Стратегия и тактика борьбы с теневой экономикой в РК

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 91 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

глава 1. Теоретико-методологические аспекты теневой экономики

1. 1. Теневая экономика: экономическое содержание и клас-сификационные признаки

1. 2. Понятие и сущность инвестиционной деятельности

1. 3. Условия и предпосылки возникновения теневой экономики

глава 2. Механизм функционирования теневой экономики: рамки анализа.

2. 1. Формы и методы теневой влияния теневой экономики на инвестиционную деятельность

2. 2. Законодательный механизм формирования инвестиционной деятельности.

глава 3. Стратегия и тактика борьбы с теневой экономикой в РК

3. 1 Методы борьбы с теневой экономикой в сфере инвестиционной деятельности.

3. 2. Стратегия вытеснения теневой экономики.

3. 3. Анализ операций по сокрытию доходов от налогообло-жения

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Масштаб криминализации казахстанской экономики и ее погружения в "тень" сегодня таков, что в экономическом анали-зе приходится менять систему координат. За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о скорости преобразований и т. п. перестали замечать совершенно новую социально-эконо-мическую реальность: реальность не столько перехода от цен-трализованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирования устойчиво воспроизводящейся системы высоко-криминализированных экономических отношений /1, с. 29/.

Сегодня приходится признавать, что теневая экономика яв-ляется таким же составляющим элементом формирующейся рыночной системы новых независимых государств, как рынок ценных бумаг, приватизация, кредитно-банковская сфера, нало-говая структура и т. п. Если в советский период теневые процес-сы занимали, по разным оценкам, от 20 до 80% всех экономиче-ских отношений в СССР и официально государством не призна-вались, то в постсоциалистическое время теневая экономика легко трансформировалась и приобрела другую, не менее агрес-сивную окраску. В общемировом масштабе удельный вес "неформального" производства оценивается в 5 - 10% ВВП. При этом в африканских странах этот показатель достигает 30%, а в Республике Казахстан, по некоторым экспертным оценкам, теневая экономика составляет 40 - 45% ВВП страны. Между тем, существует вероятность того, что эти цифры значи-тельно выше указанных /2, с. 23/. По другим сведениям, крими-нальные структуры контролируют в РК до 80% всей экономики.

Рост теневой составляющей хозяйственной деятельности не является прерогативой стран, образовавшихся на территории бывшего СССР. Вся мировая экономика ознаменована усилени-ем криминализационных тенденций. На проходившем в августе 1990 года на Кубе VIII международном конгрессе по борьбе с преступностью было отмечено, что " . . . доход международной мафии составляет почти две трети ВНП всех стран мира".

"Шоковая терапия" рыночных реформ в странах СНГ при-вела к подобному же шоковому росту преступности. Результаты расследований показывают, что все межэтнические столкнове-ния на их территории спровоцированы организованной пре-ступностью в своих интересах. Сложившиеся масштабы теневой экономики угрожают основам национальной безопасности. По-этому от эффективности (результативности) борьбы с нею зави-сит само выживание и будущее страны.

Однако теневая экономика представляет собой сложный для исследования предмет, так как ее в принципе не трудно опреде-лить, но очень сложно измерить. Это обстоятельство превраща-ет многие выводы относительно ее влияния на экономику лишь в гипотезы, в большей или меньшей степени приближенные к реальному положению дел. Другое свойство данного явления: практически вся полученная информация является конфиденци-альной и не подлежит разглашению. Третья трудность обуслов-лена тем, что респонденты зачастую отказываются от своих оценок. Работники правоохранительных структур конечно име-ют более надежную информационную базу, однако и их выводы вызывают сомнения по аналогичным и другим причинам. Тем не менее, учитывая роль теневых отношений в народном хозяй-стве, предпринимать попытки их анализа, преодолевая все трудности, безусловно необходимо.

Наличие определенных проблем в организации мониторин-га за формированием теневого сектора экономики при резко возросшей потребности в теоретических и прикладных исследо-ваниях в этой области обусловили выбор темы исследования, его цель и задачи.

Выработка эффективной политики по отношению к теневой экономической деятельности требует комплексного социально-экономического и экономико-правового подхода. Односторон-ние же акценты с упором на чисто экономические или только институциональные решения могут лишь усугубить проблему, обострить социальные последствия соответствующих мер.

Сейчас, когда страна до-билась относительной стаби-лизации макроэкономических показателей, важнейшей за-дачей становится осуществле-ние мер по достижению эко-номического роста. Концепция экономического роста пред-полагает широкое привлече-ние иностранных капиталов, капиталов отечественного частного бизнеса в различные отрасли экономики. И госу-дарство обязано создавать благоприятные условия, чтобы инвестиции частных предприятий нашли приложение именно в нашей стране.

С точки зрения эффектив-ности в данный момент наибо-лее предпочтительными явля-ются прямые инвестиции за-рубежных инвесторов и соб-ственных предпринимателей в казахстанскую экономику вместо привлечения кредитов по государственной линии. Ведь очевидно, что последнее связано как с дальнейшим на-растанием внешнего долга республики, так использова-ния и их возврата.

Акцент на накопление и инвестирование капиталов, включая привлечение инос-транных инвестиций, позволя-ет решать сразу несколько важных для экономики про-блем. В первую очередь это, безусловно, фактор интенсив-ного экономического роста, благодаря которому осваиваются передовые технологии, происходит насыщение рын-ков товарами отечественного производства, повышается конкурентоспособность эк-спортной продукции.

Сейчас же прямые инвес-тиции иностранных капиталов еще не оказывают существен-ного влияния на экономику. Несмотря на все усилия, она остается малопривлекательной для иностранных предприни-мателей в плане прямых вло-жений. И это при том, что Ка-захстан имеет крупный рыноч-ный потенциал, разнообразие природных ресурсов и страте-гически выгодное местополо-жение, которые необходимо использовать, создав механиз-мы широкого, устойчивого при-тока финансов и технологий в производство.

Для привлечения инвесторов в экономику страны необходимо создание благоприятного инвестиционного климата. Создание благоприятного инвестиционного климата в стране - это целый комплекс различных мер: совершенство-вание законодательной базы по стимулированию и предос-тавлению льгот по налогам и таможенным тарифам, упорядочение принятия управлен-ческих решений в государ-ственных органах, развитие рыночной инфраструктуры и валютного рынка, устойчивость банковской системы и многие другие факторы. Но вместе с тем главной чертой, характе-ризующей привлекательность страны для прямых вложений иностранных капиталов, явля-ется система экономических стимулов и льгот, предусмот-ренная законодательством страны. При прочих равных условиях потенциальные ин-весторы отдают предпочтение стране, предоставляющей льготы в области налогообло-жения.

Также немаловажным фактором является предоставление потенциальным инвесторам гарантий. Это должно повысить мотивацию к инвес-тированию капиталов в нашу экономику. Гарантии обеспе-чивают инвесторам свободу конкуренции, то есть права по отношению к конкурентам; свободу предпринимательской деятельности, то есть права по отношению к государству. Наиболее важными гарантия-ми являются:

неограничение прав ут-вержденного инвестора на рас-поряжение своей долей в ус-тавном фонде, акциями хозяй-ственного товарищества, на свободный перевод капитала, прибылей или доходов, полу-ченных в результате продажи долевого участия в уставном фонде или акций хозяйствен-ного товарищества при ус-ловии уплаты налогов.
запрет на создание государственных монополий, кон-тролирующих сбыт или прода-жу товаров, производимых ин-вестором;
неприменение мер кон-троля или регулирования цен при сбыте сырья или продаже товаров;
беспрепятственное открытие счетов в национальной и иностранной валюте, прове-дение конвертации валюты и тенге;
запрет государственным органам и должностным ли-цам на создание препятствий инвесторам в управлении при-надлежащим им на праве соб-ственности имущества;
законодательная защита инвестиций, прибыли (дохода), дивидендов, прав и законных интересов инвесторов.

Инвесторы получают также значительную свободу на пра-во пользования системой сти-мулирующих мер для реализа-ции инвестиционных проектов. Во-первых, четко и однознач-но определены льготы и пре-ференции. Размеры их ставят-ся в прямую зависимость от объемов прямых инвестиций, приоритетности сектора эко-номики - возможности пред-принимателей для инвестиро-вания могут быть расширены. Во-вторых, государство пре-доставляет натурные гранты; на срок до 5 лет с момента заключения контракта понижа-ются ставки подоходного на-лога с юридических лиц, зе-мельного налога и налога на имущество - до 100% основ-ной ставки, а также на после-дующий период до 5 лет пре-дусматривается понижение ставки подоходного налога с юридических лиц, земельного налога и налога на имущество в пределах не более 50% ос-новной ставки; в-третьих, за-кон позволяет полное или час-тичное освобождение от об-ложения таможенными пош-линами импорта оборудова-ния, сырья и материалов, не-обходимых для реализации проекта.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГПЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1. 1. Теневая экономика: экономическое содержание и классификационные признаки

Познание - процесс, идущий от живого созерцания к абст-рактному мышлению и от него к практике.

С помощью категорий и обеспечивается поступательное Движение познания: от познания отдельных существенных сторон к выработке их научных понятий, воспроизведению в мыш-лении объекта в целом. Истинность понятий, возникших в мышлении, позволяет исследователю постигать суть предметов явлений, способы их формирования и реального функционирования. Категории, следовательно, являются одновременно и отражением действительности, и идеальной формой ее измере-ния.

Каждому периоду развития общества присущ определенный тип производственных отношений и, стало быть, тип экономи-ческих категорий.

Важнейшей чертой категорий является их конкретно-исторический характер. Каждую категорию необходимо связы-вать с определенной ступенью исторического развития данного способа производства и, соответственно, познания.

В процессе изменения прежней формы собственности, по-степенного продвижения реформ, создания механизмов форми-рующейся рыночной экономики на сцену "выдвигаются" новые категории, другие уходят в "тень", третьи наполняются новым социально-экономическим содержанием. Категории также ди-намичны и изменчивы в своем развитии, как динамичен и из-менчив сам рынок.

Возникновение новых категорий, существенное изменение экономического содержания и функциональной направленности "старых" является, с одной стороны, результатом развития эко-номической теории, а с другой - отражает новые явления объек-тивной реальности /24, с. 5, 7/.

В настоящий момент объективная реальность такова, " . . . что за спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились и т. п . . . мы перестали замечать совершенно новую социально-экономическую реальность. Реальность не столько перехода от централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирования . . . " сферы теневой, криминальной экономики /1, с. 29/.

Поэтому существует настоятельная необходимость опреде-ления концепции "теневой экономики", ее социально-экономической сущности, так как любые рассуждения о пред-мете во многом теряют смысл, если нет четкого представления, о чем именно идет речь.

В мировой практике пока не удалось выработать достаточно четких и общепризнанных критериев теневой экономики. Для ее определения используется весьма широкий спектр характери-стик: параллельная, нелегальная, подпольная, деструктивная, криминальная. Одно перечисление этих эпитетов позволяет предположить, что теневая экономика чрезвычайно многоликое, многогранное явление. Доктор экономических наук П. Ореховский назвал теневую экономику "неким виртуальным" феноменом, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить"/1, с. 25/.

В. Лазовский в статье "О сущности, структуре и субъектах "теневой экономики" дает следующее определение: " . . . теневой экономикой" называю подпольную, скрытую от официального учета и контроля, экономическую деятельность. Ей соответст-вует система "теневых" отношений, олицетворяемая "теневыми" персонами" /25, с. 62/. Автор, персонифицируя теневую эконо-мику, ставит в качестве ее исходной фигуры бюрократа-монополиста и считает теневую экономику порождением авто-ритарно-бюрократической системы. Далее он пишет: "Социаль-но-экономическая сущность теневой экономики состоит в том, что она является скрытой формой приватизации социалистиче-ской государственной собственности, незаконного превращения ее в индивидуальную частную, включая капиталистическую"/25, с. 63/.

Действительно, одно из приоритетных направлений в дея-тельности правоохранительных органов - борьба с криминоген-ными процессами при разгосударствлении собственности. Это и естественно, ибо только прямые потери государства от поспеш-ной (а зачастую просто криминальной) приватизации оценива-ются некоторыми экспертами в миллиардах тенге. Значительно труднее оценить ущерб от проникновения на финансовые рынки и аукционы уголовно-мафиозного капитала, активно участвую-щего в процессах передела собственности. Широкое распро-странение получила практика искусственного занижения стои-мости при аренде и продажи муниципальной собственности, массовый характер приобрели хищения денежных средств, по-лучаемых от продажи акций, в ходе приватизации жилья и не-жилых помещений. Специалисты МВД прогнозируют в условиях расширения масштабов денежной приватизации рост эконо-мических преступлений (особенно хищений и коррупции) . По-тому подобная трактовка отражает довольно распространенное мнение, что теневая экономика порождается главным образом Устной собственностью.

Теневая экономика может получить широкое развитие в ин-дивидуально-частном секторе, но частная собственность сама по себе, при условии ее нормального развития, не ведет к порождению теневой экономики, а даже способна препятствовать ее расширению. Так, монополизм, бюрократизм, которые питают теневую экономику (в этом мы согласны с упомянутым авто-ром), никогда не преодолеть без частного сектора. Видеть ис-точник зла в приватизации и разгосударствлении собственности и в возникновении различных ее форм не верно. Теневые явле-ния возникают лишь при деформациях в любой форме собст-венности. Использование теневой экономики для дискредита-ции какой-либо формы собственности просто не корректно. Все формы собственности (от государственной до частной) необхо-димы для эффективности функционирования экономической системы. Вопрос в том, как они используются, в каких целях, конструктивных или деструктивных, и причину возникновения теневых явлений следует искать в системе, принципах органи-зации и применения форм собственности.

Представителем другого распространенного подхода к по-нятию "теневая экономика" является В. Исправников, считаю-щий теневой экономикой - экономику, функционирующую вне правового поля; и называющий ее ключевым признаком - укло-нение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом, по мнению автора, основную функцию средства пла-тежа выполняют наличные деньги, в том числе иностранная ва-люта, а распространенным методом реализации подобных от-ношений выступает насилие над субъектами сделок или угроза его применения /1, с. 14/.

Это довольно спорная точка зрения. Во-первых, нельзя со-гласиться с определением основного средства платежа теневых сделок. В этом случае упускается ключевое звено структуры любой преступной организации - банк, так как именно послед-ний ведет обслуживание сделок, отвечает за "перелив" денеж-ных средств, а банковские операции по превращению наличных денег в безналичные и наоборот являются одним из основных способов их "отмывания".

Во-вторых, простое отнесение к теневой экономике той части экономической деятельности, которая не регистрируется официальной статистикой и носит противозаконный характер, не раскрывает содержания рассматриваемого явления. Заклады-вать в основу выявления теневой экономики правовой критерий методологически неверно, так как он основан на вторичных признаках. Не юридические законы определяют общественную жизнь, а развивающееся общество обеспечивает правовое оформление новых общественных отношений. Поэтому право вторично по отношению к экономике. Ко всему прочему, оно носит субъективный характер, отражая стереотипы и догмы общественного сознания. Вчера незаконное - сегодня может стать законным, и наоборот. Если в трактовке теневой экономи-ки отталкиваться от критерия внезаконности, то тогда трудно будет объективировать процесс ее выявления, чтобы опреде-лить, какие дозволенные ныне виды экономической деятельно-сти должны быть запрещены, а какие экономические запреты являются необоснованными. Важно отделить позитивную эко-номическую деятельность от негативной. Конструктивными и деструктивными свойствами могут в равной степени характери-зоваться как легальная, так и нелегальная сферы экономики. Парадокс сложившейся в нашей стране ситуации в том, что оте-чественная теневая экономика в преобладающей степени явля-ется легальной, вполне дозволенной, совершающейся у нас на глазах и при нашем участии.

Неожиданную и своеобразную трактовку теневой экономи-ки дает О. В. Осипенко. Он пишет: . . . "Теневая экономика" явля-ется относительно самостоятельным сектором реального народ-ного хозяйства" /26, с. 48/. Вряд ли можно согласиться с этим. втор аргументирует свою позицию тем, что теневая экономика во-первых, антагонистична официальной, во-вторых, имеет свой собственный, обособленный оборот средств. Но при всем этом в экономике, как и в природе, тень не может существовать света. Теневая экономика не может существовать, если нет формаций экономики официальной. Обособленность же оборота теневых" средств условна, так как эти средства фактически изъяты из "световой" экономики.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.