в тенге Суммарная доходность рабочих активов в %-годовых

Расходы

Расходы по привлечению ресурсов в тенге

Цена привлечения в %-годовых на 1тенге привлеченных ресурсов Цена работающих активов в %-го-довых на 1 тенге рабочих активов Налог на пользователей автодорог (налог на доход) в тенге Административно-хозяйственные расходы в тенге

Административно-хозяйственные расходы

в %-годовых на 1тенге активов Всего расходов в тенге

Прибыль

Прибыль/убыток в тенге Налогооблагаемая прибыль в тенге Налог на прибыль в тенге Амортизация в тенге Увеличение/выбытие собственно-го оборотного капитала в тенге Капитализируемая прибыль в тенге Капитализируемая прибыль нара-стающим итогом в тенге

Исходной базой для расче-та принят комплекс фактичес-ких агрегированных показате-лей за три прошедших месяца. В число трех месяцев всегда входит один из месяцев, завер-шающих квартал. Следователь-но, средние данные за три ме-сяца всегда будут содержать не только ежемесячные, но и ежеквартальные платежи. Это позволяет более точно учесть тенденции, характеризующие развитие банка.

Все приведенные показате-ли взаимосвязаны между со-бой. Уравнения, связывающие все перечисленные показате-ли, требуют задания девяти из них в качестве независимых переменных.

Для вычисления базовой траектории прогноза развития независимые переменные вы-числяются на основе данных за прошедший период. Их величи-на для каждого последующего месяца определяется как сред-няя скользящая за предыдущие три месяца. Для некоторых пе-ременных дополнительно учи-тывается корреляция с други-ми показателями. Ниже приве-ден список независимых пока-зателей и метод их вычисле-ния.

Величина остальных пока-зателей определяется на осно-ве зависимостей, задаваемых блок-схемой динамической мо-дели. Динамическая модель учитывает сложившуюся обора-чиваемость ресурсов, их эф-фективность использования и влияние финансового рынка на стоимость привлечения ресур-сов банком.

I № наименование: I № наименование

способ вычисления: способ вычисления

I № наименование: 1

способ вычисления: Привлеченные ресурсы

Среднедневное значение за 3 мес.

I № наименование: 2

способ вычисления: ФОР в % от объема привлеченных ресурсов

Средневзвешенный % за 3 мес

I № наименование: 3

способ вычисления: Доходы %-ные в %-годовых на 1 тенге рабочих активов

Средневзвешенная доходность в %-годовых за 3 мес

I № наименование: 4

способ вычисления: Доходы операционные в

Средневзвешенная доходность в

I № наименование:

способ вычисления: %-годовых на 1 тенге рабочих активов

%-годовых за 3 мес с учетом кор-реляции с величиной активов

I № наименование: 5

способ вычисления: Цена привлечения в %-годовых на 1тенге привлеченных ресурсов

Средневзвешенное значение за 3 мес.

I № наименование: 6

способ вычисления: Налог на пользователей автодорог (налог на доход) в тенге

Средневзвешенное значение за 3 мес

I № наименование: 7

способ вычисления: Административно-хозяй-ственные расходы в тенге

Среднее значение за 3 мес

I № наименование: 8

способ вычисления: Налогооблагаемая прибыль в тенге

Среднее значение за 3 мес с учетом корреляции с величиной активов

I № наименование: 9

способ вычисления: Амортизация в тенге

Среднее значение за 3 мес

В результате выполнения расчетов определяется базо-вый вариант проекта финансо-вого план-прогноза развития банка, представляемого в фор-ме план-матрицы. Строки план-матрицы соответствуют агре-гированным показателям дея-тельности, а столбцы - меся-цу планового периода.

1. 3 Методика и технология разработки проекта финансового плана банка

Базовый вариант финансо-вого плана-прогноза служит ос-новой для разработки оконча-тельного проекта финансового плана. Можно предположить, что в некоторых случаях этот вариант будет выбран и утвер-жден в качестве официального плана развития банка. Но такой выбор маловероятен. В реаль-ной жизни финансовый рынок заставляет внести коррективы. Корректировке подвергаются показатели, подверженные вли-янию изменении рынка. Этими показателями являются:

объем привлекаемых ре-сурсов;
цена привлекаемых ре-сурсов;
%-ная доходность рабо-чих активов;
операционные доходы в %-годовых на 1 тенге рабочих ак-тивов;
административно-хозяй-ственные расходы.

Использование динамичес-кой модели позволяет «проиг-рывать» различные варианты, учитывающие влияние измене-нии указанных показателей на динамику развития банка.

Каждый из рассматривае-мых вариантов можно оценить на влияние рисков:

риск потери или недопривлечения ресурсов;
риск удорожания цены привлекаемых ресурсов;
риск уменьшения доход-ности;
риск увеличения админи-стративно - хозяйственных рас-ходов в результате инфляции или непредвиденных расходов.

Таким образом, динами-ческая модель позволяет пре-вратить разработку проекта финансового плана в творчес-кий процесс анализа множе-ства вариантов, выполняемого в короткие сроки.

Следует особо обратить внимание читателя на возмож-ность изменять для каждого месяца планового периода цены и доходности ресурсов, учиты-вая влияние финансового рын-ка. Подобная корректировка позволяет вносить в динамику развития элемент нелинейнос-ти. В результате траектория развития отклоняется от экспо-ненты, характерной для интегро-дифференциальных динамических систем с постоянными коэффициентами. По существу создается возможность реали-зовать вычислительный экспе-римент с нелинейной динами-ческой обратной связью.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одно-временно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
структурный анализ;
оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
выявление степени зависимости показателей финансовых результатов банковской деятельности от влияния различных факторов;
экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соот-ветствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, опреде-ляется контрольными государственными органами и различна в разных странах. Так, в США результативный счет имеет следующую структуру: проценты полученные (по всем видам операций) (1) ; проценты уплаченные (по всем видам операций) (2) ; чистые доходы по процентам (1-2) ; резервы на покрытие возможных убытков по кредитам; Чистые доходы по процентам после вычета резервов для покрытия воз-можных убытков по кредитам (3) ;

Другие операционные доходы:

плата за расчетно-кассовое обслуживание; комиссии за оказанные услуги; доходы по валютным операциям; прочие доходы;
Итого других операционных доходов (4) ;
Чистые доходы по процентам и другим операционным доходам (344) (5) ;

Другие операционные расходы:

зарплата и расходы по содержанию штата; чистые хозяйственные расходы; амортизация на приобретенные активы; прочие;
Итого других операционных расходов (6) ;
Доход до обложения налогом и до включения доходов (потерь) на цен-ные бумаги (5-6) ;
Налог на доход;
Доход до включения доходов (расходов) на ценные бумаги; Доходы (расходы) на ценные бумаги; Чистая прибыль.

Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме ( ^с разбивкой расходов и доходов на дебет и кре-дит), а по форме последовательного счета, позволяет сразу оценить резуль-тат от основной деятельности банка (кредитования), который затем коррек-тируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат об-лагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вло-жений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты на-логов, либо облагается по отдельной ставке.

Результативные счета немецких и французских, а также Казахстанских ком-мерческих банков строятся по балансовому принципу. При использовании это-го принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка. Зарубежные и казахстанские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых ле-жит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Итак, каким же образом осуществляется анализ доходов коммерческих банков в нашей стране?

2. 1 Анализ доходов банка

Для начала необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полу-ченную им за период, с последующим разделением ее на виды доходов, которые I поступили от проведения различных видов банковских операций.

Анализ доходов конкретного банка показал, что данный коммерческий банк активно занимается кредитованием, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов и участвует в совместной деятельности с другими предприятиями. В связи с узким кругом проводимых операций банк имеет повышенную степень риска, поскольку сильно возрастает его зависимость от конкретной экономической ситуации (например, резкое изменение процентных ставок на рынке, неплатежи по ссудам и др. ) .

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные.

- К процентным доходам банка относятся:

начисленные и полученные проценты по ссудам в тенговом выражении; начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте. Структура процентных доходов банка может быть представлена также в виде:

процентных доходов, полученных по межбанковским ссудам; процентных доходов, поступивших по коммерческим ссудам.

- Непроцентные доходы составляют:

доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бума-гам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр. ) ;

доходы от валютных операций;

доходы от полученных комиссий и штрафов;

прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого ви-да дохода в их общей сумме или соответствующей группе-доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе и по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельству-ет о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.